亚太（集团）会计师事务所(特殊普通合伙)
关于对新海宜科技集团股份有限公司
2022 年年报问询函回复的专项说明
深圳证券交易所上市公司管理二部：
新海宜科技集团股份有限公司（以下简称“公司”或“新海宜”）于 2023 年
5 月 12 日收到贵部《关于对新海宜科技集团股份有限公司 2022 年年报的问询
函》（公司部年报问询函〔2023〕第 123 号），我所对问询函事项进行了认真核
查和分析。根据贵部的要求，亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）（以
下简称“年审会计师”或“本所”）现就相关情况说明如下：
1、你公司 2022 年度财务报告审计意见类型为带持续经营重大不确定性、
强调事项段的保留意见，形成保留意见的事项涉及中国证监会《行政处罚及市
场禁入事先告知书》（处罚字〔2023〕1 号，以下简称《事先告知书》）中查明
的你公司涉嫌违法事项，因公司尚未收到正式处罚决定，《事先告知书》查明
事项对公司 2022 年度财务报告的影响尚存在不确定性。请年审会计师根据《中
国注册会计师审计准则问题解答第 16 号——审计报告中的非无保留意见》、
《监管规则适用指引——审计类第 1 号》等相关文件要求，结合《事先告知书》
查明事项涉及的会计年度、会计科目、虚假记载金额等情况，详细说明《事先
告知书》查明事项对公司 2022 年度财务报告的影响是否具有广泛性，是否存在
以保留意见替代无法表示意见或否定意见的情形。
1
亚太（集团）会计师事务所(特殊普通合伙)
年审会计师意见:
经核查分析,《事先告知书》主要涉及事项及具体影响如下：
事项 1、新海宜通过参与专网通信虚假自循环业务虚增销售收入、利润，导
致 2014 至 2019 年年度报告及 2019 年半年度报告虚假记载，专网通信业务对新
海宜公司期初未分配利润的影响上限为-5.41 亿元，各年度影响数如下：
（单位：元）
影响当年的报表项目及金额 截止相关年度累计影响科目及金额
调整原因 影响年度
营业收入 营业成本 利润总额 期初未分配利润 期末未分配利润
2014 年 -224,987,179.90 -177,998,323.50 -46,988,856.40 -46,988,856.40
2015 年 -907,757,521.29 -754,489,954.18 -153,267,567.11 -46,988,856.40 -200,256,423.51
2016 年 -1,188,256,863.32 -1,038,987,392.09 -149,269,471.23 -200,256,423.51 -349,525,894.74
因专网通
2017 年 -875,976,068.37 -795,148,548.62 -80,827,519.75 -349,525,894.74 -430,353,414.49
信虚假自
循环业务
2018 年 -420,293,965.68 -348,340,892.57 -71,953,073.11 -430,353,414.49 -502,306,487.60
虚增收
入、成本、 2019 年上半
-124,227,433.64 -102,899,820.94 -21,327,612.70 -502,306,487.60 -523,634,100.30
利润 年
2019 年全年 -39,118,843.02 -502,306,487.60 -541,425,330.62
2020 年 -541,425,330.62 -541,425,330.62
2021 年 -541,425,330.62 -541,425,330.62
2
亚太（集团）会计师事务所(特殊普通合伙)
经核查，新海宜公司专网通信业务客户共计 13 家，供应商共计 10 家，截至
2021 年 12 月 31 日，除与参股公司苏州赛安电子技术有限公司（以下简称：赛
安电子）往来外，其余客户和供应商往来款项均已结清，该业务在公司账面未形
成存货结存，故对 2022 年报表无影响。
其中与客户的往来结清情况如下：与江苏中利电子信息科技有限公司、浙江
新信贸易有限公司、中国电子科技集团公司第三研究所相关往来 2015 年已结清；
与中国普天信息产业股份有限公司、中基宁波集团股份有限公司、上海胜尼通信
科技有限公司、上海纤豪通信科技有限公司、上海立洲通信科技有限公司、上海
泽霖电子科技有限公司于 2016 年已结清；与中国电子科技集团公司第五十研究
所、南京达智通信技术有限责任公司往来已于 2017 年结清；与中电科技（南京）
电子信息发展有限公司的往来已于 2018 年结清；
与供应商往来情况如下：与上海夺时企业管理服务中心、上海穗芮企业管理
服务中心、上海芝千企业管理服务中心往来款项已于 2015 年结清；与江苏中利
电子信息科技有限公司、上海翔贝实业有限公司、上海星地通通信科技股份有限
公司往来款项已于 2016 年结清；与宁波鸥江贸易有限公司、宁波普讯信息科技
有限公司、上海翔鸥实业有限公司、新一代专网通信技术有限公司往来款项已于
2017 年结清；
原子公司赛安电子自 2019 年 1 月起不再纳入合并范围，该公司 2021 年度已
停业，截止 2021 年 12 月 31 日，公司与赛安电子往来款项已全额计提坏账准备，
对赛安电子的长期股权投资已全额计提资产减值准备。
事项 2、通家会计差错更正处理错误、审计调整错误导致 2019 年年度报告
存在虚假记载，该事项对新海宜公司累积期初未分配影响如下：
影响当年的报表项目及金额 截止相关年度累计影响科目及金额
调整原 影响年
因 度 长期股权投 长期股权投 期初未分配利 期末未分配利
投资收益
资 资 润 润
3
亚太（集团）会计师事务所(特殊普通合伙)
2017 和
2018 年
与国金
2017 年 7,636,689.72 7,636,689.72 7,636,689.72 7,636,689.72
相关业
务，只冲
回收入
和应收，
未调减
成本和
应付； 2018 年 11,978,101.15 11,978,101.15 19,614,790.87 7,636,689.72 19,614,790.87
2019 年
将长投
账面价
值调至
0，当年 -19,614,790.8 -19,614,790.8
应不确 2019 年 19,614,790.87 -
7 7
认投资
损失
2018 年
通家收
入多调 2017 年 - -
减 1428
万元，
2019 年
未进行 2018 年 5,436,880.25 5,436,880.25 5,436,880.25 5,436,880.25
差错更
正，冲减
了资产
减值损
失，影响 2019 年 -5,436,880.25 -5,436,880.25 5,436,880.25 -
新海宜
数据
注：表中 2017 和 2018 年与国金相关业务影响金额是根据事先告知书中各年
国地补调整金额乘以对通家持股比例 38.07%得来，其中 2017 年计算过程为
20,059,600*38.07%=7,636,689.72 元 ； 其 中 2018 年 计 算 过 程 为
31,463,360*38.07%=11,978,101.15 元。
上述事项对公司 2022 年度报表无影响。
3、公司确认预计负债不完整，导致 2019 年年度报告存在虚假记载，该事项
对新海宜公期初未分配影响如下：
影响当年的报表项目及金额 截止相关年度累计影响科目及金额
调整原因 影响年度
营业外支出 预计负债 期初未分配利润 期末未分配利润
因 2019 年
陕汽集团
诉通家汽 2019 年 780,542.12 780,542.12 780,542.12
车案一审
判决计提
4
亚太（集团）会计师事务所(特殊普通合伙)
预计负债
未考虑逾
期利息，少
计提预计 2020 年 - 780,542.12 780,542.12
负债 78 万
元；2020 年
二审判决
后，相关预
计负债利
息 2021 年 2021 年 -780,542.12 -780,542.12 780,542.12 -
度已计提
完整
该事项对公司 2022 年度报表无影响。
综上，根据《事先告知书》内容涉及事项，我们分析对本期财务报表的影响
是专网通信业务虚增利润对期初未分配利润的影响，因公司尚未收到正式处罚决
定，《事先告知书》查明事项对公司 2022 年度财务报告的影响尚存在不确定性。
根据《中国注册会计师审计准则第 1502 号——在审计报告中发表非无保留
意见》第五条的定义，对财务报表的影响具有广泛性的情形包括三个方面：1.
不限于对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响；2.虽然仅对财务报表的特
定要素、账户或项目产生影响，但这些要素、账户或项目是或可能是财务报表的
主要组成部分；3.当与披露相关时，产生的影响对财务报表使用者理解财务报表
至关重要。
根据《监管规则适用指引——审计类第 1 号》关于广泛性的监管要求：注册
会计师应当审慎评价相关事项对财务报表的影响是否具有广泛性，如无明显相反
证据，以下情形表明相关事项对财务报表的影响具有广泛性：包括存在多个无法
获取充分、适当审计证据的重大事项；单个事项对财务报表的主要组成部分形成
较大影响；可能影响退市指标、风险警示指标、盈亏性质变化、持续经营等。
1、新海宜被出具保留意见主要是由于特定的专网通信业务导致，且涉及的
报表项目为期初未分配利润，故我们认为该错报仅限于对财务报表的特定账户或
项目产生影响且该错报未对本期财务报表的主要组成部分形成较大影响；
2、新海宜专网通信业务累计影响新海宜 2022 年期初未分配利润-5.41 亿元，
5
亚太（集团）会计师事务所(特殊普通合伙)
该事项调整情况下不会导致新海宜净资产为负，不会导致 2022 年度盈亏性质发
生变化，由于已在报告正文中披露公司持续经营能力的重大不确定性，该事项为
公司前期业务形成，对现有业务影响较小，也不会导致持续经营相关事项发生显
著变化。
3、《事先告知书》所涉事项的影响已在公司财务报表附注十四（四）、8
详细披露，故我们认为该事项不会对报表使用者理解财务报表产生重大影响。
综上所述，我们认为《事先告知书》查明事项对公司 2022 年度财务报告的
影响不具有广泛性，我所发表的审计意见是恰当的，不存在以保留意见替代无法
表示意见或否定意见的情形。
4、报告期末，陕西通家汽车股份有限公司及其子公司（以下简称“陕西通
家”）对你公司非经营性资金占用款余额为 57,329.70 万元，同比减少 39.22
万元。陕西通家已严重资不抵债，净资产为-200,827.13 万元。你公司预计陕西
通家能偿还 22,157.93 万元，偿还比率 38.65%。你公司最近三年对陕西通家预
计的偿还比率变化较大，分别为 38.16%、57.96%、38.65%。请你公司详细说明
对陕西通家预计偿还比率的计算过程和依据，最近三年预计偿还比率变化较大
的原因。请年审会计师核查并发表明确意见。
公司答复：
1、计算过程和依据
依据 2023 年 4 月 10 日银信资产评估有限公司出具的《新海宜科技集团股份
有限公司估计关联公司款项预期信用损失所涉及的应收陕西通家汽车股份有限
公司款项预计可收回金额资产评估报告》（银信评报字(2023)第 050098 号）、
2022 年 4 月 25 日银信资产评估有限公司出具的《新海宜科技集团股份有限公司
估计关联公司款项预期信用损失所涉及的应收陕西通家汽车股份有限公司款项
预计可收回价值资产评估报告》（银信评报字〔2022〕沪第 0882 号）、2021 年
4 月 26 日银信资产评估有限公司出具的《新海宜科技集团股份有限公司估计关
联公司款项预期信用损失所涉及的应收陕西通家汽车股份有限公司款项预计可
收回价值资产评估报告》（银信评报字〔2021〕沪第 1151 号），清算状态下陕
西通家汽车股份有限公司普通债权的清偿比例计算如下表：
6
亚太（集团）会计师事务所(特殊普通合伙)
2022 年 2021 年 2020 年
序号 项目
金额（万元） 金额（万元） 金额（万元）
1 有序受偿状态下资产可收回金额 80,799.27 112,984.13 218,423.85
2 减：处置费用 2,671.99 2,639.89 3,174.23
3 减：职工债务 2,197.54 2,227.42 2,151.76
4 减：税费 814.91 531.86 1,268.86
5 减：其他优先受偿的债务 10,257.83 9,518.57 22,216.11
6 剩余可供向普通债权人进行分配的财产 64,857.01 93,686.40 99,612.90
7 清算状态下的普通债务评估价值 266,102.33 252,255.68 227,314.65
9 清算状态下普通债权的清偿比例 24.37% 37.14% 43.82%
2020 年公司依据上述清算状态下普通债权的清偿比例，出于谨慎性考虑，
应收利息 2,673.73 万元全额计提坏账准备，其他应收款项按 40%清偿比例计提
坏账准备，对陕西通家的非经营资金占用共计提坏账准备 35,944.86 万元，剩
余可收回金额 22,180.75 万元。
2021 年公司依据上述清算状态下普通债权的清偿比例，基于评估基准日应
收债权金额 75,488.19 万元，并考虑了因新海宜为通家担保确认的预计负债金额
16,863.17 万元，按 37.14%清偿比例，计算可收回金额 34,300.96 万元。
2022 年公司依据上述清算状态下普通债权的清偿比例，基于评估基准日应
收债权金额 85,239.04 万元，并考虑了因新海宜为通家担保确认的预计负债金额
9,315.91 万元，按 24.37%清偿比例，算得可收回金额 23,338.00 万元。
综上，公司账面确认对陕西通家资金占用款余额的预计偿还比率情况如下表
所示（单位：万元）：
分类 项目 2022 年 2021 年 2020 年
资金占用款余额 57,329.69 57,368.91 58,125.61
非经营性 预计可偿还金额 22,157.93 33,251.02 22,180.75
预计偿还比率 38.65% 57.96% 38.16%
资金占用款余额 2,291.31 1,811.48 1,812.81
经营性 预计可偿还金额 1,180.07 1,049.93 725.12
预计偿还比率 51.50% 57.96% 40.00%
资金占用款余额 59,621.00 59,180.39 59,938.42
合计 预计可偿还金额 23,338.00 34,300.96 22,905.88
预计偿还比率 39.14% 57.96% 38.22%
2、最近三年预计偿还比率变化较大的原因
7
亚太（集团）会计师事务所(特殊普通合伙)
（1）预计的偿还比率 2021 年较 2020 年增加较大主要是 2021 年在假设有序
清算前提下和陕西通家复工复产偿债能力预期改善情况下，按照陕西通家全部债
务可清偿比例进行测算，陕西通家对公司报告期末负有偿付责任债务的预计可偿
还金额增加所致；
（2）预计的偿还比率 2022 年较 2021 年下降较大主要是 2022 年陕西通家复
工复产不及预期，未来发展存在较大不确定性，陕西通家对前期确认的应收补贴
款计提减值准备并计提本期逾期债务利息导致有序受偿状态下陕西通家资产可
收回金额下降较多所致。
年审会计师意见:
经核查，上述公司对于陕西通家应收款项预计偿还比率的相关回复与我们在
对公司 2020 至 2022 年度财务报表执行审计工作中取得的审计证据以及从管理层
了解的信息和获得的解释不存在重大不一致。
6、报告期末，你公司应收账款账面余额 18,783.23 万元，坏账准备余额
9,393.16 万元，账面价值 9,390.07 万元，坏账准备计提比率为 50.01%。按组
合计提坏账准备的应收账款中，2022 年度新增应收账款为 6,203.61 万元。
（1）不考虑 IDC 数据中心业务，请你公司说明 2022 年度实现的营业收入
中，报告期末仍未回款的金额及比例，截至目前相关款项是否已收回，回款情
况与以前年度相比是否存在重大差异。
公司答复：
如果不考虑 IDC 数据中心业务，公司 2022 年度实现的营业收入中，在报告
期末仍未回款的金额及比例详细情况见下表：
本 期 业
对应业 截止期 截止目
务 发 生
务本期 本期业务发生 末未收 前未收
应收账款年 额 截 止
类别 发生营 额截止年末未 回金额 回金额
末余额 目 前 未
业额（含 收回金额 占发生 占发生
收 回 金
税） 额比例 额比例
额
6,537.11
单项计的应收账款
8
亚太（集团）会计师事务所(特殊普通合伙)
2,489.90
组合 1：三大运营商 142.2 105.5 74% 96.7 68%
组合 2：其他通信客 1,304.90
2257.8 558.8 24.7% 558.8 24.7%
户
组合 3：LED 芯片客户 1,400.55 239.3 0 0 0 0%
组合 4：其他客户 4,122.61 3798.6 2268.9 60% 1474.6 39%
合计 15,855.07 6437.9 2933.2 45.56% 2130.1 33.09%
2022 年度不考虑 IDC 数据中心业务,公司实现营收（含税）6,437.9 万元，
截止 2022 年度末本期业务发生额中尚有 2,933.2 万元未收回，占比 45.56%，截
止目前尚有 2,130.1 万元未收回，占比 33.09%。回款情况相比以前年度不存在
重大差异。
（2）针对按组合计提坏账准备的应收账款，请你公司结合问题（1）的回
复，认真自查坏账准备计提是否充分。请年审会计师核查并发表明确意见。
公司答复：
对于应收账款的组合坏账准备，公司是按照以下的方式来确定：公司依据不
同产品类别的客户，分别设置相应的组合，以多年的实际数据为样本，首先以时
间段来设置不同账期，其次统计各账期内，实际形成坏账金额的比例，设置各账
期相对应的计提比例。详见下表：
项目 确定组合的依据
组合 1 本组合为三大运营商应收款项。
组合 2 本组合为其他通信客户应收款项。
组合 3 本组合为 LED 芯片客户应收款项。
组合 4 本组合为其他客户应收款项
1、对于通信网络产品公司按照组合 1 计提坏账准备，坏账准备计提如下：
年末余额
项目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
0-6 个月 2,671,705.75 26,717.06 1.00
6-12 个月 1,195,954.66 59,797.73 5.00
12-18 个月 7,628,171.63 1,525,634.33 20.00
18-24 个月 4,785,201.26 1,674,820.44 35.00
24-36 个月 929,282.39 557,569.43 60.00
36-48 个月 1,960,552.64 1,274,359.22 65.00
48-60 个月 732,454.91 622,586.67 85.00
9
亚太（集团）会计师事务所(特殊普通合伙)
年末余额
项目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
60 个月以上 4,995,648.58 4,995,648.58 100.00
合计 24,898,971.82 10,737,133.46 43.12
组合 1 的客户本期的发生额 142.2 万元、本期的未回金额 105.5 万元，比例
74%、截止目前的未回金额 96.7 万元，比例 68%，依据销售合同，通信网络产品
的收款条件为：货到票到、验收合格后，支付 70%款项，项目完成后 6 个月内支
付 30%尾款。本年度公司通信网络产品虽然实现 142.2 万元的营收（含税），但
只开具了 123.1 万元的发票，但其中有 64 万元的发票因各种原因，对方尚未接
收或入账，按照合同约定，满足回款的条件的营收为 59.1 万元，截止 2023 年
04 月底已收回 50 万元，剩余 9.1 万元未收回，比例 15.4%。
公司通过其他方式，验证本期计提坏账准备的合理性，对比结果如下：
2022 年 12 月 31 实际计提的坏账
账龄 历史损失率 计提坏账准备
日 准备
1 年以内 3,867,660.41 5.88% 227,319.37 86,514.79
1-2 年 12,413,372.89 23.61% 2,930,215.48 3,200,454.77
2-3 年 929,282.39 39.95% 371,259.11 557,569.43
3-4 年 1,960,552.64 49.64% 973,179.61 1,274,359.22
4-5 年 732,454.91 56.18% 411,463.72 622,586.67
5 年以上 4,995,648.58 100.00% 4,995,648.58 4,995,648.58
总计 24,898,971.82 9,909,085.87 10,737,133.46
按照迁徙率方式所计提的坏账准备为 990.91 万元，公司确认的金额为
1,073.71 万元，二种方式所计算的结果差异不大，公司认为组合 1 所设置的坏
账计提规则是合理的，公司对通信产品的坏账计提是充分的。
2、组合 2 为除运营商之外的通信客户及租赁收入，坏账准备计提如下：
年末余额
项目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
0-6 个月 2,927,698.18 29,276.98 1.00
6-12 个月 14,068.24 703.41 5.00
12-18 个月 4,920,079.21 492,007.92 10.00
18-24 个月 302,545.43 45,381.81 15.00
24-36 个月 1,239,429.67 309,857.42 25.00
36-48 个月 238,837.67 107,476.95 45.00
48-60 个月 1,242,864.40 807,861.86 65.00
10
亚太（集团）会计师事务所(特殊普通合伙)
年末余额
项目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
60 个月以上 2,163,522.37 2,163,522.37 100.00
合计 13,049,045.17 3,956,088.72
本年度组合 2 实现 2,257.8 万元的营收（含税），其中:1、租赁项目 2,196.37
万元，收款条件为预付，截止 2023 年 04 月底已收回 1,647.3 万元，剩余 549.07
万元未收回，该剩余款项为直线法确认的收入和合同约定的租赁款之间的差异，
按照合同约定公司已经收回全部的租赁款；2、其他通信产品客户实现 61.43 万
元的营收（含税），截止 2023 年 04 月底已收回 51.7 万元，剩余 9.73 万元未收
回，因货款账期未到所致。
公司通过其他方式，验证本期计提坏账准备的合理性，对比结果如下：
2022 年 12 月 31 实际计提的坏账
账龄 历史损失率 计提坏账准备
日 准备
1 年以内 2,941,766.42 1.80% 53,082.42 29,980.39
1-2 年 5,222,624.64 7.64% 399,057.38 537,389.73
2-3 年 1,239,429.67 22.03% 273,036.36 309,857.42
3-4 年 238,837.67 48.85% 116,681.00 107,476.95
4-5 年 1,242,864.40 52.12% 647,738.99 807,861.86
5 年以上 2,163,522.37 100.00% 2,163,522.37 2,163,522.37
总计 13,049,045.17 3,653,118.52 3,956,088.72
按照迁徙率方式所计提的坏账准备为 365.31 万元，公司确认的金额为
395.61 万元，二种方式所计算的结果差异不大，公司认为组合 2 所设置的坏账
计提规则是合理的，公司对其他通信网络产品的坏账计提是充分的。
3、组合 3 的业务为 LED 芯片及子公司租赁收入，坏账准备计提如下：
年末余额
项目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
0-6 个月 420,532.91 4,205.33 1.00
6-12 个月 466,786.68 23,339.33 5.00
12-18 个月 10.00
18-24 个月 15.00
24-36 个月 533,520.23 133,380.06 25.00
36-48 个月 3,034,641.33 1,365,588.60 45.00
48-60 个月 1,473,634.85 957,862.65 65.00
60 个月以上 8,076,381.85 8,076,381.85 100.00
11
亚太（集团）会计师事务所(特殊普通合伙)
年末余额
项目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 14,005,497.85 10,560,757.82
本年度公司实现 239.3 万元的营收（含税），截止 2023 年 04 月底已收回
239.3 万元，剩余 0 万元未收回，按照合同约定公司已经全部收回。
公司通过其他方式，验证本期计提坏账准备的合理性，对比结果如下：
2022 年 12 月 31 实际计提的坏账
账龄 历史损失率 计提坏账准备
日 准备
1 年以内 887,319.59 27.82% 246,889.30 27,544.66
1-2 年 0.00 53.76% -
2-3 年 533,520.23 60.58% 323,218.52 133,380.06
3-4 年 3,034,641.33 68.08% 2,066,018.12 1,365,588.60
4-5 年 1,473,634.85 87.96% 1,296,225.65 957,862.65
5 年以上 8,076,381.85 87.96% 7,104,075.56 8,076,381.85
总计 14,005,497.85 11,036,427.14 10,560,757.82
按照迁徙率方式所计提的坏账准备为 1,103.64 万元，公司确认的金额为
1,056.08 万元，二种方式所计算的结果差异不大，公司认为组合 3 所设置的坏
账计提规则是合理的，企业对 LED 芯片客户的坏账计提是充分的。
4、对于锂电材料、新能源业务按照组合 4 其他客户计提坏账准备，计提规
则如下：
年末余额
项目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
0-6 个月 46,008,292.89 460,082.93 1.00
6-12 个月 8,331,107.59 416,555.38 5.00
12-18 个月 5,860,292.44 586,029.24 10.00
18-24 个月 - - 15.00
24-36 个月 70,000.00 17,500.00 25.00
36-48 个月 - - 45.00
48-60 个月 5,336,431.48 3,468,680.46 65.00
60 个月以上 4,901,595.52 4,901,595.52 100.00
合计 70,507,719.92 9,850,443.53
组合 4 的客户为锂电材料系列产品，本期的发生额 3,798.6 万元、本期的未
回金额 2,268.9 万元、比例 60%，截止目前的未回金额 1,474.6 万元，比例 39%。
依据销售合同，锂电材料的收款条件为：货到票到、验收合格后，6 个月后支付
12
亚太（集团）会计师事务所(特殊普通合伙)
100%货款。截止目前尚有 1,474.6 万元未回款，主因是未到账期日。
公司通过其他方式，验证本期计提坏账准备的合理性，对比结果如下：
2022 年 12 月 31 现在实际计提的
账龄 历史损失率 计提坏账准备
日 坏账准备
1 年以内 54,339,400.48 0.96% 519,148.14 876,638.31
1-2 年 5,860,292.44 16.45% 964,075.92 586,029.24
2-3 年 70,000.00 25.42% 17,791.00 17,500.00
3-4 年 0.00 42.15% - -
4-5 年 5,336,431.48 50.60% 2,700,288.12 3,468,680.46
5 年以上 4,901,595.52 76.11% 3,730,411.20 4,901,595.52
总计 70,507,719.92 7,931,714.37 9,850,443.53
按照迁徙率方式所计提的坏账准备为 793.17 万元，公司确认的金额为
985.44 万元，公司确认的口径相对谨慎，公司认为组合 4 所设置的坏账计提规
则是合理的，公司对锂电材料的坏账计提是充分的。
年审会计师意见:
经核查，在复核应收账款账龄分析的基础上，结合公司按账龄计提的坏账准
备结果与按历史损失率测算的结果比较，我们认为公司按组合计提坏账准备的应
收账款坏账准备计提充分。
7、报告期末，你公司存货账面余额 3,138.64 万元，存货跌价准备余额
2,345.40 万元，账面价值 7,93.24 万元，存货跌价准备计提比率为 74.73%。其
中，发出商品账面余额 41.57 万元，已全额计提存货跌价准备。
（1）请你公司结合通信网络产品、锂电材料产品营业收入、毛利率同比下
降的情况，说明在存货减值测试过程中选取的估计售价是否符合公司实际情况，
存货跌价准备计提是否充分。请年审会计师核查并发表明确意见。
公司答复：
公司对存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法：期末对存货
进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生
产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生
13
亚太（集团）会计师事务所(特殊普通合伙)
产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相
关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存
货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购
数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存
货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、
具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计
提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已
计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
公司的存货跌价准备如下表：
项 本年增加金额 本年减少金额
年初余额 年末余额
目 计提 其他 转回或转销 其他
原
材 11,540,180.91 1,381,000.58 1,371,667.45 11,549,514.04
料
在
产 320,674.28 48,535.74 369,210.02
品
库
存
9,976,815.33 1,411,399.03 684,960.79 10,703,253.57
商
品
发
出
415,731.98 415,731.98
商
品
低
值
易 251,078.42 251,078.42
耗
品
委
托
加
545,808.10 1,158,898.13 1,539,481.88 165,224.35
工
物
资
合
21,516,996.24 3,658,881.99 1,874,244.27 1,539,481.88 2,056,628.24 23,454,012.38
计
1、公司原材料跌价准备期初金额 11,540,180.91 元，本期计提跌价准备
138.1 万元：①因相关后续产品预期未来无订单、并且技术更新迭代快，全额计
提 26.1 万跌价准备；②其他材料依据期末可变现净值计提跌价准备 112.00 万元。
14
亚太（集团）会计师事务所(特殊普通合伙)
期末跌价准备金额 1154.95 万元，其中因上述第①种情形所确认的跌价准备金额
为 1042.87 万元、依据第②种情形确认的跌价准备金额为 112.08 万元。公司对
可期末可变现净值的估价方式为：2022 年度月份有入库的材料，按照 12 月份入
库单价作为估计售价、12 月份无入库的材料，通过询价相对应的供应商当时点
采购价格，作为估计售价。
2、公司在产品跌价准备期初金额 0 元，本期增加跌价准备 36.92 万元：①
因相关后续产品预期未来无订单、并且技术更新迭代快，全额计提 36.92 万跌价
准备。期末跌价准备金额 36.92 万元
3、公司库存商品跌价准备期初金额 997.68 万元组成，本期依据期末可变现
净值计提跌价准备 141.14 万元。③公司对可期末可变现净值的估价方式为：如
12 月份有实际销售的物料，按照协议价格确认估计售价、未实现销售的物料，
通过询价相对应的客户当时点采购价格，作为估计售价。公司库存商品跌价准备
期末金额 1070.33 万元，其中按上述第①种情形所确认的跌价金额为 708.05 万
元、依据第③种情形计提跌价准备 362.28 万元。
4、公司发出商品跌价准备期初金额 0 元，本期增加跌价准备 41.57 万元：
增加原因为重分类调整，该项目的跌价准备期初列报在存货跌价准备-库存商品，
本期列报项目调整至存货跌价准备-发出商品。
5、公司低值易耗品跌价准备期初金额 0 元，本期增加跌价准备 25.11 万元：
增加原因为重分类调整，该项目的跌价准备期初列报在存货跌价准备-原材料，
本期列报项目调整至存货跌价准备-低值易耗品。
6、公司委托加工物资跌价准备期初金额 0 元，本期增加跌价准备 170.47 万
元：因前述第①种情形所计提的跌价金额为 54.58 万元；因重分类调整，增加跌
价准备 115.90 万元，该项目的跌价准备期初列报在存货跌价准备-原材料，本期
列报项目调整至存货跌价准备-委托加工物资。本项目跌价准备期末金额 16.52
15
亚太（集团）会计师事务所(特殊普通合伙)
万元，该项目重分类调整转入，金额按上述第③种情形确认跌价准备 16.52 万元。
综上所述，通过对以上存货类别的逐一分析说明，存货跌价的主构成为相关
产品停产，预期未来无订单、并且技术更新迭代快，涉及到估计售价的跌价准备
计提比率达到 47%，存货减值测试过程中选取的估计售价是符合公司实际情况，
存货跌价准备计提充分。
年审会计师意见:
经核查，新海宜集团针对呆滞存货基本已全额计提减值准备，对于仍能实现
生产销售的存货按照年底最新的市场价格测算可变现净值计提减值准备，存货减
值测试过程中选取的估计售价符合公司实际情况，存货跌价准备计提充分。
（2）请说明你公司存货跌价准备计提比率与同行业可比公司相比是否存在
重大差异，当期新增发出商品即全额计提存货跌价准备的原因，自查你公司原
材料采购、存货管理相关内部控制制度是否存在重大缺陷。
公司答复：
公司对比同行业中多家上市公司所披露的年报数据，其中存货跌价准备计提
比率不超过 20%，对比本公司的存货跌价准备计提比率存在重大差异，本公司的
数据为 74.73%。公司计提比率严重超过同行业其他公司的重要原因：基于谨慎
原则，相关产品停工停产后，对其相关物料全额计提跌价准备。
发出商品 41.57 万元为 2014 年度 12 月发生，并非是当期新增发出商品。该
项目的跌价准备经查已于 2018 年前累计计提了 41.57 万元。2022 年度公司将发
出商品作为单独项目列示，以前年度作为库存商品列示，在本年度存货跌价准备
的的披露中，在发出商品-本年增加金额-其他列示，同时在库存商品-本年减少
金额-其他列示。
公司对采购业务开展了自查，按照采购管理制度的规定，执行了包括并不限
于以下的检查：供应商的选择是否按照管理制度规定执行、物料采购的发起是否
16
亚太（集团）会计师事务所(特殊普通合伙)
按照流程规范操作、采购物料价格是否严格执行确定的一般程序、采购物料的质
量认定是否经有权部门的认定、物料的后续管理执行是否及时等，自查公司目前
的采购业务流程符合采购管理的各项规定，不存在原材料内控制度的重大缺陷。
公司对存货管理开展了自查，按照存货管理制度的规定，执行了包括并不限
于以下的检查：存货的清理是否按规定执行、存货库存的合理性是否按规定执行、
存货的出、入库是否是否经有权部门审批、重要物料的安全库存是否按照规定报
送、存货是否定期盘点，自查公司目前的存货管理符合存货管理的各项规定，不
存在存货管理内控制度的重大缺陷。
8、报告期末，你公司投资性房地产账面余额为 69,783.42 万元。请你公司
详细说明相关投资性房地产公允价值的确定依据，投资性房地产期末余额是否
公允、准确。请年审会计师核查并发表明确意见。
公司答复：
公司投资性房地产具体情况见下表：
房屋名称 建筑面积(M2) 账面价值 22 年评估价值 合并抵消 账载金额
新海宜二期 52,995.51 7,250.28 21,198.20 0.00 21,198.20
宿舍 5,721.17 982.57 2,288.47 0.00 2,288.47
综合楼 3,645.11 793.18 1,676.75 930.42 746.33
厂房 9,378.00 794.78 4,032.54 0.00 4,032.54
南厂区 25,000.00 3,629.40 11,500.00 0.00 11,500.00
东方之门 2801、2901 室 4,063.33 9,417.19 10,241.25 0.00 10,241.25
新纳晶厂房 52,361.98 11,296.09 21,865.62 10,250.00 11,615.62
园区苏虹中路北 81011 地块 90,340.80 2,152.51 8,161.00 0.00 8,161.00
合计 243,505.90 36,316.00 80,963.84 11,180.42 69,783.42
公司投资性房地产期末余额为 69,783.42 万元，其价值是公允、准确。说明
如下：
确定的依据:报告期末投资性房地产公允价值摘自银信资产评估有限公司出
具的“银信评报字（2023）第 050059 号”资产评估报告。公司投资性房地产评
17
亚太（集团）会计师事务所(特殊普通合伙)
估价值为 80,963.84 万元，其中内部自用的房产评估价值为 11,180.42 万元，该
部分的房产在合并报表层次，按照固定资产列报，不作为投资性房地产列报（见
上表“合并抵消”列）。评估师根据其各不相同物业类型及用途采用相应的评估
方法进行评估。
1、本次评估所选取方法的理由
（1）选取市场法理由
评估对象周边类似房地产交易活跃，市场依据充分，故可选用市场法。
（2）选取收益法理由
由于评估对象为可取得收益的房地产项目，其收益情况具有可预测性和持续
性，且区域租赁市场较发达，符合收益法的应用条件及适用范围，故选用收益法。
2、本次运用的评估方法定义、步骤和基本公式
（1）市场法
市场法指在一定市场条件下，选择条件类似或使用价值相同若干房地产交易
实例，就交易情况、交易日期、房地产状况等条件与委估对象进行对照比较，并
对交易实例房地产加以修正调整，从而确定委估对象价值的方法。
在具体运用上述评估方法时，评估人员遵守评估原则，从市场调查资料中选
择有关的原始数据，确定评估测算过程中有关参数，按下述评估技术路线和思路
操作。
市场法的基本步骤为：搜集交易实例→选取可比实例→建立可比基础→进行
交易情况修正→进行市场状况调整→进行房地产状况调整（权益、区位、实物状
况）→求取比较价值
其基本计算公式如下：
评估对象比较价值＝可比实例的交易价格×交易情况调整系数×市场状况
调整系数×区位状况调整系数×权益状况调整系数×实物状况调整系数
（2）收益法
收益法也称收益资本化法、收益还原法，它是利用了经济学中的预期收益原
理，即某宗房地产的客观合理价格或价值，为该房地产的产权人在拥有该房地产
的期间内从中所获得的各年净收益的现值之和。
收益法是房地产评估中常用的方法之一。具体思路是预测评估对象的未来正
18
亚太（集团）会计师事务所(特殊普通合伙)
常收益，选择适当的报酬率或折现率、收益乘数将其折现到评估时点后累加并考
虑房屋剩余价值折现。
n
Fi
∑ (1 + r ) i
计算公式：P = i 1
其中：P—评估值（折现值）；r—所选取的折现率；n—收益年期；Fi—未
来收益期的预期年收益额（注：均以一个自然年度的收益期计算年收益额）。
由于评估对象大部分均已签订了租约，在租赁期内考虑现有租金，租赁期外
考虑市场租金。
3、具体的评估方法和评估结果如下：
序 建筑（土地） 最终选取方
物业名称 物业类型 公允价值（元） 单价（元/㎡）
号 面积（㎡） 法
1 新海宜厂房 工业用房 96,739.79 收益法 406,959,626.00 4,206.74
东方之门 2801、2901
2 办公用房 4,063.33 市场法 102,412,548.00 25,204.09
室
3 新纳晶厂房 工业用房 52,361.98 收益法 218,656,218.00 4,175.86
4 新纳晶土地 工业用地 90,340.80 市场法 81,610,000.00 903.36
合计 809,638,392.00
年审会计师意见:
经核查，公司投资性房地产在当地有活跃的交易市场和租赁市场，相关交易
价格能够持续可靠取得，本年度投资性房地产公允价值经银信评估并出具银信评
报字(2023)第 050059 号的评估报告进行确认，公司按此确认投资性房地产的公
允价值，我们评价了专家的胜任能力、专业素质和客观性，评价了专家工作的适
当性，对专家使用的原始数据、评估假设方法以及与以前期间的一致性，专家工
作的结果与项目组对被审计单位的了解和实施其他审计程序的结果是否相符进
行复核，我们认为公司投资性房地产公允价值确认依据充分，投资性房地产期末
余额是公允、准确的。
9、报告期末，你公司其他权益工具投资账面余额为 17,166.86 万元，同比
下降 24.45%。
（1）请你公司详细说明本期相关科目账面余额变动的原因，涉及出售资产
19
亚太（集团）会计师事务所(特殊普通合伙)
的，认真自查是否就相关资产处置事项履行审议程序和披露义务。
公司答复：
本期其他权益工具的变动 5,556.92 万元，其中资产处置变动 6,098.22 万元，
因经营成果变动原因变动 541.30 万元。
单位：万元
项目 年末余额 年初余额 变动金额 变动原因
深圳市盈峰智慧科技有限公司 7265.57 7265.57 0.00
上海联创永宣创业投资企业 140.76 138.22 2.55 经营成果变动
北京东方网信科技股份有限公司 1459.34 1264.23 195.11 经营成果变动
江苏海四达电源股份有限公司 2970.00 -2970.00 资产处置
深圳国澳矿业投资合伙企业（有限合伙） 3128.22 -3128.22 资产处置
苏州天宫信息技术有限公司 32.57 36.67 -4.1 经营成果变动
上海道富元通投资合伙企业（有限合伙） -
利得科技有限公司 1836.26 1836.26 0.00
嘉兴数博投资合伙企业（有限合伙） 1275.11 1084.62 1,90.49 经营成果变动
东方富海（芜湖）股权投资基金（有限合伙） -
安徽金通新能源汽车一期基金合伙企业（有限合伙） 5157.23 5000.00 157.23 经营成果变动
北京金陵华鑫投资合伙企业（有限合伙） -
合计 17166.86 22723.79 -5556.92
本着聚焦主业，剥离非核心业务，保证公司充足现金流的原则，公司在 2022
年度对持有的江苏海四达电源股份有限公司（以下简称“海四达”）股权进行了
处置，深圳国澳矿业投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“国澳矿业”）因其
所投项目已经结束，满足合伙协议中约定的退出条件，公司根据国澳矿业 2022
年 8 月的《合伙人决议》退出该项目。海四达股权处置交易对手方为江苏海四达
集团有限公司，不是公司的关联方，处置时间为 2022 年 12 月 2 日，公司对海四
20
亚太（集团）会计师事务所(特殊普通合伙)
达项目投资金额为 2,970.00 万元，投资期间获得分红 317.25 万元，投资处置价
格 2,652.75 万元，此次交易没有利润产生；国澳矿业为有限合伙企业，因其所
投项目已经结束，满足合伙协议中约定的退出条件，公司根据国澳矿业 2022 年
8 月的《合伙人决议》退出该项目，公司投资金额为 3128.22 万元（其中 3,000
万元的注册资本加 128.22 万元的资本公积），共计收到退出金额 3,094.58 万元,
此次退出没有利润产生。相关处置及退出事项已经经过总裁办公会批准，尚未达
到董事会审议标准。经测算，上述资产处置事项尚未达到披露标准。
（2）请你公司详细说明其他权益工具投资期末账面余额的确定依据，相关
金额是否准确。请年审会计师核查并发表明确意见。
公司答复：
公司对其他权益工具公允价值的确认，有三种方式：方式 1、选取近期公开
市场的价值进行确认；方式 2、采用最近一期的公允价值结合经营情况进行确认；
方式 3、以报表日被投资单位的净资产为基础结合公司经营情况进行确认。
1、深圳市盈峰智慧科技有限公司公允价值情况说明
公司采用方式 2 确认其公允价值：2019 年度公司与盈峰投资控股集团有限
公司签订有关深圳市易思博软件技术有限公司的股权转让合同，公司将持有的易
思博 95%股权转让给盈峰投资，剩余 5%股权按照股权交易价格，确认其公允价值。
股权转让后，易思博公司主营为房产租赁，结合财务报告，未发现其公允价值有
明显变动，公司目前所占的股份 5%较小，账面按照转让日的公允价值确认。
2、上海联创永宣创业投资企业公允价值情况说明
公司采用方式 3 确认其公允价值：上海联创永宣创业投资企业原经营期限自
2006 年 2 月 24 日起至 2019 年 2 月 23 日。该基金鉴于目前尚剩余悍马轮胎、城
际在线、等项目尚未实现退出，故尚未注销；同时公司认为其投资余额 140.76
万元占本科目的比重不大，本报告期公司依据其财务报告对公允价值进行调整确
21
亚太（集团）会计师事务所(特殊普通合伙)
认。
3、北京东方网信科技股份有限公司公允价值情况说明
公司采用方式 2 确认其公允价值：上年度公司对北京东方网信科技股份有限
公司公允价值变动 2,876.27 万元，本年度公司无重大财务状况变动，公司结合
该公司本期的经营成果，对其公允价值确认为 1,459.34 万元。
4、苏州天宫信息技术有限公司公允价值情况说明
公司采用方式 3 确认其公允价值：公司认为其投资余额 32.57 万元占本科目
的比重不大，本报告期公司依据其财务报告对公允价值进行调整确认。
5、利得科技有限公司公允价值情况说明
公司采用方式 2 确认其公允价值：公司于 2015 年出资 3,600 万入股利得科
技有限公司，基于公司对中国经济不断高速增长，居民财富不断增长及对财富管
理的需求不断增长的基础判断，公司看好利得科技作为财富管理及资产管理专业
机构未来的高速发展，于 2015 年以 3,600 万元注资入股利得科技有限公司并获
取该公司 2.75%的股权。
2015 年至 2022 年，由于市场环境整体波动较大，中美贸易战等内外部影响
导致投资市场整体波动剧烈，同时投资人信心受到一定影响，导致利得科技整体
业务发展增速上受到了一定影响。公司认为上述事项所带来的影响，短期内不会
消失，因此本年度公司对利得科技有限公司的公允价值依期初数和本期财务报告
净资产综合考虑确认。
6、嘉兴数博投资合伙企业（有限合伙）公允价值情况说明
公司采用方式 2 确认其公允价值：依据嘉兴数博 2023 年度的 3 月份出具的
项目总结报告，其投资项目估值 5,430 万元，归属公司的价值为 1,248.90 万元，
本年度公司对嘉兴数博投资合伙企业（有限合伙）的公允价值依期初数和本期财
务报告净资产综合考虑确认 1,275.11 万元是合理和公允。
22
亚太（集团）会计师事务所(特殊普通合伙)
7、安徽金通新能源汽车一期基金合伙企业（有限合伙）公允价值情况说明
公司采用方式 1 确认其公允价值：依据安徽金通新能源汽车一期基金合伙企
业（有限合伙）2022 年度的审计报告，截止年底该公司的净资产 166,701.18 万
元,其中公允价值计量的交易性金融资产 165,337.44 万元,按照净资产归属本公
司的股权 5,151.07 万元，公司账面确认的余额为 5,157.23 万元，本年底公司对
安徽金通权益工资投资确认的价值合理和公允。
2022 年年度报告年审会计师意见:
经核查，公司根据获取的被投资单位经营资料和近 3 年财务报表，对部分被
投资单位公允价值明显存在变动迹象，同时用以确定公允价值的近期信息不足的
情况下，公司以报表日被投资单位的净资产为基础确定被投资单位公允价值变动
是合理的，计算金额准确。
[以下无正文，为关于对新海宜科技集团股份有限公司 2022 年年报问询函
回复的专项说明的盖章页]
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
2023 年 5 月 15 日
23
