浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
浙江正特股份有限公司
2023 年半年度财务报告
2023 年 8 月 30 日
1
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
一、审计报告
半年度报告是否经过审计
□是 否
公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：浙江正特股份有限公司
2023 年 06 月 30 日
单位：元
项目 2023 年 6 月 30 日 2023 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 597,822,533.48 456,420,583.59
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 2,658,150.00 4,895,942.00
衍生金融资产
应收票据
应收账款 216,641,813.66 70,308,676.42
应收款项融资 5.00 0.00
预付款项 12,940,717.40 28,794,894.83
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 4,061,791.64 2,875,499.46
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 270,609,525.25 329,169,429.62
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 10,227,515.31 15,007,049.22
流动资产合计 1,114,962,051.74 907,472,075.14
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
2
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
长期股权投资 6,704,023.03 6,659,686.28
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产 9,233,511.03 10,065,783.47
固定资产 263,517,312.37 262,588,313.57
在建工程 104,748,919.63 99,699,824.21
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 13,417,164.54 8,894,813.26
无形资产 67,739,107.77 69,201,205.11
开发支出
商誉
长期待摊费用 2,882,481.66 2,318,959.84
递延所得税资产 24,531,025.75 18,021,983.69
其他非流动资产 5,614,178.57 4,808,609.51
非流动资产合计 498,387,724.35 482,259,178.94
资产总计 1,613,349,776.09 1,389,731,254.08
流动负债：
短期借款 124,002,530.81 13,949,958.11
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债 15,105,979.00 19,829,377.40
衍生金融负债
应付票据 169,040,000.00 90,430,000.00
应付账款 100,656,762.57 75,669,627.87
预收款项
合同负债 10,353,682.58 14,140,456.91
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 14,658,507.79 31,467,041.91
应交税费 16,437,794.41 11,739,807.35
其他应付款 2,435,763.12 2,461,805.82
其中：应付利息
应付股利
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 3,058,234.01 1,384,615.97
其他流动负债 487,838.96 312,634.75
流动负债合计 456,237,093.25 261,385,326.09
3
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 10,603,780.40 7,547,814.88
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债 7,549,668.11 7,549,668.11
递延收益 19,842,043.10 19,249,793.50
递延所得税负债 404,672.11 724,749.90
其他非流动负债
非流动负债合计 38,400,163.72 35,072,026.39
负债合计 494,637,256.97 296,457,352.48
所有者权益：
股本 110,000,000.00 110,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 547,373,800.56 550,724,734.61
减：库存股
其他综合收益 -2,765,388.86 -1,639,222.15
专项储备
盈余公积 57,515,463.76 57,515,463.76
一般风险准备
未分配利润 409,928,275.10 379,069,657.76
归属于母公司所有者权益合计 1,122,052,150.56 1,095,670,633.98
少数股东权益 -3,339,631.44 -2,396,732.38
所有者权益合计 1,118,712,519.12 1,093,273,901.60
负债和所有者权益总计 1,613,349,776.09 1,389,731,254.08
法定代表人：陈永辉 主管会计工作负责人：周善彪 会计机构负责人：周善彪
2、母公司资产负债表
单位：元
项目 2023 年 6 月 30 日 2023 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 566,581,614.70 438,528,334.15
交易性金融资产 658,150.00 1,895,942.00
衍生金融资产
应收票据
应收账款 435,552,053.87 214,990,696.80
应收款项融资
预付款项 5,687,202.14 11,494,119.65
其他应收款 104,952,116.01 104,943,233.03
4
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
其中：应收利息
应收股利
存货 122,977,740.57 199,497,212.41
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 7,308,975.13 13,645,307.71
流动资产合计 1,243,717,852.42 984,994,845.75
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 27,584,637.24 26,648,493.78
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产 34,095,153.80 35,965,487.68
固定资产 217,105,585.21 240,801,896.09
在建工程 103,735,452.44 98,146,976.49
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 1,278,860.70 426,017.67
无形资产 45,320,025.36 46,533,080.94
开发支出
商誉
长期待摊费用 1,042,417.78 1,172,114.93
递延所得税资产 9,613,096.49 8,589,047.24
其他非流动资产 5,614,178.57 4,808,609.51
非流动资产合计 445,389,407.59 463,091,724.33
资产总计 1,689,107,260.01 1,448,086,570.08
流动负债：
短期借款 124,002,530.81 13,949,958.11
交易性金融负债 15,105,979.00 19,829,377.40
衍生金融负债
应付票据 169,040,000.00 90,430,000.00
应付账款 78,234,614.89 67,799,452.66
预收款项
合同负债 8,326,926.71 12,425,976.26
应付职工薪酬 13,721,344.12 29,254,948.44
应交税费 9,077,599.25 5,236,207.25
其他应付款 4,484,476.41 3,220,313.18
其中：应付利息
应付股利
5
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 1,294,405.61 412,769.20
其他流动负债 253,026.09 123,466.23
流动负债合计 423,540,902.89 242,682,468.73
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债 7,125,271.54 7,125,271.54
递延收益 19,598,196.06 18,988,081.62
递延所得税负债 328,333.73 648,411.52
其他非流动负债
非流动负债合计 27,051,801.33 26,761,764.68
负债合计 450,592,704.22 269,444,233.41
所有者权益：
股本 110,000,000.00 110,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 554,600,968.41 554,600,968.41
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 57,628,042.80 57,628,042.80
未分配利润 516,285,544.58 456,413,325.46
所有者权益合计 1,238,514,555.79 1,178,642,336.67
负债和所有者权益总计 1,689,107,260.01 1,448,086,570.08
3、合并利润表
单位：元
项目 2023 年半年度 2022 年半年度
一、营业总收入 720,080,610.92 882,097,981.84
其中：营业收入 720,080,610.92 882,097,981.84
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 644,625,851.03 785,326,410.30
其中：营业成本 532,937,830.18 708,828,545.78
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
6
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 4,126,161.02 4,371,273.17
销售费用 60,185,079.18 42,989,089.05
管理费用 43,778,652.54 30,037,997.30
研发费用 26,385,791.20 24,069,561.73
财务费用 -22,787,663.09 -24,970,056.73
其中：利息费用 1,265,014.84 929,805.57
利息收入 8,185,559.60 359,383.40
加：其他收益 3,634,951.82 10,111,714.62
投资收益（损失以“－”号填
-1,922,808.70 -7,087,790.52
列）
其中：对联营企业和合营
44,336.75 -70,790.04
企业的投资收益
以摊余成本计量的
金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填
列）
净敞口套期收益（损失以
“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以
-14,947,829.00 -14,579,734.45
“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号
-15,021,287.31 -7,686,609.10
填列）
资产减值损失（损失以“-”号
-5,886,987.91 -2,944,726.91
填列）
资产处置收益（损失以“-”号
-62,931.48 91,746.04
填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填
41,247,867.31 74,676,171.22
列）
加：营业外收入 9,300.00 13,333.20
减：营业外支出 515,618.56 197,850.36
四、利润总额（亏损总额以“－”号
40,741,548.75 74,491,654.06
填列）
减：所得税费用 2,845,395.95 12,160,495.34
五、净利润（净亏损以“－”号填
37,896,152.80 62,331,158.72
列）
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以
37,896,152.80 62,331,158.72
“－”号填列）
2.终止经营净利润（净亏损以
“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润
41,858,617.34 63,753,325.11
（净亏损以“-”号填列）
2.少数股东损益（净亏损以“-” -3,962,464.54 -1,422,166.39
7
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
号填列）
六、其他综合收益的税后净额 -1,419,284.00 -743,948.12
归属母公司所有者的其他综合收益
-1,126,166.71 -756,550.47
的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
-1,126,166.71 -756,550.47
合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额 -1,126,166.71 -756,550.47
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的
-293,117.29 12,602.35
税后净额
七、综合收益总额 36,476,868.80 61,587,210.60
归属于母公司所有者的综合收益总
40,732,450.63 62,996,774.64
额
归属于少数股东的综合收益总额 -4,255,581.83 -1,409,564.04
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.38 0.77
（二）稀释每股收益 0.38 0.77
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。
法定代表人：陈永辉 主管会计工作负责人：周善彪 会计机构负责人：周善彪
4、母公司利润表
单位：元
项目 2023 年半年度 2022 年半年度
一、营业收入 670,601,907.14 856,860,830.57
减：营业成本 505,222,545.80 697,300,719.07
税金及附加 4,014,637.25 4,040,496.89
销售费用 12,129,101.76 13,768,739.69
管理费用 39,142,580.30 26,996,758.93
研发费用 27,949,199.98 24,069,561.73
财务费用 -23,232,621.22 -26,752,891.56
其中：利息费用 1,267,262.68 929,805.57
利息收入 8,180,421.56 367,477.11
8
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
加：其他收益 3,196,542.50 3,777,008.44
投资收益（损失以“－”号填
-1,922,808.70 -7,093,120.51
列）
其中：对联营企业和合营企
44,336.75 -70,790.04
业的投资收益
以摊余成本计量的金
融资产终止确认收益（损失以“-”号
填列）
净敞口套期收益（损失以
“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以
-14,947,829.00 -14,579,734.45
“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号
-10,667,766.68 -5,128,275.68
填列）
资产减值损失（损失以“-”号
-1,404,297.58 -1,497,181.42
填列）
资产处置收益（损失以“-”号
91,746.04
填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填
79,630,303.81 93,007,888.24
列）
加：营业外收入 9,300.00 11,200.00
减：营业外支出 536,849.51 194,447.82
三、利润总额（亏损总额以“－”号
79,102,754.30 92,824,640.42
填列）
减：所得税费用 8,230,535.18 11,362,423.27
四、净利润（净亏损以“－”号填
70,872,219.12 81,462,217.15
列）
（一）持续经营净利润（净亏损以
70,872,219.12 81,462,217.15
“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以
“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
9
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额 70,872,219.12 81,462,217.15
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元
项目 2023 年半年度 2022 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 638,398,436.67 846,363,935.63
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 39,975,566.99 64,187,903.92
收到其他与经营活动有关的现金 91,903,982.49 26,325,514.31
经营活动现金流入小计 770,277,986.15 936,877,353.86
购买商品、接受劳务支付的现金 415,432,283.17 472,016,484.01
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 110,855,983.67 138,770,413.15
支付的各项税费 13,518,146.75 24,863,287.28
支付其他与经营活动有关的现金 136,190,361.78 109,595,079.65
经营活动现金流出小计 675,996,775.37 745,245,264.09
经营活动产生的现金流量净额 94,281,210.78 191,632,089.77
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 26,000,000.00
取得投资收益收到的现金 3,839,968.24 28,960.52
处置固定资产、无形资产和其他长
28,548,469.93 298,346.33
期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 32,388,438.17 26,327,306.85
购建固定资产、无形资产和其他长
59,651,459.28 54,913,451.48
期资产支付的现金
投资支付的现金 23,133,689.70 44,026,560.00
质押贷款净增加额
10
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
取得子公司及其他营业单位支付的
891,806.71
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 83,676,955.69 98,940,011.48
投资活动产生的现金流量净额 -51,288,517.52 -72,612,704.63
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 673,925.00 1,960,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收
673,925.00 1,960,000.00
到的现金
取得借款收到的现金 141,924,500.00 80,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 142,598,425.00 81,960,000.00
偿还债务支付的现金 32,300,665.22 110,036,208.33
分配股利、利润或偿付利息支付的
12,008,299.61 929,805.57
现金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 1,125,224.87 1,042,689.12
筹资活动现金流出小计 45,434,189.70 112,008,703.02
筹资活动产生的现金流量净额 97,164,235.30 -30,048,703.02
四、汇率变动对现金及现金等价物的
-3,107,530.07 5,689,432.69
影响
五、现金及现金等价物净增加额 137,049,398.49 94,660,114.81
加：期初现金及现金等价物余额 407,132,023.59 136,989,610.18
六、期末现金及现金等价物余额 544,181,422.08 231,649,724.99
6、母公司现金流量表
单位：元
项目 2023 年半年度 2022 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 459,688,411.33 716,421,194.60
收到的税费返还 39,777,051.96 58,048,180.08
收到其他与经营活动有关的现金 102,616,646.88 30,363,896.49
经营活动现金流入小计 602,082,110.17 804,833,271.17
购买商品、接受劳务支付的现金 328,406,949.19 374,369,846.53
支付给职工以及为职工支付的现金 95,876,197.41 122,532,374.00
支付的各项税费 4,799,133.12 13,486,399.88
支付其他与经营活动有关的现金 125,250,260.63 101,435,617.61
经营活动现金流出小计 554,332,540.35 611,824,238.02
经营活动产生的现金流量净额 47,749,569.82 193,009,033.15
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 0.00 26,000,000.00
取得投资收益收到的现金 176.55 23,630.53
处置固定资产、无形资产和其他长
28,548,469.93 128,364.13
期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
0.00 0.00
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 0.00 0.00
投资活动现金流入小计 28,548,646.48 26,151,994.66
购建固定资产、无形资产和其他长
27,044,279.81 55,231,809.36
期资产支付的现金
投资支付的现金 20,400,757.40 46,066,560.00
取得子公司及其他营业单位支付的
891,806.71 0.00
现金净额
11
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
支付其他与投资活动有关的现金 0.00 0.00
投资活动现金流出小计 48,336,843.92 101,298,369.36
投资活动产生的现金流量净额 -19,788,197.44 -75,146,374.70
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 141,924,500.00 80,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 0.00 0.00
筹资活动现金流入小计 141,924,500.00 80,000,000.00
偿还债务支付的现金 31,871,927.30 110,036,208.33
分配股利、利润或偿付利息支付的
12,008,299.61 929,805.57
现金
支付其他与筹资活动有关的现金 295,038.00 283,789.80
筹资活动现金流出小计 44,175,264.91 111,249,803.70
筹资活动产生的现金流量净额 97,749,235.09 -31,249,803.70
四、汇率变动对现金及现金等价物的
-1,853,158.33 6,961,154.71
影响
五、现金及现金等价物净增加额 123,857,449.14 93,574,009.46
加：期初现金及现金等价物余额 393,418,534.15 125,215,471.96
六、期末现金及现金等价物余额 517,275,983.29 218,789,481.42
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023 年半年度
归属于母公司所有者权益 所
少
其他权益工具 其 一 有
减 未 数
项目 资 他 专 盈 般 者
： 分 股
股 优 永 本 综 项 余 风 其 小 权
库 配 东
本 其 公 合 储 公 险 他 计 益
先 续 存 利 权
他 积 收 备 积 准 合
股 债 股 润 益
益 备 计
1,0 1,0
110 550 - 57, 379 -
95, 93,
,00 ,72 1,6 515 ,06 2,3
一、上年期 670 273
0,0 4,7 39, ,46 9,6 96,
末余额 ,63 ,90
00. 34. 222 3.7 57. 732
3.9 1.6
00 61 .15 6 76 .38
8 0
加：会
计政策变更
前
期差错更正
同
一控制下企
业合并
其
他
1,0 1,0
110 550 - 57, 379 -
95, 93,
,00 ,72 1,6 515 ,06 2,3
二、本年期 670 273
0,0 4,7 39, ,46 9,6 96,
初余额 ,63 ,90
00. 34. 222 3.7 57. 732
3.9 1.6
00 61 .15 6 76 .38
8 0
12
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
三、本期增 - - 30, 26, - 25,
减变动金额 3,3 1,1 858 381 942 438
（减少以 50, 26, ,61 ,51 ,89 ,61
“－”号填 934 166 7.3 6.5 9.0 7.5
列） .05 .71 4 8 6 2
- 41, 40, - 36,
1,1 858 732 4,2 464
（一）综合
26, ,61 ,45 67, ,86
收益总额
166 7.3 0.6 586 4.2
.71 4 3 .40 3
- -
3,3 -
（二）所有 3,3 3,3
24, 26,
者投入和减 50, 50,
687 246
少资本 934 934
.34 .71
.05 .05
315 315
1．所有者
,93 ,93
投入的普通
7.5 7.5
股
0 0
2．其他权
益工具持有
者投入资本
3．股份支
付计入所有
者权益的金
额
- - -
3,0
3,3 3,3 342
08,
4．其他 50, 50, ,18
749
934 934 4.2
.84
.05 .05 1
- - -
11, 11, 11,
（三）利润 000 000 000
分配 ,00 ,00 ,00
0.0 0.0 0.0
0 0 0
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
- - -
11, 11, 11,
3．对所有
000 000 000
者（或股
,00 ,00 ,00
东）的分配
0.0 0.0 0.0
0 0 0
4．其他
（四）所有
者权益内部
结转
1．资本公
积转增资本
（或股本）
2．盈余公
13
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
积转增资本
（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动
额结转留存
收益
5．其他综
合收益结转
留存收益
6．其他
（五）专项
储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
1,1 1,1
110 547 - 57, 409 -
22, 18,
,00 ,37 2,7 515 ,92 3,3
四、本期期 052 712
0,0 3,8 65, ,46 8,2 39,
末余额 ,15 ,51
00. 00. 388 3.7 75. 631
0.5 9.1
00 56 .86 6 10 .44
6 2
上年金额
单位：元
2022 年半年度
归属于母公司所有者权益 所
少
其他权益工具 其 一 有
减 未 数
项目 资 他 专 盈 般 者
： 分 股
股 优 永 本 综 项 余 风 其 小 权
其 库 配 东
本 先 续 公 合 储 公 险 他 计 益
他 存 利 权
股 债 积 收 备 积 准 合
股 润 益
益 备 计
82, 203 48, 328 663 - 662
-
500 ,27 723 ,67 ,14 576 ,56
一、上年期 32,
,00 7,4 ,69 3,8 2,1 ,71 5,3
末余额 862
0.0 57. 9.7 11. 05. 9.6 85.
.64
0 12 3 01 22 3 59
加：会
计政策变更
前
期差错更正
同
一控制下企
业合并
其
他
14
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
82, 203 48, 328 663 - 662
-
500 ,27 723 ,67 ,14 576 ,56
二、本年期 32,
,00 7,4 ,69 3,8 2,1 ,71 5,3
初余额 862
0.0 57. 9.7 11. 05. 9.6 85.
.64
0 12 3 01 22 3 59
三、本期增 - 63, 62, 63,
482
减变动金额 756 753 996 479
,98
（减少以 ,55 ,32 ,77 ,76
8.3
“－”号填 0.4 5.1 4.6 3.0
7
列） 7 1 4 1
- 63, 62, 63,
482
756 753 996 479
（一）综合 ,98
,55 ,32 ,77 ,76
收益总额 8.3
0.4 5.1 4.6 3.0
7
7 1 4 1
（二）所有
者投入和减
少资本
1．所有者
投入的普通
股
2．其他权
益工具持有
者投入资本
3．股份支
付计入所有
者权益的金
额
4．其他
（三）利润
分配
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
3．对所有
者（或股
东）的分配
4．其他
（四）所有
者权益内部
结转
1．资本公
积转增资本
（或股本）
2．盈余公
积转增资本
（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动
15
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
额结转留存
收益
5．其他综
合收益结转
留存收益
6．其他
（五）专项
储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
82, 203 - 48, 392 726 726
-
500 ,27 789 723 ,42 ,13 ,04
四、本期期 93,
,00 7,4 ,41 ,69 7,1 8,8 5,1
末余额 731
0.0 57. 3.1 9.7 36. 79. 48.
.26
0 12 1 3 12 86 60
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023 年半年度
其他权益工具 所有
项目 减： 其他 未分
资本 专项 盈余 者权
股本 优先 永续 库存 综合 配利 其他
其他 公积 储备 公积 益合
股 债 股 收益 润
计
1,178
110,0 554,6 57,62 456,4
一、上年期 ,642,
00,00 00,96 8,042 13,32
末余额 336.6
0.00 8.41 .80 5.46
7
加：会
计政策变更
前
期差错更正
其
他
1,178
110,0 554,6 57,62 456,4
二、本年期 ,642,
00,00 00,96 8,042 13,32
初余额 336.6
0.00 8.41 .80 5.46
7
三、本期增
减变动金额 59,87 59,87
（减少以 2,219 2,219
“－”号填 .12 .12
列）
70,87 70,87
（一）综合
2,219 2,219
收益总额
.12 .12
（二）所有
16
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
者投入和减
少资本
1．所有者
投入的普通
股
2．其他权
益工具持有
者投入资本
3．股份支
付计入所有
者权益的金
额
4．其他
- -
（三）利润 11,00 11,00
分配 0,000 0,000
.00 .00
1．提取盈
余公积
- -
2．对所有
11,00 11,00
者（或股
0,000 0,000
东）的分配
.00 .00
3．其他
（四）所有
者权益内部
结转
1．资本公
积转增资本
（或股本）
2．盈余公
积转增资本
（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动
额结转留存
收益
5．其他综
合收益结转
留存收益
6．其他
（五）专项
储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
四、本期期 110,0 554,6 57,62 516,2 1,238
17
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
末余额 00,00 00,96 8,042 85,54 ,514,
0.00 8.41 .80 4.58 555.7
9
上年金额
单位：元
2022 年半年度
其他权益工具 所有
项目 减： 其他 未分
资本 专项 盈余 者权
股本 优先 永续 库存 综合 配利 其他
其他 公积 储备 公积 益合
股 债 股 收益 润
计
82,50 207,1 48,83 377,2 715,7
一、上年期
0,000 53,69 6,278 87,44 77,41
末余额
.00 0.92 .77 9.18 8.87
加：会
计政策变更
前
期差错更正
其
他
82,50 207,1 48,83 377,2 715,7
二、本年期
0,000 53,69 6,278 87,44 77,41
初余额
.00 0.92 .77 9.18 8.87
三、本期增
减变动金额 81,46 81,46
（减少以 2,217 2,217
“－”号填 .15 .15
列）
81,46 81,46
（一）综合
2,217 2,217
收益总额
.15 .15
（二）所有
者投入和减
少资本
1．所有者
投入的普通
股
2．其他权
益工具持有
者投入资本
3．股份支
付计入所有
者权益的金
额
4．其他
（三）利润
分配
1．提取盈
余公积
2．对所有
者（或股
18
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
东）的分配
3．其他
（四）所有
者权益内部
结转
1．资本公
积转增资本
（或股本）
2．盈余公
积转增资本
（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动
额结转留存
收益
5．其他综
合收益结转
留存收益
6．其他
（五）专项
储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
82,50 207,1 48,83 458,7 797,2
四、本期期
0,000 53,69 6,278 49,66 39,63
末余额
.00 0.92 .77 6.33 6.02
三、公司基本情况
浙江正特股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系浙江正特集团有限公司（以下简称浙江正特公司）。正特
股份公司系由自然人陈能森和侯小华共同出资组建，于 1996 年 9 月 12 日在临海市工商行政管理局登记注册，总部位于
浙江省临海市，现持有统一社会信用代码为 91331082255225797Q 的营业执照，注册资本 11,000 万元，股份总数 11,000
万股（每股面值 1 元）。其中，有限售条件的流通股份：A 股 8,250 万股；无限售条件的流通股份 A 股 2,750 万股。公
司股票已于 2022 年 9 月 19 日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属户外休闲家具及用品行业。主要经营活动为遮阳制品、户外休闲家具的研发、生产和销售。产品主要有：
遮阳制品、户外休闲家具。
本财务报表经公司 2023 年 8 月 29 日第三届董事会第九次会议批准对外报出。
19
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
本公司将台州市中泰制管有限公司（以下简称中泰制管）、浙江晴天花园家居有限公司（以下简称晴天花园）、浙
江 晴 天 木 塑 科 技 有 限 公 司 （ 以 下 简 称 晴 天 木 塑 ） 、 Sorara Outdoor Living B.V. （ 以 下 简 称 荷 兰 晴 天 ）
Sorara Outdoor Living USA,Inc. （以下简称美国 晴天） 、临海 市正 特电商 有限公 司（以 下简称 正特 电商）、
ZT Outdoor Living, Inc.（以下简称正特美国电商）、Abba Patio LLC（以下简称美国 ABBA）、ZT Outdoor Living
GmbH（以下简称德国 ZT）9 家子公司纳入报告期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注八、九之说明。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
2、持续经营
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体
会计政策和会计估计。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有
关信息。
2、会计期间
本报告会计期间为公历 2023 年 1 月 1 日起至 2023 年 6 月 30 日止。
3、营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，荷兰晴天、美国晴天等境外子公司从事境外经营，选择其经营所处的
主要经济环境中的货币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
20
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
（1 ）同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按
照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的
差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（2 ） 非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成
本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的
公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，
其差额计入当期损益。
6、合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，
根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》编制。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
（1）合营安排分为共同经营和合营企业。
（2）当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
8、现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动
性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
21
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
（1） 外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目
采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本
金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折
算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期
损益或其他综合收益。
（2） 外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，
其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按
照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
10、金融工具
（1）金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：1)以摊余成本计量的金融资产；2)以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产；3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；2)金融资产转移不
符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；3)不属于上述 1)或 2)的财务担保合同，以及不属于上
述 1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；4)以摊余成本计量的金融负债。
（2）金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值
计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他
类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或
公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
2) 金融资产的后续计量方法
① 以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生
的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
② 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
22
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或
损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损
益。
③ 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其
他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
④ 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期
关系的一部分。
3) 金融负债的后续计量方法
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此
类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，
除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转
出，计入留存收益。
② 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
③ 不属于上述①或②的财务担保合同，以及不属于上述①并以低于市场利率贷款的贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：Ⅰ按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；Ⅱ
初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
④ 以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，
在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
4) 金融资产和金融负债的终止确认
① 当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
Ⅰ收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
Ⅱ金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
② 当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
23
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
（3） 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义
务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没
有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：1)未保留对该金融资产控制的，终
止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；2)保留了对该金融资产控制的，按照
继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：1)所转移金融资产在终止确认日的
账面价值；2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的
金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一
部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分
之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：1)终止确认部分的账面价值；
2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金
融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
（4） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允
价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似
资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔
期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利
率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
（5）金融工具减值
1) 金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工
具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产
所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际
利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，
24
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失
的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计
量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果
信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确
认后未显著增加，公司按照该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在
初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显
著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，
公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计
入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价
值。
2) 按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
其他应收款——应收合并范围内
合并范围内关联往来
关联方组合 参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，通过违约
其他应收款——账龄组合 账龄
风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期
其他应收款——应收出口退税组 预期信用损失率，计算预期信用损失
款项性质
合
3) 采用简化计量方法，按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
① 具体组合及计量预期信用损失的方法
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
应收银行承兑汇票 参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，通过违约
票据类型 风险敞口和整个存续期预期信用损失
应收商业承兑汇票
率，计算预期信用损失
应收账款——合并范围内关联方 合并范围内关联方往来 参考历史信用损失经验，结合当前状况
组合 以及对未来经济状况的预测，通过违约
25
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
风 险 敞口 和整 个 存续 期预 期 信用 损 失
率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况
应收账款——账龄组合 账龄 以及对未来经济状况的预测，编制应收
账款账龄与整个存续期预期信用损失率
对照表，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况
合同资产——账龄组合 账龄 以及对未来经济状况的预测，通过违约
风 险 敞口 和整 个 存续 期预 期 信用 损 失
率，计算预期信用损失
② 应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
应收账款
账 龄
预期信用损失率（%）
1 年以内（含，下同） 10.00
1-2 年 20.00
2-3 年 30.00
3 年以上 100.00
（6）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在
资产负债表内列示：1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；2)公司计划以净额结算，
或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
11、应收账款
应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本章节之“10、金融工具”。
12、应收款项融资
应收款项融资的确定方法及会计处理方法详见本章节之“10、金融工具”。
13、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本章节之“10、金融工具”。
14、存货
（1）存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗
用的材料和物料等。
26
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
（2）发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
（3）存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。
直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变
现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部
分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金
额。
（4）存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
15、合同资产
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同
资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而
有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
16、合同成本
与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作
为合同履约成本确认为一项资产：
27
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确
由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将
要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让
该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资
产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
17、长期股权投资
（1）共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决
策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制
这些政策的制定，认定为重大影响。
（2）投资成本的确定
1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并
对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。
长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不
足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽
子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后
应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始
投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整
资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相
关会计处理：
① 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始
投资成本。
28
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
② 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制
权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法
核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益
计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性
证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号
——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》
确定其初始投资成本。
（3）后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
（4）通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
1) 个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大
影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按
照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2) 合并财务报表
① 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额
之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价
与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之
间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧
失控制权时转为当期投资收益。
② 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处
置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失
控制权当期的损益。
29
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
18、投资性房地产
投资性房地产计量模式
成本法计量
折旧或摊销方法
（1）投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
（2）投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方
法计提折旧或进行摊销。
19、固定资产
（1） 确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在
同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
（2） 折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
房屋及建筑物 年限平均法 10 年-20 年 5% 9.50%-4.75%
通用设备 年限平均法 3 年-5 年 5% 31.67%-19.00%
专用设备 年限平均法 5 年-10 年 5% 19.00%-9.50%
运输工具 年限平均法 3 年-5 年 5% 23.75%-9.50%
20、在建工程
（1）在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定
可使用状态前所发生的实际成本计量。
（2）在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决
算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
21、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；
其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
30
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
（2）借款费用资本化期间
1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：① 资产支出已经发生；② 借款费用已经发生；③ 为使资产
达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款
费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利
率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收
益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支
出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
22、使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在租赁期开始日或之前支付的
租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；3) 承租人发生的初始直接费用；4) 承租人为拆卸及
移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余
使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命
两者孰短的期间内计提折旧。
23、无形资产
（1） 计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无
法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项 目 摊销年限（年）
土地使用权 50
专利权 5-10
软件 5
31
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
（2） 内部研究开发支出会计政策
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条
件的，确认为无形资产：1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；2)具有完成该无形资产并使用
或出售的意图；3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存
在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产
的开发，并有能力使用或出售该无形资产；5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
24、长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的
生产性生物资产、油气资产、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹
象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无
论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
25、长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在
受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余
价值全部转入当期损益。
26、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同
资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而
有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
27、职工薪酬
（1） 短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
32
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
（2） 离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关
资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量
设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定
受益计划义务的现值和当期服务成本；
2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认
为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量
设定受益计划净资产；
3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重
新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额
计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会
计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
（3） 辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1) 公司不能单
方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或
费用时。
（4） 其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的
其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服
务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等
组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
28、租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率
作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确
33
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债
计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或
比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁
付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债
仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
29、预计负债
1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行
该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的
账面价值进行复核。
30、收入
收入确认和计量所采用的会计政策
（1）收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内
履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：1)客户在公司履约
的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；2)客户能够控制公司履约过程中在建商品；3)公司履约过程中所产出
的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发
生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点
履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下
列迹象：1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；2)公司已将该商品的法定所有权转移
给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；4)公司已
将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；5)客户已接受该商
品；6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
（2）收入计量原则
34
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收
取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交
易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易
价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或
服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比
例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
（3）收入确认的具体方法
公司销售户外休闲家具及用品等产品，属于在某一时点履行履约义务。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已
根据合同约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很
可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。外销产品收入确认需满足以下条件：1) 一般外销产品收入模式下，公司已
根据合同约定将产品报关、离港，取得提单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经
济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量；2) 境外电商自营模式下，客户通过电商平台下订单并按公司指定
的付款方式支付货款后，由公司委托物流公司将商品配送交付予客户，公司在将商品发出时确认收入。
同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况
无
31、政府补助
（1）政府补助在同时满足下列条件时予以确认：1)公司能够满足政府补助所附的条件；2)公司能够收到政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不
能可靠取得的，按照名义金额计量。
（2）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，
以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政
府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益
的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损
益。
35
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
（3）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相
关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，
用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲
减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
（4）与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常
活动无关的政府补助，计入营业外收支。
32、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定
其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延
所得税资产或递延所得税负债。
（2）确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿
证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得
税资产。
（3）资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额
用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记
的金额。
（4）公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：1)企
业合并；2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
33、租赁
（1） 经营租赁的会计处理方法
1 ）公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为
全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期
损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
① 使用权资产
36
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：Ⅰ租赁负债的初始计量金额；Ⅱ在租赁期开始日或之前支付的租
赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；Ⅲ承租人发生的初始直接费用；Ⅳ承租人为拆卸及移除
租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余
使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命
两者孰短的期间内计提折旧。
② 租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率
作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确
认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债
计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或
比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁
付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债
仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2 ）公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之
外的均为经营租赁。
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金
收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额
在实际发生时计入当期损益。
（2） 融资租赁的会计处理方法
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折
现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确
认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
34、重要会计政策和会计估计变更
（1 ） 重要会计政策变更
37
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
□适用 不适用
（2 ） 重要会计估计变更
□适用 不适用
（3 ） 2023 年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用 不适用
六、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
以按税法规定计算的销售货物和应税
6%、9%、13%；出口货物享受“免、
劳务收入为基础计算销项税额，扣除
增值税 抵、退”税政策，退税率为 13%、
当期允许抵扣的进项税额后，差额部
10%、9%、5%
分为应交增值税
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 7%
企业所得税 实际缴纳的流转税税额 15%、25%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%
从价计征的，按房产原值一次减除
房产税 30%后余值的 1.2%计缴；从租计征 1.2%、12%
的，按租金收入的 12%计缴
教育附加 实际缴纳的流转税税额 3%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
1
晴天花园
2
除上述以外的其他纳税主体 25%
注 1： 子公司晴天花园符合小型微利企业的规定，本年度应纳税所得额超过 100 万但不超过 300 万的部分，减按 25%计
入应纳税所得额，再按 20%的税率计缴企业所得税。
注 2： 子公司荷兰晴天、德国 ZT、孙公司美国晴天、正特美国电商、美国 ABBA 分别按荷兰当地和美国当地企业所得税
税率执行。
2、税收优惠
（1）增值税
1）根据财政部、国家税务总局《关于印发〈资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税〔2015〕
78 号文件)，子公司晴天木塑生产的改性再生专用料和再生塑料制品符合增值税即征即退条件， 2023 年 1 月至 6 月享受
增值税即征即退比例 70%的优惠政策，2023 年 1 月至 6 月享受退税金额为 50,076.70 元。
2）根据财政部、国家税务总局《关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税〔2016〕52 号），子公司
中泰制管享受按每位残疾人员 9.94 万元/年增值税退税的优惠政策。
（2）土地使用税
38
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
根据浙江省地方税务局关于对安置残疾人就业的单位定额减征城镇土地使用税相关法规，子公司中泰制管 2023 年
1 月至 6 月度土地使用税减免 65,765.52 元。
（3）附加税
根据财政部、税务总局《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财税〔2022〕10 号），子公
司晴天花园、晴天木塑享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕
地占用税和教育费附加、地方教育附加减免政策， 2023 年 1 月至 6 月城市维护建设税、印花税、教育费附加和地方教
育附加减免金额分别为晴天花园：2,605.48 元，484.24 元，1,116.63 元，744.43 元。晴天木塑：7,777.80 元，
8,135.42 元，3,333.35 元，2,222.24 元。
（4）企业所得税
1）根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于对浙江省 2021 年认定的第一批高新技术企业进行
备案的公告》，公司通过浙江省 2021 年第一批高新技术企业认定，根据高新技术企业所得税优惠政策，公司 2023 年 1
月至 6 月所得税享受减按 15%的税率计缴的优惠政策。根据财政部、税务总局公告《2023 年第 7 号 财政部 税务总局关
于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》，公司 2023 年 1 至 6 月享受实际发生的研发费用 100%加计扣除。
2）根据财政部、国家税务总局《关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕
70 号），公司及子公司中泰制管 2023 年 1 月至 6 月可享受企业所得税税前工资加计扣除的优惠政策，即企业支付给残
疾人员的实际工资可全额在计算企业所得税税前扣除外，还可再按支付残疾人实际工资金额的 100%加计扣除。
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元
项目 期末余额 期初余额
库存现金 46,198.07 32,734.38
银行存款 544,068,911.85 407,053,198.56
其他货币资金 53,707,423.56 49,334,650.65
合计 597,822,533.48 456,420,583.59
其中：存放在境外的款项总额 29,094,767.54 12,767,306.54
因抵押、质押或冻结等对
53,641,111.41 49,288,560.00
使用有限制的款项总额
其他说明
截止 2023 年 6 月 30 日，其他货币资金系银行承兑汇票保证金 2,600,000.00 元，保函保证金 4,335,480.00 元，定期
质押存单 45,000,000.00 元及利息 1,705,631.41 元，PAYPAL（支付宝））账户余额 66,312.15 元。
39
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
2、交易性金融资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损
2,658,150.00 4,895,942.00
益的金融资产
其中：
远期合约 158,150.00 1,895,942.00
理财产品 2,500,000.00 3,000,000.00
其中：
合计 2,658,150.00 4,895,942.00
其他说明：无
3、应收账款
（1） 应收账款分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其
中：
按组合
计提坏
240,793 24,151, 216,641 78,888, 8,579,9 70,308,
账准备 100.00% 10.03% 100.00% 10.88%
,202.28 388.62 ,813.66 606.94 30.52 676.42
的应收
账款
其
中：
240,793 24,151, 216,641 78,888, 8,579,9 70,308,
合计 100.00% 10.03% 100.00% 10.88%
,202.28 388.62 ,813.66 606.94 30.52 676.42
按组合计提坏账准备：24,151,388.62 元
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
1 年以内 240,475,602.19 24,047,590.76 10.00%
1-2 年 267,252.79 53,450.56 20.00%
2-3 年
3 年以上 50,347.30 50,347.30 100.00%
合计 240,793,202.28 24,151,388.62
确定该组合依据的说明：
按账龄确定组合
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
40
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 240,475,602.19
1至2年 267,252.79
3 年以上 50,347.30
4至5年 1,840.00
5 年以上 48,507.30
合计 240,793,202.28
（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
按组合计提坏 24,151,388.6
8,579,930.52 15,571,458.10
账准备 2
24,151,388.6
合计 8,579,930.52 15,571,458.10
2
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
单位名称 收回或转回金额 收回方式
本期无重要的坏账准备收回或转回情况。
（3） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元
占应收账款期末余额合计数
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
的比例
客户一 116,673,697.76 48.45% 11,667,369.78
客户二 51,874,741.09 21.54% 5,187,474.11
客户三 8,222,765.52 3.41% 822,276.55
客户四 8,218,541.81 3.41% 821,854.18
客户五 6,832,075.14 2.84% 683,207.51
合计 191,821,821.32 79.65%
4、应收款项融资
单位：元
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 5.00 0.00
合计 5.00 0.00
41
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
适用 □不适用
主要系报告期内供应商承兑汇票差额退还所致。
如是按照预期信用损失一般模型计提应收款项融资减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用 不适用
其他说明：无
5、预付款项
（1） 预付款项按账龄列示
单位：元
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例 金额 比例
1 年以内 11,862,904.94 91.67% 27,889,275.30 96.85%
1至2年 586,766.43 4.53% 621,106.56 2.16%
2至3年 314,366.98 2.43% 259,142.37 0.90%
3 年以上 176,679.05 1.37% 25,370.60 0.09%
合计 12,940,717.40 28,794,894.83
账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
无
（2） 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款项余额的比例
单位名称 账面余额（元）
（%）
供应商一 2,143,850.00 16.57
供应商二 1,083,870.00 8.38
供应商三 923,796.00 7.14
供应商四 776,877.61 6.00
供应商五 571,900.00 4.42
小计 5,500,293.61 42.51
其他说明：无
6、其他应收款
单位：元
42
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 4,061,791.64 2,875,499.46
合计 4,061,791.64 2,875,499.46
（1） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金保证金 2,602,225.36 2,018,473.18
应收暂付款及其他 1,968,442.99 1,683,328.29
合计 4,570,668.35 3,701,801.47
2） 坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
2023 年 1 月 1 日余额 105,820.82 79,047.55 641,433.64 826,302.01
2023 年 1 月 1 日余额
在本期
--转入第二阶段 -55,812.18 55,812.18
--转入第三阶段 -60,407.12 60,407.12
本期计提 105,308.01 148,796.13 -571,529.44 -317,425.30
2023 年 6 月 30 日余
155,316.65 223,248.74 130,311.32 508,876.71
额
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 3,112,688.44
1至2年 1,116,243.69
2至3年 302,035.58
3 年以上 39,700.64
3至4年 4,698.60
4至5年 33,002.04
5 年以上 2,000.00
合计 4,570,668.35
43
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
按组合计提 826,302.01 -317,425.30 508,876.71
合计 826,302.01 -317,425.30 508,876.71
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
单位名称 转回或收回金额 收回方式
4） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
中华人民共和国
台州海关驻临海 押金保证金 1,063,671.44 1 年以内 23.27% 53,183.57
办事处
临海华润燃气有 1
押金保证金 810,000.00 17.72% 160,500.00
限公司
临海市科学技术
应收暂付款 300,000.00 1 年以内 6.56% 15,000.00
局
阿里巴巴驿轩项
往来款 287,716.20 1 年以内 6.29% 14,385.81
目工程
支付宝（中国）
2
网络技术有限公 押金保证金 205,000.00 4.49% 40,500.00
司
合计 2,666,387.64 58.33% 283,569.38
注 1： 其中账龄 1 年以内 10,000.00 元，1-2 年 800,000.00 元
注 2： 其中账龄 1 年以内 60,000.00 元，1-2 年 60,000.00 元，2-3 年 85,000.00 元
7、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求
否
（1） 存货分类
单位：元
期末余额 期初余额
项目 存货跌价准备 存货跌价准备
账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值
本减值准备 本减值准备
44
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
67,051,932.5 63,560,169.6 64,934,865.8 61,707,998.5
原材料 3,491,762.94 3,226,867.30
4 0 5 5
77,931,260.8 75,883,420.8
在产品 8,419,090.44 3,740,663.50 4,678,426.94 2,047,840.04
9 5
202,962,112. 11,197,379.5 191,764,732. 181,827,457. 11,002,940.1 170,824,517.
库存商品
00 2 48 95 7 78
18,026,610.4 18,026,610.4
发出商品 9,876,192.84 9,876,192.84
0 0
委托加工物资 730,003.39 730,003.39 2,726,882.04 2,726,882.04
289,039,331. 18,429,805.9 270,609,525. 345,447,077. 16,277,647.5 329,169,429.
合计
21 6 25 13 1 62
（2） 存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 3,226,867.30 1,448,832.38 1,183,936.74 3,491,762.94
在产品 2,047,840.04 2,567,323.28 874,499.82 3,740,663.50
11,002,940.1 11,197,379.5
库存商品 779,673.49 585,234.14
7 2
16,277,647.5 18,429,805.9
合计 4,795,829.15 2,643,670.70
1 6
确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
确定可变现净值 本期转销存货跌价
项 目
的具体依据 准备的原因
原材料、在产品、 估计售价减去估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关 本期已将期初计提存货跌价准备的
库存商品 税费后的金额确定可变现净值 存货耗用或售出
8、其他流动资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
待抵扣及留抵进项税额 10,227,515.31 15,007,049.22
合计 10,227,515.31 15,007,049.22
其他说明：无
9、长期股权投资
单位：元
本期增减变动
期初余 期末余
权益法 宣告发 减值准
被投资 额（账 其他综 额（账
追加投 减少投 下确认 其他权 放现金 计提减 备期末
单位 面价 合收益 其他 面价
资 资 的投资 益变动 股利或 值准备 余额
值） 调整 值）
损益 利润
一、合营企业
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
45
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
小计 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
二、联营企业
浙江正
特高秀
5,828, 141,30 5,969,
园艺建
132.39 3.41 435.80
材有限
公司
深圳市
-
长昤科 831,55 734,58
96,966
技有限 3.89 7.23
.66
公司
6,659, 44,336 6,704,
小计
686.28 .75 023.03
6,659, 44,336 6,704,
合计
686.28 .75 023.03
其他说明：无
10、投资性房地产
（1 ） 采用成本计量模式的投资性房地产
适用 □不适用
单位：元
项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
一、账面原值
1.期初余额 7,598,444.67 9,848,555.56 17,447,000.23
2.本期增加金额
（1）外购
（2）存货\
固定资产\在建工程转
入
（3）企业合
并增加
3.本期减少金额 849,457.35 575,861.97 1,425,319.32
（1）处置
（2）其他转
849,457.35 575,861.97 1,425,319.32
出
4.期末余额 6,748,987.32 9,272,693.59 16,021,680.91
二、累计折旧和累计
摊销
1.期初余额 5,572,303.68 1,808,913.08 7,381,216.76
2.本期增加金额 566,867.93 429,902.49 996,770.42
（1）计提或
566,867.93 429,902.49 996,770.42
摊销
3.本期减少金额 1,126,929.25 462,888.05 1,589,817.30
46
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
（1）处置
（2）其他转
1,126,929.25 462,888.05 1,589,817.30
出
4.期末余额 5,012,242.36 1,775,927.52 6,788,169.88
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转
出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 1,736,744.96 7,496,766.07 9,233,511.03
2.期初账面价值 2,026,140.99 8,039,642.48 10,065,783.47
（2 ） 采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用 不适用
11、固定资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
固定资产 263,517,312.37 262,588,313.57
合计 263,517,312.37 262,588,313.57
（1） 固定资产情况
单位：元
项目 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输工具 合计
一、账面原值：
1.期初余额 262,146,303.32 16,029,747.52 245,877,849.12 10,511,689.25 534,565,589.21
2.本期增加
1,654,287.80 4,152,256.05 16,887,250.12 22,693,793.97
金额
（1）购
187,807.05 729,967.92 6,519,655.93 7,437,430.90
置
（2）在
617,023.40 3,422,288.13 10,367,594.19 14,406,905.72
建工程转入
（3）企
业合并增加
（4）投
849,457.35
资性房地产转入
47
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
（5）外
币报表折算
3.本期减少
41,895.66 499,575.83 277,066.10 818,537.59
金额
（1）处
41,895.66 72,475.83 277,066.10 391,437.59
置或报废
（2）转
427,100.00 427,100.00
入在建工 程
（3）转
入投资性房地产
4.期末余额 263,800,591.12 20,140,107.91 262,265,523.41 10,234,623.15 556,440,845.59
二、累计折旧
1.期初余额 157,026,610.49 12,535,084.48 90,382,425.40 8,545,085.37 268,489,205.74
2.本期增加
7,739,533.50 2,694,667.37 10,387,358.12 448,058.99 21,269,617.98
金额
（1）计
6,612,705.87 2,694,667.37 10,387,358.12 448,058.99 20,142,790.35
提
（2）投
1,126,827.63 1,126,827.63
资性房地产转入
（3）外
币报表折算
3.本期减少
14,683.96 48,996.54 259,679.90 323,360.40
金额
（1）处
14,683.96 48,996.54 259,679.90 323,360.40
置或报废
（2）投
资性房地产转出
（3）转
入在建工程
4.期末余额 164,766,143.99 15,215,067.89 100,720,786.98 8,733,464.46 289,435,463.32
三、减值准备
1.期初余额 3,488,069.90 3,488,069.90
2.本期增加
金额
（1）计
提
3.本期减少
金额
（1）处
置或报废
4.期末余额 3,488,069.90 3,488,069.90
四、账面价值
1.期末账面
99,034,447.13 4,925,040.02 158,056,666.53 1,501,158.69 263,517,312.37
价值
2.期初账面
105,119,692.83 3,494,663.04 152,007,353.82 1,966,603.88 262,588,313.57
价值
48
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
12、在建工程
单位：元
项目 期末余额 期初余额
在建工程 104,748,919.63 99,699,824.21
合计 104,748,919.63 99,699,824.21
（1） 在建工程情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
95,950,483.7 95,029,792.1 90,692,065.7 89,771,374.1
在安装设备 920,691.58 920,691.58
3 5 1 3
其他零星工程 9,719,127.48 9,719,127.48 9,928,450.08 9,928,450.08
105,669,611. 104,748,919. 100,620,515. 99,699,824.2
合计 920,691.58 920,691.58
21 63 79 1
（2） 重要在建工程项目本期变动情况
单位：元
其
工程
本期 利息 中：
本期 累计 本期
本期 转入 资本 本期
项目 预算 期初 其他 期末 投入 工程 利息 资金
增加 固定 化累 利息
名称 数 余额 减少 余额 占预 进度 资本 来源
金额 资产 计金 资本
金额 算比 化率
金额 额 化金
例
额
在安 90,69 13,35 7,659 95,95
432,0 募股
装设 2,065 0,327 ,866. 0,483
42.57 资金
备 .71 .52 93 .73
其他 9,928 9,719
407,7 617,0 募股
零星 ,450. ,127.
00.80 23.40 资金
工程 08 48
100,6 13,75 8,276 105,6
432,0
合计 20,51 8,028 ,890. 69,61
42.57
5.79 .32 33 1.21
13、使用权资产
单位：元
项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
1.期初余额 12,511,233.52 12,511,233.52
2.本期增加金额 5,955,536.59 5,955,536.59
（1）租入 5,955,536.59 5,955,536.59
3.本期减少金额 3,339,069.06 3,339,069.06
（1）处置 3,339,069.06 3,339,069.06
4.期末余额 15,127,701.05 15,127,701.05
49
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
二、累计折旧
1.期初余额 3,616,420.26 3,616,420.26
2.本期增加金额 1,552,437.78 1,552,437.78
（1）计提 1,552,437.78 1,552,437.78
3.本期减少金额 3,458,321.53 3,458,321.53
（1）处置 3,458,321.53 3,458,321.53
4.期末余额 1,710,536.51 1,710,536.51
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 13,417,164.54 13,417,164.54
2.期初账面价值 8,894,813.26 8,894,813.26
其他说明：无
14、无形资产
（1） 无形资产情况
单位：元
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 软件 合计
一、账面原值
1.期初余额 89,950,590.33 6,448,866.84 9,393,789.74 105,793,246.91
2.本期增加
575,861.97 432,042.57 17,169.81 1,025,074.35
金额
（1）购
17,169.81 17,169.81
置
（2）内
部研发
（3）企
业合并增加
（4）投
575,861.97 575,861.97
资性房地产转入
（5）在
432,042.57 432,042.57
建工程转入
3.本期减少
金额
（1）处
置
50
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
4.期末余额 90,526,452.30 6,880,909.41 9,410,959.55 106,818,321.26
二、累计摊销
1.期初余额 26,547,434.71 5,933,959.06 4,110,648.03 36,592,041.80
2.本期增加
1,258,778.62 533,784.57 694,608.50 2,487,171.69
金额
（1）计
795,890.56 533,784.57 694,608.50 2,024,283.63
提
（2）投
462,888.06 462,888.06
资性房地产转入
3.本期减少
金额
（1）处
置
4.期末余额 27,806,213.33 6,467,743.63 4,805,256.53 39,079,213.49
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加
金额
（1）计
提
3.本期减少
金额
（1）处
置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面
62,720,238.97 413,165.78 4,605,703.02 67,739,107.77
价值
2.期初账面
63,403,155.62 514,907.78 5,283,141.71 69,201,205.11
价值
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例 0.61%
15、长期待摊费用
单位：元
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
装修工程 479,150.38 818.30 478,332.08
其他 1,839,809.46 712,153.97 147,813.85 2,404,149.58
合计 2,318,959.84 712,153.97 148,632.15 0.00 2,882,481.66
其他说明：无
51
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
16、递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 30,712,055.83 5,410,612.92 16,410,413.64 2,959,311.37
内部交易未实现利润 26,607,597.27 4,738,570.22 6,721,353.31 1,755,633.63
可抵扣亏损 36,049,676.69 8,107,425.62 26,935,849.44 6,415,629.11
预计负债 7,125,271.54 1,068,790.73 7,125,271.54 1,068,790.73
交易性金融负债 15,105,979.00 2,265,896.85 19,829,377.40 2,974,406.61
政府补助暂时性差异 19,598,196.06 2,939,729.41 18,988,081.62 2,848,212.24
合计 135,198,776.39 24,531,025.75 96,010,346.95 18,021,983.69
（2） 未经抵销的递延所得税负债
单位：元
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
其他权益工具投资公
158,150.00 23,722.50 1,895,942.00 284,391.30
允价值变动
内部交易未实现利润 508,922.53 76,338.38 508,922.53 76,338.38
固定资产加速折旧资
2,030,741.54 304,611.23 2,426,801.49 364,020.22
产净额
合计 2,697,814.07 404,672.11 4,831,666.02 724,749.90
（3） 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元
递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资
项目
债期末互抵金额 产或负债期末余额 债期初互抵金额 产或负债期初余额
递延所得税资产 0.00 24,531,025.75 0.00 18,021,983.69
递延所得税负债 0.00 404,672.11 0.00 724,749.90
（4） 未确认递延所得税资产明细
单位：元
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 18,154,409.47 13,847,300.04
可抵扣亏损 53,917,940.18 51,208,147.60
内部交易未实现利润 12,007,852.99 12,007,852.99
合计 84,080,202.64 77,063,300.63
（5） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元
52
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
年份 期末金额 期初金额 备注
2023 年 5,912,778.31 5,912,778.31
2024 年 9,378,682.51 9,378,682.51
2025 年 11,417,747.42 11,417,747.42
2026 年 8,573,092.47 8,573,092.47
2027 年 18,635,639.47 15,925,846.89
合计 53,917,940.18 51,208,147.60
其他说明：无
17、其他非流动资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
合同资产 165,072.16 165,072.16
预付长期资产款 5,614,178.57 5,614,178.57 4,808,609.51 4,808,609.51
合计 5,614,178.57 0.00 5,614,178.57 4,973,681.67 165,072.16 4,808,609.51
其他说明：无
18、短期借款
（1） 短期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
抵押借款 87,915,030.81 13,949,958.11
信用借款 36,087,500.00
合计 124,002,530.81 13,949,958.11
短期借款分类的说明：
19、交易性金融负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
交易性金融负债 15,105,979.00 19,829,377.40
其中：
远期结售汇 15,105,979.00 19,829,377.40
其中：
合计 15,105,979.00 19,829,377.40
其他说明：无
53
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
20、应付票据
单位：元
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 169,040,000.00 90,430,000.00
合计 169,040,000.00 90,430,000.00
本期末已到期未支付的应付票据总额为 0.00 元。
21、应付账款
（1 ） 应付账款列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
材料款 75,370,298.96 62,484,465.46
工程设备款 7,710,901.44 6,983,144.48
费用款及其他 17,575,562.17 6,202,017.93
合计 100,656,762.57 75,669,627.87
22、合同负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
货款 10,353,682.58 14,140,456.91
合计 10,353,682.58 14,140,456.91
报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
单位：元
变动金
项目 变动原因
额
23、应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 30,593,513.39 89,085,112.01 105,704,974.06 13,973,651.34
二、离职后福利-设定
873,528.52 5,158,739.97 5,347,412.04 684,856.45
提存计划
合计 31,467,041.91 94,243,851.98 111,052,386.10 14,658,507.79
（2） 短期薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴 28,042,666.52 79,839,626.40 96,370,267.90 11,512,025.02
54
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
和补贴
2、职工福利费 143,037.43 4,514,163.99 4,657,201.42 0.00
3、社会保险费 350,834.86 3,654,089.39 3,573,783.98 431,140.27
其中：医疗保险
279,469.71 3,168,024.37 3,083,181.90 364,312.18
费
工伤保险
71,365.15 486,065.02 490,602.08 66,828.09
费
4、住房公积金 36,045.00 881,800.00 917,845.00 0.00
5、工会经费和职工教
2,020,929.58 195,432.23 185,875.76 2,030,486.05
育经费
合计 30,593,513.39 89,085,112.01 105,704,974.06 13,973,651.34
（3） 设定提存计划列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 842,962.32 5,016,529.95 5,197,777.69 661,714.58
2、失业保险费 30,566.20 142,210.02 149,634.35 23,141.87
合计 873,528.52 5,158,739.97 5,347,412.04 684,856.45
其他说明：无
24、应交税费
单位：元
项目 期末余额 期初余额
增值税 6,222,397.23 4,822,554.91
企业所得税 6,793,694.92 905,395.57
个人所得税 541,820.03 567,094.22
城市维护建设税 39,099.34 271,570.38
教育费附加 16,756.86 116,387.32
地方教育附加 11,171.25 77,591.04
印花税 229,628.18 118,490.01
房产税 1,312,782.73 2,319,836.16
土地使用税 1,270,443.87 2,540,887.74
合计 16,437,794.41 11,739,807.35
其他说明：无
25、其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应付款 2,435,763.12 2,461,805.82
合计 2,435,763.12 2,461,805.82
55
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
（1 ） 其他应付款
1） 按款项性质列示其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
押金保证金 876,849.11 1,161,274.00
应付暂收款及其他 1,558,914.01 1,300,531.82
合计 2,435,763.12 2,461,805.82
26、一年内到期的非流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的租赁负债 3,058,234.01 1,384,615.97
合计 3,058,234.01 1,384,615.97
其他说明：无
27、其他流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
待转销项税额 487,838.96 312,634.75
合计 487,838.96 312,634.75
短期应付债券的增减变动：
单位：元
按面值
债券名 发行日 债券期 发行金 期初余 本期发 溢折价 本期偿 期末余
面值 计提利
称 期 限 额 额 行 摊销 还 额
息
合计
其他说明：无
28、租赁负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
尚未支付的租赁付款额 12,237,596.36 9,144,119.90
未确认融资费用 -1,633,815.96 -1,596,305.02
合计 10,603,780.40 7,547,814.88
其他说明：无
29、预计负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额 形成原因
56
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
被担保企业无法偿还债务，
对外提供担保 7,109,823.24 7,109,823.24 详见本财务报表附注十三、
2 之说明
附有销售退回条件的商品销
预计的销售退回 439,844.87 439,844.87
售
合计 7,549,668.11 7,549,668.11
其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：无
30、递延收益
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
收到与资产相关
政府补助 19,249,793.50 2,100,000.00 1,507,750.40 19,842,043.10
的政府补助
合计 19,249,793.50 2,100,000.00 1,507,750.40 19,842,043.10
涉及政府补助的项目：
单位：元
本期计 本期冲
本期新 与资产相关
入营业 本期计入其 减成本 其他
负债项目 期初余额 增补助 期末余额 /与收益相
外收入 他收益金额 费用金 变动
金额 关
金额 额
预拨 2021
年制造业
高质量发
展示范县
4,725,833.33 265,000.02 4,460,833.31 与资产相关
（市、
区）创建
财政专项
激励资金
木塑复合
材料技改 2,160,000.00 270,000.00 1,890,000.00 与资产相关
资金
振兴实体
经济技术
改造财政 1,346,625.00 89,775.00 1,256,850.00 与资产相关
专项补助
资金
技术改造
财政专项 966,750.04 80,562.48 886,187.56 与资产相关
补助资金
工业经济
转型升级 719,639.84 79,959.98 639,679.86 与资产相关
补助
传统产业
580,166.83 59,000.02 521,166.81 与资产相关
改造补助
智能制造
标杆企业
517,752.83 43,146.06 474,606.77 与资产相关
智能化项
目补助
污染整治
专项提升 345,833.31 25,000.00 320,833.31 与资产相关
补助金
经济转型 255,900.00 45,000.00 210,900.00 与资产相关
57
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
升级补助
机器人购
229,003.32 14,935.02 214,068.30 与资产相关
置奖
表面处理
行业整治
200,000.00 25,000.00 175,000.00 与资产相关
领跑资金
补助
强化创新
驱动振兴
实体经济 122,454.52 24,490.92 97,963.60 与资产相关
财政专项
资金
传统产业
121,095.00 10,530.00 110,565.00 与资产相关
改造补助
机器人财
122,464.56 7,900.92 114,563.64 与资产相关
政补助
废旧塑料
造粒技改 102,900.00 7,350.00 95,550.00 与资产相关
项目补助
废旧塑料
造粒技改 97,250.49 6,706.93 90,543.56 与资产相关
项目补助
创新驱动
振兴实体
经济财政 21,266.72 10,633.32 10,633.40 与资产相关
专项奖励
资金
制造业高
质量发展
示范县
（市、 4,502,521.00 236,974.80 4,265,546.20 与资产相关
区）创建
财政专项
激励资金
智能制造
标杆企业
1,446,428.54 80,357.16 1,366,071.38 与资产相关
智能化项
目补助
促进供应
链创新与
468,870.94 17,750.88 451,120.06 与资产相关
应用财政
专项资金
创新驱动
振兴实体
经济（两
135,475.84 33,868.98 101,606.86 与资产相关
化融合）
财政专项
奖励资金
废旧塑料
造粒技改 61,561.39 3,807.91 57,753.48 与资产相关
项目补助
预拨 2023
年省制造
业高质量 2,100,0
70,000.00 2,030,000.00 与资产相关
发展结对 00.00
促共富示
范创建财
58
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
政专项激
励资金
2,100,0 1,507,750.4
小 计 19,249,793.50 19,842,043.10 与资产相关
00.00 0
其他说明：无
31、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）
期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
110,000,00 110,000,00
股份总数
0.00 0.00
其他说明：无
32、资本公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢
550,724,734.61 3,350,934.05 547,373,800.56
价）
合计 550,724,734.61 3,350,934.05 547,373,800.56
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
本期资本溢价（股本溢价）减少 3,350,934.05 元，系本期公司与 Verhagen Far East Sourcing B.V.签署了《股
份转让协议》，约定以 88,356 欧元的价格收购其持有的荷兰睛天 8.33%的股权，公司收购价冲抵被收购股权所占有的少
数股东权益之后的差额。
33、其他综合收益
单位：元
本期发生额
减：前期 减：前期
项目 期初余额 本期所得 计入其他 计入其他 税后归属 期末余额
减：所得 税后归属
税前发生 综合收益 综合收益 于少数股
税费用 于母公司
额 当期转入 当期转入 东
损益 留存收益
二、将重
- - - - -
分类进损
1,639,222 1,513,218 1,126,166 387,051.6 2,765,388
益的其他
.15 .37 .71 6 .86
综合收益
外币 - - - - -
财务报表 1,639,222 1,513,218 1,126,166 387,051.6 2,765,388
折算差额 .15 .37 .71 6 .86
- - - - -
其他综合
1,639,222 1,513,218 1,126,166 387,051.6 2,765,388
收益合计
.15 .37 .71 6 .86
其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：无
59
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
34、盈余公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 57,515,463.76 57,515,463.76
合计 57,515,463.76 57,515,463.76
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
35、未分配利润
单位：元
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 379,069,657.76 328,673,811.01
调整后期初未分配利润 379,069,657.76 328,673,811.01
加：本期归属于母公司所有者的净利润 41,858,617.34 63,753,325.11
减：应付普通股股利 11,000,000.00
期末未分配利润 409,928,275.10 392,427,136.12
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润 0.00 元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润 0.00 元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润 0.00 元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润 0.00 元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润 0.00 元。
36、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 687,149,106.38 503,572,504.09 838,486,650.41 674,322,570.85
其他业务 32,931,504.54 29,365,326.09 43,611,331.43 34,505,974.93
合计 720,080,610.92 532,937,830.18 882,097,981.84 708,828,545.78
收入相关信息：
单位：元
合同分类 分部 1 分部 2 合计
商品类型
其中：
遮阳制品 643,297,541.32 643,297,541.32
休闲家具 41,417,581.41 41,417,581.41
其他 35,365,488.19 35,365,488.19
按经营地区分类
其中：
内销 37,564,695.28 37,564,695.28
60
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
外销 682,515,915.64 682,515,915.64
市场或客户类型
其中：
户外休闲家具及用品 684,715,122.73 684,715,122.73
其他 35,365,488.19 35,365,488.19
合同类型
其中：
按商品转让的时间分
类
其中：
在某一时点确认收入 718,170,230.43 718,170,230.43
租赁收入 1,910,380.49 1,910,380.49
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
线下销售 547,746,505.43 547,746,505.43
电商销售 172,334,105.49 172,334,105.49
合计 720,080,610.92 720,080,610.92
与履约义务相关的信息：
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 0.00 元，其中，0.00 元预计将于
年度确认收入，0.00 元预计将于年度确认收入，0.00 元预计将于年度确认收入。
其他说明：无
37、税金及附加
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 673,128.85 564,553.63
教育费附加 288,483.78 241,951.56
房产税 1,312,782.74 1,311,840.79
土地使用税 1,270,443.87 1,876,314.46
印花税 388,499.99 214,935.30
地方教育附加 192,323.00 161,300.54
环保税 498.79 376.89
合计 4,126,161.02 4,371,273.17
其他说明：无
38、销售费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
电商平台服务费 12,290,312.87 10,192,360.47
人工支出 12,112,041.60 9,449,826.00
61
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
电商仓储及处理费 14,726,172.07 7,025,307.83
办公费及差旅费 5,072,663.51 6,063,327.36
展览及广告费 10,721,085.55 5,093,081.24
折旧及摊销 1,384,221.58 910,266.97
市场维护费 329,902.74 722,514.77
其他 3,548,679.26 3,532,404.41
合计 60,185,079.18 42,989,089.05
其他说明：无
39、管理费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
人工支出 15,338,925.10 14,362,435.19
折旧及摊销 6,590,477.62 6,056,386.38
办公费及差旅费 6,381,181.47 3,451,916.33
中介咨询费 10,437,206.23 1,873,017.05
业务招待费 1,770,538.98 1,718,169.86
其他 3,260,323.14 2,576,072.49
合计 43,778,652.54 30,037,997.30
其他说明：无
40、研发费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
直接人工 15,774,138.77 12,770,093.41
直接材料 4,352,277.14 8,430,469.71
折旧及摊销 2,506,802.26 1,923,366.78
其他费用 3,752,573.03 945,631.83
合计 26,385,791.20 24,069,561.73
其他说明：无
41、财务费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 -8,185,559.60 -359,383.40
利息支出 1,265,014.84 929,805.57
汇兑损益 -17,095,485.62 -26,052,861.27
银行手续费 1,019,610.00 445,213.43
租赁利息 208,757.29 67,168.94
合计 -22,787,663.09 -24,970,056.73
其他说明：无
42、其他收益
单位：元
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
62
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
与资产相关的政府补助 1,507,750.40 1,064,990.64
与收益相关的政府补助 2,003,860.00 2,865,219.07
代扣个税手续费返还 73,264.72 50,016.18
增值税退税 50,076.70 6,126,565.53
附加税退税 0.00 4,923.20
合计 3,634,951.82 10,111,714.62
43、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 44,336.75 -70,790.04
交易性金融资产在持有期间的投资收
176.55 28,960.52
益
处置交易性金融资产取得的投资收益 -1,967,322.00 -7,045,961.00
合计 -1,922,808.70 -7,087,790.52
其他说明：无
44、公允价值变动收益
单位：元
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 -14,947,829.00 -14,579,734.45
合计 -14,947,829.00 -14,579,734.45
其他说明：无
45、信用减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 -15,021,287.31 -7,686,609.10
合计 -15,021,287.31 -7,686,609.10
其他说明：无
46、资产减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
二、存货跌价损失及合同履约成本减
-5,886,987.91 -2,915,360.16
值损失
十三、其他 -29,366.75
合计 -5,886,987.91 -2,944,726.91
其他说明：无
63
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
47、资产处置收益
单位：元
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
固定资产处置收益 -62,931.48 91,746.04
合计 -62,931.48 91,746.04
48、营业外收入
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
其他 9,300.00 13,333.20 9,300.00
合计 9,300.00 13,333.20 9,300.00
计入当期损益的政府补助：
单位：元
补贴是否 与资产相
是否特殊 本期发生 上期发生
补助项目 发放主体 发放原因 性质类型 影响当年 关/与收益
补贴 金额 金额
盈亏 相关
其他说明：无
49、营业外支出
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
非货币性资产交换损失 19,024.13
对外捐赠 301,383.83 6,305.42 301,383.83
其他 214,234.73 172,520.81 214,234.73
合计 515,618.56 197,850.36 515,618.56
其他说明：无
50、所得税费用
（1） 所得税费用表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 11,198,106.62 15,122,300.43
递延所得税费用 -8,352,710.67 -2,961,805.09
合计 2,845,395.95 12,160,495.34
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
单位：元
64
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
项目 本期发生额
利润总额 40,741,548.75
按法定/适用税率计算的所得税费用 6,111,232.31
子公司适用不同税率的影响 500,084.81
调整以前期间所得税的影响 -120,173.39
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 115,494.58
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
-22,391.41
亏损的影响
研发费用等加计扣除的影响 -3,738,850.95
所得税费用 2,845,395.95
其他说明：无
51、其他综合收益
详见附注七、33
52、现金流量表项目
（1） 收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
收到票据保证金 58,404,168.59 20,685,626.24
利息收入 8,185,559.60 359,383.40
政府补助 4,121,724.84 3,924,008.52
其他 21,192,529.46 1,356,496.15
合计 91,903,982.49 26,325,514.31
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
（2） 支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
支付保证金 62,756,720.00 67,488,573.19
研发费用 7,717,295.08 945,631.83
付现费用 26,576,657.05 35,172,116.07
其他 39,139,689.65 5,988,758.56
合计 136,190,361.78 109,595,079.65
支付的其他与经营活动有关的现金说明：
65
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
（3） 支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
使用权资产租赁费 1,125,224.87 1,042,689.12
合计 1,125,224.87 1,042,689.12
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
53、现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
单位：元
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流
量：
净利润 37,896,152.80 62,331,158.72
加：资产减值准备 20,908,275.22 10,631,336.01
固定资产折旧、油气资产折
20,686,733.34 16,390,615.25
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧 1,552,437.78 973,959.83
无形资产摊销 2,477,111.07 1,901,461.62
长期待摊费用摊销 148,632.15 529,897.54
处置固定资产、无形资产和其
他长期资产的损失（收益以“－”号 62,931.48 -91,746.04
填列）
固定资产报废损失（收益以
0.00 0.00
“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以
14,947,829.00 14,579,734.45
“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填
2,614,365.07 -26,133,859.54
列）
投资损失（收益以“－”号填
1,922,808.70 7,087,790.52
列）
递延所得税资产减少（增加以
-6,509,042.06 -637,442.82
“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以
-320,077.79 -2,324,362.27
“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号
54,365,970.88 35,778,026.53
填列）
经营性应收项目的减少（增加
132,712,101.71 -84,306,799.11
以“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少
-189,185,018.57 154,922,319.08
以“－”号填列）
66
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
其他
经营活动产生的现金流量净额 94,281,210.78 191,632,089.77
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 544,181,422.08 231,649,724.99
减：现金的期初余额 407,132,023.59 136,989,610.18
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 137,049,398.49 94,660,114.81
（2） 现金和现金等价物的构成
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一、现金 544,181,422.08 407,132,023.59
其中：库存现金 46,198.07 32,734.38
可随时用于支付的银行存款 544,068,911.85 407,053,198.56
可随时用于支付的其他货币资
66,312.16 46,090.65
金
三、期末现金及现金等价物余额 544,181,422.08 407,132,023.59
其中：母公司或集团内子公司使用受
30,000,000.00
限制的现金和现金等价物
其他说明：
2023 年 6 月 30 日货币资金余额为 597,822,533.48 元，现金及现金等价物余额为 544,181,422.08 元，差异
53,641,111.40 元系不属于现金及现金等价物的银行承兑汇票保函保证金及质押的定期存单。
54、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元
项目 期末账面价值 受限原因
开具应付票据、保函担保及定期存单
货币资金 53,641,111.41
质押
固定资产 34,406,585.63 短期借款担保和开具应付票据担保
无形资产 41,734,330.19 短期借款担保和开具应付票据担保
投资性房地产 8,676,822.77 短期借款担保和开具应付票据担保
合计 138,458,850.00
其他说明：无
67
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
55、外币货币性项目
（1） 外币货币性项目
单位：元
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 39,513,464.05
其中：美元 4,647,134.09 7.2258 33,579,261.51
欧元 747,323.20 7.8771 5,886,739.58
港币 51,478.27 0.922 47,462.96
应收账款 235,323,512.45
其中：美元 29,873,551.32 7.2258 215,860,307.13
欧元 2,470,859.24 7.8771 19,463,205.32
港币
长期借款
其中：美元
欧元
港币
其他应收款 239,098.34
其中：美元
欧元 30,353.60 7.8771 239,098.34
应付账款 17,642,678.33
其中：美元 1,944,434.85 7.2258 14,050,097.34
欧元 456,079.14 7.8771 3,592,580.99
其他应付款 129,908.54
其中：美元 17,978.43 7.2258 129,908.54
其他说明： 无
（2） 境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及
选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
适用 □不适用
境外经营实体
主要经营地 记账本位币 选择依据
荷兰晴天 荷兰 欧元 当地主要货币
美国晴天 美国 美元 当地主要货币
正特美国电商 美国 美元 当地主要货币
美国 ABBA 美国 美元 当地主要货币
德国 ZT 德国 欧元 当地主要货币
68
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
56、政府补助
（1） 政府补助基本情况
单位：元
种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
预拨 2021 年制造业高质量发展示范县
4,725,833.33 递延收益 265,000.02
（市、区）创建财政专项激励资金
木塑复合材料技改资金 2,160,000.00 递延收益 270,000.00
振兴实体经济技术改造财政专项补助资金 1,346,625.00 递延收益 89,775.00
技术改造财政专项补助资金 966,750.04 递延收益 80,562.48
工业经济转型升级补助 719,639.84 递延收益 79,959.98
传统产业改造补助 580,166.83 递延收益 59,000.02
智能制造标杆企业智能化项目补助 517,752.83 递延收益 43,146.06
污染整治专项提升补助金 345,833.31 递延收益 25,000.00
经济转型升级补助 255,900.00 递延收益 45,000.00
机器人购置奖 229,003.32 递延收益 14,935.02
表面处理行业整治领跑资金补助 200,000.00 递延收益 25,000.00
强化创新驱动振兴实体经济财政专项资金 122,454.52 递延收益 24,490.92
传统产业改造补助 121,095.00 递延收益 10,530.00
机器人财政补助 122,464.56 递延收益 7,900.92
废旧塑料造粒技改项目补助 102,900.00 递延收益 7,350.00
废旧塑料造粒技改项目补助 97,250.49 递延收益 6,706.93
创新驱动振兴实体经济财政专项奖励资金 21,266.72 递延收益 10,633.32
制造业高质量发展示范县（市、区）创建
4,502,521.00 递延收益 236,974.80
财政专项激励资金
智能制造标杆企业智能化项目补助 1,446,428.54 递延收益 80,357.16
促进供应链创新与应用财政专项资金 468,870.94 递延收益 17,750.88
创新驱动振兴实体经济（两化融合）财政
135,475.84 递延收益 33,868.98
专项奖励资金
废旧塑料造粒技改项目补助 61,561.39 递延收益 3,807.91
制造业高质量发展结对促共富示范创建财
2,100,000.00 递延收益 70,000.00
政专项激励资金
突出贡献企业、工业龙头企业、服务业龙
头企业、工业骨干企业、科技创新奖、工 100,000.00 其他收益 100,000.00
业成长型企业和服务业骨干企业补贴
集装箱政府补贴 22,400.00 其他收益 22,400.00
国家知识产权优势企业、示范企业补助 150,000.00 其他收益 150,000.00
2023 年省商务促进财政专项资金（外贸部
分）和中央外经贸发展专项资金（中小外 731,460.00 其他收益 731,460.00
贸企业拓市场）项目补助
2022 年度临海市推进企业对接多层次资本
1,000,000.00 其他收益 1,000,000.00
市场
合计 23,353,653.50 3,511,610.40
八、合并范围的变更
1、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
2023 年 1 月 30 日，公司控股子公司正特电商对外投资新设控股子公司 Abba Patio LLC.，注册地为美国亚特兰大，
投资额 30 万美元，正特临海电商出资 20 万美元，持股比例 67%。
69
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
2023 年 6 月 5 日，公司对外投资新设全资子公司 ZT Outdoor Living GmbH，注册地为德国德累斯顿，投资额 50 万欧
元。
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1 ） 企业集团的构成
持股比例
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
晴天木塑 浙江临海 浙江临海 生产制造业 100.00% 设立
晴天花园 浙江临海 浙江临海 批发零售业 100.00% 设立
中泰制管 浙江临海 浙江临海 生产制造业 100.00% 股权受让
荷兰晴天 荷兰 荷兰 批发零售业 100.00% 设立/股权受让
美国晴天 美国 美国 批发零售业 100.00% 设立/股权受让
正特电商 浙江临海 浙江临海 批发零售业 51.00% 设立
正特美国电商 美国 美国 批发零售业 51.00% 设立
美国 ABBA 美国 美国 批发零售业 67.00% 设立
德国 ZT 德国 德国 批发零售业 100.00% 设立
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
确定公司是代理人还是委托人的依据：
其他说明：
2023 年 3 月 25 日，公司与 Verhagen Far East Sourcing B.V.签署了《股份转让协议》，约定以 88,356 欧元的价格
收购其持有的荷兰睛天 8.33%的股权，股份转让完成后，公司将直接持有荷兰晴天 100%股份，间接持有美国晴天 100%股
份。2023 年 6 月 29 日，公司全额支付了股份转让款 88,356 欧元，相关转让手续已办理完毕。
（2 ） 重要的非全资子公司
单位：元
本期归属于少数股东 本期向少数股东宣告 期末少数股东权益余
子公司名称 少数股东持股比例
的损益 分派的股利 额
正特电商 49.00% -9,388.39 1,947,019.92
正特美国电商 49.00% -3,272,230.27 -6,273,593.17
美国 ABBA 33.00% 213,593.51 986,941.82
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：
其他说明：无
70
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
（3 ） 重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元
期末余额 期初余额
子公
司名 非流 非流 非流 非流
流动 资产 流动 负债 流动 资产 流动 负债
称 动资 动负 动资 动负
资产 合计 负债 合计 资产 合计 负债 合计
产 债 产 债
3,623 3,966 1,717 2,273 3,990
正特 342,7
,252. ,047. ,192. ,412. ,605.
电商 94.93
30 23 71 30 01
正特 42,59 13,16 55,76 62,66 7,229 69,89 53,79 10,62 64,41 61,54 7,547 69,09
美国 2,506 7,528 0,034 6,997 ,841. 6,838 5,630 0,355 5,985 3,006 ,814. 0,821
电商 .09 .08 .17 .20 74 .94 .25 .51 .76 .30 88 .18
6,932 6,932 4,376 4,376
美国
,180. ,180. ,950. ,950.
Abba
47 47 35 35
单位：元
本期发生额 上期发生额
子公司名
称 综合收益 经营活动 综合收益 经营活动
营业收入 净利润 营业收入 净利润
总额 现金流量 总额 现金流量
- -
- -
正特电商 302,341.1 302,341.1
24,557.78 24,557.78
3 3
- - - -
正特美国 61,578,89 17,073,97
8,559,370 8,559,370 1,537,627 1,537,627
电商 1.12 1.52
.61 .61 .61 .61
1,818,090 363,131.5 363,131.5
美国 Abba
.17 8 8
其他说明：无
2、在合营安排或联营企业中的权益
（1） 重要的合营企业或联营企业
持股比例 对合营企业或
合营企业或联 联营企业投资
主要经营地 注册地 业务性质
营企业名称 直接 间接 的会计处理方
法
浙江正特高秀
园艺建材有限 浙江临海 浙江临海 工业制造 35.00% 权益法核算
公司
深圳市长昤科
广东深圳 深圳 家具销售 20.00% 1.98% 权益法核算
技有限公司
深圳市箐枫科
技合伙企业 广东深圳 深圳 家具销售 22.00% 权益法核算
1
（有限合伙）
注：1 深圳市箐枫科技合伙企业（有限合伙）本报告期尚未开展业务
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有 20%以下表决权但具有重大影响，或者持有 20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：
71
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
（2） 重要联营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
浙江正特高秀园艺建 深圳市长昤科技有限 浙江正特高秀园艺建 深圳市长昤科技有限
材有限公司 公司 材有限公司 公司
流动资产 19,820,991.15 1,198,216.96 20,312,703.90 1,763,573.98
非流动资产 1,761,043.27 4,034,099.78 1,972,309.36 4,037,504.27
资产合计 21,582,034.42 5,232,316.74 22,285,013.26 5,754,385.83
流动负债 4,315,962.83 1,890,773.38 5,633,207.69 1,970,746.65
非流动负债
负债合计 4,315,962.83 1,890,773.38 5,633,207.69 1,970,746.65
少数股东权益
归属于母公司股东权
17,266,071.59 3,341,543.36 16,651,805.57 3,783,639.18
益
按持股比例计算的净
6,043,125.06 668,308.67 5,828,131.95 756,727.84
资产份额
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利
润
--其他
对联营企业权益投资
的账面价值
存在公开报价的联营
企业权益投资的公允
价值
营业收入 2,722,248.17 2,035,669.69 1,859,222.65
净利润 403,724.02 -441,158.62 228,006.85 -1,537,400.01
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 403,724.02 -441,158.62 228,006.85 -1,537,400.01
本年度收到的来自联
营企业的股利
其他说明：无
十、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使
股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各
种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
72
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议
并批准管理这些风险的政策，概括如下：
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1 、信用风险管理实务
(1) 信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认
后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的
定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合
为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续
期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1) 定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2) 定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化
并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2) 违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一
致：
1) 债务人发生重大财务困难；
2) 债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3) 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4) 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
2 、 预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评
级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模
型。
3 、金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报告七 3、七 6 之说明。
4 、信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1) 货币资金
73
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2) 应收款项
本公司定期/持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良
好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至
2023 年 6 月 30 日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的 79.65%（2022 年 6 月 30 日：59.52%）源于余
额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二) 流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险
可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于
无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化
融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需
求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类 单位：元
期末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款 124,002,530.81 124,565,391.18 124,565,391.18
交易性金融
15,105,979.00 15,105,979.00 15,105,979.00
负债
应付票据 169,040,000.00 169,040,000.00 169,040,000.00
应付账款 100,656,762.57 100,656,762.57 100,656,762.57
其他应付款 2,435,763.12 2,435,763.12 2,435,763.12
一年内到期
的其他非流 3,058,234.01 3,591,700.19 3,591,700.19
动负债
租赁负债 10,603,780.40 12,237,596.36 0.00 5,361,806.45 6,875,789.91
小 计 424,903,049.91 427,633,192.42 415,395,596.06 5,361,806.45 6,875,789.91
项 目 2022 年 12 月 31 日
银行借款 13,949,958.11 14,274,028.95 14,274,028.95
交易性金融
19,829,377.40 19,829,377.40 19,829,377.40
负债
应付票据 90,430,000.00 90,430,000.00 90,430,000.00
应付账款 75,669,627.87 75,669,627.87 75,669,627.87
其他应付款 2,461,805.82 2,461,805.82 2,461,805.82
一年内到期
1,384,615.97 1,890,012.10 1,890,012.10
的其他非流
74
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
动负债
租赁负债 7,547,814.88 9,144,119.90 3,041,841.56 6,102,278.34
小 计 211,273,200.05 213,698,972.04 204,554,852.14 3,041,841.56 6,102,278.34
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风
险和外汇风险。
1 、利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具
使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决
定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率
风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至 2023 年 6 月 30 日，本公司向以浮动利率计息的银行借款人民币 8,000 万元，在其他变量不变的假设下，假定
利率变动 50 个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2、外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的汇率变动的
风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按
市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注七、55 之说明。
十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元
期末公允价值
项目 第一层次公允价值计 第二层次公允价值计 第三层次公允价值计
合计
量 量 量
一、持续的公允价值
-- -- -- --
计量
（一）交易性金融资
158,150.00 2,500,000.00 2,658,150.00
产
1.以公允价值计量且
其变动计入当期损益 158,150.00 2,500,000.00 2,658,150.00
的金融资产
（4）理财产品 2,500,000.00 2,500,000.00
（5）远期合约 158,150.00 158,150.00
持续以公允价值计量
158,150.00 2,500,000.00 2,658,150.00
的资产总额
（七）指定为以公允
15,105,979.00 15,105,979.00
价值计量且变动计入
75
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
当期损益的金融负债
其中：远期合约 15,105,979.00 15,105,979.00
持续以公允价值计量
15,105,979.00 15,105,979.00
的负债总额
二、非持续的公允价
-- -- -- --
值计量
2、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
持续和非持续第二层次公允价值计量项目市价的确定依据为资产负债表日远期外汇合约根据远期合约挂牌价确定。
3、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
项目 估值技术
理财产品 采用其账面价值作为其公允价值
十二、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业 母公司对本企业
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
的持股比例 的表决权比例
临海市正特投资
浙江台州 投资业务 投资业务 53.24% 53.24%
有限公司
本企业的母公司情况的说明
陈永辉直接持有公司 734.25 万股的股份，占总股本的 6.68% ；通过临海市正特投资有限公 司间接控制公司
5,856.53 万股的股份，占总股本的 53.24%；通过临海市正特投资管理合伙企业（有限合伙）间接控制公司 734.25 万股
的股份，占总股本的 6.68%；通过与陈华君签订《一致行动协议》，控制公司 367.125 万股的股份，占总股本 3.34%；陈
永辉合计控制公司 7,692.15 万股的股份，占总股本的 69.93%。陈永辉长期担任公司的董事长、总经理，全面负责公司
的经营管理工作，对公司的生产经营决策等能施加控制，是公司的实际控制人。
本企业最终控制方是陈永辉。
其他说明：无
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注九。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注九。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本企业关系
76
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
浙江正特高秀园艺建材有限公司 本公司之联营企业
深圳市长昤科技有限公司 本公司之联营企业
深圳市箐枫科技合伙企业（有限合伙） 本公司之联营企业
其他说明：无
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
Verhagen Far East Sourcing B.V. 原子公司荷兰晴天少数股东
浙江伟星创业投资有限公司 [注 1]
日本高秀株式会社 [注 2]
其他说明
[注 1]浙江伟星创业投资有限公司持有公司 3.74%股权，公司比照关联方披露，浙江伟星创业投资有限公司关联交
易金额包括其控股股东伟星集团有限公司控制的企业临海市伟星房地产开发有限公司、浙江伟星房地产开发有限公司、
浙江伟星新型建材股份有限公司、天台伟星房地产开发有限公司、临海市伟星物业管理有限公司、浙江伟星实业发展股
份有限公司的交易金额。
[注 2]日本高秀株式会社为公司之联营企业浙江正特高秀园艺建材有限公司之控股股东，公司比照关联方披露，日
本高秀株式会社关联交易金额包括其中国境内全资子公司江西高秀进出口贸易有限公司的交易金额。
5、关联交易情况
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元
是否超过交易额
关联方 关联交易内容 本期发生额 获批的交易额度 上期发生额
度
浙江正特高秀园
采购货物 755,826.22 5,000,000.00 否 963,534.13
艺建材有限公司
浙江伟星创业投
采购货物 923,032.45 3,000,000.00 否 91,844.66
资有限公司
深圳市长昤科技
接受运营服务 1,940,148.00 2,000,000.00 否
有限公司
出售商品/提供劳务情况表
单位：元
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
浙江正特高秀园艺建材有限
出售货物 1,117.16 194,867.50
公司
浙江伟星创业投资有限公司 出售货物 673,013.37 76,249.28
日本高秀株式会社 出售货物 8,187,997.50 8,979,724.55
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
77
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
（2） 关联租赁情况
本公司作为出租方：
单位：元
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
浙江正特高秀园艺建材有限
厂房 159,450.24 159,450.24
公司
本公司作为承租方：
单位：元
简化处理的短期 未纳入租赁负债
租赁和低价值资 计量的可变租赁 承担的租赁负债 增加的使用权资
支付的租金
出租方 租赁资 产租赁的租金费 付款额（如适 利息支出 产
名称 产种类 用（如适用） 用）
本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发
生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额
关联租赁情况说明
（3） 关键管理人员报酬
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 2,574,081.62 2,673,235.06
（4） 其他关联交易
1、2023 年 1-6 月公司应支付荷兰晴天执行董事 Johannes Petrus Adrianus Verhagen 薪酬为 607,487.32 元，上述
薪酬公司通过其独资原荷兰晴天少数股东 Verhagen Far East Sourcing B.V.支付。
2、2023 年 3 月 25 日，公司与 Verhagen Far East Sourcing B.V.签署了《股份转让协议》，约定以 88,356 欧元的
价格收购其持有的荷兰睛天 8.33%的股权，股份转让完成后，公司将持有荷兰晴天 100%股份。2023 年 6 月 29 日，公司
全额支付了股份转让款 88,356 欧元，相关转让手续已办理完毕。
6、关联方应收应付款项
（1） 应收项目
单位：元
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
日本高秀株式会社 0.00 0.00 245,000.00 24,500.00
小 计 245,000.00 24,500.00
78
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
（2） 应付项目
单位：元
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
应付账款
浙江正特高秀园艺建材有限公司 1,445,623.53 2,222,278.41
Verhagen Far East Sourcing B.V. 0.00 571,174.05
浙江伟星创业投资有限公司 94,318.40 112,210.26
小 计 1,539,941.93 2,905,662.72
合同负债
日本高秀株式会社 479,830.51 1,015,984.98
小 计 479,830.51 1,015,984.98
其他应付款
浙江正特高秀园艺建材有限公司 0.00 1,331.35
小 计 0.00 1,331.35
十三、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
无重要承诺事项。
2、或有事项
（1） 资产负债表日存在的重要或有事项
1. 未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
(1) 美国晴天税务审计事项
根据境外律师出具的法律意见书、公司与美国加利福尼亚州税务局（California Department of Tax and Fee
Administration，以下简称“CDTFA”）的沟通文件，CDTFA 认为相关货物在出售给最终购买者之前，控制权并未由美国
晴天转移给四海商舟全资子公司，因此，美国晴天应被视为零售商，并为其在加利福尼亚州进行的销售支付销售税。根
据 CDTFA 的税审结果，CDTFA 初步认为美国晴天在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间，销售给四海商舟全资子
公司的 ABBA 品牌产品应补缴销售税金额合计 541,142 美元，截至 2021 年 8 月 31 日的利息为 89,402.05 美元。公司基于
谨慎性，已于 2021 年末对上述事项计提税金 54 万美元及相应利息。
美国晴天对前述税金的计算有异议，同时 2022 年中先行向加州税务局预交 7.50 万美元税金及利息。2022 年 12 月
21 日，美国晴天与 CDTFA 就补税事项达成和解，和解协议约定补缴总额为 54 万美金，扣除已支付 7.50 万美元，剩余应
79
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
付 46.50 万美元。2023 年 5 月 30 日，美国晴天与加州税务局签署协议约定前述未付余额可在 36 个月内按月分期支付，
每个月支付 14,580 美元（包括利息），截至 2023 年 6 月 30 日，公司已支付第一期税款 14,580 美元。
2. 为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
德仁集团担保事项
2005 年至 2006 年，根据德仁集团有限公司（以下简称德仁集团）与中国银行临海支行签订的《借款合同》，德仁
集团共向中国银行临海支行借款 50,476,555.14 元。该借款同时由浙江德仁竹木科技股份有限公司提供抵押担保，由本
公司、郭世德提供保证担保。后因德仁集团经营不善，无法偿还相应借款，2010 年 11 月 17 日台州市中级人民法院作出
[2010]浙台商初字第 31 号民事判决书，判决德仁集团归还中国银行临海支行借款 50,476,555.14 元及结算至 2010 年 3
月 20 日的利息 19,755,450.03 元，并继续支付自 2010 年 3 月 21 日起至本判决履行日止按合同约定的利息、罚息及复利，
本公司对其担保的 2006 年临字 157、165 号借款合同项下的债务合计本金 10,000,000.00 元及利息、罚息、复利和相应
诉讼费用承担连带清偿责任。2012 年 10 月 24 日，中国银行临海支行将上述对德仁集团的债权转让给中国东方资产管理
公司杭州办事处。2015 年 11 月，根据本公司与中国东方资产管理公司杭州办事处签订的《担保清偿协议》，本公司的
担保债权为 19,109,823.24 元（其中：本金 10,000,000.00 元、利息 9,109,823.24 元），该担保债权自 2015 年 11 月
30 日停止计息，本公司须在 2015 年 12 月 31 日前一次性支付 12,000,000.00 元，用于偿还部分担保债权，剩余担保债
权按抵押物处置所得款项仍未能全额清偿的，则再由本公司在担保责任范围内对余额进行清偿。根据谨慎性原则，截至
2015 年 12 月 31 日公司已全额计提了担保损失合计 19,109,823.24 元，支付担保债务 12,000,000.00 元，余额
7,109,823.24 元计入预计负债。截至 2023 年 6 月 30 日公司对该笔担保债务剩余担保责任为 7,109,823.24 元，由于该
7,109,823.24 元支付前置条件即德仁集团债权抵押物处置尚未完成，故公司暂未支付该款项。
（2） 公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明
公司不存在需要披露的重要或有事项。
十四、其他重要事项
1、分部信息
（1） 报告分部的确定依据与会计政策
本公司主要业务为生产和销售遮阳制品、户外休闲家具。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，
本公司无需披露分部信息。本公司按产品/地区分类的营业收入及营业成本详见本财务报表附注七、36 之说明。
（2） 其他说明
(一) 租赁
80
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
1、公司作为承租人
(1) 使用权资产相关信息详见本财务报表附注七、13 之说明。
(2) 公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注五、33 之说明。计入当期损益的短期租赁
费用和低价值资产租赁费用金额如下：
单位：元
项 目 本期数 上年同期数
短期租赁费用 9,839,721.76 2,677,541.51
低价值资产租赁费用（短期租赁除外）
合 计 9,839,721.76 2,677,541.51
(3) 与租赁相关的当期损益及现金流
单位：元
项 目 本期数 上年同期数
租赁负债的利息费用 208,757.29 67,168.94
计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出 10,283,669.63 3,563,682.15
售后租回交易产生的相关损益
(4) 租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注十(二)之说明。
2、 公司作为出租人
（1）经营租赁
1) 租赁收入
单位：元
项 目 本期数 上年同期数
租赁收入 1,910,380.49 2,697,567.41
其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入
2) 经营租赁资产
单位：元
81
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
项 目 期末数 上年年末数
投资性房地产 9,233,511.03 10,065,783.47
小 计 9,233,511.03 10,065,783.47
经营租出固定资产详见本财务报表附注七、11 之说明。
根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额
单位：元
剩余期限 期末数 上年年末数
1 年以内 4,643,106.00 4,200,996.00
1-2 年 4,720,576.00 4,720,576.00
2-3 年 2,360,288.00 4,720,576.00
合 计 11,723,970.00 13,642,148.00
十五、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1） 应收账款分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其
中：
按组合
计提坏
452,185 16,633, 435,552 221,247 6,256,9 214,990
账准备 100.00% 3.68% 100.00% 2.83%
,664.87 611.00 ,053.87 ,661.79 64.99 ,696.80
的应收
账款
其
中：
452,185 16,633, 435,552 221,247 6,256,9 214,990
合计 100.00% 3.68% 100.00% 2.83%
,664.87 611.00 ,053.87 ,661.79 64.99 ,696.80
按组合计提坏账准备：16,633,611.00 元
单位：元
82
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
合并范围内关联方组合 286,117,858.83
1 年以内 165,814,222.08 16,581,422.21 10.00%
1-2 年 251,743.96 50,348.79 20.00%
2-3 年
3 年以上 1,840.00 1,840.00 100.00%
合计 452,185,664.87 16,633,611.00
确定该组合依据的说明：
根据账龄确定组合。
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 352,441,833.73
1至2年 74,519,577.13
2至3年 25,222,414.01
3 年以上 1,840.00
3至4年 1,840.00
合计 452,185,664.87
（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
按组合计提坏 10,376,646.0 16,633,611.0
6,256,964.99
账准备 1 0
10,376,646.0 16,633,611.0
合计 6,256,964.99
1 0
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
单位名称 收回或转回金额 收回方式
（3） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元
占应收账款期末余额合计数
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
的比例
客户一 135,453,118.29 29.96%
客户二 116,673,697.76 25.80% 11,667,369.78
83
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
客户三 90,590,825.56 20.03%
客户四 57,969,672.14 12.82%
客户五 14,980,666.96 3.31% 1,498,066.70
合计 415,667,980.71 91.92%
2、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 104,952,116.01 104,943,233.03
合计 104,952,116.01 104,943,233.03
（1 ） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金保证金 1,342,441.06 1,220,576.90
关联方往来款 101,324,616.53 102,938,745.10
应收暂付款及其他 2,696,023.54 903,755.48
合计 105,363,081.13 105,063,077.48
2） 坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
2023 年 1 月 1 日余额 82,344.45 12,000.00 25,500.00 119,844.45
2023 年 1 月 1 日余额
在本期
--转入第二阶段 -47,295.50 47,295.50
--转入第三阶段 -29,544.83 29,544.83
本期计提 102,716.26 159,431.35 28,973.06 291,120.67
2023 年 6 月 30 日余
137,765.21 189,182.02 84,017.89 410,965.12
额
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 47,217,236.82
1至2年 57,821,798.76
84
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
2至3年 147,724.16
3 年以上 176,321.39
3至4年 141,319.35
4至5年 33,002.04
5 年以上 2,000.00
合计 105,363,081.13
3） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款期末 坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄
余额合计数的比例 额
浙江晴天木塑科 1
关联方往来款 97,673,080.78 92.70%
技有限公司
台州市中泰制管
关联方往来款 3,651,535.75 1 年以内 3.47% 182,576.79
有限公司
中华人民共和国
应收暂付款及其
台州海关驻临海 1,063,671.44 1 年以内 1.01% 53,183.57
他
办事处
临海华润燃气有 2
押金保证金 810,000.00 0.77%
限公司
应收暂付款及其
备用金 665,587.74 1 年以内 0.63% 33,279.39
他
合计 103,863,875.71 98.58% 269,039.75
注 1: 其中账龄 1 年以内 40,810,396.85 元，1-2 年 56,862,683.93 元
注 2： 其中账龄 1 年以内 10,000.00 元，1-2 年 800,000.00 元
3、长期股权投资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
30,880,614.2 10,000,000.0 20,880,614.2 29,988,807.5 10,000,000.0 19,988,807.5
对子公司投资
1 0 1 0 0 0
对联营、合营
6,704,023.03 6,704,023.03 6,659,686.28 6,659,686.28
企业投资
37,584,637.2 10,000,000.0 27,584,637.2 36,648,493.7 10,000,000.0 26,648,493.7
合计
4 0 4 8 0 8
（1） 对子公司投资
单位：元
本期增减变动
期初余额（账面 期末余额（账面价 减值准备期末
被投资单位 计提减值
价值） 追加投资 减少投资 其他 值） 余额
准备
晴天木塑 0.00 0.00 10,000,000.00
晴天花园 10,000,000.00 10,000,000.00
中泰制管 4,000,000.00 4,000,000.00
荷兰晴天 3,948,807.50 701,166.71 4,649,974.21
正特电商 2,040,000.00 2,040,000.00
85
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
德国 ZT 190,640.00 190,640.00
合计 19,988,807.50 891,806.71 20,880,614.21 10,000,000.00
（2） 对联营、合营企业投资
单位：元
本期增减变动
期初余 期末余
权益法 宣告发 减值准
投资单 额（账 其他综 额（账
追加投 减少投 下确认 其他权 放现金 计提减 备期末
位 面价 合收益 其他 面价
资 资 的投资 益变动 股利或 值准备 余额
值） 调整 值）
损益 利润
一、合营企业
二、联营企业
浙江正
特高秀
5,828, 141,30 5,969,
园艺建
132.39 3.41 435.80
材有限
公司
深圳市
-
长昤科 831,55 734,58
96,966
技有限 3.89 7.23
.66
公司
6,659, 44,336 6,704,
小计
686.28 .75 023.03
6,659, 44,336 6,704,
合计
686.28 .75 023.03
（3） 其他说明
无
4、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 635,260,916.72 472,723,262.55 826,465,366.82 671,857,193.99
其他业务 35,340,990.42 32,499,283.25 30,395,463.75 25,443,525.08
合计 670,601,907.14 505,222,545.80 856,860,830.57 697,300,719.07
收入相关信息：
单位：元
合同分类 分部 1 分部 2 合计
商品类型
其中：
遮阳制品 598,193,805.03 598,193,805.03
休闲家具 37,201,160.63 37,201,160.63
其他 35,206,941.48 35,206,941.48
按经营地区分类
其中：
86
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
内销 38,966,151.56 38,966,151.56
外销 631,635,755.58 631,635,755.58
市场或客户类型
其中：
户外休闲家具及用品 635,394,965.66 635,394,965.66
其他 35,206,941.48 35,206,941.48
合同类型
其中：
按商品转让的时间分
类
其中：
在某一时点确认收入 667,180,864.05 667,180,864.05
租赁收入 3,421,043.09 3,421,043.09
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
线下销售 531,008,631.42 531,008,631.42
电商销售 139,593,275.72 139,593,275.72
合计 670,601,907.14 670,601,907.14
与履约义务相关的信息：
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 0.00 元，其中，0.00 元预计将于
年度确认收入，0.00 元预计将于年度确认收入，0.00 元预计将于年度确认收入。
其他说明：无
5、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 44,336.75 -70,790.04
交易性金融资产在持有期间的投资收
176.55 23,630.53
益
处置交易性金融资产取得的投资收益 -1,967,322.00 -7,045,961.00
合计 -1,922,808.70 -7,093,120.51
十六、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
适用 □不适用
单位：元
项目 金额 说明
非流动资产处置损益（包括已计提资产减 -62,931.48
87
浙江正特股份有限公司 2023 年半年度财务报告
值准备的冲销部分）
计入当期损益的政府补助（与公司正常经
营业务密切相关，符合国家政策规定、按
3,511,610.40
照一定标准定额或定量持续享受的政府补
助除外）
委托他人投资或管理资产的损益 176.55
除同公司正常经营业务相关的有效套期保
值业务外，持有交易性金融资产、交易性
金融负债产生的公允价值变动损益，以及 -16,915,151.00 处置外汇远期合约取得的投资收益
处置交易性金融资产、交易性金融负债和
可供出售金融资产取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -506,318.56
减：所得税影响额 -2,061,453.17
少数股东权益影响额 -2,730.97
合计 -11,908,429.95 --
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用 不适用
公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益
项目的情况说明
□适用 不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净
3.75% 0.38 0.38
利润
扣除非经常性损益后归属于
4.82% 0.49 0.49
公司普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1） 同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
（2） 同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
88