容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
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关于广东新宏泽包装股份有限公司 TEL: 010-6600 1391 FAX: 010-6600 1392
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2022 年度会计差错更正的专项说明
容诚专字[2023]518Z0722 号
广东新宏泽包装股份有限公司全体股东：
我们接受委托，对广东新宏泽包装股份有限公司（以下简称新宏泽公司）2022
年度财务报表进行了审计，并于 2023 年 4 月 26 日出具了无保留意见的审计报告
（报告编号：容诚审字[2023]518Z0510 号）。
按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中
国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财
务信息的更正及相关披露》（2020 年修订）等相关文件的规定对会计差错进行更正
和披露是新宏泽公司管理层的责任。
我们根据上述文件要求出具了本专项说明。除了对新宏泽公司实施 2022 年度
财务报表审计中所执行的对会计差错更正有关的审计程序外，我们未对本专项说
明所述内容执行额外的审计程序。为了更好地理解新宏泽公司 2022 年度会计差错
更正的情况，本专项说明所述内容应当与已审财务报表一并阅读。
新宏泽公司 2022 年度做出的会计差错更正事项说明如下：
一、公司董事会和管理层对会计差错更正事项的性质及原因的说明
2023 年 6 月，新宏泽公司第四届董事会第十六次会议审议通过《关于前期会
计差错更正的议案》，公司根据董事会决议，对相关会计差错事项进行了调整，这
些会计差错包括：
1.2022 年度不符合高新技术企业税收优惠政策，企业所得税税率由 15%变更
为 25%
公司系高新技术企业，财务报表按 15%的企业所得税税率计算企业所得税，
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近期在进行企业所得税汇算清缴过程中发现，由于 2022 年上市公司母公司单体处
置子公司产生处置对价 16,891.95 万元、子公司分红 5,849.44 万元，导致高新技术
产品收入占比低于 60%，2022 年当年度不符合高新技术企业的税收优惠条件，因
此 2022 年适用的企业所得税率为 25%，所得税税率应由 15%变为 25%，需要增加
2022 年企业所得税金额；
2．研发加计扣除金额增加
公司在进行企业所得税汇算清缴过程中发现，委托研发所发生的的费用符合
扣除条件，允许按照费用实际发生额的 80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，
导致应纳所得税额减少 217,686.68 元。
上述事项对公司 2022 年度应纳税所得额以及所得税影响金额如下：
单位：元
项目 金额
应纳税所得额 104,137,494.86
调整后适用的所得税税率 25.00%
调整后所得应纳所得税额 26,034,373.72
所得税调整金额 10,283,137.48
二、会计差错更正事项对公司财务状况和经营成果的影响
（一）上述差错更正事项对新宏泽公司 2022 年度合并财务报表的影响
单位：元
报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
资产总额 506,347,745.68 506,347,745.68
应交税费 15,005,737.71 10,283,137.48 25,288,875.19
负债总额 65,759,679.89 10,283,137.48 76,042,817.37
盈余公积 59,604,277.32 -1,028,313.75 58,575,963.57
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报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
未分配利润 154,044,689.34 -9,254,823.73 144,789,865.61
归属于母公司的权益 440,588,065.79 -10,283,137.48 430,304,928.31
少数股东权益
利润总额 110,685,937.15 - 110,685,937.15
所得税费用 16,306,266.52 10,283,137.48 26,589,404.00
净利润 94,379,670.63 -10,283,137.48 84,096,533.15
少数股东损益
（二）上述差错更正事项对新宏泽公司 2022 年度母公司财务报表的影响
单位：元
报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
资产总额 508,962,152.57 508,962,152.57
应交税费 14,957,856.68 10,283,137.48 25,240,994.16
负债总额 62,757,137.87 10,283,137.48 73,040,275.35
盈余公积 56,089,663.23 -1,028,313.75 55,061,349.48
未分配利润 144,600,577.43 -9,254,823.73 135,345,753.70
归属于母公司的权益 446,205,014.70 -10,283,137.48 435,921,877.22
少数股东权益
利润总额 168,815,538.63 - 168,815,538.63
所得税费用 15,633,388.51 10,283,137.48 25,916,525.99
净利润 153,182,150.12 -10,283,137.48 142,899,012.64
少数股东损益
我们认为，新宏泽公司上述差错更正的处理符合企业会计准则的相关规定。
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（此页无正文，为广东新宏泽包装股份有限公司容诚专字[2023]518Z0722
号报告之签字盖章页。）
容诚会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） 陈链武
中国注册会计师：
任小超
中国北京 中国注册会计师：
吴定权
2023 年 6 月 14 日
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