大洋电机：关于2023年半年度计提资产减值准备的公告2023-08-23
中山大洋电机股份有限公司
证券代码：002249 证券简称： 大洋电机 公告编号： 2023-076
中山大洋电机股份有限公司
关于 2023 年半年度计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有
虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
中山大洋电机股份有限公司（以下简称“公司”）根据《企业会计准则》《深圳证
券交易所股票上市规则》等相关规定，对公司 2023 年半年度财务报告合并报表范围内
相关资产计提了资产减值准备，现将具体情况公告如下：
一、本次计提资产减值准备情况概述
1、本次计提资产减值准备的原因
根据《企业会计准则》《深圳证券交易所股票上市规则》《会计监管风险提示第 8
号--商誉减值》等有关规定的要求，为了更加真实、准确地反映公司截至 2023 年 6 月
30 日的资产状况和财务状况，基于谨慎性原则，公司及子公司于 2023 年半年度末对应
收票据、应收账款、其他应收款、存货、长期应收款、长期股权投资、投资性房地 产、
固定资产、在建工程、无形资产、开发支出、商誉等资产进行了全面清查，并按资产类
别进行了减值测试，对可能发生资产减值损失的资产计提资产减值准备。
2、本次计提资产减值准备的资产范围、总金额和拟计入的报告期间
公司本次计提减值准备的资产项目主要为应收账款、应收票据、其他应收款、存货
等，计提各项资产减值准备总金额为 7,671.64 万元，明细如下表：
2023 年半年度拟计提减值准备金额 占 2022 年度归属于上市公司
项目
（单位：万元） 股东的净利润绝对值比例
应收账款 1,326.52 3.11%
应收票据 398.26 0.93%
其他应收款 64.20 0.15%
存货 5,882.66 13.77%
合计 7,671.64 17.96%
本次计提资产减值准备计入的报告期间为 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 6 月 30 日。
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二、计提减值准备的情况说明
1、计提应收账款、应收票据及其他应收款坏账准备的情况说明
资产名称 应收账款、应收票据及其他应收款
账面价值 403,087.73 万元
资产可回收金额 365,539.40 万元
对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，根
据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认
资产可回收金额的计算过程
减值损失，计提坏账准备；类似信用风险特征的金融
资产组合按账龄进行减值测试。
本次计提资产减值准备的依据 《企业会计准则第8号--资产减值》
累计计提数额 37,548.34 万元
其中：当年计提（转回）金额 1,788.98 万元
对账龄较长、预期可能无法收回的款项按账龄法计提
减值，对于单项金额重大应收款项单独进行减值测
计提（转回）原因 试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差
额，确认减值损失，根据其未来现金流量现值高于其
账面价值的差额，转回已计提的减值损失。
（1）应收账款、应收票据的预期信用损失的确定方法
公司以预期信用损失为基础，对于《企业会计准则第 14 号--收入准则》规范的交
易形成且不含重大融资成分的应收账款，始终按照相当于整个存续期内预期信用损失
的金额计量其损失准备。
信用风险自初始确认后是否显著增加的判断。公司通过比较金融工具在初始确认
时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表日所确定的预计存续期内
的违约概率，来判定金融工具信用风险是否显著增加。但是，如果公司确定金融工具
在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初始确
认后并未显著增加。通常情况下，如果逾期超过 30 日，则表明金融工具的信用风险已
经显著增加。除非公司在无须付出不必要的额外成本或努力的情况下即可获得合理且
有依据的信息，证明即使逾期超过 30 日，信用风险自初始确认后仍未显著增加。在确
定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑无须付出不必要的额外成本或努
力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
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公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：与对方存在争议或
涉及诉讼、仲裁的应收账款；已有明显迹象（如：债务人发生严重的财务困难、很可
能倒闭或进行其他财务重组等）表明债务人很可能无法履行还款义务的应收账款等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，公司按照交易对象关系、账龄为共同风险
特征，对应收账款划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险是否显著增加。
预期信用损失计量。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信
用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的
所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
公司基于应收票据、应收账款的信用风险特征，将其划分为不同组合：
A．应收票据
项目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票 根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相同
B．应收账款
项目 确定组合的依据 计提方法
除已单独计量损失准备的应收账款外，公司根据以
前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有
组合 1 账龄分析法
类似信用风险特征的应收账款组合的预期信用损
失为基础，考虑前瞻性信息，确定损失准备
除存在客观证据表明公司
无法按相关合同条款收回
组合 2 公司合并报表范围内主体之间的应收账款
款项外，不计提预期信用
减值损失
采用组合 1 计提预期信用损失准备的计提方法：
商业承兑汇票、应收账款及其他应收款预期信用损失率
账龄
（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 5
1-2 年 10
2-3 年 30
3-4 年 50
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商业承兑汇票、应收账款及其他应收款预期信用损失率
账龄
（%）
4-5 年 80
5 年以上 100
（2）其他应收款的预期信用损失的确定方法
公司按照下列情形计量其他应收款损失准备：①信用风险自初始确认后未显著增加
的金融资产，公司按照未来 12 个月的预期信用损失的金额计量损失准备；②信用风险
自初始确认后已显著增加的金融资产，公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信
用损失的金额计量损失准备；③购买或源生已发生信用减值的金融资产，公司按照相当
于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
项目 确定组合的依据 计提方法
除已单独计量损失准备的其他应收账款外 ，公
司根据以前年度与之相同或相类似的、按 账龄
组合 1 段划分的具有类似信用风险特征的应收账 款组 账龄分析法
合的预期信用损失为基础，考虑前瞻性信息，确
定损失准备
除存在客观证据表明公司无
公司合并报表范围内主体之 间的其 他 应 收 账
组合 2 法按相关合同条款收回款项
款、押金、保证金、备用金等款项
外，不计提预期信用减值损失
采用组合 1 计提预期信用损失准备的计提方法：参照应收账款预期信用损失率。
2、计提存货跌价准备的情况说明
资产名称 存货
账面价值 267,953.94 万元
资产可回收金额 199,383.38 万元
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现 净值
孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出
售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经 营过
程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相 关税
资产可回收金额的计算 费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材 料存
过程 货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价
减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 和相
关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者
劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为 基础
计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部
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分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数 量繁
多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与
在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或 类似
最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合
并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金 额予
以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的
金额计入当期损益。
本次计提资产减值准备
《企业会计准则第 8 号--资产减值》
的依据
累计计提数额 68,570.56 万元
其中：当年计提 金
5,882.66 万元
额
公司存货期末可变现净值低于账面成本的，按差额计 提存
计提原因 货跌价准备。公司2023年半年度计提的存货减值准备 主要
来自于原材料、库存商品与发出商品。
（1）存货的分类：存货分为原材料、周转材料、在产品、库存商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法：存货实行永续盘存制，采购按照实际成本计价，
入库、领用和销售原材料以及销售产成品采用计划成本核算，对存货的计划成 本和实
际成本之间的差异单独核算；领用和发出存货时，于月度终了结转其应负担的 成本差
异，将计划成本调整为实际成本。
（3）周转材料中低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销，计入 相 关 成本
费用。
（4）年末存货计价原则及存货跌价准备确认标准和计提方法：年末存货按成 本与
可变现净值孰低原则计价；年末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因遭受毁
损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提
取存货跌价准备。产成品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可
变现净值的差额提取；其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准 备。
（5）存货可变现净值确定方法：产成品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售
的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金
额确定；用于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至
完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同
或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；企业持有存货的数量
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多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。
三、本次计提减值准备对公司的影响
公司本次计提资产减值准备金额合计 7,671.64 万元，占公司 2022 年度归属于上市
公司股东净利润绝对值的比例为 17.96%。考虑所得税的影响后，本次计提资产减值准备
将减少 2023 年半年度归属于上市公司股东净利润 6,316.59 万元，相应减少公司 2023 年
半年度归属于上市公司股东所有者权益 6,316.59 万元。本次计提资产减值对公司的影响
已在公司 2023 年半年度的财务报告中反映，本次计提资产减值准备未经审计。
公司董事会认为：本次计提资产减值准备符合《企业会计准则》及相关会计政策的
规定，遵循谨慎性、合理性原则，符合公司的实际情况，能够更真实、准确地反映公司
财务状况、资产价值及经营成果，不存在操纵利润、损害公司和股东利益的行为。
特此公告。
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董 事 会
2023 年 8 月 23 日
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