禄 丰 能 投 华煜 天 然 气 产 业 发 展有 限 公 司
审计报告
天 职 业 字 [20 23]28263 号
目 录
审计报告 1
2022 年度财务报表 4
2022 年度财务报表附注 10
审计报告
天职业字[2023]28263 号
禄丰能投华煜天然气产业发展有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了禄丰能投华煜天然气产业发展有限公司（以下简称“禄丰能投华煜”）的财务
报表，包括 2022 年 12 月 31 日的资产负债表，2022 年度的利润表、现金流量表、股东权益变
动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了禄
丰能投华煜 2022 年 12 月 31 日的财务状况以及 2022 年度的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财
务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道
德守则，我们独立于禄丰能投华煜，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取
的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和
维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估禄丰能投华煜的持续经营能力，披露与持续经营相关
的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算禄丰能投华煜、终止运营或别
无其他现实的选择。
治理层负责监督禄丰能投华煜的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，
并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行
的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单
独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大
的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。 同时，审计
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报告（续）
天职业字[2023]28263 号
我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以
应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及
串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可
能导致对禄丰能投华煜持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出
结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使
用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论
基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致禄丰能投华煜不能持续
经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和
事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我
们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
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审计报告（续）
天职业字[2020]28263 号
[此页无正文]
中国注册会计师：
陈 智
中国北京
二○二三年三月二十八日
中国注册会计师：
后 乾
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资产负债表
编制单位: 2022年12月31日 金额单位：元
项 目 2022年12月31日 2021年12月31日 附注编号
流动资产
货币资金 1,024,946.99 4,335,456.90
△结算备付金
△拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 3,456,569.69 282,441.70
应收款项融资
预付款项 313,724.89 240,944.11
△应收保费
△应收分保账款
△应收分保合同准备金
其他应收款 540,000.04 597,000.02
其中：应收利息
应收股利
△买入返售金融资产
存货 61,221.13 2,095.83
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 32.27 132,059.42
流动资产合计 5,396,495.01 5,589,997.98
非流动资产
△发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 252,925.70 124,912.46
在建工程 6,358,224.57 5,323,372.32
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 2,684.24 220.97
其他非流动资产 233,486.72 -
非流动资产合计 6,847,321.23 5,448,505.75
资 产 总 计 12,243,816.24 11,038,503.73
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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资产负债表（续）
编制单位: 2022年12月31日 金额单位：元
项 目 2022年12月31日 2021年12月31日 附注编号
流动负债
短期借款
△向中央银行借款
△拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 49,247.50 211,312.87
预收款项
合同负债 143,371.19
△卖出回购金融资产款
△吸收存款及同业存放
△代理买卖证券款
△代理承销证券款
应付职工薪酬 - 7,184.21
应交税费 215,989.81 8,546.31
其他应付款 360,167.61 284,777.53
其中：应付利息
应付股利
△应付手续费及佣金
△应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 12,903.41
流动负债合计 625,404.92 668,095.52
非流动负债
△保险合同准备金
长期借款
应付债券
其中:优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 - -
负 债 合 计 625,404.92 668,095.52
所有者权益
股本 10,000,000.00 10,000,000.00
其他权益工具
其中:优先股
永续债
资本公积
减:库存股
其他综合收益
专项储备 22,397.98 -
盈余公积 159,601.33 37,040.82
△一般风险准备
未分配利润 1,436,412.01 333,367.39
所有者权益合计 11,618,411.32 10,370,408.21
负债及所有者权益合计 12,243,816.24 11,038,503.73
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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利润表
编制单位: 2022年度 金额单位：元
项 目 本期发生额 上期发生额 附注编号
一、营业总收入 8,910,979.03 1,493,198.55
其中: 营业收入 8,910,979.03 1,493,198.55
△利息收入
△已赚保费
△手续费及佣金收入
二、营业总成本 7,572,803.66 1,118,494.40
其中:营业成本 7,399,910.15 1,176,186.92
△利息支出
△手续费及佣金支出
△退保金
△赔付支出净额
△提取保险责任准备金净额
△保单红利支出
△分保费用
税金及附加 3,387.01 715.06
销售费用 93,249.40 11,696.70
管理费用 125,045.41 5,249.81
研发费用
财务费用 -48,788.31 -75,354.09
其中：利息费用
利息收入 50,136.81 76,679.13
加：其他收益 1,346.65
投资收益（损失以“－”号填列）
其中:对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“－”号填列）
△汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“－”号填列） -72,950.39 -4,419.31
资产减值损失（损失以“－”号填列）
资产处置收益（亏损以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 1,266,571.63 370,284.84
加: 营业外收入
减：营业外支出
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 1,266,571.63 370,284.84
减：所得税费用 40,966.50 9,245.05
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 1,225,605.13 361,039.79
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 1,225,605.13 361,039.79
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
六、其他综合收益的税后净额 - -
(一) 不能重分类进损益的其他综合收益 - -
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
(二) 将重分类进损益的其他综合收益 - -
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
七、综合收益总额 1,225,605.13 361,039.79
八、每股收益
(一) 基本每股收益（元/股）
(二) 稀释每股收益（元/股）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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现金流量表
编制单位: 2022年度 金额单位：元
项 目 本期发生额 上期发生额 附注编号
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 6,366,614.09 1,500,000.01
△客户存款和同业存放款项净增加额
△向中央银行借款净增加额
△向其他金融机构拆入资金净增加额
△收到原保险合同保费取得的现金
△收到再保险业务现金净额
△保户储金及投资款净增加额
△收取利息、手续费及佣金的现金
△拆入资金净增加额
△回购业务资金净增加额
△代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 75,038.51 -
收到其他与经营活动有关的现金 51,483.46 76,679.13
经营活动现金流入小计 6,493,136.06 1,576,679.14
购买商品、接受劳务支付的现金 8,370,342.18 1,003,013.81
△客户贷款及垫款净增加额
△存放中央银行和同业款项净增加额
△支付原保险合同赔付款项的现金
△拆出资金净增加额
△支付利息、手续费及佣金的现金
△支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 220,100.98 4,103.00
支付的各项税费 36,348.14 5,113.35
支付其他与经营活动有关的现金 19,641.46 8,290.04
经营活动现金流出小计 8,646,432.76 1,020,520.20
经营活动产生的现金流量净额 -2,153,296.70 556,158.94
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 - -
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 1,157,213.21 3,279,215.20
投资支付的现金
△质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 1,157,213.21 3,279,215.20
投资活动产生的现金流量净额 -1,157,213.21 -3,279,215.20
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 - -
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 - -
筹资活动产生的现金流量净额 - -
四、汇率变动对现金的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -3,310,509.91 -2,723,056.26
加：期初现金及现金等价物的余额 4,335,456.90 7,058,513.16
六、期末现金及现金等价物余额 1,024,946.99 4,335,456.90
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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所有者权益变动表
编制单位: 2022年度 金额单位：元
本期金额
项 目 其他权益工具 减：库 其他综合 △一般风险
股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他 存股 收益 准备
一、上年年末余额 10,000,000.00 37,040.82 333,367.39 10,370,408.21
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年年初余额 10,000,000.00 - - - - - - - 37,040.82 - 333,367.39 10,370,408.21
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） - - - - - - - 22,397.98 122,560.51 - 1,103,044.62 1,248,003.11
（一）综合收益总额 1,225,605.13 1,225,605.13
（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - - -
1.所有者投入的普通股 -
2.其他权益工具持有者投入资本 -
3.股份支付计入所有者权益的金额 -
4.其他 -
（三）利润分配 - - - - - - - - 122,560.51 - -122,560.51 -
1.提取盈余公积 122,560.51 -122,560.51 -
2.提取一般风险准备 -
3.对所有者（或股东）的分配 -
4.其他 -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - -
1.资本公积转增资本（或股本） -
2.盈余公积转增资本（或股本） -
3.盈余公积弥补亏损 -
4.设定受益计划变动额结转留存收益 -
5.其他综合收益结转留存收益 -
6.其他 -
(五)专项储备提取和使用 - - - - - - - 22,397.98 - - - 22,397.98
1.本年提取 22,397.98 22,397.98
2.本年使用 -
（六）其他 -
四、本年年末余额 10,000,000.00 - - - - - - 22,397.98 159,601.33 - 1,436,412.01 11,618,411.32
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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所有者权益变动表(续)
编制单位: 2022年度 金额单位：元
上期金额
项 目 其他权益工具 资本公 减：库 其他综合 △一般风险
股本 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他 积 存股 收益 准备
一、上年年末余额 10,000,000.00 936.84 8,431.58 10,009,368.42
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年年初余额 10,000,000.00 - - - - - - - 936.84 - 8,431.58 10,009,368.42
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） - - - - - - - - 36,103.98 - 324,935.81 361,039.79
（一）综合收益总额 361,039.79 361,039.79
（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - - -
1.所有者投入的普通股 -
2.其他权益工具持有者投入资本 -
3.股份支付计入所有者权益的金额 -
4.其他 -
（三）利润分配 - - - - - - - - 36,103.98 - -36,103.98 -
1.提取盈余公积 36,103.98 -36,103.98 -
2.提取一般风险准备 -
3.对所有者（或股东）的分配 -
4.其他 -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - -
1.资本公积转增资本（或股本） -
2.盈余公积转增资本（或股本） -
3.盈余公积弥补亏损 -
4.设定受益计划变动额结转留存收益 -
5.其他综合收益结转留存收益 -
6.其他 -
(五)专项储备提取和使用 - - - - - - - - - - - -
1.本年提取 -
2.本年使用 -
（六）其他 -
四、本年年末余额 10,000,000.00 - - - - - - - 37,040.82 - 333,367.39 10,370,408.21
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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禄丰能投华煜天然气产业发展有限公司
2022 年度财务报表附注
(除特别说明外，金额单位为人民币元)
一、公司的基本情况
禄丰能投华煜天然气产业发展有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）成立于 2018 年 5 月 11
日，注册资本为 1,000 万元，其中云南省天然气有限公司出资 400 万元，云南华煜能源投资发展有限公
司 出 资 300 万 元 ， 云 南 玖 德 能 源 投 资 有 限 公 司 岀 资 300 万 元 ； 统 一 社 会 信 用 代 码 ：
91532331MA6N5CWB2M；公司住所：云南省楚雄彝族自治州禄丰市勤丰镇云南石化产业园指挥部；
法定代表人为张薇。
经营范围主要为：天然气项目的开发、建设；城市管道燃气及车用燃气建设和运营；支线管道项目建
设及运营；燃气项目投资建设和经营管理；燃气管道安装、维修；燃气管件设备、仪表、燃气器具的销售。
（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方 可开展经营活动）
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关
规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
（二）持续经营
本公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用指南、
解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经
营成果和现金流量等有关信息。
此外，本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—
—财务报告的一般规定》（2014 年修订）以及《关于上市公司执行新企业会计准则有关事项的通知》
（会计部函〔2018〕453 号）的列报和披露要求。
（二）会计期间和经营周期
本公司的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。
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（三）记账本位币
本公司采用人民币作为记账本位币。
（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性
本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。
（五）企业合并
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产
和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公司取得的净资
产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积
不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确
认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被
购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并
成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：
（1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该股权在
购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持
有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转为购买日所属
当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动以及持有的其他权益工具投资
公允价值变动而产生的其他综合收益除外。
（2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与购买
日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者小于后者，
差额计入当期损益。
通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形
（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常
表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
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一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一
项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置
投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失
控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处
置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始
持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权投资相关
的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。
（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方
法
处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公
司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应当调整留存
收益。
处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控
制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比
例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期
的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益
或留存收益。
（六）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照《企
业会计准则第 33 号——合并财务报表》编制。
（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排的认定和分类
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征：（1）
各参与方均受到该安排的约束；（2）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。任何一个参
与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他参与方或
参与方组合单独控制该安排。
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享
控制权的参与方一致同意后才能决策。
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排
相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
12
2.合营安排的会计处理
共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则
的规定进行会计处理：（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；（2）确
认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（3）确认出售其享有的共同经营产出份
额所产生的收入；（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（5）确认单独所发生的
费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营企业参与方应当按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资
进行会计处理。
（八）现金及现金等价物的确定标准
现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一
般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投
资。
（九）外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币
货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化
条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非
货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货
币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未
分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用
交易发生日的即期汇率/交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折
算差额，确认为其他综合收益。
（十）金融工具
1.金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指
按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本公司
承诺买入或卖出金融资产的日期。
满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，即
从其账户和资产负债表内予以转销：
13
（1）收取金融资产现金流量的权利届满；
（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量
全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或（b）
虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资
产的控制。
2.金融资产分类和计量
本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流
量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取决于其分类。
本公司对金融资产的分类，依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征进
行分类。
（1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的
业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，
仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照
摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金
融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利
息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊
销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，此
类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损
失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直
到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外
的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为了能够
消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
14
当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其
他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
3.金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债：（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配；（2）根据正式书面文件载明的集团风险
管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评
价，并在集团内部以此为基础向关键管理人员报告；（3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工
具。
本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以摊余成本计量的金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍
生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
4.金融工具抵销
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵
销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融
资产和清偿该金融负债。
5.金融资产减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工
具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指本公司按照原实
际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部
现金短缺的现值。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计
量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损
失进行估计。
（1）预期信用损失一般模型
15
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续
期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，
本公司按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失
准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。本公司对信用风险的具体评估，详见
附注“九、与金融工具相关的风险”。
通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该
金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶
段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：
第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照未来 12 个月的预期信用损失计量损失准备，并按
其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。
第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，
并按其账面余额和实际利率计算利息收入。
第三阶段：初始确认后发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，
但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，企业应当
按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。
对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，企业应当仅将初始确认后整个存续期内预期信
用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。
（2）应收款项及租赁应收款
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则
不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，始终按
照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的租赁应收款，
本公司作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型，即按照相当于整个存续期内预期信
用损失的金额计量损失准备。
①应收款项
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收
款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对
于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资或当单项金融资产无法
以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应
16
收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合
依据及计量预期信用损失的方法如下：
A.应收票据
项目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
银行承兑汇票 信用风险较低的银行 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存
续期预期信用损失率，计算预期信用损失
商业承兑汇票 信用风险较高的企业
B.应收账款依据信用风险特征确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下：
项目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
应收合并范围内关 本组合为风险较低应收关联 历史信用损失经验，结合当前状以及对未来经济
联方的款项 方的应收款项 状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预
期信用损失率，该组合预期信用损失率 0%
应收云南能投集团 本组合为风险较低应收关联 历史信用损失经验，结合当前状以及对未来经济
内款项 方的应收款项 状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预
期信用损失率对照表
账龄组合 本组合以应收款项的账龄作 历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
为信用风险特征 济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期
预期信用损失率对照表
C.其他应收款依据信用风险特征确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下：
项目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
应收合并范围内关
联方款项
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12
应收云南能投集团 款项性质
个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期
内款项
信用损失
应收其他款项
17
D.应收账款、其他应收款—信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：
应收账款预期信用损失率 其他应收款预期信用损失率
账龄 云南能投集团内 云南能投集团外 云南能投集团 云南能投集团外
（%） （%） 内（%） （%）
0-3 个月（含 3 个月） 0.5 0.5
3-6 个月（含 6 个月） 0.2 2 0.2 2
6-12 个月（含 12 个月） 0.5 5 0.5 5
1-2 年（含 2 年） 1 10 1 10
2-3 年（含 3 年） 3 30 3 30
3-4 年（含 4 年） 5 50 5 50
4-5 年（含 5 年） 7 80 7 80
5 年以上 10 100 10 100
E.应收款项融资依据信用风险特征确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下：
项目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
银行承兑汇票 信用风险较低的银行 参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险
敞口和整个存续期预期信用损失率，计算
应收账款 应收一般经销商
预期信用损失
商业承兑汇票 信用风险较高的企业
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，
结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。对于其他长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期信用损失率，计算预期信用损失。
②债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，
通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
A.具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即
便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的
能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
B.信用风险显著增加
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本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所
确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估
金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力
即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
a.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
b.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变
化；
c.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生
显著不利变化；
d.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化
预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
e.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
f.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予
免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；
g.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
h.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增
加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例
如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司
无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限 30 天，
但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
C.已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多
项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括
下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或
逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不
会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产
的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
D.预期信用损失准备的列报
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为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信
用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以
摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵
减该金融资产的账面价值。
E.核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产
的账面余额，这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有
资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。已减记的金融资产以后又收回的，
作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
6.金融资产转移
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；
保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：
放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产
控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金
额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求
偿还的最高金额。
（十一）应收票据
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则
不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，即始终
按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，
作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整
个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
（十二）应收账款
应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见三（十）金融工具。
（十三）其他应收款
本公司对其他应收款采用预期信用损失的一般模型【详见附注三（十）金融工具】进行处理。
（十四）存货
1.存货的分类
20
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程
或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用先进先出法/移动加权平均法/月末一次加权平均法/个别计价法。
3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货/存货类别成本高于可变现
净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价
减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经
营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关
税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分
不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备
的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制/实地盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品
按照使用次数分次/一次转销法进行摊销。
（2）包装物
按照使用次数分次/一次转销法进行摊销。
（十五）合同资产
1.合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本
公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（除应收款项）列示为合同资产。
2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
对于不包含重大融资成分的合同资产，本公司采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当
于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作
为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的合同资产，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相
当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，
作为减值损失或利得计入当期损益。
（十六）持有待售资产
21
本公司将同时满足下列条件的集团组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：（1）根据类似
交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，已经就
一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法
律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现
重大调整或者撤销的可能性极小。预计出售将在一年内完成。已经获得按照有关规定需得到相关权
力机构或者监管部门的批准。
本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超过该
项持有待售的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当
期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，应当
先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值
所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的
金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当
期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持有待售的处置
组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类
别后适用本准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。
已抵减的商誉账面价值，以及适用本准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资
产减值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额， 应当根据处置组中除
商誉外适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
企业因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后企业是否保留部
分权益性投资，应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报
表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为
持有待售类别。
（十七）债权投资
本公司对债权投资采用预期信用损失的一般模型【详见附注三（十）金融工具】进行处理。
（十八）其他债权投资
本公司对其他债权投资采用预期信用损失的一般模型【详见附注三（十）金融工具】进行处理。
（十九）长期应收款
本公司《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的重大融资成分形成的长期应收款，其确认和
计量，参见附注【详见附注三（十）金融工具】。
对于《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的重大融资成分形成的长期应收款，本公司选择
采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准
备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司租赁相关长期应收款的确认和计量，参见附注【详见附注三（十）金融工具】。
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对于租赁应收款的减值，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于整个存
续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损
失或利得计入当期损益。
（二十）长期股权投资
1.投资成本的确定
（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权
益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行
股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不足冲减的，调整留存收
益。
分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权
益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得
进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积
不足冲减的，冲减留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投
资成本。
（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成
本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入
的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。
2.后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本公司个别财务报表中采用成本法核算；
对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或对价中包含
的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当
期投资收益,并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。
采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价
值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投
资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额,确
认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资
时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本公司的会计政策及会计期间,并抵销与联
营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分(但内部交易损
失属于资产减值损失的,应全额确认)，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告
分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单
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位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减
记至零为限,本公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他
变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
3.确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据
控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能
力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有
参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
4.长期股权投资的处置
（1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形
部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应的账
面价值的差额确认为当期投资收益。
（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形
部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售股权
相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，确认为
投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融
资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本法转为权益法的
相关规定进行会计处理。
5.减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照
账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（二十一）投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑
物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无
形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性房地产发生减值的，按
照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（二十二）固定资产
1.固定资产确认条件、计价和折旧方法
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度
的有形资产。
固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法/年数
总和法/双倍余额递减法/工作量法计提折旧。
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2.各类固定资产的折旧方法
_110113 类 别 _11013 折旧方法 折旧年限（年） 净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 10-45 5.00 2.11-9.50
机器设备 5-16 5.00 5.94-19.00
电子设备 5 5.00 19.00
运输工具 10 5.00 9.50
其他设备 5 5.00 19.00
3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应
的减值准备。
（二十三）在建工程
1.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚
未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，
但不再调整原已计提的折旧。
2.资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应
的减值准备。
（二十四）借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，
计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经
发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过
3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生
产活动重新开始。
（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止
资本化。
3.借款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费
用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的
利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生
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产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均
数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
（二十五）生物资产
1.生物资产是指有生命的动物和植物，包括消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。
2.生物资产按照成本计量。生产性生物资产折旧采用年限平均法/工作量法/产量法，各类生产性
生物资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
生产性生物资产使用寿命、预计净残值的确定依据：
3.收获或出售消耗性生物资产，或生产性生物资产收获农产品时，采用加权平均法/个别计价法/
蓄积量比例法/轮伐期年限法结转成本。
4.资产负债表日，以成本模式进行后续计量的生物资产，当有确凿证据表明由于遭受自然灾害、
病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产可变现净值或生产性生物资产的
可收回金额低于其账面价值的，消耗性生物资产按本财务报表附注三之存货所述方法计提跌价准备，
生产性生物资产按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
5.公益性生物资产不摊销也不计提减值准备。
（二十六）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处理的短期租
赁和低价值资产租赁除外。
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
1.租赁负债的初始计量金额；
2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3.发生的初始直接费用；
4.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将
发生的成本。前述成本属于为生产存货而发生的，适用《企业会计准则第 1 号——存货》。
本公司按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》对上述第 4 项所述成本进行确认和计量。
初始直接费用，是指为达成租赁所发生的增量成本。增量成本是指若企业不取得该租赁，则不
会发生的成本。
本公司参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。对
于能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法
合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的
期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并
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对已识别的减值损失进行会计处理。
（二十七）无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式
系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项 目 摊销年限（年）
土地使用权 40-70
采矿权 20
软件 5-10
使用寿命不确定的无形资产不摊销，本公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复
核。对使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据是：
3．使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回
金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，
无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支
出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上
具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，
包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使
用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：
（二十八）长期资产减值
企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应当
进行减值测试。
存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大
变化，从而对企业产生不利影响；（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影
响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率， 导致资产可收回金额大幅度降低；（4）有证据
表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前
处置；（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净
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现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；（7）其他表明资产
可能已经发生减值的迹象。
资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。
可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两
者之间较高者确定。
处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所
发生的直接费用等。
资产预计未来现金流量的现值，应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未
来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量的现值，
应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。
可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价值减
记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
（二十九）长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费
用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（三十）合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本
公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
（三十一）职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形
式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提
供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
1.短期薪酬
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，
其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
对于利润分享计划的，在同时满足下列条件时确认相关的应付职工薪酬：
（1）本公司因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
（2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
如果本公司在职工为其提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内，不需要全部支付利润
分享计划产生的应付职工薪酬，该利润分享计划适用其他长期职工福利的有关规定。本公司根据经
营业绩或职工贡献等情况提取的奖金，属于奖金计划，比照短期利润分享计划进行处理。
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2.离职后福利
（1）设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支
付全部应缴存金额的，按确定的折现率将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服
务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划
福利水平显著高于以前年度时，本公司按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服
务而导致本公司第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的
期间。在确定该归属期间时，不考虑仅因未来工资水平提高而导致设定受益计划义务显著增加的情
况。
报告期末，本公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的
利息费用以及资产上限影响的利息。
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，上述第①项和第②项计入当期损益；
第③项计入其他综合收益。
3.辞退福利
辞退福利主要包括：
（1）在职工劳动合同尚未到期前，不论职工本人是否愿意，本公司决定解除与职工的劳动关系
而给予的补偿。
（2）在职工劳动合同尚未到期前，为鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿，职工有权利选择继
续在职或接受补偿离职。
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当
期损益：
①公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规定；
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定。
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4.其他长期职工福利
向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的按设定提存计划的有关规定进行处
理，除此之外的其他长期职工福利，按设定受益计划的有关规定确认和计量其他长期职工福利净负
债或净资产。
（三十二）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处理的短期租
赁和低价值资产租赁除外。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。
租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：
1.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
2.取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确
定；
3.购买选择权的行权价格，前提是本公司合理确定将行使该选择权；
4.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权；
5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，
本公司采用增量借款利率作为折现率。
（三十三）预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公司承担
的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，本
公司将该项义务确认为预计负债。
2.本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债
表日对预计负债的账面价值进行复核。
（三十四）股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.权益工具公允价值的确定方法
（1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。
（2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的
市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权
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定价模型等。
3.确认可行权权益工具最佳估计的依据
根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。
4.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
（1）以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价
值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的
换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数
量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相
应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其
他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允
价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增
加所有者权益。
（2）以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负债的公
允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的
换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳
估计为基础，按本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
（3）修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应地确
认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具的公允价
值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理
可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基
础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的
数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改
了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权
条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认
的金额。
（三十五）优先股、永续债等其他金融工具
注：主要说明交易的经济实质，披露其会计处理方法。
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（三十六）收入
1.收入的确认
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品
控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
2.本公司依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义务”或
“某一时点履行的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。
（1）本公司满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
②客户能够控制本公司履约过程中在建的资产。
③本公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至
今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约
进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。
（2）对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，本公司在客
户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：
①本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
③本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的
主要风险和报酬。
⑤客户已接受该商品。
⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司收入确认的具体政策：
3.收入的计量
本公司应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本公司考虑
可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
（1）可变对价
本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，
应当不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金额。企业在评估累
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计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收入转回的可能性及其比重。
（2）重大融资成分
合同中存在重大融资成分的，本公司应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应
付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实际利率法摊销。
（3）非现金对价
客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允
价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。
（4）应付客户对价
针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支
付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商
品的除外。
企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与本企业其他采购相一
致的方式确认所购买的商品。企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值的，超过
金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，企业应当将应付客户
对价全额冲减交易价格。
4.对收入确认具有重大影响的判断
本公司所采用的以下判断，对收入确认的时点和金额具有重大影响：
（三十七）合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司企业为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似
费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；但是，
该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值
准备，并确认为资产减值损失：
1.因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
33
2.为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下
该资产在转回日的账面价值。
（三十八）政府补助
1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
2.政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公
允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
3.政府补助采用总额法：
（1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法
分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关
递延收益余额转入资产处置当期的损益。
（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确
认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
4.政府补助采用净额法：
（1）与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值；
（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确
认相关费用的期间，冲减相关成本；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接冲减相关成本。
5．对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处
理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
6.本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本
费用；将与本公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
7.本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金
直接拨付给本公司两种情况处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本
公司选择按照下列方法进行会计处理：
1）以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借
款费用。
2）以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金额与
借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销，冲减相
关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
34
（三十九）递延所得税资产和递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法
规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该
负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债
表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确
认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的
应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得
足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生
的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
（四十）租赁
1.承租人
本公司为承租人时，在租赁期开始日，除选择采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，
对租赁确认使用权资产和租赁负债。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。参照《企业会计准则第 4
号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。承租人能够合理确定租赁期届满时取得
租赁资产所有权的，应当在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取
得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。本公司
按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的
减值损失进行会计处理。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。
按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》等其他准则规定应当计入相关资产成本的，从其规定。
本公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期租赁和低
价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产
成本或当期损益。
2.出租人
（1）融资租赁
本公司作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租
赁资产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。
（2）经营租赁
35
本公司作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁
的租赁收款额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在租赁期内
按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产，本公司应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经
营租赁资产，应当根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。本公司按照《企
业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进行相应会计处理。
四、税项
（一）主要税种及税率
_110266 税 种 _11026 计税依据 税 率
增值税 应税收入 9
城市维护建设税 应缴流转税税额 5
企业所得税 应缴流转税税额 3
教育费附加 应缴流转税税额 2
地方教育费附加 应纳税所得额 15
（二）税收优惠
根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的
公告》（国家税务总局公告 2021 年第 8 号）的小微企业普惠性税收减免政策，对小型微利企业年
应纳 税所得额不超过 100 万元的部分，减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所
得税；《财 政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告
2022 年第 13 号)规定，小型微利企业年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减
按 25%计入应纳 税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。禄丰能投华煜天然气产业发展有限公
司符合该税收优惠政策，享受小微企业普惠性税收减免政策。
五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明
1.会计政策的变更
（1）本公司于 2022 年 4 月 27 日董事会（或类似机构）会议批准，自 2022 年 1 月 1 日采用《企
业会计准则解释第 15 号》（财会〔2021〕35 号）相关规定，根据累积影响数，调整财务报表相关项
目金额。会计政策变更导致影响如下：
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额
因执行 15 号会计准则解释，规定了关于企业将固 固定资产
定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产 在建工程
出的产品或副产品对外销售的会计处理，将试运
营业收入
行项目产生的试运营收入、成本，以及影响的现
营业成本
金流进行追溯调整。
36
（2）本集团于 2023 年 3 月 28 日董事会（或类似机构）会议批准，自 2022 年 1 月 1 日采用《企
业会计准则解释第 16 号》（财会〔2022〕31 号）相关规定，根据累积影响数，调整财务报表相关项
目金额。会计政策变更导致影响如下：
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额
递延所得税资产
因执行 16 号准则，将与新租赁事项相关的使用权资产、租赁
递延所得税负债
负债确认对应的调整递延所得税资产和调整递延所得税负债，
所得税费用
同时调整确认递延所得税费用。
未分配利润
2.重要会计估计变更
本公司本年无重要的会计估计变更。
3.前期会计差错更正
本公司本年无前期会计差错更正。
4.2022 年起首次执行新会计准则或准则解释等涉及调整首次执行当年年初财务报表
资产负债表
金额单位：元
项 目 2021 年 12 月 31 日 2022 年 1 月 1 日 调整数
流动资产
货币资金 4,335,456.90 4,335,456.90
△结算备付金
△拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 282,441.70 282,441.70
应收款项融资
预付款项 240,944.11 240,944.11
△应收保费
△应收分保账款
△应收分保合同准备金
其他应收款 597,000.02 597,000.02
其中：应收利息
37
项 目 2021 年 12 月 31 日 2022 年 1 月 1 日 调整数
应收股利
△买入返售金融资产
存货 2,095.83 2,095.83
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 132,059.42 132,059.42
流动资产合计 5,589,997.98 5,589,997.98
非流动资产
△发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 124,912.46 124,912.46
在建工程 5,323,372.32 5,323,372.32
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 220.97 220.97
其他非流动资产
非流动资产合计 5,448,505.75 5,448,505.75
资产总计 11,038,503.73 11,038,503.73
流动负债
短期借款
△向中央银行借款
38
项 目 2021 年 12 月 31 日 2022 年 1 月 1 日 调整数
△拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 211,312.87 211,312.87
预收款项
合同负债 143,371.19 143,371.19
△卖出回购金融资产款
△吸收存款及同业存放
△代理买卖证券款
△代理承销证券款
应付职工薪酬 7,184.21 7,184.21
应交税费 8,546.31 8,546.31
其他应付款 284,777.53 284,777.53
其中：应付利息
应付股利
△应付手续费及佣金
△应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 12,903.41 12,903.41
流动负债合计 668,095.52 668,095.52
非流动负债
△保险合同准备金
长期借款
应付债券
其中:优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
39
项 目 2021 年 12 月 31 日 2022 年 1 月 1 日 调整数
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负 债 合 计 668,095.52 668,095.52
所有者权益
实收资本 10,000,000.00 10,000,000.00
其他权益工具
其中:优先股
永续债
资本公积
减:库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 37,040.82 37,040.82
△一般风险准备
未分配利润 333,367.39 333,367.39
归属于母公司所有者权益合计 10,370,408.21 10,370,408.21
少数股东权益
所有者权益合计 10,370,408.21 10,370,408.21
负债及所有者权益合计
11,038,503.73 11,038,503.73
六、 财务报表项目注释
（一）货币资金
1.分类列示
_110286 项 目 _11026 期末余额 期初余额
现金
银行存款 1,024,946.99 4,335,456.90
其他货币资金
40
_110286 项 目 _11026 期末余额 期初余额
合 计 1,024,946.99 4,335,456.90
其中：存放在境外的款项总额 0.00 0.00
（二）应收账款
1.按账龄披露
_110317账 龄 _11037 期末账面余额
1 年以内（含 1 年）
其中：3 个月以内 3,473,939.39
3-6 个月
6-12 个月
1 年以内小计 3,473,939.39
1-2 年（含 2 年）
2-3 年（含 3 年）
3-4 年（含 4 年）
4-5 年（含 5 年）
5 年以上
合 计 3,473,939.39
2.按坏账计提方法分类披露
期末余额
_310319 类 别 _31039 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 3,473,939.39 100.00 17,369.70 3,456,569.69
1 年以内（含 1 年）
其中：3 个月以内 3,473,939.39 100.00 17,369.70 0.50 3,456,569.69
3-6 个月
6-12 个月
1 年以内小计
1-2 年（含 2 年）
2-3 年（含 3 年）
3-4 年（含 4 年）
4-5 年（含 5 年）
5 年以上
41
期末余额
_310319 类 别 _31039 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
应收电费组合
清洁能源电价补贴组合
合 计 3,473,939.39 100.00 17,369.70 3,456,569.69
接上表:
期初余额
类 别
_310320 _31030 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 283,861.01 100.00 1,419.31 282,441.70
1 年以内（含 1 年）
其中：3 个月以内 283,861.01 100.00 1,419.31 0.50 282,441.70
3-6 个月
6-12 个月
1 年以内小计
1-2 年（含 2 年）
2-3 年（含 3 年）
3-4 年（含 4 年）
4-5 年（含 5 年）
5 年以上
应收电费组合
清洁能源电价补贴组合
合 计 283,861.01 100.00 1,419.31 282,441.70
按组合计提坏账准备
期末余额
_210324 名称 _2034
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合 3,473,939.39 17,369.70
应收电费组合
清洁能源电价补贴组合
合 计 3,473,939.39 17,369.70
3.坏账准备的情况
_210326类 别 _21036 期初余额 本期变动金额 期末余额
42
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
按信用风险特征组合计提坏账准备的
1,419.31 15,950.39 17,369.70
应收账款
单项计提坏账准备的应收账款
合 计 1,419.31 15,950.39 17,369.70
4.按欠款方归集的期末应收账款金额前五名情况
单位名称
_110334 _110334 期末余额 占应收账款期末余额合计数的比例(%) 坏账准备期末余额
云南方德波尔格园艺有限公司 2,662,597.79 76.64 13,312.99
楚雄龙润丰农业科技有限公司 746,509.70 21.49 3,732.55
合 计 3,409,107.49 98.13 17,045.54
（三）预付款项
1.预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
_210344账 龄 _21034
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内（含 1 年） 313,724.89 100.00 240,944.11 100.00
1-2 年（含 2 年）
2-3 年（含 3 年）
3 年以上
合 计 313,724.89 100.00 240,944.11 100.00
2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
_110346 单位名称 _110346 期末余额 占预付账款期末余额合计数的比例(%)
云南昆明交通运输集团石林汽车运输有限公司 270,252.03 86.14
国家税务总局禄丰县税务局 18,385.50 5.86
合 计 288,637.53 92.00
（四）其他应收款
1.总表情况
（1）分类列示
_110348项 目 _11038 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 540,000.04 597,000.02
合 计 540,000.04 597,000.02
43
2.其他应收款
（1）按账龄披露
_110362账 龄 _11032 期末账面余额
1 年以内（含 1 年）
其中：3 个月以内 0.02
3-6 个月
6-12 个月
1 年以内小计 0.02
1-2 年（含 2 年） 600,000.02
2-3 年（含 3 年）
3-4 年（含 4 年）
4-5 年（含 5 年）
5 年以上
合 计 600,000.04
（2）按款项性质分类情况
款项性质
_110364 _1034 期末账面余额 期初账面余额
保证金 600,000.00 600,000.00
代扣代缴 0.04 0.02
合 计 600,000.04 600,000.02
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
_210366 坏账准备 _2136 未来 12 个月预 整个存续期预期信用损失 整个存续期预期信用损 合计
期信用损失 （未发生信用减值） 失（已发生信用减值）
2022 年 1 月 1 日余额 3,000.00 3,000.00
2022 年 1 月 1 日余额在本期
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 57,000.00 57,000.00
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
44
第一阶段 第二阶段 第三阶段
_210366 坏账准备 _2136 未来 12 个月预 整个存续期预期信用损失 整个存续期预期信用损 合计
期信用损失 （未发生信用减值） 失（已发生信用减值）
2022 年 12 月 31 日余额 3,000.00 57,000.00 60,000.00
（4）坏账准备的情况
本期变动金额
_210368 类 别 _21038 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
坏账准备 3,000.00 57,000.00 60,000.00
合 计 3,000.00 57,000.00 60,000.00
（五）存货
1.分类列示
期末余额
_210384 项 目 _21034
账面余额 存货跌价准备/合同履约成本减值准备 账面价值
原材料 61,221.13 61,221.13
合 计 61,221.13 61,221.13
接上表:
期初余额
_210385 项 目 _21035
账面余额 存货跌价准备/合同履约成本减值准备 账面价值
原材料 2,095.83 2,095.83
合 计 2,095.83 2,095.83
2.存货跌价准备及合同履约成本减值准备
无。
（六）其他流动资产
_110403 项 目 _11043 期末余额 期初余额
待抵扣进项税额 32.27 132,059.42
合 计 32.27 132,059.42
45
（七）固定资产
1.总表情况
（1）分类列示
_110447 项 目 _11047 期末余额 期初余额
固定资产 252,925.70 124,912.46
固定资产清理
合 计 252,925.70 124,912.46
2.固定资产
（1）固定资产情况
_110449项 目 _11049 其中：土地资产 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 办公设备 酒店业家具 其他 合计
一、账面原值
1.期初余额 112,641.69 21,613.86 134,255.55
2.本期增加金额 14,563.11 0.00 55,398.25 62,000.00 15,600.00 147,561.36
（1）购置 14,563.11 55,398.25 62,000.00 15,600.00 147,561.36
（2）转入
（3）其他
3.本期减少金额
（1）处置或报废
（2）转出
（3）其他
4.期末余额 14,563.11 112,641.69 77,012.11 62,000.00 15,600.00 281,816.91
47
_110449项 目 _11049 其中：土地资产 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 办公设备 酒店业家具 其他 合计
二、累计折旧
1.期初余额 5,350.50 3,992.59 9,343.09
2.本期增加金额 691.74 10,701.00 6,844.44 981.66 329.28 19,548.12
（1）计提 691.74 10,701.00 6,844.44 981.66 329.28 19,548.12
（2）转入
（3）其他
3.本期减少金额
（1）处置或报废
（2）转出
（3）其他
4.期末余额 691.74 16,051.50 10,837.03 981.66 0.00 329.28 28,891.21
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
（2）合并增加
（3）其他
3.本期减少金额
（1）处置
（2）合并减少
（3）其他
48
_110449项 目 _11049 其中：土地资产 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 办公设备 酒店业家具 其他 合计
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 13,871.37 96,590.19 66,175.08 61,018.34 15,270.72 252,925.70
2.期初账面价值 0.00 107,291.19 17,621.27 124,912.46
（八） 在建工程
1.总表情况
（1）分类列示
项 目
_110459 _11049 期末余额 期初余额
在建工程 6,358,224.57 5,323,372.32
工程物资
合 计 6,358,224.57 5,323,372.32
2.在建工程
（1）在建工程情况
期末余额 期初余额
_210461项 目 _21041
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
在建工程 6,358,224.57 6,358,224.57 5,323,372.32 5,323,372.32
合 计 6,358,224.57 6,358,224.57 5,323,372.32 5,323,372.32
（2）重要在建工程项目本期变动情况
49
本期转入
本期其他
_110463 项目名称 _1043 预算数 期初余额 本期增加金额 固定资产 期末余额
减少金额
金额
禄丰工业园区勤丰片区
天然气输配管网及配套 3,694,288.14 720,381.25 4,414,669.39
工程合建站建设项目
禄丰工业园区勤丰片区
海州至龙润丰中压管道 1,720,000.00 1,519,239.88 56,758.83 1,575,998.71
安装工程
合 计 1,720,000.00 5,213,528.02 777,140.08 5,990,668.1
接上表:
工程累计投入占 工程 利息资本化 其中：本期利息 本期利息资 资金
_110464 项目名称 _1044
预算的比例(%) 进度 累计金额 资本化金额 本化率(%) 来源
禄丰工业园区勤丰片区天然气
自有
输配管网及配套工程合建站建 30.00 30%
资金
设项目
禄丰工业园区勤丰片区海州至 自有
100.00 100%
龙润丰中压管道安装工程 资金
合 计
3.工程物资
（九） 递延所得税资产和递延所得税负债
1.未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
_210500 项 目 _21050
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 77,045.54 2,684.24 4,419.31 220.97
未实现内部利润
递延收益
咨询费冲减工程
应付职工薪酬-内退薪酬
无形资产（采矿权）
试运行利润
其他
合 计 77,045.54 2,684.24 4,419.31 220.97
50
（十）其他非流动资产
期末余额 期初余额
项 目
_210510 _21050
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
合同取得成本
合同履约成本
应收退货成本
预付设备款 233,486.72 233,486.72
合 计 233,486.72 233,486.72
（十一）应付账款
1.应付账款列示
_110524 项 目 _11054 期末余额 期初余额
工程设备款 34,247.50 211,312.87
安全评价技术服务费 15,000.00
合 计 49,247.50 211,312.87
2.账龄超过 1 年的重要应付账款
_110526 项 目 _11056 期末余额 未偿还或结转的原因
云南安益安全评价有限公司 15,000.00 未结算
南宁卓凯仪表有限公司 34,247.50 未结算
合 计 49,247.50
（十二）合同负债
1.合同负债情况
项 目
_110532 _11052 期末余额 期初余额
天然气销售和入户安装 143,371.19
合 计 143,371.19
（十三）应付职工薪酬
1.应付职工薪酬列示
_110536 项 目 _11056 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 7,184.21 495,182.21 502,366.42
二、离职后福利中-设定提存计划负债 30,330.72 30,330.72
51
_110536 项 目 _11056 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合 计 7,184.21 525,512.93 532,697.14
2.短期薪酬列示
_110538 项 目 _11058 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 7,184.21 337,652.59 344,836.80
二、职工福利费 109,182.33 109,182.33
三、社会保险费 20,090.88 20,090.88
其中：医疗保险费 18,209.28 18,209.28
工伤保险费 1,881.60 1,881.60
生育保险费
四、住房公积金 17,904.00 17,904.00
五、工会经费和职工教育经费 10,352.41 10,352.41
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、离职后福利
合 计 7,184.21 495,182.21 502,366.42
3.设定提存计划列示
项 目
_110540 _11050 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1.基本养老保险 29,213.44 29,213.44
2.失业保险费 1,117.28 1,117.28
3.企业年金缴费
合 计 30,330.72 30,330.72
（十四）应交税费
_110545税费项目 _1055 期末余额 期初余额
企业所得税 19,364.90 8,098.35
增值税 194,696.71
印花税 1,928.20 447.96
合 计 215,989.81 8,546.31
（十五）其他应付款
52
1.总表情况
（1）分类列示
_110547项 目 _11057 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 360,167.61 284,777.53
合 计 360,167.61 284,777.53
2.应付利息
无。
3.应付股利
无。
4.其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
款项性质
_110555 _1055 期末余额 期初余额
运输、仓储、装卸费
押金、保证金、质保金 49,050.75 41,850.75
预留尾工工程款
中介机构费
广告宣传费
往来款 311,116.86 242,926.78
代收代付款
其他
合 计 360,167.61 284,777.53
（2）期末账龄超过 1 年的重要其他应付款
_110557 项 目 _11057 期末余额 未偿还或结转的原因
四川华安油气工程安装有限公司 35,000.00 未结算
合 计 35,000.00
（十六）其他流动负债
1.其他流动负债情况
_110563 项 目 _11053 期末余额 期初余额
待转销项税额 12,903.41
53
_110563 项 目 _11053 期末余额 期初余额
合 计 12,903.41
（十七）实收资本
_110618投资者名称 _1068 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
云南省天然气有限公司 4,000,000.00 4,000,000.00
云南玖德能源投资有限公司 3,000,000.00 3,000,000.00
云南华煜能源投资发展有限公司 3,000,000.00 3,000,000.00
合 计 10,000,000.00 10,000,000.00
（十八）专项储备
项 目
_110637 _11067 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 22,397.98 22,397.98
维简费
其他
合 计 22,397.98 22,397.98
（十九）盈余公积
_110639 项 目 _11069 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 37,040.82 122,560.51 159,601.33
合 计 37,040.82 122,560.51 159,601.33
（二十）未分配利润
_110641 项 目 _11061 本期金额 上期金额
调整前上期期末未分配利润 333,367.39 8,431.58
调整期初未分配利润调整合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 333,367.39 8,431.58
加：本期归属于母公司所有者的净利润 1,225,605.13 361,039.79
减：提取法定盈余公积 122,560.51 36,103.98
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 1,436,412.01 333,367.39
54
（二十一）营业收入、营业成本
1.营业收入和营业成本情况
本期发生额 上期发生额
_210648项 目 _21068
收入 成本 收入 成本
主营业务 8,910,979.03 7,399,910.15 1,493,198.55 1,176,186.92
其他业务
合 计 8,910,979.03 7,399,910.15 1,493,198.55 1,176,186.92
（二十二）税金及附加
_110658 项 目 _11068 本期发生额 上期发生额
车船使用税 200.00
印花税 2,599.57 515.06
地方水利建设基金 787.44
合 计 3,387.01 715.06
（二十三）销售费用
_110660项 目 _11060 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 81,929.79 4,731.70
业务招待费 5,640.00 6,965.00
鉴证咨询费 5,679.61
合 计 93,249.40 11,696.70
（二十四）管理费用
_110662 项 目 _11062 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 121,776.47 5,249.81
劳务派遣 1,958.00
折旧费 1,310.94
合 计 125,045.41 5,249.81
（二十五）财务费用
_110666项 目 _11066 本期发生额 上期发生额
减：利息收入 50,136.81 76,679.13
55
_110666项 目 _11066 本期发生额 上期发生额
银行手续费 1,348.50 1,325.04
合 计 -48,788.31 -75,354.09
（二十六）其他收益
_110668 项 目 _11068 本期发生额 上期发生额
政府补助 1,346.65
合 计 1,346.65
（二十七）信用减值损失
1.信用减值损失明细情况
_110676 项 目 _11066 本期发生额 上期发生额
应收账款减值损失 -15,950.39 -1,419.31
其他应收款减值损失 -57,000.00 -3,000.00
合 计 -72,950.39 -4,419.31
（二十八）所得税费用
1.所得税费用表
_110688 项 目 _11068 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 43,429.77 9,466.02
递延所得税费用 -2,463.27 -220.97
合 计 40,966.50 9,245.05
2.会计利润与所得税费用的调整过程
_110690 项 目 _11060 本期发生额 上期发生额
利润总额 1,266,571.63 370,284.84
按法定/适用税率计算的所得税费用 38,328.58 9,245.05
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 2,637.92
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
56
_110690 项 目 _11060 本期发生额 上期发生额
所得税费用合计 40,966.50 9,245.05
（二十九）现金流量表项目注释
1.收到的其他与经营活动有关的现金
_110693 项 目 _11063 本期发生额 上期发生额
利息收入 50,136.81 76,679.13
政府补助 1,346.65
合 计 51,483.46 76,679.13
2.支付的其他与经营活动有关的现金
_110695项 目 _11065 本期发生额 上期发生额
金融机构手续费 1,394.58 1,325.04
业务招待费 5,640.00 6,965.00
支付 2021 年度正式员工年度专项薪酬 6,753.76
增值税_进项税额 5,853.12
合 计 19,641.46 8,290.04
（三十）现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
_110705 补充资料 _1075 本期发生额 上期发生额
一、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 1,225,605.13 361,039.79
加：资产减值准备
信用减值损失 72,950.39 4,419.31
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 19,548.12 1,783.50
使用权资产摊销
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列）
57
_110705 补充资料 _1075 本期发生额 上期发生额
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -2,463.27 -220.97
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -59,125.30
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -3,494,940.50 -1,100,385.83
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 85,128.73 1,289,523.14
其他
经营活动产生的现金流量净额 -2,153,296.70 556,158.94
二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
三、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 1,024,946.99 4,335,456.90
减：现金的期初余额 4,335,456.90 7,058,513.16
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -3,310,509.91 -2,723,056.26
2.现金和现金等价物的构成
_110711 项 目 _11071 期末余额 期初余额
一、现金 1,024,946.99 4,335,456.90
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 1,024,946.99 4,335,456.90
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 1,024,946.99 4,335,456.90
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
七、关联方关系及其交易
58
（一）关联方的认定标准
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共
同控制或重大影响的，构成关联方。
（二）本公司的母公司有关信息
注册资本
0837母公司名称 _1183 公司类型 注册地 法人代表 业务性质
（万元）
云南省天然气有限公司 其他有限责任公司 云南省昆明市 李念锋 燃气生产和供应业 190,451.35
接上表:
母公司对本公司 母公司对本公司的
_110838母公司名称 _1088 本公司最终控制方 组织机构代码
的持股比例（%） 表决权比例（%）
云南省天然气 云南省人民政府 国有资 11530000757187
40.00 40.00
有限公司 产监督管理委员会 92X1
（三）本公司的其他关联方情况
_110844 其他关联方名称 _1184 其他关联方与本公司关系
云南能投华煜天然气产业发展有限公司 控股股东的子公司
（四）关联方交易
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1）采购商品/接受劳务情况表
_110846关联方 _1086 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
云南能投华煜天然气产业发展有限公司 购买服务 264,966.80
八、或有事项
本公司本报告期内无需披露的或有事项。
九、承诺事项
本公司本报告期内无需披露的承诺事项。
十、资产负债表日后事项
截止本财务报表批准报出日，本公司无需披露的资产负债表日后非调整事项。
59