北大医药：关于公司2023年半年度计提资产减值准备的公告2023-08-25
证券代码：000788 证券简称：北大医药 公告编号：2023-037
北大医药股份有限公司
关于公司2023年半年度计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏。
为了更加真实、准确地反映北大医药股份有限公司（以下简称“公司”）截
止 2023 年 06 月 30 日的资产和财务状况，根据《企业会计准则》及《深圳证券
交易所股票上市规则》的规定，公司基于谨慎性原则，对合并范围内截至 2023
年 6 月 30 日应收款项、存货、固定资产、开发支出、无形资产等有关资产的减
值情况进行了清理，有关清理情况及拟计提减值准备情况如下：
一、本次计提资产减值准备的资产范围、总金额
根据《企业会计准则》和公司会计政策的相关要求，结合公司运营实际，本
着谨慎性原则，经过对公司合并范围内截至 2023 年 6 月 30 日可能存在发生减值
迹象的资产进行全面清查并对有关资产减值测试后，2023 年半年度报告期计提
1,042.51 万元，本期转销 773.70 万元，本期核销 804.92 万元，本次计提资产
减值准备的相关数据未经审计，最终以会计师事务所审计的财务数据为准。本次
计提资产减值准备具体情况如下：
单位：万元
项目 期初数 本期计提 本期转销 本期核销 期末数
坏账准备-应收账款 5,671.49 15.23 176.85 5,509.87
坏账准备-其他应收款 913.62 31.80 720.60 224.82
坏账准备-应收票据 18.14 -7.94 10.20
存货跌价准备 2,074.65 53.10 628.07 1,393.48
固定资产减值准备 1,821.86 1,003.42 2,825.28
开发支出减值损失 522.81 522.81
无形资产减值损失 2,071.61 2,071.61
合计 13,094.18 1,042.51 773.70 804.92 12,558.07
二、坏账准备计提情况
1、应收款项计提坏账准备的依据
对于应收账款，无论是否存在重大融资成分，公司参考历史信用损失经验，
结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期
信用损失率对照表，计算预期信用损失。对于收到的承兑汇票，区分银行承兑汇
票、商业承兑汇票票据类型，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信
用损失。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期
损益。对于其他应收款，公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初
始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照
相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确
认后未显著增加，公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失
准备。公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性
信息。计提方法如下：单独评估信用风险的应收款项，期末对有客观证据表明其
已发生减值的应收款项，如与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有
明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等，单独评估该项应收
款项，以预计存续期为基础计量预期信用损失，并单独确认其坏账准备。除单独
评估信用风险的应收款项外，公司按信用风险特征划分为不同的组合，参考历史
信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收款项账龄与
整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
① 坏账准备单项计提情况
截至资产负债表日，经资产减值测试，本报告期单项计提应收账款坏账准备
-7 万元，本期核销单项计提应收账款坏账准备 176.85 万元，明细如下表：
单位：万元
项目 期初数 本期计提 本期转销 本期核销 期末数
坏账准备-应收账款 5,014.34 -7.00 176.85 4,830.49
坏账准备-其他应收款 101.98 101.98
合计 5,116.32 -7.00 0.00 176.85 4,932.47
② 按信用风险特征组合计提坏账准备情况
单位：万元
项目 期初数 本期计提 本期转销 本期核销 期末数
坏账准备-应收账款 657.15 22.23 679.38
坏账准备-其他应收款 811.64 31.80 720.60 122.84
坏账准备-应收票据 18.14 -7.94 10.20
合计： 1,486.93 46.09 720.60 0.00 812.42
2、本次计提坏账准备对公司财务状况的影响
公司本期新增计提坏账准备金额合计为 39.09 万元，本期转销坏账准备金额
720.60 万元，本期核销坏账准备金额 176.85 万元，对合并利润总额的影响金额
为 681.50 万元，已在 2023 年半年度财务报表中反映。
三、存货跌价准备计提情况
1、计提存货跌价准备的原因及计提方法
根据《企业会计准则第 1 号——存货》相关规定，公司存货采用成本与可变
现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。
直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销
售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生
产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项
存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现
净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
2023 年半年度，公司根据存货成本账面价值与可变现净值测算存货跌价准备。
2、存货跌价准备计提情况
截至资产负债表日，按照目前市场状况，本着谨慎性原则公司对项目可变现
净值进行减值测试后，本期转销存货跌价准备 53.10 万元，本期核销存货跌价准
备 628.07 万元。
单位：万元
项目 期初数 本期计提 本期转销 本期核销 期末数
库存商品 1,466.48 53.10 44.14 1,369.24
原材料 24.24 0.00 24.24
发出商品 583.93 583.93 0.00
小计： 2,074.65 53.10 628.07 1,393.48
3、本次计提存货跌价准备对公司财务状况的影响
公司本次转销存货跌价准备金额 53.10 万元，本期核销存货跌价准备金额
628.07 万元。对合并利润总额的影响金额为 53.10 万元，已在 2023 年半年度
财务报表中反映。
四、固定资产减值准备计提情况
1、计提固定资产减值准备的原因及计提方法
根据《企业会计准则第 4 号-固定资产》以及《企业会计准则第 8 号-资产
减值》的规定，基于谨慎性原则，为了更加真实、准确地反映公司资产和账务
状况，经对固定资产的排查，公司部分设备等固定资产暂时处于闲置状态，对
其进行了固定资产减值测试，按会计准则的规定，按可收回金额应当根据资产
的公允价值减去处置费用后的净额与的现值两者之间较高者确定。处置费用包
括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状
态所发生的直接费用等。资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值，只要有一项超过了资产的账面价值，就表明资产没有发生
减值，不需再估计另一项金额。
2、固定资产减值准备计提情况
截至资产负债表日，本着谨慎性原则公司对资产可变现净值进行减值测试
后，本期新增计提固定资产减值准备 1,003.42 万元。
单位：万元
项目 期初数 本期计提 本期核销 期末数
固定资产减值准备 1,821.85 1,003.42 2,825.28
3、本次计提固定资产减值准备对公司财务状况的影响
公司本次计提固定资产减值准备金额为 1,003.42 万元对合并利润总额的影
响金额为-1,003.42 万元，已在 2023 年半年度财务报表中反映。
五、开发支出及无形资产减值准备计提情况
1、计提开发支出及计提无形资产减值准备的原因及计提方法
根据《企业会计准则第 6 号-无形资产》以及《企业会计准则第 8 号-资产
减值》的规定，基于谨慎性原则，为了更加真实、准确地反映公司资产和账务
状况，经过对公司开发支出及无形资产的排查，公司在资产负债表日判断相关
资产出现减值迹象，并充分考虑长期资产当前状况、未来现金流量折现等因素
进行减值测试，估计其可回收金额。对于可回收金额低于账面价值的，按照资
产负债表日可回收金额低于账面价值的差额，计提开发支出、无形资产减值准
备。
2、开发支出及无形资产减值准备计提情况
截至资产负债表日，本着谨慎性原则公司对资产可变现净值进行减值测试
后，本期新增计提无形资产减值准备 0 万元，本期计提开发支出减值准备 0.00
万元。
单位：万元
项目 期初数 本期计提 本期核销 期末数
开发支出减值准备 522.81 522.81
无形资产减值准备 2,071.61 2,071.61
合计 2,594.42 2,594.42
3、本次计提开发支出及无形资产减值准备对公司财务状况的影响
公司本次计提无形资产减值准备金额为 0 万元，对合并利润总额的影响金
额为 0 万元。
特此公告。
北大医药股份有限公司
董 事 会
二〇二三年八月二十五日
