股票简称：湖南发展 股票代码：000722
二 0 二三年八月
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湖南发展集团股份有限公司
财务报表附注
2023 年 1-6 月
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
湖南发展集团股份有限公司(原名湖南金果实业股份有限公司，以下简称公司或本公司)
前身为衡阳市食杂果品总公司，系 1993 年经湖南省股份制改革试点领导小组湘股份改字
(1993)第 12 号文件批准，由衡阳市食杂果品总公司、中国农业银行衡阳市信托投资公司、
湖南耒能实业总公司共同发起设立，于 1993 年 8 月 12 日登记注册，总部位于湖南省长沙市。
公 司 现 持 有 统 一 社 会 信 用 代 码 为 91430000185034687R 的 营 业 执 照 ， 注 册 资 本 为
464,158,282.00 元，股份总数 464,158,282 股(每股面值 1 元)，其中无限售条件的流通股
份 A 股 464,158,282 股。公司股票已于 1997 年 4 月 29 日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属电力行业，主要经营活动为水力及光伏发电综合开发经营，以自有合法资产进
行养老、养生、医疗机构的投资、建设、运营管理及股权投资、并购；土地、矿产资源开发
经营；自有房屋租赁。
本财务报表业经公司 2023 年 8 月 25 日第十一届董事会第五次会议批准对外报出。
本公司将湖南鸟儿巢水电站发电有限公司（以下简称鸟儿巢公司）、株洲航电源质服务
有限责任公司（以下简称源质公司）、湖南发展集团养老产业有限公司（以下简称湖南发展
养老）、湖南发展集团水电产业管理有限公司（以下简称湖南发展水电公司）、湖南发展益
沅自然资源开发有限公司(以下简称湖南发展益沅)、湖南湘发健康产业投资有限公司（以下
简称湖南湘发健康）、湖南发展株航新能源开发有限公司（以下简称湖南发展株航新能源）、
湖南发展空洲岛发电有限责任公司（以下简称湖南发展空洲岛公司）共 8 家子公司纳入本期
合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注六和七之说明。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二) 持续经营能力评价
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本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产
摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1. 同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
(六) 合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及
其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号—
—合并财务报表》编制。
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(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
1. 合营安排分为共同经营和合营企业。
2. 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九) 金融工具
1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷
款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考
虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交
易价格进行初始计量。
(2) 金融资产的后续计量方法
1) 以摊余成本计量的金融资产
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采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确
认减值时，计入当期损益。
2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益
计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益
的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损
益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得
或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，
除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公
司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融
负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变
动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3) 不属于上述 1)或 2)的财务担保合同，以及不属于上述 1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相
关规定所确定的累计摊销额后的余额。
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4) 以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金
融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4) 金融资产和金融负债的终止确认
1) 当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金
融资产终止确认的规定。
2) 当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或
该部分金融负债）。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转
移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认
该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该
金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，
且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
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(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
5. 金融工具减值
(1) 金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成
的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用
减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项及
合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失
准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认
后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期
信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工
具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负
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债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始
确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当
以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金
额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该
金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2) 按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
本公司合并财务
其他应收款——合并范围内往 参考历史信用损失经验，结合当前状况
报表范围内关联
来组合 以及对未来经济状况的预测，通过违约
方往来
风险敞口和未来12个月内或整个存续
其他应收款——账龄组合 账龄 期预期信用损失率，计算预期信用损失
(3) 采用简化计量方法，按组合计量预期信用损失的应收款项
1) 具体组合及计量预期信用损失的方法想
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口
应收银行承兑汇票 票据类型
和整个存续期预期信用损失率，计算预期信
用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄
应收账款——账龄组合 账龄
与整个存续期预期信用损失率对照表，计算
预期信用损失
2) 应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
应收账款
账 龄
预期信用损失率(%)
1 年以内（含，下同） 5.00
1-2 年 10.00
2-3 年 30.00
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3-4 年 50.00
4 年以上 80.00
6. 金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，
且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿
该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十) 存货
1. 存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2. 发出存货的计价方法
发出存货采用个别计价法、月末一次加权平均法计价。
3. 存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，根据发出存货的计价方法按照单
个存货或存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在
正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其
可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减
去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确
定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4. 存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5. 低值易耗品和包装物的摊销方法
(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
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(十一) 合同成本
与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围
且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1. 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费
用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2. 该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3. 该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产
减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够
取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值
准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产
在转回日的账面价值。
(十二) 长期股权投资
1. 共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2. 投资成本的确定
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
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处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
3. 后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1) 个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再
对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的相关规定进行核算。
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(2) 合并财务报表
1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，
冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十三) 投资性房地产
1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已
出租的建筑物。
2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十四) 固定资产
1. 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
2. 各类固定资产的折旧方法
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 25-50 5.00 1.90－3.80
机器设备 年限平均法 5-20 5.00 4.75-19.00
电子设备 年限平均法 5-10 5.00 9.50-19.00
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类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
运输工具 年限平均法 8-14 5.00 6.79-11.88
其他 年限平均法 5 5.00 19.00
(十五) 在建工程
1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十六) 借款费用
1. 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2. 借款费用资本化期间
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
3. 借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
(十七) 无形资产
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1. 无形资产包括土地使用权、专利权及软件等，按成本进行初始计量。
2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如
下：
项 目 摊销年限(年)
土地使用权 按权证确定的年限
专利权 按权证确定的年限
软件 5
3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使
用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其
他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无
形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十八) 部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资
产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其
可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值
迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
期损益。
(十九) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊
费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目
不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十) 职工薪酬
1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2. 短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
19
益或相关资产成本。
3. 离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4. 辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5. 其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十一) 预计负债
1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠
20
的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十二) 收入
1. 收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单
项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且
公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进
度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收
入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商
品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实
物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬
转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)
其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2. 收入计量原则
(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客
户的款项。
(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估
计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不
会发生重大转回的金额。
(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实
际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超
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过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3. 收入确认的具体方法
公司主要销售电力产品、砂石和提供养老服务。
(1) 电力业务
公司电力业务属于在某一时段内履行的履约义务，公司生产的电力通过电网直接输出，
公司每月根据电力公司的结算单据确认收入。
(2) 砂石业务
公司砂石业务属于在某一时点履行的履约义务，在公司将产品运送至合同约定交货地点
并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。
(3) 养老服务
公司养老业务属于在某一时段内履行的履约义务，公司为已签约社区提供养老服务，每
月根据服务的人数确认收入。
(二十三) 政府补助
1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；
(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或
其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，
冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在
相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体
归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
22
或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关
成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5. 政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借
款费用。
(2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十四) 合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列
示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）
作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十五) 递延所得税资产、递延所得税负债
1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十六) 租赁
1. 公司作为承租人
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在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短
期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或
预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款
额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
(1) 使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在
租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3) 承租人发生的初始直接费用；4) 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有
权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁
资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2) 租赁负债
在租赁开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额
现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作
为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照
确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变
租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并
相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2. 公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租
赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1) 经营租赁
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公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费
用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的
与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2) 融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁
收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(二十七) 安全生产费
公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕
136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”
科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，
通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固
定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固
定资产在以后期间不再计提折旧。
(二十八) 分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分
部是指同时满足下列条件的组成部分：
1. 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2. 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3. 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(二十九) 重要会计政策和会计估计变更
无
四、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
以按税法规定计算的销售货物和应税
劳务收入为基础计算销项税额，扣除
增值税 1%、3%、6%、9%、13%
当期允许抵扣的进项税额后，差额部
分为应交增值税
土地使用税 以纳税人实际占用的土地面积 适用定额税率，由主管税务
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税 种 计税依据 税 率
机关根据土地所在区域分别
适用不同的定额税率
从价计征的，按房产原值一次减除 20%
房产税 后余值的 1.2%计缴；从租计征的，按租 1.2%、12%
金收入的 12%计缴
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 7%、5%
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、20%、25%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
湖南发展水电公司、源质公司、湖南发展养老、湖南
湘发健康、湖南发展株航新能源、湖南发展空洲岛公 20%
司
除上述主体以外的其他纳税主体 25%
(二) 税收优惠
1. 根据财政部、国家税务总局《关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政
策的公告》（财税〔2019〕76 号）第一条规定“提供社区养老、托育、家政服务取得的收
入，免征增值税”及“提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，
减按 90%计入收入总额”，自 2019 年 6 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日，公司控股子公司湖南
发展养老免缴增值税，并享受前述企业所得税优惠政策。
2. 2021 年 9 月 18 日，本公司获得湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局
湖南省税务局核发的编号为 GR202143002656 的高新技术企业证书，有效期 3 年。公司本期
享受 15%的企业所得税税率优惠政策。
3. 根据财政部 税务总局《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政
部 税务总局公告 2023 年第 6 号），自 2023 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对小型微利
企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴
纳企业所得税。根据财政部、税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》
（财政部 税务总局公告 2022 年第 13 号），自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31
日，对小型微利企业年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%
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计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。湖南发展养老和湖南发展空洲岛公司符
合小型微利企业所得税优惠政策，本期按照小型微利企业所得税优惠政策缴纳所得税。
4. 根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》2022
年第 10 号），自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对增值税小规模纳税人、小型微
利企业可以在 50%的税额幅度内减征城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、
教育费附加、地方教育附加。湖南发展养老、湖南发展空洲岛公司符合条件，可以享受相关
优惠政策。
五、合并财务报表项目注释
(一) 合并资产负债表项目注释
1. 货币资金
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
库存现金 12,412.20 23,074.20
银行存款 661,476,332.45 611,925,162.53
其他货币资金 6,148.36
合 计 661,494,893.01 611,948,236.73
(2) 其他说明
期末银行存款包括保本保息 6 个月到期的定制存款 370,000,000.00 元和确认的定制存
款 应 收 利 息 1,609,888.89 元 ； 期 初 银 行 存 款 包 括 保 本 保 息 1 年 到 期 的 定 制 存 款
410,000,000.00 元。
2. 交易性金融资产
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
9,989,456.96 37,542,371.68
金融资产
其中：权益工具投资 9,989,456.96 37,542,371.68
合 计 9,989,456.96 37,542,371.68
(2) 其他说明
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经公司第十届董事会第二十一次会议审议通过，2022 年 7 月，公司以 4.13 元/股的价
格 认 购 吉 林 化 纤 股 份 有 限 公 司 非 公 开 发 行 的 A 股 股 票 8,474,576 股 ， 认 购 金 额 为
34,999,998.88 元。本期末公司持股 2,692,576 股，以该股票 6 月末收盘价为基础确认公允
价值变动损益-1,938,654.72 元。
3. 应收票据
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按组合计提坏账准备 800,000.00 100.00 800,000.00
其中：银行承兑汇票 800,000.00 100.00 800,000.00
合 计 800,000.00 100.00 800,000.00
（续上表）
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 1,000,000.00 100.00 1,000,000.00
其中：银行承兑汇票 1,000,000.00 100.00 1,000,000.00
合 计 1,000,000.00 100.00 1,000,000.00
2) 采用组合计提坏账准备的应收票据
期末数
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
银行承兑汇票组合 800,000.00
小 计 800,000.00
(2) 期末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况。
4. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
种 类 期末数
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账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按组合计提坏账准备 44,600,479.21 100.00 2,330,654.57 5.23 42,269,824.64
合 计 44,600,479.21 100.00 2,330,654.57 5.23 42,269,824.64
（续上表）
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 25,665,085.39 100.00 1,315,060.41 5.12 24,350,024.98
合 计 25,665,085.39 100.00 1,315,060.41 5.12 24,350,024.98
2) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 42,587,866.96 2,129,393.34 5.00
1-2 年 2,012,612.25 201,261.23 10.00
小 计 44,600,479.21 2,330,654.57 5.23
(2) 坏账准备变动情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
按组合计提坏
1,315,060.41 1,015,594.16 2,330,654.57
账准备
合 计 1,315,060.41 1,015,594.16 2,330,654.57
(3) 应收账款金额前 5 名情况
占应收账款余额的
单位名称 账面余额 坏账准备
比例（%）
客户 1 17,882,521.07 40.09 894,126.05
客户 2 8,933,114.05 20.03 446,655.70
客户 3 7,332,298.00 16.44 366,614.90
客户 4 3,521,301.73 7.90 176,065.09
客户 5 1,573,795.00 3.53 107,607.16
小 计 39,243,029.85 87.99 1,991,068.90
5. 预付款项
29
(1) 账龄分析
期末数 期初数
账 龄 比例 减值 比例 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
（%） 准备 （%） 准备
1 年以内 25,839,529.36 7.03 25,839,529.36 179,331,599.67 39.86 179,331,599.67
1-2 年 341,672,061.78 92.97 341,672,061.78 270,612,784.69 60.14 270,612,784.69
合 计 367,511,591.14 100.00 367,511,591.14 449,944,384.36 100.00 449,944,384.36
(2) 预付款项金额前 5 名情况
占预付款项
单位名称 账面余额
余额的比例（%）
供应商 1 361,877,373.41 98.47
供应商 2 3,794,688.37 1.03
供应商 3 980,000.00 0.27
供应商 4 480,072.00 0.13
供应商 5 95,305.58 0.03
小 计 367,227,439.36 99.93
6. 其他应收款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准备 16,000.00 0.04 16,000.00 100.00
按组合计提坏账准备 42,560,476.48 99.96 4,185,397.58 9.83 38,375,078.90
小 计 42,576,476.48 100.00 4,201,397.58 9.87 38,375,078.90
（续上表）
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提坏账准备 16,000.00 0.03 16,000.00 100.00
按组合计提坏账准备 46,247,338.66 99.97 4,492,194.53 9.71 41,755,144.13
小 计 46,263,338.66 100.00 4,508,194.53 9.74 41,755,144.13
2)期末单项计提坏账准备的其他应收款
30
单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
湖南红日建筑设计公司 16,000.00 16,000.00 100.00 收回的可能性极低，全额计提
小 计 16,000.00 16,000.00 100.00
3)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合
其中：1 年以内 1,455,001.56 72,750.09 5.00
1-2 年 41,102,474.92 4,110,247.49 10.00
3-4 年
4 年以上 3,000.00 2,400.00 80.00
小 计 42,560,476.48 4,185,397.58 9.83
（2) 账龄情况
账 龄 期末账面余额
1 年以内 1,455,001.56
1-2 年 41,102,474.92
3-4 年
4 年以上 19,000.00
小 计 42,576,476.48
（3) 坏账准备变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预
项 目 未来 12 个月 小 计
信用损失（未发生 期信用损失（已
预期信用损失
信用减值） 发生信用减值）
期初数 148,678.23 4,325,067.69 34,448.61 4,508,194.53
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -111,050.00 111,050.00
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 35,121.86 -325,870.20 -16,048.61 -306,796.95
31
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预
项 目 未来 12 个月 小 计
信用损失（未发生 期信用损失（已
预期信用损失
信用减值） 发生信用减值）
本期收回
本期转回
本期核销
期末数 72,750.09 4,110,247.49 18,400.00 4,201,397.58
（4) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金保证金 41,525,974.92 45,948,453.41
应收暂付款 125,976.53 64,524.67
其他 924,525.03 250,360.58
小 计 42,576,476.48 46,263,338.66
（5） 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应
款项性
单位名称 账面余额 账龄 收款余额 坏账准备
质
的比例（%）
益阳市银进砂石经营 押金保
1-2 年 91.32
有限公司沅江分公司 证金 38,881,974.92 3,888,197.49
汉寿县金达砂石有限 押金保
2,200,000.00 1-2 年 5.17 220,000.00
公司 证金
国网汇通金财（北京）
其他 450,335.91 1 年以内 1.06 22,516.80
信息科技有限公司
沅江荣信建材有限公 押金保
300,000.00 1 年以内 0.70 15,000.00
司 证金
湖南芷江蟒塘溪水利 应收暂
89,926.62 1 年以内 0.21 4,496.33
水电开发有限公司 付款
小 计 41,922,237.45 98.46 4,150,210.62
7. 存货
期末数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
维修用备品备件 3,738,580.66 3,738,580.66
原材料 682,758.41 682,758.41
32
期末数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
合 计 4,421,339.07 4,421,339.07
(续上表)
期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
维修用备品备件 3,895,436.44 3,895,436.44
原材料
合 计 3,895,436.44 3,895,436.44
8. 其他流动资产
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
待抵扣及待认证
13,974,727.63 13,974,727.63 7,584,769.63 7,584,769.63
增值税进项税额
预缴所得税 68,241.12 68,241.12 1,830,926.72 1,830,926.72
合 计 14,042,968.75 14,042,968.75 9,415,696.35 9,415,696.35
9. 长期股权投资
(1) 分类情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对联营企
362,061,303.64 15,538,667.22 346,522,636.42 376,451,950.81 15,538,667.22 360,913,283.59
业投资
合 计 362,061,303.64 15,538,667.22 346,522,636.42 376,451,950.81 15,538,667.22 360,913,283.59
(2) 明细情况
本期增减变动
被投资单位 期初数 权益法下确认 其他综合
追加投资 减少投资
的投资损益 收益调整
联营企业
湖南芷江蟒塘溪水利水电开
259,724,126.92 4,994,592.23
发有限责任公司
湖南发展春华健康投资有限
25,771,274.41 -349,554.87
公司
33
本期增减变动
被投资单位 期初数 权益法下确认 其他综合
追加投资 减少投资
的投资损益 收益调整
开元发展（湖南）基金管理有
55,867,315.41 1,186,837.16
限责任公司
湖南发展琼湖砂石集散中心
19,550,566.85 -222,521.69
有限公司
合 计 360,913,283.59 5,609,352.83
（续上表）
本期增减变动
减值准备期末
被投资单位 其他权 宣告发放现金 期末数
计提减值准备 其他 余额
益变动 股利或利润
联营企业
湖南芷江蟒塘溪水利水
264,718,719.15
电开发有限责任公司
湖南发展春华健康投资
25,421,719.54 15,538,667.22
有限公司
开元发展（湖南）基金管
20,000,000.00 37,054,152.57
理有限责任公司
湖南发展琼湖砂石集散
19,328,045.16
中心有限公司
合 计 20,000,000.00 346,522,636.42 15,538,667.22
10. 其他非流动金融资产
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
104,700,000.00 108,700,000.00
金融资产
其中：权益工具投资 104,700,000.00 108,700,000.00
合 计 104,700,000.00 108,700,000.00
(2) 明细情况
被投资单位 期末数 期初数
深圳市达晨创丰股权投资企业（有限合伙） 4,700,000.00 8,700,000.00
深圳市达晨创鸿私募股权投资企业（有限合伙） 50,000,000.00 50,000,000.00
湖南玖康创业投资合伙企业（有限合伙） 50,000,000.00 50,000,000.00
34
小 计 104,700,000.00 108,700,000.00
11. 投资性房地产
(1) 明细情况
项 目 房屋及建筑物 合 计
账面原值
期初数 238,817,408.82 238,817,408.82
本期增加金额
1) 其他
本期减少金额
期末数 238,817,408.82 238,817,408.82
累计折旧和累计摊销
期初数 9,927,119.28 9,927,119.28
本期增加金额 3,862,600.92 3,862,600.92
1) 计提或摊销 3,862,600.92 3,862,600.92
本期减少金额
期末数 13,789,720.20 13,789,720.20
账面价值
期末账面价值 225,027,688.62 225,027,688.62
期初账面价值 228,890,289.54 228,890,289.54
12. 固定资产
房屋及
项 目 机器设备 电子设备 运输工具 其他 合 计
建筑物
账面原值
期初数 1,562,911,575.15 563,949,969.61 10,697,046.44 4,520,074.87 6,398,796.51 2,148,477,462.58
本期增加金额 76,955.76 37,568.01 317,522.12 166,322.80 598,368.69
1) 购置 76,955.76 37,568.01 317,522.12 166,322.80 598,368.69
2)在建工程转入
本期减少金额 53,200.00 - 8,954.40 - 231,594.00 293,748.40
35
1)处置或报废 - - 8,954.40 - 231,594.00 240,548.40
2)其他 53,200.00 53,200.00
期末数 1,562,858,375.15 564,026,925.37 10,725,660.05 4,837,596.99 6,333,525.31 2,148,782,082.87
累计折旧
期初数 418,002,190.14 418,309,648.69 7,804,788.99 2,832,981.49 4,081,229.17 851,030,838.48
本期增加金额 16,774,327.07 15,265,586.42 404,340.33 91,064.96 282,173.57 32,817,492.35
1) 计提 16,774,327.07 15,265,586.42 404,340.33 91,064.96 282,173.57 32,817,492.35
本期减少金额 5,007.76 - 203,833.76 208,841.52
1) 处置或报废 5,007.76 - 203,833.76 208,841.52
期末数 434,776,517.21 433,575,235.11 8,204,121.56 2,924,046.45 4,159,568.98 883,639,489.31
账面价值
期末账面价值 1,128,081,857.94 130,451,690.26 2,521,538.49 1,913,550.54 2,173,956.33 1,265,142,593.56
期初账面价值 1,144,909,385.01 145,640,320.92 2,892,257.45 1,687,093.38 2,317,567.34 1,297,446,624.10
13. 在建工程
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
空洲岛扩机项目 4,738,950.00 4,738,950.00 875,000.00 875,000.00
机制砂项目 150,082,834.69 150,082,834.69 128,350,602.36 128,350,602.36
合 计 154,821,784.69 154,821,784.69 129,225,602.36 129,225,602.36
(2) 重要在建工程项目本期变动情况
转入 其他
工程名称 预算数 期初数 本期增加 期末数
固定资产 减少
空洲岛扩机
373,947,000.00 875,000.00 3,863,950.00 4,738,950.00
项目
机制砂项目 190,997,700.00 128,350,602.36 21,732,232.33 150,082,834.69
小 计 564,944,700.00 129,225,602.36 25,596,182.33 154,821,784.69
（续上表）
36
工程累计投入 工程 利息资本化 本期利息 本期利息资
工程名称 资金来源
占预算比例（%） 进度（%） 累计金额 资本化金额 本化率（%）
空洲岛扩机项目 1.27 0 自有资金
机制砂项目 91.05 91.05 自有资金
小 计
14. 使用权资产
项 目 房屋及建筑物 合 计
账面原值
期初数 287,739.39 287,739.39
本期增加金额
本期减少金额
1) 处置
期末数 287,739.39 287,739.39
累计折旧
期初数 104,632.49 104,632.49
本期增加金额 26,158.12 26,158.12
1) 计提 26,158.12 26,158.12
本期减少金额
1) 处置
期末数 130,790.61 130,790.61
账面价值
期末账面价值 156,948.78 156,948.78
期初账面价值 183,106.90 183,106.90
15. 无形资产
项 目 土地使用权 软件 专利权 合 计
账面原值
期初数 40,099,772.47 1,048,000.69 129,380.66 41,277,153.82
本期增加金额 462,003.68 462,003.68
37
项 目 土地使用权 软件 专利权 合 计
1) 购置 462,003.68 462,003.68
本期减少金额
期末数 40,099,772.47 1,510,004.37 129,380.66 41,739,157.50
累计摊销
期初数 5,067,475.16 708,523.52 8,561.29 5,784,559.97
本期增加金额 559,827.00 93,333.60 3,697.32 656,857.92
1) 计提 559,827.00 93,333.60 3,697.32 656,857.92
本期减少金额
期末数 5,627,302.16 801,857.12 12,258.61 6,441,417.89
账面价值
期末账面价值 34,472,470.31 708,147.25 117,122.05 35,297,739.61
期初账面价值 35,032,297.31 339,477.17 120,819.37 35,492,593.85
16. 长期待摊费用
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
航电枢纽机组改造 4,649,715.23 447,262.44 4,202,452.79
装修费 2,675,429.54 663,572.67 406,506.51 2,932,495.70
机组扩容项目 1,736,181.67 170,771.98 1,565,409.69
防腐工程 862,311.02 64,146.82 798,164.20
综合楼改造项目 402,095.84 34,768.28 367,327.56
护坡工程 286,666.67 20,000.00 266,666.67
水下建筑物水下补强施工 67,042.02 8,558.56 58,483.46
浮式拦污栅修复工程 61,749.29 7,882.88 53,866.41
合 计 10,741,191.28 663,572.67 1,159,897.47 10,244,866.48
17. 递延所得税资产、递延所得税负债
(1) 未经抵销的递延所得税资产
项 目 期末数 期初数
38
可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
资产减值准备 2,142,230.03 439,300.67 1,185,736.54 248,066.44
合 计 2,142,230.03 439,300.67 1,185,736.54 248,066.44
(2) 未确认递延所得税资产明细
项 目 期末数 期初数
可抵扣暂时性差异 19,928,489.34 20,176,185.62
可抵扣亏损 23,525,508.07 23,525,508.07
合 计 43,453,997.41 43,701,693.69
(3) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末数 期初数 备注
2023 年 6,959,825.62 6,959,825.62
2024 年 4,902,081.91 4,902,081.91
2025 年 74,468.70 74,468.70
2026 年 923,290.39 923,290.39
2027 年 10,665,841.45 10,665,841.45
合 计 23,525,508.07 23,525,508.07
18. 其他非流动资产
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
三年期大额
可转让存单 81,062,694.45 81,062,694.45
本金及利息
预付设备款 772,770.00 772,770.00
合 计 81,062,694.45 81,062,694.45 772,770.00 772,770.00
19. 应付账款
项 目 期末数 期初数
工程款和设备款 53,195,112.98 79,662,727.14
货款 416,023.54 332,771.28
39
项 目 期末数 期初数
其他 360,727.77 169,731.20
合 计 53,971,864.29 80,165,229.62
20. 预收款项
项 目 期末数 期初数
预收租金 31,720,450.06 37,145,932.80
合 计 31,720,450.06 37,145,932.80
21. 合同负债
项 目 期末数 期初数
货款 3,429,294.35 5,150,053.79
合 计 3,429,294.35 5,150,053.79
22. 应付职工薪酬
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 24,921,538.32 21,465,420.90 22,356,131.32 24,030,827.90
离职后福利—
3,348,531.71 3,348,531.71
设定提存计划
合 计 24,921,538.32 24,813,952.61 25,704,663.03 24,030,827.90
(2) 短期薪酬明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 20,746,278.27 17,111,768.68 17,711,839.78 20,146,207.17
职工福利费 987,797.51 987,797.51
社会保险费 1,228,981.61 1,228,981.61
其中：医疗保险费 1,169,333.78 1,169,333.78
工伤保险费 59,647.83 59,647.83
住房公积金 1,824,062.00 1,824,062.00
工会经费和职工教育经费 4,175,260.05 312,811.10 603,450.42 3,884,620.73
40
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
小 计 24,921,538.32 21,465,420.90 22,356,131.32 24,030,827.90
(3) 设定提存计划明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 2,224,201.68 2,224,201.68
失业保险费 97,310.03 97,310.03
企业年金缴费 1,027,020.00 1,027,020.00
小 计 3,348,531.71 3,348,531.71
23. 应交税费
项 目 期末数 期初数
企业所得税 5,210,649.83 3,569,389.08
增值税 1,159,185.71 582,871.59
代扣代缴个人所得税 94,838.67 128,298.27
房产税 120,613.95 122,430.47
城市维护建设税 80,820.04 40,468.18
印花税 48,335.50 32,581.53
教育费附加 57,958.44 28,792.87
水利建设基金 286.06 4,373.44
合 计 6,772,688.20 4,509,205.43
24. 其他应付款
项 目 期末数 期初数
保证金 96,811.40 139,095.29
往来款 13,303,278.47 13,460,639.69
应付暂收款 685,172.34 1,257,951.02
合 计 14,085,262.21 14,857,686.00
25. 一年内到期的非流动负债
41
项 目 期末数 期初数
一年内到期的租赁负债 82,804.35 51,534.03
合 计 82,804.35 51,534.03
26. 其他流动负债
项 目 期末数 期初数
待转销项税额 433,134.04 631,496.19
合 计 433,134.04 631,496.19
27. 租赁负债
项 目 期末数 期初数
租赁付款额 120,000.00 150,000.00
减：未确认融资费用 6,353.72 9,630.09
合 计 113,646.28 140,369.91
28. 递延收益
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
政府补助 3,372,901.25 200,000.00 462,906.67 3,109,994.58 收到的政府补助
合 计 3,372,901.25 200,000.00 462,906.67 3,109,994.58
(2) 政府补助明细情况
与资产相关
本期新增 本期计入当
项 目 期初数 期末数 /与收益相
补助金额 期损益[注]
关
株洲县财政税费返还 1,849,065.86 29,411.22 1,819,654.64 与资产相关
新生社区建设补贴 198,165.14 11,009.16 187,155.98 与资产相关
山塘社区建设补贴 195,348.84 27,906.96 167,441.88 与资产相关
中海社区建设补贴 193,103.45 41,379.30 151,724.15 与资产相关
新开铺社区建设补贴 170,000.00 60,000.00 110,000.00 与资产相关
化龙池社区建设补贴 145,454.54 43,636.38 101,818.16 与资产相关
42
与资产相关
本期新增 本期计入当
项 目 期初数 期末数 /与收益相
补助金额 期损益[注]
关
花园岭社区建设补贴 123,076.90 46,153.86 76,923.04 与资产相关
阿弥岭社区建设补贴 115,339.88 10,485.42 104,854.46 与资产相关
桑梓社区建设补贴 101,052.65 50,526.30 50,526.35 与资产相关
天鸿社区建设补贴 97,959.25 24,489.78 73,469.47 与资产相关
青园社区建设补贴 57,142.75 34,285.74 22,857.01 与资产相关
湘府社区建设补贴 83,555.60 41,777.76 41,777.84 与资产相关
上麻园岭社区建设补贴 43,636.39 17,454.54 26,181.85 与资产相关
东湖路桃园社区建设补
200,000.00 24,390.25 175,609.75 与资产相关
贴
小 计 3,372,901.25 200,000.00 462,906.67 3,109,994.58
[注]政府补助本期计入当期损益金额情况详见本财务报表附注五(四)之说明
(3) 其他说明
1) 根据《湖南省财政厅关于返还湖南金果实业股份有限公司重组过户已缴税费的通知》
(湘财建函〔2010〕88 号)，公司于 2010 年 12 月 30 日收到株洲县财政税费返还 3,590,000.00
元，其中资产转让契税 2,559,837.29 元，按资产使用年限摊销，本期摊销 29,411.22 元。
2）公司控股子公司湖南发展养老于 2022 年 12 月 8 日、12 月 21 日收到湖南省长沙市
岳麓区民政局发放新生社区建设补贴各 100,000.00 元，按照与社区签订的运营协议期限进
行摊销，本期摊销 11,009.16 元。
3) 公司控股子公司湖南发展养老于 2022 年 12 月 8 日、12 月 21 日收到湖南省长沙市
岳麓区民政局发放山塘社区建设补贴各 100,000.00 元，按照与社区签订的运营协议期限进
行摊销，本期摊销 27,906.96 元。
4) 公司控股子公司湖南发展养老于 2022 年 12 月 8 日、12 月 21 日收到湖南省长沙市
岳麓区民政局发放中海社区建设补贴各 100,000.00 元，按照与社区签订的运营协议期限进
行摊销，本期摊销 41,379.30 元。
5) 公司控股子公司湖南发展养老于 2022 年 10 月 19 日收到湖南省长沙市天心区民政局
发放新开铺社区建设补贴 200,000.00 元，按照与社区签订的运营协议期限进行摊销，本期
摊销 60,000.00 元。
6) 公司控股子公司湖南发展养老于 2022 年 11 月 18 日收到湖南省长沙市芙蓉区民政局
43
发放化龙池社区建设补贴 160,000.00 元，按照与社区签订的运营协议期限进行摊销，本期
摊销 43,636.38 元。
7) 公司控股子公司湖南发展养老于 2022 年 3 月 17 日收到湖南省长沙市天心区民政局
发放花园岭社区建设补贴 200,000.00 元，按照与社区签订的运营协议期限进行摊销，本期
摊销 46,153.86 元。
8) 公司控股子公司湖南发展养老于 2019 年 12 月 4 日收到湖南省长沙市雨花区民政局
发放阿弥岭社区建设补贴 180,000.00 元，按照与社区签订的运营协议期限进行摊销，本期
摊销 10,485.42 元。
9) 公司控股子公司湖南发展养老于 2022 年 6 月 1 日收到湖南省长沙市望城区民政局发
放桑梓社区建设补贴 160,000.00 元，按照与社区签订的运营协议期限进行摊销，本期摊销
50,526.30 元。
10) 公司控股子公司湖南发展养老于 2020 年 12 月 25 日收到湖南省长沙市天心区民政
局发放天鸿社区建设补贴 200,000.00 元，按照与社区签订的运营协议期限进行摊销，本期
摊销 24,489.78 元。
11) 公司控股子公司湖南发展养老于 2020 年 12 月 25 日收到湖南省长沙市天心区民政
局发放青园社区建设补贴 200,000.00 元，按照与社区签订的运营协议期限进行摊销，本期
摊销 34,285.74 元。
12) 公司控股子公司湖南发展养老分别于 2021 年 10 月 08 日、2022 年 5 月 27 日收到
湖南省长沙市芙蓉区民政局发放湘府社区建设补贴各 80,000.00 元，按照与社区签订的运营
协议期限进行摊销，本期分别摊销 17,777.76 元和 24,000.00 元，合计摊销 41,777.76 元。
13) 公司控股子公司湖南发展养老于 2019 年 9 月 9 日收到湖南省长沙市开福区民政局
发放上麻园岭社区建设补贴 160,000.00 元，按照与社区签订的运营协议期限进行摊销，本
期摊销 17,454.54 元。
14) 公司控股子公司湖南发展养老于 2023 年 2 月 16 日收到湖南省长沙市望城区民政局
发放东湖路桃园社区建设补贴 200,000.00 元，按照与社区签订的运营协议期限进行摊销，
本期摊销 24,390.25 元。
29. 股本
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增减变动（减少以“—”表示） 期末数
44
发行 公积金 小
送股 其他
新股 转股 计
股份总数 464,158,282.00 464,158,282.00
(2) 其他说明
根据《湖南省国资委关于湖南发展集团股份有限公司股权无偿划转有关事项的通知》，
湖南发展资产管理集团有限公司持有的本公司 44.99%股权（208,833,642 股）无偿划转至湖
南湘投控股集团有限公司（以下简称湘投集团）。2023 年 1 月 13 日，完成证券过户登记手
续。截至 2023 年 6 月 30 日，湘投集团持有公司 239,188,405 股股份，占公司总股本的 51.53%，
股份性质为无限售流通股。
30. 资本公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
资本溢价（股本溢价） 2,041,904,320.52 2,041,904,320.52
其他资本公积 92,710,349.05 92,710,349.05
合 计 2,134,614,669.57 2,134,614,669.57
31. 专项储备
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
安全生产费 1,499,774.92 1,297,032.43 132,165.84 2,664,641.51
合 计 1,499,774.92 1,297,032.43 132,165.84 2,664,641.51
(2) 其他说明
公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》财资〔2022〕
136 号）的规定计提安全生产费，本期计提安全生产费 1,297,032.43 元，本期使用安全生
产费 132,165.84 元。
32. 盈余公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 79,446,439.77 79,446,439.77
合 计 79,446,439.77 79,446,439.77
45
33. 未分配利润
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
期初未分配利润 460,019,253.12 444,553,167.67
加：本期归属于母公司所有者的净利润 43,482,059.24 80,385,886.42
减：提取法定盈余公积
应付普通股股利 46,415,828.20
期末未分配利润 503,501,312.36 478,523,225.89
(2) 其他说明
经公司 2022 年度股东大会审议批准，不派发现金股利，不送红股，不以公积金转增股本，
未分配利润结转以后年度分配。
(二) 合并利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 153,993,365.04 100,223,680.02 278,025,918.59 186,227,081.81
其他业务 5,729,353.68 2,956,696.77 5,529,762.31 2,952,745.62
合 计 159,722,718.72 103,180,376.79 283,555,680.90 189,179,827.43
其中：与客户之间的合同
154,276,043.32 100,213,397.87 278,109,005.50 186,137,936.23
产生的收入
(2) 收入分解信息
1) 与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
投资管理 83,086.91
清洁能源 98,573,631.36 44,915,223.81 123,689,137.91 42,996,404.09
自然资源 54,057,081.42 49,060,327.51 152,076,922.42 137,378,932.07
医养健康 1,645,330.54 6,237,846.55 1,994,826.18 5,758,534.10
服务业及其他 265,032.08 4,065.97
46
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
小 计 154,276,043.32 100,213,397.87 278,109,005.50 186,137,936.23
2) 与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项 目 本期数 上年同期数
在某一时点确认收入 54,057,081.42 152,076,922.42
在某一时段内确认收入 100,218,961.90 126,032,083.08
小 计 154,276,043.32 278,109,005.50
(3) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为 2,921,659.94 元。
2. 税金及附加
项 目 本期数 上年同期数
房产税 1,966,505.00 1,629,200.42
城市维护建设税 919,819.59 1,158,084.49
教育费附加 659,296.43 832,486.69
印花税 87,756.30 162,969.85
土地使用税 107,836.88 103,178.78
其他 37,434.80 92,566.15
合 计 3,778,649.00 3,978,486.38
3. 销售费用
项 目 本期数 上年同期数
劳务费 44,626.45 46,249.69
其他 8,100.00 10,507.51
合 计 52,726.45 56,757.20
4. 管理费用
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 13,098,384.29 12,363,174.97
折旧及摊销 2,794,976.80 1,810,834.65
审计、咨询费 389,507.60 689,064.62
47
项 目 本期数 上年同期数
办公室租赁及物管费 179,273.16 483,795.59
办公费 237,504.18 245,088.96
信息批露费 140,000.00 488,018.86
车辆使用费 103,175.60 89,767.30
业务招待费 92,649.05 89,553.68
差旅费 75,612.49 79,291.60
设计费 1,150,000.00
其他 502,695.34 1,582,406.83
合 计 17,613,778.51 19,070,997.06
5. 研发费用
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 2,857,302.23 2,783,574.02
折旧 629,201.30 803,594.65
材料费 621,467.51 344,985.80
其他 106,113.27
合 计 4,107,971.04 4,038,267.74
6. 财务费用
项 目 本期数 上年同期数
利息支出 235,862.67 990,054.31
减：利息收入 9,561,599.19 8,048,531.05
其他 18,177.29 34,652.15
合 计 -9,307,559.23 -7,023,824.59
7. 其他收益
计入本期非经常
项 目 本期数 上年同期数
性损益的金额
与资产相关的政府补助[注] 462,906.67 412,761.27 462,906.67
48
计入本期非经常
项 目 本期数 上年同期数
性损益的金额
与收益相关的政府补助[注] 5,476,947.13 3,959,953.46 5,476,947.13
其他 321,968.11 11,207.13 321,968.11
合 计 6,261,821.91 4,383,921.86 6,261,821.91
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)之说明
8. 投资收益
项 目 本期数 上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益 5,609,352.83 11,808,630.30
处置交易性金融资产取得的投资收益 2,675,296.48
银行保本型产品收益 5,188,083.42
合 计 8,284,649.31 16,996,713.72
9. 公允价值变动收益
项 目 本期数 上年同期数
交易性金融资产 -1,938,654.72
其中：指定为以公允价值计量且其变动计入当期
-1,938,654.72
损益的金融资产产生的公允价值变动收益
合 计 -1,938,654.72
注：本期计入公允价值变动收益的金额系由交易性金融资产公允价值变动产生，具体情
况详见本财务报表附注五(一)2 之说明
10. 信用减值损失
项 目 本期数 上年同期数
坏账损失 -708,797.21 -2,004,859.41
合 计 -708,797.21 -2,004,859.41
11. 资产处置收益
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
49
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
固定资产处置收益 21,325.87
合 计 21,325.87
12. 营业外支出
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
滞纳金 537,304.42 537,304.42
对外捐赠 14,980.00
非流动资产毁损报废损失 28,326.20 56.14 28,326.20
其他 47,017.70 47,017.70
合 计 612,648.32 15,036.14 612,648.32
13. 所得税费用
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
当期所得税费用 9,915,955.86 13,826,207.64
递延所得税费用 -191,234.23 -345,362.34
合 计 9,724,721.63 13,480,845.30
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期数 上年同期数
利润总额 51,583,147.13 93,637,235.58
按母公司适用税率计算的所得税费用 7,737,472.07 14,045,585.34
子公司适用不同税率的影响 -24,279.18 1,499,551.55
调整以前期间所得税的影响 1,644,188.73 68,642.11
非应税收入的影响 -1,048,394.44 -1,759,677.92
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 118,591.08 230,956.99
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的 1,488,377.60
-265,414.61
影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异 -191,234.23
-338,798.16
或可抵扣亏损的影响
50
项 目 本期数 上年同期数
所得税费用 9,724,721.63 13,480,845.30
(三) 合并现金流量表项目注释
1. 收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
利息收入 2,296,738.07 1,773,756.91
政府补助 5,676,947.13 4,599,953.46
投资性房地产等租金收入 3,033,882.00
往来款 30,000,000.00
其他 248,075.24 149,523.18
合 计 38,221,760.44 9,557,115.55
2. 支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
审计、咨询费 389,507.60 746,720.57
办公费 237,504.18 314,890.37
信息披露费 140,000.00 385,000.00
办公室租赁及物管费 179,273.16 317,836.86
研发费用 621,467.51 451,099.07
业务招待费 92,649.05 96,433.68
车辆使用费 103,175.60 178,926.05
差旅费 75,612.49 112,729.00
董事会经费 5,394.08 273,899.06
保证金 2,200,000.00
设计费 330,000.00
支付来往款 218,813.08 194,298.00
其他 2,143,765.24 2,483,061.42
合 计 4,207,161.99 8,084,894.08
51
3. 收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
银行保本型产品本金及收益 409,888,083.42
定制存款本金及利息 414,592,277.78 296,218,740.80
证券账户利息 1,006.76
合 计 414,593,284.54 706,106,824.22
4. 支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
定制存款本金 370,000,000.00 416,000,000.00
三年期大额可转让存单 80,000,000.00 97,000,000.00
合 计 450,000,000.00 513,000,000.00
5. 支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
支付租金 70,985.00
合 计 70,985.00
6. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 本期数 上年同期数
1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 41,858,425.50 80,156,390.28
加：资产减值准备 708,797.21 2,004,859.41
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
36,680,093.27 35,262,380.44
产折旧
使用权资产折旧 26,158.12 89,145.58
无形资产摊销 656,857.92 616,110.72
长期待摊费用摊销 1,159,897.47 971,684.47
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-21,325.87
损失（收益以“－”号填列）
52
补充资料 本期数 上年同期数
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 28,326.20 56.14
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 1,938,654.72
财务费用（收益以“－”号填列） -7,024,451.76 -5,267,476.11
-8,284,649.31
投资损失（收益以“－”号填列） -16,996,713.72
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -191,234.23 345,362.34
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -525,902.63 -310,178.06
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 69,146,947.18 -56,104,729.00
-13,242,533.84
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -29,446,784.62
其他 1,194,138.60
经营活动产生的现金流量净额 124,129,524.42 11,298,782.00
2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3) 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 289,885,004.12 165,159,159.07
减：现金的期初余额 201,948,236.73 141,989,946.51
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 87,936,767.39 23,169,212.56
(2) 现金和现金等价物的构成
项 目 期末数 期初数
1) 现金 289,885,004.12 201,948,236.73
其中：库存现金 12,412.20 23,074.20
可随时用于支付的银行存款 289,866,443.56 201,925,162.53
其他货币资金 6,148.36
2) 现金等价物
53
项 目 期末数 期初数
其中：三个月内到期的债券投资
3) 期末现金及现金等价物余额 289,885,004.12 201,948,236.73
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及
现金等价物
(3) 现金流量表补充资料的说明
期末货币资金余额为 661,494,893.01 元，期末现金及现金等价物余额 289,885,004.12
元，差额系保本保息 6 个月到期的定制存款 370,000,000.00 元和确认的定制存款应收利息
1,609,888.89 元。公司管理层预计持有至到期，所以未作为现金及现金等价物。
期初货币资金余额为 611,948,236.73 元，期初现金及现金等价物余额 201,948,236.73
元，差额系保本保息的一年期到期定制存款 410,000,000.00 元。公司管理层预计持有至到
期，所以未作为现金及现金等价物。
(四) 政府补助
1. 明细情况
(1) 与资产相关的政府补助—总额法
期初 本期 期末 本期摊销 说
项 目 本期摊销
递延收益 新增补助 递延收益 列报项目 明
株洲县财政税费返还 1,849,065.86 29,411.22 1,819,654.64 其他收益
新生社区建设补贴 198,165.14 11,009.16 187,155.98 其他收益
山塘社区建设补贴 195,348.84 27,906.96 167,441.88 其他收益
中海社区建设补贴 193,103.45 41,379.30 151,724.15 其他收益
新开铺社区建设补贴 170,000.00 60,000.00 110,000.00 其他收益
化龙池社区建设补贴 145,454.54 43,636.38 101,818.16 其他收益
花园岭社区建设补贴 123,076.90 46,153.86 76,923.04 其他收益
阿弥岭社区建设补贴 115,339.88 10,485.42 104,854.46 其他收益
桑梓社区建设补贴 101,052.65 50,526.30 50,526.35 其他收益
天鸿社区建设补贴 97,959.25 24,489.78 73,469.47 其他收益
青园社区建设补贴 57,142.75 34,285.74 22,857.01 其他收益
湘府社区建设补贴 83,555.60 41,777.76 41,777.84 其他收益
上麻园岭社区建设补
43,636.39 17,454.54 26,181.85 其他收益
贴
东湖路桃园社区建设 200,000.00 24,390.25 175,609.75 其他收益
54
期初 本期 期末 本期摊销 说
项 目 本期摊销
递延收益 新增补助 递延收益 列报项目 明
补贴
小 计 3,372,901.25 200,000.00 462,906.67 3,109,994.58
(2) 与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
项 目 金额 列报项目 说明
南城社区运营补贴 90,000.00 其他收益
白沙社区运营补贴 30,000.00 其他收益
书院路社区运营补贴 80,000.00 其他收益
陡岭社区运营补贴 20,000.00 其他收益
赤岭路社区运营补贴 80,000.00 其他收益
上麻园岭社区运营补贴 120,000.00 其他收益
麻园湾社区运营补贴 40,000.00 其他收益
新生社区运营补贴 13,300.00 其他收益
螺丝塘社区运营补贴 16,700.00 其他收益
鑫华社区运营补贴 230,000.00 其他收益
岳龙社区运营补贴 40,000.00 其他收益
文昌阁社区运营补贴 40,000.00 其他收益
新丰社区运营补贴 30,000.00 其他收益
东广济桥社区运营补贴 120,000.00 其他收益
友谊社区运营补贴 80,000.00 其他收益
创远社区运营补贴 20,000.00 其他收益
天鸿社区运营补贴 90,000.00 其他收益
云塘社区运营补贴 81,600.00 其他收益
湖橡社区运营补贴 40,000.00 其他收益
阿弥岭社区运营补贴 180,000.00 其他收益
新天社区运营补贴 20,000.00 其他收益
丰泉古井社区运营补贴 120,000.00 其他收益
歇马亭社区运营补贴 230,000.00 其他收益
藩后街社区运营补贴 120,000.00 其他收益
55
项 目 金额 列报项目 说明
一力社区运营补贴 20,000.00 其他收益
植物园社区运营补贴 60,000.00 其他收益
幸福里社区运营补贴 230,000.00 其他收益
青园社区运营补贴 90,000.00 其他收益
熙台岭社区运营补贴 90,000.00 其他收益
湘府社区运营补贴 120,000.00 其他收益
川塘社区运营补贴 40,000.00 其他收益
尚双塘社区运营补贴 90,000.00 其他收益
商贸城社区运营补贴 60,000.00 其他收益
花园岭社区运营补贴 90,000.00 其他收益
白庙子社区运营补贴 40,000.00 其他收益
山塘社区运营补贴 40,000.00 其他收益
龙骨寺社区运营补贴 10,000.00 其他收益
化龙池社区运营补贴 120,000.00 其他收益
怡海社区运营补贴 90,000.00 其他收益
高云社区运营补贴 80,000.00 其他收益
滨湖社区运营补贴 120,000.00 其他收益
新开铺社区运营补贴 90,000.00 其他收益
白鹭府社区运营补贴 40,000.00 其他收益
中海社区运营补贴 16,700.00 其他收益
东屯渡金科小微机构运营补贴 130,000.00 其他收益
雷锋社区运营补贴 90,000.00 其他收益
桂芳村社区运营补贴 40,000.00 其他收益
桑梓社区运营补贴 120,000.00 其他收益
望府路社区运营补贴 130,000.00 其他收益
湘陵社区运营补贴 130,000.00 其他收益
斑马湖社区运营补贴 30,000.00 其他收益
金山桥社区运营补贴 220,000.00 其他收益
中南社区运营补贴 130,000.00 其他收益
56
项 目 金额 列报项目 说明
黄金社区运营补贴 40,000.00 其他收益
观音湖社区运营补贴 40,000.00 其他收益
仁和社区运营补贴 130,000.00 其他收益
东湖路桃园社区运营补贴 130,000.00 其他收益
同心园社区运营补贴 130,000.00 其他收益
金坪社区运营补贴 40,000.00 其他收益
金联社区运营补贴 40,000.00 其他收益
东湖路紫鑫社区运营补贴 20,000.00 其他收益
服务标准化试点项目 70,000.00 其他收益
2022 年度福利彩票公益金 260,000.00 其他收益
社区场地险 66,000.00 其他收益
其他 22,647.13 其他收益
小 计 5,476,947.13
2. 本期计入当期损益的政府补助金额为 5,939,853.80 元。
六、合并范围的变更
(一) 合并范围减少
股权处置方 期初至处置日净
公司名称 股权处置时点 处置日净资产
式 利润
源质公司 注销 2023-01-11 4,794,211.86 193,310.35
湖南发展水电公司 注销 2023-01-12 15,508,982.93 14,068.32
湖南湘发健康 注销 2023-01-16 471,708.76 -37,822.63
湖南发展株航新能
吸收合并 2023-03-07 10,041,108.08 961.99
源
(二) 其他说明
1. 公司第十届董事会第二十九次会议审议通过，将源质公司、湖南发展水电公司和湖
南湘发健康予以注销。2023 年 1 月，上述 3 家公司均已取得其注册地市场监督管理局出具
的注销《登记通知书》，予以注销，自此不再纳入公司合并范围。
2. 公司第十届董事会第二十九次会议审议通过，湖南发展水电公司将持有的湖南发展
57
株航新能源 100%股权以实际出资额转让至本公司，由公司对湖南发展株航新能源进行吸收
合并。2023 年 1 月 10 日，湖南发展株航新能源完成股权转让变更手续。2023 年 3 月 7 日，
湖南发展株航新能源取得了注册地市场监督管理局出具的注销《登记通知书》，予以注销。
至此，公司完成对湖南发展株航新能源的吸收合并。
七、在其他主体中的权益
(一) 在重要子公司中的权益
1. 重要子公司的构成
主要 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
经营地 直接 间接
非同一控制
鸟儿巢公司 湖南省沅陵县 沅陵县 电力 80.00
下企业合并
湖南发展养老 湖南省长沙市 长沙市 社区养老 82.50 设立
湖南发展益沅 湖南省沅江市 沅江市 砂石 100.00 设立
湖 南 发 展琼 湖
湖南省沅江市 沅江市 机制砂 67.00 设立
建材
湖 南 发 展空 洲
湖南省株洲市 株洲市 电力 100.00 设立
岛公司
2. 重要的非全资子公司
少数股东 本期归属于少 本期向少数股东 期末少数股东
子公司名称
持股比例 数股东的损益 宣告分派的股利 权益余额
鸟儿巢公司 20.00% -778,317.93 14,314,252.63
湖南发展养老 17.50% 76,853.82 1,671,545.35
湖南发展琼湖建材 33.00% -922,169.63 24,200,296.30
3. 重要非全资子公司的主要财务信息
(1) 资产和负债情况
期末数
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
鸟儿巢公司 1,456,343.49 231,083,430.48 232,539,773.97 160,968,510.82 160,968,510.82
湖南发展养老 8,493,656.96 3,985,407.49 12,479,064.45 1,523,390.45 1,403,986.22 2,927,376.67
湖南发展琼湖建材 14,370,047.90 173,420,293.72 187,790,341.62 114,456,110.37 114,456,110.37
（续上表）
期初数
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
58
期初数
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
鸟儿巢公司 729,351.53 235,213,391.32 235,942,742.85 160,626,250.10 160,626,250.10
湖南发展养老 9,086,665.47 3,811,582.01 12,898,247.48 2,121,519.11 1,664,205.30 3,785,724.41
湖南发展琼湖建材 10,648,426.56 152,520,548.15 163,168,974.71 87,040,290.05 87,040,290.05
(2) 损益和现金流量情况
本期数
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
鸟儿巢公司 5,591,542.46 -3,891,589.64 -3,891,589.64 3,359,615.12
湖南发展养老 1,645,330.54 439,164.71 439,164.71 -149,038.24
湖南发展琼湖建材 -2,794,453.41 -2,794,453.41 -1,525,541.44
（续上表）
上年同期数
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
鸟儿巢公司 12,347,031.96 2,473,176.43 2,473,176.43 7,445,134.05
湖南发展养老 2,034,989.47 -373,566.64 -373,566.64 -543,359.86
湖南发展琼湖建材 -1,205,887.23 -1,205,887.23 -841,863.25
(二) 在合营企业或联营企业中的权益
1. 重要的联营企业
主要 持股比例（%） 对联营企业投资的会计
联营企业名称 注册地 业务性质
经营地 直接 间接 处理方法
湖南芷江蟒塘溪水利水 湖南省芷 湖南省芷
电力 47.12 权益法核算
电开发有限责任公司 江县 江县
湖南发展春华健康投资 湖南省长 湖南省长
健康 42.00 权益法核算
有限公司 沙县 沙县
开元发展（湖南）基金 湖南省长 湖南省长
金融服务 40.00 权益法核算
管理有限责任公司 沙市 沙市
湖南发展琼湖砂石集散 湖南省沅 湖南省沅
建材仓储 40.00 权益法核算
中心有限公司 江市 江市
2. 重要联营企业的主要财务信息
期末数/本期数
湖南芷江蟒塘溪 开元发展（湖南） 湖南发展琼湖砂
项 目 湖南发展春华健康
水利水电开发有 基金管理有限责任 石集散中心有限
投资有限公司
限责任公司 公司 公司
流动资产 372,961,879.10 63,238,393.79 92,220,546.18 53,423,110.60
59
期末数/本期数
湖南芷江蟒塘溪 开元发展（湖南） 湖南发展琼湖砂
项 目 湖南发展春华健康
水利水电开发有 基金管理有限责任 石集散中心有限
投资有限公司
限责任公司 公司 公司
非流动资产 185,900,791.55 108,171.91 1,309,039.69 43,052,758.85
资产合计 558,862,670.65 63,346,565.70 93,529,585.87 96,475,869.45
流动负债 11,915,300.70 5,157,550.99 2,183,147.24 155,756.54
非流动负债 2,518,914.71 50,000,000.00
负债合计 11,915,300.70 5,157,550.99 4,702,061.95 50,155,756.54
少数股东权益
归属于母公司所有者权益 546,947,369.95 58,189,014.71 88,827,523.92 46,320,112.91
按持股比例计算的净资产份
257,721,600.72 24,439,386.18 35,531,009.57 18,528,045.16
额
调整事项
商誉
内部交易未实现利润
其他 6,997,118.43 982,333.36 1,523,143.00 800,000.00
对联营企业权益投资的账面
264,718,719.15 25,421,719.54 37,054,152.57 19,328,045.16
价值
存在公开报价的联营企业权
益投资的公允价值
营业收入 25,119,748.14 12,013,093.65
净利润 10,599,728.84 -832,273.51 4,537,942.91 -556,304.22
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 10,599,728.84 -832,273.51 4,537,942.91 -556,304.22
本期收到的来自联营企业的
20,000,000.00
股利
（续上表）
期初数/上年同期数
湖南芷江蟒塘溪 湖南发展春华 开元发展（湖南） 湖南发展琼湖砂
项 目
水利水电开发有 健康投资有限 基金管理有限责 石集散中心有限
限责任公司 公司 任公司 公司
流动资产 360,844,914.76 63,400,141.91 137,966,049.93 59,099,005.17
60
期初数/上年同期数
湖南芷江蟒塘溪 湖南发展春华 开元发展（湖南） 湖南发展琼湖砂
项 目
水利水电开发有 健康投资有限 基金管理有限责 石集散中心有限
限责任公司 公司 任公司 公司
非流动资产 184,824,210.28 157,885.44 1,760,016.06 30,080,906.07
资产合计 545,669,125.04 63,558,027.35 139,726,065.99 89,179,911.24
流动负债 9,526,410.43 4,536,739.13 3,626,159.00 42,303,494.11
非流动负债 1,810,325.98
负债合计 9,526,410.43 4,536,739.13 5,436,484.98 42,303,494.11
少数股东权益
归属于母公司所有者权益 536,142,714.61 59,021,288.22 134,289,581.01 46,876,417.13
按持股比例计算的净资产份额 252,630,447.12 24,788,941.05 53,715,832.40 18,750,566.85
调整事项
商誉
内部交易未实现利润
其他 7,093,679.80 982,333.36 2,151,483.01 800,000.00
对联营企业权益投资的账面价值 259,724,126.92 25,771,274.41 55,867,315.41 19,550,566.85
存在公开报价的联营企业权益投
资的公允价值
营业收入 47,018,548.86 7,136,725.22
净利润 30,269,333.88 -4,183,047.33 1,484,365.86 -290,415.69
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 30,269,333.88 -4,183,047.33 1,484,365.86 -290,415.69
本期收到的来自联营企业的股利 4,000,000.00
(三) 在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
1. 2013 年 3 月，公司出资 5,000 万元（分四期缴付）投资深圳市达晨创丰股权投资企
业（有限合伙），占总出资的 2.4426%，公司以出资额为限承担有限责任。深圳市达晨财智
创业投资管理有限公司作为普通合伙人执行合伙事务并对企业债务承担无限连带责任。本公
司于 2017 年收回投资 270 万元，2018 年收回投资 665 万元，2019 年收回投资 455 万元，2020
年收回投资 130 万元，2021 年收回投资 1,210 万元,2022 年收回投资 1,400 万元，2023 年
61
1-6 月收回投资 400 万元。
截至 2023 年 6 月 30 日，该未纳入合并财务报表范围的结构化主体主要从事股权投资、
投资管理咨询业务，资产总额为 243,357.42 万元。
2. 2021 年 6 月，公司出资 5,000 万元（分两期缴付）投资深圳市达晨创鸿私募股权投
资企业（有限合伙），占总出资的 0.72%，公司以出资额为限承担有限责任。深圳市达晨财
智创业投资管理有限公司作为普通合伙人执行合伙事务并对企业债务承担无限连带责任。
截至 2023 年 6 月 30 日，该未纳入合并财务报表范围的结构化主体主要从事股权投资、
投资管理咨询业务，资产总额为 834,012.74 万元。
3. 2022 年 6 月，公司出资 5,000 万元投资湖南玖康创业投资合伙企业（有限合伙），
占总出资的 60.3865%，公司以出资额为限承担有限责任。湖南玖玥泉私募股权基金管理有
限公司作为普通合伙人执行合伙事务并对企业债务承担无限连带责任。
截至 2023 年 6 月 30 日，该未纳入合并财务报表范围的结构化主体主要从事创业投资（限
投资未上市企业），资产总额为 8,250.28 万元。
八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险
及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1. 信用风险管理实务
(1) 信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努
力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级
以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，
通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定
62
金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增
加：
1) 定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2) 定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、
市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等；
3) 上限标准为债务人合同付款(包括本金和利息)逾期超过 90 天。
(2) 违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准
与已发生信用减值的定义一致：
1) 定量标准
债务人在合同付款日后逾期超过 90 天仍未付款。
2) 定性标准
① 债务人发生重大财务困难；
② 债务人违反合同中对债务人的约束条款；
③ 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
④ 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2. 预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历
史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻
性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3. 金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)4 及五
(一)6 之说明。
4. 信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采
取了以下措施。
(1) 货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2) 应收款项
63
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择
与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会
面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集
中按照客户进行管理。截至 2023 年 6 月 30 日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应
收账款的 40.09%源于客户 1，应收账款的 20.03%源于客户 2。本公司对应收账款余额未持有
任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二) 流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法
偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司负责自身的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷
款以应付预计现金需求。本公司定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协
议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券，同时获得主要金融机构
或投资方提供足够的资金支持或担保承诺，以满足短期和较长期的流动资金需求。
金融负债按剩余到期日分类
期末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
应付账款 53,971,864.29 53,971,864.29 53,971,864.29
其他应付款 14,085,262.21 14,085,262.21 14,085,262.21
一年内到期的
82,804.35 90,000.00 90,000.00
非流动负债
租赁负债 113,646.28 120,000.00 120,000.00
小 计 68,253,577.13 68,267,126.50 68,147,126.50 120,000.00
（续上表）
上年年末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
应付账款 80,165,229.62 80,165,229.62 80,165,229.62
其他应付款 14,857,686.00 14,857,686.00 14,857,686.00
一年内到期的
51,534.03 60,000.00 60,000.00
非流动负债
64
上年年末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
租赁负债 140,369.91 150,000.00 120,000.00 30,000.00
小 计 95,214,819.56 95,232,915.62 95,082,915.62 120,000.00 30,000.00
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1. 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
由于公司贷款均采用人民银行公布的同期贷款利率计息，故面临的市场利率变动风险不大，
在其他变量不变的假设下，人民银行通常的利率调整不会对本公司的利润总额和股东权益产
生重大的影响。
2. 外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司于中国内地经营，且其主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场
风险不重大。
九、公允价值的披露
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
期末公允价值
项 目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合 计
价值计量 价值计量 价值计量
持续的公允价值计量
1. 交易性金融资产 9,989,456.96 9,989,456.96
分类为以公允价值计量且其变
9,989,456.96 9,989,456.96
动计入当期损益的金融资产
权益工具投资 9,989,456.96 9,989,456.96
2. 其他非流动金融资产 104,700,000.00 104,700,000.00
持续以公允价值计量的资产总额 9,989,456.96 104,700,000.00 114,689,456.96
(二) 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
公司持续和非持续第一层次公允价值计量项目的市价为交易所等活跃市场期末时点收
盘价确定。
65
(三) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
对于在活跃市场中没有报价的非流动金融资产，其公允价值根据预计未来现金流量的现
值进行估计，折现率为资产负债表日的市场利率。
(四) 其他
2023 年 6 月末，本公司金融工具的公允价值的估值技术未发生改变。
十、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
1. 本公司的母公司情况
(1) 本公司的母公司
母公司对本公司 母公司对本公司
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
的持股比例（%） 的表决权比例（%）
湖南湘投控股集团有限公 湖南省
投资 150 亿元 51.53 51.53
司 长沙市
本公司的母公司情况的说明
根据《湖南省国资委关于湖南发展集团股份有限公司股权无偿划转有关事项的通知》，
湖南发展资产管理集团有限公司持有的本公司 44.99%股权（208,833,642 股）无偿划转至湘
投集团。2023 年 1 月 13 日，完成证券过户登记手续。本次国有股权无偿划转事项完成后，
发展集团不再持有公司股份；湘投集团持有公司 239,188,405 股股份，占公司总股本的
51.53%，股份性质为无限售流通股。
湖南湘投控股集团有限公司前身为湖南省经济建设投资公司，1992 年 8 月经湖南省人
民政府批准成立。2005 年，公司改制为湘投集团，由湖南省国资委履行出资人职责，开始
市场化运作。目前湘投集团的实际控制人为湖南省国资委。该公司现持有统一社会信用代码
为 914300001837668179 的营业执照。
(2) 本公司最终控制方是湖南省人民政府国有资产监督管理委员会。
2. 本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3. 本公司的联营企业情况详见本财务报表附注七之说明。
4. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
湖南发展高新置业有限公司 其他(存在共同的关联自然人)
66
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
湖南省国际工程咨询集团有限公司 母公司的全资子公司
湖南湘投售电有限公司 母公司的全资孙公司
湖南省湘咨工程咨询管理有限责任公司 母公司的全资孙公司
湖南湘投金宜物业管理有限公司 母公司的全资子公司
说明：湖南省国际工程咨询中心有限公司于 2023 年 5 月名称变更为湖南省国际工程咨
询集团有限公司。
(二) 关联交易情况
1. 采购商品和接受劳务的关联交易
是否超
关联交易 上年同
关联方 本期数 获批的交易额度 过交易
内容 期数
额度
湖南省国际工程咨询
购买服务 95,000.00 2,140,000.00 否
集团有限公司
湖南湘投售电有限公
购买服务 105,000.00 否
司
湖南省湘咨工程咨询
购买服务 330,000.00 1,770,000.00 否
管理有限责任公司
湖南湘投金宜物业管
购买服务 1,409,678.19 15,000,000.00 否
理有限公司
说明：
(1) ①公司第十届董事会第二十五次会议审议通过了《关于因公开招标形成关联交易的
议案》，同意湖南省国际工程咨询中心有限公司为湖南发展空洲岛公司株洲航电枢纽扩机工
程项目咨询服务中标人，关联交易合同金额为 195.00 万元。②公司第十届董事会第二十八
次会议审议通过了《关于日常关联交易的议案》，同意湖南发展空洲岛公司与湖南省国际工
程咨询中心有限公司签订《株洲航电（空洲水电站）扩机工程项目初步设计报告评审补充协
议》，委托对方开展株洲航电（空洲水电站）扩机工程项目初步设计报告评审专项技术服务，
技术服务费为 19 万元。（注：湖南省国际工程咨询中心有限公司于 2023 年 5 月 26 日更名
为湖南省国际工程咨询集团有限公司）
(2) ①公司第十届董事会第二十六次会议审议通过了《关于公司控股孙公司通过关联方
购电的议案》，同意湖南发展琼湖建材与湖南湘投售电有限公司签订《市场电量委托代理合
同》，购买 2022 年 11 月 04 日至 2023 年 12 月 31 日期间的 2,590 万千瓦时电量。根据湖南
发展琼湖建材初步估算和市场化电力交易价格，预计在此期间，实际用电量所产生的负价差
67
收益金额的 10%和代理服务费共计不超过 10 万元。②公司第十届董事会第二十八次会议审
议通过了《关于日常关联交易的议案》，同意株洲航电及鸟儿巢公司分别与湖南湘投售电有
限公司签订《市场电量委托代理合同》，分别购买在 2022 年 12 月至 2025 年 12 月期间（具
体日期以实际签署时间为准，不超过 3 年）的 75 万千瓦时电量以及 48 万千瓦时电量。在上
述合同正式生效后，株洲航电、鸟儿巢公司拟分别与相关方共同签订《市场化零售业务协议》，
并依据该约定进行电力市场化交易业务结算。根据株洲航电、鸟儿巢公司初步估算和市场化
电力交易价格，预计代理期间实际用电量所产生的负价差收益金额的 10% 和代理服务费共
计不超过 0.5 万元。
(3) ①公司第十届董事会第二十八次会议审议通过了《关于日常关联交易的议案》，同
意湖南发展琼湖建材与关联方湖南省湘咨工程咨询管理有限责任公司签订《建设工程造价咨
询合同》，委托对方开展沅江市机制砂建设项目建设工程造价咨询与其他服务，咨询服务费
为 12 万元。②公司第十一届董事会第一次会议审议通过了《关于因公开招标形成关联交易
的议案》， 同意湖南省湘咨工程咨询管理有限责任公司为湖南发展空洲岛公司的（空洲水
电站）扩机工程项目全过程跟踪审计（含造价咨询）中标人，关联交易合同金额为 165.00
万元。
(4) 公司第十届董事会第三十次会议审议通过了《关于签订后勤服务合同暨日常关联交
易的议案》，同意公司及株洲航电与关联方湖南湘投金宜物业管理有限公司签订《后勤服务
合同》，委托其负责公司与株洲航电在 2023 年 01 月 01 日至 2025 年 12 月 31 日止的相关物
业管理服务，服务费用 3 年共计不超过 1,500.00 万元。
2. 关联租赁情况
公司出租情况
本期确认的 上年同期确认的
承租方名称 租赁资产种类
租赁收入 租赁收入
湖南发展高新置业有
写字楼 5,427,627.78 5,427,627.78
限公司
3. 关键管理人员报酬
项 目 本期数 上年同期数
关键管理人员报酬 1,130,400.00 1,319,900.00
4. 其他关联交易--代缴员工社保和公积金
关联方 本期代缴员工社保和公积金
湖南发展琼湖砂石集散中心有限公司 269,860.42
68
关联方 本期代缴员工社保和公积金
湖南芷江蟒塘溪水利水电开发有限公司 89,926.62
(三) 关联方应收应付款项
1. 应收关联方款项
期末数 期初数
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应收款
湖南芷江蟒塘溪水利
89,926.62 4,496.33
水电开发有限公司
小计 89,926.62 4,496.33
预付账款
湖南湘投金宜物业管
119,866.97
理有限公司
小 计 119,866.97
2. 应付关联方款项
项目名称 关联方 期末数 期初数
其他应付款
湖南发展琼湖砂石集散中心有限公司 1,000,000.00
小 计 1,000,000.00
预收款项
湖南发展高新置业有限公司 31,661,162.16 37,088,789.94
小 计 31,661,162.16 37,088,789.94
十一、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二) 或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十二、资产负债表日后事项
1. 2023 年 7 月 13 日，公司第十一届董事会第二次会议审议通过《关于签订碳资产管
69
理服务合同暨关联交易的议案》。同意株洲航电及控股子公司鸟儿巢公司分别与关联方湘投
售电公司签订《碳资产管理服务合同》，委托对方开展碳资产管理服务。合同期限自上述合
同签订之日起至 2025 年 12 月 31 日（含）止。本次关联交易金额共计不超过 225 万元。
2. 2023 年 7 月 13 日，公司第十一届董事会第二次会议审议通过《关于向关联方出租
写字楼及公寓暨关联交易的议案》。同意株洲航电与关联方湖南湘投私募基金管理有限公司
（以下简称湘投基金公司）签订《汇景发展环球中心物业租赁合同》，将位于湖南省长沙市
天心区湘江中路二段 178 号汇景发展商务中心 A 座第 9 层写字楼（业态为精装）、 座 B- 11016
公寓（业态为毛坯）出租给湘投基金公司，租赁期限为 6 年，自 2023 年 8 月起至 2029 年 8
月止（以实际签署时间为准）。租金合计 15,595,959.00 元。近日，株洲航电与湘投基金公
司已签订《汇景发展环球中心物业租赁合同》，租赁期限自 2023 年 8 月 1 日至 2029 年 8
月 1 日止。
3. 2023 年 8 月 10 日，公司第十一届董事会第三次会议审议通过《关于签订<排他性意
向合作协议>并支付合作意向金的议案》。根据公司能源业务发展战略规划，公司拟与相关
合作方签订《排他性意向合作协议》，最终能否达成正式合作尚存在不确定性。
4. 2023 年 8 月 14 日，公司第十一届董事会第四次会议审议通过《关于参与参股子公
司少数股东股权竞拍暨关联交易的议案》。根据公司能源业务发展战略规划，公司拟在董事
会授权额度范围内参与竞拍湖南芷江蟒塘溪水利水电开发有限责任公司（以下简称蟒电公司）
3.06%股权。若竞拍成功，公司所持蟒电公司股权比例将由 47.12%增至 50.18%，公司将行使
股东权利修改《蟒电公司章程》并改组董事会，在符合《企业会计准则》相关要求后，将蟒
电公司纳入公司合并报表范围。
十三、其他重要事项
(一) 分部信息
1. 确定报告分部考虑的因素
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，并以行业分部
为基础确定报告分部。分别对电力业务、服务业务及砂石业务等的经营业绩进行考核。与各
分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。
2. 报告分部的财务信息
行业分部
项 目 投资管理 清洁能源 自然资源 医养健康
70
营业收入 5,427,627.78 98,592,678.98 54,057,081.42 1,645,330.54
营业成本 2,940,820.80 44,915,223.81 49,060,327.51 6,264,004.67
资产总额 3,822,428,372.37 3,026,842,807.63 700,044,273.64 12,479,064.45
负债总额 1,791,700,493.30 1,815,897,415.70 60,994,498.93 2,927,376.67
（续上表）
项 目 分部间抵销 合 计
营业收入 159,722,718.72
营业成本 103,180,376.79
资产总额 -4,199,473,112.34 3,362,321,405.75
负债总额 -3,533,769,818.34 137,749,966.26
(二) 租赁
1. 公司作为承租人
(1) 使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)14 之说明。
(2) 公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十六)之
说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项 目 本期数 上年同期数
短期租赁费用 381,862.23 323,123.00
合 计 381,862.23 323,123.00
(3) 与租赁相关的当期损益及现金流
项 目 本期数 上年同期数
租赁负债的利息费用 4,546.69 17,243.72
与租赁相关的总现金流出 432,917.10 394,108.00
(4) 租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注八(二)之说
明。
2. 公司作为出租人
经营租赁
(1) 租赁收入
项 目 本期数 上年同期数
租赁收入 5,427,627.78 5,427,627.78
(2) 经营租赁资产
71
项 目 期末数 上年年末数
投资性房地产 225,027,688.62 228,890,289.54
小 计 225,027,688.62 228,890,289.54
十四、母公司财务报表主要项目注释
(一) 母公司资产负债表项目注释
1. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
按组合计提坏账准备 19,251,366.63 100.00 962,568.33 5.00 18,288,798.30
合 计 19,251,366.63 100.00 962,568.33 5.00 18,288,798.30
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例
（%）
按组合计提坏账准备 9,673,539.58 100.00 483,676.97 5.00 9,189,862.61
合 计 9,673,539.58 100.00 483,676.97 5.00 9,189,862.61
2) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 19,251,366.63 962,568.33 5.00
小 计 19,251,366.63 962,568.33 5.00
(2) 坏账准备变动情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 收 其 转 核 其 期末数
计提
回 他 回 销 他
72
按组合计提坏
483,676.97 478,891.36 962,568.33
账准备
合 计 483,676.97 478,891.36 962,568.33
(3) 应收账款金额前 5 名情况
占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例（%）
湖南省电力公司(客户 1) 17,882,521.07 92.89 894,126.05
株洲渌湘实业发展有限公司
965,158.96 5.01 48,257.95
(客户 6)
岳阳市教育体育局(客户 7) 284,550.00 1.48 14,227.50
国网湖南省电力有限公司株洲
119,136.60 0.62 5,956.83
市渌口区供电分公司(客户 8)
小 计 19,251,366.63 100.00 962,568.33
2. 其他应收款
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
其他应收款 168,801,544.71 177,093,567.38
合 计 168,801,544.71 177,093,567.38
1) 类别明细情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类
比例 计提 账面价值
金额 金额
（%） 比例（%）
按组合计提坏账准备 168,810,875.00 100.00 9,330.29 168,801,544.71
小 计 168,810,875.00 100.00 9,330.29 168,801,544.71
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类
比例 计提 账面价值
金额 金额
（%） 比例（%）
按组合计提坏账准备 177,100,906.45 100.00 7,339.07 177,093,567.38
小 计 177,100,906.45 100.00 7,339.07 177,093,567.38
2) 采用组合计提坏账准备的其他应收款
73
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合并范围内往来组合 168,669,269.20
账龄组合 141,605.80 9,330.29 6.59
其中：1 年以内 138,605.80 6,930.29 5.00
5 年以上 3,000.00 2,400.00 80.00
小 计 168,810,875.00 9,330.29 0.01
（2） 账龄情况
账 龄 期末账面余额
1 年以内 11,807,875.00
5 年以上 157,003,000.00
小 计 168,810,875.00
（3） 坏账准备变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预
项 目 未来 12 个月 小 计
信用损失（未发生 期信用损失（已
预期信用损失
信用减值） 发生信用减值）
期初数 4,890.46 2,448.61 7,339.07
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 2,039.83 -48.61 1,991.22
本期收回
本期转回
本期核销
其他变动
期末数 6,930.29 0.00 2,400.00 9,330.29
（4） 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
74
合并范围内往来 168,669,269.20 177,000,000.00
押金保证金 3,000.00 3,000.00
应收暂付款 89,926.62 18,558.76
其他 48,679.18 79,347.69
小 计 168,810,875.00 177,100,906.45
（5） 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
余额的比例（%）
1 年以内、5
鸟儿巢公司 合并范围内往来 157,800,000.00 93.48
年以上
湖南发展益沅 合并范围内往来 10,465,937.80 1 年以内 6.20
湖南发展空洲岛公司 合并范围内往来 315,180.78 1 年以内 0.19
蟒电公司 应收暂付款 89,926.62 1 年以内 0.05 4,496.33
湖南发展养老 合并范围内往来 88,150.62 1 年以内 0.05
小 计 168,759,195.82 99.97 4,496.33
3. 长期股权投资
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司
677,100,000.00 677,100,000.00 699,600,000.00 699,600,000.00
投资
对联营企
327,194,591.26 11,396,706.00 315,797,885.26 341,362,716.74 11,396,706.00 329,966,010.74
业投资
合 计 1,004,294,591.26 11,396,706.00 992,897,885.26 1,040,962,716.74 11,396,706.00 1,029,566,010.74
(2) 对子公司投资
本期计提 减值准备
被投资单位 期初数 本期增加 本期减少 期末数
减值准备 期末数
鸟儿巢公司 80,000,000.00 80,000,000.00
源质公司 1,000,000.00 1,000,000.00
湖南发展养老 23,100,000.00 23,100,000.00
湖南发展水电公司 14,500,000.00 14,500,000.00
湖南发展益沅 565,000,000.00 565,000,000.00
75
本期计提 减值准备
被投资单位 期初数 本期增加 本期减少 期末数
减值准备 期末数
湖南湘发健康 2,000,000.00 2,000,000.00
湖南发展空洲岛公司 4,000,000.00 5,000,000.00 9,000,000.00
湖南发展株航新能源 10,000,000.00 10,000,000.00
小 计 699,600,000.00 5,000,000.00 27,500,000.00 677,100,000.00
(3) 对联营企业投资
本期增减变动
被投资单位 期初数 减少 权益法下确认的 其他综合
追加投资
投资 投资损益 收益调整
联营企业
湖南芷江蟒塘溪水利水电开发有限责任公司 259,724,126.92 4,994,592.23
湖南发展春华健康投资有限公司 14,374,568.41 -349,554.87
开元发展（湖南）基金管理有限责任公司 55,867,315.41 1,186,837.16
小 计 329,966,010.74 5,831,874.52
（续上表）
本期增减变动
减值准备期末
被投资单位 其他权 宣告发放现金 计提减 其 期末数
余额
益变动 股利或利润 值准备 他
联营企业
湖南芷江蟒塘溪水利水电开发有限责任公司 264,718,719.15
湖南发展春华健康投资有限公司 14,025,013.54 11,396,706.00
开元发展（湖南）基金管理有限责任公司 20,000,000.00 37,054,152.57
小 计 20,000,000.00 315,797,885.26 11,396,706.00
(二) 母公司利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 92,718,458.24 39,560,674.00 111,361,153.57 37,838,275.49
其他业务收入 5,710,306.06 2,956,696.77 5,692,366.07 3,134,397.00
76
合 计 98,428,764.30 42,517,370.77 117,053,519.64 40,972,672.49
其中：与客户之间
93,001,136.52 39,576,549.97 111,444,240.48 37,838,275.49
的合同产生的收入
(2) 与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息
1) 收入按商品或服务类型分解
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
投资管理
83,086.91
清洁能源 93,001,136.52 39,576,549.97 111,361,153.57 37,838,275.49
小 计 93,001,136.52 39,576,549.97 111,444,240.48 37,838,275.49
2) 收入按商品或服务转让时间分解
项 目 本期数 上年同期数
在某一时段内确认收入 93,001,136.52 111,444,240.48
小 计 93,001,136.52 111,444,240.48
2. 研发费用
本期研发费用详见本财务报表附注五(二)5 之说明。
3. 投资收益
项 目 本期数 上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益 5,831,874.52 11,924,796.58
处置长期股权投资产生的投资收益 3,274,903.55
处置交易性金融资产取得的投资收益 2,675,296.48
银行保本型产品收益 5,151,418.25
合 计 11,782,074.55 17,076,214.83
十五、其他补充资料
(一) 非经常性损益
1. 非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
77
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符
合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补 5,939,853.80
助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损
益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易
性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债
产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金 736,641.76
融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得
的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变
动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -612,648.32
其他符合非经常性损益定义的损益项目 321,968.11
小 计 6,385,815.35
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示） 75,545.74
少数股东权益影响额（税后） 1,029,675.89
78
项 目 金额 说明
归属于母公司所有者的非经常性损益净额 5,280,593.72
2. 重大非经常性损益项目说明
1) 计入当期损益的政府补助明细详见本财务报表附注五(四)之说明。
2) 除上述各项之外的其他营业外收入和支出明细详见本财务报表附注五(二)12 之说
明。
(二) 净资产收益率及每股收益
1. 明细情况
加权平均净资产 每股收益（元/股）
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 1.38% 0.09 0.09
扣除非经常性损益后归属于公司
1.21% 0.08 0.08
普通股股东的净利润
2. 加权平均净资产收益率的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 43,482,059.24
非经常性损益 B 5,280,593.72
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 38,201,465.52
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 3,139,738,419.38
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净
E
资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G
产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H
专项储备的变动 I 1,164,866.59
其他
增加净资产次月起至报告期期末的累计月数 J 3
报告期月份数 K 6
L= D+A/2+ E×F/K-G×
加权平均净资产 3,162,061,882.30
H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 1.38%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 1.21%
3. 基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
79
(1) 基本每股收益的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 43,482,059.24
非经常性损益 B 5,280,593.72
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 38,201,465.52
期初股份总数 D 464,158,282.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 6
发行在外的普通股加权平均数 L=D+E+F×G/K-H×I/K-J 464,158,282.00
基本每股收益 M=A/L 0.09
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.08
(2) 稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
湖南发展集团股份有限公司
二〇二三年八月二十五日
80