中锐股份：内部控制鉴证报告2023-10-10
山东中锐产业发展股份有限公司
内部控制鉴证报告
和信专字（2023）第 000477 号
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一、内部控制鉴证报告 1-2
二、内部控制自我评价报告 3-7
和信会计师事务所（特殊普通合伙）
二○二三年十月九日
山东中锐产业发展股份有限公司 报告正文
山东中锐产业发展股份有限公司
内部控制鉴证报告
和信专字(2023)第 000477 号
山东中锐产业发展股份有限公司全体股东：
我们接受委托，鉴证了后附的山东中锐产业发展股份有限公司（以下简称“中
锐公司”）管理层按照《企业内部控制基本规范》及相关规定对 2023 年 6 月 30
日与财务报表相关的内部控制有效性作出的认定。
一、管理层的责任
按照《企业内部控制基本规范》及相关规定，设计、实施和维护有效的内部
控制，并评估其有效性是中锐公司管理层的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对财务报告内部控制的有效性发表鉴
证意见。
三、工作概述
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号——历史财务信息审
计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。上述规定要求我们计划和实
施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程
中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，
以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合
理的基础。
四、重大固有限制的说明
内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生且未被发现的
可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政
策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 1
山东中锐产业发展股份有限公司
内部控制自我评价报告
山东中锐产业发展股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要
求（以下简称企业内部控制规范体系），结合山东中锐产业发展股份有限公司（以
下简称“公司”）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的
基础上，我们对公司 2023 年 6 月 30 日（内部控制评价报告基准日）的内部控制
有效性进行了评价。
一、 重要声明
按照内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效
性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任；监事会对董事会建立与
实施内部控制进行监督；经理层负责组织领导内部控制的日常运行。公司董事会、
监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导
性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法
律责任。
公司内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报
告及相关信息真实完整，提高经营效率和管控水平，促进企业实现发展战略。由
于内部控制存在的固有限制性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由
于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降
低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准
日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制
规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准
日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部
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控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风
险领域。纳入评价范围的单位包括：公司及合并范围内子公司。纳入评价范围单
位资产总额占公司合并财务报表资产总额的100%，营业收入合计占公司合并财务
报表营业收入总额的100%；纳入评价范围的主要业务和事项包括：公司财务报告
的编制与披露、采购和销售、战略发展、组织构架、企业文化、人力资源、投资
和筹资、预算、成本费用、采购和销售、对子公司的控制、信息系统一般控制、
关联交易、资产、工程项目、安全生产管理、信息、法律、内部监督；重点关注
的高风险领域主要包括产品价格波动的风险、采购的原材料价格和质量波动风险、
销售的市场竞争风险、国际贸易政策环境风险、汇率变化风险、市场需求变化风
险等。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理
的主要方面，不存在重大遗漏。
（二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司严格按照《公司法》、《证券法》、财政部等五部委联合发布的《企业
内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引第 1 号——组织架构》等 18 项应
用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》和中国证监会
有关法律法规的要求，不断完善公司治理，规范公司内部控制的组织架构，合理
设置了管理职能部门，制定了比较系统的内部控制制度，采取了有力的控制措施，
建立了一个比较完善的内部控制体系。
公司依据企业内部控制规范体系，组织开展内部控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的
认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务
报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于公司的内部控制缺陷具
体认定标准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
1、财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
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内部控制缺陷可能导致或导致的损失与利润表相关的，以营业收入指标衡量。
如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报告错报金额小于营业收入的
1%，则认定为一般缺陷；如果超过营业收入的1%但小于2%，则为重要缺陷；如果
超过营业收入的2%，则认定为重大缺陷。
内部控制缺陷可能导致或导致的损失与资产管理相关的，以资产总额指标衡
量。如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报告错报金额小于资产总额
的0.5%，则认定为一般缺陷；如果超过资产总额的0.5%但小于1%认定为重要缺陷；
如果超过资产总额1%，则认定为重大缺陷。
影响项目 一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
影响金额<营业收 营业收入的 1%≤影响金 影响金额≥营业收
营业收入
入的 1% 额<营业收入的 2% 入的 2%
影响金额<资产总 资产总额的 0.5%≤影响 影响金额≥资产总
资产总额
额的 0.5% 金额<资产收入的 1% 额的 1%
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
（1）具有以下特征的缺陷，认定为重大缺陷：
①董事、监事和高级管理人员违反法律法规；
②对已公告的财务报告出现的重大差错进行错报更正（由于政策变化或其他
客观因素变化导致的对以前年度的追溯调整除外）；
③当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报；
④审计委员会以及内部审计部门对财务报告内部控制监督无效；
⑤未建立基本的财务核算体系，无法保证财务信息的完整、及时和准确。
（2）具有以下特征的缺陷，认定为重要缺陷：
①未建立规范约束董事、监事和高级管理人员行为的内部控制措施；
②对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且
没有相应的补偿性控制；
③财务人员配备数量和基本素质不能满足需要；
④重要财务内控制度不健全或没有得到严格执行。
（3）一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
2、非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准参照财务报告内部控制缺陷评价的
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定量标准执行。定量标准主要根据缺陷可能造成直接财产损失的绝对金额确定；
确定与财务报告相关内控缺陷所使用基准以持续经营业务的资产总额或营业收入
作为基数。
影响项目 一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
影响金额<营业收 营业收入的 1%≤影响金 影响金额≥营业收入
营业收入
入的 1% 额<营业收入的 2% 的 2%
影响金额<资产总 资产总额的 0.5%≤影响 影响金额≥资产总额
资产总额
额的 0.5% 金额<资产收入的 1% 的 1%
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
（1）具有以下特征的缺陷，认定为重大缺陷：
①公司经营活动严重违反国家法律、法规；
②公司决策程序导致重大失误；
③公司中高级管理人员和高级技术人员流失严重；
④媒体频现负面新闻，涉及面广且负面影响一直未能消除；
⑤公司内部控制重大或重要缺陷未得到整改。
（2）具有以下特征的缺陷，认定为重要缺陷：
①公司违反国家法律法规收到轻微处罚；
②公司决策程序导致出现一般失误；
③公司违反企业内部规章，形成损失；
④公司关键岗位业务人员流失严重；
⑤媒体出现负面新闻，波及局部区域；
⑥公司内部控制重要或一般缺陷未得到整改。
（3）一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
（三）内部控制缺陷认定及整改情况
1、财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据公司财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告
内部控制重大缺陷、重要缺陷。
2、非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据公司非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务
报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
四、其他内部控制相关重大事项说明
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公司无其他内部控制相关重大事项说明。
山东中锐产业发展股份有限公司
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