珠海市乐通化工股份有限公司
审计报告
大华审字[2023]001497 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
珠海市乐通化工股份有限公司
审计报告及财务报表
（2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-5
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-95
6-1-2
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
www.dahua-cpa.com
审 计 报 告
大华审字[2023] 001497号
珠海市乐通化工股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了珠海市乐通化工股份有限公司(以下简称“乐通股份”
财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公
司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了乐通股份 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2022 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独
立于乐通股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们
获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
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计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：
（一）收入的确认
1．事项描述
本年度乐通股份与收入确认相关的会计政策及账面金额信息请
参阅财务报表附注三（三十）以及附注五注释 33；乐通股份本年度
营业收入为 40,345.97 万元。由于营业收入是乐通股份的关键业绩指
标之一，且收入确认具有固有风险，我们将收入确认确定为关键审计
事项。
2．审计应对
我们对于收入确认实施的重要审计程序包括：
（1）了解、评价和测试与收入确认相关的内部控制设计和运行
的有效性；
（2）检查收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、
销售发票、产品运输单、客户签收单、结算单、报关单等；
（3）针对资产负债表日前后确认的收入核对至客户签收单、结
算单、报关单等支持性文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认；
（4）执行分析性复核程序，评价产品销售收入和毛利率变动的
合理性；
（5）选取客户独立发函确认报告期发生的销售收入和应收账款
的期末余额。
基于已执行的审计工作，我们认为收入确认符合乐通股份的会计
政策。
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四、其他信息
乐通股份管理层对其他信息负责。其他信息包括乐通股份 2022
年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情
况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
乐通股份管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使
其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报
表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，乐通股份管理层负责评估乐通股份的持续经
营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假
设，除非管理层计划清算乐通股份、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督乐通股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
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期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披
露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据
获取的审计证据，就可能导致对乐通股份持续经营能力产生重大疑虑
的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认
为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用
者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无
保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未
来的事项或情况可能导致乐通股份不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是
否公允反映相关交易和事项。
6．就乐通股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的
审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团
审计，并对审计意见承担全部责任。
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我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人） 余东红
中国北京 中国注册会计师：
阳高科
二○二三年四月二十日
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珠海市乐通化工股份有限公司
2022 年度
财务报表附注
珠海市乐通化工股份有限公司
2022 年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
珠海市乐通化工股份有限公司（以下简称本公司或公司）前身为珠海市乐通化工制造有
限公司。经珠海市引进外资办公室珠特引外资字（1996）087 号文批准，由珠海市香洲乐诚
工贸有限公司（甲方）和香港乐营实业公司（乙方）共同出资组建，于 1996 年 11 月 13 日
成立，取得了珠海市工商行政管理局核发的企合粤珠总字第 003599 号企业法人营业执照。
原注册资本为人民币 150 万元，其中：甲方出资 67.5 万元，占注册资本 45%；乙方出资 82.5
万元，占注册资本的 55%。2000 年 8 月 11 日，经珠海市引进外资办公室珠特引外资管字（2000）
299 号文批复，乙方香港乐营实业公司将占注册资本 55%的股权全部转让给香港乐营实业有
限公司（丙方）；甲方珠海市香洲乐诚工贸有限公司将占注册资本 40%的股权转让给珠海市
香洲富禾贸易有限公司（丁方）。2002 年 7 月 26 日，经珠海市对外贸易经济合作局珠外经
贸资（2003）330 号文批准，本公司申请增加注册资本人民币 350 万元，变更后的注册资本
为人民币 500 万元，甲、丙、丁三方出资比例不变。2003 年 3 月 10 日经珠海市对外贸易经
济合作局珠外经贸资（2003）90 号文批复，甲方珠海市香洲乐诚工贸有限公司将其占注册
资本 5%的股权全部转让给丙方香港乐营实业有限公司。股权转让后，本公司由丙方香港乐
营实业有限公司和丁方珠海市香洲富禾贸易有限公司合资经营，各方出资额和出资比例为：
丙方出资 300 万元（折合外币出资），占 60%；丁方出资 200 万元，占 40%。2003 年 9 月 3
日经珠海市对外贸易经济合作局珠外经贸资（2003）456 号文批复，本公司申请增加投资总
额人民币 928 万元，增加注册资本人民币 500 万元，增资后，投资总额由原来 500 万元增加
至 1,428 万元，注册资本由原来 500 万元增加至 1,000 万元，其中：丙方认缴出资额 600
万元，占注册资本的 60%，丁方认缴出资额 400 万元，占注册资本的 40%。
2007 年 6 月 13 日，经珠海市对外贸易经济合作局珠外经贸资（2007）407 号文批复，
同意本公司外方股东香港乐营实业有限公司将其占合营企业 60%的股权全部转让给珠海市
智明有限公司。股权转让后本公司由中外合资企业改为内资企业，股东为珠海市智明有限公
司（占 60%）、珠海市香洲富禾贸易有限公司（占 40%）。
根据本公司 2007 年 6 月 20 日股东会利润分配决议和修改后的章程规定，本公司申请
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财务报表附注
增加注册资本人民币 5,200 万元，变更后的注册资本人民币 6,200 万元。
根据本公司 2007 年 6 月 26 日股东会决议，本公司股东变为珠海市智明有限公司及贝俊
岳、陈华誉、冯发兴、甘碧云、何喜森、黄秋英、黄耀泉、赖芳芳、黎燕芳、李高文、李华、
廖新强、刘明、张丽臣、陆文琴、张戈林、陆胖娟、马苑文、马苑梅、谢丽红、张瑞云等
21 名自然人，并取得珠海市工商行政管理局核发的 4404002495610 号企业法人营业执照。
根据本公司 2007 年 7 月 17 日发起人协议和修改后的章程规定，本公司整体变更为股份
有限公司。珠海市智明有限公司为本公司的控股股东。变更后，本公司的注册资本为人民币
7,500 万元，股本总额为人民币 7,500 万元，每股面值 1 元。本公司股东仍为珠海市智明有
限 公 司 及 马 苑 文 等 21 名 自 然 人 ， 并 取 得 广 东 省 珠 海 市 工 商 行 政 管 理 局 颁 发 的
440400000015734 号企业法人营业执照。
根据本公司 2008 年度第一次临时股东大会决议，公司申请首次公开发行股票，2009 年
11 月 19 日经中国证券监督管理委员会批准(证监许可[2009]1200 号)，本公司首次公开发行
人民币普通股 2,500 万股，面值为 1 元。发行后，本公司累计发行股本总额 1 亿股，公司注
册资本为人民币 1 亿元。
根据本公司 2012 年年度股东大会决议和修改后章程的规定，公司以 2012 年 12 月 31
日总股本 10,000 万股为基数，按每 10 股转增 10 股的比例，以资本公积向全体股东转增股
份总额 10,000 万股，每股面值 1 元，增加股本 10,000 万元，变更后的注册资本人民币 2
亿元。
2015 年 4 月 29 日，本公司原控股股东新疆智明股权投资有限公司与公司实际控制人
之一刘秋华签署了《股份转让协议》。双方约定，新疆智明股权投资有限公司以协议方式一
次性转让其持有的本公司无限售条件流通股股份给刘秋华。2015 年 6 月 8 日，中国证券登
记结算有限责任公司出具了《过户登记确认书》。本次股权过户登记手续完成后，刘秋华持
有本公司股份 2,600 万股，占本公司总股本的 13%。
2016 年 9 月 1 日，本公司原控股股东刘秋华与深圳市大晟资产管理有限公司签署了《股
份转让协议》。双方约定，刘秋华以协议方式一次性转让其持有的本公司无限售条件流通股
股份给深圳市大晟资产管理有限公司。2016 年 9 月 13 日，中国证券登记结算有限责任公司
出具了《证券过户登记确认书》。本次股权过户登记手续完成后，深圳市大晟资产管理有限
公司持有本公司股份 2,600 万股，占本公司总股本的 13%。
深圳市大晟资产管理有限公司于 2017 年 11 月 16 日至 2018 年 2 月 13 日期间，通过深
圳证券交易所交易系统以集中竞价及大宗交易的方式累计增持公司股份 25,999,959 股。
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财务报表附注
增持完成后，深圳市大晟资产管理有限公司直接持有 51,999,959 股公司股份，占公司总股
本的 26%，为本公司控股股东。深圳市大晟资产管理有限公司控股股东周镇科先生为本公司
实际控制人。
截止 2022 年 12 月 31 日，本公司累计发行股本总数 20,000 万股，注册资本为 20,000
万元。
本公司股票代码：002319，股票简称：乐通股份。
本公司注册地点和办公地点：广东省珠海市金鼎官塘乐通工业园。
本公司统一社会信用代码：914404006328040237。
(二)公司业务性质和主要经营活动
本公司经营范围：生产和销售自产的各类油墨、涂料及相关的配套产品， 不动产租赁、
检测分析。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
本公司从事的化学原料及化学制品制造行业，主要产品为各类油墨、涂料及相关的配套
产品。
本公司从事的互联网广告营销行业，主要从事设计、制作、代理、发布广告，技术推
广服务等。
(三)合并财务报表范围
本公司本期纳入合并范围的子公司共 7 户，详见本附注六、在其他主体中的权益。本期
纳入合并财务报表范围的主体与上期相比未发生变化。
(四)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于 2023 年 4 月 20 日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》
和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合
称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的规
定，编制财务报表。
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(二)持续经营
本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生
重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
(三)记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务
报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的
财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多
种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终
控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并
中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价
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结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投
资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前
持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综
合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转
入当期损益。
3．非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营
决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的
转移：
①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
③已办理了必要的财产权转移手续。
④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应
的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计
量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，
计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投
资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而
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财务报表附注
确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该
股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有
股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
4．为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发
生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的
从权益中扣减。
(五)合并财务报表的编制方法
1．合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的
单独主体）均纳入合并财务报表。
2．合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确
认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现
金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合
并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角
度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
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财务报表附注
而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公
司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其
财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的
期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权
投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债
表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该
子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的
被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关
的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计
量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
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财务报表附注
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项
作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在
丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
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(六)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情
况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通
常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营
安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依
赖于合营方的支持。
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则
的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经
营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投
出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，
本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方
之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符
合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确
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认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同
经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进
行会计处理。
(七)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(八)外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记
账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的
记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当
期损益或确认为其他综合收益。
(九)金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金
融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产
或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预
期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销
形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
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1．金融资产分类、确认和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划
分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款
或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始
计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，
才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公
司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资
产包括货币资金、部分以摊余成本计量的应收票据、应收账款、其他应收款等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发
生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据
金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融
工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金
融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
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该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差
额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，
其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投
资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资
产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指
定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止
确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利
益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公
司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融
资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符
合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列
报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
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在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤
销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可
以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还
贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列
报。
2．金融负债分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权
益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、
其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计
入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近
期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近
期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符
合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公
允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
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在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不
可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理
人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起
的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自
身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本
公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采
用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损
益：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）类情形的以低于市
场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及
初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
3．金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金
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融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债
与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实
质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允
价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当
期损益。
4．金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并
分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将
转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权
利和义务单独确认为资产或负债。
2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被
转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原
则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产）之和。
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（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产
整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当
视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下
列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。
2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金
融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的
报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业
集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际
并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的
基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先
使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
可观察输入值。
6．金融工具减值
本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产、合同资产、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的贷款
承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及因金融资产转移不符合
终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负债的财务担保合同，以预期信用损失
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为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生
信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款按照相当
于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个
存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内
预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整
个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将
预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司
在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下
列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和
实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，
并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实
际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的
账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其
他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
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本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著
增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额
计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发
生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出
不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变
化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期
内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利
变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较
低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成
为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
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6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。
（3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有
关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用
风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合等。相关金融工具的单项评估标准
和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之
间差额的现值。
2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流
量之间差额的现值。
3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔
付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差
额的现值。
4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差
额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果
而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信
息。
（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融
资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
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财务报表附注
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十)应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（九）6.金融
工具减值。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收票据单独
确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应 收 票 据 划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
承兑人具有较高的信用评级，历史上未发
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
银行承兑汇票 生票据违约，信用损失风险极低，在短期
经济状况的预测，计算预期信用损失
内履行其支付合同现金流量义务的能力强
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
出票人为非银行金融机构出具的商业承兑
商业承兑汇票 经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期
汇票，信用损失风险高于银行承兑汇票
预期信用损失率，计算预期信用损失
(十一)应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（九）6.金融
工具减值。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独
确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分
为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
账龄组合 相同账龄的应收账款具有类似信用风险特征 对未来经济状况的预测，按账龄与整个存续
期预期信用损失率，计算预期信用损失
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(十二)应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认
日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一
年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注（九）。
(十三)其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（九）6.
金融工具减值。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单
独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
相同账龄的其他应收款具有类似信用风
账龄组合 经济状况的预测，按账龄与未来十二个月内或整个
险特征
存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
(十四)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产
品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、委托加工材料、
在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出
时按月末一次加权平均法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准
备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程
中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需
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要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工
时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行
销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的
数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十五)合同资产
本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他
因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权
利作为应收款项单独列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（九）6.金融
工具减值。
(十六)持有待售
1．划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，且获得确定的购买承
诺，预计出售将在一年内完成。
确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含
交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性
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极小。
2．持有待售核算方法
本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价
值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记
的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划
分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计
量。
上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房
地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所
得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险
合同所产生的权利。
(十七)长期股权投资
1．初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（四）同一控制下和非
同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣
减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成
本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
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2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成
本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合
营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面
价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担
的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的
顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
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3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定
的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
本。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面
价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追
加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转
入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同
控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
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（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的
公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情
况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计
入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权
益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差
额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控
制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有
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财务报表附注
子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大
影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参
与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额
相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合
考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或
类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资
单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技
术资料。
(十八)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持
有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有
意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
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本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价
款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该
项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建
筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊
销）率列示如下：
预计使用寿命 预计净残值率 年折旧（摊销）
类别
（年） （%） 率（%）
土地使用权 42.5-48.75 --- 2.05-2.35
房屋建筑物 20-35 10 2.57-4.5
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固
定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公
司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换
后的入账价值。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十九)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到
预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
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支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或
协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，
除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧
额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相
同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20-35 10 2.57-4.5
机器设备 年限平均法 5-10 10 9-18
运输设备 年限平均法 6 10 15
电子设备 年限平均法 5 10 18
办公及其他设备 年限平均法 5 10 18
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
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当期损益。
(二十)在建工程
1．在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用
状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资
本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资
产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本
调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(二十一)借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
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财务报表附注
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计
算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。
(二十二)使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
1.租赁负债的初始计量金额；
2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激
励相关金额；
3.本公司发生的初始直接费用；
4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条
款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
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财务报表附注
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命
内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与
租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则
在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
(二十三)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使
用权、软件等。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定
的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿
命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
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项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 42.5-48.75 年 法定使用年限
计算机软件 3-10 年 技术更新换代程度
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数
存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行
复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开
发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开
发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
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(二十四)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在
减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益
的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与
商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账
面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十五)长期待摊费用
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上
的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
(二十六)合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
(二十七)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
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1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，
将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系
后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算
的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建
议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工
的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
(二十八)预计负债
1．预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2．预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
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本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价
值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估
计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则
最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结
果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额
确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十九)租赁负债
本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在
计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率
的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价
格；
4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止
租赁选择权需支付的款项；
5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损
益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成
本。
(三十)收入
本公司的收入主要来源于油墨产品销售。
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1．收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊
至该项履约义务的交易价格确认收入。
履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定
各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某
一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本
公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约
过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整
个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商
品或服务控制权的时点确认收入。
2．收入确认具体方法
（1）油墨产品销售业务
报告期内，公司销售主要面向国内市场，出口销售比重极小。公司对国内销售和出口销
售收入确认的原则分别如下：
①国内销售收入确认方法
同时满足下列条件：按购货方要求将油墨产品交付购货方，同时经与购货方对油墨产品
数量与质量无异议进行确认，根据销售合同或商业惯例油墨产品的控制权已转移给购货方时
确认收入。
②出口销售收入确认方法
同时满足下列条件：根据与购货方达成出口销售合同规定的要求生产油墨产品，经检验
合格后通过海关报关出口，取得出口报关单，同时取得货运公司提单（运单），根据销售合
同或商业惯例油墨产品的控制权已转移给购货方时确认收入。
（2）让渡资产使用权
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况
确定让渡资产使用权收入金额：
①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
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（3）提供劳务收入
公司提供劳务主要业务为互联网营销广告，互联网营销广告投放收入确认需满足以下条
件：公司已根据合同为客户提供相关服务，并经客户认可时，确认广告投放收入。
(三十一)合同成本
1．合同履约成本
本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同
时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
（3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资
产中列报。
2．合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资
产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超
过一年的，在发生时计入当期损益。
3．合同成本摊销
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在
履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
4．合同成本减值
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够
取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准
备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账
面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超
过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
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(三十二)政府补助
1．类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件
规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3．会计处理方法
本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行
会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务
一贯地运用该方法。
项目 核算内容
采用总额法核算的政府补助类别 除政府贴息外的其他政府补助
采用净额法核算的政府补助类别 政府贴息
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关
的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期
计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费
用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无
关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政
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策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策
性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存
在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(三十三)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时
具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）
该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣
亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包
括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
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（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延
所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税
负债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十四)租赁
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在
一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含
租赁。
1.租赁合同的分拆
当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。
2.租赁合同的合并
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的
合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考
虑则无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
3.本公司作为承租人的会计处理
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过 12 个月的租赁。低价值资产租赁是指
单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十二）和（二十九）。
4.本公司作为出租人的会计处理
（1）租赁的分类
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与
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租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转
移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产
的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。
5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。
2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。
3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
（2）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按
照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价
格；
4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使
终止租赁选择权需支付的款项；
5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租
人提供的担保余值。
本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
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（3）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收
款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与
租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入
租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
5.售后租回交易
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使
用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相
关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价
格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于
市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调
整相关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一
项与转让收入等额的金融负债。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并
根据租赁准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，
或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金
进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；
同时按市场价格调整租金收入。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资
产。
(三十五)安全生产费
本公司按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入
“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形
成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用
状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的
累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
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财务报表附注
(三十六)重要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注
本公司自 2022 年 1 月 1 日起执行财政部 2021 年发布的《企业会计准则解释第 15 号》“关 第六届董
于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销 事会第九 （1）
售的会计处理。 次会议
本公司自 2022 年 12 月 13 日起执行财政部 2022 年发布的《企业会计准则解释第 16 号》 第六届董
“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业 事会第九 （2）
将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”。 次会议
会计政策变更说明：
（1）执行企业会计准则解释第 15 号对本公司的影响
2021 年 12 月 31 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 15 号》（财会〔2021〕35
号，以下简称“解释 15 号”），解释 15 号“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或
者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理（以下简称‘试运行销售’）”和“关
于亏损合同的判断”内容自 2022 年 1 月 1 日起施行。
执行解释第 15 号对本公司 2022 年度财务报表相关项目无影响。
（2）执行企业会计准则解释第 16 号对本公司的影响
2022 年 12 月 13 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会〔2022〕31
号，以下简称“解释 16 号”），解释 16 号三个事项的会计处理中：“关于单项交易产生的
资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自 2023 年 1 月 1 日起施行，
允许企业自发布年度提前执行，本公司本年度未提前施行该事项相关的会计处理；“关于发
行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以现金
结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。
执行解释第 16 号对本公司 2022 年度财务报表相关项目无影响。
2．会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
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财务报表附注
四、税项
(一)公司主要税种和税率
税种 计税依据/收入类型 税率 备注
销售货物 13%
增值税 其他应税销售服务行为 6%
不动产租赁 简易计税 5%
消费税 销售应税货物收入 4%
城市维护建设税 实缴流转税税额 7%
教育费附加 实缴流转税税额 3%
地方教育费附加 实缴流转税税额 2%
房产税 按照房产原值的 70%（或租金收入）为纳税基准 1.2%、12% 房产税
土地使用税 土地面积 3 元/㎡ 土地使用税
不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称/收入类型 所得税税率
本公司 25%
珠海乐通新材料科技有限公司 15%
上海乐通包装材料有限公司 20%
湖州乐通新材料科技有限公司 25%
珠海市智通投资发展有限公司 20%
北京市乐通互联科技有限公司 20%
北京轩翔思悦传媒广告有限公司 25%
深圳市悦晟股权投资管理有限公司 20%
(二)税收优惠政策及依据
1.本公司子公司珠海乐通新材料科技有限公司取得广东省科学技术厅、广东省财政厅以
及国家税务总局广东省税务局批准的高新技术企业证书，发证日期为 2021 年 12 月 31 日，
证书编号：GR202144012888，有效期为三年。本公司 2021 年度至 2023 年度执行 15%的企业
所得税优惠税率。
2. 根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策
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有关事项的公告》（国家税务总局公告 2021 年第 8 号）的规定，自 2021 年 1 月 1 日至 2022
年 12 月 31 日，（一）对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 12.5%
计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。上海乐通包装材料有限公司、珠海市智
通投资发展有限公司、北京市乐通互联科技有限公司、深圳市悦晟股权投资管理有限公司享
受上述所得税减免政策。
五、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指 2022 年 12 月 31 日，期初指 2022
年 1 月 1 日，上期期末指 2021 年 12 月 31 日）
注释1．货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 78,820.90 78,384.98
银行存款 6,183,864.71 12,519,481.37
合计 6,262,685.61 12,597,866.35
其中：存放在境外的款项总额 --- ---
截止 2022 年 12 月 31 日，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
注释2．交易性金融资产
项目 期末余额 期初余额
理财产品 420,000.00 ---
合计 420,000.00 ---
注释3．应收票据
1．应收票据分类列示
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 64,820,860.64 73,181,777.39
合计 64,820,860.64 73,181,777.39
本公司认为所持有的应收票据不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约
而产生重大损失。
2．期末公司无已质押的应收票据
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3．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
期末 期末
项目
终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 --- 63,570,860.64
合计 --- 63,570,860.64
4．期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据
注释4．应收账款
1．按账龄披露应收账款
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 162,539,785.78 135,458,730.63
1－2 年 1,852,237.54 8,729,725.15
2－3 年 6,152,439.42 99,923.89
3－4 年 98,173.89 35,334.00
4－5 年 35,334.00 1,133,770.10
5 年以上 22,779,168.47 22,119,823.66
小计 193,457,139.10 167,577,307.43
减：坏账准备 33,021,534.29 30,924,457.28
合计 160,435,604.81 136,652,850.15
2．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的应收账款 22,774,370.89 11.77 22,774,370.89 100 ---
按组合计提坏账准备的应收账款 170,682,768.21 88.23 10,247,163.40 6.00 160,435,604.81
其中：账龄组合 170,682,768.21 88.23 10,247,163.40 6.00 160,435,604.81
合计 193,457,139.10 100 33,021,534.29 17.07 160,435,604.81
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续：
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提坏账准备的应收账款 23,148,614.78 13.81 23,148,614.78 100 ---
按组合计提坏账准备的应收账款 144,428,692.65 86.19 7,775,842.50 5.38 136,652,850.15
其中：账龄组合 144,428,692.65 86.19 7,775,842.50 5.38 136,652,850.15
合计 167,577,307.43 100 30,924,457.28 18.45 136,652,850.15
3．单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
单位名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
广东华日科技有限公司 10,440,663.96 10,440,663.96 100 预计无法收回
江苏申乾食品包装有限公司 12,333,706.93 12,333,706.93 100 预计无法收回
合计 22,774,370.89 22,774,370.89 100
4．按组合计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 162,539,785.78 8,126,989.29 5
1－2 年 1,852,237.54 185,223.75 10
2－3 年 6,152,439.42 1,845,731.83 30
3－4 年 98,173.89 49,086.95 50
4－5 年 --- -- 50
5 年以上 40,131.58 40,131.58 100
合计 170,682,768.21 10,247,163.40 6
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5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动情况
类别 期初余额 收回或 期末余额
计提 核销 其他变动
转回
单项计提坏账准备的应
23,148,614.78 --- 374,243.89 --- --- 22,774,370.89
收账款
按组合计提坏账准备的
7,775,842.50 1,847,680.92 --- 5,738.52 629,378.50 10,247,163.40
应收账款
其中：账龄组合 7,775,842.50 1,847,680.92 --- 5,738.52 629,378.50 10,247,163.40
合计 30,924,457.28 1,847,680.92 374,243.89 5,738.52 629,378.50 33,021,534.29
注：本期坏账准备其他变动为本期收回以前年度惠州市纳铝科技有限公司已做坏账准备
核销的应收账款。
6．本报告期实际核销的应收账款
项目 核销金额
实际核销的应收账款 5,738.52
7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
余额的比例(%)
无锡方成包材有限公司 47,467,494.18 24.54 2,373,374.71
江苏申乾食品包装有限公司 12,333,706.93 6.38 12,333,706.93
杭州欧工涂料制品有限公司 10,467,235.02 5.41 523,361.75
广东华日科技有限公司 10,440,663.96 5.40 10,440,663.96
天津顶正印刷包材有限公司 8,101,400.64 4.19 405,070.03
合计
88,810,500.73 45.92 26,076,177.38
注释5．应收款项融资
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 70,612.64 ---
合计 70,612.64 ---
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本公司认为，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资，因剩余期限
不长，公允价值与账面价值相符。
1.期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
期末 期末
项目
终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 105,137,784.46 ---
合计 105,137,784.46 ---
注释6．预付款项
1．预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 315,457.66 87.09 534,858.26 100
1至2年 46,744.41 12.91 --- ---
合计 362,202.07 100 534,858.26 100
2．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款项总额
单位名称 期末余额 预付款时间 未结算原因
的比例(%)
用友软件股份有限公司珠海分公司 150,000.00 41.41 1 年以内 预付费用
阿里云计算有限公司 74,684.08 20.62 1 年以内 预付费用
中国石化销售有限公司广东珠海石油
47,431.38 13.10 2 年以内 预付油卡
分公司
珠海市世隆新材料包装有限公司 32,787.61 9.05 1 年以内 预付材料款
广州舜飞信息科技有限公司 14,313.03 3.95 1 年以内 预付费用
合计 319,216.10 88.13
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注释7．其他应收款
1．按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 486,113.11 883,168.82
1－2 年 104,337.09 128,321.96
2－3 年 80,320.00 61,863.78
3－4 年 61,863.78 3,500.00
4－5 年 3,500.00 24,500.00
5 年以上 69,126.01 44,626.01
小计 805,259.99 1,145,980.57
减：坏账准备 179,543.28 154,125.76
合计 625,716.71 991,854.81
2．按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
押金及保证金 465,130.00 323,616.82
备用金 133,218.59 42,500.00
租金及其他 206,911.40 779,863.75
小计 805,259.99 1,145,980.57
减：坏账准备 179,543.28 154,125.76
合计 625,716.71 991,854.81
3．按金融资产减值三阶段披露
期末余额 期初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 784,259.99 158,543.28 625,716.71 1,124,980.57 133,125.76 991,854.81
第二阶段 --- --- --- --- --- ---
第三阶段 21,000.00 21,000.00 --- 21,000.00 21,000.00 ---
合计 805,259.99 179,543.28 625,716.71 1,145,980.57 154,125.76 991,854.81
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4．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准备的其他应收款 21,000.00 2.61 21,000.00 100 ---
按组合计提坏账准备的其他应收款 784,259.99 97.39 158,543.28 20.22 625,716.71
其中：账龄组合 784,259.99 97.39 158,543.28 20.22 625,716.71
合计 805,259.99 100 179,543.28 22.30 625,716.71
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准备的其他应收款 21,000.00 1.83 21,000.00 100 ---
按组合计提坏账准备的其他应收款 1,124,980.57 98.17 133,125.76 11.83 991,854.81
其中：账龄组合 1,124,980.57 98.17 133,125.76 11.83 991,854.81
合计 1,145,980.57 100 154,125.76 13.45 991,854.81
5．单项计提坏账准备的其他应收款情况
期末余额
单位名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
珠海汉诺斯发展有限公司 21,000.00 21,000.00 100 预计无法收回
合计 21,000.00 21,000.00 100
6．按组合计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 486,113.11 24,305.67 5
1－2 年 83,337.09 8,333.71 10
2－3 年 80,320.00 24,096.00 30
3－4 年 61,863.78 30,931.89 50
4－5 年 3,500.00 1,750.00 50
5 年以上 69,126.01 69,126.01 100
合计 784,259.99 158,543.28 20.22
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7．其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预期 合计
信用损失(未发生 信用损失(已发生
信用损失
信用减值) 信用减值)
期初余额 133,125.76 --- 21,000.00 154,125.76
期初余额在本期 --- --- --- ---
—转入第二阶段 --- --- --- ---
—转入第三阶段 --- --- --- ---
—转回第二阶段 --- --- --- ---
—转回第一阶段 --- --- --- ---
本期计提 25,417.52 --- --- 25,417.52
本期转回 -- --- --- ---
本期转销 --- --- --- ---
本期核销 --- --- --- ---
其他变动 --- --- --- ---
期末余额 158,543.28 --- 21,000.00 179,543.28
8．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
期末余额
的比例(%)
昆明华辰招标代理有限公司 保证金 255,000.00 1 年以内 31.67 12,750.00
贝俊岳 备用金 77,547.18 1 年以内 9.63 3,877.36
成都松裕包装印刷有限公司 保证金 50,000.00 1 年以内 6.21 2,500.00
松裕印刷包装有限公司 保证金 50,000.00 3-4 年 6.21 25,000.00
天津市宝德包装有限公司 保证金 50,000.00 2-3 年 6.21 15,000.00
合计 482,547.18 59.93 59,127.36
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注释8．存货
1．存货分类
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 27,995,441.67 3,563,046.58 24,432,395.09 32,980,557.21 2,289,074.73 30,691,482.48
自制半成品 1,203,475.13 349,843.05 853,632.08 516,176.70 289,869.86 516,176.70
库存商品 20,158,849.56 2,804,559.98 17,354,289.58 26,662,115.91 2,193,126.00 24,179,120.05
发出商品 3,968,703.98 ---- 3,968,703.98 1,669,264.64 18,682.90 1,650,581.74
合计 53,326,470.34 6,717,449.61 46,609,020.73 61,828,114.46 4,790,753.49 57,037,360.97
2．存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回 转销 其他
原材料 2,289,074.73 1,635,192.68 --- --- 361,220.83 --- 3,563,046.58
自制半成品 289,869.86 185,856.46 125,883.27 349,843.05
库存商品 2,193,126.00 2,794,638.06 --- --- 2,183,204.08 --- 2,804,559.98
发出商品 18,682.90 --- --- --- 18,682.90 --- ----
合计 4,790,753.49 4,615,687.20 --- --- 2,688,991.08 --- 6,717,449.61
注释9．其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
增值税留抵税额 1,086,284.46 1,220,493.28
待退企业所得税 166,460.20 ---
多缴纳工会经费 397.46 8,517.67
合计 1,253,142.12 1,229,010.95
财务报表附注 第 54 页
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财务报表附注
注释10．投资性房地产
项目 房屋建筑物 土地使用权 合计
一. 账面原值
1． 期初余额 30,275,448.76 92,588.14 30,368,036.90
2． 本期增加金额 361,411.34 --- 361,411.34
固定资产转入 361,411.34 --- 361,411.34
3． 本期减少金额 3,951,540.26 --- 3,951,540.26
重分类至固定资产 3,951,540.26 --- 3,951,540.26
4． 期末余额 26,685,319.84 92,588.14 26,777,907.98
二. 累计折旧
1． 期初余额 15,464,790.73 30,365.56 15,495,156.29
2． 本期增加金额 1,418,202.67 1,915.56 1,420,118.23
本期计提 1,250,146.43 1,915.56 1,252,061.99
固定资产转入 168,056.24 --- 168,056.24
3． 本期减少金额 1,822,451.48 --- 1,822,451.48
转出固定资产 1,822,451.48 --- 1,822,451.48
4． 期末余额 15,060,541.92 32,281.12 15,092,823.04
三. 减值准备
1． 期初余额 --- --- ---
2． 本期增加金额 --- --- ---
3． 本期减少金额 --- --- ---
4． 期末余额 --- --- ---
四. 账面价值
1． 期末账面价值 11,624,777.92 60,307.02 11,685,084.94
2． 期初账面价值 14,810,658.03 62,222.58 14,872,880.61
投资性房地产抵押情况详见附注十（一）。
财务报表附注 第 55 页
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财务报表附注
注释11．固定资产
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公及其他设备 电子设备 合计
一．账面原值
1．期初余额 385,852,062.73 134,335,793.96 10,163,048.31 16,076,026.56 1,317,269.45 547,744,201.01
2．本期增加金额 4,704,149.44 11,057,493.39 498,257.08 666,119.08 15,487.27 16,941,506.26
购置 930,754.94 498,257.08 390,889.72 15,487.27 1,835,389.01
在建工程转入 752,609.18 10,126,738.45 --- 275,229.36 --- 11,154,576.99
投资性房地产转入 3,951,540.26 --- --- --- --- 3,951,540.26
3．本期减少金额 374,731.34 2,759,293.32 144,824.32 487,947.14 417,281.38 4,184,077.50
转入投资性房地产 361,411.34 --- --- --- --- 361,411.34
报废 13,320.00 2,759,293.32 144,824.32 487,947.14 417,281.38 3,822,666.16
4．期末余额 390,181,480.83 142,633,994.03 10,516,481.07 16,254,198.50 915,475.34 560,501,629.77
二．累计折旧
1．期初余额 98,903,920.57 98,506,744.72 7,972,780.50 13,832,528.68 1,137,305.42 220,353,279.89
2．本期增加金额 13,044,114.52 10,051,723.63 445,143.50 555,151.90 29,025.58 24,125,159.13
本期计提 11,221,663.04 10,051,723.63 445,143.50 555,151.90 29,025.58 22,302,707.65
投资性房地产转入 1,822,451.48 --- --- --- --- 1,822,451.48
3．本期减少金额 180,044.24 2,483,203.25 104,092.18 443,176.86 380,746.47 3,591,263.00
转入投资性房地产 168,056.24 --- --- --- --- 168,056.24
报废 11,988.00 2,483,203.25 104,092.18 443,176.86 380,746.47 3,423,206.76
4．期末余额 111,767,990.85 106,075,265.10 8,313,831.82 13,944,503.72 785,584.53 240,887,176.02
财务报表附注 第 56 页
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财务报表附注
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公及其他设备 电子设备 合计
三．减值准备
1．期初余额 --- 599,823.87 24,225.24 --- --- 624,049.11
2．本期增加金额 --- --- --- --- --- ---
3．本期减少金额 --- --- 24,225.24 --- --- 24,225.24
4．期末余额 --- 599,823.87 --- --- --- 599,823.87
四． 账面价值
1．期末账面价值 278,413,489.98 35,958,905.06 2,202,649.25 2,309,694.78 129,890.81 319,014,629.88
2．期初账面价值 286,948,142.16 35,229,225.37 2,166,042.57 2,243,497.88 179,964.03 326,766,872.01
1．期末暂时闲置的固定资产
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
机器设备 1,747,834.60 1,148,010.73 599,823.87 ---
合计 1,747,834.60 1,148,010.73 599,823.87 ---
财务报表附注 第 57 页
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财务报表附注
2．通过经营租赁出租的固定资产
项目 期末账面价值
机器设备 3,946,130.29
运输设备 2,335.59
办公及其他设备 12,290.60
合计 3,960,756.48
经营租赁未来五年收款额：
剩余租赁年限 期末余额 期初余额
1 年以内 312,096.00 711,234.06
1-2 年 --- 711,234.06
2-3 年 --- 54,696.00
合计 312,096.00 1,477,164.12
3．固定资产抵押情况详见附注十（一）。
注释12．在建工程
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
设备维修、保养工程 --- 1,487,591.97 --- 1,487,591.97
环保技改工程 4,982,410.90 --- 4,982,410.90 8,734,316.33 --- 8,734,316.33
合计 4,982,410.90 --- 4,982,410.90 10,221,908.30 --- 10,221,908.30
1.重要在建工程项目本期变动情况
本期转入 本期其他
工程项目名称 期初余额 本期增加 期末余额
固定资产 减少
沸石转轮崔化燃烧一体机及配套管道
3,612,289.38 --- 3,612,289.38 --- ---
工程
甲四车间环保升级改造工程 4,177,990.24 --- 4,177,990.24 --- ---
沸石转轮崔化燃烧一体机及配套管道
1,260,000.00 173,628.32 1,433,628.32 --- ---
（vocs 治理工程）
T08 车间技改项目 --- 4,562,387.45 --- --- 4,562,387.45
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合计 9,050,279.62 4,736,015.77 9,223,907.94 --- 4,562,387.45
续：
工程投入 工程 利息资 其中：本期 本期利息
预算数
工程项目名称 占预算比 进度 本化累 利息资本化 资本化率 资金来源
(万元)
例(%) (%) 计金额 金额 (%)
沸石转轮崔化燃烧一体机及配套管
408.19 88.50 100 --- --- --- 自有资金
道工程
甲四车间环保升级改造工程 472.11 88.50 100 --- --- --- 自有资金
沸石转轮崔化燃烧一体机及配套管
180.00 79.65 100 --- --- --- 自有资金
道（vocs 治理工程）
T08 车间技改项目 1,000.00 45.62 45.62 --- --- --- 自有资金
合计 2,060.30
注释13．使用权资产
项目 房屋及建筑物 合计
一. 账面原值
1．期初余额 2,419,013.55 2,419,013.55
2．本期增加金额 74,824.84 74,824.84
房屋租赁 74,824.84 74,824.84
3．本期减少金额 2,087,801.41 2,087,801.41
租赁到期 2,087,801.41 2,087,801.41
4．期末余额 406,036.98 406,036.98
二. 累计折旧
1．期初余额 1,172,217.64 1,172,217.64
2．本期增加金额 1,280,188.45 1,280,188.45
本期计提 1,280,188.45 1,280,188.45
3．本期减少金额 2,087,801.41 2,087,801.41
租赁到期 2,087,801.41 2,087,801.41
4．期末余额 364,604.68 364,604.68
三. 账面价值
1．期末账面价值 41,432.30 41,432.30
财务报表附注 第 59 页
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2．期初账面价值 1,246,795.91 1,246,795.91
注释14．无形资产
项目 土地使用权 计算机软件 合计
一. 账面原值
1．期初余额 21,639,468.22 3,034,542.05 24,674,010.27
2．本期增加金额 --- 213,675.21 213,675.21
购置 --- 213,675.21 213,675.21
3．本期减少金额 --- --- ---
4．期末余额 21,639,468.22 3,248,217.26 24,887,685.48
二. 累计摊销
1．期初余额 4,544,762.28 2,588,130.64 7,132,892.92
2．本期增加金额 435,668.76 278,970.04 714,638.80
计提 435,668.76 278,970.04 714,638.80
3．本期减少金额 --- --- ---
4．期末余额 4,980,431.04 2,867,100.68 7,847,531.72
三. 减值准备
1．期初余额 --- --- ---
2．本期增加金额 --- --- ---
3．本期减少金额 --- --- ---
4．期末余额 --- --- ---
四. 账面价值
1．期末账面价值 16,659,037.18 381,116.58 17,040,153.76
2．期初账面价值 17,094,705.94 446,411.41 17,541,117.35
无形资产抵押情况详见附注十（一）。
注释15．商誉
1．商誉账面原值
被投资单位名称或形成商誉的事 本期增加 本期减少
期初余额 期末余额
项 企业合并形成 其他 处置 其他
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财务报表附注
被投资单位名称或形成商誉的事 本期增加 本期减少
期初余额 期末余额
项 企业合并形成 其他 处置 其他
北京轩翔思悦传媒广告有限公司 245,855,370.77 --- --- --- --- 245,855,370.77
合计 245,855,370.77 --- --- --- --- 245,855,370.77
2．商誉减值准备
被投资单位名称或形成商誉的事 本期增加 本期减少
期初余额 期末余额
项 计提 其他 处置 其他
北京轩翔思悦传媒广告有限公司 245,855,370.77 --- --- --- --- 245,855,370.77
合计 245,855,370.77 --- --- --- --- 245,855,370.77
注释16．递延所得税资产
1．未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产
差异 差异
资产减值准备 5,306.01 132.65 7,217,098.46 1,803,080.80
未实现内部利润 --- --- 447,925.69 105,851.12
合计 5,306.01 132.65 7,665,024.15 1,908,931.92
2．未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
资产减值准备 286,392,641.05 275,131,657.95
计提未支付费用 50,045,434.47 45,145,845.16
可抵扣亏损 196,121,568.66 170,366,269.47
内部未实现利润 1,140,941.95 ---
合计 533,700,586.13 490,643,772.58
未确认递延所得税资产的可抵扣亏损暂时性差异主要系本公司未来能否取得足额用于
抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额存在较大的不确定性，公司未就该暂时性差异确认递
延所得税资产。
3．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
财务报表附注 第 61 页
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财务报表附注
年份 期末余额 备注
2023 13,026,904.05
2024 23,013,935.47
2025 241,226.90
2026 41,583,182.18
2027 56,882,372.29
2028 15,348,512.64
2029 16,432,988.07
2030 16,945,213.96
2031 12,647,233.10
合计 196,121,568.66
注释17．其他非流动资产
类别及内容 期末余额 期初余额
预付设备款 469,903.00 986,783.00
预付软件采购款 --- 122,641.51
合计 469,903.00 1,109,424.51
注释18．短期借款
项目 期末余额 期初余额
抵押及保证借款 195,000,000.00 195,000,000.00
未到期票据贴现 --- 2,000,000.00
已计提未到期贷款利息 269,138.89 199,111.12
合计 195,269,138.89 197,199,111.12
抵押及保证借款情况详见附注九（四）3、附注十（一）。
注释19．应付账款
项目 期末余额 期初余额
应付采购款 101,837,100.65 76,904,609.17
应付劳务款 2,675,452.31 1,493,631.92
合计 104,512,552.96 78,398,241.09
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注释20．预收款项
项目 期末余额 期初余额
预收租赁费 260,536.50 260,536.50
合计 260,536.50 260,536.50
注释21．合同负债
项目 期末余额 期初余额
预收货款 3,018,426.87 4,182,404.82
合计 3,018,426.87 4,182,404.82
注释22．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 5,503,781.68 46,597,654.59 47,460,973.24 4,640,463.03
离职后福利-设定提存计划 34,697.56 3,310,552.71 3,310,842.79 34,407.48
辞退福利 265,265.00 850,685.16 1,115,950.16 ---
合计 5,803,744.24 50,758,892.46 51,887,766.19 4,674,870.51
2．短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 5,402,449.39 40,666,296.24 41,507,100.07 4,561,645.56
职工福利费 5,280.84 2,437,493.52 2,442,774.36 ---
社会保险费 21,449.36 1,619,248.70 1,619,427.98 21,270.08
其中：基本医疗保险费 20,608.23 1,542,069.93 1,542,242.22 20,435.94
工伤保险费 841.13 67,954.85 67,961.84 834.14
生育保险费 --- 9,223.92 9,223.92 ---
住房公积金 --- 1,185,279.20 1,185,279.20 ---
工会经费和职工教育经费 74,602.09 689,336.93 706,391.63 57,547.39
合计 5,503,781.68 46,597,654.59 47,460,973.24 4,640,463.03
3．设定提存计划列示
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项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 33,646.08 3,214,917.07 3,215,198.35 33,364.80
失业保险费 1,051.48 95,635.64 95,644.44 1,042.68
合计 34,697.56 3,310,552.71 3,310,842.79 34,407.48
注释23．应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
增值税 4,114,791.10 1,067,870.85
消费税 45,793.45 39,896.10
企业所得税 11,944.16 1,128,570.94
个人所得税 217,064.34 276,164.83
城市维护建设税 272,683.75 185,220.18
房产税 2,024,398.72 2,027,730.30
土地使用税 748,242.21 750,668.46
教育费附加 124,015.46 99,078.06
地方教育费附加 82,677.13 66,052.05
印花税 127,832.09 42,713.20
环境保护税 346.04 181.39
文化事业建设费 15,327.87 ---
合计 7,785,116.32 5,684,146.36
注释24．其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付利息 50,045,434.47 45,561,323.51
应付股利 --- ---
其他应付款 130,897,147.84 139,441,664.17
合计 180,942,582.31 185,002,987.68
注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。
（一）应付利息
项目 期末余额 期初余额
财务报表附注 第 64 页
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财务报表附注
股权收购余款利息 50,045,434.47 45,145,845.16
股东借款利息 -- 188,897.00
其他单位资金借款利息 --- 226,581.35
合计 50,045,434.47 45,561,323.51
重要的未支付的利息情况：
借款单位 期末余额 未支付原因
崔佳 35,031,803.41
双方协商延迟支付
肖诗强 15,013,631.06
合计 50,045,434.47
（二）其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
押金及保证金 751,298.31 931,998.31
预提费用 5,415,696.36 8,821,359.70
工程款、设备款 2,641,684.66 5,693,472.75
应付股权收购款 115,770,000.00 115,770,000.00
其他单位资金拆借款 --- 1,940,000.00
其他 6,318,468.51 6,284,833.41
合计 130,897,147.84 139,441,664.17
2．账龄超过一年的重要其他应付款
单位名称 期末余额 未偿还或结转的原因
肖诗强 34,731,000.00
尚未偿还情况详见附注十二（三）
崔佳 81,039,000.00
合计 115,770,000.00
注释25．一年内到期的非流动负债
财务报表附注 第 65 页
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财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
租赁负债 42,243.05 1,487,345.58
合计 42,243.05 1,487,345.58
注释26．其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
待转销项税额 392,395.50 543,712.62
不符合终止确认条件的已背书应收票据 63,570,860.64 71,181,777.39
合计 63,963,256.14 71,725,490.01
注释27．租赁负债
项目 期末余额 期初余额
房屋租赁 42,243.05 1,533,338.63
减：一年内到期的租赁负债 42,243.05 1,487,345.58
合计 --- 45,993.05
注释28．股本
本期变动增（+）减（－）
项目 期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 200,000,000.00 --- --- --- --- --- 200,000,000.00
上述股本经大华会计师事务所(特殊普通合伙)大华验字[2013]000111 号验资报告验
证。
注释29．资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 103,754,700.14 --- --- 103,754,700.14
合计 103,754,700.14 --- --- 103,754,700.14
注释30．专项储备
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 2,345,329.53 5,791,476.75 6,840,952.55 1,295,853.73
合计 2,345,329.53 5,791,476.75 6,840,952.55 1,295,853.73
财务报表附注 第 66 页
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财务报表附注
注释31．盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 21,587,082.70 --- --- 21,587,082.70
合计 21,587,082.70 --- --- 21,587,082.70
注释32．未分配利润
项目 本期金额 上期金额
调整前上期末未分配利润 -221,583,603.33 -184,436,615.48
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） --- ---
调整后期初未分配利润 -221,583,603.33 -184,436,615.48
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -31,429,164.03 -37,146,987.85
减：提取法定盈余公积 --- ---
应付普通股股利 --- ---
期末未分配利润 -253,012,767.36 -221,583,603.33
注释33．营业收入和营业成本
1．营业收入、营业成本
本期金额 上期金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 398,900,670.41 319,565,575.31 383,050,507.41 314,098,619.90
其他业务 4,558,998.84 3,182,932.03 4,690,869.97 3,008,995.48
合计 403,459,669.25 322,748,507.34 387,741,377.38 317,107,615.38
2．营业收入扣除情况明细表
项目 本期发生额 具体扣除情况 上期发生额 具体扣除情况
营业收入金额 403,459,669.25 387,741,377.38
营业收入扣除项目合计金额 4,558,998.84 4,690,869.97
营业收入扣除项目合计金额占营业收
1.13% 1.21%
入的比重
一、与主营业务无关的业务收入
1．正常经营之外的其他业务收入。如 房屋租赁收入、 房屋租赁收入、劳
4,558,998.84 4,690,869.97
出租固定资产、无形资产、包装物，销 劳务服务收入与 务服务收入与主
财务报表附注 第 67 页
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财务报表附注
项目 本期发生额 具体扣除情况 上期发生额 具体扣除情况
售材料，用材料进行非货币性资产交 主业无关 业无关
换，经营受托管理业务等实现的收入，
以及虽计入主营业务收入，但属于上市
公司正常经营之外的收入。
与主营业务无关的业务收入小计 4,558,998.84 4,690,869.97
二、不具备商业实质的收入 --- ---
不具备商业实质的收入小计 --- ---
三、与主营业务无关或不具备商业实质
--- ---
的其他收入
营业收入扣除后金额 398,900,670.41 383,050,507.41
注释34．税金及附加
项目 本期金额 上期金额
消费税 33,067.52 61,751.93
城市维护建设税 611,458.90 691,394.38
教育费附加 286,848.23 358,552.91
地方教育费附加 191,232.27 239,035.29
房产税 3,242,298.74 2,552,219.50
土地使用税 245,461.64 171,706.77
印花税 371,046.32 233,129.10
环境保护税 1,175.59 359.88
文化事业建设税 56,316.25 ---
其他 6,591.44 6,591.44
合计 5,045,496.90 4,314,741.20
注释35．销售费用
项目 本期金额 上期金额
职工薪酬 4,870,359.17 6,908,455.09
差旅费 782,720.20 785,747.44
业务招待费 746,637.31 668,323.14
办公费 90,259.39 89,600.23
租赁费 585,907.54 629,116.37
财务报表附注 第 68 页
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财务报表附注
折旧费 683,653.33 637,298.71
物料消耗 189,389.57 101,677.80
其他 288,346.60 218,904.01
合计 8,237,273.11 10,039,122.79
注释36．管理费用
项目 本期金额 上期金额
职工薪酬 24,218,483.88 24,066,301.85
水电费 1,535,951.32 1,787,118.72
差旅费 1,193,325.34 1,588,494.69
折旧及摊销费 10,521,829.91 10,130,576.16
公司经费 715,456.86 1,225,244.10
业务招待费 4,851,064.07 4,213,642.90
修理费 7,096,036.80 8,682,470.48
咨询费 3,735,027.27 6,476,616.38
其他 2,963,031.95 2,199,107.63
合计 56,830,207.40 60,369,572.91
注释37．研发费用
项目 本期金额 上期金额
直接投入 7,582,906.89 3,276,459.52
工资及福利 8,282,747.29 5,092,660.73
折旧及摊销 675,550.31 599,877.98
其他费用 715,312.29 905,845.82
合计 17,256,516.78 9,874,844.05
注释38．财务费用
项目 本期金额 上期金额
利息支出 16,131,866.65 16,059,432.36
财务报表附注 第 69 页
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财务报表附注
减：利息收入 64,656.84 92,310.49
汇兑损益 -4,730.08 -262,053.31
银行手续费及其他 247,026.29 206,358.26
合计 16,309,506.02 15,911,426.82
注释39．其他收益
1．其他收益明细情况
产生其他收益的来源 本期金额 上期金额
增值税减免 32,397.15 95,052.65
政府补助 504,747.20 512,591.62
个税手续费返还 33,741.73 54,001.75
合计 570,886.08 661,646.02
2．计入其他收益的政府补助
与资产相关/
项目 本期金额 上期金额
与收益相关
珠海市一次性留工补助 82,830.00 --- 与收益相关
珠海市社会保险基金管理中心 2021 年度稳岗补贴 96,729.10 --- 与收益相关
社保补贴 --- 1,499.78 与收益相关
高新技术企业申报后补助 200,000.00 --- 与收益相关
湖州市财政局“困难中小企业纾困”资金补助 37,209.00 --- 与收益相关
以工代训补贴 --- 28,500.00 与收益相关
责任险补助 --- 2,221.56 与收益相关
稳岗补贴 4,500.00 1,987.63 与收益相关
广东省地方税务局小微企业养老险补贴 17,265.10 --- 与收益相关
失业保险金补贴 --- 22,682.65 与收益相关
2021 年环境污染责任保险补助款（湖州市生态环境局吴
47,464.00 --- 与收益相关
兴分局
湖州市财政局市工业专项资金 --- 80,000.00 与收益相关
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财务报表附注
与资产相关/
项目 本期金额 上期金额
与收益相关
吴兴区政府“稳生产”财政性补贴 --- 300,000.00 与收益相关
珠海市社保基金管理中心企业职工适岗培训补贴 --- 66,100.00 与收益相关
珠海市斗门区残疾人联合会用人单位岗位补贴 6,000.00 9,600.00 与收益相关
退役军人税收优惠补贴 12,750.00
合计 504,747.20 512,591.62 ---
注释40．投资收益
项目 本期金额 上期金额
终止确认应收票据贴现手续费 -106,367.70 -105,171.98
理财收益 9,353.69 15,102.71
合计 -97,014.01 -90,069.27
注释41．信用减值损失
项目 本期金额 上期金额
坏账损失（损失以“-” 号列示） -1,498,854.55 99,289.83
合计 -1,498,854.55 99,289.83
注释42．资产减值损失
项目 本期金额 上期金额
存货跌价损失（损失以“-” 号列示） -4,615,687.20 -2,512,475.06
合计 -4,615,687.20 -2,512,475.06
注释43．资产处置收益
项目 本期金额 上期金额
固定资产处置利得或损失 --- -33,781.42
合计 --- -33,781.42
注释44．营业外收入
计入当期非经常
项目 本期金额 上期金额
性损益的金额
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财务报表附注
违约金收入 --- 439,025.00 ---
无需支付的款项及其他 2,673.18 16,446.97 2,673.18
合计 2,673.18 455,471.97 2,673.18
注释45．营业外支出
计入本期非经常
项目 本期金额 上期金额
性损益的金额
固定资产毁损报废损失 375,234.16 42,726.68 375,234.16
对外捐赠及赞助 28,507.22 12,926.67 28,507.22
罚款支出 --- 397,239.40 ---
存货损失 --- 29,181.02 ---
其他 443,386.56 7,268.65 443,386.56
合计 847,127.94 489,342.42 847,127.94
注释46．所得税费用
1．所得税费用表
项目 本期金额 上期金额
当期所得税费用 14,392.12 1,534,247.10
根据汇算清缴调整以前期间所得税费用 53,009.90 ----
递延所得税费用 1,908,799.27 3,827,534.63
合计 1,976,201.29 5,361,781.73
2．会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期金额
利润总额 -29,452,962.74
按法定税率计算的所得税费用 -7,363,240.69
子公司适用不同税率的影响 -1,183,132.01
调整以前期间所得税的影响 53,009.90
不可抵扣的成本、费用和损失影响 335,082.67
财务报表附注 第 72 页
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财务报表附注
转回以前年度已确认递延所得税资产的影响 1,802,948.15
弥补以前年度亏损的影响 -1,189,844.32
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 13,147,862.58
研发费加计扣除的影响 -3,626,484.99
所得税费用 1,976,201.29
注释47．现金流量表附注
1．收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
利息收入 64,656.84 92,310.49
政府补贴 504,747.20 740,966.62
往来款及其他 1,629,980.21 5,672,608.56
合计 2,199,384.25 6,505,885.67
2．支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
支付期间费用及其他 39,418,065.06 32,730,074.27
合计 39,418,065.06 32,730,074.27
3．支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
支付资金拆借款 1,940,000.00 ---
支付其他借款利息 441,142.16 ---
支付使用权资产租赁费 1,610,895.48 1,034,922.40
合计 3,992,037.64 1,034,922.40
注释48．现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
财务报表附注 第 73 页
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财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 -31,429,164.03 -37,146,987.85
加：信用减值损失 1,498,854.55 -99,289.83
资产减值准备 4,615,687.20 2,512,475.06
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 23,554,769.64 22,730,007.17
使用权资产折旧 1,280,188.45 1,172,217.64
无形资产摊销 714,638.80 695,835.87
长期待摊费用摊销 --- ---
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
--- 33,781.42
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 375,234.16 42,726.68
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） --- ---
财务费用（收益以“－”号填列） 16,131,865.39 16,293,142.10
投资损失（收益以“－”号填列） -9,353.69 -15,102.71
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 1,908,799.27 3,827,534.63
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） --- ---
存货的减少（增加以“－”号填列） 5,812,653.04 -11,348,116.31
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -17,029,669.32 -20,422,460.49
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 10,874,741.96 37,729,864.29
其他 ---
经营活动产生的现金流量净额 18,299,245.42 16,005,627.67
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本 --- ---
一年内到期的可转换公司债券 --- ---
当期新增使用权资产 74,824.84 2,419,013.55
3．现金及现金等价物净变动情况
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财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
现金的期末余额 6,262,685.61 12,597,866.35
减：现金的期初余额 12,597,866.35 27,423,012.13
加：现金等价物的期末余额 --- ---
减：现金等价物的期初余额 --- ---
现金及现金等价物净增加额 -6,335,180.74 -14,825,145.78
2．现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 6,262,685.61 12,597,866.35
其中：库存现金 78,820.90 78,384.98
可随时用于支付的银行存款 6,183,864.71 12,519,481.37
可随时用于支付的其他货币资金 --- ---
二、现金等价物 --- ---
其中：三个月内到期的债券投资 -- --
三、期末现金及现金等价物余额 6,262,685.61 12,597,866.35
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物 --- ---
注释49．所有权或使用权受到限制的资产
项目 余额 受限原因
投资性房地产 9,656,370.67
固定资产 277,884,537.43 借款抵押，详见附注十（一）
无形资产 16,659,037.18
合计 304,199,945.28
注释50． 外币货币性项目
期末折算人民币
项目 期末外币余额 折算汇率
余额
货币资金
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财务报表附注
其中：美元 2.04 6.9646 14.21
注释51．政府补助
1．政府补助基本情况
计入当期损益的
政府补助种类 本期金额 备注
金额
计入其他收益的政府补助 504,747.20 504,747.20 详见本附注注释 39
冲减成本费用的政府补助 --- ---
2．冲减成本费用的政府补助
补助项目 种类 本期发生额 上期发生额 冲减的成本费用项目
贷款利息补贴 贷款贴息 --- 228,375.00 财务费用-利息支出
合计 --- 228,375.00
六、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1．企业集团的构成
主要经营 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
湖州乐通新材料科技有限公司 湖州市 湖州市 制造业 100 --- 设立
珠海市智通投资发展有限公司 珠海市 珠海市 投资、商业 100 --- 设立
上海乐通包装材料有限公司 上海市 上海市 制造业 100 --- 同一控制下企业合并
珠海乐通新材料科技有限公司 珠海市 珠海市 制造业 100 --- 同一控制下企业合并
北京市乐通互联科技有限公司 北京市 北京市 服务业 100 --- 设立
北京轩翔思悦传媒广告有限公司 北京市 北京市 服务业 100 --- 非同一控制下企业合并
深圳市悦晟股权投资管理有限公司 深圳市 深圳市 投资管理 100 --- 同一控制下企业合并
七、与金融工具相关的风险披露
本公司的主要金融工具包括货币资金、借款、应收款项、应付款项等。在日常活动中面
临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。董事会负责规划并建
立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执
财务报表附注 第 76 页
6-1-95
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2022 年度
财务报表附注
行情况。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本
公司的审计委员会。
（一） 信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已
制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务
状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信
用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对
于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保
本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，
以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交
易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。除附注九（四）
3、附注十（一）所载本公司作出的财务担保外，本公司没有提供任何其他可能令本公司承
受信用风险的担保。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管
理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方
单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规
模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款
的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对
于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的
历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、
国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结
算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻
性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。
截止 2022 年 12 月 31 日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
账龄 账面余额 减值准备
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珠海市乐通化工股份有限公司
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应收票据 64,820,860.64 ---
应收账款 193,457,139.10 33,021,534.29
应收款项融资 70,612.64 ----
其他应收款 805,259.99 179,543.28
合计 259,153,872.37 33,201,077.57
于 2022 年 12 月 31 日，本公司财务担保合同的具体情况参见附注九（四）3、附注十（一）。
于 2022 年 1 月 1 日，本公司管理层评估了担保项下相关借款的逾期情况、相关借款人的财
务状况及其所处行业的经济形势，认为自该部分财务担保合同初始确认后，相关信用风险未
显著增加。因此，本公司按照相当于上述财务担保合同未来 12 个月内预期信用损失的金额
计量其减值准备。报告期内，本公司的评估方式与重大假设并未发生变化。根据本公司管理
层的评估，相关财务担保无重大预期减值准备。
本公司的主要客户具有可靠及良好的信誉，因此，本公司认为该等客户并无重大信用风
险。由于本公司的客户广泛，因此没有重大的信用集中风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至 2022 年 12 月 31 日，
本公司应收账款的 45.91%（2021 年 12 月 31 日：50.55%）源于余额前五名客户，本公司不
存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
（二） 流动性风险
流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部基于各成员
企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充
裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用
资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额
度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。截止 2022 年 12 月 31 日，本
公司已拥有国内多家银行提供的银行授信额度，金额 19,500 万元，其中：已使用授信金额
为 19,500 万元。
截止 2022 年 12 月 31 日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按
合同剩余期限列示如下：
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财务报表附注
期末余额
项目
1 年以内 1-5 年 合计
短期借款 195,269,138.89 --- 195,269,138.89
应付账款 104,512,552.96 --- 104,512,552.96
其他应付款 180,942,582.31 --- 180,942,582.31
一年内到期的非流动负债 42,243.05 --- 42,243.05
其他流动负债 63,570,860.64 --- 63,570,860.64
合计 544,337,377.85 --- 544,337,377.85
（三） 市场风险
1．汇率风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产
和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元和欧元）依然
存在汇率风险。本公司财务部负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度
降低面临的汇率风险。
（1）本年度公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
（2）截止 2022 年 12 月 31 日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民
币的金额详见附注五.注释 50。
（3）敏感性分析：
除了采购及销售以外币结算外，本公司持有的外币资产及负债占整体的资产及负债比例
并不重大。本公司管理层认为，在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期
损益和股东权益的税前影响很小。
2．利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利
率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境
来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司
尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利
影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
（1）本年度公司无利率互换安排。
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（2）截止 2022 年 12 月 31 日，本公司无浮动利率合同的长期带息债务。
八、公允价值
（一）以公允价值计量的金融工具
本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于 2022 年 12 月 31
日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输
入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
第 1 层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第 2 层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或
类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可
观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
第 3 层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
（二）期末公允价值计量
1．持续的公允价值计量
期末公允价值
项目
第 1 层次 第 2 层次 第 3 层次 合计
交易性金融资产 --- 420,000.00 --- 420,000.00
应收款项融资 --- --- 70,612.64 70,612.64
资产合计 --- 420,000.00 70,612.64 490,612.64
（三）持续和非持续第二层次公允价值计量的项目，采用估值技术和重要参数的定性
及定量信息
1.是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
2.第二层次输入值包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似
资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利
率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；市场验证的输入值等。
（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
对于不在活跃市场上交易的其他权益工具投资的某些项目，采用估值技术确定其公允价
值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型。
对于不在活跃市场上交易的其他权益工具投资的某些项目，由于公司持有被投资单位股
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权较低，无重大影响，对被投资公司股权采用收益法或者市场法进行估值不切实可行，且近
期内被投资单位并无引入外部投资者、股东之间转让股权等可作为确定公允价值的参考依
据，此外，公司从可获取的相关信息分析，未发现被投资单位内外部环境自年初以来已发生
重大变化，因此属于可用账面成本作为公允价值最佳估计的“有限情况”，因此年末以成本
作为公允价值。
（五）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、债权投资、短期借款、应付
款项、一年内到期的非流动负债和长期借款、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠
计量的权益工具投资。
九、关联方及关联交易
(一)本公司的母公司情况
注册资本 对本公司的 对本公司的表
母公司名称 注册地 业务性质
(万元) 持股比例(%) 决权比例(%)
深圳市大晟资产管理有限公司 深圳市 投资管理 100,000 26 26
深圳市大晟资产管理有限公司控股股东周镇科先生为本公司实际控制人。
(二)本公司的子公司情况详见附注六（一）在子公司中的权益
(三)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
周宇斌 董事长、总裁
张志源 副总裁
胡婷 财务总监
郭蒙 董事、董事会秘书
江苏双星彩塑新材料股份有限公司 同一独立董事的企业
肖诗强 原副总裁（2020 年 7 月已离任）
崔佳 原重要子公司关键管理人员（2020 年 7 月已离任）
珠海市乐通实业有限公司 原总裁刘明之亲属控制的企业
(四)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公
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司交易已作抵销。
2．关联方租赁
（1）本公司作为承租方
支付的租金 承担的租赁负债利息支出 增加的使用权资产
出租方名称 租赁资产种类
本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额
珠海市乐通实
房屋租赁 1,610,895.48 1,034,922.40 37,910.73 78,025.26 --- 2,012,976.57
业有限公司
合计 1,610,895.48 1,034,922.40 37,910.73 78,025.26 --- 2,012,976.57
3．关联担保情况
（1）本公司作为担保方
担保是否已经
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
珠海乐通新材料科技有限公司 73,000,000.00 2022/6/22 2023/6/22 否
珠海乐通新材料科技有限公司 67,000,000.00 2022/11/24 2023/11/24 否
合计 140,000,000.00
子公司珠海乐通新材料科技有限公司向珠海市农村商业银行股份有限公司高新支行的
抵押借款余额 14,000 万元，同时由本公司、控股股东大晟资产、实际控制人周镇科提供保
证担保、以及子公司湖州乐通新材料科技有限公司提供房产地抵押担保。
（2）本公司作为被担保方
担保是否已经
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
珠海乐通新材料科技有限公司、湖州乐
通新材料科技有限公司、深圳市大晟资 55,000,000.00 2022/11/24 2023/11/24 否
产管理有限公司、周镇科
小计 55,000,000.00
本公司向珠海市农村商业银行股份有限公司高新支行借款 5,500 万元，由控股股东大晟
资产、实际控制人周镇科提供保证担保、子公司珠海乐通新材料科技有限公司和湖州乐通新
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材料科技有限公司提供房产地抵押担保。
4．关联方款项资金利息
本期确认利息 上期确认利息
关联方名称
费用 费用
崔佳 3,429,712.24 3,429,712.50
肖诗强 1,469,877.07 1,469,876.78
合计 4,899,589.31 4,899,589.28
本公司与关联方崔佳、肖诗强的资金债务情况详见附注十二（三）。
5．关键管理人员薪酬
项目 本期金额（万元）上期金额（万元）
关键管理人员薪酬 510.33 530.63
6．关联方应收应付款项
（1）本公司应收关联方款项
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
江苏双星彩塑新材料股份有限公司 487,439.64 146,231.89 487,439.64 48,743.96
（2）本公司应付关联方款项
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
应付利息
崔佳 35,031,803.41 31,602,091.17
肖诗强 15,013,631.06 13,543,753.99
深圳市大晟资产管理有限公司 --- 188,897.00
其他应付款
崔佳 81,039,000.00 81,039,000.00
肖诗强 34,731,000.00 34,731,000.00
本公司与关联方崔佳、肖诗强的资金债务情况详见附注十二（三）。
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十、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
本公司之子公司珠海乐通新材料科技有限公司以投资性房地产、固定资产中的房屋建筑
物、土地使用权作为抵押物，为本公司及珠海乐通新材料科技有限公司向珠海市农村商业银
行股份有限公司高新支行借款提供抵押担保。截止期末，抵押的投资性房地产账面原值
19,224,369.24 元、净值 9,656,370.67 元，抵押的固定资产账面原值 171,285,036.08 元、
净值 107,733,376.21 元, 抵押的无形资产账面原值 1,659,576.22 元、净值 1,049,152.88
元。本公司之子公司湖州乐通新材料科技有限公司以土地使用权、固定资产中的房屋建筑物
作为抵押物，为本公司及珠海乐通新材料科技有限公司向珠海市农村商业银行股份有限公司
高新支行借款提供抵押担保。截止期末，抵押的无形资产账面原值 19,979,892.00 元、净值
15,609,884.30 元，抵押的固定资产账面原值 217,509,524.79 元、净值 170,151,161.22 元。
本公司向珠海市农村商业银行股份有限公司高新支行借款余额 5,500 万元；珠海乐通新材料
科技有限公司向该银行借款余额为 14,000 万元。
上述借款同时由关联方提供担保情况详见附注九（四）。
除存在上述承诺事项外，截止 2022 年 12 月 31 日，本公司无其他应披露未披露的重大
承诺事项。
（二）资产负债表日存在的重要或有事项
1．对外提供债务担保形成的或有事项及其财务影响
本公司与子公司之间提供担保情况详见附注九（四）。
2．其他或有负债
截止期末本公司合计已背书给他方或已贴现但尚未到期的已终止确认的应收票据
105,137,784.46 元，到期日为 2023 年 1-11 月。
除存在上述或有事项外，截止 2022 年 12 月 31 日，本公司无其他应披露未披露的重要
或有事项。
十一、资产负债表日后事项
1．2023 年 3 月 7 日，本公司与崔佳、肖诗强签订《还款延期协议之六》，双方约定
将本公司有关本金及利息付款时限延期至 2023 年 12 月 31 日。
2、2023 年 3 月 23 日，本公司 2023 年第一次临时股东大会审议通过了《关于公司符合
向特定对象发行 A 股股票条件的议案》等事项，公司拟向公司控股股东深圳市大晟资产管理
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有 限公 司的 全资 子公 司 深 圳市 优悦 美晟 企业 管理 有限 公司 定向 发行 股票 数量 不超过
10,401,188 股，发行价格为 13.46 元/股，募集资金总额不超过 14,000 万元（含本数）。
本次募集资金，扣除发行费用后，募集资金净额将全部用于偿还债务及补充流动资金。
除存在上述事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资
产负债表日后事项。
十二、其他重要事项说明
（一） 前期会计差错
1． 追溯重述法
本报告期未发现采用追溯重述法的前期会计差错。
2． 未来适用法
本报告期未发现采用未来适用法的前期会计差错。
（二） 分部信息
1．报告分部的确定依据与会计政策
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营
分部是指同时满足下列条件的组成部分：
（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分
部：
（1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的 10%或者以上；
（2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损
分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的 10%或者以上。
按上述会计政策确定的报告分部的经营分部的对外交易收入合计额占合并总收入的比
重未达到 75%时，增加报告分部的数量，按下述规定将其他未作为报告分部的经营分部纳入
报告分部的范围，直到该比重达到 75%：
（1）将管理层认为披露该经营分部信息对会计信息使用者有用的经营分部确定为报告
分部；
（2）将该经营分部与一个或一个以上的具有相似经济特征、满足经营分部合并条件的
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其他经营分部合并，作为一个报告分部。
分部间转移价格参照市场价格确定，与各分部共同使用的资产、相关的费用按照收入比
例在不同的分部之间分配。
2．本公司确定报告分部考虑的因素、报告分部的产品和劳务的类型
本公司的报告分部都是提供不同产品和劳务的业务单元。由于各种业务需要不同的技术
和市场战略，因此本公司分别独立管理各个报告分部的生产经营活动，分别评价其经营成果，
以决定向其配置资源、评价其业绩。
本公司有 3 个报告分部：油墨事业分部、互联网广告营销分部、其他分部。油墨事业分
部负责生产各类油墨、涂料及相关的配套产品；互联网广告营销分部负责互联网广告设计、
制作、代理、投放，技术推广服务等业务；其他分部主要为资产租赁及对外股权投资管理等
业务。
3．报告分部的财务信息 单位：万元
期末余额/本期金额
项目 互联网广告
油墨事业分部 其他分部 抵销 合计
营销分部
一.营业收入 39,498.31 391.76 455.90 - 40,345.97
其中：对外交易收入 39,498.31 391.76 455.90 - 40,345.97
分部间交易收入 - - - - -
二.营业费用 39,771.97 804.64 2,714.65 --- 43,291.26
其中：对联营和合营企业的投
--- --- --- --- ---
资收益
预期信用损失 10.34 100.91 38.64 --- 149.89
资产减值损失 461.57 --- --- --- 461.57
折旧费和摊销费 2,279.61 22.12 253.23 --- 2,554.96
三.利润总额（亏损） -273.66 -412.88 -2,258.75 --- -2,945.29
四.所得税费用 195.04 --- 2.58 --- 197.62
五.净利润（亏损） -468.70 -412.88 -2,261.33 --- -3,142.91
六.资产总额 61,077.34 1,398.38 35,064.13 -34,130.50 63,409.35
七.负债总额 39,571.61 175.63 17,089.34 -789.70 56,046.88
八.其他重要的非现金项目
1. 资本性支出 795.51 0.04 --- --- 795.55
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本公司各经营分部的会计政策与在“重要会计政策和会计估计”所描述的会计政策相同。
（三） 其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
1.本公司于 2015 年 4 月 30 日与北京轩翔思悦传媒广告有限公司（以下简称“轩翔思悅”）
的原股东樟树市拓美投资管理中心（有限合伙）（以下简称“拓美投资”）及樟树市云昊投
资管理中心（有限合伙）（以下简称“云昊投资”）、崔佳、肖诗强签署《关于北京轩翔思
悦传媒广告有限公司资产重组的投资协议书》（以下简称“《投资协议》”），公司以现金
27,300 万元收购轩翔思悅 75%股权，轩翔思悦成为公司控股子公司。
本公司于 2016 年 7 月 25 日与轩翔思悅的原股东拓美投资、云昊投资、崔佳、肖诗强再
次签订《关于北京轩翔思悦传媒广告有限公司资产重组的投资协议书之补充协议》（以下简
称“《补充协议》”），以现金 9,100 万元收购轩翔思悅 25%股权。收购完成后，公司直接
持有轩翔思悦 100%的股权，轩翔思悦成为公司全资子公司。
2020 年 8 月 11 日，本公司与崔佳、肖诗强就协议展期及本金利息支付达成一致意向，
双方签订《还款延期协议》，就未支付的股权收购款及利息、付款时限延期至 2020 年 12
月 31 日进行协议约定，对尚未支付的本金及利息原按 10%利率减按年化 3.85%的利率计算利
息，2020 年累计减免利息 3,902,586.89 元。后双方签订还款延期协议，进行多次延期至 2023
年 12 月 31 日，年利率按年化 3.85%计提利息，截止 2022 年 12 月 31 日，尚未支付本金及
利息余额详见附注九（四）6。
2.本公司于 2015 年 6 月 4 日设立北京市乐通互联科技有限公司、认缴注册资本 100 万
元。截至财务报告批准报出日止，本公司未实缴出资。
3.本公司于 2019 年 12 月 4 日通过同一控制企业合并持有深圳市悦晟股权投资管理有限
公司全部股权，该子公司注册资本 1,200 万元，截至财务报告批准报出日止，实缴出资 1
万元。
4.截止 2022 年 12 月 31 日，本公司客户江苏申乾食品包装有限公司欠公司货款
12,333,706.93 元逾期未支付，本公司已计提预期信用损失 12,333,706.93 元。本公司于 2020
年 7 月向珠海市香洲区人民法院提起诉讼,2020 年 10 月 21 日及 2020 年 10 月 9 日，本公司
收到广东省珠海市香洲区人民法院（2020）粤 0402 民初 9513 号《民事判决书》及（2020）
粤 0402 民初 9056 号《民事判决书》，判决江苏申乾食品包装有限公司于判决书生效之日起
7 日内支付货款 12,333,706.93 元及违约金 4,555,593.40 元。
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财务报表附注
2020 年 12 月 31 日，本公司以江苏申乾食品包装有限公司未按生效法律文书履行义务
为由，向珠海市香洲区人民法院申请强制执行申请。2021 年 7 月 9 日，珠海市香州区人民
法院颁发（2021）粤 0402 执 1247 号《限制消费令》，对江苏申乾食品包装有限公司采取消
费限制措施。
2022 年 12 月 23 日，本公司以江苏申乾食品包装有限公司股东损害公司债权人利益为
由，向江苏省宜兴市人民法院继续提起法律诉讼。2023 年 3 月 1 日江苏省宜兴市人民法院
一审开庭，截至财务报告批准报出日止，一审尚未判决。
5.截止 2022 年 12 月 31 日，深圳市大晟资产管理有限公司及周镇科先生累计质押公司
股份 51,990,000 股，占公司股本的 26%。
十三、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款
1．按账龄披露应收账款
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 --- ---
1－2 年 --- 487,439.64
2－3 年 487,439.64 ---
3－4 年 --- ---
4－5 年 --- 858,776.70
5 年以上 12,128,842.93 11,270,066.23
小计 12,616,282.57 12,616,282.57
减：坏账准备 12,275,074.82 12,177,586.89
合计 341,207.75 438,695.68
2．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收账款 12,128,842.93 96.14 12,128,842.93 100 ---
按组合计提坏账准备的应收账款 487,439.64 3.86 146,231.89 30 341,207.75
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财务报表附注
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
其中：账龄组合 487,439.64 3.86 146,231.89 30 341,207.75
合计 12,616,282.57 100 12,275,074.82 97.30 341,207.75
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收账款 12,128,842.93 96.14 12,128,842.93 100 ---
按组合计提坏账准备的应收账款 487,439.64 3.86 48,743.96 10.00 438,695.68
其中：账龄组合 487,439.64 3.86 48,743.96 10.00 438,695.68
合计 12,616,282.57 100 12,177,586.89 96.52 438,695.68
3．单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
单位名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
江苏申乾食品包装有限公司 12,128,842.93 12,128,842.93 100 预计无法收回
合计 12,128,842.93 12,128,842.93 100
4．按组合计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
2-3 年 487,439.64 146,231.89 30
合计 487,439.64 146,231.89 30
5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动情况
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
单项计提坏账准备的应收 12,128,842.93 --- --- --- --- 12,128,842.93
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财务报表附注
账款
按组合计提坏账准备的应
48,743.96 97,487.93 --- --- --- 146,231.89
收账款
其中：账龄组合 48,743.96 97,487.93 --- --- --- 146,231.89
合计 12,177,586.89 97,487.93 --- --- --- 12,275,074.82
6．本报告期无实际核销的应收账款
7．按欠款方归集的期末余额前两名应收账款
占应收账款期末
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
余额的比例(%)
江苏申乾食品包装有限公司 12,128,842.93 96.14 12,128,842.93
江苏双星彩塑新材料股份有限公司 487,439.64 3.86 146,231.89
合计 12,616,282.57 100 12,275,074.82
注释2．其他应收款
1．按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 11,594,382.98 20,912,150.79
1－2 年 19,375,321.39 37,170,862.49
2－3 年 25,766,905.84 20,239,535.72
3－4 年 15,000.00 15,000.00
4－5 年 15,000.00 20,000.00
5 年以上 97,310.00 77,310.00
小计 56,863,920.21 78,434,859.00
减：坏账准备 10,359,633.04 10,929,364.50
合计 46,504,287.17 67,505,494.50
2．按款项性质分类情况
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财务报表附注
款项性质 期末余额 期初余额
押金及保证金 27,310.00 33,310.00
内部往来款 56,831,213.23 78,395,824.10
租金及其他 5,396.98 5,724.90
合计 56,863,920.21 78,434,859.00
3．按金融资产减值三阶段披露
期末余额 期初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 56,863,920.21 10,359,633.04 46,504,287.17 78,434,859.00 10,929,364.50 67,505,494.50
第二阶段 --- --- --- --- --- ---
第三阶段 --- --- --- --- --- ---
合计 56,863,920.21 10,359,633.04 46,504,287.17 78,434,859.00 10,929,364.50 67,505,494.50
4．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准备的其他应收款 --- --- --- --- ---
按组合计提坏账准备的其他应收款 56,863,920.21 100 10,359,633.04 18.22 46,504,287.17
其中：账龄组合 56,863,920.21 100 10,359,633.04 18.22 46,504,287.17
合计 56,863,920.21 100 10,359,633.04 18.22 46,504,287.17
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准备的其他应收款 --- --- --- --- ---
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财务报表附注
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按组合计提坏账准备的其他应收款 78,434,859.00 100 10,929,364.50 13.93 67,505,494.50
其中：账龄组合 78,434,859.00 100 10,929,364.50 13.93 67,505,494.50
合计 78,434,859.00 100 10,929,364.50 13.93 67,505,494.50
5．按组合计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 11,594,382.98 579,719.15 5
1－2 年 19,375,321.39 1,937,532.14 10
2－3 年 25,766,905.84 7,730,071.75 30
3－4 年 15,000.00 7,500.00 50
4－5 年 15,000.00 7,500.00 50
5 年以上 97,310.00 97,310.00 100
合计 56,863,920.21 10,359,633.04 18.22
6．其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预期 合计
信用损失(未发生 信用损失(已发生
信用损失
信用减值) 信用减值)
期初余额 10,929,364.50 --- --- 10,929,364.50
期初余额在本期
—转入第二阶段 --- --- --- ---
—转入第三阶段 --- --- --- ---
—转回第二阶段 --- --- --- ---
—转回第一阶段 --- --- --- ---
本期计提 --- --- --- ---
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财务报表附注
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预期 合计
信用损失(未发生 信用损失(已发生
信用损失
信用减值) 信用减值)
本期转回 569,731.46 569,731.46
本期转销 --- --- --- ---
本期核销 --- --- --- ---
其他变动 --- --- --- ---
期末余额 10,359,633.04 --- --- 10,359,633.04
7．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收款期
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 末余额的比例
期末余额
(%)
湖州乐通新材料科技有限公司 往来款 35,926,850.74 1-3 年 63.18 7,153,959.80
珠海乐通新材料科技有限公司 往来款 18,036,323.20 1-3 年 31.72 2,951,046.42
深圳市悦晟股权投资管理有限公司 往来款 2,737,139.29 1 年以内 4.81 136,856.96
北京市乐通互联科技有限公司 往来款 130,900.00 1-5 年 0.23 90,190.00
中国电信股份有限公司珠海分公司 押金 20,000.00 5 年以上 0.04 20000.00
合计 56,851,213.23 99.98 10,352,053.18
注释3．长期股权投资
期末余额 期初余额
款项性质
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 681,051,693.18 347,643,736.78 333,407,956.40 681,051,693.18 347,643,736.78 333,407,956.40
合计 681,051,693.18 347,643,736.78 333,407,956.40 681,051,693.18 347,643,736.78 333,407,956.40
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1．对子公司投资
被投资单位 初始投资成本 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 本期计提减值准备 减值准备期末余额
上海乐通包装材料有限公司 5,561,733.52 5,561,733.52 --- --- 5,561,733.52 --- ---
珠海乐通新材料科技有限公司 200,483,749.79 200,483,749.79 --- --- 200,483,749.79 --- ---
湖州乐通新材料科技有限公司 110,000,000.00 110,000,000.00 --- --- 110,000,000.00 --- ---
珠海市智通投资发展有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00 --- --- 1,000,000.00 --- ---
北京轩翔思悦传媒广告有限公司 364,000,000.00 364,000,000.00 --- --- 364,000,000.00 --- 347,643,736.78
深圳市悦晟股权投资管理有限公司 6,209.87 6,209.87 --- --- 6,209.87 --- ---
合计 681,051,693.18 681,051,693.18 --- --- 681,051,693.18 --- 347,643,736.78
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财务报表附注
注释4．营业收入及营业成本
本期金额 上期金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 --- --- --- ---
其他业务 3,049,043.10 2,983,538.92 1,909,195.80 1,840,556.59
合计 3,049,043.10 2,983,538.92 1,909,195.80 1,840,556.59
注释5．投资收益
项目 本期金额 上期金额
成本法核算的长期股权投资收益 --- 20,000,000.00
处置子公司产生相关投资收益 --- -8,687,893.05
合计 --- 11,312,106.95
十四、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 -375,234.16
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 ---
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定
537,144.35
额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 ---
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享
---
有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 ---
委托他人投资或管理资产的损益 9,353.69
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 ---
债务重组损益 ---
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 ---
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 ---
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 ---
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财务报表附注
项目 金额 说明
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 ---
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资
产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资 ---
产、交易性金融负债、债权投资和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 374,243.89
对外委托贷款取得的损益 ---
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损
---
益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期
---
损益的影响
受托经营取得的托管费收入 ---
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -469,220.60
其他符合非经常性损益定义的损益项目 33,741.73
减：所得税影响额 0.62
少数股东权益影响额（税后） ---
合计 110,028.28
（二）净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 -34.97 -0.16 -0.16
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 -35.10 -0.16 -0.16
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（公章）
二〇二三年四月二十日
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