冠福控股股份有限公司
2023 年半年度财务报告（除特别注明外，金额单位为人民币元）
冠福控股股份有限公司
Guanfu Holdings CO.,Ltd.
2023 年半年度财务报告
证券简称：冠福股份
证券代码：002102
二○二三年八月十八日
资 产 负 债 表
2023 年 6 月 30 日
编制单位：冠福控股股份有限公司 单位：人民币
合并 母公司
项 目
期末余额 期初余额 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 1,184,098,449.67 1,001,472,432.92 361,077.31 347,069.79
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 458,618,143.44 461,821,484.56
应收款项融资 5,935,000.00 400,000.00
应收保费
预付款项 361,672,856.28 350,373,294.14
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 26,088,871.31 71,267,482.34 841,888,848.22 818,441,472.36
其中：应收利息 15,053,703.40 69,335,097.10
应收股利
买入返售金融资产
存货 1,619,643,262.81 1,661,796,143.92
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产 145,371,106.30 884,080,523.18
其他流动资产 29,335,120.23 87,182,289.51 4,014,005.48 3,710,748.72
流动资产合计 3,830,762,810.04 4,518,393,650.57 846,263,931.01 822,499,290.87
非流动资产：
发放贷款及垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款 231,525,504.67 332,207,775.45
长期股权投资 633,248,682.81 557,618,425.56 4,219,539,997.43 4,219,539,997.43
其他权益工具投资 346,105.84 346,105.84 346,105.84 346,105.84
其他非流动金融资产
投资性房地产 601,720,000.00 601,720,000.00
固定资产 1,156,921,065.92 1,214,012,701.83 63,282.37 70,470.91
在建工程 19,053,385.36 7,177,647.51
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 5,669,468.17 6,546,840.88 69,561.46 300,782.94
无形资产 214,817,312.81 215,974,387.62
开发支出
商誉 1,537,781,481.18 1,537,781,481.18
长期待摊费用 33,028,480.56 35,859,493.20
递延所得税资产 27,702,563.14 28,265,535.98
其他非流动资产 92,062,129.61 93,854,587.74 9,083,820.00 9,083,820.00
非流动资产合计 4,553,876,180.07 4,631,364,982.79 4,229,102,767.10 4,229,341,177.12
资产总计 8,384,638,990.11 9,149,758,633.36 5,075,366,698.11 5,051,840,467.99
单位负责人：姚晓琴 主管会计工作的负责人：蹇丹 会计机构负责人：张文清
1
资 产 负 债 表 （续）
2023 年 6 月 30 日
编制单位：冠福控股股份有限公司 单位：人民币
合并 母公司
项 目
期末余额 期初余额 期末余额 期初余额
流动负债：
短期借款 655,869,720.01 719,330,901.69
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 1,464,662,668.65 2,091,549,533.69
应付账款 290,363,413.78 266,031,885.21 4,926,396.23 2,764,510.23
预收款项 4,598,334.25 4,132,864.54
合同负债 100,475,641.96 92,773,645.23
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 13,514,126.93 23,971,223.78 310,700.00 2,266,910.59
应付分保账款
应交税费 21,217,256.65 29,252,299.23 59,123.13 79,555.25
其他应付款 379,268,096.88 683,551,652.67 1,758,950,412.08 1,785,265,775.69
其中：应付利息 5,965,103.24 11,862,279.75 74,291,647.92 49,477,905.96
应付股利
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 2,095,005.56 2,688,248.24 46,363.66 201,232.28
其他流动负债 14,363,862.75 14,340,783.46
流动负债合计 2,946,428,127.42 3,927,623,037.74 1,764,292,995.10 1,790,577,984.04
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款 860,501,688.28 905,196,600.10
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 17,964,676.36 19,022,418.23 23,938.88 104,173.01
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债 47,104,426.42 95,290,068.74 47,104,426.42 95,290,068.74
递延收益 68,512,148.51 72,793,116.05
递延所得税负债 114,202,581.98 114,781,829.78
其他非流动负债
非流动负债合计 1,108,285,521.55 1,207,084,032.90 47,128,365.30 95,394,241.75
负债合计 4,054,713,648.97 5,134,707,070.64 1,811,421,360.40 1,885,972,225.79
所有者权益：
股本 2,633,836,290.00 2,633,836,290.00 2,633,836,290.00 2,633,836,290.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 1,698,957,948.00 1,698,957,948.00 1,659,525,573.15 1,659,525,573.15
减：库存股 4,999,833.86 4,999,833.86 4,999,833.86 4,999,833.86
其他综合收益 153,028,106.49 153,121,111.69 -653,894.16 -653,894.16
专项储备 463,526.34 632,062.77
盈余公积 29,747,031.56 29,747,031.56 29,747,031.56 29,747,031.56
一般风险准备
未分配利润 -346,630,055.51 -648,146,288.89 -1,053,509,828.98 -1,151,586,924.49
归属于母公司所有者权益合计 4,164,403,013.02 3,863,148,321.27
少数股东权益 165,522,328.12 151,903,241.45
所有者权益合计 4,329,925,341.14 4,015,051,562.72 3,263,945,337.71 3,165,868,242.20
负债和所有者权益总计 8,384,638,990.11 9,149,758,633.36 5,075,366,698.11 5,051,840,467.99
单位负责人：姚晓琴 主管会计工作的负责人：蹇丹 会计机构负责人：张文清
2
利 润 表
2023 年 1-6 月
编制单位：冠福控股股份有限公司 单位：人民币
合并 母公司
项目
本期金额 上期金额 本期金额 上期金额
一、营业总收入 5,347,147,814.25 5,630,516,102.54
其中：营业收入 5,347,147,814.25 5,630,516,102.54
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 5,254,890,718.57 5,485,269,830.36 39,783,524.14 23,310,221.07
其中：营业成本 5,148,717,866.96 5,399,827,115.32
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 5,273,128.62 5,310,608.42
销售费用 8,728,128.15 8,432,305.62
管理费用 44,585,379.87 49,163,956.23 8,196,862.82 8,368,872.65
研发费用 35,669,144.41 36,405,857.15
财务费用 11,917,070.56 -13,870,012.38 31,586,661.32 14,941,348.42
其中：利息费用 36,627,417.83 28,388,174.70 31,585,844.35 14,940,760.11
利息收入 28,573,247.20 45,513,162.81 816.03 669.69
加：其他收益 28,147,193.83 18,970,099.90 13,344.68
投资收益（损失以“－”号填列） 162,748,980.72 221,900,345.24 88,617,727.37 119,067,989.22
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 74,131,253.35 72,117,203.23
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） 50,346,871.87 264,134,230.59 48,218,612.96 268,478,754.53
资产减值损失（损失以“-”号填列） -3,849,289.04 -5,664,114.30
资产处置收益（损失以“-”号填列） 180,758.41 3,164,459.83 4,622.30
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 329,831,611.47 647,751,293.44 97,070,783.17 364,236,522.68
加：营业外收入 8,619,167.91 1,096,279.33 3,749,039.65 13,553.39
减：营业外支出 2,886,137.10 8,434,444.39 2,742,727.31 6,422,586.27
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 335,564,642.28 640,413,128.38 98,077,095.51 357,827,489.80
减：所得税费用 20,429,322.23 31,486,582.36
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 315,135,320.05 608,926,546.02 98,077,095.51 357,827,489.80
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 315,135,320.05 608,926,546.02 98,077,095.51 357,827,489.80
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
归属于母公司所有者的净利润 301,516,233.38 594,898,897.05
少数股东损益 13,619,086.67 14,027,648.97
六、其他综合收益的税后净额 -93,005.20 -120,292.60
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -93,005.20 -120,292.60
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益 -93,005.20 -120,292.60
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额 -93,005.20 -120,292.60
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 315,042,314.85 608,806,253.42 98,077,095.51 357,827,489.80
归属于母公司所有者的综合收益总额 301,423,228.18 594,778,604.45 98,077,095.51 357,827,489.80
归属于少数股东的综合收益总额 13,619,086.67 14,027,648.97
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.1145 0.2259 0.0372 0.1359
（二）稀释每股收益 0.1145 0.2259 0.0372 0.1359
单位负责人：姚晓琴 0.1145
主管会计工作的负责人：蹇丹 会计机构负责人：张文清
3
现 金 流 量 表
2023 年 1-6 月
编制单位：冠福控股股份有限公司 单位：人民币
合并 母公司
项目
本期金额 上期金额 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 6,065,199,444.99 6,213,556,485.04
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入当 期损益 的金融 资产净 增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还 53,720,182.16 25,647,643.10
收到其他与经营活动有关的现金 62,155,700.16 25,647,643.10 46,345.31
经营活动现金流入小计 6,181,075,327.31 6,319,225,176.47 46,345.31
购买商品、接受劳务支付的现金 6,155,750,459.38 6,074,227,457.04
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 64,866,114.63 61,261,273.61
支付的各项税费 73,127,358.93 102,858,050.23
支付其他与经营活动有关的现金 285,613,969.85 225,597,019.53 14,004.21
经营活动现金流出小计 6,579,357,902.79 6,463,943,800.41 14,004.21
经营活动产生的现金流量净额 -398,282,575.48 -144,718,623.94 32,341.10
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处 置 固 定 资 产 、 无 形资 产 和其 他长 期资 产 收回 的现 金 净额 324,200.00 350,000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 22,779,452.05
投资活动现金流入小计 23,103,652.05 350,000.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 43,716,700.53 154,459,701.65
投资支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 43,716,700.53 154,459,701.65
投资活动产生的现金流量净额 -20,613,048.48 -154,109,701.65
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 294,367,581.81 970,493,022.16
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 798,238,627.63 385,955,957.00
筹资活动现金流入小计 1,092,606,209.44 1,356,448,979.16
偿还债务支付的现金 478,792,933.86 564,811,581.49
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 31,814,566.84 22,339,765.43
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 222,721,667.70 538,950,799.73
筹资活动现金流出小计 733,329,168.40 1,126,102,146.65
筹资活动产生的现金流量净额 359,277,041.04 230,346,832.51
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 53,831.66 584,995.70
五、现金及现金等价物净增加额 -59,564,751.26 -67,896,497.38 32,341.10
加：期初现金及现金等价物余额 146,762,038.88 123,929,377.99
六、期末现金及现金等价物余额 87,197,287.62 56,032,880.61 32,341.10
单位负责人：姚晓琴 主管会计工作的负责人：蹇丹 会计机构负责人：张文清
4
合并股东权益变动
编制单位：冠福控股股份有限公司 表 单位：人民币元
2023 年
归 属于母公司股东权益
项 目 其 他 权益工具
少 数 股东权益 股 东 权益合计
股本 资 本 公积 减 ： 库存股 其 他 综合收益 专 项 储备 盈 余 公积 未 分 配利润 其 小计
优 永
其 他
先 续
他
股 债
一 、 上年期末余额 2,633,836,290.00 - - - 1,698,957,948.00 4,999,833.86 153,121,111.69 632,062.77 29,747,031.56 -648,146,288.89 - 3,863,148,321.27 151,903,241.45 4,015,051,562.72
加：会计政策变更 - -
前期差错更正 - -
同一控制下企业合并 - -
其他 - -
二 、 本年期初余额 2,633,836,290.00 - - - 1,698,957,948.00 4,999,833.86 153,121,111.69 632,062.77 29,747,031.56 -648,146,288.89 - 3,863,148,321.27 151,903,241.45 4,015,051,562.72
三 、 本期增减变动金额（减少以“-”号 -93,005.20
填列） - - - - - - -168,536.43 - 301,516,233.38 - 301,254,691.75 13,619,086.67 314,873,778.42
（一）综合收益总额 -93,005.20 301,516,233.38 301,423,228.18 13,619,086.67 315,042,314.85
（二）股东投入和减少资本 - - - - - - - - - - - - - -
1．股东投入的普通股 - - - -
2．其他权益工具持有者投入资本 - -
3．股份支付计入股东权益的金额 - -
4．其他 - -
（三）利润分配 - - - - - - - - - - - - - -
1．提取盈余公积 - - - -
2．对股东的分配 - -
3．其他 - -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - - - - - -
1．资本公积转增股本 - -
2．盈余公积转增股本 - -
3．盈余公积弥补亏损 - -
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他 - -
（五）专项储备 -168,536.43 -168,536.43 -168,536.43
1．本期提取 4,251,985.95 4,251,985.95 890,648.61 5,142,634.56
2．本期使用 4,420,522.38 4,420,522.38 890,648.61 5,311,170.99
（六）其他 - -
四 、 本年期末余额 2,633,836,290.00 - - - 1,698,957,948.00 4,999,833.86 153,028,106.49 463,526.34 29,747,031.56 -346,630,055.51 - 4,164,403,013.02 165,522,328.12 4,329,925,341.14
单位负责人：姚晓琴 主管会计工作的负责人：蹇丹 会计机构负责人：张文清
5
合并股东权益变动
编制单位：冠福控股股份有限公司 表 单位：人民币元
2022 年
归 属于母公司股东权益
项 目 其 他 权益工具
少 数 股东权益 股 东 权益合计
股本 资 本 公积 减 ： 库存股 其 他 综合收益 专 项 储备 盈 余 公积 未 分 配利润 其 小计
优 永
其 他
先 续
他
股 债
一 、 上年期末余额 2,633,836,290.00 - - - 1,698,957,948.00 4,999,833.86 153,430,136.50 463,526.34 29,747,031.56 -1,092,621,954.91 3,418,813,143.63 133,220,197.75 3,552,033,341.38
加：会计政策变更 - -
前期差错更正 - -
同一控制下企业合并 - -
其他 - -
二 、 本年期初余额 2,633,836,290.00 - - - 1,698,957,948.00 4,999,833.86 153,430,136.50 463,526.34 29,747,031.56 -1,092,621,954.91 - 3,418,813,143.63 133,220,197.75 3,552,033,341.38
三 、 本期增减变动金额（减少以“-”号
填列） - - - - - - -309,024.81 168,536.43 - 444,475,666.02 - 444,335,177.64 18,683,043.70 463,018,221.34
（一）综合收益总额 -309,024.81 444,475,666.02 444,166,641.21 18,683,043.70 462,849,684.91
（二）股东投入和减少资本 - - - - - - - - - - - - - -
1．股东投入的普通股 - - - -
2．其他权益工具持有者投入资本 - -
3．股份支付计入股东权益的金额 - -
4．其他 - -
（三）利润分配 - - - - - - - - - - - - - -
1．提取盈余公积 - - - -
2．对股东的分配 - -
3．其他 - -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - - - - - -
1．资本公积转增股本 - -
2．盈余公积转增股本 - -
3．盈余公积弥补亏损 - -
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他 - -
（五）专项储备 168,536.43 168,536.43 - 168,536.43
1．本期提取 6,619,066.12 6,619,066.12 6,619,066.12
2．本期使用 6,450,529.69 6,450,529.69 6,450,529.69
（六）其他 - -
四 、 本年期末余额 2,633,836,290.00 - - - 1,698,957,948.00 4,999,833.86 153,121,111.69 632,062.77 29,747,031.56 -648,146,288.89 - 3,863,148,321.27 151,903,241.45 4,015,051,562.72
单位负责人：姚晓琴 主管会计工作的负责人：蹇丹 会计机构负责人：张文清
6
合并股东权益变动
编制单位：冠福控股股份有限公司 表 单位：人民币元
2023 年
其他权益工具
项 目 其 股东权益
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
优先 永续 其 他 合计
股 债 他
一 、 上年期 末余额 2,633,836,290.00 - - - 1,659,525,573.15 4,999,833.86 -653,894.16 - 29,747,031.56 -1,151,586,924.49 - 3,165,868,242.20
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年期初余额 2,633,836,290.00 - - - 1,659,525,573.15 4,999,833.86 -653,894.16 - 29,747,031.56 -1,151,586,924.49 - 3,165,868,242.20
三 、 本期增 减变动金额（减少以 “-”号 填列） 98,077,095.51 98,077,095.51
- - - - - - - - - -
（一）综合收益总额 98,077,095.51 98,077,095.51
（二）股东投入和减少资本 - - - - - - - - - - - -
1．股东投入的普通股 - - -
2．其他权益工具持有者投入资本 -
3．股份支付计入股东权益的金额 -
4．其他 -
（三）利润分配 - - - - - - - - - - - -
1．提取盈余公积 - - -
2．对股东的分配 -
3．其他 -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - - - -
1．资本公积转增股本 -
2．盈余公积转增股本 -
3．盈余公积弥补亏损 -
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他 -
（五）专项储备 - -
1．本期提取 -
2．本期使用 -
（六）其他 -
四 、 本年期 末余额 2,633,836,290.00 - - - 1,659,525,573.15 4,999,833.86 -653,894.16 - 29,747,031.56 -1,053,509,828.98 - 3,263,945,337.71
主管会计工作的负责人：蹇丹 会计机构负责人：张文清
单位负责人：姚晓琴
7
合并股东权益变动
编制单位：冠福控股股份有限公司 表 单位：人民币元
2022 年
其他权益工具
项 目 其 股东权益
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
优先 永续 其 他 合计
股 债 他
一 、 上年期 末余额 2,633,836,290.00 - - - 1,659,525,573.15 4,999,833.86 -640,164.67 - 29,747,031.56 -1,340,023,225.90 - 2,977,445,670.28
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年期初余额 2,633,836,290.00 - - - 1,659,525,573.15 4,999,833.86 -640,164.67 - 29,747,031.56 -1,340,023,225.90 - 2,977,445,670.28
三 、 本期增 减变动金额（减少以 “-”号 填列）
- - - - - - -13,729 .49 - - 188,436,301.41 - 188,422,571.92
（一）综合收益总额 -13,729 .49 188,436,301.41 188,422,571.92
（二）股东投入和减少资本 - - - - - - - - - - - -
1．股东投入的普通股 - - -
2．其他权益工具持有者投入资本 -
3．股份支付计入股东权益的金额 -
4．其他 -
（三）利润分配 - - - - - - - - - - - -
1．提取盈余公积 - - -
2．对股东的分配 -
3．其他 -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - - - -
1．资本公积转增股本 -
2．盈余公积转增股本 -
3．盈余公积弥补亏损 -
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他 -
（五）专项储备 - -
1．本期提取 -
2．本期使用 -
（六）其他 -
四、本年期末余额 2,633,836,290.00 - - - 1,659,525,573.15 4,999,833.86 -653,894.16 - 29,747,031.56 -1,151,586,924.49 - 3,165,868,242.20
主管会计工作的负责人：蹇丹 会计机构负责人：张文清
单位负责人：姚晓琴
8
冠福控股股份有限公司
财务报表附注
2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
财务报表附注
一、公司基本情况
冠福控股股份有限公司（以下简称公司或本公司）（原名福建冠福现代家用股份有限
公司）于 2002 年 8 月 27 日经福建省人民政府批准，在福建省泉州冠福集团有限公司（原
名福建省德化冠福陶瓷有限公司）的基础上整体变更设立，于 2002 年 9 月 28 日在福建省
工商行政管理局登记注册，取得注册号为 9135000070536404XU 的《企业法人营业执照》。
公司成立时注册资本人民币 83,673,158.00 元，总股本 83,673,158 股，每股面值 1 元。法定
代表人：姚晓琴。
2006 年 12 月，根据中国证券监督管理委员会《关于核准福建冠福现代家用股份有限
公司首次公开发行股票的通知》（证监发行字[2006]148 号），公司首次公开发行股份
30,000,000 股,每股面值 1 元。本公司的社会公众股于 2006 年 12 月 29 日在深圳证券交易所
挂牌交易，股票简称：冠福股份，股票代码：002102。
2008 年 7 月，公司以 2007 年 12 月 31 日总股本为基数，向全体股东每 10 股转增 5 股
计 56,836,579 股，每股面值 1 元。
2010 年 10 月，根据中国证券监督管理委员会《关于福建冠福现代家用股份有限公司
非公开发行股票的批复》（证监许可[2010]1254 号），公司非公开发行股份 34,120,263 股，
每股面值 1 元。
2011 年 5 月，公司以 2010 年 12 月 31 日总股本为基数，向全体股东每 10 股转增 10 股
计 204,630,000 股，每股面值 1 元，计增加股本 204,630,000.00 元。本次变更已经中汇会计
师事务所有限公司审验，并于 2011 年 6 月 16 日出具中汇会验[2011]2028 号验资报告。
2014 年 12 月，根据中国证券监督管理委员会《关于核准福建冠福现代家用股份有限
公司向陈烈权等发行股份购买资 产并募 集配 套资金 的批复 》， 公司非 公 开 发 行 股 份
219,633,943 股，每股面值 1 元。本次变更已经中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）
审验，并于 2014 年 12 月 22 日出具中兴财光华审验字（2014）第 07148 号验资报告。
2015 年 3 月，根据中国证券监督管理委员会《关于核准福建冠福现代家用股份有限
公司向陈烈权等发行股份购买资 产并募 集配 套资金 的批复 》， 公司非 公 开 发 行 股 份
99,833,610 股用于募集本次发行股份购买资产的配套资金，每股面值 1 元。本次变更已经
中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于 2015 年 3 月 11 日出具中兴财光华
审验字（2015）第 07023 号验资报告。
2016 年 8 月，公司名称变更为冠福控股股份有限公司。
2016 年 9 月，公司 2016 年第三次临时股东大会审议通过了《2016 年中期资本公积金
转增股本预案》，并对《公司章程》进行了修改。根据修改后章程的规定，公司新增的注
册资本为人民币 1,457,455,106.00 元，公司按每 10 股转增 20 股的比例，以资本公积向全体
股东转增股份总额 1,457,455,106 股，每股面值 1 元，共计增加股本 1,457,455,106.00 元。本
9
冠福控股股份有限公司
财务报表附注
2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
次变更已经中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于 2016 年 9 月 26 日出具
中兴财光华审验字（2016）第 304186 号验资报告。
2016 年 12 月，根据中国证券监督管理委员会《关于核准冠福控股股份有限公司向余
江县金创盈投资中心（有限合伙）等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》，公司非
公开发行股份 344,694,570 股，每股面值 1 元。本次变更已经中兴财光华会计师事务所（特
殊普通合伙）审验，并于 2017 年 12 月 31 日出具中兴财光华审验字（2016）第 304274 号
验资报告。
2017 年 2 月，根据中国证券监督管理委员会《关于核准冠福控股股份有限公司向余
江县金创盈投资中心（有限合伙）等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》，公司非
公开发行股份 102,959,061 股用于募集本次发行股份购买资产的配套资金，每股面值 1 元。
本次变更已经中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于 2017 年 2 月 17 日出
具中兴财光华审验字（2017）第 304021 号验资报告。
截至 2023 年 6 月 30 日，公司股本为人民币 2,633,836,290.00 元。
本公司属医药制造业。经营范围为：对医疗业，制造业，采矿业，能源业，建筑业，
批发和零售业，交通运输、仓储和邮政业，住宿和餐饮业，房地产业，租赁和商务服务业，
信息传输、软件和信息技术服务业，科学研究和技术服务业，居民服务业，教育业，文化、
体育和娱乐业的投资；仓储服务（不含危险品）；物业管理；房屋租赁；对外贸易；企业
管理咨询服务；会议及展览服务；日用品、体育用品、建筑材料、化工产品（不含危险化
学品和易制毒化学品）、五金交电、金属材料、电子产品、针纺织品的销售；计算机技术、
医疗、医药技术的研发。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
本公司总部注册地址：荆州开发区深圳大道 118 号。
本公司 2023 年上半年纳入合并范围的子公司共 23 户，详见本附注七“在其他主体中
的权益”。
本公司各子公司经营范围
公司名称 经营范围
非国家禁止类、限制类新型医药中间技术产品的研发、生产 、销售，
相关技术服务与技术转让；食品添加剂、饲料添加剂的生产、销 售；工程
能特科技有限公司 塑料、塑料合金的生产、加工、销售；非国家禁止无污染的其它化工 产品
研发、生产、销售；进出口业务经营（国家限制的商品和技术除外 ）。（涉
及许可经营项目，应取得相关部门许可后方可经营）
许可项目：危险化学品生产；货物进出口（依法须经批准的项目 ，经
能特科技（石首）有 相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文 件或
限公司 许可证件为准）一般项目：专用化学产品制造（不含危险化学品）；专用
化学产品销售（不含危险化学品）；基础化学原料制造（不含危险化 学品
10
冠福控股股份有限公司
财务报表附注
2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
等许可类化学品的制造）；化工产品销售（不含许可类化工产品）；技术
服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广（除依 法须
经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
能 特科技香港有限
国际贸易、供应链服务
公司
许可项目：第二类增值电信业务。（依法须经批准的项目，经 相关部
门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许 可证
件为准）一般项目：计算机软硬件开发，计算机系统集成，计算机软 硬件
及配件（除计算机信息系统安全专用产品）、石油制品（不含危险化学品 ）、
上 海塑米信息科技 塑料制品的销售，货物进出口，技术进出口，实业投资（除股权投资 及股
有限公司 权投资管理），投资咨询，企业管理咨询，供应链管理服务，普通货 物仓
储服务（不含危险化学品等需许可审批的项目），广告制作、设计、代 理，
广告发布（非广播电台、电视台、报刊出版单位），互联网销售（除 销售
需要许可的商品）。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自 主开
展经营活动）
电子商务（不得从事金融业务），计算机软硬件开发，计算机 系统集
成，计算机、软件及辅助设备、数码产品的销售，各类广告的设计、制 作、
上 海塑创电子商务
利用自有媒体发布，知识产权代理，从事信息科技领域内的技术开发 、技
有限公司
术咨询、技术服务，自有房屋租赁。【依法须经批准的项目，经相关 部门
批准后方可开展经营活动】
技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技 术推广，
软件开发，信息系统集成服务；计算机软硬件及辅助设备批发、家用 电器
销售；化工产品销售（不含许可类化工产品）；塑料制品销售；建筑 材料
销售；金属材料销售；建筑装饰材料销售；金属制品销售；金属结构销 售；
食品销售；食用农产品批发；以自有资金从事投资活动；创业投 资（ 限投
塑米科技（广东）有 资未上市企业）；企业管理咨询；供应链管理服务；广告设计、代理 ；非
限公司 居住房地产租赁；住房租赁；物业管理；危险化学品经营（不带有储 存设
施经营，具体项目见证书编号汕金应急经（B）字[2021]004 号危险化 学品
经营许可证核定内容，有效期至 2024 年 2 月 25 日）；国内货物运输代 理；
货物进出口；技术进出口。（另一经营住所：汕头市金平区金砂路 97 号
君华海逸酒店商务楼 2101 号房之一）(依法须经批准的项目，经相关 部门
批准后方可开展经营活动)
塑米信息（汕头）有 战略性新兴产业的技术开发、技术转让；计算机软硬件开发、计算机
限公司 系统集成；销售：计算机软硬件及配件、数码产品、化工产品（危险 化学
11
冠福控股股份有限公司
财务报表附注
2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
品除外）、塑料原料、塑料制品；实业投资，投资咨询；供应链管理 ，仓
储代理；房地产开发，房地产销售，物业管理，自有物业租赁；商务服 务、
商务信息咨询、企业管理咨询、市场信息咨询、财务咨询。(依法须经 批准
的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)
供应链管理，仓储（除危险化学品），企业管理咨询，电子商 务（不
得从事金融业务），各类广告的设计、制作、代理、发布，计算机软 硬件
上 海塑米供应链管 开发，计算机系统集成，计算机软硬件及配件、数码产品、石油制 品、化
理有限公司 工产品及原料（除危险化学品、监控化学品、民用爆炸物品、易制毒 化学
品）、矿产品的销售，煤炭经营，从事货物及技术的进出口业务。【 依法
须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】
塑米科技（香港）有
国际贸易、供应链服务
限公司
计算机软硬件开发、计算机系统集成；销售：计算机软硬件 及配件、
成 都塑创科技有限 数码产品、化工产品（危险化学品除外）、塑料原料、塑料制品；企 业管
公司 理咨询、供应链管理、仓储代理、广告业务；货物进出口、技术进出口（依
法须经批准的项目，经相关部门批准后方可展开经营活动）。
融资租赁及信息咨询、服务（国家准入审批和专项管理项目 除外）；
汕 头市鑫创融资租
物业管理；房屋租赁；房地产经纪。(依法须经批准的项目，经相关部 门批
赁有限公司
准后方可开展经营活动)。
信息科技、网络科技领域内的技术开发、技术转让、技术咨询 、技术
上 海芽尖信息科技 服务，网络工程，软件开发，电子商务（不得从事金融业务），计算 机软
有限公司 硬件的销售，企业形象策划。【依法须经批准的项目，经相关部门批 准后
方可开展经营活动】
供应链管理、供应链管理咨询；软件开发；信息技术服务；增 值电信
汕 头市塑米供应链 业务；企业管理咨询；商务信息咨询；销售：塑料原料、建筑材料 、煤 炭。
管理有限公司 （另一经营住所：汕头市金平区金砂路 83 号三楼 303-1 室）(依法须 经批
准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)
计算机软硬件开发；信息系统集成服务；销售：计算机软硬件及 配件、
数码产品、石油制品（除成品油）、塑料制品及原料；货物及技术进出 口；
塑米科技（成都）有
互联网零售；企业管理咨询；供应链管理；仓储服务（不含危险品）；设
限公司
计、发布各类广告(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展 经营
活动；未取得相关行政许可(审批)，不得开展经营活动)。
陕 西省安康燊乾矿 金矿地下开采（筹建）；矿产品加工、销售；矿山技术咨询服务 。（依
业有限公司 法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
12
冠福控股股份有限公司
财务报表附注
2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
实业投资，绿化工程，商务咨询，计算机软硬件研究开发，自有房
屋租赁，仓储服务（除危险化学品），投资管理，货物运输代理，生产
加工日用及工艺美术陶瓷制品、竹木制品、玻璃制品、藤、棕、草工艺
制品、纸制品、塑料制品、不锈钢制品、包装材料、办公用品、办公设
备、家具、电子产品、电子计算机、塑料搪瓷制品、工艺礼品（象牙及
其制品除外）、超市货架，销售化工原料及产品（除危险化学品、监控
上 海五天实业有限 化学品、烟花爆竹、民用爆炸物品、易制毒化学品）、金属材料、矿产
公司 品、木材、燃料油、电线、电缆、电缆附件、高低压电气及成套设备、
广告器材、电子元件、液压和气压动力机械及元件、纺织品、服装、鞋
帽、五金交电、日用百货、机械电子设备、工艺美术品（象牙及其制品
除外）、建筑材料、纸、纸制品、汽车、汽车配件、船舶及器材、手
表、化妆品、橡胶原料及制品，从事货物及技术的进出口业务，停车场
管理服务。【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活
动】
资产管理，投资管理，实业投资，企业管理服务，创业投资，接受
上 海天鼠资产管理
金融机构委托从事金融信息技术外包、金融业务流程外包。【依法须经
有限公司
批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】
上 海风弘商业保理 进出口保理业务，国内及离岸保理业务，与商业保理相关的咨询服
有限公司 务。【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】
信息科技、计算机科技、网络科技领域内的技术开发、技术转让、
技术咨询、技术服务，供应链管理，仓储（除危险化学品），塑料制品
及原料、橡胶制品、日用百货、化妆品、化工产品及原料（除危险化妆
上 海秣灵信息科技
品、监控化妆品、民用爆炸品、易制毒化学品）、建筑装潢材料，包装
有限公司
材料的销售，从事货物与技术的进出口业务，电子商务（不得从事金融
业务）。【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活
动】
从事信息科技、网络科技领域内的技术开发、技术转让、技术咨
沨 隆信息科技（上
询、技术服务，计算机软硬件开发及销售，计算机网络工程，企业形象
海）有限公司
策划。【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】
信息科技、计算机科技、网络科技领域内的技术开发、技术转让、
技术咨询、技术服务，计算机软硬件开发，计算机系统集成，计算机、
汕 头市博知信息科
软件及辅助设备、数码产品的销售，供应链管理，货物及技术进出口
技有限公司
（国家禁止或涉及行政审批的货物和技术进出口除外），电子商务，计
算机软硬件的销售，企业形象策划，广告业务，知识产权代理，自有房
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冠福控股股份有限公司
财务报表附注
2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
屋租赁，销售：塑料制品及原料、橡胶制品、日用百货、化妆品、化工
产品及原料（危险化学品除外）、建筑装潢材料，包装材料。(依法须经
批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)
许可项目：第二类增值电信业务、食品销售（依法须经批准的项
目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批
准文件或许可证件为准）一般项目：信息系统集成服务；计算机软硬件
塑米科技（湖北）有
及辅助设备批发；石油制品销售（不含危险化学品）；塑料制品销售；
限公司
以自有资金从事投资活动；企业管理咨询；供应链管理服务；广告制
作；广告设计、代理；广告发布；互联网设备销售；煤炭及制品销售
（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
一般项目：信息系统集成服务；信息技术咨询服务；信息系统运行
维护服务；与农业生产经营有关的技术、信息、设施建设运营等服务；
人工智能公共服务平台技术咨询服务；数据处理服务；计算机系统服
务；工业互联网数据服务；软件外包服务；软件开发；互联网数据服
务；教育咨询服务（不含涉许可审批的教育培训活动）；技术服务、技
塑米（荆州）数字科 术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；教育教学检测和
技有限公司 评价活动；招生辅助服务；业务培训（不含教育培训、职业技能培训等
需取得许可的培训）；文艺创作；个人互联网直播服务；文具用品批
发；计算机软硬件及辅助设备批发；计算机软硬件及辅助设备零售；数
字文化创意软件开发；网络与信息安全软件开发；广告制作；云计算装
备技术服务；供应链管理服务（除许可业务外，可自主依法经营法律法
规非禁止或限制的项目）
本财务报告于 2023 年 8 月 18 日经公司第七届董事会第十一次会议批准报出。
二、财务报表的编制基础
1、 编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于
2006 年 2 月 15 日及以后颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企
业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则 ”），
以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务
报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工
具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照
相关规定计提相应的减值准备。
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2、 持续经营
本公司自本报告期末至少 12 个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事
项。
三、公司主要会计政策、会计估计
1、 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2023 年 6 月 30 日
合并及公司的财务状况以及 2023 年上半年度的合并及公司经营成果和现金流量。
2、 会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年 度的报告期
间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、 营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价 物的期间。
本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1） 同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控 制并非暂时
性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并
企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际
取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并 方取得的净
资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积
（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2） 非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非 同一控制下
的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方
为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方
控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被 购买方的控
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制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发
生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购
买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性 证券或债务
性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买
日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相
应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按 购买日的公
允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公 允价值份额
的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公 允价值份额
的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的
计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产 公允价值份
额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得 税资产确认
条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相
关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，
则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损
益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准
则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报
表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注三、5（2）），判断该多次交
易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、
13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报
表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值 与购买日新
增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及
其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购 买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新
计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入 当期投资收
益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的
公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持
有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采 用与被购买
方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购
买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外， 其余转为购
买日所属当期投资收益）。
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6、 合并财务报表的编制方法
（1） 合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有 对被投资方
的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权
力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主
体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变 化，本公司
将进行重新评估。
（2） 合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开 始将其纳入
合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的
经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当 期处置的子
公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日
后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中 ，且不调整
合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初
至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流 量表中，并
且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照
本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同 一控制下企
业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为 少数股东权
益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公 司当期净损
益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。
少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享 有的份额，
仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，
按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩 余股权公允
价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算 的净资产的
份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综
合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基 础进行会计
处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，
其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——
长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续
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计量，详见本附注三、14“长期股权投资”或本附注三、10“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需 区分处置对
子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子 公司股权投
资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交
易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此 影响的情况
下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他
至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济
的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下
部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注三、14、（2）④）和“因处置部分股权投
资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处
置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项 交易作为一
项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价
款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确 认为其他综
合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营
安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指
本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅
对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、14（2）②“权益法核算的
长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以
及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享 有的共同经
营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本
公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者
自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损
益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资
产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本
公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认
该损失。
8、 现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及 本公司持有
的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
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价值变动风险很小的投资。
9、 外币业务和外币报表折算
（1） 外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公
布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务
或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2） 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇
兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按
照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具 的汇兑差额
（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）以及③可供出售的
外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其 他综合收益
之外，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资 的外币货币
性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置
当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折 算的记账本
位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折
算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变
动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3） 外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资 的外币货币
性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他 综合收益；
处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中 的资产和负
债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其
他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期
平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折
算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权 益类项目合
计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权
时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全
部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇
率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
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年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其 他原因丧失
了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归
属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧 失对境外经
营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不
转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关
的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10、 金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量：①对于以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；②对于其他
类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。金融资产和金融负债的
后续计量取决于其分类。
金融资产或金融负债满足下列条件之一的，表明持有目的是交易性的：①取得相关
金融资产或承担相关金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购；②初始确认时属
于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利
模式；③属于衍生工具，但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工
具的衍生工具除外。
（1） 债务工具
债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具。债务工具的分类和后续
计量取决于本公司管理金融资产的业务模式，以及金融资产的合同现金流量特征。不能
通过现金流量特征测试的，直接分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产；能够通过现金流量特征测试的，其分类取决于管理金融资产的业务模式，以及是否
将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
①以摊余成本计量。本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为
目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生
的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定此类
金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司对于此类金融资产按照实际
利率法确认利息收入。此类金融资产因终止确认产生的利得或损失以及因减值导致的损
失直接计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。本公司管理此类金融资产的业务模
式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特
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征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金
金额为基础的利息的支付，同时并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入
当期损益。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或
利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产终止确
认时，累计计入其他综合收益的公允价值变动将结转计入当期损益。此类金融资产列示
为其他债权投资。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司将持有的未划分为以摊余成本计
量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，以公允价值计量且其变动
计入当期损益，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易
性金融资产或其他非流动金融资产。
（2） 权益工具
权益工具是指从发行方角度分析符合权益工具定义的工具。权益工具投资以公允价
值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产，但本公司管理层指定为以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益除外。指定为以公允价值计量且其变动计入综合收
益的，列示为其他权益工具投资，相关公允价值变动不得结转至当期损益，且该指定一
经作出不得撤销。相关股利收入计入当期损益。其他权益工具投资不计提减值准备，终
止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收
益。
（3） 金融负债
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及
其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。满足以下条件之一时，金融负债可
在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：①该项指定能
够消除或显著减少会计错配；②根据正式书面文件载明的风险管理或投资策略，以公允
价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司
内部以此为基础向关键管理人员报告。该指定一经作出，不得撤销。
指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动
引起的公允价值的变动金额，计入其他综合收益；其他公允价值变动，计入当期损益。
该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转
出，计入留存收益。
本公司其他金融负债主要包括短期借款、长期借款、长期应付款等。对于此类金融
负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
（4） 金融资产和金融负债的终止确认
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金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方；
③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所
有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或
该部分金融负债）。
（5） 金融工具的减值
本公司以预期信用损失为基础进行金融工具减值会计处理并确认损失准备。预期信
用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，
是指按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金
流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的
结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要
的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且
有依据的信息。本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
①对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取 的现金流量
之间差额的现值；
②对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期 收取的现金
流量之间差额的现值；
③对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的 金融资产，
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的 现值之间的
差额。
对于购买或源生的未发生信用减值的金融工具，每个资产负债表日，考虑合理且有依
据的信息（包括前瞻性信息），评估其信用风险自初始确认后是否显著增加，按照三阶段
分别确认预期信用损失。信用风险自初始确认后未显著增加的，处于第一阶段，按照该金
融工具未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；信用风险自初始确认后已显著增加
但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量
损失准备；自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，按照该金融工具整个存续
期的预期信用损失计量损失准备。处于第一阶段和第二阶段的金融工具，按照其账面余额
和实际利率计算利息收入；处于第三阶段的金融工具，按照其摊余成本和实际利率计算确
定利息收入。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后
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整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备，其利息收入按照金融资产的摊
余成本和经信用调整的实际利率计算确定。
损失准备的增加或转回，作为减值损失或利得，计入当期损益。对于持有的以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，减值损失或利得计入当期损 益的同时调
整其他综合收益。
A、 对于应收票据和应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存
续期的预期信用损失计量损失准备。
当单项应收票据和应收账款无法以合理成本取得评估预期信用损失的信息时，本公
司依据信用风险特征，将应收票据和应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期
信用损失。
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。确定组合的依据如下：
应收票据组合 1 商业承兑汇票
应收票据组合 2 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预
期信用损失。确定组合的依据如下：
应收账款组合 1 应收大宗商品贸易客户
应收账款组合 2 应收医药中间体客户
应收账款组合 3 应收其他服务类客户
B、 当单项其他应收款、长期应收款无法以合理成本取得评估预期信用损失的信息
时，本公司依据信用风险特征将其他应收款、长期应收款划分为若干组合，在组合基础
上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1 应收林氏家族及其他合并范围外关联方
其他应收款组合 2 应收合并范围内关联方
其他应收款组合 3 应收其他款项
长期应收款组合 1 具有融资性质的销售客户
长期应收款组合 2 应收融资租赁款
长期应收款组合 3 长期借款
对于应收租赁款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状
况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。除应
收租赁款之外的划分为组合的其他应收款和长期应收款，通过违约风险敞口和未来 12 个
月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
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（6） 金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定
权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资
产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负
债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（7） 金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具，以市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产
所能收到或者转移一项负债所需支付的价格确定其公允价值。不存在活跃市 场的金融工
具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够
可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负 债的交易中
所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关
可观察输入值无法取得或取得不切实可行时，使用不可观察输入值。
11、存货
（1）存货的分类
本公司存货分为原材料、在产品、库存商品、发出商品、自制半成品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
本公司存货盘存制度采用永续盘存制，存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、
库存商品、发出商品等发出时采用加权平均法计价；低值易耗品和包装物领用时采用一次
转销法摊销。
（3）存货跌价准备计提方法
本公司期末存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单个
类别存货项目计提存货跌价准备，期末，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货
跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货可变现净值的确认方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 、估计的销
售费用以及相关税费后的金额。
12、合同资产和合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合 同资产或合
同负债。合同资产是本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时
间流逝之外的其他因素。合同负债是本公司已收或应收客户对价而应向客户 转让商品的
义务。
合同资产按照预期信用损失法计提减值准备。无论是否包含重大融资成分，本公司在
资产负债表日均按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，如 果该预期信
用损失 大于当前合同资产减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失，反之则确认
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为减值利得。实际发生减值损失，认定相关合同资产无法收回，经批准予以核销。
资产负债表日，对于不同合同下的合同资产、合同负债，分别列示。对于同一合同下
的合同资产、合同负债，以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性分别列示为合同
资产或其他非流动资产，已计提减值准备的，减去合同资产减值准备的期末余额后列示；
净额为贷方余额的，根据其流动性列示为合同负债或其他非流动负债。
13、持有待售的资产
本公司将通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用
一项非流动资产或处置组收回其账面价值，并同时满足以下两个条件的，划分为持有待
售类别：(1)某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在
当前状况下即可立即出售；(2) 本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承
诺，预计出售将在一年内完成。（有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可
出售的，已经获得批准。）
本公司将专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年
内完成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条
件的，在取得日划分为持有待售类别。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组
时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减
去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有
待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中
商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资
产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其
账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，
以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转
回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。持有
待售的处置组以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用《企业会
计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产
确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以
及适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规
定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处
置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续
划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计
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量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下
本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，本公司将尚未确认的利得 或损失计入
当期损益。
14、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影
响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权
投资，作为交易性金融资产或其他权益工具投资核算，其会计政策详见附注三、10“金
融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关
活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投
资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控
制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长
期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之
间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作
为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价
值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期
股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不
足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形
成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交
易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”
的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的
份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长
期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调
整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用
权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长
期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负
债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终
形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一
揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子
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交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按
成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其
他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与
账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他
相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视
长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的
权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产
的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股
权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被
投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业
会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增
投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，
采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长
期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期
股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的
现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确
认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收
益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的
账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他
变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益
的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单
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位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致
的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认
投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或
出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部
分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易
损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的
资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允
价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之
差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的
对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的
资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额
确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质
上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负
有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投
资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复
确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例
计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权
投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母
公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、6、
（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的
差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置
时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关
资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配
以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得
对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其
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他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并
按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他
综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表
时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法
核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关
规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损
益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计
量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位
净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投
资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合
收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进
行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公
允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其
他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有
者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果 上述交易属
于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的 交易进行会
计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权 投资账面价
值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损
益。
15、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资
性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑
物。
本公司投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，不对投资性房地 产计提折旧
或进行摊销，以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值
与原账面价值之间的差额计入当期损益。对于在建投资性房地产，如果其公允价值无法可
靠确定但预期该房地产完工后的公允价值能够持续可靠取得的，以成本计量 该在建投资
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性房地产，其公允价值能够可靠计量时或其完工后（两者孰早），再以公允价值计量。
公司有确凿证据表明房地产用途发生改变，将投资性房地产转换为自用房地产时，以
其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值 的差额计入
当期损益。公司将自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，投
资性房地产按照转换当日的公允价值计价，转换当日的公允价值小于原账面价值的，其差
额计入当期损益；转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额计入资本公积。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，
终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账
面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
16、固定资产及其累计折旧
（1）固定资产的确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定
资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2）固定资产分类及折旧政策
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，
终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，
按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
类别 使用年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 10-50 5 1.90-9.50
机器设备 8-12 5 7.92-11.88
运输工具 8-12 5 7.92-11.88
电子设备及其他 4-12 5 7.92-23.75
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计
算确定折旧率。
每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与
原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（3）大修理费用
本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符 合固定资产
确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益或相关资
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产的成本。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。
17、在建工程
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支
出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工
程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
18、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支
出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建
或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息
收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本
化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差
额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连
续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
19、租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一
定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含
租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租
赁。
（1）本公司作为承租人
合同中同时包含多项单独租赁的，将合同予以分拆，分别各项单独租赁进行会计处
理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，将租赁和非租赁部分进行分拆，按照各租赁
部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。租赁期是本公司
有权使用租赁资产且不可撤销的期间。
①使用权资产
使用权资产是指本公司可在租赁期内使用租赁资产的权利。本公司租赁资产的类别
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主要是房屋建筑物。
在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量，包括：A.租赁负债
的初始计量金额；B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除
已享受的租赁激励相关金额；C.发生的初始直接费用；D.为拆卸及移除租赁资产、复原
租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但属于为
生产存货而发生的，适用《企业会计准则第 1 号——存货》。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，根据与使用
权资产有关的经济利益的预期实现方式作出决定，以直线法对使用权资产计提折旧，并
对已识别的减值损失进行会计处理。本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债
的，相应调整使用权资产的账面价值。
②租赁负债
租赁负债反映本公司尚未支付的租赁付款额的现值。本公司按照租赁期开始日尚未
支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的
款项，包括：A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金
额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的
指数或比率确定；C.本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；D.
租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；E.
根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁
内含利率时，采用增量借款利率作为折现率，以同期银行贷款利率为基础，考虑相关因
素调整得出增量借款利率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入
当期损益，但应当资本化的计入相关资产成本。
当购买选择权、续租选择权、终止租赁选择权的评估结果发生变化，续租选择权、
终止租赁选择权实际行使情况与原评估结果不一致，根据担保余值预计的应付金额发生
变动，用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动，或者实质固定付款额发生变动时，
重新计量租赁负债。
③租赁的变更
当租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围，且增加的对
价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当时，该租赁变更作为
一项单独租赁进行会计处理。未作为单独租赁进行会计处理的，分摊变更后合同的对
价，重新确定租赁期，重新计量租赁负债。
④短期租赁和低价值资产租赁
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本公司将在租赁期开始日租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为
短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值不超过 40,000.00 元的租赁认定为低价值资
产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。本公司
对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债，将租赁付款额在租赁
期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关的资产成本或当期损益。
⑤售后租回交易
对于售后租回交易，本公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确
定售后租回交易中的资产转让是否属于销售，属于销售的，按原资产账面价值中与租回
获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的
权利确认相关利得或损失；不属于销售的，继续确认被转让资产，同时确认一项与转让
收入等额的金融负债。
（2）本公司作为出租人
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁，实质上转移了与租赁资产所
有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁，此外为经营租赁。本公司作为转租
出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
①融资租赁
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资
产。对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价
值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利
率折现的现值之和。
租赁收款额，是指本公司因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向承租人收取
的款项，包括：A.承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣
除租赁激励相关金额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额；C.购买选择权的行权价
格，前提是合理确定承租人将行使该选择权；D.承租人行使终止租赁选择权需支付的款
项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；E.由承租人、与承租人有关的
一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向本公司提供的担保余值。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司取
得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
②经营租赁
租赁期内各个期间，本公司采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收
入。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，
与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（3）售后租回交易
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对于售后租回交易，本公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确
定售后租回交易中的资产转让是否属于销售，属于销售的，根据适用的会计准则对资产
购买和资产处置进行会计处理；不属于销售的，不确认被转让资产，但确认一项与转让
收入等额的金融资产。
20、无形资产
本公司无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。
使用寿命为有限的，除探矿及采矿权之摊销采用产量法外，自无形资产可供使用时起，采
用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；
无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销 方法进行复
核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将 该项无形资
产的账面价值全部转入当期损益。
21、研究开发支出
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使
其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形
资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资
产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资
源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于
该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
本公司相应项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项
后，进入开发阶段。
22、长期待摊费用摊销方法
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使
以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
23、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量
的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，
本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计 其可收回金
额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，
无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值 准备并计入
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减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计 未来现金流
量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在
销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议
和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与
资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接
费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的
预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按
单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所
属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从
企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊 的商誉的资
产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额
先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资 产组组合中
除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
24、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福
利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为
本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入 当期损益或
相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业
保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接 受裁减而提
出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建 议所提供的
辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退
福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个
月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工 停止提供服
务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在 符合预计负
债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进
行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
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25、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债 ：（1）
该义务是本公司承担的现时义务；（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出 本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补 偿，则补偿
金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的
账面价值。
26、收入的确认原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入 资本无关的
经济利益的总流入。本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关 商品或服务
（简称商品）的控制权时确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履
约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包 括代第三方
收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确 认收入极可
能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商
品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同承诺 的对价之间
的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行
履约义务：①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；②客
户能够控制本公司履约过程中在建的商品；③本公司履约过程中所产出的商 品具有不可
替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该时段内按照履约进度确认收入。履约
进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本
金额确认收入，直至履约进度能够合理确定。对于在某一时点履行的履约义务，本公司在
客户取得相关商品控制权时点确认收入。
（1）销售商品
对客户取得商品控制权时，即客户能够主导该商品的使用权并从中获得 几乎全部的
经济利益。其中，内销收入以客户确认收货或取得提货单作为商品控制权转移并确认商品
销售收入；外销收入 FOB、CIF、CNF 形式下出口业务以货物装船取得提单作为商品控制
权转移时点并确认商品销售收入。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协
议价款的公允价值确定销售商品收入金额。
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（2）提供劳务
本公司对外提供的劳务，根据已完成劳务的进度在一段时间内确认收入，已完成劳务
的进度按照已发生的成本占预计总成本的比例确定。资产负债表日，本公司对已完成劳务
的进度进行重新估计，以使其能够反映履约情况的变化。
本公司按照已完成劳务的进度确认收入时，对于已经取得无条件收款权的部分，确认
为应收账款，其余部分确认为合同资产，并对应收账款、合同资产以预期信用损失为基础
确认损失准备；如果本公司已收或应收合同价款超过已完成的劳务进度，则将超过部分确
认为合同负债。本公司对于同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
本公司提供劳务收入具体确认方法：
利息收入确认：按照合同约定付息日确认，如果协议中规定的期限跨年度，在计息期
内，分期均匀计入相关年度收入。
27、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，不包 括政府以投
资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助为货币性资产的，按照收到或应
收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠
取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
当本公司能够满足政府补助所附条件，且能够收到政府补助时，才能确认政府补助。
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产 相关的政府
补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的
政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
与资产相关的政府补助，采用总额法，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照
合理、系统的方法分期计入损益，相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生
毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益，已确认的政府补助需
要退回的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
与收益相关的政府补助，采用总额法，用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失
时，直接计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失时，确认为递延收益，
并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同 部分分别进
行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本
费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
28、递延所得税资产/递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确
认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的 差额产生的
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暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税
所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳 税暂时性差
异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关
的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在
可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本
公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交
易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关 的递延所得
税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂
时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵 扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以
很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵 扣暂时性差
异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵 扣可抵扣亏
损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收
回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资 产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
29、所得税
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计
入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为 所得税费用
计入当期损益。
当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所得税金额。应纳 税所得额系
根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后得出。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采
用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂 时性差异是
在以下交易中产生的：
A、商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该
交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
B、对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差
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异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可
能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
A、该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
B、对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下
列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来
很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产
或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清 偿负债方式
的所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延 所得税资产
的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
30、其他重要的会计政策和会计估计
（1）终止经营
终止经营，是指企业满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部
分已经处置或划分为持有待售类别：
①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一
项相关联计划的一部分；
③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注三、13“持有待售资产”相关描述。
31、会计政策及会计估计变更
（1）会计政策变更
2022 年 11 月财政部发布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会〔2022〕31 号）
（以下简称“准则解释第 16 号”），准则解释第 16 号“关于单项交易产生的资产和负
债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自 2023 年 1 月 1 日起施行；
“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于
企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之
日起施行。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（2）会计估计变更
无。
四、 税项
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1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率%
增值税 应税收入 5、6、9、13
城市维护建设税 应缴流转税额 1、5、7
教育费附加 应缴流转税额 3
地方教育费附加 应缴流转税额 2
城镇土地使用税 应税面积 6元/㎡、4元/㎡、2元/㎡
企业所得税 应纳税所得额 0、5、12.5、15、25
利得税 应税利得 16.5
2、优惠税负及批文
（1）子公司能特科技有限公司， 2021 年 11 月 15 日通过高新复审取得高新技术企业
证书编号：GR202142000358；2021 年至 2023 年所得税税率为 15%。适用期限：2021 年~2023
年。
（2）子公司能特科技（石首）有限公司，2021 年 12 月 03 日通过高新技术企业复审，
取得高新技术企业证书编号 GR202142004900，2021 年至 2023 年所得税税率为 15%。适用
期限：2021 年~2023 年。
（3）子公司能特科技有限公司主要产品出口环节的增值税退税率为 13%。
（4）2022 年 6 月 28 日，子公司汕头市博知信息科技有限公司获得广东软件行业协会
颁发的软件企业证书，证书编号：粤 ERQ-2022-0099，根据《关于促进集成电路产业和软
件产业高质量发展企业所得税政策的公告》财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息
化部公告 2020 年第 45 号规定，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年
至第五年减半征收企业所得税。
（5）2019 年 12 月 27 日，子公司成都塑创科技有限公司获得四川省软件行业协会颁
发的软件企业证书，证书编号：川 RQ-2019-0304，根据《关于促进集成电路产业和软件产
业高质量发展企业所得税政策的公告》财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部
公告 2020 年第 45 号规定，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第
五年减半征收企业所得税。
（6）2020 年 6 月 30 日，子公司沨隆信息科技（上海）有限公司获得上海市软件行业
协会颁发的软件企业证书，证书编号：沪 RQ-2020-0223，根据《关于促进集成电路产业和
软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》财政部、税务总局、发展改革委、工业和信
息化部公告 2020 年第 45 号规定，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三
年至第五年减半征收企业所得税。
（7）2020 年 6 月 30 日，子公司上海秣灵信息科技有限公司获得上海市软件行业协会
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颁发的软件企业证书，证书编号：沪 RQ-2020-0224，根据《关于促进集成电路产业和软件
产业高质量发展企业所得税政策的公告》财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化
部公告 2020 年第 45 号规定，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至
第五年减半征收企业所得税。
（8）能特科技香港有限公司、塑米科技（香港）有限公司执行香港税率，利得税税
率为 16.5%。
五、财务报表项目注释
以下注释项目除非特别指出，期初指 2023 年 1 月 1 日，期末指 2023 年 6 月 30 日，
本期指 2023 年上半年度，上期指 2022 年上半年度。
1、 货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 330,093.19 213,649.29
银行存款 375,912,134.11 342,928,809.56
其他货币资金 807,856,222.37 658,329,974.07
其中：银行承兑汇票保证金 766,683,002.16 640,340,312.68
信用保证金 41,173,220.21 17,989,661.39
合计 1,184,098,449.67 1,001,472,432.92
其中：存放在境外的款项总额 263,496.21 264,721.09
注：（1）期末银行存款中，所有权受限的金额为 289,044,939.68 元
①因法院冻结公司账户导致所有权受限的银行存款余额为 361,862.11 元；
②ETC 冻结款金额为 1,666.67 元；
③用于担保的定期存款或通知存款 288,681,410.90 元
（3） 期末其他货币资金中，所有权受限的金额为 807,856,222.37 元。
①银行承兑汇票保证金受限金额为 766,683,002.16 元；
②信用证保证金受限金额为 41,173,220.21 元。
2、 应收账款
（1） 以摊余成本计量的应收账款
期末余额
种类
账面余额 坏账准备 账面价值
应收账款 534,808,200.10 76,190,056.66 458,618,143.44
合计 534,808,200.10 76,190,056.66 458,618,143.44
（续）
期初余额
种类
账面余额 坏账准备 账面价值
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2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
应收账款 539,305,709.22 77,484,224.66 461,821,484.56
合计 539,305,709.22 77,484,224.66 461,821,484.56
（2） 坏账准备
本公司对应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失
计量损失准备。
① 报告期末，组合计提坏账准备：
A、 应收大宗商品贸易客户
整个存续
期预期信
账龄 账面余额 坏账准备 账面价值
用损失
率%
3 个月以内（含 3 个月） 333,138,096.71 0.10 333,138.10 332,804,958.61
3-6 个月（含 6 个月）
6-9 个月（含 6 个月） 1,867,146.72 5.00 93,357.34 1,773,789.38
9-12 个月（含 1 年）
1 年以上 163,198.75 100.00 163,198.75 -
合计 335,168,442.18 0.18 589,694.19 334,578,747.99
B、 应收医药中间体客户
整个存
续期预
账龄 账面余额 坏账准备 账面价值
期信用
损失率%
1 年以内（含 1 年） 124,820,469.36 5.00 6,257,227.47 118,563,241.89
1-2 年（含 2 年）
2-3 年（含 3 年） 88,137.70 100.00 88,137.70
3 年以上 184,645.70 100.00 184,645.70
合计 125,093,252.76 5.22 6,530,010.87 118,563,241.89
C、 应收服务类客户
整个存续期
账龄 账面余额 预期信用损 坏账准备 账面价值
失率%
1 年以内（含 1 年） 5,762,654.27 5.00 288,132.71 5,474,521.56
1-2 年（含 2 年） 2,040.00 20.00 408.00 1,632.00
2-3 年（含 3 年）
3 年以上 68,781,810.89 100.00 68,781,810.89
合计 74,546,505.16 92.65 69,070,351.60 5,476,153.56
42
冠福控股股份有限公司
财务报表附注
2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
② 坏账准备的变动
本期增加 本期减少
项目 期初余额 期末余额
本期计提 转回 转销
应收账款 77,484,224.66 217,423.75 1,511,591.75 76,190,056.66
（3） 报告期实际核销的应收账款情况
无
（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 136,944,274.59 元，占应
收账款期末余额合计数的比例 25.61%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 136,944.27
元。
占应收
账款总
坏账准备期末
单位名称 金额 账龄 额的比
余额
例
（%）
广东金丰盈农业生产资料 3 个月以内
29,762,195.50 5.57 29,762.20
有限公司 （含 3 个月）
3 个月以内
广东亨霖石化有限公司 28,963,824.60 5.42 28,963.82
（含 3 个月）
3 个月以内
广东新嘉源塑胶有限公司 27,281,244.26 5.10 27,281.24
（含 3 个月）
汕头市金塑化工科技有限 3 个月以内
25,581,795.66 4.78 25,581.80
公司 （含 3 个月）
3 个月以内
汕头市鑫晟塑胶有限公司 25,355,214.57 4.74 25,355.21
（含 3 个月）
合计 136,944,274.59 25.61 136,944.27
3、 应收款项融资
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入其他综合
5,935,000.00 400,000.00
收益的应收票据
以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的应收账款
合计 5,935,000.00 400,000.00
（1） 年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
43
冠福控股股份有限公司
财务报表附注
2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
银行承兑汇票 130,672,277.49
商业承兑汇票
合计 130,672,277.49
（2） 银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑
汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以 终止
确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担
连带责任。
（3） 期末无正在质押的应收票据。
4、 预付款项
（1） 账龄分析及百分比
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 361,619,724.90 99.99 349,174,877.42 99.66
1至2年 4,615.38 0.00 126,983.40 0.04
2至3年 48,516.00 0.01 88,465.00 0.03
3 年以上 982,968.32 0.28
合计 361,672,856.28 100.00 350,373,294.14 100.00
（2） 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况：
占预付账款
与本公
单位名称 金额 总额的比例 账龄 备注
司关系
（%）
广东嘉博源贸易 非关联
30,310,105.86 8.38 1 年以内 货未到
有限公司 方
广东大鑫塑胶有 非关联
29,938,545.33 8.28 1 年以内 货未到
限公司 方
广东金时通供应 非关联
29,091,235.66 8.04 1 年以内 货未到
链管理有限公司 方
汕头市金丰达贸 非关联
28,207,259.89 7.80 1 年以内 货未到
易有限公司 方
广东亿鑫塑胶有 非关联
27,669,868.09 7.65 1 年以内 货未到
限公司 方
合计 145,217,014.83 40.15
5、 其他应收款
项目 期末余额 期初余额
44
冠福控股股份有限公司
财务报表附注
2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
应收利息 15,053,703.40 69,335,097.10
应收股利
其他应收款 11,035,167.91 1,932,385.24
合计 26,088,871.31 71,267,482.34
（1） 应收利息情况如下：
项目 期末余额 期初余额
定期存单应收利息 15,053,703.40 69,335,097.10
合计 15,053,703.40 69,335,097.10
（2） 其他应收款情况如下：
期 末余额 期 初余额
种类
账 面余额 坏 账准备 账 面价值 账 面余额 坏 账准备 账 面价值
其他应收
1,002,232,917.30 991,197,749.39 11,035,167.91 1,041,478,012.84 1,039,545,627.60 1,932,385.24
款
合计 1,002,232,917.30 991,197,749.39 11,035,167.91 1,041,478,012.84 1,039,545,627.60 1,932,385.24
① 坏账准备
A、 报告期末，处于第一阶段的其他应收款坏账准备如下：
未来 12 月内
项目 账面余额 预期信用损 坏账准备 理由
失率%
组合计提：
应收其他款项 11,745,246.17 6.05 710,078.26 预期信用损失率
合计 11,745,246.17 6.05 710,078.26
B、 报告期末，处于第二阶段的其他应收款坏账准备如下：
整个存续期
项目 账面余额 预期信用损 坏账准备 理由
失率%
组合计提：
应收其他款项 预期信用损失率
合计
C、 报告期末，处于第三阶段的其他应收款坏账准备如下：
整个存
续预期
项目 账面余额 坏账准备 理由
信用损
失率%
单项计提：
45
冠福控股股份有限公司
财务报表附注
2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
成都梦谷房地产开发有限公司 10,434,258.00 100.00 10,434,258.00 预期信用损失率
应收林氏家族及其他合并范围
963,758,750.59 100.00 963,758,750.59 预期信用损失率
外关联方
上海弈辛实业有限公司 1,500,000.00 100.00 1,500,000.00 预期信用损失率
宁波利时进出口有限公司 6,586,335.00 100.00 6,586,335.00 预期信用损失率
哈尔滨金祺进出口贸易有限公
574,655.55 100.00 574,655.55 预期信用损失率
司
武汉国塑科技有限公司 3,047,759.29 100.00 3,047,759.29 预期信用损失率
潍坊信步贸易有限公司 2,397,900.16 100.00 2,397,900.16 预期信用损失率
合计 988,299,658.59 100.00 988,299,658.59
组合计提：
应收其他款项 2,188,012.54 100.00 2,188,012.54 预期信用损失率
合计 990,487,671.13 100.00 990,487,671.13
② 坏账准备的变动
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续
期预期信 整个存续期预
未来 12 个月
坏账准备 用损失 期信用损失 合计
内预期信用损
（未发生 （已发生信用
失
信用减 减值）
值）
期初余额 417,908.57 1,039,127,719.03 1,039,545,627.60
期初余额在本期
-转入第一阶段
-转入第二阶段
-转入第三阶段
本期计提 292,169.69 292,169.69
本期转回 48,640,047.90 48,640,047.90
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 710,078.26 990,487,671.13 991,197,749.39
③ 报告期坏账准备转回或转销金额重要的
单位名称 转回或转销金额 方式
债务解除、和解冲回等
林氏家族违规事项形成的债权 48,718,041.62 方式减少了林氏家族资
金占用余额
46
冠福控股股份有限公司
财务报表附注
2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
合 计 48,718,041.62
④ 其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
林氏家族违规事项形成的债权 963,758,750.59 1,012,476,792.21
借款及利息 2,000,000.00 2,100,000.00
押金、保证金 594,310.00 850,566.00
代垫工程款 10,434,258.00 10,434,258.00
代垫款 2,201,407.99 2,006,652.83
员工备用金 187,540.72 223,466.06
待退回的预付货款 12,606,650.00 12,936,277.74
未退回减资款 450,000.00 450,000.00
股权转让款 10,000,000.00
合计 1,002,232,917.30 1,041,478,012.84
⑤ 其他应收款期末余额前五名单位情况：
占 其他应
收 款期末
是 否为 坏 账准备期末余
单 位名称 款 项性质 期 末余额 账龄 余 额合计
关 联方 额
数 的比例
（ %）
违规事项形
林氏家族 是 963,758,750.59 3 年以上 100.00 963,758,750.59
成的债权
成都梦谷房地产开 涉及诉讼的
否 10,434,258.00 3 年以上 100.00 10,434,258.00
发有限公司 代垫工程款
明发集团有限公司 否 股权转让款 10,000,000.00 1 年以内 5.00 500,000.00
宁波利时进出口有
否 待退回款 6,586,335.00 3 年以上 100.00 6,586,335.00
限公司
武汉国塑科技有限
否 待退回款 3,047,759.29 3 年以上 100.00 3,047,759.29
公司
合计 993,827,102.88 99.04% 984,327,102.88
6、 存货
（1） 存货分类
期末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 106,105,857.07 106,105,857.07
在产品 219,058,431.68 1,766,456.01 217,291,975.67
在途物资 812,858.13 812,858.13
47
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财务报表附注
2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
库存商品 558,009,507.70 1,006,435.24 557,003,072.46
发出商品 741,272,353.28 2,842,853.80 738,429,499.48
委托加工物资
合计 1,625,259,007.86 5,615,745.05 1,619,643,262.81
（续）
期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 97,803,288.80 97,803,288.80
在产品 251,838,054.78 1,766,456.01 250,071,598.77
在途物资 812,858.13 812,858.13
库存商品 64,172,191.77 189,921.09 63,982,270.68
发出商品 1,252,476,243.12 3,352,390.77 1,249,123,852.35
委托加工物资 2,275.19 2,275.19
合计 1,667,104,911.79 5,308,767.87 1,661,796,143.92
（2） 存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转销 其他
原材料
在产品 1,766,456.01 1,766,456.01
库存商品 189,921.09 1,006,435.24 189,921.09 1,006,435.24
发出商品 3,352,390.77 2,842,853.80 3,352,390.77 2,842,853.80
合计 5,308,767.87 3,849,289.04 3,542,311.86 5,615,745.05
（3） 存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
本年转回存货跌价准 本年转销存货跌
项目 计提存货跌价准备的具体依据
备的原因 价准备的原因
库存商品 可变现净值低于账面价值 已出售
发出商品 可变现净值低于账面价值 已出售
7、 一年内到期的非流动资产
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期应收款（附注五、9） 145,371,106.30 58,080,523.18
一年内到期的定期存单（附注五、20） 826,000,000.00
合计 145,371,106.30 884,080,523.18
8、 其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待抵扣增值税进项税额 27,246,953.64 67,388,538.33
预缴企业所得税 701,590.20 16,109,698.79
48
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财务报表附注
2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
财产保险费 1,334,940.39 169,811.31
待摊费用 51,636.00 3,251,076.42
预交关税 263,164.66
合计 29,335,120.23 87,182,289.51
9、 长期应收款
（1）长期应收款情况
期 末余额 期 初余额 折现率
项目
账 面余额 坏 账准备 账 面价值 账 面余额 坏 账准备 账 面价值 区间
长期借款 216,051,233.23 10,802,561.66 205,248,671.57 226,119,589.35 11,305,979.47 214,813,609.88
融资租赁 8.5%-
13,065,183.38 653,259.17 12,411,924.21 13,333,066.64 666,653.33 12,666,413.31
款
18.83%
具有融资
性质的销 167,616,858.09 8,380,842.91 159,236,015.18 171,377,132.04 8,568,856.60 162,808,275.44
售
其中：未
实现融资 -35,045,949.42 -35,045,949.42 -44,308,134.66 -44,308,134.66
收益
减：一年
内到期的
长期应收 150,775,890.51 7,538,794.53 143,237,095.98 58,945,479.55 2,947,273.98 55,998,205.57
款 -长期
借款
减：一年
内到期的
长期应收 616,129.69 30,806.48 585,323.21 561,716.32 28,085.81 533,630.51
款 -融资
租赁款
减：一年
内到期的
长期应收
1,630,196.95 81,509.85 1,548,687.10 1,630,196.95 81,509.85 1,548,687.10
款 -具有
融资性质
的销售
合计 243,711,057.55 12,185,552.88 231,525,504.67 349,692,395.21 17,484,619.76 332,207,775.45
（2）应收融资租赁款
项目 期末余额
租赁收款额 25,640,625.00
减：未实现融资收益 12,575,441.62
应收融资租赁款余额 13,065,183.38
减：应收融资租赁款减值准备 653,259.17
应收融资租赁款净额 12,411,924.21
减：一年内到期部分 585,323.21
合计 11,826,601.00
资产负债表日后将收到的未折现租赁收款额：
49
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财务报表附注
2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
期间 期末余额
第1年 3,000,000.00
第2年 3,150,000.00
第3年 3,150,000.00
第4年 3,150,000.00
第5年 3,150,000.00
剩余年度将收到的未折现租赁收款额 10,040,625.00
合计 25,640,625.00
（3）减值准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月内 合计
信用损失（未发 信用损失（已发
预期信用损失
生信用减值） 生信用减值）
期初余额 20,541,489.40 20,541,489.40
期初余额在本期
-转入第一阶段
-转入第二阶段
-转入第三阶段
本期计提
本期转回 704,825.66 704,825.66
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 19,836,663.74 19,836,663.74
10、 长期股权投资
（1）长期股权投资
本期增减变动
权益法下确
被投资单位 期初余额 追加 减少 其他综合 其他权
认的投资损
投资 投资 收益调整 益变动
益
一、合营企业
小计
二、联营企业
海客瑞斯（上海）实业
35,103,629.82
有限公司
益曼特健康产业（ 荆
444,925,204.27 77,606,391.67
州）有限公司
天科（荆州）制药有限
112,693,221.29 -1,976,134.42
公司
50
冠福控股股份有限公司
财务报表附注
2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
小计 592,722,055.38 75,630,257.25
合计 592,722,055.38 75,630,257.25
（续）
本期增减变动
减值准备期
被投资单位 宣告发放现金 计提减值 期末余额
其他 末余额
股利或利润 准备
一、合营企业
小计
二、联营企业
海客瑞斯（上海）实业有限
35,103,629.82 35,103,629.82
公司
益曼特健康产业（荆州）有
522,531,595.94
限公司
天科（荆州）制药有限公司 110,717,086.87
小计 668,352,312.63 35,103,629.82
合计 668,352,312.63 35,103,629.82
（2）长期股权投资减值准备
被投资单位名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
海客瑞斯（上海）实业有限公司 35,103,629.82 35,103,629.82
11、 其他权益工具投资
本 期股利收入 指 定为以公允价
累计计入其他
值 计量且其变动
项目 成本 综合收益的公 公 允价值 本 期终止 期 末仍持
计 入其他综合收
允 价值变动 确认 有
益 的原因
非上市公众公司
杭 州 时 迈生 物 安全 股权投资，公司
1,550,000.00 -1,550,000.00
技术股份有限公司 作为战略投资，
准备长期持有
非上市公司股权
广 州 民 营投 资 股份 投资，公司作为
1,000,000.00 -653,894.16 346,105.84
有限公司 战略投资，准备
长期持有
合计 2,550,000.00 -2,203,894.16 346,105.84
12、 投资性房地产
（1）采用公允价值计量模式的投资性房地产
项目 1号楼 2号楼 3号楼 宿舍楼 合计
一、期初余额 206,184,000.00 171,851,000.00 101,799,000.00 121,886,000.00 601,720,000.00
其中：成本 84,962,436.98 104,943,923.80 78,582,031.51 27,881,499.21 296,369,891.50
51
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财务报表附注
2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 1号楼 2号楼 3号楼 宿舍楼 合计
公允价值变动 121,221,563.02 66,907,076.20 23,216,968.49 94,004,500.79 305,350,108.50
二、本期变动
加：外购
固定资产\无形资产转入
企业合并增加
公允价值变动
减：处置
其他转出
公允价值变动
三、期末余额 206,184,000.00 171,851,000.00 101,799,000.00 121,886,000.00 601,720,000.00
其中：成本 84,962,436.98 104,943,923.80 78,582,031.51 27,881,499.21 296,369,891.50
公允价值变动 121,221,563.02 66,907,076.20 23,216,968.49 94,004,500.79 305,350,108.50
（2）期末投资性房地产中国梦谷产业园 1 号楼、2 号楼、3 号楼、宿舍楼均处于
抵押状态。
13、 固定资产
项目 期末余额 期初余额
固定资产 1,156,921,065.92 1,214,012,701.83
固定资产清理
合计 1,156,921,065.92 1,214,012,701.83
（1）固定资产及累计折旧
A、持有自用的固定资产
电子设备及
项目 房屋建筑物 机器设备 运输工具 合计
其他
一、账面原值
1、期初余额 540,867,752.80 969,192,060.63 12,558,030.73 30,282,552.11 1,552,900,396.27
2、本期增加金
3,996,573.17 6,270,519.96 462,654.86 321,272.12 11,051,020.11
额
（1）购置 3,996,573.17 6,270,519.96 462,654.86 321,272.12 11,051,020.11
（2）在建工程
转入
（3）其他
3、本期减少金
425,769.24 55,725.96 481,495.20
额
（1）处置或报
425,769.24 55,725.96 481,495.20
废
52
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2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）自用转投
资性房地产
（3）其他
4、期末余额 544,864,325.97 975,462,580.59 12,594,916.35 30,548,098.27 1,563,469,921.18
二、累计折旧
1、期初余额 85,815,950.87 207,844,455.74 9,982,663.84 20,200,565.57 323,843,636.02
2、本期增加金
12,654,770.73 54,373,680.89 314,354.49 685,549.04 68,028,355.15
额
（1）计提 12,654,770.73 54,373,680.89 314,354.49 685,549.04 68,028,355.15
（2）其他
3、本期减少金
315,002.69 52,191.64 367,194.33
额
（1）处置或报
315,002.69 52,191.64 367,194.33
废
（2）自用转投
资性房地产
（3）其他
4、期末余额 98,470,721.60 262,218,136.63 9,982,015.64 20,833,922.97 391,504,796.84
三、减值准备
1、期初余额 15,009,576.28 34,294.14 188.00 15,044,058.42
2、本期增加金
额
（1）计提
3、本期减少金
额
（1）处置或报
废
（2）其他
4、期末余额 15,009,576.28 34,294.14 188.00 15,044,058.42
四、账面价值
1、期末账面价
431,384,028.09 713,210,149.82 2,612,900.71 9,713,987.30 1,156,921,065.92
值
2、期初账面价 440,042,225.65 761,313,310.75 2,575,366.89 10,081,798.54 1,214,012,701.83
值
（2）暂时闲置的固定资产情况：无
（3）未办妥产权证书的固定资产情况：无
53
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2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
14、 在建工程
项目 期末余额 期初余额
在建工程 12,536,311.62 660,573.77
工程物资 6,517,073.74 6,517,073.74
合计 19,053,385.36 7,177,647.51
（1） 在建工程情况
期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
306T 慢性病
药物关键中 660,573.77 660,573.77 660,573.77 660,573.77
间体工程
技术改造项
11,461,760.03 11,461,760.03
目
污水处理厂
413,977.82 413,977.82
改造
合计 12,536,311.62 12,536,311.62 660,573.77 660,573.77
（2） 重要在建工程项目本年变动情况
工程投入占
工程名称 预算数 资金来源 预算的比例 工程进度
（%）
306T 慢性病药物关
200,000,000.00 自有资金 0.33% 未完工
键中间体工程
技术改造项目 30,000,000.00 自有资金 38.21% 未完工
污水处理厂改造 500,000.00 自有资金 82.80% 未完工
（续）
本期增加 本期减少 期末余额
其
其中：利 转入 其中：利
工程名称 期初余额 他
金额 息资本化 固定 余额 息资本化
减
金额 资产 金额
少
306T 慢性
病药物关
660,573.77 660,573.77
键中间体
工程
54
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财务报表附注
2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
技术改造
11,461,760.03 11,461,760.03
项目
污水处理
413,977.82 413,977.82
厂改造
合计 660,573.77 11,875,737.85 12,536,311.62
（3） 工程物资明细
项目 期末余额 期初余额
专用材料 6,517,073.74 6,517,073.74
合计 6,517,073.74 6,517,073.74
15、 使用权资产
项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
1、年初余额 10,583,065.42 10,583,065.42
2、本年增加金额
3、本年减少金额 341,715.62 341,715.62
4、年末余额 10,241,349.80 10,241,349.80
二、累计折旧
1、年初余额 4,036,224.54 4,036,224.54
2、本年增加金额 669,338.41 669,338.41
3、本年减少金额 133,681.32 133,681.32
4、年末余额 4,571,881.63 4,571,881.63
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 5,669,468.17 5,669,468.17
2、年初账面价值 6,546,840.88 6,546,840.88
16、 无形资产
（1） 无形资产情况
项目 土 地使用权 软 件使用权 专 利权 商 标权 黄 金探矿权 非 专利权 合计
一 、账面
原值
1、期初余
79,915,520.00 3,750,124.13 17,507,441.56 182,403.46 145,201,600.00 3,105,219.57 249,662,308.72
额
55
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2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2、本期增
加金额
（1）购置
（2）开发
支出转入
（3）其他
3、本期减
少金额
（1）处置
（2）自用
转 投资性
房地产
（3）其他
4、期末余
79,915,520.00 3,750,124.13 17,507,441.56 182,403.46 145,201,600.00 3,105,219.57 249,662,308.72
额
二 、累计
摊销
1、期初余
6,818,444.12 3,725,305.06 17,196,283.06 182,403.46 3,956,208.05 1,809,277.35 33,687,921.10
额
2、本期增
799,445.29 311,158.50 46,471.02 1,157,074.81
加金额
（1）计提 799,445.29 311,158.50 46,471.02 1,157,074.81
（2）企业
合并增加
3、本期减
少金额
（1）处置
2）自用转
投 资性房
地
（3）其他
4、期末余
7,617,889.41 3,725,305.06 17,507,441.56 182,403.46 3,956,208.05 1,855,748.37 34,844,995.91
额
三 、减值
准备
1、期初余
- - - - - - -
额
56
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2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2、本期增
加金额
（1）计提
3、本期减
少金额
（1）处置
4、期末余
额
四 、账面
价值
1、期末账
72,297,630.59 24,819.07 141,245,391.95 1,249,471.20 214,817,312.81
面价值
2、期初账
73,097,075.88 24,819.07 311,158.50 141,245,391.95 1,295,942.22 215,974,387.62
面价值
（2） 期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。
17、 商誉
（1） 商誉明细情况
被 投资单 期 末余额 期 初余额
位 名称或
形 成商誉 原值 减 值准备 账 面价值 原值 减 值准备 账 面价值
的 事项
能特科技
841,345,705.58 116,271,392.88 725,074,312.70 841,345,705.58 116,271,392.88 725,074,312.70
有限公司
上海塑米
信 息 科 技 1,240,490,354.77 427,818,722.39 812,671,632.38 1,240,490,354.77 427,818,722.39 812,671,632.38
有限公司
上海天鼠
资产管理 5,536.10 5,536.10 5,536.10 5,536.10
有限公司
上海秣灵
信息科技 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00
有限公司
合计 2,081,871,596.45 544,090,115.27 1,537,781,481.18 2,081,871,596.45 544,090,115.27 1,537,781,481.18
（2） 商誉账面原值
本期增加 本期减少
被投资单位名称或
期初余额 企业合并 其 期末余额
形成商誉的事项 其他 处置
形成的 他
57
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2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
能特科技有限公司 841,345,705.58 841,345,705.58
上 海塑米信息科技
1,240,490,354.77 1,240,490,354.77
有限公司
上 海天鼠资产管理
5,536.10 5,536.10
有限公司
上 海秣灵信息科技
30,000.00 30,000.00
有限公司
合计 2,081,871,596.45 2,081,871,596.45
（3） 商誉初始形成情况：
① 本公司于 2014 年 12 月以现金+股票方式作价 1,800,000,000.00 元合并成本收购
了 能 特 科 技 有 限 公 司 100% 股 权 ， 被 收 购 方合 并 日 可辨 认 净 资 产的 公 允价值为
428,885,487.60 元，合并成本超过被收购方可辨认净资产的公允部分 1,371,114,512.40 元
确认为商誉。2019 年 2 月 26 日，本公司子公司能特科技有限公司以维生素 E 产线出
资设立益曼特健康产业（荆州）有限公司，同年 3 月 31 日以子公司能特科技（石首）
有限公司 33%股权进行增资，增资完成后注册资本 100,000,000.00 元，实收资 本
100,000,000.00 元，本公司持股 100%。同年 8 月本公司以 1,077,335,321.00 元将益曼特
健康产业（荆州）有限公司 75%股权出售给帝斯曼营养产品中国企业有限公司。至
此，维生素 E 资产组（含商誉）与股权随同转让给帝斯曼营养产品中国企业有限公
司，减少商誉 529,768,806.82 元。能特商誉余额为 841,345,705.58 元。
② 本公司于 2016 年 12 月以现金+股票方式作价 1,680,000,000.00 元合并成本收购
了上海塑米信息科技有限公司 100%股权，被收购方合并日可辨认净资产的公允价值
为 439,509,645.23 元，合并成本超过被收购方可辨认净资产的公允部分 1,240,490,354.77
元确认为商誉。
③ 本公司于 2017 年 6 月支付人民币 0.00 元合并成本收购了上海天鼠资产管理
有限公司 100%股权，被收购方合并日可辨认净资产的公允价值为-5,536.10 元，合并
成本超过被收购方可辨认净资产的公允部分 5,536.10 确认为商誉。
④ 本公司于 2019 年 8 月支付人民币 0.00 元合并成本收购了上海秣灵信息科技
有限公司 100%股权，被收购方合并日可辨认净资产的公允价值为-30,000.00 元，合并
成本超过被收购方可辨认净资产的公允部分 30,000.00 元确认为商誉。
经测试，本期商誉未见减值迹象，无需计提减值。
18、 长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加 本期摊销 本期减少 期末余额
装修费 35,859,493.20 2,831,012.64 33,028,480.56
合计 35,859,493.20 2,831,012.64 33,028,480.56
19、 递延所得税资产和递延所得税负债
58
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2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（1） 未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目 递延所得税资 可抵扣暂时性 递延所得税资 可抵扣暂时性差
产 差异 产 异
坏账准备 7,595,771.37 41,507,855.37 7,943,318.60 43,575,356.88
存货跌价准备 1,226,255.21 5,615,745.05 1,148,229.16 5,308,767.87
可抵扣亏损 8,087,841.85 33,416,403.27 7,805,119.21 31,220,476.88
递延收益 10,279,488.95 68,512,148.51 10,922,634.08 72,793,116.05
其 他 权 益 工具
232,500.00 1,550,000.00 232,500.00 1,550,000.00
投资
应 收 融 资 租赁
款 形 成 暂 时性 280,705.76 1,122,823.05 213,734.93 854,939.72
差异
合计 27,702,563.14 151,724,975.25 28,265,535.98 155,302,657.40
（2） 未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目 递延所得税负 应纳税暂时性 递延所得税负 应纳税暂时性差
债 差异 债 异
长 期 股 权 投资
3,521,245.00 14,084,980.00 3,521,245.00 14,084,980.00
其他损益调整
投 资 性 房 地产
100,144,342.96 400,577,371.84 100,144,342.96 400,577,371.84
公允价值变动
非 同 一 控 制下
企 业 合 并 评估 6,511.23 26,044.92 6,511.23 26,044.92
增值
长期待摊费用 8,205,185.72 32,820,742.87 10,708,908.11 47,897,916.73
使用权资产 533,836.47 2,140,370.49 400,822.48 1,603,289.92
固 定 资 产 一次
1,791,460.60 11,943,070.66
性税前扣除
合计 114,202,581.98 461,592,580.78 114,781,829.78 464,189,603.41
（3） 未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
坏账准备 1,045,810,459.01 1,093,995,984.78
固定资产减值准备 15,044,058.42 15,044,058.42
其他权益工具投资公允价值变动 653,894.16 653,894.16
预计负债 38,120,655.68 86,306,298.00
59
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财务报表附注
2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
可抵扣亏损 1,193,461,939.67 1,314,857,232.72
长期股权投资减值准备 6,986,309.82 6,986,309.82
使用权资产 3,687.35 4,622.34
合计 2,300,081,004.11 2,517,848,400.24
（4） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末余额 期初余额 备注
2023 159,056,887.31
2024 565,197,051.97 565,197,051.97
2025 301,799,644.01 301,799,644.01
2026 129,664,875.15 129,664,875.15
2027 159,138,774.28 159,138,774.28
2028 37,661,594.26
合计 1,193,461,939.67 1,314,857,232.72
注：期末未确认递延所得税资产的可抵扣亏损由冠福控股股份有限公司、上海五天实
业有限公司、能特科技香港有限公司、陕西省安康燊乾矿业有限公司、上海天鼠资产管理
有限公司、上海风弘商业保理有限公司、塑米科技（香港）有限公司产生。
20、 其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额
预付土地款 11,773,820.00 11,773,820.00
预付工程及设备款 16,788,309.61 18,580,767.74
承兑质押的 3 年期定期存单 826,000,000.00
质押担保定期存单
尚未完成的债权转让收购款 63,500,000.00 63,500,000.00
减：一年内到期的非流动资产（附注五、8） 826,000,000.00
合计 92,062,129.61 93,854,587.74
21、 短期借款
项目 期末余额 期初余额
短期借款 655,537,495.01 718,262,522.46
应计利息 332,225.00 1,068,379.23
合计 655,869,720.01 719,330,901.69
（1） 短期借款分类：
借款类别 期末余额 期初余额
信用借款 50,100,000.00 50,000,000.00
抵押借款 128,000,000.00 50,000,000.00
保证借款 440,780,000.00 526,801,000.00
60
冠福控股股份有限公司
财务报表附注
2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
质押借款 36,657,495.01 91,461,522.46
合计 655,537,495.01 718,262,522.46
（2） 保证借款明细
借款到期 借款利率 备
借款单位 贷款银行 借款金额 保证人
日 （%） 注
上海塑米 保证人：上海市中小微
供 应 链 管 上海农商银行 企 业 政 策 性 融 资担保
2,000,000.00 2024-4-25 4.55
理 有 限 公 瞿溪路支行 基 金 管 理 中 心 、邓棣
司 桐、林玉佩
塑 米 科 技 中国银行汕头
冠 福 控 股 股 份 有限公
（广东）有 高新技术开发 280,000.00 2023-9-25 4.30%
司、邓海雄、陈小红
限公司 区支行
湖北荆州农村
能 特 科 技 商业银行股份 陈烈权、肖国桃、冠福
49,000,000.00 2023-12-8 4.25
有限公司 有限公司联合 控股股份有限公司
支行
湖北荆州农村
能 特 科 技 商业银行股份 冠 福 控 股 股 份 有限公
50,000,000.00 2024-2-15 4.25
有限公司 有限公司联合 司
支行
陈烈权、冠福控股股
中国农业银行
能特科技 份有限公司、能特
股份有限公司 50,000,000.00 2024-1-3 3.7
有限公司 （石首）科技有限公
荆州沙市支行
司
陈烈权、冠福控股股
中国农业银行
能特科技 份有限公司、能特
股份有限公司 49,500,000.00 2024-2-23 3.7
有限公司 （石首）科技有限公
荆州沙市支行
司
陈烈权、冠福控股股
中国农业银行
能特科技 份有限公司、能特
股份有限公司 100,000,000.00 2024-5-17 3.8
有限公司 （石首）科技有限公
荆州沙市支行
司
中信银行股份 荆州市城市发展控股
能特科技
有限公司荆州 100,000,000.00 2023-12-8 2.7 集团有限公司、陈烈
有限公司
分行
权
中信银行股份
能特科技 冠福控股股份有限公
有限公司荆州 21,000,000.00 2024-3-29 2.75
有限公司 司、陈烈权
分行
中信银行股份
能特科技 冠福控股股份有限公
有限公司荆州 9,010,000.00 2023-10-26 2.7
有限公司 司、陈烈权
分行
61
冠福控股股份有限公司
财务报表附注
2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
中信银行股份
能特科技 冠福控股股份有限公
有限公司荆州 9,990,000.00 2024-2-16 2.7
有限公司 司、陈烈权
分行
合计 440,500,000.00
（3） 抵押借款明细
借款单 借款利率
抵押权人 借款金额 到期日 抵押资产 备注
位 （%）
能特科
技（石 华 夏 银行 房屋建筑
75,000,000.00 2024-03-30 2.67% 陈烈权、肖国桃、冠福
首）有 武汉分行 物及土地
限公司 控股股份有限公司保证
能特科 担保；2500 万元信用保
技（石 华 夏 银行 房屋建筑
50,000,000.00 2024-06-11 2.19% 证金
首）有限 武汉分行 物及土地
公司
上海塑
米供应 上 海 农商 邓海雄房
邓棣桐、林玉佩保证担
链管理 银 行 瞿溪 3,000,000.00 2024-6-18 4.55% 产抵押担
有限公 路支行 保 保
司
合计 128,000,000.00
（4） 质押借款明细
借款利率
借款单位 质押权人 借款金额 到期日 质押资产 备注
（%）
能特科技 中 信 银行武汉
36,657,495.01 2024-5-17 3.6-5.7 应收账款质押
有限公司 分行出口押汇
合计 36,657,495.01
（5） 期末已逾期未偿还的短期借款情况。
无
22、 应付票据
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 1,464,662,668.65 2,091,549,533.69
商业承兑汇票
合计 1,464,662,668.65 2,091,549,533.69
23、 应付账款
① 应付账款列示
项目 期末余额 期初余额
1 年以内 243,154,591.88 186,664,649.48
1至2年 8,207,829.85 32,899,670.72
2至3年 17,011,820.85 21,034,401.79
62
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财务报表附注
2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
3 年以上 21,989,171.20 25,433,163.22
合计 290,363,413.78 266,031,885.21
② 账龄超过 1 年的重要应付账款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
湖北荆首建设工程有限公司荆州
5,512,476.86 逐步结清前期工程款
分公司
湖北金岑建设工程有限公司 1,822,846.40 正逐步结清工程款
上海昕涵实业有限公司 1,122,216.95 未履行的大宗贸易货款
合计 8,457,540.21
③ 应付账款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
工程款 34,483,717.05 38,432,946.44
应付费用 13,043,152.40 37,411,385.58
货款 212,199,859.30 138,257,413.97
应付设备款 30,636,685.03 51,930,139.22
合计 290,363,413.78 266,031,885.21
24、 预收款项
（1） 预收款项列示
项目 期末余额 期初余额
1 年以内 1,271,936.48 806,466.77
1 年以上 3,326,397.77 3,326,397.77
合计 4,598,334.25 4,132,864.54
（2） 期末无账龄超过 1 年的重要预收账款。
（3） 预收款项按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
房租 750,000.00 750,000.00
货款 3,848,334.25 3,382,864.54
合计 4,598,334.25 4,132,864.54
25、 合同负债
项目 期末余额 期初余额
预收货款 100,475,641.96 92,773,645.23
合计 100,475,641.96 92,773,645.23
26、 应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬列示
63
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财务报表附注
2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 期初账面余额 本期提取 本期支付 期末账面余额
一、短期薪酬 22,549,535.41 52,374,522.68 61,744,807.02 13,179,251.07
二、离职后福利-设定提存计划 82,259.54 6,400,583.98 6,147,967.66 334,875.86
三、辞退福利 1,339,428.83 1,339,428.83
四、一年内到期的其他福利
合计 23,971,223.78 58,775,106.66 69,232,203.51 13,514,126.93
（2） 短期薪酬列示
项目 期初账面余额 本期提取 本期支付 期末账面余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 22,418,715.83 46,441,961.68 55,844,329.45 13,016,348.06
二、职工福利费 2,000.00 132,368.57 134,368.57
三、社会保险费 100,861.58 3,149,401.43 3,087,360.00 162,903.01
其中：1、医疗保险费 99,766.24 2,838,602.09 2,775,465.32 162,903.01
2、工伤保险费 974.34 169,720.74 170,695.08
3、生育保险费 121.00 141,078.60 141,199.60
四、住房公积金 27,958.00 2,650,791.00 2,678,749.00
五、工会经费和职工教育经费
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、非货币性福利
九、其他
合计 22,549,535.41 52,374,522.68 61,744,807.02 13,179,251.07
（3） 设定提存计划列示
项目 期初账面余额 本期提取 本期支付 期末账面余额
一、基本养老保险 80,135.58 6,285,170.87 6,060,085.25 305,221.20
二、失业保险费 2,123.96 115,413.11 87,882.41 29,654.66
三、企业年金缴费
合计 82,259.54 6,400,583.98 6,147,967.66 334,875.86
27、 应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税 5,734,617.31 9,588,881.37
企业所得税 13,706,872.76 14,603,354.22
个人所得税 100,948.87 153,236.04
城市维护建设税 49,430.37 327,251.07
教育费附加 26,800.48 2,005,179.54
地方教育费附加 12,042.33 1,149,769.16
土地使用税 76,570.29 112,606.35
64
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财务报表附注
2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
房产税 1,196,040.72 940,327.11
印花税 202,975.99 260,664.98
环境保护税 110,957.53 111,029.39
合计 21,217,256.65 29,252,299.23
28、 其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付利息 5,965,103.24 11,862,279.75
应付股利
其他应付款 373,302,993.64 671,689,372.92
合计 379,268,096.88 683,551,652.67
（1） 应付利息情况如下：
项目 期末余额 期初余额
分期付息到期还本的长期借款利息
长期应付款利息
短期借款应付利息
其他应付款利息 5,965,103.24 11,862,279.75
合计 5,965,103.24 11,862,279.75
（2） 其他应付款情况如下：
① 按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
诉讼完结的欠款 61,300,000.00 61,300,000.00
代垫款 7,750,718.88 2,285,010.23
押金、保证金 13,818,667.63 14,475,408.65
暂收款 8,707,074.08 11,442,220.32
借款 140,942,066.10 182,986,355.79
和解的违规事项 74,132,728.74 308,578,793.21
未履行公司正常审批程序的借款 20,000,100.00
往来款 66,651,738.21 70,586,084.72
赔偿款 35,400.00
合计 373,302,993.64 671,689,372.92
② 期末账龄超过 1 年的重要其他应付款如下：
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
上海智造空间电子商务有限公司 61,300,000.00 未履行的股权款
65
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财务报表附注
2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
合计 61,300,000.00
29、 一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的租赁负债（附注五、32） 2,095,005.56 2,688,248.24
合计 2,095,005.56 2,688,248.24
30、 其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
逾期长期借款
待转销项税额 14,363,862.75 14,340,783.46
合计 14,363,862.75 14,340,783.46
31、 长期借款
项目 期末余额 期初余额
长期借款 858,145,000.00 902,715,000.00
应计利息 2,356,688.28 2,481,600.10
合计 860,501,688.28 905,196,600.10
（1） 长期借款分类
借款类别 期末余额 期初余额
信用借款
抵押借款
质押借款
保证借款 858,145,000.00 902,715,000.00
减：一年内到期的长期借款（附注五、30）
合计 858,145,000.00 902,715,000.00
（2） 保证借款明细情况
借款
借款 贷款银 借款到期
借款金额 利率 保证人 备注
单位 行 日
(%)
中国农
冠 福 控 股 股份
能特 业发展
有限公司、陈烈 陈 烈 权 个 人 持
科技 银行荆
351,145,000.00 2026/7/6 4.3500 权、肖国桃、上 有冠福 1.8 亿股
有限 州市分
海 塑 米 信 息 科 权质押
公司 行营业
技有限公司
部
能特 湖北银 长期应收益曼
科技 行股份 特款项质押；
300,000,000.00 2025/6/30 4.7500 陈烈权、肖国桃
有限 有限公 该笔借款为荆
公司 司荆州 州城发资本运
66
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财务报表附注
2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
长江支 营有限公司委
行 托贷款
陈 烈 权 、 肖国
能特 中国进 桃、冠福控股股
科技 出口银 份有限公司、荆
199,000,000.00 2024/12/23 2.7000
有限 行湖北 州 市 城 市 发展
公司 省分行 控 股 集 团 有限
公司
上海 中国建
芽尖 设银行
信息 股份有 邓海雄房产抵
8,000,000.00 2025-9-22 4.05 邓海雄、陈小红
科技 限公司 押担保
有限 上海川
公司 沙支行
合计 858,145,000.00
32、 租赁负债
项目 期末余额 期初余额
租赁付款额 24,208,154.18 26,354,678.02
减：未确认融资费用 4,148,472.26 4,644,011.55
小计 20,059,681.92 21,710,666.47
减：一年内到期的租赁负债（附注五、29） 2,095,005.56 2,688,248.24
合计 17,964,676.36 19,022,418.23
33、 预计负债
项目 期末余额 期初余额
预计担保赔偿 40,156,701.37
预计与诉讼相关的债务 47,104,426.42 55,133,367.37
合计 47,104,426.42 95,290,068.74
34、 递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
政府补助 72,793,116.05 4,280,967.54 68,512,148.51
合计 72,793,116.05 4,280,967.54 68,512,148.51
其中，涉及政府补助的项目：
与资
本期 本期计 本期冲 其
产相
新增 入营业 本期计入其 减成本 他
项目 期初余额 期末余额 关/与
补助 外收入 他收益金额 费用金 变
收益
金额 金额 额 动
相关
67
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财务报表附注
2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
上 海市科
技 型中小 与资
企 业技术 36,666.67 10,000.00 26,666.67 产相
创 新资金 关
项目
能 特老厂 与资
区 搬迁补 8,913,015.00 524,295.00 8,388,720.00 产相
偿款 关
900 吨医药
中 间体搬 与资
改 项目启 34,875,500.12 2,051,499.96 32,824,000.16 产相
动 资金及 关
补助资金
与资
固 定资产
27,658,660.06 1,626,979.98 26,031,680.08 产相
投资奖励
关
工 业项目
与资
民 用建筑
309,274.20 18,192.60 291,081.60 产相
基 础设施
关
奖励
VOCS 治理 与资
改 造项目 1,000,000.00 50,000.00 950,000.00 产相
补助款 关
合计 72,793,116.05 4,280,967.54 68,512,148.51
35、 股本
本期增减
项目 期初余额 公积金 期末余额
发行新股 送股 其他 小计
转股
股份总数 2,633,836,290.00 2,633,836,290.00
注：截至 2023 年 6 月 30 日，质押/冻结的股数总额为 242,386,234 股。
36、 资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 1,698,678,868.00 1,698,678,868.00
其他资本公积 279,080.00 279,080.00
合计 1,698,957,948.00 1,698,957,948.00
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财务报表附注
2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
37、 库存股
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
库存股 4,999,833.86 4,999,833.86
合计 4,999,833.86 4,999,833.86
38、 其他综合收益
本 期发生金额
减 ：前期计入其 减：
项目 期 初余额 本期所得税前
他 综合收益当期 所得
发 生额
转 入损益 税
一、以后不能重分类进损益的其他综合收益 7,875,063.21
其中：重新计量设定受益计划净负债或净资产的
变动
权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他
9,846,457.38
综合收益中享有的份额
其他权益工具投资公允价值变动 -1,971,394.17
二、以后将重分类进损益的其他综合收益 145,246,048.48 -93,005.20
其中：权益法下在被投资单位以后将重分类进损
益的其他综合收益中享有的份额
可供出售金融资产公允价值变动损益
持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
现金流量套期损益的有效部分
外币财务报表折算差额 -383,284.45 -93,005.20
自用房地产转换为以公允价值计量的投资性房地
145,629,332.93
产公允价值大于账面价值部分
其 他综合收益合计 153,121,111.69 -93,005.20
（续）
本 期发生金额
项目 税 后归属于 税 后归属于 减 ：其 期 末余额
公司 少 数股东 他 减少
一、以后不能重分类进损益的其他综合收益 7,875,063.21
其中：重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收
9,846,457.38
益中享有的份额
其他权益工具投资公允价值变动 -1,971,394.17
二、以后将重分类进损益的其他综合收益 -93,005.20 145,153,043.28
69
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2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
其中：权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其
他综合收益中享有的份额
可供出售金融资产公允价值变动损益
持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
现金流量套期损益的有效部分
外币财务报表折算差额 -93,005.20 -476,289.65
自用房地产转换为以公允价值计量的投资性房地产公允
145,629,332.93
价值大于账面价值部分
其 他综合收益合计 -93,005.20 153,028,106.49
39、 专项储备
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 554,799.35 4,251,985.95 4,420,522.38 386,262.92
勘探基金 77,263.42 77,263.42
合计 632,062.77 4,251,985.95 4,420,522.38 463,526.34
40、 盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 29,747,031.56 29,747,031.56
合计 29,747,031.56 29,747,031.56
41、 未分配利润
提取或分配
项目 期末余额 期初余额
比例
调整前上期末未分配利润 -648,146,288.89 -1,092,621,954.91
调整期初未分配利润合计数（调
增+，调减-）
调整后期初未分配利润 -648,146,288.89 -1,092,621,954.91
加：本期归属于母公司所有者的
301,516,233.38 444,475,666.02
净利润
减：提取法定盈余公积 10%
提取任意盈余公积
提取一般风险准备金
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 -346,630,055.51 -648,146,288.89
42、 营业收入和营业成本
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2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（1） 营业收入及成本列示如下：
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 5,323,307,248.39 5,144,613,047.22 5,614,009,787.79 5,396,347,715.62
其他业务 23,840,565.86 4,104,819.74 16,506,314.75 3,479,399.70
合计 5,347,147,814.25 5,148,717,866.96 5,630,516,102.54 5,399,827,115.32
（2） 2023 年上半年度营业收入按收入确认时间列示如下：
项目 产品销售 提供劳务 其他 合计
在某一时段内确认收入 18,042,406.70 4,935,513.05 22,977,919.75
在某一时点确认收入 5,324,169,894.50 5,324,169,894.50
合计 5,324,169,894.50 18,042,406.70 4,935,513.05 5,347,147,814.25
（3） 履约义务相关的信息
对客户取得商品控制权时，即客户能够主导该商品的使用权并从中获得几乎全 部的
经济利益。其中，内销收入以客户确认收货或取得提货单作为商品控制权转移并确认商品
销售收入；外销收入 FOB、CIF、CNF 形式下出口业务以货物装船取得提单作为商品控制
权转移并确认商品销售收入。
销售合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同
或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。
利息收入按照合同约定付息日确认，如果协议中规定的期限跨年度，在计息期内，分
期均匀计入相关年度收入。
（4） 分摊至剩余履约义务交易价格相关信息
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入 金额
为 173,789,170.15 元，其中，173,789,170.15 元预计将于 2023 年度确认收入。
（5） 本年度作为出租人相关损益情况列示如下：
项目 本期发生额
融资租赁：
销售收益
租赁投资净额的融资收益 1,108,263.53
与未纳入租赁投资净额的可变租赁付款额相关的收入
经营租赁：
租赁收入 16,494,121.03
其中：与未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入
71
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2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
43、 税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 599,276.76 2,053,743.36
教育费附加 343,842.37 509,242.40
房产税 2,332,076.78 1,829,075.34
土地使用税 251,025.20 101,806.52
车船使用税 562.07 315.00
印花税 1,330,709.58 431,081.84
地方教育费附加 196,271.41 223,569.03
环境保护税 219,364.45 161,774.93
合计 5,273,128.62 5,310,608.42
44、 销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
市场费用 918,764.67 1,240,701.44
职工薪酬 2,343,532.20 2,203,898.40
运输费 236,056.21 3,409.43
差旅费 61,678.14 3,917.40
广告及宣传费 144,429.00 202,192.00
代理费 641,070.27 804,107.81
仓储费 311,206.62 228,964.50
报关费 4,071,391.04 3,745,003.58
其他 111.06
合计 8,728,128.15 8,432,305.62
45、 管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 15,099,670.45 14,601,316.92
业务招待费 1,973,831.01 2,568,389.55
折旧费 14,684,053.27 16,369,231.91
办公费 949,507.27 510,553.41
租赁费 1,060,162.85 1,163,132.55
差旅费 1,008,098.60 655,903.16
中介费用 7,042,811.00 6,249,052.20
汽车费用 70,983.63 231,608.80
水电及通信费 637,465.40 955,193.78
保险费 371,595.56 288,494.70
修理费 20,240.00 42,317.46
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2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
无形资产摊销 1,157,074.81 1,165,869.40
董事会会费 258.72 2,000.00
长期待摊费用摊销 409,549.62 2,793,851.05
其他 94,794.66 1,291,739.90
绿化及环保费 5,283.02 87,250.13
安全生产费 188,051.31
合计 44,585,379.87 49,163,956.23
46、 研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 14,870,592.31 12,567,243.94
折旧费 7,975,749.32 7,375,939.88
办公费 22,830.97
差旅费 83,343.65
服务费 2,203,998.02
直接材料 12,276,695.57 12,889,231.27
其他 439,932.59 1,369,444.04
合计 35,669,144.41 36,405,857.15
47、 财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 36,149,014.87 27,836,443.51
减：利息收入 28,573,247.20 45,513,162.81
汇兑损益 823,093.45 -1,231,374.40
手续费 3,039,806.48 4,486,350.13
租赁负债利息支出 478,402.96 551,731.19
合计 11,917,070.56 -13,870,012.38
48、 其他收益
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助 28,093,313.83 18,748,751.72
代扣代缴个人所得税手续费 51,453.71 206,579.41
增值税加计抵减 2,426.29 14,768.77
合计 28,147,193.83 18,970,099.90
计入当期损益的政府补助：
与资产相关/与收益相
项目 本期发生额 上期发生额
关
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2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
上海市科技型中小企业技术创新
10,000.00 10,000.00 与资产相关
资金项目
900 吨医药中间体项目补助 2,051,499.96 2,051,500.00 与资产相关
工业项目民用建筑基础设施奖励 18,192.60 18,192.54 与资产相关
固定资产投资奖励 1,626,979.98 1,626,980.00 与资产相关
省级沿江化工改搬转专项 524,295.00 524,295.00 与资产相关
VOCS 治理改造项目补助款 50,000.00 与资产相关
促进外贸发展专项资金 4,000.00 1,000,000.00 与收益相关
工业企业设备改造奖励 2,946,300.00 10,100,000.00 与收益相关
出口创汇补贴 1,058,580.00 1,821,439.00 与收益相关
短期出口信用保险补贴 500,000.00 499,600.00 与收益相关
荆州开发区经发局进口奖励 180,000.00 与收益相关
2023 年度两化融合管理体系省级
180,000.00 与收益相关
试点示范奖励资金
荆州开发区招商局区级 2022 年财
15,809,042.00 与收益相关
力贡献和人才奖励款
创新能力建设奖励 3,000,000.00 与收益相关
银行贴息补贴款 87,700.00 与收益相关
“六税两费”减免政策 9,804.26 与收益相关
见习稳岗补贴 36,920.03 164,176.81 与收益相关
高新技术企业奖励 800,000.00 与收益相关
其他 132,568.37 与收益相关
合计 28,093,313.83 18,748,751.72
49、 投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 74,131,253.35 72,117,203.23
74
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2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
处置长期股权投资产生的投资收益 10,000,000.00
债务重组收益 78,617,727.37 149,783,142.01
合计 162,748,980.72 221,900,345.24
50、 信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
应收账款信用减值损失 1,294,168.00 -2,052,246.99
其他应收款信用减值损失 48,347,878.21 266,079,321.97
长期应收款信用减值损失 704,825.66 107,155.61
合计 50,346,871.87 264,134,230.59
51、 资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 -3,849,289.04 -5,664,114.30
固定资产减值损失
商誉减值损失
可供出售金融资产减值损失
长期股权投资减值损失
合计 -3,849,289.04 -5,664,114.30
52、 资产处置收益
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
处置未划分为持有待售的
非流动资产产生的利得或 180,758.41 3,164,459.83 180,758.41
损失
其中：固定资产 180,758.41 3,164,459.83 180,758.41
合计 180,758.41 3,164,459.83 180,758.41
53、 营业外收入
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
政府补助 378,700.00 297,866.58 378,700.00
无需支付款项 8,237,462.45 14,311.93 8,237,462.45
其他 275.96 1,040.24 275.96
税收返还 13,560.58
合同补偿款 2,729.50 769,500.00 2,729.50
合计 8,619,167.91 1,096,279.33 8,619,167.91
计入当期损益的政府补助：
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2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期发生 上期发生 与资产相关/与收益
补助项目
额 额 相关
企业职工培训费补贴 52,800.00 与收益相关
荆州区入限奖励 50,000.00 与收益相关
石首科经局企校联合创新奖励款 50,000.00 与收益相关
促进大型商贸企业发展拉动消费奖
40,600.00 与收益相关
补专项资金
其他 4,166.58 与收益相关
优化口岸营商环境促进跨 境 贸 易 进
4,800.00 与收益相关
口贴息补贴
纳税大户及高企续申报 216,300.00 与收益相关
“十三五”安商育商政策补助 225,900.00 32,000.00 与收益相关
合计 378,700.00 297,866.58
54、 营业外支出
计入当期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
固定资产报废损失 3,380.32 3,380.32
对外捐赠支出 40,000.00 245,000.00 40,000.00
盘亏损失 3,062.74
罚款支出 56,766.34 278,881.96 56,766.34
赔偿支出 39,384.77 1,055,300.25 39,384.77
预计诉讼赔偿 2,231,952.75 6,792,586.27 2,231,952.75
法院案件受理费 510,774.56 510,774.56
其他 3,878.36 59,613.17 3,878.36
合计 2,886,137.10 8,434,444.39 2,886,137.10
55、 所得税费用
（1）所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税 20,445,597.19 27,166,719.06
递延所得税 -16,274.96 4,319,863.30
合计 20,429,322.23 31,486,582.36
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 335,564,642.28
按法定/适用税率计算的所得税费用 83,891,160.57
子公司适用不同税率的影响 -25,145,334.76
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2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
调整以前期间所得税的影响 -
非应税收入的影响 -11,119,688.00
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 232,108.64
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -677,536.13
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损
-21,313,991.45
的影响
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 -293.54
使用前期未确认递延所得税资产的暂时性差异的影响
研发费用加计扣除影响 -5,209,924.25
合并抵销影响 -227,178.85
所得税费用合计 20,429,322.23
56、 现金流量表项目
（1） 收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助及其他收益 24,363,260.06 15,530,844.94
往来款 3,691,031.44 44,154,878.39
经营性存款利息收入 13,540,071.21 19,126,461.83
收回受限的货币资金 20,490,549.18 113,691.09
其他 70,788.27 1,095,172.08
合计 62,155,700.16 80,021,048.33
（2） 支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
期间费用 17,721,778.73 18,399,416.54
往来款 2,337,756.40 16,209,450.01
支付的受限货币资金 262,667,309.67 186,153,614.64
金融机构手续费支出 2,771,958.07 2,955,627.80
罚款支出 56,766.34 278,881.96
其他 18,400.64 1,355,028.58
对外捐赠 40,000.00 245,000.00
合计 285,613,969.85 225,597,019.53
（3） 收到的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收到益曼特利息 22,779,452.05 -
合计 22,779,452.05 -
（4） 收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
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2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
借款质押的 3 年定期存单 797,488,627.63 142,688,707.00
票据质押的 3 年定期存单利息 11,767,250.00
陈烈权借款 200,000,000.00
邓海雄借款 30,000,000.00
融资租赁收到的现金 750,000.00 1,500,000.00
合计 798,238,627.63 385,955,957.00
（5） 支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
归还违规事项借款 184,752,870.00 491,107,885.73
归还私募债借款 1,219,702.47
租赁付款额 2,068,797.70 2,023,211.53
归还陈烈权借款 35,900,000.00 44,600,000.00
合计 222,721,667.70 538,950,799.73
57、 现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 315,135,320.05 608,926,546.02
加：资产减值准备 3,849,289.04 5,664,114.30
信用减值损失 -50,346,871.87 -264,134,230.59
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物
68,028,355.15 62,992,910.68
资产折旧
使用权资产折旧 669,338.41 1,212,717.11
无形资产摊销 1,157,074.81 1,165,869.40
长期待摊费用摊销 2,831,012.64 5,215,314.07
资产处置损失（收益以“－”号填列） -180,758.41 -3,164,459.83
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 3,380.32
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 37,450,511.28 770,099.32
投资损失（收益以“－”号填列） -162,748,980.72 -221,900,345.24
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 562,972.84 3,214,223.10
78
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2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -579,247.80 1,509,031.04
存货的减少（增加以“－”号填列） 41,845,903.93 -303,290,756.79
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -152,894,029.25 259,759,712.13
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -503,065,845.90 -302,659,368.66
其他
经营活动产生的现金流量净额 -398,282,575.48 -144,718,623.94
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 87,197,287.62 56,032,880.61
减：现金的期初余额 146,762,038.88 123,929,377.99
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -59,564,751.26 -67,896,497.38
（2） 现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 87,197,287.62 146,762,038.88
其中：库存现金 330,093.19 213,649.29
可随时用于支付的银行存款 86,867,194.43 146,537,437.01
可随时用于支付的其他货币资金 10,952.58
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债权投资
三、期末现金及现金等价物余额 87,197,287.62 146,762,038.88
其中：母公司或集团内子公司使用受限
制的现金和现金等价物
58、 所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
质押的短期定期存单用于
货币资金 288,681,410.90
开具承兑汇票
货币资金 807,856,222.37 票据、信用证保证金
79
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财务报表附注
2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
货币资金 363,528.78 资金冻结
投资性房地产 601,720,000.00 抵押借款/轮候查封
固定资产 52,439,260.98 抵押借款
无形资产 26,568,230.86 抵押借款
应收账款 44,471,547.39 质押借款
长期应收款 211,000,000.00 质押借款
一年内到期的非流动资产 151,000,000.00 质押借款
库存股 4,999,833.86 股权冻结
合计 2,189,100,035.14
注：除上述资产受冻结外，截止报告出具日，公司因诉讼原因造成陕西省安康燊
乾矿业有限公司、能特科技有限公司、上海塑米信息科技有限公司、上海天鼠资产管
理有限公司四家公司股权冻结。
59、 外币货币性项目
期末折算人民
项目 期末外币余额 折算汇率
币余额
货币资金
其中：美元 196,791.13 7.2258 1,421,973.35
欧元 14,839.64 7.8771 116,893.33
港元 45,914.71 0.922 42,333.36
应收账款
其中：美元 14,669,115.49 7.2258 105,996,094.71
欧元 350,000.00 7.8771 2,756,985.00
短期借款
其中：美元 5,073,140.00 7.2258 36,657,495.01
应付账款
其中：美元 10,259,419.81 7.2258 74,132,515.66
预付账款
其中：美元 77,000.00 7.2258 556,386.60
60、 政府补助
（1）本期确认的政府补助
与资产相关 与收益相关 是
否
冲减 递
冲减 实
补助项目 金额 递延 资产 延
其他收益 营业外收入 成本 际
收益 账面 收
费用 收
价值 益
到
80
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财务报表附注
2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
促 进 外 贸发展
4,000.00 4,000.00 是
专项资金
工 业 企 业技改
2,946,300.00 2,946,300.00 是
奖励
出口创汇补贴 1,058,580.00 1,058,580.00 是
2022 年出口信
500,000.00 500,000.00 是
保奖补资金
荆 州 开 发区经
180,000.00 180,000.00 是
发局进口奖励
2023 年度两化
融 合 管 理体系
180,000.00 180,000.00 是
省 级 试 点示范
奖励资金
荆 州 开 发区招
商局区级 2022
15,809,042.00 15,809,042.00 是
年 财 力 贡献和
人才奖励款
创 新 能 力建设
3,000,000.00 3,000,000.00 是
奖励
银 行 贴 息补贴
87,700.00 87,700.00 是
款
“六税两费”减
9,804.26 9,804.26 否
免政策
见习稳岗补贴 36,920.03 36,920.03 是
石 首 市 科学技
术 和 经 济信息
50,000.00 50,000.00 是
化 局 企 校联合
创新奖励款
荆 州 区 入限奖
50,000.00 50,000.00 是
励
“十三五”安商
225,900.00 225,900.00 是
育商政策补助
企 业 职 工培训
52,800.00 52,800.00 是
费补贴
合计 24,191,046.29 23,812,346.29 378,700.00
（2）计入当期损益的政府补助情况
81
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财务报表附注
2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
与资产/收益 计入其他收 计入营业 冲减成本
补助项目
相关 益 外收入 费用
固定资产投资奖励 与资产相关 1,626,979.98
省级沿江化工改搬转专项 与资产相关 524,295.00
900 吨医药中间体项目补助 与资产相关 2,051,499.96
工业项目民用建筑基础设施奖励 与资产相关 18,192.60
VOCS 治理改造项目补助款 与资产相关 50,000.00
上海市科技型中小企业技术创新
与资产相关 10,000.00
资金项目
促进外贸发展专项资金 与收益相关 4,000.00
工业企业技改奖励 与收益相关 2,946,300.00
出口创汇补贴 与收益相关 1,058,580.00
2022 年出口信保奖补资金 与收益相关 500,000.00
荆州开发区经发局进口奖励 与收益相关 180,000.00
2023 年度两化融合管理体系省级
与收益相关 180,000.00
试点示范奖励资金
荆州开发区招商局区级 2022 年财
与收益相关 15,809,042.00
力贡献和人才奖励款
创新能力建设奖励 与收益相关 3,000,000.00
银行贴息补贴款 与收益相关 87,700.00
“六税两费”减免政策 与收益相关 9,804.26
见习稳岗补贴 与收益相关 36,920.03
石首市科学技术和经济信息化局 与收益相关
50,000.00
企校联合创新奖励款
荆州区入限奖励 与收益相关 50,000.00
“十三五”安商育商政策补助 与收益相关 225,900.00
企业职工培训费补贴 与收益相关 52,800.00
合计 28,093,313.83 378,700.00
六、合并范围的变更
本期合并范围未发生变更
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
82
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财务报表附注
2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
主要经 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
上海五天实业有限公司 上海 上海 商贸销售 93.21 投资设立
陕西省安康燊乾矿业有
安康 安康 采矿业 100.00 非同一控制下合并
限公司
能特科技有限公司 荆州 荆州 制药业 100.00 非同一控制下合并
能特科技（石首）有限
荆州 荆州 制药业 67.00 非同一控制下合并
公司
上海塑米信息科技有限
上海 上海 电子商务 100.00 非同一控制下合并
公司
塑米科技（广东）有限
汕头 汕头 电子商务 100.00 非同一控制下合并
公司
上海塑创电子商务有限
上海 上海 软件业 100.00 非同一控制下合并
公司
能特科技香港有限公司 香港 香港 贸易 100.00 投资设立
上海风弘商业保理有限
上海 上海 保理 100.00 非同一控制下合并
公司
上海天鼠资产管理有限
上海 上海 资产管理 100.00 非同一控制下合并
公司
塑米信息（汕头）有限
汕头 汕头 电子商务 100.00 投资设立
公司
上海塑米供应链管理有
上海 上海 电子商务 100.00 投资设立
限公司
塑米科技（香港）有
香港 香港 电子商务 100.00 投资设立
限公司
成都塑创科技有限公司 成都 成都 软件业 100.00 设立
汕头市鑫创融资 租赁 有 融资租赁及
汕头 汕头 100.00 设立
限公司 信息咨询
上海芽尖信息科 技有 限
上海 上海 软件业 100.00 非同一控制下合并
公司
汕头市塑米供应 链管 理
汕头 汕头 电子商务 100.00 设立
有限公司
塑米科技（成都）有限公 成都 成都 电子商务 100.00 设立
83
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财务报表附注
2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
主要经 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
司
上海秣灵信息科技有限
上海 上海 信息技术 100.00 非同一控制下合并
公司
沨隆信息科技（上海）有
上海 上海 信息技术 100.00 设立
限公司
汕头市博知信息 科技 有 软件和信息
汕头 汕头 100.00 非同一控制下合并
限公司 技术服务业
塑米科技（湖北）有限公
荆州 荆州 电子商务 100.00 设立
司
塑米（荆州）数字科技有 软件和信息
荆州 荆州 100.00 设立
限公司 服务业
（2）重要的非全资子公司
本期向少数
少数股东的持 本期归属于少数股 期末少数股东权
子公司名称 股东分派的
股比例（%） 东的损益 益余额
股利
能特科技（石
33 14,496,763.72 198,550,765.62
首）有限公司
上海五天实业
6.79 -877,677.05 -33,028,437.50
有限公司
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
期 末余额
子 公司名称
流 动资产 非 流动资产 资 产合计 流 动负债 非 流动负债 负 债合计
能特科技（石首）有
421,560,136.30 403,127,976.61 824,688,112.91 226,963,755.35 985,370.80 227,949,126.15
限公司
上海五天实业有限公
87,633,182.98 610,475,266.90 698,108,449.88 664,459,029.39 523,119,807.15 1,187,578,836.54
司
（续）
期 初余额
子 公司名称
流 动资产 非 流动资产 资 产合计 流 动负债 非 流动负债 负 债合计
能特科技（石首）有
362,635,368.73 424,009,553.24 786,644,921.97 232,835,522.23 1,000,000.00 233,835,522.23
限公司
上海五天实业有限公
86,597,925.22 610,735,929.72 697,333,854.94 650,758,410.19 523,119,807.15 1,173,878,217.34
司
84
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财务报表附注
2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（续）
子公 本 期发生额 上 期发生额
司名 综 合收益总 经 营活动 综 合收益总 经 营活动现
营 业收入 净 利润 营 业收入 净 利润
称 额 现 金流量 额 金 流量
能特
科技
（石
413,591,203.75 43,929,587.02 43,929,587.02 5,370,694.05 225,447,137.56 41,747,165.90 41,747,165.90 -25,132,334.29
首）
有限
公司
上海
五天
实业 14,189,449.60 -12,926,024.26 -12,926,024.26 -38,183.02 13,513,761.58 3,697,853.06 3,697,853.06 24,608.34
有限
公司
2、在合营企业或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
持股比例（%） 对合营企业或联营企
合营企业或联营 主要经
注册地 业务性质 业投资的会计处理方
企业名称 营地
直接 间接 法
益曼特健康产业
（荆州）有限公 荆州 荆州 制造业 25.00 权益法
司
天科（荆州）制
荆州 荆州 制造业 40.00 权益法
药有限公司
（2）重要联营企业的主要财务信息
期末余额/本期发生额
项目
天科（荆州）制药有限公司
流动资产 87,009,902.86
非流动资产 463,937,441.21
资产合计 550,947,344.07
流动负债 -27,483,737.42
非流动负债 304,339,166.70
负债合计 276,855,429.28
85
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财务报表附注
2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
按持股比例计算的净资产份额 109,636,765.92
调整事项
—按照公允价值重新计提剩余股权产生的利得
—其他 1,080,320.95
对联营企业权益投资的账面价值 110,717,086.87
营业收入 3,527,175.09
财务费用 -80,682.77
所得税费用
净利润 -4,940,336.05
其他综合收益
综合收益总额 -4,940,336.05
本年度收到的来自合营企业的股利
（续）
期末余额/本期发生额
项目
益曼特健康产业（荆州）有限公司
流动资产 760,611,354.34
非流动资产 1,332,235,300.66
资产合计 2,092,846,655.00
流动负债 240,126,257.46
非流动负债 735,739,515.01
负债合计 975,865,772.47
营业收入 978,955,034.21
财务费用 17,525,649.76
所得税费用 55,514,977.33
净利润 180,723,080.51
综合收益总额 180,723,080.51
本年度收到的来自合营企业的股利
注：对益曼特健康产业（荆州）有限公司权益投资的账面价值为 522,531,595.94 元，
按持股比例 25%计算的净资产份额 279,245,220.63 元，差异系子公司能特科技有限公司与
帝斯曼营业产品中国企业有限公司约定当益曼特和能特科技（石首）有限公司同时弥补亏
损后，能特和帝斯曼各享有益曼特与石首能特合计利润的 50%。
86
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财务报表附注
2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
八、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见
本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风
险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保 将上述风险
控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益 或股东权益
可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某
一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设 每一变量的
变化是在独立的情况下进行的。
（一）风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风 险对本公司
经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该
风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立
适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在
限定的范围之内。
（1）外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而 发生波动的
风险。本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。此外，公司还可能签
署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避外汇风险的目的。由于外币金融 资产和负债
占总资产比重较小，2023 年上半年度本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
本公司面临的外汇风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资
产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
单位：人民币元
期末金额 期初金额
项目
美元 其他外币 合计 美元 其他外币 合计
货币资金 1,421,973.35 159,226.69 1,581,200.04 2,741,370.40 143,186.14 2,884,556.54
应收账款 105,996,094.71 2,756,985.00 108,753,079.71 252,488,618.84 - 252,488,618.84
小计 107,418,068.06 2,916,211.69 110,334,279.75 255,229,989.24 143,186.14 255,373,175.38
外币金融
36,657,495.01 36,657,495.01 61,461,522.45 61,461,522.45
负债
应付账款 74,132,515.66 74,132,515.66 41,915,678.79 41,915,678.79
预付账款 556,386.60 556,386.60
小计 111,346,397.28 111,346,397.28 103,377,201.24 103,377,201.24
净额 -3,928,329.22 2,916,211.69 -1,012,117.53 151,852,788.00 143,186.14 151,995,974.14
于 2023 年 6 月 30 日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对外币升值
或贬值 0.5%，则公司将减少或增加净利润 5060.59 元（2022 年 12 月 31 日：109,321.53
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2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
元）。
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而 发生波动的
风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行短期借款。公司通过建立良好的银企关系，
对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司
各类短期融资需求。并且通过缩短单笔借款的期限，特别约定提前还款条款，合理降低利
率波动风险。
于 2023 年 6 月 30 日，在其他变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利
率上升或下降 10%，则本公司的净利润将减少或增加 104,473.86 元。
（3）流动性风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义 务时发生资
金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公
司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额以及对未来 12 个月现金流量的滚动
预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
九、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目 第一层次公 第二层次公 第三层次公
合计
允价值计量 允价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
1、债务工具投资
2、权益工具投资
3、衍生金融资产
（二）投资性房地产
1、出租的土地使用权
2、出租的建筑物 601,720,000.00 601,720,000.00
3、持有并准备增值后转让的土地使
用权
（三）其他权益工具投资 346,105.84 346,105.84
持续以公允价值计量的资产总额 601,720,000.00 346,105.84 602,066,105.84
2、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
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2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
定量信息
项目 期末公允价值 估值技术 输入值
年租金、运营费用率
出租的建筑物 601,720,000.00 现金流量折现法
反映房地产投资期望收益率的折现率
3、持续的公允价值计量项目，本年内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转
换时点的政策
本年度本集团的持续的公允价值计量项目未发生各层级之间的转换。
4、本年内发生的估值技术变更及变更原因
本年度本集团未发生估值技术变更。
十、关联方及其交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本公 母公司对本公
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 司的持股比 司的表决权比
例% 例%
荆州城发资
本运营有限 湖北荆州市 资产管理服务 20,000.00 万 10.97 29.00
公司
截至 2023 年 6 月 30 日，荆州城发资本运营有限公司持有公司 10.97%股权，荆州城发
资本运营有限公司母公司为荆州市城市发展控股集团有限公司，同属荆州市 城市发展控
股集团有限公司的其他子公司持有公司 0.88%股权，陈烈权、邓海雄、汕头市金塑投资咨
询中心（有限合伙）将其持有的公司合计 17.15%股权对应的表决权委托给城发资本行使，
荆州城发资本运营有限公司及其一致行动人合计持有公司 29.00%股权。
本公司最终实际控制人为荆州市人民政府国有资产监督管理委员会。
2、本公司的子公司情况
本公司所属的子公司详见附注七、1“在子公司中的权益”。
3、本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营和联营企业详见附注七、2、“在合营安排或联营企业中的权益”。本
年与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其 他合营或联
营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本公司的关系
海客瑞斯（上海）实业有限公司 子公司的联营企业
益曼特健康产业（荆州）有限公司 子公司的联营企业
天科（荆州）制药有限公司 子公司的联营企业
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冠福控股股份有限公司
财务报表附注
2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
合营或联营企业名称 与本公司的关系
天津荆能投资合伙企业（有限合伙） 子公司的合营企业
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
益曼特健康产业（荆州）有限公司 子公司的联营企业
天科（荆州）制药有限公司 子公司的联营企业
天津荆能投资合伙企业（有限合伙） 子公司的合营企业
荆州市城市发展控股集团有限公司 控股股东的母公司
荆州市城发建设工程集团有限公司 荆州市城市发展控股集团有限公司控制的企业
荆州城发教育发展有限公司 荆州市城市发展控股集团有限公司控制的企业
荆州市城发鑫盛投资有限公司 荆州市城市发展控股集团有限公司控制的企业
荆州市城嘉建筑材料有限公司 荆州市城市发展控股集团有限公司控制的企业
荆州市荆江环境科技有限公司 荆州市城市发展控股集团有限公司控制的企业
荆州市城发物业管理有限公司 荆州市城市发展控股集团有限公司控制的企业
荆州市城通线网管道投资有限公司 荆州市城市发展控股集团有限公司控制的企业
荆州同成置业开发有限公司 荆州市城市发展控股集团有限公司控制的企业
荆州市市政建设集团有限公司 荆州市城市发展控股集团有限公司控制的企业
荆州城市停车运营有限公司 荆州市城市发展控股集团有限公司控制的企业
荆州市同享投资发展有限公司 荆州市城市发展控股集团有限公司控制的企业
荆州市同舟房地产开发有限公司 荆州市城市发展控股集团有限公司控制的企业
湖北武圣文化传媒有限公司 荆州市城市发展控股集团有限公司控制的企业
湖北荆州楚王车马阵景区旅游开发有限公司 荆州市城市发展控股集团有限公司控制的企业
荆州城旅酒店管理有限公司 荆州市城市发展控股集团有限公司控制的企业
荆州国旅国际旅行社有限公司 荆州市城市发展控股集团有限公司控制的企业
湖北省荆房投资开发有限公司 荆州市城市发展控股集团有限公司控制的企业
湖北新华税务师事务所 公司独立董事查燕云控制（持股 95%）的企业
武汉千道顺管理咨询有限公司 公司独立董事查燕云控制（持股 68.5%）的企业
上海史碧德梦谷资产管理有限公司 子公司协议出资但未实际出资
龙南享宏全胜投资企业（有限合伙） 协议出资但未实际出资
金源昌集团有限公司 邓海雄及其亲属邓海生合计持股 100%的企业
广州金信塑业有限公司 邓海雄亲属邓东升控制的企业
广东金源科技股份有限公司 邓海雄亲属邓东升控制的企业
广东潮汕创业服务有限公司 金源昌持股 100%的企业
90
冠福控股股份有限公司
财务报表附注
2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
广东瑞坤供应链金融有限公司 金源昌持股 100%的企业
杭州时迈生物安全技术股份有限公司 子公司参股的公司
湖北能泰科技股份有限公司 与陈烈权关系密切的家庭成员担任董事长的企业
陈烈权 持股 5%以上的股东、董事长、董事
肖国桃 陈烈权之妻
邓海雄 持股 5%以上的股东、副董事长、董事
陈小红 邓海雄之妻
邓海生 邓海雄弟弟
姚晓琴 总经理
黄浩（4290****5133） 董事、董事会秘书
构旭荣 董事
黄浩（4203****3419） 董事
俞文君 董事
梅平 独立董事
徐前权 独立董事
查燕云 独立董事
陈勇 监事会主席
李波 监事
郭永生 监事
林氏家族（林福椿、林文昌、林文洪、林文智）过去 12 个月内曾持有公司 5%以上股份
喜舟（上海）实业有限公司 与林氏家族关系密切的家庭成员控制的企业
上海五天景观艺术工程有限公司 与林氏家族关系密切的家庭成员控制的企业
福建同孚实业有限公司 林氏家族控制的企业
上海米果箱包有限公司 与林氏家族关系密切的家庭成员控制的企业
上海智造空间家居用品有限公司 林氏家族控制的企业
上海一伍一拾贸易发展有限公司 林氏家族控制的企业
上海璞灏文化发展有限公司 与林氏家族关系密切的家庭成员控制的企业
云朵实业（上海）股份有限公司 林氏家族参股企业
福建冠林竹木家用品有限公司 林氏家族控制的企业
福建冠福实业有限公司 林氏家族控制的企业
上海五天文化传播有限公司 林氏家族控制的企业
上海五天供应链服务有限公司 林氏家族控制的企业
91
冠福控股股份有限公司
财务报表附注
2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
关联方名称 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
金源昌集团有限公司 代理采购费 349,178.47
湖北能泰科技股份有限公司 蒸汽费用 2,599,341.28 4,171,871.57
广州金信塑业有限公司 大宗贸易 368,013.29
广东金源科技股份有限公司 大宗贸易 3,921,637.16 8,444,867.25
广东瑞坤供应链金融有限公司 代理 113,404.05 63,177.08
荆州市城发绿色发展有限公司 砂石贸易 1,082,893.72
益曼特健康产业（荆州）有限公司 二甲酚 3,089,552.01 3,307,918.58
荆州城旅酒店管理有限公司 服务费 14,394.34
合计 11,538,414.32 15,987,834.48
②出售商品/提供劳务情况
关联方名称 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
天科（荆州）制药有限公司 MK5+CP3 452,113.77
广州金信塑业有限公司 大宗贸易 12,616,070.79 3,677,289.81
广东金源科技股份有限公司 融资租赁利息 3,696,941.71
益曼特健康产业（荆州）有限公司 异植物醇、利息收入 415,427,826.04 246,785,289.23
广东潮汕创业服务有限公司 融资租赁利息 220,504.59
合计 428,043,896.83 254,832,139.11
（2）关联租赁情况
①本公司作为出租方：
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
广东瑞坤供应链金融有限公司 房屋建筑物 7,454.04
合计 7,454.04
②本公司作为承租方：
出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁支出 上期确认的租赁支出
福建冠福实业有限公司 房屋建筑物 24,981.02 164,304.31
广东潮汕创业服务有限公司 房屋建筑物 1,344,386.22 1,481,551.01
合计 1,369,367.24 1,645,855.32
（3）关联担保情况
本公司作为担保方：
92
冠福控股股份有限公司
财务报表附注
2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
担保是否已
被担保方 担保金额 担保起始日 担保终止日 备注
经履行完毕
为其向中信银行荆
州分行对能特科技
荆州市城市发展控股集
100,000,000.00 2023-1-3 2023-12-8 有限公司 1 个亿借
团有限公司
款的担保提供反担
保
为其向湖北银行荆
州银海支行对能特
荆州市城市发展控股集
199,000,000.00 2023-1-3 2024-12-23 科技有限公司 2 个
团有限公司
亿保函的担保提供
反担保
天科（荆州）制药有限公
118,960,000.00 2021/09/30 2029/09/28
司
合计 118,960,000.00
本公司作为被担保方：
担保是否
担保起始 担保终止
担保方 被担保方 担保本金 已经履行 备注
日 日
完毕
陈烈权、肖国桃、 能 特科技有
49,000,000.00 2022-12-9 2023-12-8 否
本公司 限公司
能 特科技有
本公司 50,000,000.00 2023-2-15 2024-2-15 否
限公司
陈烈权、本公司、
能 特科技有
能特（石首）科技 50,000,000.00 2023-1-4 2024-1-3 否
限公司
有限公司
陈烈权、本公司、
能 特科技有
能特（石首）科技 49,500,000.00 2023-2-24 2024-2-23 否
限公司
有限公司
陈烈权、本公司、
能 特科技有
能特（石首）科技 100,000,000.00 2023-5-30 2024-5-17 否
限公司
有限公司
荆州市城市发展控
能 特科技有
股集团有限公司、 100,000,000.00 2022-12-7 2023-12-8 否
限公司
陈烈权
93
冠福控股股份有限公司
财务报表附注
2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
担保是否
担保起始 担保终止
担保方 被担保方 担保本金 已经履行 备注
日 日
完毕
能 特科技有
陈烈权、本公司 21,000,000.00 2023-5-25 2024-3-29 否
限公司
能 特科技有
陈烈权、本公司 9,010,000.00 2022-10-24 2023-10-26 否
限公司
能 特科技有
陈烈权、本公司 9,990,000.00 2023-2-16 2024-2-16 否
限公司
陈烈权、肖国桃、
能 特科技有 陈烈权个人持有冠福
本公司、上海塑米 351,145,000.00 2020-7-7 2026-7-6 否
限公司 1.8 亿股权作为质押
信息科技有限公司
能 特科技有 荆州益曼特长期应收
陈烈权、肖国桃 300,000,000.00 2021-6-30 2025-6-30 否
限公司 作为质押
陈烈权、肖国桃、
本公司、荆州市城 能 特科技有
199,000,000.00 2022-12-23 2024-12-23 否
市发展控股集团有 限公司
限公司
能 特 科技 1500 万 信用证保证
陈烈权、肖国桃、
（ 石首）有 75,000,000.00 2023-03-31 2024-03-30 否 金；石首能特房屋建
本公司
限公司 筑物
能 特 科技 1000 万 信用证保证
陈烈权、肖国桃、
（ 石首）有 50,000,000.00 2023-06-12 2024-06-11 否 金；石首能特房屋建
本公司
限公司 筑物
陈烈权、肖国桃、 能 特科技有
119,980,000.00 2023-1-9 2023-12-21 否 银行承兑汇票
本公司 限公司
本公司、上海塑创、塑 米 科 技
银行承兑汇票；邓海
上海塑米、邓海雄、(广东)有限 49,910,000.00 2022-11-10 2023-11-10 否
雄房产抵押担保
陈小红 公司
塑 米 科技
本公司、上海塑米、
(广东)有限 39,425,787.00 2022-3-10 2023-12-8 否 银行承兑汇票
邓海雄、陈小红
公司
本公司、上海塑米、
塑 米 科技
上海秣灵、沨隆、 银行承兑汇票；邓海
(广东)有限 120,040,710.00 2022-8-16 2023-12-15 否
邓海雄、陈小红、 雄房产抵押担保
公司
邓海生
本公司、邓海雄、 塑 米 科 技 280,000.00 2023-6-25 2023-9-25 否
94
冠福控股股份有限公司
财务报表附注
2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
担保是否
担保起始 担保终止
担保方 被担保方 担保本金 已经履行 备注
日 日
完毕
陈小红 （ 广东）有
限公司
塑 米 科技
本公司、邓海雄、
（ 广东）有 55,443,645.00 2023-3-2 2023-8-3 否 信用证
陈小红
限公司
塑 米 科技
本公司、邓海雄、
（ 广东）有 37,957,010.65 2023-4-7 2023-9-24 否 信用证
陈小红
限公司
塑 米 科技
本公司、上海塑米 （ 广东）有 1,917,999.73 2018-7-25 2018-10-22 否 信用证
限公司
上 海芽尖信
邓海雄、陈小红 息 科技有限 8,000,000.00 2022-9-22 2025-9-22 否 邓海雄房产抵押担保
公司
上海市中小微企业
上 海塑米供
政策性融资担保基
应 链管理有 2,000,000.00 2023-4-26 2024-4-25 否
金管理中心、邓棣
限公司
桐、林玉佩
上 海塑米供
邓棣桐、林玉佩 应 链管理有 3,000,000.00 2023-6-21 2024-6-18 否 邓海雄房产抵押担保
限公司
邓海雄、陈小红、 塑 米 科 技
荆州市城市发展控 （ 湖北）有 79,989,334.75 2022-9-6 2023-5-16 否 银行承兑汇票
股集团有限公司 限公司
合计 1,931,589,487.13
截止 2023 年 6 月 30 日，本公司合并范围内公司之间的保证担保情况：
A、借款担保
被担保 贷款金融 借款起始 借款到期
担保方 担保借款余额 备注
方 机构 日 日
湖 北 荆州
能 特 科 农 村 商业
陈烈权、肖国
技 有 限 银 行 股份 49,000,000.00 2022-12-9 2023-12-8
桃、本公司
公司 有 限 公司
联合支行
95
冠福控股股份有限公司
财务报表附注
2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
湖 北 荆州
能 特 科 农 村 商业
本公司 技 有 限 银 行 股份 50,000,000.00 2023-2-15 2024-2-15
公司 有 限 公司
联合支行
中 国 农业
陈 烈 权 、 本 公 能 特 科 银 行 股份
司、能特（石首） 技 有 限 有 限 公司 50,000,000.00 2023-1-4 2024-1-3
科技有限公司 公司 荆 州 沙市
支行
中 国 农业
陈 烈 权 、 本 公 能 特 科 银 行 股份
司、能特（石首） 技 有 限 有 限 公司 49,500,000.00 2023-2-24 2024-2-23
科技有限公司 公司 荆 州 沙市
支行
中 国 农业
陈 烈 权 、 本 公 能 特 科 银 行 股份
司、能特（石首） 技 有 限 有 限 公司 100,000,000.00 2023-5-30 2024-5-17
科技有限公司 公司 荆 州 沙市
支行
中 信 银行
能 特 科
股 份 有限
陈烈权、本公司 技 有 限 21,000,000.00 2023-5-25 2024-3-29
公 司 荆州
公司
分行
中 信 银行
能 特 科
股 份 有限
陈烈权、本公司 技 有 限 9,010,000.00 2022-10-24 2023-10-26
公 司 荆州
公司
分行
中 信 银行
能 特 科
股 份 有限
陈烈权、本公司 技 有 限 9,990,000.00 2023-2-16 2024-2-16
公 司 荆州
公司
分行
陈烈权、肖国 中 国 农业
能 特 科 陈烈权个人持
桃、本公司、上 发 展 银行
技 有 限 351,145,000.00 2020-7-7 2026-7-6 有冠福 1.8 亿
海塑米信息科 荆 州 市分
公司 股权作为质押
技有限公司 行营业部
陈 烈 权 、 肖 国 能 特 科 进 出 口银 199,000,000.00 2022-12-23 2024-12-23
96
冠福控股股份有限公司
财务报表附注
2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
桃、本公司、荆 技 有 限 行 湖 北省
州 市 城 市 发 展 公司 分行
控股集团有限
公司
能 特 科 华 夏 银行
1500 万信用证
陈 烈 权 、 肖 国 技 （ 石 股 份 有限
75,000,000.00 2023-03-31 2024-03-30 保证金；石首能
桃、本公司 首）有限 公 司 武汉
特房屋建筑物
公司 分行
能 特 科 华 夏 银行
1000 万信用证
陈 烈 权 、 肖 国 技 （ 石 股 份 有限
50,000,000.00 2023-06-12 2024-06-11 保证金；石首能
桃、本公司 首）有限 公 司 武汉
特房屋建筑物
公司 分行
塑 米 科 中 国 银行
本 公 司 、 邓 海 技 （ 广 汕 头 高新
280,000.00 2023-6-25 2023-9-25
雄、陈小红 东）有限 技 术 开发
公司 区支行
合计 1,013,925,000.00
B、票据担保
担保方 被担保方 承兑银行 担保余额
本公司、上海塑创、上海塑米、 塑米科技(广东)有 广东华兴银行股份有限公
49,910,000.00
邓海雄、陈小红 限公司 司汕头分行
本公司、上海塑米、邓海雄、陈 塑米科技(广东)有 广发银行股份有限公司汕
39,425,787.00
小红 限公司 头外马支行
本公司、上海塑米、上海秣灵、 塑米科技(广东)有 平安银行广州东风中路支
120,040,710.00
沨隆、邓海雄、陈小红、邓海生 限公司 行
湖北银行股份有限公司荆
陈烈权、肖国桃、本公司 能特科技有限公司 119,980,000.00
州银海支行
合计 329,356,497.00
C、信用证担保
担保方 被担保方 承兑银行 担保金额
中 国 农 业 银 行 股份
塑米科技(广东)有
本公司、邓海雄、陈小红 有 限 公 司 汕 头 金凤 55,443,645.00
限公司
支行
塑米科技(广东)有 中 国 银 行 汕 头 高新
本公司、邓海雄、陈小红 37,957,010.65
限公司 技术开发区支行
本公司、上海塑米 塑米科技(广东)有 东 亚 银 行 ( 中国)有 1,917,999.73
97
冠福控股股份有限公司
财务报表附注
2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
限公司 限公司汕头支行
合计 95,318,655.38
（4）关联方资金拆借及利息
关联方名称 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
拆出：
林氏家族 1,012,476,792.21 48,718,041.62 963,758,750.59
益曼特健康产业（荆州）有限公司 226,119,589.35 5,231,643.84 15,300,000.00 216,051,233.19
拆入：
荆州城发资本运营有限公司 401,777,248.59 8,441,706.28 100,075,413.04 310,143,541.83
陈烈权 57,358,579.16 624,709.71 35,900,000.00 22,083,288.87
邓海雄 56,466,308.94 56,466,308.94
（5）关键管理人员报酬
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 1,846,250.00 1,933,922.00
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
项目名 期末余额 期初余额
关联方名称
称 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
上海智造空间家居用品有
应收账款 328,326.06 328,326.06 328,326.06 328,326.06
限公司
上海一伍一拾贸易发展有
应收账款 165,467.00 165,467.00 165,467.00 165,467.00
限公司
上海五天文化传播有限公
应收账款 66,481.54 66,481.54 66,481.54 66,481.54
司
应收账款 喜舟（上海）实业有限公司 78,535.40 78,535.40 78,535.40 78,535.40
应收账款 福建同孚实业有限公司 137,340.00 137,340.00 137,340.00 137,340.00
益曼特健康产业（荆州）有
应收账款 7,938,185.57 396,909.28
限公司
湖北能泰科技股份有限公
预付账款 4,766,718.00
司
广东瑞坤供应链金融有限
预付账款 1,108,145.02 197,800.93
公司
预付账款 金源昌集团有限公司 28,674.49
预付账款 广州金信塑业有限公司 13,353,900.00 92,950.00
其他应收
林氏家族 963,758,750.59 963,758,750.59 1,012,476,792.21 1,012,476,792.21
款
其他应收 杭州时迈生物安全技术股
450,000.00 450,000.00 450,000.00 450,000.00
款 份有限公司
长期应收 益曼特健康产业（荆州）有
231,262,003.86 11,563,100.19 336,921,044.89 16,846,052.24
款 限公司
一年内到
益曼特健康产业（荆州）有
期的非流 152,406,087.46 7,620,304.38 60,575,676.50 3,028,783.83
限公司
动资产
（2）应付项目
98
冠福控股股份有限公司
财务报表附注
2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目名称 关联方名称 期末余额 期初余额
应付账款 金源昌集团有限公司 14,556.87 2,917,654.91
应付账款 广东金源科技股份有限公司 715,856.74 569,706.74
应付账款 广东瑞坤供应链金融有限公司 6,774.94
应付账款 福建冠福实业有限公司 24,240.00
预收账款 上海璞灏文化发展有限公司 3,525.00 3,525.00
预收账款 云朵实业（上海）有限公司 5,649.56 5,649.56
预收账款 华夏信财股权投资管理有限公司 2,190.78 2,190.78
预收账款 上海五天景观艺术工程有限公司 1,500.00 1,500.00
租赁负债 广东潮汕创业服务有限公司 17,940,737.48 18,918,245.22
租赁负债 福建冠福实业有限公司 23,938.88 104,173.01
一年内到期的非流动负债 广东潮汕创业服务有限公司 1,946,039.22 2,385,779.06
一年内到期的非流动负债 福建冠福实业有限公司 46,363.66 201,232.28
其他应付款 荆州城发资本运营有限公司 8,303,048.74 99,907,595.78
其他应付款 陈烈权 22,083,288.87 57,358,579.16
其他应付款 邓海雄 56,466,308.94 56,466,308.94
其他应付款 广东潮汕创业服务有限公司 49,774.98 39,922.06
其他应付款 益曼特健康产业（荆州）有限公司 66,295,502.48 70,252,202.48
其他应付款 上海一伍一拾贸易发展有限公司 2,000.00 2,000.00
其他应付款 上海五天景观艺术工程有限公司 33,230.00 33,230.00
其他应付款 上海米果箱包有限公司 4,800.00 4,800.00
长期借款 荆州城发资本运营有限公司 301,840,493.09 301,869,652.81
十一、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
无。
2、或有事项
截止报告出具日，根据公司从福州中院收到的资料，共有 623 个投资者向福州中院起
诉。上海高金金融研究院对投资者的损失进行核定，截止目前共为 623 位投资者出具了
《证券投资者损失核定专家意见书》，预计需承担投资者诉讼赔偿为 47,104,426.42 元。
十二、资产负债表日后事项
1、 重要的非调整事项
无。
2、利润分配情况
无。
99
冠福控股股份有限公司
财务报表附注
2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
十三、其他重要信息
1、租赁
（1） 本公司作为承租人
项目 金额
计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用 1,060,162.85
计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租
赁费用
合计
（2） 本公司作为出租人
资产负债表日后将收到的经营租赁未折现租赁收款额：
期间 金额
第1年 28,355,250.00
第2年 28,741,912.50
第3年 29,773,012.50
第4年 29,773,012.50
第5年 30,179,008.13
剩余年度将收到的未折现租赁收款额 22,735,755.00
合计 169,557,950.63
2、债务重组
（1）担保涉及的债务重组情况如下：
事项 债务金额 和解收益
深圳市金钱果资产管理有限公司 40,156,701.37 21,016,701.37
中建投租赁股份有限公司 155,345,426.00 57,601,026.00
合计 195,502,127.37 78,617,727.37
（2）商业承兑汇票涉及的债务重组情况如下：
事项 债务金额 和解收益
深圳市汇聚通商务服务有限公司 3,516,141.67 1,516,141.67
中云智车科技（武汉）有限公司 100.00 100.00
上海盈邵投资管理有限公司 8,077,369.86 8,077,369.86
中信商业保理有限公司深圳分公司 97,219,291.43 27,219,291.43
安吉鼎业投资合伙企业（有限合伙） 10,390,259.20 4,880,259.20
100
冠福控股股份有限公司
财务报表附注
2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
合计 119,203,162.16 41,693,162.16
注：该和解收益冲减其他应收款-林氏家族的余额。
（3）违规借款涉及的债务重组情况如下：
事项 债务金额 和解收益
陈双培 14,224,879.45 6,224,879.45
合计 14,224,879.45 6,224,879.45
注：该和解收益冲减其他应收款-林氏家族的余额。
3、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为 3
个经营分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价
其业绩。在经营分部的基础上本公司确定了 4 个报告分部，分别为塑料贸易电商、医药化
工、矿业开采、资产管理保理。这些报告分部是以各分部产品属性为基础确定的。本公司
各个报告分部提供的主要产品及劳务分别为大宗商品、金矿、医药化工产品、商业保理。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披 露，这些计
量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
（2）报告分部的财务信息
项目 塑 料贸易电商 医 药化工 矿 业开采 资产管理、保理 分 部间抵销 合计
营业收入 4,728,761,928.27 625,840,932.28 14,189,449.60 21,644,495.90 5,347,147,814.25
营业成本 4,677,180,343.60 471,537,523.36 5,148,717,866.96
资产总额 3,768,917,412.24 4,362,921,246.07 168,119,081.71 5,934,654,648.92 5,849,973,398.83 8,384,638,990.11
负债总额 2,021,769,972.98 2,059,984,856.40 57,807,730.07 3,083,335,972.11 3,168,184,882.59 4,054,713,648.97
十四、母公司财务报表主要项目注释
1、 其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 841,888,848.22 818,441,472.36
合计 841,888,848.22 818,441,472.36
（1） 其他应收款情况如下：
101
冠福控股股份有限公司
财务报表附注
2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
期 末余额 期 初余额
种类
账 面余额 坏 账准备 账 面价值 账 面余额 坏 账准备 账 面价值
其他应收款 1,816,727,407.81 974,838,559.59 841,888,848.22 1,841,498,644.91 1,023,057,172.55 818,441,472.36
合计 1,816,727,407.81 974,838,559.59 841,888,848.22 1,841,498,644.91 1,023,057,172.55 818,441,472.36
（2） 坏账准备
A、 2023 年 6 月 30 日，处于第一阶段的其他应收款坏账准备如下：
未来 12 月内
项目 账面余额 预期信用损失 坏账准备 理由
率%
合并范围内关联方 832,388,728.22 无回收风险
应收其他款项 10,145,671.00 6.36 645,551.00 根据预期损失率
合计 842,534,399.22 0.08 645,551.00
B、 2023 年 6 月 30 日，处于第三阶段的其他应收款坏账准备如下：
整个存续预期
项目 账面余额 坏账准备 理由
信用损失率%
单项计提：
预期信用
应收林氏家族 963,758,750.59 100.00 963,758,750.59
损失率
成都梦谷房地产开 100.00 预期信用
10,434,258.00 10,434,258.00
发有限公司 损失率
合计 974,193,008.59 n 974,193,008.59
（3） 坏账准备的变动
102
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财务报表附注
2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
第三阶段
第一阶段 第二阶段
整个存续期预
未来 12 个月 整个存续期预期
坏账准备 期信用损失 合计
内预期信用损 信用损失（未发
（已发生信用
失 生信用减值）
减值）
期初余额 146,122.34 1,022,911,050.21 1,023,057,172.55
期初余额在本期
-转入第一阶段
-转入第二阶段
-转入第三阶段
本期计提 499,428.66 499,428.66
本期转回 48,718,041.62 48,718,041.62
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 645,551.00 974,193,008.59 974,838,559.59
（4） 其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
代垫工程款 10,434,258.00 10,434,258.00
押金、保证金 145,671.00 145,871.00
合并范围内往来款 832,388,728.22 818,430,296.90
林氏家族违规事项形成的债权 963,758,750.59 1,012,476,792.21
代垫款 11,426.80
股权转让款 10,000,000.00
合计 1,816,727,407.81 1,841,498,644.91
（5） 其他应收款期末余额前五名单位情况：
占其他应
是否 收款期末
坏账准备
单位名称 为关 款项性质 期末余额 账龄 余额合计
期末余额
联方 数的比例
（%）
违规事项形
林氏家族 是 963,758,750.59 4-5 年 53.05 963,758,750.59
成的债权
上海塑米信息 25,900,000.00 2-3 年 1.43
是 往来代垫款
科技有限公司 357,581,460.44 3-4 年 19.68
上海五天实业 是 往来代垫款 29,012,189.93 1 年以内 1.60
103
冠福控股股份有限公司
财务报表附注
2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
占其他应
是否 收款期末
坏账准备
单位名称 为关 款项性质 期末余额 账龄 余额合计
期末余额
联方 数的比例
（%）
有限公司 95,653,825.00 1-2 年 5.27
153,870,215.92 2-3 年 8.47
109,542,637.58 4-5 年 6.03
12,493,484.28 1 年以内 0.69
陕西省安康燊
7,410,814.30 1-2 年 0.41
乾矿业有限公 是 往来代垫款
1,572,500.00 2-3 年 0.09
司
36,300,059.00 4-5 年 2.00
成都梦谷房地
产开发有限公 否 代垫工程款 10,434,258.00 3-4 年 0.57 10,434,258.00
司
合计 1,803,530,195.04 99.29 974,193,008.59
2、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司
4,219,539,997.43 4,219,539,997.43 4,219,539,997.43 4,219,539,997.43
投资
对联营、
合营企业
投资
合计 4,219,539,997.43 4,219,539,997.43 4,219,539,997.43 4,219,539,997.43
（2）对子公司投资
本期增 本期减
被投资单位 期初余额 期末余额
加 少
上海五天实业有限公司 171,500,000.00 171,500,000.00
陕西省安康燊乾矿业有限公
179,900,000.00 179,900,000.00
司
能特科技有限公司 1,899,999,997.43 1,899,999,997.43
上海塑米信息科技有限公司 1,868,140,000.00 1,868,140,000.00
上海天鼠资产管理有限公司 100,000,000.00 100,000,000.00
104
冠福控股股份有限公司
财务报表附注
2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期增 本期减
被投资单位 期初余额 期末余额
加 少
减：长期投资减值准备
合计 4,219,539,997.43 4,219,539,997.43
3、投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
处置长期股权投资产生的投资收益 10,000,000.00
债务和解收益 78,617,727.37 119,067,989.22
合计 88,617,727.37 119,067,989.22
十五、补充资料
（1） 当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动性资产处置损益 180,758.41
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相
关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受 28,525,893.83
的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准
备
债务重组损益 78,617,727.40
企业重组费用如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损
益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 -954,829.80
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交
易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益
105
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财务报表附注
2023 年上半度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产
取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变
动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性
调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 6,309,160.70
其他符合非经常性损益定义的损益项目 58,718,041.62
非经常性损益总额 171,396,752.16
减：非经常性损益的所得税影响数 4,325,269.30
非经常性损益净额 167,071,482.86
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数 15,090.34
归属于公司普通股股东的非经常性损益 167,056,392.52
注：其他符合非经常性损益定义的损益项目为应收林氏家族款项转回的 坏账准备及
股权转让产生的投资收益。
（2） 净资产收益率及每股收益
每股收益
加权平均净资产收益
报告期利润 基本每股 稀释每股
率（%）
收益 收益
归属于公司普通股股东的净利润 7.51 0.1145 0.1145
扣除非经常损益后归属于普 通 股
3.35 0.0511 0.0511
股东的净利润
冠福控股股份有限公司
2023 年 8 月 18 日
106