深圳市大为创新科技股份有限公司
2023 年半年度财务报告
本报告期财务报告未经审计
目录
索引
合并资产负债表 1-2
母公司资产负债表 3-4
合并利润表 5
母公司利润表 6
合并现金流量表 7
母公司现金流量表 8
合并股东权益变动表 9-10
母公司表股东权益变动表 11-12
财务报表附注 13-83
合并资产负债表
2023 年 6 月 30 日
编制单位：深圳市大为创新科技股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2023 年 6 月 30 日 2022 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 六、1 368,858,965.24 440,356,207.47
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 六、2 9,543,153.50 17,627,856.29
应收账款 六、3 31,283,908.74 34,403,278.00
应收款项融资
预付款项 六、4 8,389,379.36 15,031,811.45
其他应收款 六、5 20,090,954.48 31,292,666.64
存货 六、6 80,561,170.33 86,355,131.40
合同资产 六、7 2,018,437.63 2,018,437.63
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 六、8 7,689,538.09 6,311,396.68
流动资产合计 528,435,507.37 633,396,785.56
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款 六、9
长期股权投资 六、10 2,795,923.57 2,971,556.71
其他权益工具投资 六、11 3,100,000.00 3,100,000.00
其他非流动金融资产
投资性房地产 六、12 50,803,606.70 51,693,890.30
固定资产 六、13 12,844,342.17 12,653,088.21
在建工程 六、14 999,903.17
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 六、15 4,076,217.28 5,339,284.70
无形资产 六、16 9,291,809.42 10,088,853.20
开发支出
商誉 六、17 76,333,074.25 76,333,074.25
长期待摊费用 六、18 2,606,514.03 3,304,973.18
递延所得税资产 六、19 5,688,485.06 5,395,672.42
其他非流动资产 六、20 18,053.09
非流动资产合计 168,557,928.74 170,880,392.97
资产总计 696,993,436.11 804,277,178.53
法定代表人：连宗敏 主管会计工作负责人：钟小华 会计机构负责人：毛丽君
1
合并资产负债表（续）
2023 年 6 月 30 日
编制单位：深圳市大为创新科技股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2023 年 6 月 30 日 2022 年 12 月 31 日
流动负债：
短期借款 六、21 3,000,000.00 54,853,231.93
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 六、22 2,199,970.12 7,101,007.50
应付账款 六、23 13,241,355.65 5,728,910.07
预收款项
合同负债 六、24 1,703,349.81 292,437.83
应付职工薪酬 六、25 3,327,837.63 5,690,563.13
应交税费 六、26 5,897,770.00 9,421,675.87
其他应付款 六、27 5,937,833.53 7,366,405.47
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 六、28 3,434,521.63 17,857,846.91
其他流动负债 六、29 2,242,468.60 621,465.06
流动负债合计 40,985,106.97 108,933,543.77
非流动负债：
长期借款 六、30 5,900,000.00 9,900,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 六、31 821,869.86 2,461,736.74
长期应付款 六、32
长期应付职工薪酬
预计负债 六、33 164,092.34 164,092.34
递延收益 六、34 81,976.59 127,374.57
递延所得税负债 六、19 2,149,622.76 1,314,121.10
其他非流动负债
非流动负债合计 9,117,561.55 13,967,324.75
负 债 合 计 50,102,668.52 122,900,868.52
股东权益：
股本 六、35 236,000,000.00 236,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 六、36 276,124,384.02 276,124,384.02
减：库存股
其他综合收益 六、37 5,102,363.14 2,869,596.57
专项储备
盈余公积 六、38 937,577.61 937,577.61
未分配利润 六、39 123,545,170.42 156,057,726.81
归属于母公司股东权益合计 641,709,495.19 671,989,285.01
少数股东权益 5,181,272.40 9,387,025.00
股东权益合计 646,890,767.59 681,376,310.01
负债和股东权益总计 696,993,436.11 804,277,178.53
法定代表人：连宗敏 主管会计工作负责人：钟小华 会计机构负责人：毛丽君
2
母公司资产负债表
2023 年 6 月 30 日
编制单位：深圳市大为创新科技股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2023 年 6 月 30 日 2022 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 283,850,604.03 351,199,658.86
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 9,543,153.50 17,333,856.29
应收账款 十五、1 14,271,911.05 8,800,690.91
应收款项融资
预付款项 2,851,028.09 3,502,246.41
其他应收款 十五、2 104,480,674.71 74,000,278.89
存货 26,206,212.15 25,216,787.55
合同资产 2,018,437.63 2,018,437.63
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 44,845.51 3,396.23
流动资产合计 443,266,866.67 482,075,352.77
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 十五、3 183,481,006.00 180,481,006.00
其他权益工具投资 3,100,000.00 3,100,000.00
其他非流动金融资产
投资性房地产 50,803,606.70 51,693,890.30
固定资产 9,592,373.02 10,080,468.15
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 3,737,499.32 5,339,284.70
无形资产 4,564,603.68 4,685,512.74
开发支出
商誉
长期待摊费用 2,334,563.53 3,031,247.15
递延所得税资产 985,241.57
其他非流动资产
非流动资产合计 258,598,893.82 258,411,409.04
资 产 总 计 701,865,760.49 740,486,761.81
法定代表人：连宗敏 主管会计工作负责人：钟小华 会计机构负责人：毛丽君
3
母公司资产负债表（续）
2023 年 6 月 30 日
编制单位：深圳市大为创新科技股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2023 年 6 月 30 日 2022 年 12 月 31 日
流动负债：
短期借款 1,000,000.00
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 2,199,970.12 7,101,007.50
应付账款 12,715,985.25 4,267,783.43
预收款项
合同负债 375,002.97 116,640.32
应付职工薪酬 2,017,306.93 3,312,048.73
应交税费 556,862.48 1,281,489.47
其他应付款 5,019,748.97 25,966,466.98
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 3,367,897.01 13,054,184.41
其他流动负债 377,242.65 15,163.24
流动负债合计 27,630,016.38 55,114,784.08
非流动负债：
长期借款 900,000.00 9,900,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 600,837.63 2,461,736.74
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债 164,092.34 164,092.34
递延收益 81,976.59 127,374.57
递延所得税负债 934,374.83 18,787.94
其他非流动负债
非流动负债合计 2,681,281.39 12,671,991.59
负 债 合 计 30,311,297.77 67,786,775.67
股东权益:
股本 236,000,000.00 236,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 276,971,266.68 276,971,266.68
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 26,788,817.90 26,788,817.90
未分配利润 131,794,378.14 132,939,901.56
股东权益合计 671,554,462.72 672,699,986.14
负债和股东权益总计 701,865,760.49 740,486,761.81
法定代表人：连宗敏 主管会计工作负责人：钟小华 会计机构负责人：毛丽君
4
合并利润表
编制单位：深圳市大为创新科技股份有限公司 2023 年 1-6 月 单位：人民币元
项 目 附注 2023 年半年度 2022 年半年度
一、营业总收入 209,614,169.35 377,023,602.61
其中:营业收入 六.40 209,614,169.35 377,023,602.61
二、营业总成本 209,395,128.18 368,864,819.46
其中：营业成本 六.40 190,369,969.74 337,904,596.91
税金及附加 六.41 483,230.74 988,373.51
销售费用 六.42 3,178,589.95 3,438,212.86
管理费用 六.43 14,899,136.99 21,307,470.77
研发费用 六.44 2,732,793.69 5,356,337.75
财务费用 六.45 -2,268,592.93 -130,172.34
其中：利息费用 682,120.79 3,111,894.53
利息收入 2,882,265.36 346,173.82
加：其他收益 六.46 244,542.31 3,439,168.52
投资收益（损失以“-”号填列） 六.47 -175,633.14 7,555,598.99
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -207,630.14 -218,313.98
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 六.48 -6,693,316.20
信用减值损失（损失以“-”号填列） 六.49 -228,263.36 756,794.08
资产减值损失（损失以“-”号填列） 六.50 -30,545,477.50 -210,745.70
资产处置收益（损失以“-”号填列） 六.51 45,190.83 -20,106.74
三、营业利润（亏损以“-”号填列） -30,440,599.69 12,986,176.10
加：营业外收入 六.52 171,632.28 4,080.84
减：营业外支出 六.53 4,697.51 302,893.30
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -30,273,664.92 12,687,363.64
减：所得税费用 六.54 2,317,984.28 2,977,151.39
五、净利润（净亏损以“-”号填列） -32,591,649.20 9,710,212.25
（一）按经营持续性分类：
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -32,591,649.20 9,710,212.25
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类：
1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列） -32,534,696.31 7,311,553.75
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） -56,952.89 2,398,658.50
六、其他综合收益的税后净额 2,232,766.57 1,815,550.55
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 2,232,766.57 1,815,550.55
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益 2,232,766.57 1,815,550.55
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）
6.外币财务报表折算差额 2,232,766.57 1,815,550.55
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 -30,358,882.63 11,525,762.80
归属于母公司股东的综合收益总额 -30,301,929.74 9,127,104.30
归属于少数股东的综合收益总额 -56,952.89 2,398,658.50
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股） 十七.2 -0.1379 0.0355
（二）稀释每股收益（元/股） 十七.2 -0.1379 0.0355
法定代表人：连宗敏 主管会计工作负责人：钟小华 会计机构负责人：毛丽君
5
母公司利润表
编制单位：深圳市大为创新科技股份有限公司 2023 年 1-6 月 单位：人民币元
项 目 附注 2023 年半年度 2022 年半年度
一、营业收入 十五.4 24,051,090.37 22,653,640.95
减：营业成本 十五.4 15,426,245.60 14,490,790.51
税金及附加 451,373.83 745,735.00
销售费用 1,077,095.20 1,403,659.14
管理费用 10,186,154.20 9,733,541.94
研发费用 478,124.86 1,023,335.11
财务费用 -2,050,725.83 -100,034.46
其中：利息费用 242,293.97 296,496.71
利息收入 2,272,196.93 417,971.98
加：其他收益 161,041.20 293,067.27
投资收益（损失以“-”号填列） 十五.5 242.86 7,486,311.16
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） -72,414.20 388,394.08
资产减值损失（损失以“-”号填列） -210,745.70
资产处置收益（损失以“-”号填列） 45,190.83 1,451.48
二、营业利润（亏损以“-”号填列） -1,383,116.80 3,315,092.00
加：营业外收入 171,631.33
减：营业外支出 3,692.63 50,000.00
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -1,215,178.10 3,265,092.00
减：所得税费用 -47,514.76 36,337.00
四、净利润（净亏损以“-”号填列） -1,167,663.34 3,228,755.00
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -1,167,663.34 3,228,755.00
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额 -1,167,663.34 3,228,755.00
七、每股收益
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
法定代表人：连宗敏 主管会计工作负责人：钟小华 会计机构负责人：毛丽君
6
合并现金流量表
2023 年 1-6 月
编制单位：深圳市大为创新科技股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2023 年半年度 2022 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 218,646,372.05 433,586,434.38
收到的税费返还 448,027.44 8,620,373.59
收到其他与经营活动有关的现金 六、55 3,846,140.15 17,460,993.74
经营活动现金流入小计 222,940,539.64 459,667,801.71
购买商品、接受劳务支付的现金 201,804,272.44 426,412,546.38
支付给职工以及为职工支付的现金 16,177,292.53 28,355,000.29
支付的各项税费 7,238,874.77 4,771,948.92
支付其他与经营活动有关的现金 六、55 8,572,873.50 8,597,165.24
经营活动现金流出小计 233,793,313.24 468,136,660.83
经营活动产生的现金流量净额 -10,852,773.60 -8,468,859.12
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金 6,832,043.90 7,089,917.13
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 71,970.00 13,165.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 6,167,956.10 935,803.70
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 13,071,970.00 8,038,885.83
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 2,907,719.63 21,438,222.36
投资支付的现金 48,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 2,907,719.63 69,438,222.36
投资活动产生的现金流量净额 10,164,250.37 -61,399,336.53
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 1,600,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 1,600,000.00
取得借款所收到的现金 6,000,000.00 67,766,136.48
收到其他与筹资活动有关的现金 六、55 20,793,834.64
筹资活动现金流入小计 6,000,000.00 90,159,971.12
偿还债务所支付的现金 76,597,000.00 18,450,000.00
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 616,699.66 1,712,110.72
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 六、55 1,791,464.54 22,898,413.96
筹资活动现金流出小计 79,005,164.20 43,060,524.68
筹资活动产生的现金流量净额 -73,005,164.20 47,099,446.44
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 1,412,203.04 1,119,909.15
五、现金及现金等价物净增加额 六、55 -72,281,484.39 -21,648,840.06
加：期初现金及现金等价物余额 440,180,658.11 115,444,118.05
六、期末现金及现金等价物余额 367,899,173.72 93,795,277.99
法定代表人：连宗敏 主管会计工作负责人：钟小华 会计机构负责人：毛丽君
7
母公司现金流量表
编制单位：深圳市大为创新科技股份有限公司 2023 年 1-6 月 单位：人民币元
项 目 附注 2023 年半年度 2022 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 20,624,727.40 80,351,881.21
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 15,262,588.32 55,175,514.63
经营活动现金流入小计 35,887,315.72 135,527,395.84
购买商品、接受劳务支付的现金 2,438,028.70 33,744,806.15
支付给职工以及为职工支付的现金 7,839,768.97 9,135,785.71
支付的各项税费 2,202,308.30 1,126,767.91
支付其他与经营活动有关的现金 81,660,609.51 17,474,823.30
经营活动现金流出小计 94,140,715.48 61,482,183.07
经营活动产生的现金流量净额 -58,253,399.76 74,045,212.77
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 6,168,134.59
取得投资收益收到的现金 6,832,043.90 7,486,311.16
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 71,970.00 1,008,665.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 4,162,557.07
投资活动现金流入小计 13,072,148.49 12,657,533.23
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 118,858.00 346,173.95
投资支付的现金 3,000,000.00 48,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 27,500,000.00
投资活动现金流出小计 3,118,858.00 75,846,173.95
投资活动产生的现金流量净额 9,953,290.49 -63,188,640.72
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 1,000,000.00 2,966,136.48
收到其他与筹资活动有关的现金 20,793,834.64
筹资活动现金流入小计 1,000,000.00 23,759,971.12
偿还债务支付的现金 19,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 121,723.18 241,940.60
支付其他与筹资活动有关的现金 1,711,464.54 20,513,868.70
筹资活动现金流出小计 20,833,187.72 20,755,809.30
筹资活动产生的现金流量净额 -19,833,187.72 3,004,161.82
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -68,133,296.99 13,860,733.87
加：期初现金及现金等价物余额 351,024,109.50 26,849,608.63
六、期末现金及现金等价物余额 282,890,812.51 40,710,342.50
法定代表人：连宗敏 主管会计工作负责人：钟小华 会计机构负责人：毛丽君
8
合并股东权益变动表
编制单位：深圳市大为创新科技股份有限公司 2023 年 1-6 月 单位：人民币元
2023 年半年度
归属于母公司股东权益
其他权益工具 减
项目 专
： 一般 少数股东权
永 项 其 股东权益合计
股本 优先 其 资本公积 库 其他综合收益 盈余公积 风险 未分配利润 小计 益
续 储 他
股 他 存 准备
债 备
股
一、上年年末余额 236,000,000.00 276,124,384.02 2,869,596.57 937,577.61 156,057,726.81 671,989,285.01 9,387,025.00 681,376,310.01
加：会计政策变更 22,139.92 22,139.92 22,139.92
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 236,000,000.00 276,124,384.02 2,869,596.57 937,577.61 156,079,866.73 672,011,424.93 9,387,025.00 681,398,449.93
三、本年增减变动金额 2,232,766.57 -32,534,696.31 -30,301,929.74 -4,205,752.60 -34,507,682.34
（一）综合收益总额 2,232,766.57 -32,534,696.31 -30,301,929.74 -56,952.89 -30,358,882.63
（二）股东投入和减少资本
1.股东投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入股东权益的金额
4.其他
（三）利润分配
1.提取盈余公积
2.提取一般风险金
3.对股东的分配
4.其他
（四）股东权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本年提取
2.本年使用
（六）其他 -4,148,799.71 -4,148,799.71
四、本年年末余额 236,000,000.00 276,124,384.02 5,102,363.14 937,577.61 123,545,170.42 641,709,495.19 5,181,272.40 646,890,767.59
法定代表人：连宗敏 主管会计工作负责人：钟小华 会计机构负责人：毛丽君
9
合并股东权益变动表（续）
编制单位：深圳市大为创新科技股份有限公司 2023 年 1-6 月 单位：人民币元
2022 年半年度
归属于母公司股东权益
其他权益工具 减
项目 专
： 一般
其他综合收 项 少数股东权益 股东权益合计
股本 优先 永续 其 资本公积 库 盈余公积 风险 未分配利润 其他 小计
益 储
股 债 他 存 准备
备
股
一、上年年末余额 206,000,000.00 -272,122.21 141,016,112.73 346,743,990.52 35,271,767.20 382,015,757.72
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 206,000,000.00 -272,122.21 141,016,112.73 346,743,990.52 35,271,767.20 382,015,757.72
三、本年增减变动金额 1,815,550.55 7,311,553.75 9,127,104.30 2,555,555.48 11,682,659.78
（一）综合收益总额 1,815,550.55 7,311,553.75 9,127,104.30 2,398,658.50 11,525,762.80
（二）股东投入和减少资本 156,896.98 156,896.98
1.股东投入的普通股 1,600,000.00 1,600,000.00
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入股东权益的金额
4.其他 -1,443,103.02 -1,443,103.02
（三）利润分配
1.提取盈余公积
2.提取一般风险金
3.对股东的分配
4.其他
（四）股东权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本年提取
2.本年使用
（六）其他
四、本年年末余额 206,000,000.00 1,543,428.34 148,327,666.48 355,871,094.82 37,827,322.68 393,698,417.50
法定代表人：连宗敏 主管会计工作负责人：钟小华 会计机构负责人：毛丽君
10
母公司股东权益变动表
编制单位：深圳市大为创新科技股份有限公司 2023 年 1-6 月 单位：人民币元
2023 年半年度
其他权益工具 减
：
项目 其他综合收 专项
股本 其 资本公积 库 盈余公积 未分配利润 其他 股东权益合计
优先股 永续债 益 储备
他 存
股
一、上年年末余额 236,000,000.00 276,971,266.68 26,788,817.90 132,939,901.56 672,699,986.14
加：会计政策变更 22,139.92 22,139.92
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 236,000,000.00 276,971,266.68 26,788,817.90 132,962,041.48 672,722,126.06
三、本年增减变动金额 -1,167,663.34 -1,167,663.34
（一）综合收益总额 -1,167,663.34 -1,167,663.34
（二）股东投入和减少资本
1.股东投入普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入股东权益的金额
4.其他
（三）利润分配
1.提取盈余公积
2.对股东的分配
3.其他
（四）股东权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本年提取
2.本年使用
（六）其他
四、本年年末余额 236,000,000.00 276,971,266.68 26,788,817.90 131,794,378.14 671,554,462.72
法定代表人：连宗敏 主管会计工作负责人：钟小华 会计机构负责人：毛丽君
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母公司股东权益变动表（续）
2023 年 1-6 月
编制单位：深圳市大为创新科技股份有限公司 单位：人民币元
2022 年半年度
项目 其他权益工具 减：库 其他综合收 专项储
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 其他 股东权益合计
优先股 永续债 其他 存股 益 备
一、上年年末余额 206,000,000.00 846,882.66 25,851,240.29 124,501,703.04 357,199,825.99
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 206,000,000.00 846,882.66 25,851,240.29 124,501,703.04 357,199,825.99
三、本年增减变动金额 3,228,755.00 3,228,755.00
（一）综合收益总额 3,228,755.00 3,228,755.00
（二）股东投入和减少资本
1.股东投入普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入股东权益的金额
4.其他
（三）利润分配
1.提取盈余公积
2.对股东的分配
3.其他
（四）股东权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本年提取
2.本年使用
（六）其他
四、本年年末余额 206,000,000.00 846,882.66 25,851,240.29 127,730,458.04 360,428,580.99
法定代表人：连宗敏 主管会计工作负责人：钟小华 会计机构负责人：毛丽君
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一、公司基本情况
1.公司注册地、组织形式和总部地址
深圳市大为创新科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）曾用名深圳市特尔佳科技
股份有限公司（2020 年 8 月 25 日前），系经深圳市工商行政管理局批准，由深圳市特尔佳运输科技
有限公司于 2006 年 12 月整体变更设立。公司于 2008 年 2 月 1 日在深圳证券交易所上市，现持有统
一社会信用代码为 91440300724722471U 的营业执照。
经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止 2023 年 6 月 30 日，本公司累计
发行股本总数 23,600.00 万股，注册资本为 23,600.00 万元，注册地址和总部地址：深圳市南山区粤
海街道高新区社区科技南路 18 号深圳湾科技生态园 12 栋 A1406，公司最终实际控制人为连宗敏女
士。
2.公司业务性质和主要经营活动
本公司属汽车行业，主要产品和服务为汽车制造业、新一代信息技术业等。
本公司经营范围主要为：一般经营项目：机械电子产品的代理；运输设备维修；国内贸易（不
含专营、专控、专卖商品）、物业租赁；投资兴办实业。许可经营项目：运输科技产品、机械电子产
品及相关软件的研发、生产、销售及技术咨询（不含限制项目）；机械设备加工；货物进出口。（依
法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许
可证件为准）
3.财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于 2023 年 8 月 23 日批准报出。
二、合并财务报表范围
本期纳入合并财务报表范围的子公司共 15 户，具体包括：
主要经 持股比例 取得
子公司名称 注册地 业务性质
营地 直接 间接 方式
深圳市特尔佳汽车科技有限
深圳市 深圳市 汽车配件研发、销售 100.00% 设立
公司
深圳市特尔佳科技孵化器有
深圳市 深圳市 物业管理 100.00% 设立
限公司
深圳市大为创芯微电子科技 半导体电子产品研发、设
深圳市 深圳市 100.00% 收购
有限公司 计及销售
电子产品及技术的销售、
芯汇群科技香港有限公司 香港 香港 100.00% 设立
贸易、进出口业务
深圳市芯汇群科技有限公司 深圳市 深圳市 批发业 100.00% 设立
深圳市特尔佳信息技术有限 软件开发与销售、国内商
深圳市 深圳市 100.00% 设立
公司 业和物资供应
江苏特尔佳科技有限公司 盐城市 盐城市 集成电路产品销售 60.00% 设立
深圳市大为盈通科技有限公
深圳市 深圳市 集成电路的开发与销售 60.00% 设立
司
深圳市大为创新电子科技有
深圳市 深圳市 批发业 100.00% 设立
限公司
电子产品及技术的销售、
大为创新（香港）有限公司 香港 香港 100.00% 设立
贸易、进出口业务
13
湖南大为科技有限公司 郴州市 郴州市 工程和技术研究 100.00% 设立
深圳大为锂电产业有限公司 深圳市 深圳市 锂电产业管理 100.00% 设立
桂阳大为科技有限公司 郴州市 郴州市 桂阳锂电产业管理 100.00% 设立
桂阳大为新材料有限公司 郴州市 郴州市 非金属矿冶炼销售 100.00% 设立
深圳市世纪博通投资有限公
深圳市 深圳市 实业投资 100.00% 设立
司
本公司子公司详细情况见本附注“七、合并范围的变化”及本附注“八、在其他主体中的权益”相关
内容。
三、财务报表的编制基础
1.编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体
企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计
准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息
披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的规定，编制财务报表。
2.持续经营
本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑
的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
四、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计
包括营业周期、应收款项坏账准备的确认和计量、发出存货计量、固定资产分类及折旧方法、无形
资产摊销、收入确认和计量等。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、
经营成果、现金流量等有关信息。
2. 会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
3. 营业周期
营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个月
作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4. 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本
位币，编制财务报表时折算为人民币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
1） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4） 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（2）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方
14
收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资
产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢
价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金
额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权
的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达
到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，
调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权
益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该
项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算
而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂
不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
（3）非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的
控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：
①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
①企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
①已办理了必要的财产权转移手续。
①本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
①本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允
价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；
合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一
项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法
核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项
投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处
置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持
有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投
资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计
入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
（4）为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计
入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
6. 合并财务报表的编制方法
（1）合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主
体）均纳入合并财务报表。
（2）合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司
编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列
报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公
司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、
会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、
合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度
15
与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表
中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股
东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少
数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形
成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报
表进行调整
1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；
将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合
并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视
同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制
方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得
原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他
综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初
数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务
自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买
方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计
入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损
益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有
者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
2）处置子公司或业务
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润
纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本
公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之
和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商
誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除
净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，
由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交
易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交
易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为
一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处
置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控
制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
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处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，
按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，
按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
③购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日
（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本
溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
④不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股
权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产
负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法
（1）合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因
素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分
为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共
同经营：
1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，
如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
（2）共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定
进行会计处理：
1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售
给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资
产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损
失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，
仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计
准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相
关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
8. 现金及现金等价物
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具
备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风
险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
9. 外币业务和外币财务报表折算
（1）外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于
与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理
外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，
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不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本
位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为
其他综合收益。
（2）外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未
分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用当期
平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务
报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有
境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算
差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权
时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10. 金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会
计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产
账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所
有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑
预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，
加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，
再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以
下三类：
1）以摊余成本计量的金融资产。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收
票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其
他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所
有受影响的相关金融资产进行重分类。
1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的
利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产
分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收
票据、应收账款、其他应收款、长期应收款等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值
时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面
余额乘以实际利率计算确定利息收入：
①对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊
余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司
在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期
间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计
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算确定利息收入。
2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的
利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目
标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认
为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综
合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此
类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年
内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，
之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权
益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，
且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益
工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：
取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合
的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义
的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、
亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与
此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将
金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其
整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
①嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
②在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具
不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还
款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与
此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（2）金融负债的分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负
债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融
负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被
指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金
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额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出
售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获
利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍
生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与
套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销
地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
①能够消除或显著减少会计错配。
②根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金
融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允
价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变
动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值
变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际
利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
②金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
③不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）类情形的以低于市场利率贷款
的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求
发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保
期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
（3）金融资产和金融负债的终止确认
1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
②该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金
融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，
则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资
产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占
整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与
支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下
列情形处理：
1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生
或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
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3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条 1）、2）之外的
其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
①未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务
单独确认为资产或负债。
②保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资
产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价
值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司
将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
①被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
②因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）
之和。
2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面
价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融
资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当
期损益：
①终止确认部分在终止确认日的账面价值。
②终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部
分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负
债。
（5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产
存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场
参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。
活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等
获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采
用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关
资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入
值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
（6）金融工具减值
本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产、租赁应收款、合同资产、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的贷款
承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及因金融资产转移不符合终止确
认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负债的财务担保合同以预期信用损失为基础进行减值
会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，
是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量
之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，
应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款，以及由租赁准则
规范的交易形成的租赁应收款，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期
内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失
的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用
21
损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确
认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个
资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计
量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金
融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收
入。
2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，
则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实
际利率计算利息收入。
3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金
融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收
入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对
于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其
信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失
准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，
本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失
准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约
的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之
日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
①债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
②债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
③作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变
化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
④债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
⑤本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同
现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降
低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发
生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
①发行方或债务人发生重大财务困难；
②债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
③债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会
做出的让步；
④债务人很可能破产或进行其他财务重组；
⑤发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
⑥以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
22
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去
事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特
征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业
等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
①对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的
现值。
②对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差
额的现值。
③对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计
付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
④对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失
为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定
的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可
获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的
账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
（7）金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，
以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
11. 应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注 10、（6）金融工具减
值。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收票据单独确定其信
用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失
经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将 应收票据划分为若干组合，
在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约， 历史信用损失经验，结合当前状况以
银行承兑汇票 信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量 及对未来经济状况的预期计量坏账
义务的能力很强 准备
历史信用损失经验，结合当前状况以
商业承兑汇票 商业承兑汇票信用损失风险较高 及对未来经济状况的预期计量坏账
准备
12. 应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注 10、（6）金融工具减
值。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信
用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失
23
经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，
在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
按类似信用风险特征进行组
账龄组合 按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
合
历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量
关联方组合 合并范围内关联方
坏账准备。
13. 应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到
期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列
示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注（10）。
14. 其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注 10、（6）金融工具
减值。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其
信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失
经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，
在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
本公司通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续
账龄组合 按类似信用风险特征进行组合
期预期信用损失率，计算预期信用损失。
本公司通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续
关联方组合 合并范围内关联方
期预期信用损失率，计算预期信用损失。
本公司通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续
押金备用金组合 押金备用金等
期预期信用损失率，计算预期信用损失。
15. 存货
（1）存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、半成品、库存商品、
发出商品、委托加工物资等。
（2）存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月
末一次加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成
品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的
估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，
在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的
销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，
其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存
货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别
计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，
且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准
备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度
存货盘存制度为永续盘存制。
24
（5）低值易耗品的摊销方法
低值易耗品采用一次转销法进行摊销；
16. 合同资产
本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，
确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项
单独列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注 10、（6）金融工具减
值。
17. 合同成本
（1）合同履约成本
本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足
下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类
似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。
（2）合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量
成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发
生时计入当期损益。
（3）合同成本摊销
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义
务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
（4）合同成本减值
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩
余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为
资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值
的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提
减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
18. 持有待售资产
（1）划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批准（如适用），
且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价
格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
（2）持有待售核算方法
本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去
出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为
资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持
有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。
上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、
采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由
金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。
19. 其他债权投资
25
本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注 10、（6）金融工
具减值。
20. 长期应收款
本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注 10、（6）金融工具
减值。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的长期应收款单独确定其
信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失
经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将长期应收款划分为若干组合，
在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
按类似信用风险特征进行组 本公司通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信
账龄组合
合 用损失率，计算预期信用损失。
本公司通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信
关联方组合 合并范围内关联方
用损失率，计算预期信用损失。
押金备用金组 本公司通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信
押金备用金等
合 用损失率，计算预期信用损失。
21. 长期股权投资
（1）初始投资成本的确定
1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（五）同一控制下和非同一控制下
企业合并的会计处理方法。
2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资
成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，
非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有
确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的
账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
（2）后续计量及损益确认
1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，
追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司
按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资
机构、共同基金、信托
公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量
且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，
不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公
允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益
的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单
位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资
单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价
26
值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等
的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发
生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投
资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投
资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净
投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上
述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入
当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处
理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期
股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
（3）长期股权投资核算方法的转换
1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则
进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但
不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的
公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单
位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当
期营业外收入。
2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则
进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因
能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账
面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用
与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定
进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响
之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资
单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩
余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号
——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间
的差额计入当期损益。
（4）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法
核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，
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按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多
次交易事项作为一揽子
交易进行会计处理：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个
别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。
处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩
余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控
制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计
处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权
投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股
本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其
在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按
原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控
制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制
权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处
置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关
会计处理：
1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账
面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资
产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（5）共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的
活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制
某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，
将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净
资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照
相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或
者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实
和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；
2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；3）与被投资单位之间发生重要交易；4）向被投资单
位派出管理人员；5）向被投资单位提供关键技术资料。
22. 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使
用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出
租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生
变化的，也作为投资性房地产列报。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关
税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定
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可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和
土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如
下：
类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧（摊销）率（%）
房屋建筑物 40 5 2.375
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产
或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产
或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认
该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费
后的金额计入当期损益。
23. 固定资产及其累计折旧
（1）固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度
的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用
状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价
值不公允的按公允价值入账。
4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本
以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以
外，在信用期间内计入当期损益。
（3）固定资产后续计量及处置
1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固
定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧
仍继续使用的固定资产不计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终
了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行
相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 40 5 2.375
机器设备 年限平均法 10 5 9.5
运输设备 年限平均法 5 5 19
电子设备及其他 年限平均法 5 5 19
2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产
确认条件的，在发生时计入当期损益。
3）固定资产处置
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当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固
定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
24. 在建工程
（1）在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前
所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费
用以及应分摊的间接费用等。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账
价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态
之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定
资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不
调整原已计提的折旧额。
25. 借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，
计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或
者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转
移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
2）借款费用已经发生；
3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的
期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本
化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款
费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在
该资产整体完工时停止借款费用资本化。
（3）暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，
则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态
或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，
直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
（4）借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资
取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可
销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，
计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调
整每期利息金额。
26. 使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
（1）租赁负债的初始计量金额；
30
（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关
金额；
（3）本公司发生的初始直接费用；
（4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定
状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折
旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用
寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备
后的账面价值参照上述原则计提折旧。
27. 无形资产
（1） 计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、
专利权及软件等。
1）无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发
生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资
产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，
并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，
非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据
表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值
和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以
非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、
在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形
资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2）无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形
资产。
①使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限
的无形资产预计寿命及依据如下：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 产权证列示的使用年限
软件 3年 按合同或协议约定的受益期间
专利权 10 年 预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中较低者
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差
异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。
如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
（2） 内部研究开发支出会计政策
（1）划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶
31
段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生
产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
（2）开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售
该无形资产；
5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出
不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该
项目达到预定用途之日起转为无形资产。
28. 长期待摊费用
（1）摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用。
长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
（2）摊销年限
类别 摊销年限 备注
装修费 3-10 年 按照受益年限摊销
29. 长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹
象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产
所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价
值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值
准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩
余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行
减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产
组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资
产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计
算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产
组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面
价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认
商誉的减值损失。
30. 合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
31. 职工薪酬
（1） 短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付
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的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬
确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
（2） 离职后福利的会计处理方法
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的
各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、
失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为
负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
（3） 辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接
受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及
支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生
的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年
龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司
自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退
福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服
务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当
期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
（4） 其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴
存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产
负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于
职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
32. 租赁负债
本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁
付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增
量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
（1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
（2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；
（3）在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；
（4）在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选
择权需支付的款项；
（5）根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关
资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
33. 预计负债
（1）预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因
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素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估
计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生
的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有
事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到
时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
34. 股份支付
（1）股份支付的种类
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授
予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模
型考虑以下因素：1）期权的行权价格；2）期权的有效期；3）标的股份的现行价格；4）股价预计波
动率；5）股份的预计股利；6）期权有效期内的无风险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非
可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的
非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
（3）确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，
修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量
一致。
（4）会计处理方法
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予
日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达
到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估
计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。
在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公
允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，
相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，
在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允
价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表
日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，
将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足
非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
35. 收入的确认原则
收入确认和计量所采用的会计政策
（1）收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项
履约义务的交易价格确认收入。
履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项
履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履
行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：1)客户在本公司履约的同时即取得并
34
消耗本公司履约所带来的经济利益；2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；3)本公司履约过
程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部
分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用合理方法确定恰当的
履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是根据公司为
履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够
得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
（2）收入确认的具体方法
依据该公司自身的经营模式和结算方式，各类业务销售收入确认的具体方法披露如下：
1）寄售方式销售收入
本公司生产并销售的产成品，在取得购买方的上线结算单后确认收入的实现。
2）改装方式销售收入
本公司生产并用于改装车辆销售的产成品，改装车辆安装完毕，取得购买方验收合格单后确认
收入的实现。
3）其他产品销售收入
本公司其他产成品，取得购买方签收货物的有效凭据时确认收入的实现。
4）受托开发软件销售收入
本公司接受客户委托，按照指定的要求进行软件开发，当所开发的产品完成并由客户验收确认
收入实现。
同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况
同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况
36. 政府补助
（1）类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的
补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
（2）政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，
按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公
允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照名义金额计量
的政府补助，直接计入当期损益。
（3）会计处理方法
本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处
理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该
方法。
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府
补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确
认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，
取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政
府补助计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存
在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收
益的，直接计入当期损益。
37. 递延所得税资产/递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差
35
异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该
负债期间的适用税率计量。
（1)确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减
的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征
的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：1）该交易不是企业合并；2）
交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税
资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应
纳税所得额。
（2)确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税
所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制
并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3)同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关
或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的
期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、
清偿债务。
38. 租赁
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间
内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
（1）租赁合同的分拆
当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处
理。
（2）租赁合同的合并
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同符合
下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理
解其总体商业目的。
2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
（3）本公司作为承租人的会计处理
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权
资产和租赁负债。
1）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过 12 个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁
资产为全新资产时价值较低的租赁。
本公司对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期
内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益
本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。
2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注、注释二十四和注释三十一。
（4）本公司作为出租人的会计处理
1）租赁的分类
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产
36
所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指
除融资租赁以外的其他租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价
值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
③资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
④在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
①若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。
②资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。
③承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
2）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内
含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
①扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
②取决于指数或比率的可变租赁付款额；
③合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；
④租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使终止租赁
选择权需支付的款项；
⑤由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的
担保余值。
本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租
赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认
为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同
的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款
额，在实际发生时计入当期损益。
（5）售后租回交易
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关
的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如
果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售
对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人
提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让
收入等额的金融负债。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁
准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按
市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市
场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。
39. 终止经营
本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区
分的组成部分确认为终止经营组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联
37
计划的一部分。
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。
40. 重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
财政部于 2022 年 11 月 30 日发布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会〔2022〕31 号），规
定了“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自 2023
年 1 月 1 日起施行。
公司自 2023 年 1 月 1 日起执行《企业会计准则解释第 16 号》中关于单项交易产生的资产和
负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理，因此导致公司合并资产负债表和母公司资
产负债表中：递延所得税资产、递延所得税负债、未分配利润的年初余额和 2022 年 12 月 31 日期
末余额不一致，同时影响非流动资产合计、资产总计、非流动负债合计、负债合计、所有者权益合
计、负债和所有者权益总计。其中递延所得税资产增加 1,356,961.10 元，递延所得税负债增加
1,334,821.18 元，期初未分配利润增加 22,139.92 元。
（2）重要会计估计变更
本报告期未发生重要会计估计变更。
五、税项
1.主要税种和税率
税种 计税依据 税率
增值税 税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额， 13%、9%、6%、5%、
3%、1%、0%
在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
城市建设维护税 实际缴纳的流转税额 5%、7%
3%
教育费附加 实际缴纳的流转税额
2%
地方教育费附加 实际缴纳的流转税额
企业所得税 按应纳税所得额 25%、20%、16.5%、
15%
1）不同纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
深圳市大为创新科技股份有限公司 25%
深圳市特尔佳汽车科技有限公司 20%
深圳市特尔佳科技孵化器有限公司 20%
深圳市大为创芯微电子科技有限公司 25%
芯汇群科技香港有限公司 16.50%
深圳市芯汇群科技有限公司 20%
深圳市特尔佳信息技术有限公司 20%
江苏特尔佳科技有限公司 20%
深圳市大为盈通科技有限公司 20%
深圳市大为创新电子科技有限公司 20%
大为创新（香港）有限公司 16.50%
湖南大为科技有限公司 20%
深圳大为锂电产业有限公司 20%
桂阳大为科技有限公司 20%
桂阳大为新材料有限公司 20%
38
2.税收优惠及批文
（1）所得税
1）深圳市特尔佳汽车科技有限公司、深圳市特尔佳信息技术有限公司、深圳市特尔佳科技孵化
器有限公司、江苏特尔佳科技有限公司、深圳市芯汇群科技有限公司、深圳市大为盈通科技有限公
司、深圳市大为创新电子科技有限公司、湖南大为科技有限公司、深圳大为锂电产业有限公司、桂
阳大为科技有限公司、桂阳大为新材料有限公司适用小型微利企业政策：
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过 300
万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元等三个条件的企业。
根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13 号）规定
“对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税
率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳
税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
财政部和税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022 年第 13 号）对小
型微利企业年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，
按 20%的税率缴纳企业所得税。
财政部和税务总局《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023 年第 6 号）对
对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税
率缴纳企业所得税。
2）深圳市大为创芯微电子科技有限公司：根据《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得
税有关问题的通知》（国税函[2009]212 号）规定“根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条
例和相关规定，就符合条件的技术转让所得减免企业所得税，居民企业技术转让所得不超过 500 万
元的部分，免征企业所得税，超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税。
3）芯汇群科技香港有限公司、大为创新（香港）有限公司：根据香港“利得税两级制”法案，法
团首 200 万港币利润的税率为 8.25%，期后的利润则继续按 16.5%缴纳。利得税两级制会惠及有应评
税利润的合格企业，不论其规模。
（2）增值税
1）深圳市特尔佳信息信息技术有限公司：根据《中华人民共和国增值税管理办法》，国家税务
总局公告【2012】24 号文、国税发【2012】39 号和国家税务总局公告【2013】12 号文等文件精神，
公司自营出口货物增值税实行“免、退”办法。根据财政部、国家税务总局具体规定，不同产品适用不
同的退税率。公司经营的产品出口退税率为 13%（2019 年 4 月 1 日起）。
深圳市特尔佳信息信息技术有限公司：生产软件产品根据财政部、国家税务总局下发的《关于
软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100 号)相关规定，享受增值税一般纳税人销售其自行开发
生产的软件产品，按 16%、13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即
退优惠政策。
2）深圳市大为创芯微电子科技有限公司：根据《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货
物实行免抵退办法的通知》（财税[2002]7 号）和《国家税务总局关于印发〈生产企业出口货物免抵
退税管理操作规范〉（试行）的通知》（国税发[2002]11 号）等文件精神，公司自营出口货物增值税
实行“免、抵、退”办法。根据财政部、国家税务总局具体规定，不同产品适用不同的退税率。公司经
营的产品出口退税率为 13%（2019 年 4 月 1 日起）。
根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36 号)
附件 3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技
术咨询、技术服务可免征增值税。
六、合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期初”系指 2023 年 1 月 1 日，“期末”系指 2023
年 6 月 30 日，“本期”系指 2023 年 1 月 1 日至 6 月 30 日，“上期”系指 2022 年 1 月 1 日至 6 月 30
日，货币单位为人民币元。
1. 货币资金
39
项目 期末余额 期初余额
现金
银行存款 367,898,007.59 440,179,491.98
其他货币资金 960,957.65 176,715.49
合计 368,858,965.24 440,356,207.47
其中：存放在境外的款项总额 13,800,426.29 31,320,635.47
因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额 959,791.52 175,549.36
1）其他受限制的货币资金明细如下：
项目 期末金额 期初余额
银行承兑汇票保证金 959,791.52 175,549.36
锁汇保证金
959,791.52 175,549.36
合计
2. 应收票据
（1）应收票据分类列示
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 9,543,153.50 17,627,856.29
商业承兑汇票
合计 9,543,153.50 17,627,856.29
应收票据说明：
于 2023 年 6 月 30 日，本公司认为所持有的应收票据不存在重大的信用风险，不会因银行或其
他承兑人违约而产生重大损失。
（2）期末公司已用于质押的应收票据
项目 期末已质押金额
银行承兑汇票 2,158,984.51
商业承兑汇票
合计 2,158,984.51
（3）期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 200,000.00
合计 200,000.00
3. 应收账款
（1）应收账款按坏账计提方法分类列示
40
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 32,140.00 0.10 32,140.00 100.00
按组合计提坏账准备 31,723,277.65 99.90 439,368.91 1.39 31,283,908.74
其中：账龄组合 31,723,277.65 99.90 439,368.91 1.39 31,283,908.74
合计 31,755,417.65 100.00 471,508.91 1.48 31,283,908.74
续表：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 32,140.00 0.09 32,140.00 100
按组合计提坏账准备 34,690,428.93 99.91 287,150.93 0.83 34,403,278.00
其中：账龄组合 34,690,428.93 99.91 287,150.93 0.83 34,403,278.00
合计 34,722,568.93 100.00 319,290.93 0.92 34,403,278.00
1）单项计提坏账准备
期末余额
应收账款单位
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 理由
中铁十六局集团轨道交通工程
10,440.00 10,440.00 100.00 款项难以收回
建设有限公司机械厂
郑州瑞塔德汽车配件有限公司 21,700.00 21,700.00 100.00 款项难以收回
合计 32,140.00 32,140.00 100.00
2）按账龄组合计提应收账款坏账准备
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
6 个月以内 27,481,822.15
7－12 个月 3,694,277.49 184,713.87 5.00
1－2 年 15,632.18 1,563.22 10.00
2－3 年 63,405.55 19,021.68 30.00
3－4 年 468,140.28 234,070.14 50.00
5 年以上 100.00
合计 31,723,277.65 439,368.91 1.39
（2）应收账款按账龄列示
账龄 期末账面余额
1 年以内（含 1 年） 31,176,099.64
41
账龄 期末账面余额
6 个月以内 27,481,822.15
7－12 个月 3,694,277.49
1至2年 15,632.18
2至3年 63,405.55
3 年以上 500,280.28
3至4年 500,280.28
合计 31,755,417.65
（3）本期应收账款坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
单项计提预期信用损失
32,140.00 32,140.00
的应收账款
按组合计提预期信用损
287,150.93 168,712.94 16,494.96 439,368.91
失的应收账款
合计 319,290.93 168,712.94 16,494.96 471,508.91
（4）本期无实际核销的应收账款
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余额合 坏账准备
单位名称 期末余额
计数的比例(%) 期末余额
第一名 6,772,453.31 21.33
第二名 5,944,746.82 18.72
第三名 4,544,404.50 14.31
第四名 3,049,787.91 9.60 152,489.40
第五名 2,233,710.35 7.03 16,223.54
合计 22,545,102.89 70.99 168,712.94
（6）期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（7）期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
4. 预付款项
（1）预付款项账龄
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例 金额 比例
1 年以内 8,389,379.36 100.00% 15,031,811.45 100.00%
合计 8,389,379.36 100.00% 15,031,811.45 100.00%
42
（2）期末无账龄超过 1 年且金额重要的预付款项。
（3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况：
单位名称 期末余额 账龄 占预付款项期末余额合计数的比例(%)
第一名 2,829,893.81 1 年以内 33.73
第二名 2,080,540.00 1 年以内 24.80
第三名 1,171,841.78 1 年以内 13.97
第四名 1,002,942.12 1 年以内 11.95
第五名 848,229.44 1 年以内 10.11
合计 7,933,447.15 94.57
5. 其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收股利 1,489,558.29 8,400,000.00
其他应收款 18,601,396.19 22,892,666.64
合计 20,090,954.48 31,292,666.64
（一）应收股利
（1）应收股利分类
项目（或被投资单位） 期末余额 期初余额
普通股股利 1,567,956.10 8,400,000.00
减：坏账准备 78,397.81
合计 1,489,558.29 8,400,000.00
（2）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
信用损失 失(未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
期初余额
期初余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 78,397.81 78,397.81
本期转回
本期转销
本期核销
43
其他变动
2023 年 6 月 30 日余额 78,397.81 78,397.81
（二）其他应收款
（1）其他应收款按款项性质分类
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金及保证金 2,086,668.17 1,337,924.03
应收股权转让款 14,876,487.26 21,044,443.36
单位及个人往来款 1,689,990.76 361,050.70
其它 29,720.00 233,070.98
小计 18,682,866.19 22,976,489.07
减：坏账准备 81,470.00 83,822.43
合计 18,601,396.19 22,892,666.64
（2）其他应收款款按坏账计提方法分类列示
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 58,160.00 0.31 58,160.00 100.00 0.00
按组合计提坏账准备 18,624,706.19 99.69 23,310.00 0.13 18,601,396.19
其中：账龄组合 16,571,298.02 88.70 23,310.00 0.14 16,547,988.02
押金备用金组合 2,053,408.17 10.99 0.00 2,053,408.17
合计 18,682,866.19 100.00 81,470.00 0.44 18,601,396.19
续表
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 59,928.36 0.26 59,928.36 100.00
按组合计提坏账准备 22,916,560.71 99.74 23,894.07 0.10 22,892,666.64
其中：账龄组合 21,611,896.68 94.06 23,894.07 0.11 21,588,002.61
押金备用金组合 1,304,664.03 5.68 1,304,664.03
合计 22,976,489.07 100.00 83,822.43 0.36 22,892,666.64
（3）其他应收款坏账准备计提情况
44
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预 整个存续期预期信用损失 整个存续期预期信用损失 合计
期信用损失 (未发生信用减值) (已发生信用减值)
期初余额 23,894.07 59,928.36 83,822.43
期初其他应收款账面
余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提
本期转回 584.07 641.12 1,225.19
本期转销
本期核销 1,127.24 1,127.24
期末余额 23,310.00 58,160.00 81,470.00
（4）其他应收款按账龄列示
账龄 期末账面余额
6 个月以内 2,471,532.36
7-12 个月 15,262,991.18
1-2 年 27,000.00
2-3 年 22,000.00
3-5 年 756,889.05
5 年以上 142,453.60
小计 18,682,866.19
减：坏账准备 81,470.00
合计 18,601,396.19
（5）本期其他应收款坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
其他应收款坏账准备 83,822.43 1,225.19 1,127.24 81,470.00
（6）本期实际核销的其他应收款
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 1,127.24
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
45
占其他应收款期末余额 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
合计数的比例（%） 期末余额
深圳市欧乐智能实业有限公司 股权转让款 14,876,487.26 6 个月以内 79.63
1 年以
深圳湾科技发展有限公司 押金及往来款 753,148.47 内，3-5 年 4.03
6 个月以
江波龙电子（香港）有限公司 押金及保证金 722,580.00 内 3.87
中国地质调查局武汉地质调查 单位及个人往来
450,000.00 6 个月以内 2.41
中心（中南地质科技创新中心） 款
深圳市国贸科技园服务有限公 6 个月以
押金及保证金 245,394.50 1.31
司产业园分公司 内，3-5 年
合计 17,047,610.23 91.25
（8）期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（9）涉及政府补助的应收款项
政府补助项 预计收取的时间、
单位名称 期末余额 期末账龄
目称 金额及依据
（10）期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额。
6. 存货
（1）存货分类
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 80,257,333.65 22,805,080.47 57,452,253.18 62,860,139.22 2,777,442.21 60,082,697.01
在产品 1,530.17 1,530.17
库存商品 10,467,150.99 5,833,349.30 4,633,801.69 10,928,409.66 1,169,185.42 9,759,224.24
发出商品 5,809,931.91 246,466.73 5,563,465.18 1,774,404.21 246,466.73 1,527,937.48
委托加工物资 245,371.89 44,654.49 200,717.40 379,741.77 44,654.49 335,087.28
自制半成品 18,994,723.97 6,285,321.26 12,709,402.71 15,871,668.22 1,221,482.83 14,650,185.39
合计 115,776,042.58 35,214,872.25 80,561,170.33 91,814,363.08 5,459,231.68 86,355,131.40
（2）存货跌价准备
本期增加 本期减少
项目 年初余额 年末余额
计提 其他 转回或转销 其他转出
原材料 2,777,442.21 20,707,408.42 679,770.16 22,805,080.47
库存商品 1,169,185.42 4,706,139.41 41,975.53 5,833,349.30
46
本期增加 本期减少
项目 年初余额 年末余额
计提 其他 转回或转销 其他转出
自制半成品 1,221,482.83 5,181,424.73 117,586.30 6,285,321.26
发出商品 246,466.73 246,466.73
委托加工物资 44,654.49 44,654.49
合计 5,459,231.68 30,594,972.56 839,331.99 35,214,872.25
（3）存货跌价准备计提
项目 确定可变现净值的具体依据 本期转回或转
销原因
所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
原材料、自制半成品
的销售费用和相关税费后的金额确定
产成品、发出商品 估计售价减去成本、估计的销售费用及相关税费
7. 合同资产
（1）合同资产情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
应收质保金 2,124,671.19 106,233.56 2,018,437.63 2,124,671.19 106,233.56 2,018,437.63
合计 2,124,671.19 106,233.56 2,018,437.63 2,124,671.19 106,233.56 2,018,437.63
（2）本期合同资产计提减值准备情况
本年变动金额
项目 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
应收质保金 106,233.56 106,233.56
8. 其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
应收退货成本 5,908.10 145,132.74
待抵扣、认证进项税额 7,683,629.99 6,163,614.90
预缴企业所得税 2,649.04
合计 7,689,538.09 6,311,396.68
9. 长期应收款
期末余额 期初余额
项目 坏账 坏账准 折现率区间
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 备
47
合计
10. 长期股权投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额 追加 减少 权益法确认的 其他综合收
投资 投资 投资损益 益调整
一．联营企业
大为巨鲸（湖北）创新科技有限公司 2,971,556.71 -207,630.14
合计 2,971,556.71 -207,630.14
续：
本期增减变动 减值准
被投资单位 其他权益 宣告发放现金 计提减值 期末余额 备期末
其他 余额
变动 股利或利润 准备
一．联营企业
大为巨鲸（湖北）创新科
31,997.00 2,795,923.57
技有限公司
合计 31,997.00 2,795,923.57
11. 其他权益工具投资
（1）其他权益工具分项列示
项目 期末余额 期初余额
深圳市大为弘德汽车工业有限公司 3,100,000.00 3,100,000.00
（2）非交易性权益工具投资的情况
指定为以公允价值计量 其他综合收益
本期确认的 累计利 累计损 其他综合收益转入
项目 且其变动计入其他综合 转入留存收益
股利收入 得 失 留存收益的金额
收益的原因 的原因
深圳 市大为弘 德汽车 经董事长审批拟长期持
工业有限公司 有
（3）其他权益工具投资其他说明
2021 年 5 月 14 日，大为股份与深圳市弘德汽车科技有限公司签署合资协议，双方合作设立深
圳市大为弘德汽车工业有限公司。大为股份认缴出资额 500.00 万元，持股比例为 10%。截至 2023 年
6 月 30 日，大为弘德实收资本金额为 3,706.00 万元，大为股份实缴金额为 310.00 万元。
12. 投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
74,514,395.54 74,514,395.54
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）外购
48
项目 房屋及建筑物 合计
（2）其他转入
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
74,514,395.54 74,514,395.54
4.期末余额
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额 22,820,505.24 22,820,505.24
2.本期增加金额 890,283.60 890,283.60
（1）计提或摊销 890,283.60 890,283.60
（2）其他转入
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额 23,710,788.84 23,710,788.84
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 50,803,606.70 50,803,606.70
2.期初账面价值 51,693,890.30 51,693,890.30
13. 固定资产
种类 期末账面价值 期初账面价值
固定资产 12,844,342.17 12,653,088.21
固定资产清理
合计 12,844,342.17 12,653,088.21
（1）固定资产情况
项目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计
一、账面原值
49
项目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计
1.期初余额 11,581,079.08 12,882,153.66 1,858,571.87 5,296,491.47 31,618,296.08
2.本期增加金额 18,997.23 700,751.79 230,476.70 950,225.72
（1）购置 18,997.23 700,751.79 230,476.70 950,225.72
（2）合并增加
3.本期减少金额 429,124.19 43,577.97 472,702.16
（1）处置或报废 429124.19 8,970.00 438,094.19
处置子公司 34,607.97 34,607.97
4.期末余额 11,581,079.08 12,901,150.89 2,130,199.47 5,483,390.20 32,095,819.64
二、累计折旧
1.期初余额 4,120,015.72 9,169,960.65 1,585,386.41 4,089,845.09 18,965,207.87
2.本期增加金额 137,640.18 259,368.69 117,386.74 202,929.58 717,325.19
（1）计提 137,640.18 259,368.69 117,386.74 202,929.58 717,325.19
（2）合并增加
3.本期减少金额 407,667.98 23,387.61 431,055.59
（1）处置或报废 407667.98 8,521.50 416,189.48
处置子公司 14,866.11 14,866.11
4.期末余额 4,257,655.90 9,429,329.34 1,295,105.17 4,269,387.06 19,251,477.47
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 7,323,423.18 3,471,821.55 835,094.30 1,214,003.14 12,844,342.17
2.期初账面价值 7,461,063.36 3,712,193.01 273,185.46 1,206,646.38 12,653,088.21
（2）期末不存在暂时闲置的固定资产。
（3）期末不存在未办妥产权证书的固定资产。
14. 在建工程
项目 期末余额 期初余额
在建工程 999,903.17
合计 999,903.17
（1） 在建工程情况
50
期末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
郴州锂电新能源产业项目 999,903.17 999,903.17
合计 999,903.17 999,903.17
15. 使用权资产
项目 房屋建筑物 机器设备 合计
一、账面原值
1、期初余额 6,407,141.62 6,407,141.62
2、本期增加 362,912.08 362,912.08
租赁 362,912.08 362,912.08
3、本期减少
4、期末余额 6,770,053.70 6,770,053.70
二、累计折旧
1、期初余额 1,067,856.92 1,067,856.92
2、本期增加 1,625,979.50 1,625,979.50
（1）本期计提 1,625,979.50 1,625,979.50
3、本期减少
（2）处置
4、期末余额 2,693,836.42 2,693,836.42
三、减值准备
1、期初余额
2、本期增加
（1）本期计提
3、本期减少
（2）处置
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值 4,076,217.28 4,076,217.28
2、期初账面价值 5,339,284.70 5,339,284.70
16. 无形资产
（1）无形资产明细
项目 土地使用权 专利权 软件 合计
一、账面原值
1.期初余额 6,768,914.00 8,735,400.00 3,106,138.87 18,610,452.87
2.本期增加金额
（1）购置
51
项目 土地使用权 专利权 软件 合计
（2）内部研发
（3）合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 6,768,914.00 8,735,400.00 3,106,138.87 18,610,452.87
二、累计摊销
1.期初余额 2,249,007.11 3,551,117.36 2,721,475.20 8,521,599.67
2.本期增加金额 70,623.54 658,758.78 67,661.46 797,043.78
（1）计提 70,623.54 658,758.78 67,661.46 797,043.78
（2）合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 2,319,630.65 4,209,876.14 2,789,136.66 9,318,643.45
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 4,449,283.35 4,525,523.86 317,002.21 9,291,809.42
2.期初账面价值 4,519,906.89 5,184,282.64 384,663.67 10,088,853.20
注：期末不存在未办妥产权证书的土地使用权。
17. 商誉
本期增加 本期减少
被投资单位名称 期初余额 期末余额
企业合并形成的 处置
深圳市大为创芯微电子科技有限公司 76,333,074.25 76,333,074.25
合计 76,333,074.25 76,333,074.25
说明：本报告期深圳市大为创芯微电子科技有限公司不存在明显减值迹象。
18. 长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加 本期摊销 本期其他减少 期末余额
装修支出 3,304,973.18 121,509.48 819,968.63 2,606,514.03
合计 3,304,973.18 121,509.48 819,968.63 2,606,514.03
52
19. 递延所得税资产和递延所得税负债
（1）未经抵消的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 3,864,638.98 353,107.08 3,701,958.65 921,136.28
内部交易未实现利润 982,821.61 245,705.39 1,445,821.80 221,989.35
可抵扣亏损 23,296,557.99 4,013,377.51 16,997,323.36 4,249,330.84
信用减值准备 12,863.80 3,215.95
租赁负债 4,305,180.30 1,076,295.08 5,427,844.39 1,356,961.10
合计 32,449,198.88 5,688,485.06 27,585,812.00 6,752,633.52
（2）未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合并资
4,522,273.86 1,130,568.46 8,635,554.40 1,295,333.16
产评估增值
内部交易未实现亏损 125,252.92 18,787.94
使用权资产 4,076,217.28 1,019,054.30 5,339,284.70 1,334,821.18
合计 8,598,491.14 2,149,622.76 14,100,092.02 2,648,942.28
以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
期末余额 期初余额
项目 递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和 抵销后递延所得税资
债期末互抵金额 产或负债期末余额 负债期初互抵金额 产或负债期初余额
递延所得税资产 5,688,485.06 6,752,633.52
递延所得税负债 2,149,622.76 2,648,942.28
（3）未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 30,470,473.09 2,633,782.98
可抵扣亏损 54,622,809.38 39,231,938.88
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末余额 期初余额 备注
2024 年度 275,469.38 275,469.38
2025 年度 691,832.27 691,480.25
2026 年度 742,559.16 2,187,867.44
2027 年度 2,318,900.34 3,017,879.42
2028 年度 28,668,150.18 6,864,371.33
53
年份 期末余额 期初余额 备注
2029 年度 3,493,101.29 4,592,673.51
2030 年度 5,074,983.06 5,074,983.06
2031 年度 4,992,688.51 4,992,688.51
2032 年度 8,365,125.19 11,534,525.98
合计 54,622,809.38 39,231,938.88
20. 其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额
预付购置长期资产款 18,053.09
合计 18,053.09
21. 短期借款
项目 期末余额 期初余额
保证借款 2,000,000.00 54,800,000.00
抵押借款 1,000,000.00
未到期应付利息 53,231.93
合计 3,000,000.00 54,853,231.93
注：上述保证借款是公司为子公司大为创芯提供担保借款。
22. 应付票据
票据种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 2,199,970.12 7,101,007.50
23. 应付账款
（1）应付账款列示
项目 期末余额 期初余额
1 年以内 12,778,252.75 5,324,342.83
1 年以上 463,102.90 404,567.24
合计 13,241,355.65 5,728,910.07
（2）期末本公司无账龄超过 1 年的重要应付账款。
24. 合同负债
项目 期末余额 期初余额
预收货款 1,703,349.81 292,437.83
54
25. 应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬分类
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 4,842,755.15 12,858,098.40 14,373,015.92 3,327,837.63
离职后福利-设定提存计划 751,430.77 751,430.77
辞退福利 847,807.98 450,644.35 1,298,452.33
合计 5,690,563.13 14,060,173.52 16,422,899.02 3,327,837.63
（2）短期薪酬
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津补贴 4,232,570.12 11,792,374.23 13,273,946.36 2,750,997.99
职工福利费 11,000.00 493,483.08 504,483.08
社会保险费 295,711.76 295,711.76
其中：医疗保险费 261,818.49 261,818.49
工伤保险费 9,011.92 9,011.92
生育保险费 24,881.35 24,881.35
住房公积金 139,549.00 139,549.00
工会经费和职工教育经费 599,185.03 136,980.33 159,325.72 576,839.64
合计 4,842,755.15 12,858,098.40 14,373,015.92 3,327,837.63
（3）设定提存计划
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 738,207.77 738,207.77
失业保险费 13,223.00 13,223.00
合计 751,430.77 751,430.77
26. 应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
增值税 96,662.07 929,413.63
企业所得税 5,309,078.75 8,039,696.31
个人所得税 63,849.05 99,912.67
城市维护建设税 6,422.85 136,267.17
教育费附加 2,752.65 58,497.18
地方教育费附加 1,835.30 38,998.12
55
税费项目 期末余额 期初余额
印花税 13,033.86 118,890.79
房产税 361,227.48
土地使用税 42,907.99
合计 5,897,770.00 9,421,675.87
27. 其他应付款
种类 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 5,937,833.53 7,366,405.47
合计 5,937,833.53 7,366,405.47
（一）其他应付款
（1）其他应付款按种类披露
项目 期末余额 期初余额
股权转让及往来款 2,974,977.27 159,813.05
应付代理进口采购费用 52,155.17 1,812,043.10
押金及保证金 2,179,093.32 3,002,836.95
中介费 644,833.33 2,067,108.26
其他 86,774.44 324,604.11
合计 5,937,833.53 7,366,405.47
（2）期末本公司不存在账龄超过一年的重要其他应付款
28. 一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 14,803,662.50
一年内到期的长期应付款
一年内到期的租赁负债 3,434,521.63 3,054,184.41
合计 3,434,521.63 17,857,846.91
29. 其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
待转销项税额 2,242,468.60 421,465.06
低信用等级票据背书支付的款项 200,000.00
56
项目 期末余额 期初余额
合计 2,242,468.60 621,465.06
30. 长期借款
项目 期末余额 期初余额
信用借款 900,000.00 19,900,000.00
保证借款 5,000,000.00 4,797,000.00
减：一年内到期的长期借款 -14,803,662.50
未到期应付利息 6,662.50
合计 5,900,000.00 9,900,000.00
注：保证借款系公司为子公司大为创芯提供担保借款。
31. 租赁负债
项目 期末余额 期初余额
房屋建筑物租赁 4,416,550.34 5,764,307.64
减：未确认融资费用 160,158.85 248,386.49
一年内到期的租赁负债 3,434,521.63 3,054,184.41
合计 821,869.86 2,461,736.74
32. 长期应付款
项目 期末余额 期初余额
应付融资款
减：一年内到期的长期应付款
合计
33. 预计负债
项目 期末余额 期初余额
产品质量保证 164,092.34 164,092.34
合计 164,092.34 164,092.34
34. 递延收益
本期增加（含合并
项目 期初余额 本期减少 期末余额 形成原因
增加）
特尔佳缓速器驱动控制器项目 127,374.57 45,397.98 81,976.59
合计 127,374.57 45,397.98 81,976.59
57
涉及政府补助的项目
本期冲减 与资产
本期新增（含
期初 本年计入其 成本费用 其他 期末 相关/与
政府补助项目 合并）补助金
余额 他收益金额 金额 变动 余额 收益相
额
关
特尔佳缓速器驱动 与资产
127,374.57 45,397.98 81,976.59
控制器项目 相关
合计 127,374.57 45,397.98 81,976.59
35. 股本
本期变动增减（+、-）
项目 期初余额 公积金转 期末余额
发行新股 送股 其他 小计
股
股份总额 236,000,000.00 236,000,000.00
36. 资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢
276,124,384.02 276,124,384.02
价）
合计 276,124,384.02 276,124,384.02
37. 其他综合收益
本期发生额
减：
减： 税
前期
前期 后
计入
计入 归
其他 减：
项目 期初余额 其他 属 期末余额
本期所得税前 综合 所得 税后归属于母
综合 于
发生额 收益 税费 公司
收益 少
当期 用
当期 数
转入
转入 股
留存
损益 东
收益
一、不能重分类进损益的其他
综合收益
二、将重分类进损益的其他综
合收益
2,869,596.57 2,232,766.57 2,232,766.57
1.外币财务报表折算差额 5,102,363.14
2,869,596.57 2,232,766.57 2,232,766.57
其他综合收益合计 5,102,363.14
38. 盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 937,577.61 937,577.61
合计 937,577.61 937,577.61
58
39. 未分配利润
项目 本期 上期
期初余额 156,057,726.81 141,016,112.73
加：期初未分配利润调整数 22,139.92
本期期初余额 156,079,866.73 141,016,112.73
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -32,534,696.31 7,311,553.75
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
本期期末余额 123,545,170.42 148,327,666.48
40. 营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
202,012,579.69 187,729,965.24
主营业务 366,714,854.04 333,000,932.98
7,601,589.66 2,640,004.50
其他业务 10,308,748.57 4,903,663.93
合计 209,614,169.35 190,369,969.74 377,023,602.61 337,904,596.91
41. 税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 29,925.91 261,744.71
房产税 361,227.48 361,227.48
教育费附加 12,131.78 117,139.34
地方教育费附加 8,088.03 78,053.39
印花税 28,649.55 126,640.60
土地使用税 42,907.99 42,907.99
车船使用税 300.00 660.00
合计 483,230.74 988,373.51
42. 销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
工资及福利费 2,460,931.88 2,971,522.04
办公及业务费 711,495.09 455,304.25
宣传及广告费 2,488.58 6,758.25
折旧及摊销 3,674.40 2,055.46
其他 2,572.86
59
项目 本期发生额 上期发生额
合计 3,178,589.95 3,438,212.86
43. 管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
工资及福利费 9,030,119.20 12,342,420.94
折旧及摊销 2,659,284.66 3,572,065.74
办公及物业费用 2,353,934.91 4,196,023.82
中介费 825,461.55 1,160,061.50
其他 30,336.67 36,898.77
合计 14,899,136.99 21,307,470.77
44. 研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
工资及福利费 1,711,468.68 2,674,623.05
直接投入费用 18,366.69 1,062,552.22
折旧与摊销费用 886,410.21 1,039,312.45
委外设计费用 0.00 331,122.14
其他费用 116,548.11 248,727.89
合计 2,732,793.69 5,356,337.75
45. 财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息费用 682,120.79 3,111,894.53
减：利息收入 2,882,265.36 346,173.82
加：汇兑损失 -89,356.25 -2,982,676.93
手续费及其他 20,907.89 86,783.88
合计 -2,268,592.93 -130,172.34
46. 其他收益
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
政府补助 220,397.98 3,413,970.01
代扣个人所得税手续费返还 24,144.33 25,198.51
合计 244,542.31 3,439,168.52
计入当期其他收益的政府补助：
项目 本期发生额 上期发生额
高新技术企业培育资助款 100,000.00 200,000.00
60
项目 本期发生额 上期发生额
外贸优质增长扶持计划资助 50,000.00
特尔佳缓速器驱动控制器项目 45,397.98 45,397.98
稳岗补贴款 25,000.00 26,373.92
租赁补助 1,925,195.39
装修补助 889,440.98
企业职工培训补贴 215,460.00
失业保险、养老保险返还 46,008.60
六税两费减免 33,355.43
留工补贴 20,000.00
其他 7,507.77
增值税即征即退款 5,229.94
合计 220,397.98 3,413,970.01
47. 投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -175,633.14 -186,316.98
处置长期股权投资产生的投资收益 654,046.27
交易性金融资产在持有期间的投资收益 7,087,869.70
合计 -175,633.14 7,555,598.99
48. 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 -6,693,316.20
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 -6,693,316.20
合计 -6,693,316.20
49. 信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
应收账款信用减值损失 -152,217.98 803,788.31
其他应收款坏账损失 -76,045.38 -46,994.23
合计 -228,263.36 756,794.08
50. 资产减值损失
61
项目 本期发生额 上期发生额
二、存货跌价损失及合同履约成本减值损失 -30,545,477.50
一、坏账损失 170.94
十二、合同资产减值损失 -210,916.64
合计 -30,545,477.50 -210,745.70
51. 资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得或损失 45,190.83 -20,106.74
合计 45,190.83 -20,106.74
52. 营业外收入
项目 本期发生额 上期发生额 计入本期非经常性损益的金额
违约赔偿收入 171,631.33 171,631.33
其他 0.95 4,080.84 0.95
合计 171,632.28 4,080.84 171,632.28
53. 营业外支出
项目 本期发生额 上期发生额 计入本期非经常性损益的金额
罚款及滞纳金 4,697.51 20,797.28 4,697.51
捐赠支出 50,000.00
其他 232,096.02
合计 4,697.51 302,893.30 4,697.51
54. 所得税费用
（1）所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 1,745,011.95 5,992,229.87
递延所得税费用 572,972.33 -3,015,078.48
合计 2,317,984.28 2,977,151.39
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
本年合并利润总额 -30,273,664.92
按法定/适用税率计算的所得税费用 -7,568,416.27
子公司适用不同税率的影响 485,604.71
调整以前期间所得税的影响 0.01
62
项目 本期发生额
非应税收入的影响 10,381.51
不可抵扣的成本、费用和损失的影响
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -1,942.17
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 8,212,679.24
加计扣除所得税影响
本期冲减递延的影响 1,179,677.25
所得税费用 2,317,984.28
55. 现金流量表项目
（1）收到/支付的其他与经营/投资/筹资活动有关的现金
1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
财政补助 200,568.63 10,482,720.44
利息收入 2,898,004.84 346,444.52
员工归还借款 267,891.69 74,122.43
单位往来款及保证金 373,661.09 6,195,261.06
其他 106,013.90 362,445.29
合计 3,846,140.15 17,460,993.74
2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
办公及业务费等 7,147,445.75 7,340,388.07
单位个人往来款项及保证金 1,253,542.00 1,187,052.84
其他 171,885.75 69,724.33
合计 8,572,873.50 8,597,165.24
3）收到其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收到银行承兑汇票保证金转回金额 20,793,834.64
合计 20,793,834.64
4）支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
支付的租赁款 1,431,464.54 3,116,818.22
发行股票相关费用 360,000.00 1,213,427.69
63
项目 本期发生额 上期发生额
支付银行承兑汇票保证金金额 18,568,168.05
合计 1,791,464.54 22,898,413.96
（2）合并现金流量表补充资料：
补充资料 本期发生额 上期发生额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -32,591,649.20 9,710,212.25
加：资产减值准备 30,545,477.50 210,745.70
信用减值损失 228,263.36 -756,794.08
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 1,607,608.79 2,689,704.53
使用权资产折旧 1,625,979.50 3,148,461.17
无形资产摊销 797,043.78 856,448.34
长期待摊费用摊销 819,968.63 2,176,367.62
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填
-45,190.83 20,106.74
列）
固定资产报废损失（收益以“-”号填列） 0 0
公允价值变动损失（收益以“-”号填列） 0 6,693,316.20
财务费用（收益以“-”号填列） 592,764.54 3,111,894.53
投资损失（收益以“-”号填列） 175,633.14 -7,555,598.99
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） 1,064,148.46 -1,158,222.30
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列） -499,319.52 -1,849,856.18
存货的减少（增加以“-”号填列） -23,961,679.50 -7,416,139.70
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） 12,896,227.06 27,972,927.37
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） -4,108,049.31 -46,322,432.32
其他
经营活动产生的现金流量净额 -10,852,773.60 -8,468,859.12
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 367,899,173.72 93,795,277.99
减：现金的年初余额 440,180,658.11 115,444,118.05
加：现金等价物的期末余额
64
补充资料 本期发生额 上期发生额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 -72,281,484.39 -21,648,840.06
（3）现金和现金等价物
项目 期末余额 期初余额
现金 367,899,173.72 440,180,658.11
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 367,898,007.59 440,179,491.98
可随时用于支付的其他货币资金 1,166.13 1,166.13
现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
期末现金和现金等价物余额 367,899,173.72 440,180,658.11
其中：母公司或公司内子公司使用受限制的现金和现金等价物 198,691,684.41 170,000,000.00
56. 所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 959,791.52 开具银行承兑汇票保证金
应收票据 2,158,984.51 开具银行承兑汇票资金池质押的应收票据
固定资产 7,318,431.08 银行贷款质押
投资性房地产 36,674,968.87 银行贷款质押
合计 47,112,175.98
57. 政府补助
政府补助种类 本期发生额 计入当期损益的金额 备注
计入递延收益的政府补助 45,397.98 45,397.98 详见六、注释 34
计入其他收益的政府补助 175,000.00 175,000.00 详见六、注释 44
58. 外币货币性项目
（1）外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 5,123,121.55 7.2258 37,018,635.06
港币 11,503.36 0.92198 10,605.87
应收账款
65
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
其中：美元 1,282,313.00 7.2258 9,265,737.28
预付账款
其中：美元 256,545.84 7.2258 1,853,748.93
其他应收款
其中：美元 3,685,497.14 7.2258 26,630,665.24
港币
其他应付款
其中：美元 3,300,000.00 7.2258 23,845,140.00
港币
（2）境外经营实体
境外经营实体名称 经营地 记账本位币
RM 21 UNIT A 11/F TIN WUI IND BLDG NO3 HING WONG ST
大为创新（香港）有限公司 美元
TUEN MUN NT HONG KONG
RM 1450 14/F ETON TOWER 8 HYSAN AVENUE CAUSEWAY BAY
芯汇群科技香港有限公司 美元
HONG KONG
七、合并范围的变化
1.非同一控制下企业合并
报告期内，未发生非同一控制下企业合并。
2.同一控制下企业合并
报告期内，未发生同一控制下企业合并。
3.其他原因的合并范围变动
公司名称 变动原因
深圳大为锂电产业有限公司 新设
桂阳大为科技有限公司 新设
桂阳大为新材料有限公司 新设
深圳市大为创新科技股份有限公司东莞分公司 新设
深圳市世纪博通投资有限公司 注销
江苏特尔佳科技有限公司 注销
八、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
66
截至 2023 年 6 月 30 日，企业集团的构成情况如下：
主要经 持股比例（%） 取得方
子公司名称 注册地 业务性质
营地 直接 间接 式
深圳市特尔佳汽车科技有限公司 深圳市 深圳市 汽车配件研发、销售 100.00% 设立
深圳市特尔佳科技孵化器有限公
深圳市 深圳市 物业管理 100.00% 设立
司
深圳市大为创芯微电子科技有限 半导体电子产品研发、
深圳市 深圳市 100.00% 收购
公司 设计及销售
电子产品及技术的销
芯汇群科技香港有限公司 香港 香港 100.00% 设立
售、贸易、进出口业务
深圳市芯汇群科技有限公司 深圳市 深圳市 批发业 100.00% 设立
软件开发与销售、国内
深圳市特尔佳信息技术有限公司 深圳市 深圳市 100.00% 设立
商业和物资供应
江苏特尔佳科技有限公司 盐城市 盐城市 集成电路产品销售 60.00% 设立
深圳市大为盈通科技有限公司 深圳市 深圳市 集成电路的开发与销售 60.00% 设立
深圳市大为创新电子科技有限公
深圳市 深圳市 批发业 100.00% 设立
司
电子产品及技术的销
大为创新（香港）有限公司 香港 香港 100.00% 设立
售、贸易、进出口业务
湖南大为科技有限公司 郴州市 郴州市 工程和技术研究 100.00% 设立
深圳大为锂电产业有限公司 深圳市 深圳市 锂电产业管理 100.00% 设立
桂阳大为科技有限公司 郴州市 郴州市 桂阳锂电产业管理 100.00% 设立
桂阳大为新材料有限公司 郴州市 郴州市 非金属矿冶炼销售 100.00% 设立
（2）重要的非全资子公司
少数股东持 本期归属于少数股 本期向少数股东宣告 期末少数股东
子公司简称
股比例 东的损益 分派的股利 权益余额
深圳市大为盈通科技有限公司 40.00% -53,142.91 5,181,272.40
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
1）资产负债表项目
期末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
深圳市大为盈通
12,977,627.34 6992.49 12,984,619.83 31,438.83 31,438.83
科技有限公司
续上表
期初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
深圳市大为盈通
14,078,128.60 14,078,128.60 992,090.32 992,090.32
科技有限公司
67
2）利润表项目
本期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
深圳市大为盈通科技
1,944,411.29 -132,857.28 -132,857.28 1,907,605.67
有限公司
续上表
上期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
深圳市大为盈通科技有限公司 2,548,233.62 72,217.87 72,217.87 -5,558,102.40
2.在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
主要经营 注册 业务 持股比例(%) 会计处理
合营企业或联营企业名称
地 地 性质 直接 间接 方法
大为巨鲸(湖北)创新科技有限 荆州 汽车零部件及配件的研发、
荆州市 40.00 权益法
公司 市 生产和销售
（2）重要联营企业的主要财务信息
期末余额/本期发生额
项目
大为巨鲸(湖北)创新科技有限公司
流动资产 346,263.01
非流动资产 8,220,419.13
资产合计 8,566,682.14
流动负债 230,342.00
非流动负债 0
负债合计 230,342.00
少数股东权益
归属于母公司股东权益 8,336,340.14
按持股比例计算的净资产份额 3,334,539.66
调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他 -538,616.09
对联营企业权益投资的账面价值 2,795,923.57
存在公开报价的权益投资的公允价值
营业收入 290,377.36
净利润 -519,075.36
68
期末余额/本期发生额
项目
大为巨鲸(湖北)创新科技有限公司
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -519,075.36
企业本期收到的来自联营企业的股利
续：
期初余额/上期发生额
项目
大为巨鲸(湖北)创新科技有限公司
流动资产 211,319.03
非流动资产 8,704,186.47
资产合计 8,915,505.50
流动负债 60,090.00
非流动负债
负债合计 60,090.00
少数股东权益
归属于母公司股东权益 8,855,415.50
按持股比例计算的净资产份额 3,542,169.80
调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他 -570,613.09
对联营企业权益投资的账面价值 2,971,556.71
存在公开报价的权益投资的公允价值
营业收入 110,134.35
净利润 -545,784.95
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -545,784.95
企业本期收到的来自联营企业的股利
九、与金融工具相关风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、借款、应收款项、应付款项等。在日常活动
中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的
风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督
风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风
69
险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。
本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本
公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他
业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进
行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合
来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易
对手的风险。
（一）信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适
当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、
从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置
相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客
户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损
失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分
的预期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手
违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能
令本公司承受信用风险的担保。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认
为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导
致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制
存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值
损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和
其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并
考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息
进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的
财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行
合理评估。
截止 2023 年 6 月 30 日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
项目 账面余额 减值准备
应收票据 9,543,153.50
应收账款 31,755,417.65 471,508.91
其他应收款 20,250,822.29 159,867.81
合计 61,549,393.44 631,376.72
70
本公司采用了必要的政策确保主要销售客户均具有良好的信用记录。因此，本公司认为该等客
户并无重大信用风险。由于本公司的客户广泛，因此没有重大的信用集中风险。
（二）流动性风险
流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的
风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成员企业的现金流
量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时
持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和
长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业
票据相关的义务提供支持。
（三）市场风险
1.汇率风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债
及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）依然存在汇率风险。本公
司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险；为
此，本公司可能会以签署远期外汇合约或货币互换合约来达到规避汇率风险的目的。
2.利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风
险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定
利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未
付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理
层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换安排来降低利率风险。
3.价格风险
价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品价格、
股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。
十、公允价值的披露
（一）以公允价值计量的金融工具
本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于 2022 年 12 月 31 日的账
面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个
层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
第 1 层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第 2 层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资
产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收
益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
71
第 3 层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
（二）期末公允价值计量
1． 持续的公允价值计量
期末公允价值
项目
第 1 层次 第 2 层次 第 3 层次 合计
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产小计
债务工具投资
权益工具投资
衍生金融资产
其他
应收款项融资
其他权益工具投资 3,100,000.00 3,100,000.00
资产合计 3,100,000.00 3,100,000.00
（三）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
（四）持续和非持续第二层次公允价值计量的项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信
息
对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模
型主要为市场可比公司模型。估值技术的输入值主要包括类似证券的股票价格、财务报表数据等。
（五）持续和非持续第三层次公允价值计量的项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量
信息
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃
市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。
本公司期末持有持续第三层公允价值为应收款项融资及其他权益工具投资。应收款项融资系公
司持有的银行承兑汇票，其剩余年限较短，账面价值与公允价值相近；其他权益工具投资由于被投
资企业的经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，所以公司按投资成本作为公允价值的合
理估计进行计量。
（六）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、短期借款、应付款项、一年内到期
的非流动负债和长期借款、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资。
上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
十一、关联方及关联交易
（一）关联方关系
72
1、本企业的母公司情况
对本公司的
注册资本 对本公司的
母公司名称 注册地 业务性质 表决权比例
(万元) 持股比例(%)
(%)
深圳市创通投资发展有限公司 深圳市 投资咨询 20,000.00 29.72 29.72
说明：创通投资推荐和决定了公司董事会半数以上成员，拥有对公司的控制权，为本公司的母公司，
创通投资的控股股东连宗敏女士为公司的实际控制人。创通投资及其一致行动人创通嘉里实业有限
公司合计持有公司70,361,915股股份，占公司总股本的29.81%。
本公司最终控制方是连宗敏女士。
2、子公司
子公司情况详见本附注“八、1.（1）企业集团的构成”相关内容。
3、本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注八（2）在合营安排或联营企业中的权益。
4、公司董事、监事以及高层管理人员
序号 其他关联方名称 与本公司关系 备注
1 连宗敏 公司实际控制人、公司第五、六届董事会董事长、总经理
2 林兴纯 公司第六届董事会董事（2023 年 6 月 28 日起任职）
3 高薇 公司第五届、第六届董事会董事
4 何强 公司董事会秘书、副总经理、公司第五届、第六届董事会董事
5 冼俊辉 公司第五届、第六届董事会独立董事
6 姚海波 公司第六届董事会独立董事（2023 年 6 月 28 日起任职）
7 钟成有 公司第六届董事会独立董事（2023 年 6 月 28 日起任职）
8 李文瑾 公司第六届监事会主席，第五届监事会职工代表监事
9 宋卓霖 公司第五届、第六届监事会监事
10 胡凯欢 公司第六届监事会监事（2023 年 6 月 28 日起任职）
11 钟小华 公司财务总监
12 全衡 副总经理
13 连浩臻 副总经理
14 连松育 公司第五届董事会董事
15 林卓彬 公司第五届董事会独立董事
16 肖林 公司第五届董事会独立董事
17 陈卉佳 公司第五届监事会主席
5、其他相关关联方
序号 关联方名称 与本公司关系
1 欧乐科技（香港）有限公司 原控股子公司四川欧乐的股东
2 深圳市欧乐智能实业有限公司 原控股子公司四川欧乐的股东
73
序号 关联方名称 与本公司关系
3 深圳市大为弘德汽车工业有限公司 本公司参股 10%的公司
4 深圳市英锐芯电子科技有限公司 原控股子公司江苏特尔佳的少数股东
（二）关联交易
1、购买商品、接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
大为巨鲸（湖北）创新科技有限公司 接受委托加工劳务 641.59
深圳市欧乐智能实业有限公司 购买材料及接受加工劳务 10,343,716.46
1、销售商品、提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
欧乐科技（香港）有限公司 销售终端通讯产品及配件 103,284,407.02
深圳市欧乐智能实业有限公司 销售终端通讯产品及手机配件 5,804,114.39
2、关联租赁情况
关联方 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
深圳市大为弘德汽车工业有限公司 房屋 946,355.22 946,355.22
3、关键管理人员报酬
交易类型 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 2,141,852.12 2,182,076.29
（三）关联方往来余额
1.应收项目
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应收款 深圳市欧乐智能实业有限公司 21,044,443.36
14,876,487.26
2.应付项目
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
应付账款 大为巨鲸（湖北）创新科技有限公司 5,499.99 4,858.40
其他应付款 深圳市大为弘德汽车工业有限公司 166,976.62 165,612.16
其他应付款 深圳市英锐芯电子科技有限公司 2,603,215.24
其他应付款 宋卓霖 3,951.61
74
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
其他应付款 李文瑾 2,000.00
（四）关联方承诺
本期无关联方承诺情况。
十二、 或有事项
截止资产负债表日，本公司无需披露的重要或有事项。
十三、承诺事项
截止资产负债表日，本公司无其他需披露的重要承诺事项。
十四、资产负债表日后事项
1.设立子公司情况
公司于 2022 年 12 月 28 日召开的第五届董事会第三十一次会议审议通过了《关于与桂阳县
人民政府签署 投资合作协议的议案》，董事会同意公司与桂阳县人民政府签署《投资合作协议》，
公司拟在湖南省郴州市桂阳县建设含锂矿产资源综合利用及锂电池产业链项目、 新能源专用车基地
项目，助力县域经济发展，实现互利共赢。
2023 年 1 月 10 日，经第五届董事会第三十二次会议审议，董事会同意公司投资设立桂阳大为
矿业有限公司，主要负责含锂矿产资源的探矿、采矿等工作，注册资本人民币 1,000 万元，公司以
自有资金出资人民币 1,000 万元，持股比例 100%。7 月 24 日，公司收到桂阳县市场监督管理局为
桂阳大为矿业颁发的《营业执照》。
十五、其他重要事项
（一）其他
1、股权激励
2023 年 6 月 28 日，公司第六届董事会第二次会议、第六届监事会第二次会议审议通过了《关
于〈2023 年股票期权与限制性股票激励计划（草案）〉及其摘要的议案》及相关议案。
2023 年 6 月 29 日至 2023 年 7 月 8 日，公司对 2023 年股票期权与限制性股票激励计划拟首次
授予激励对象的姓名和职务在公司官网进行了公示，并于 2023 年 7 月 12 日披露了《监事会关于 2023
年股票期权与限制性股票激励计划首次授予激励对象名单的公示情况说明及审核意见》。
2023 年 7 月 17 日，公司第六届董事会第四次会议、第六届监事会第三次会议审议通过了《关
于〈2023 年股票期权与限制性股票激励计划（草案修订稿）〉及其摘要的议案》及相关议案。
2023 年 8 月 3 日，公司 2023 年第二次临时股东大会审议通过了《关于〈2023 年股票期权与限
制性股票激励计划（草案修订稿）〉及其摘要的议案》《关于〈2023 年股票期权与限制性股票激励
计划实施考核管理办法（修订稿）〉的议案》《关于提请股东大会授权董事会办理股权激励相关事
宜的议案》。
上述事项详情参见公司于 2023 年 6 月 29 日、2023 年 7 月 12 日、2023 年 7 月 18 日、2023 年 8
月 4 日披露在巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）上的公告。
十六、母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
（1）应收账款按坏账计提方法分类列示
75
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 32,140.00 0.22 32,140.00 100.00
按组合计提坏账准备 14,542,567.02 99.78 270,655.97 1.86 14,271,911.05
其中：账龄组合 14,542,567.02 99.78 270,655.97 1.86 14,271,911.05
合计 14,574,707.02 100.00 302,795.97 2.08 14,271,911.05
续表
期初余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 32,140.00 0.35 32,140.00 100.00
按组合计提坏账准备 9,074,978.06 99.65 274,287.15 3.02 8,800,690.91
其中：账龄组合 9,074,978.06 99.65 274,287.15 3.02 8,800,690.91
合计 9,107,118.06 100.00 306,427.15 3.36 8,800,690.91
1）单项计提坏账准备
期末余额
应收账款单位 计提比例
账面余额 坏账准备 理由
（%）
中铁十六局集团轨道交通工程建设有限公司机械厂 10,440.00 10,440.00 100.00 款项难以收回
郑州瑞塔德汽车配件有限公司 21,700.00 21,700.00 100.00 款项难以收回
合计 32,140.00 32,140.00 100.00
1）按账龄组合计提应收账款坏账准备
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
6 个月以内 13,675,370.19 0.00
7-12 个月 320,018.82 16,000.94 5.00
1－2 年 15,632.18 1,563.22 10.00
2－3 年 63,405.55 19,021.67 30.00
3－4 年 468,140.28 234,070.14 50.00
5 年以上 100.00
合计 14,542,567.02 270,655.97 1.86
76
（2）应收账款按账龄列示
账龄 期末账面余额
6 个月以内 13,675,370.19
7-12 个月 320,018.82
1-2 年 15,632.18
2-3 年 63,405.55
3-4 年 500,280.28
5 年以上
合计 14,574,707.02
（3）本期应收账款坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
单项计提坏账准备的应收账款 32,140.00 32,140.00
按组合计提坏账准备的应收账款 274,287.15 3,631.18 270,655.97
其中：账龄组合 274,287.15 3,631.18 270,655.97
合计 306,427.15 3,631.18 302,795.97
（4）本期未发生核销的应收账款情况
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余额合计数 坏账准备
单位名称 期末余额 账龄
的比例(%) 期末余额
第一名 5,944,746.82 0-6 个月 40.79
第二名 4,544,404.50 0-6 个月 31.18
第三名 1,117,450.26 0-6 个月 7.67
第四名 1,078,006.04 0-6 个月 7.40
第五名 818,271.08 1 年以内 5.61 5,252.26
合计 13,502,878.70 92.65 5,252.26
（6）期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（7）期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
2. 其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利 1,489,558.29 8,400,000.00
77
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 102,991,116.42 65,600,278.89
合计 104,480,674.71 74,000,278.89
2.1 应收股利
（1）应收股利分类
项目（或被投资单位） 期末余额 期初余额
普通股股利 1,567,956.10 8,400,000.00
减：坏账准备 78,397.81
合计 1,489,558.29 8,400,000.00
（2）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月 整个存续期预期信用损失 整个存续期预期信用损 合计
预期信用损失 (未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
期初余额
期初余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 78,397.81 78,397.81
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
2023 年 6 月 30 日余额 78,397.81 78,397.81
2.2 其他应收款
（1）其他应收款按款项性质分类
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金及备用金 1,100,636.57 1,120,702.91
应收股权转让款 14,876,487.26 21,044,443.36
单位及个人往来款 1,103,633.70 320,997.70
其他 29,720.00 116,851.82
合并范围内往来 85,962,108.89 43,081,105.53
合计 103,072,586.42 65,684,101.32
78
（2）其他应收款款按坏账计提方法分类列示
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
58,160.00 0.00
按单项计提坏账准备 58,160.00 0.06 100.00
102,991,116.42
按组合计提坏账准备 103,014,426.42 99.94 23,310.00 0.02
其中：账龄组合 15,984,940.96 15.51 23,310.00 0.15 15,961,630.96
押金备用金组合 1,067,376.57 1.04 1,067,376.57
关联方组合 85,962,108.89 83.39 85,962,108.89
合计 103,072,586.42 100.00 81,470.00 0.08 102,991,116.42
续表
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 59,928.36 0.09 59,928.36 100.00
按组合计提坏账准备 65,624,172.96 99.91 23,894.07 0.04 65,600,278.89
其中：账龄组合 21,455,624.52 32.66 23,894.07 0.11 21,431,730.45
押金备用金组合 1,087,442.91 1.66 1,087,442.91
关联方组合 43,081,105.53 65.59 43,081,105.53
合计 65,684,101.32 100 83,822.43 0.13 65,600,278.89
（3）其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预 整个存续期预期信用损失 整个存续期预期信用损失 合计
期信用损失 (未发生信用减值) (已发生信用减值)
期初余额 23,894.07 59,928.36 83,822.43
期初其他应收款账面
余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提
本期转回 584.07 641.12 1,225.19
79
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预 整个存续期预期信用损失 整个存续期预期信用损失 合计
期信用损失 (未发生信用减值) (已发生信用减值)
本期转销
本期核销 1,127.24 1,127.24
期末余额 23,310.00 58,160.00 81,470.00
（4）其他应收款按账龄列示
账龄 期末账面余额
6 个月以内 87,048,252.59
7-12 个月 15,102,991.18
1-2 年
2-3 年 22,000.00
3-5 年 756,889.05
5 年以上 142,453.60
合计 103,072,586.42
（5）本期其他应收款坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
其他应收款坏账准备 83,822.43 1,225.19 1,127.24 81,470.00
（6）本期实际核销的其他应收款
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 1,127.24
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
期末余额
比例（%）
深圳市大为创芯微电子科技有限公
司 合并范围内往来 63,602,695.15 1 年以内 61.71
应收股权转
深圳市欧乐智能实业有限公司 14,876,487.26 1 年以内 14.43
让款
深圳市芯汇群科技有限公司 合并范围内往来 9,549,278.08 6 个月以内 9.26
深圳市特尔佳信息技术有限公司 合并范围内往来 6,401,920.07 6 个月以内 6.21
合并范围内往
深圳市特尔佳汽车科技有限公司 3,630,000.78 1 年以内 3.52
来
80
占其他应收款期
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
期末余额
比例（%）
合计 98,060,381.34 95.13
（8）期末公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（9）期末公司无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额。
3. 长期股权投资
（1）长期股权投资分类
期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 183,481,006.00 183,481,006.00 180,481,006.00 180,481,006.00
合计 183,481,006.00 183,481,006.00 180,481,006.00 180,481,006.00
（2）对子公司投资
本期
本期 本期 计提 减值准备
被投资单位名称 期初余额 期末余额
增加 减少 减值 期末余额
准备
深圳市特尔佳汽车科技有限公司 3,500,000.00 3,500,000.00
深圳市特尔佳孵化器公司 1,000,000.00 1,000,000.00
深圳市大为创芯微电子科技有限公司 150,000,000.00 150,000,000.00
深圳市特尔佳信息技术有限公司 16,000,000.00 16,000,000.00
大为创新（香港）有限公司 9,981,006.00 9,981,006.00
深圳大为锂电产业有限公司 3,000,000.00 3,000,000.00
合计 180,481,006.00 3,000,000.00 183,481,006.00
4. 营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 16,896,420.37 13,883,843.38 15,779,115.98 13,205,898.99
其他业务 7,154,670.00 1,542,402.22 6,874,524.97 1,284,891.52
合计 24,051,090.37 15,426,245.60 22,653,640.95 14,490,790.51
5. 投资收益
81
产生投资收益的来源 本期发生额 上期发生额
处置长期股权投资产生的投资收益 242.86
成本法核算的长期股权投资收益 7,486,311.16
合计 242.86 7,486,311.16
十七、财务报表补充资料
1.本期非经常性损益明细表
项目 本期金额
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 77,187.83
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额
220,397.98
或定量持续享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的
公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收
益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
191,079.10
除上述各项之外的其他营业外收入和支出
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计 488,664.91
82
项目 本期金额
减：所得税的影响额 16,357.81
少数股东损益的影响额（税后） 2,223.49
合计 470,083.61
2.净资产收益率及每股收益
加权平均净资产收益 每股收益
报告期利润
率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于母公司普通股股东的净利润 -4.95% -0.1379 -0.1379
扣除非经常性损益后归属于母公司普通股股东的净利润 -5.02% -0.1399 -0.1399
深圳市大为创新科技股份有限公司
二〇二三年八月二十三日
83