同兴环保科技股份有限公司 2023 年半年度财务报告
同兴环保科技股份有限公司
2023 年半年度财务报告
2023 年 08 月
1
同兴环保科技股份有限公司 2023 年半年度财务报告
第十节 财务报告
一、审计报告
半年度报告是否经过审计
□是 否
公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：同兴环保科技股份有限公司
2023 年 06 月 30 日
单位：元
项目 2023 年 6 月 30 日 2023 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 784,892,663.43 733,456,782.23
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 73,565,771.16 62,620,681.17
衍生金融资产
应收票据 134,422,837.07 195,317,541.08
应收账款 490,775,483.43 498,403,036.60
应收款项融资 74,140,292.64 128,598,285.32
预付款项 37,739,018.62 28,007,362.22
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 13,846,869.59 13,931,315.57
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 193,686,693.41 98,639,865.84
合同资产 425,946,868.21 376,235,588.00
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 7,509,182.31 15,923,361.34
流动资产合计 2,236,525,679.87 2,151,133,819.37
非流动资产：
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发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资 30,000,000.00
其他非流动金融资产
投资性房地产 16,625,545.99 8,612,801.05
固定资产 413,561,081.82 418,921,665.91
在建工程 29,783,202.85 28,296,848.09
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 1,002,726.52 735,034.48
无形资产 26,976,529.49 27,343,865.74
开发支出
商誉 23,459,884.67 23,459,884.67
长期待摊费用 1,858,359.42 988,141.72
递延所得税资产 19,219,798.36 20,353,981.20
其他非流动资产 30,488,357.26 19,384,627.49
非流动资产合计 592,975,486.38 548,096,850.35
资产总计 2,829,501,166.25 2,699,230,669.72
流动负债：
短期借款 381,000,000.00 402,740,951.12
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 278,266,429.78 83,415,502.36
应付账款 219,140,175.66 266,012,469.91
预收款项 66,836.65 184,805.03
合同负债 88,030,693.98 35,614,115.84
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 11,819,083.27 18,553,251.04
应交税费 4,639,340.63 37,402,940.36
其他应付款 19,767,108.84 24,964,169.18
其中：应付利息
应付股利
应付手续费及佣金
应付分保账款
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持有待售负债
一年内到期的非流动负债 276,532.95
其他流动负债 11,553,967.75 22,467,029.82
流动负债合计 1,014,283,636.56 891,631,767.61
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 966,938.80 289,668.27
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债 7,104,020.21 9,495,533.82
递延收益 5,528,182.87 5,742,177.07
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 13,599,141.88 15,527,379.16
负债合计 1,027,882,778.44 907,159,146.77
所有者权益：
股本 131,620,400.00 132,419,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 873,223,080.18 881,016,438.08
减：库存股 11,914,816.00 22,520,224.00
其他综合收益
专项储备
盈余公积 59,943,224.69 59,943,224.69
一般风险准备
未分配利润 659,128,086.40 652,031,851.47
归属于母公司所有者权益合计 1,711,999,975.27 1,702,890,290.24
少数股东权益 89,618,412.54 89,181,232.71
所有者权益合计 1,801,618,387.81 1,792,071,522.95
负债和所有者权益总计 2,829,501,166.25 2,699,230,669.72
法定代表人：郑光明 主管会计工作负责人：汪沛 会计机构负责人：汪子慧
2、母公司资产负债表
单位：元
项目 2023 年 6 月 30 日 2023 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 445,673,155.41 340,308,526.64
交易性金融资产 73,565,471.16 62,620,681.17
衍生金融资产
应收票据 92,224,457.40 180,077,601.00
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应收账款 393,719,221.46 400,710,547.37
应收款项融资 63,785,631.64 122,060,827.46
预付款项 32,955,730.72 25,368,247.84
其他应收款 602,375,384.88 398,548,529.43
其中：应收利息
应收股利
存货 69,537,170.45 41,233,296.23
合同资产 421,269,828.84 378,782,408.00
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 43.71 46,890.18
流动资产合计 2,195,106,095.67 1,949,757,555.32
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 192,035,624.17 191,846,233.51
其他权益工具投资 30,000,000.00
其他非流动金融资产
投资性房地产 16,625,545.99 8,612,801.05
固定资产 182,237,124.60 188,771,398.52
在建工程 14,865,761.07 11,197,279.55
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 1,002,726.52 735,034.48
无形资产 17,212,086.13 17,470,341.84
开发支出
商誉
长期待摊费用 50,528.66 117,313.33
递延所得税资产 17,136,104.63 17,327,385.71
其他非流动资产 27,426,967.16 17,091,895.74
非流动资产合计 498,592,468.93 453,169,683.73
资产总计 2,693,698,564.60 2,402,927,239.05
流动负债：
短期借款 286,000,000.00 208,423,031.12
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 373,266,429.78 277,736,672.36
应付账款 167,529,871.97 220,459,339.75
预收款项 66,836.65 184,805.03
合同负债 69,035,000.77 28,002,623.23
应付职工薪酬 10,417,238.63 14,275,146.32
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应交税费 3,043,535.62 2,620,365.12
其他应付款 286,255,625.04 139,024,901.42
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 276,532.95
其他流动负债 9,074,095.22 21,574,153.77
流动负债合计 1,204,688,633.68 912,577,571.07
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 966,938.80 289,668.27
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债 7,104,020.21 9,495,533.82
递延收益 5,528,182.87 5,742,177.07
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 13,599,141.88 15,527,379.16
负债合计 1,218,287,775.56 928,104,950.23
所有者权益：
股本 131,620,400.00 132,419,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 879,793,133.88 887,551,965.86
减：库存股 11,914,816.00 22,520,224.00
其他综合收益
专项储备
盈余公积 59,943,224.69 59,943,224.69
未分配利润 415,968,846.47 417,428,322.27
所有者权益合计 1,475,410,789.04 1,474,822,288.82
负债和所有者权益总计 2,693,698,564.60 2,402,927,239.05
3、合并利润表
单位：元
项目 2023 年半年度 2022 年半年度
一、营业总收入 347,057,477.14 409,430,504.17
其中：营业收入 347,057,477.14 409,430,504.17
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 305,650,498.67 336,300,469.39
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其中：营业成本 244,911,694.85 266,080,785.37
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 3,458,750.11 3,414,691.52
销售费用 10,998,164.31 12,665,279.65
管理费用 24,145,587.84 26,520,551.01
研发费用 20,409,530.02 28,307,932.95
财务费用 1,726,771.54 -688,771.11
其中：利息费用 3,820,251.90 565,333.33
利息收入 2,589,569.68 2,127,724.38
加：其他收益 11,615,147.60 385,520.06
投资收益（损失以“－”号填列） -1,565,832.56 1,302,119.62
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列） -8,689.49 570,630.67
信用减值损失（损失以“-”号填列） 1,007,296.66 3,198,747.43
资产减值损失（损失以“-”号填列） -3,000,866.13 -2,499,896.83
资产处置收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 49,454,034.55 76,087,155.73
加：营业外收入 955,880.00 7,685,073.87
减：营业外支出 326,828.00 666,111.10
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 50,083,086.55 83,106,118.50
减：所得税费用 6,268,677.72 11,733,660.36
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 43,814,408.83 71,372,458.14
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 43,814,408.83 71,372,458.14
2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列） 39,761,754.93 65,269,782.79
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 4,052,653.90 6,102,675.35
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
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1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 43,814,408.83 71,372,458.14
归属于母公司所有者的综合收益总额 39,761,754.93 65,269,782.79
归属于少数股东的综合收益总额 4,052,653.90 6,102,675.35
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.30 0.49
（二）稀释每股收益 0.30 0.49
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元，上期被合并方实现的净利润为：0.00 元。
法定代表人：郑光明 主管会计工作负责人：汪沛 会计机构负责人：汪子慧
4、母公司利润表
单位：元
项目 2023 年半年度 2022 年半年度
一、营业收入 265,838,789.47 342,855,959.60
减：营业成本 201,030,749.92 249,096,073.72
税金及附加 2,453,761.38 2,740,676.06
销售费用 9,009,070.82 11,078,387.22
管理费用 20,546,711.24 21,736,914.45
研发费用 13,774,832.21 22,317,108.55
财务费用 1,705,044.91 -572,708.43
其中：利息费用 3,820,251.90 565,333.33
利息收入 2,303,262.99 1,789,970.65
加：其他收益 1,720,717.94 329,355.73
投资收益（损失以“－”号填列） 15,477,884.08 33,569,504.98
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列） -8,689.49 596,521.08
信用减值损失（损失以“-”号填列） 733,365.55 5,358,578.12
资产减值损失（损失以“-”号填列） -2,620,663.00 -2,435,045.12
资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 32,621,234.07 73,878,422.82
加：营业外收入 556,490.00 3,713,057.87
减：营业外支出 316,828.00 634,560.49
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 32,860,896.07 76,956,920.20
减：所得税费用 1,654,851.87 6,630,873.02
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 31,206,044.20 70,326,047.18
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 31,206,044.20 70,326,047.18
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（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额 31,206,044.20 70,326,047.18
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元
项目 2023 年半年度 2022 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 262,450,057.48 197,162,837.36
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 13,994,461.87 7,930,505.87
收到其他与经营活动有关的现金 14,136,942.79 16,043,258.98
经营活动现金流入小计 290,581,462.14 221,136,602.21
购买商品、接受劳务支付的现金 176,099,927.78 130,165,169.82
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 60,595,064.58 52,348,044.30
支付的各项税费 54,715,143.58 49,627,727.02
支付其他与经营活动有关的现金 111,327,585.30 66,556,233.91
经营活动现金流出小计 402,737,721.24 298,697,175.05
经营活动产生的现金流量净额 -112,156,259.10 -77,560,572.84
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二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 51,709,730.56 365,000,000.00
取得投资收益收到的现金 1,473,893.31 2,553,591.59
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 1,320.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 53,183,623.87 367,554,911.59
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 15,546,770.51 44,520,190.98
投资支付的现金 91,355,160.56 215,700,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 106,901,931.07 260,220,190.98
投资活动产生的现金流量净额 -53,718,307.20 107,334,720.61
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 210,000,000.00 80,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 185,761,434.14 48,000,000.00
筹资活动现金流入小计 395,761,434.14 128,000,000.00
偿还债务支付的现金 208,317,920.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 40,222,760.27 47,591,033.33
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 7,300,000.00 7,300,000.00
支付其他与筹资活动有关的现金 11,928,186.81 1,133,756.88
筹资活动现金流出小计 260,468,867.08 48,724,790.21
筹资活动产生的现金流量净额 135,292,567.06 79,275,209.79
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -30,581,999.24 109,049,357.56
加：期初现金及现金等价物余额 701,319,757.00 522,801,536.65
六、期末现金及现金等价物余额 670,737,757.76 631,850,894.21
6、母公司现金流量表
单位：元
项目 2023 年半年度 2022 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 203,340,229.03 117,877,536.14
收到的税费返还 1,398,924.79
收到其他与经营活动有关的现金 202,388,786.94 131,327,509.42
经营活动现金流入小计 407,127,940.76 249,205,045.56
购买商品、接受劳务支付的现金 156,143,171.92 116,546,838.31
支付给职工以及为职工支付的现金 44,777,794.56 42,006,689.66
支付的各项税费 12,099,867.27 37,517,311.29
支付其他与经营活动有关的现金 97,731,242.01 60,524,974.06
经营活动现金流出小计 310,752,075.76 256,595,813.32
经营活动产生的现金流量净额 96,375,865.00 -7,390,767.76
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 10,000,000.00 300,000,000.00
取得投资收益收到的现金 17,849,443.31 34,791,954.07
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 1,320.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 27,849,443.31 334,793,274.07
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 6,573,100.14 15,344,256.55
10
同兴环保科技股份有限公司 2023 年半年度财务报告
投资支付的现金 49,645,130.00 185,700,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 56,218,230.14 201,044,256.55
投资活动产生的现金流量净额 -28,368,786.83 133,749,017.52
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 210,000,000.00 80,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 712,753.56
筹资活动现金流入小计 210,712,753.56 80,000,000.00
偿还债务支付的现金 208,317,920.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 36,572,760.27 40,291,033.33
支付其他与筹资活动有关的现金 10,976,867.39 1,113,650.00
筹资活动现金流出小计 255,867,547.66 41,404,683.33
筹资活动产生的现金流量净额 -45,154,794.10 38,595,316.67
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 22,852,284.07 164,953,566.43
加：期初现金及现金等价物余额 308,665,965.67 372,842,999.85
六、期末现金及现金等价物余额 331,518,249.74 537,796,566.28
11
同兴环保科技股份有限公司 2023 年半年度财务报告
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023 年半年度
归属于母公司所有者权益
其他权益 其 一
项目 工具 他 专 般
综 项 风 其 少数股东权益 所有者权益合计
股本 优 永 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 小计
其 合 储 险 他
先 续 收 备 准
他
股 债 益 备
一、上年期末余额 132,419,000.00 881,016,438.08 22,520,224.00 59,943,224.69 652,031,851.47 1,702,890,290.24 89,181,232.71 1,792,071,522.95
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额 132,419,000.00 881,016,438.08 22,520,224.00 59,943,224.69 652,031,851.47 1,702,890,290.24 89,181,232.71 1,792,071,522.95
三、本期增减变动金额（减少
-798,600.00 -7,793,357.90 -10,605,408.00 7,096,234.93 9,109,685.03 437,179.83 9,546,864.86
以“－”号填列）
（一）综合收益总额 39,761,754.93 39,761,754.93 4,052,653.90 43,814,408.83
（二）所有者投入和减少资本 -798,600.00 -7,793,357.90 -10,605,408.00 2,013,450.10 34,525.93 2,047,976.03
1．所有者投入的普通股 -798,600.00 -9,806,808.00 -10,605,408.00 -10,605,408.00
2．其他权益工具持有者投入
资本
3．股份支付计入所有者权益
2,013,450.10 -10,605,408.00 12,618,858.10 34,525.93 12,653,384.03
的金额
4．其他
（三）利润分配 -32,665,520.00 -32,665,520.00 -3,650,000.00 -36,315,520.00
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
12
同兴环保科技股份有限公司 2023 年半年度财务报告
3．对所有者（或股东）的分
-32,665,520.00 -32,665,520.00 -3,650,000.00 -36,315,520.00
配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股
本）
2．盈余公积转增资本（或股
本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转
留存收益
5．其他综合收益结转留存收
益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 131,620,400.00 873,223,080.18 11,914,816.00 59,943,224.69 659,128,086.40 1,711,999,975.27 89,618,412.54 1,801,618,387.81
上年金额
单位：元
2022 年半年度
归属于母公司所有者权益
其他权益 其 一
项目 工具 他专 般
综项 风 其 少数股东权益 所有者权益合计
股本 优 永 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 小计
其 合储 险 他
先 续 收备 准
他
股 债 益 备
一、上年期末余额 132,539,000.00 873,692,778.39 33,651,520.00 50,343,244.53 581,475,813.45 1,604,399,316.37 83,221,696.61 1,687,621,012.98
加：会计政策变更
13
同兴环保科技股份有限公司 2023 年半年度财务报告
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额 132,539,000.00 873,692,778.39 33,651,520.00 50,343,244.53 581,475,813.45 1,604,399,316.37 83,221,696.61 1,687,621,012.98
三、本期增减变动金额（减少
-120,000.00 5,738,593.85 -1,593,600.00 25,544,082.79 32,756,276.64 -1,071,659.40 31,684,617.24
以“－”号填列）
（一）综合收益总额 65,269,782.79 65,269,782.79 6,102,675.35 71,372,458.14
（二）所有者投入和减少资本 -120,000.00 5,738,593.85 -1,593,600.00 7,212,193.85 125,665.25 7,337,859.10
1．所有者投入的普通股 -120,000.00 -1,473,600.00 -1,593,600.00 -1,593,600.00
2．其他权益工具持有者投入
资本
3．股份支付计入所有者权益
7,212,193.85 -1,593,600.00 8,805,793.85 125,665.25 8,931,459.10
的金额
4．其他
（三）利润分配 -39,725,700.00 -39,725,700.00 -7,300,000.00 -47,025,700.00
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分
-39,725,700.00 -39,725,700.00 -7,300,000.00 -47,025,700.00
配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股
本）
2．盈余公积转增资本（或股
本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转
留存收益
5．其他综合收益结转留存收
益
6．其他
14
同兴环保科技股份有限公司 2023 年半年度财务报告
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 132,419,000.00 879,431,372.24 32,057,920.00 50,343,244.53 607,019,896.24 1,637,155,593.01 82,150,037.21 1,719,305,630.22
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023 年半年度
其他权益工 其
具 他 专
项目 综 项 其
股本 优 永 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
其 合 储 他
先 续 收 备
他
股 债 益
一、上年期末余额 132,419,000.00 887,551,965.86 22,520,224.00 59,943,224.69 417,428,322.27 1,474,822,288.82
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 132,419,000.00 887,551,965.86 22,520,224.00 59,943,224.69 417,428,322.27 1,474,822,288.82
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填
-798,600.00 -7,758,831.98 -10,605,408.00 -1,459,475.80 588,500.22
列）
（一）综合收益总额 31,206,044.20 31,206,044.20
（二）所有者投入和减少资本 -798,600.00 -7,758,831.98 -10,605,408.00 2,047,976.02
1．所有者投入的普通股 -798,600.00 -9,806,808.00 -10,605,408.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额 2,047,976.02 -10,605,408.00 12,653,384.02
4．其他
15
同兴环保科技股份有限公司 2023 年半年度财务报告
（三）利润分配 -32,665,520.00 -32,665,520.00
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配 -32,665,520.00 -32,665,520.00
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 131,620,400.00 879,793,133.88 11,914,816.00 59,943,224.69 415,968,846.47 1,475,410,789.04
上年金额
单位：元
2022 年半年度
其他权益工 其
具 他 专
项目 综 项 其
股本 优 永 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
其 合 储 他
先 续 收 备
他
股 债 益
一、上年期末余额 132,539,000.00 880,073,772.28 33,651,520.00 50,343,244.53 370,754,200.80 1,400,058,697.61
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 132,539,000.00 880,073,772.28 33,651,520.00 50,343,244.53 370,754,200.80 1,400,058,697.61
16
同兴环保科技股份有限公司 2023 年半年度财务报告
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填
-120,000.00 5,864,259.10 -1,593,600.00 30,600,347.18 37,938,206.28
列）
（一）综合收益总额 70,326,047.18 70,326,047.18
（二）所有者投入和减少资本 -120,000.00 5,864,259.10 -1,593,600.00 7,337,859.10
1．所有者投入的普通股 -120,000.00 -1,473,600.00 -1,593,600.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额 7,337,859.10 -1,593,600.00 8,931,459.10
4．其他
（三）利润分配 -39,725,700.00 -39,725,700.00
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配 -39,725,700.00 -39,725,700.00
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 132,419,000.00 885,938,031.38 32,057,920.00 50,343,244.53 401,354,547.98 1,437,996,903.89
17
同兴环保科技股份有限公司 2023 年半年度财务报告
三、公司基本情况
同兴环保科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由安徽同兴环保工程技术有限责任公司整体变更
设立，2011 年 1 月 24 日，经马鞍山市工商行政管理局核准，公司名称变更为安徽同兴环保工程股份有限公司，企业类型
变更为其他股份有限公司（非上市）。公司注册地址安徽省马鞍山市含山县清溪镇工业园区，法定代表人郑光明。
根据公司 2018 年第一次临时股东大会和修改后章程的规定，并经中国证券监督管理委员会证监许可[2020]2872 号
《关于核准同兴环保科技股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，公司于 2020 年 12 月 18 日在深圳证券交易所中
小板上市。
2021 年 4 月 15 日召开 2020 年年度股东大会，审议通过《关于〈2020 年度利润分配及资本公积金转增股本预案〉
的议案》，同意公司以 2020 年 12 月 31 日的总股本 86,670,000 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金股利人民币
5.00 元（含税），共计派发现金股利 43,335,000.00 元（含税），同时向全体股东按照每 10 股转增 5 股的比例实施资
本公积转增股本，合计转增股本 43,335,000 股，转增后公司总股本增加至 130,005,000 股。
根据公司第二次临时股东大会审议通过的《关于〈2021 年限制性股票激励计划（草案） 〉及其摘要的议案》、公
司第四届董事会第十二次会议和第四届监事会第十一次会议审议通过的《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》
以及第四届董事会第十五次会议和第四届监事会第十三次会议审议通过的《关于向激励对象预留授予限制性股票的议
案》，向吕文彬、吴伟等 76 名对象授予 2,534,000 股限制性股票，授予价格为 13.28 元/股。上述授予对象支付相关股
权款，公司总股本增加至 132, 539, 000 股。
2022 年 4 月 18 日召开的第四届董事会第十九次会议、第四届监事会第十五次会议及 2022 年 5 月 10 日召开的
2021 年年度股东大会，审议通过了《关于回购注销 2021 年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》，由于公司
2021 年限制性股票激励计划首次授予部分激励对象因离职不再具备激励对象资格，公司拟回购注销其已获授但尚未解除
限售的全部限制性股票共计 120,000 股。本次回购注销完成后，公司总股本减少至 132,419,000 股， 注册资本为
132,419,000 元。
2023 年 4 月 19 日召开的第四届董事会第二十八次会议、第四届监事会第二十三次会议及 2023 年 5 月 10 日召开的
2022 年年度股东大会，审议通过了《关于回购注销 2021 年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》，同意回购注
销首次授予和预留授予部分中已离职的激励对象已获授但尚未解除限售的以及因公司未满足年度业绩考核目标所涉及的
激励对象对应考核当年不可解除限售的合计 79.86 万股限制性股票。本次回购注销完成后，公司总股本减少至
131,620,400 股， 注册资本为 131,620,400 元。
公司已完成注册资本的工商变更等登记事项，并取得了马鞍山市市场监督管理局换发的统一社会信用代码为
91340500790112129G 的营业执照，股份总数为人民币 13,162.04 万元（每股面值 1 元）。
18
同兴环保科技股份有限公司 2023 年半年度财务报告
公司经营范围：许可项目：建设工程设计；建设工程施工；特种设备设计；特种设备制造；特种设备安装改造修
理（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）
一般项目：环境保护专用设备制造；环境保护专用设备销售；新兴能源技术研发；碳减排、碳转化、碳捕捉、碳封存技
术研发；储能技术服务；新材料技术研发；合同能源管理；工程和技术研究和试验发展；信息系统集成服务；特种设备
销售；配电开关控制设备研发；配电开关控制设备制造；配电开关控制设备销售；软件开发；技术服务、技术开发、技
术咨询、技术交流、技术转让、技术推广（除许可业务外,可自主依法经营法律法规非禁止或限制的项目）。
财务报告批准报出日：本财务报表于 2023 年 8 月 4 日经公司董事会决议批准报出。
(1) 本报告期末纳入合并范围的子公司
持股比例（%）
序号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
1 北京方信立华科技有限公司 北京方信 81.77 -
2 安徽方信立华环保科技有限公司 安徽方信 - 100.00
3 马鞍山方信环保科技有限公司 马鞍山方信 - 100.00
上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”。
(2) 本报告期内合并财务报表范围变化
本公司报告期内合并范围未发生变化。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行
确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15
号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
2、持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持
续经营为基础编制财务报表是合理的。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。
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同兴环保科技股份有限公司 2023 年半年度财务报告
1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权
益变动和现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4、记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
(1)同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。
其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会
计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价
值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，
依次冲减盈余公积和未分配利润。
(2)非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方
与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资
产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值
的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成
本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方
可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
(3)企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
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6、合并财务报表的编制方法
(1)合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排
确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投
资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制
的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有
时也称为特殊目的主体）。
(2)合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，
将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，
反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
具体方法：①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目；②抵销母公司对子
公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额；③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内
部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失；④站在企业集团角度对特殊交易事
项予以调整。
(3)报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
(a)编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的
报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
(b)编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时
对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
(c)编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时
对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
(a)编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
(b)编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。
(c)编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
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②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
(4)合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有
者权益项目下以“减：库存股”项目列示。子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵
销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配
利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间
产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，
但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司
向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”
和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对出售方子公司的
分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减
少数股东权益。
(5)特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资
成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例
计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，依
次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。在个别财务报表中，在
合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方
净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，长期股权投资的初始成本与支付对价的账面价值的差额调整
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资本公积，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算，但
不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，本公司对子公司的长期股权投资初始成本按照对子公司累计持股比例计算的
对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面
价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，依次冲减盈
余公积和未分配利润。同时编制合并日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控
制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计
处理：(a)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。(b)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。(c)
一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。(d)一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经
济的。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次交易按照所支付对价的公允价值确
认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权
投资。在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价
值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账
面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，依次冲减
盈余公积和未分配利润。
本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制
合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并
入合并方合并财务报表的比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。因合并方
的资本公积余额不足，被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢复的，
本公司在报表附注中对这一情况进行说明，包括被合并方在合并前实现的留存收益金额、归属于本公司的金额及因资本
公积余额不足在合并资产负债表中未转入留存收益的金额等。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同
处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减
比较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。在个别财务报表中，在
合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续
计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，在个别财务报表中，按照原持有
的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本（进一步取得股份所支付对价的公允价值）之和，作为合并日长期股权投
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资的初始投资成本。在合并财务报表中，初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额进行抵销，差额
确认为商誉或计入合并当期损益。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次交易按照所支付对价的公允价值确
认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权
投资。在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法核算的长期股权投资）的账面价
值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算长期股权投资的初始成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的
被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购
买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当
期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露
其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股
权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减
的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照
其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应
享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲
减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的且存在商誉的）。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧
失控制权时转为当期投资收益。
此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于
被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项交易，应按照“母公司处置对子公
司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；其中，
对于丧失控制权之前每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认
为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
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⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，
按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的
在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
凡本公司能够控制的子公司以及特殊目的主体都纳入合并范围；纳入合并范围的公司所采用的会计期间、会计政
策与母公司不一致的，按照母公司的会计期间、会计政策对其财务报表进行调整；以母公司和纳入合并范围公司调整后
的财务报表为基础，按照权益法调整对纳入合并范围公司的长期股权投资后，由母公司编制；合并报表范围内母公司与
纳入合并范围的公司、纳入合并范围的公司相互之间发生的内部交易、资金往来在合并时予以抵销。
7、现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到
期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
(1)外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇
率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。
(2)资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确
认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍
采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算
后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
(3)外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相
一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外
经营财务报表进行折算：①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除
“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期
汇率或即期汇率的近似汇率折算。③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有
者权益项目下单独列示“其他综合收益”。④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇
率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
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9、金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
(1)金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，
且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间
签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确
认现存金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终
止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，
在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
(2)金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余
成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更
后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用
直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含
或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取
合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基
础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销
或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金
融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期
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产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计
量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，
此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。
但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得
或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值
变动计入当期损益。
(3)金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、财务担保合同负债及以摊余成本计
量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失
（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用
风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益
的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
②财务担保合同负债
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失
的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始
确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他
金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他
金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。②如果一项金融工具须用或可用本公
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司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还
是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；
如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算
该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则
无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如
利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
(4)衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正
数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其
他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入
当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。
如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主
合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入
衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允
价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
(5)金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、
租赁应收款及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原
实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预
计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认
后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确
认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损
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失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计
量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未
来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际
利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利
息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的
预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项/合同资产
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、
合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收
票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用
损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款
等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
(a)应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合 1：商业承兑汇票
应收票据组合 2：银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违
约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
(b)应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合 1：账龄组合
应收账款组合 2：合并范围内公司组合
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应
收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
(c)其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1：账龄组合
其他应收款组合 2：合并范围内公司组合
其他应收款组合 3：应收利息组合
其他应收款组合 4：应收股利组合
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对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过
违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
(d)应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合 1：商业承兑汇票
应收款项融资组合 2：银行承兑汇票
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通
过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
(e)合同资产确定组合的依据如下：
合同资产组合：应收客户组合
对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违
约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞
口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济
形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信
用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期
内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否
已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且
有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务
人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
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F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳
升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组
合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资
是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生
信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：①发行方或债务人发生重大财务困难；②债务人违反合同，
如偿付利息或本金违约或逾期等；③债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；④债务人很可能破产或进行其他财务重组；⑤发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市
场消失；⑥以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成
的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵
减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在
其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种
减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量
以偿还将被减记的金额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
(6)金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；B.将金融资产整体或部
分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同
义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
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在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单独将转入
的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该
金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：A.所转移金融资产的账面价值；B.
因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情
形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分
（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并
将下列两项金额的差额计入当期损益：A.终止确认部分的账面价值；B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益
的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其
继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金
融资产价值变动使企业面临的风险水平。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对
价确认为一项金融负债。该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金
融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本计量的，确认的相关负债不得指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
(7)金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净
额在资产负债表内列示：①本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；②本公司计划以
净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金
融资产和相关负债进行抵销。
(8)金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。
10、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
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本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量
相关资产或负债的公允价值。
主要市场是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场是指在考虑交易费用和运输费
用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公
司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。以公允
价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最
佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场
法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允
价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行
的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者
在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获
得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，
最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二
层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不
可观察输入值。
11、存货
(1)存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务
过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。
(2)发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用移动加权平均法计价。
(3)存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
(4)存货跌价准备的计提方法
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资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估
计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其
可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计
量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生
的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该
材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提
存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价
准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
(5)周转材料的摊销方法
在领用时采用一次转销法。
12、合同资产及合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让
商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客
户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额
的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”
或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
13、合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：①该成本与一份当前或
预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他
成本。②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。③该成本预期能够收回。本公司为取得合同发生的增量成
本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
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与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊
销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资
产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的
剩余对价；②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价
值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初
始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。确认为资产的合同取得成本，初
始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或
一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
14、长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公
司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
(1)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一
致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参
与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次
再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方
组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共
同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股
份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单
位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决权股份时，一般认为对被投
资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
(2)初始投资成本确定
企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照
被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资
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初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲
减的，调整留存收益；
B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终
控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期
股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的
权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、
评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权
投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能
可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当
期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其
入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
(3)后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用
权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利
或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投
资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额
计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收
益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减
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少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股
权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资
产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致
的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此
基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公
允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，
其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综
合收益中转出，计入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，
其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确
认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
15、投资性房地产
投资性房地产计量模式
成本法计量
折旧或摊销方法
(1)投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
已出租的土地使用权。
持有并准备增值后转让的土地使用权。
已出租的建筑物。
(2)投资性房地产的计量模式
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、20。
本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使
用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 5-30 年 4.00-5.00 19.00-3.17
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16、固定资产
（1） 确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。②
该固定资产的成本能够可靠地计量。固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2） 折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
房屋及建筑物 年限平均法 5-30 年 4.00-5.00 19.00-3.17
机器设备 年限平均法 5-10 年 3.00-5.00 19.00-9.50
运输设备 年限平均法 4-5 年 3.00-5.00 19.00-24.25
电子设备 年限平均法 3-5 年 3.00-5.00 32.33-19.00
办公及其他设备 年限平均法 3-5 年 4.00-5.00 31.67-19.00
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。每年年度终了，公司对固定资
产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 3 号——行业信息披露》中的“化工行业相关业务”的披露
要求
（3） 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。融资
租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固
定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权
的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使
用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
17、在建工程
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 3 号——行业信息披露》中的“化工行业相关业务”的披露要求
在建工程以立项项目分类核算。在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定
资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产
达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或
建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固
定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按
本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已
计提的折旧额。
18、借款费用
(1)借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入
相关资产成本：①资产支出已经发生；②借款费用已经发生；③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活
动已经开始。其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资
本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生
的借款费用于发生当期确认为费用。
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(2)借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用
的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化
金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门
借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率
根据一般借款加权平均利率计算确定。
19、无形资产
（1） 计价方法、使用寿命、减值测试
(1)无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
(2)无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 法定使用权
专利权 10 年 为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
计算机软件 5-10 年 为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用
寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资
产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负
债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金
额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除
已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无
形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时
很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果
有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（2） 内部研究开发支出会计政策
(3)划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计
入当期损益。在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
(4)开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具
有可行性；B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资
产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；D.有足够的技术、财
务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；E.归属于该无形资产开发阶段的
支出能够可靠地计量。
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20、长期资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工
程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）
的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值
测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹
象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公
司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定
资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损
益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；
难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效
应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合
进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较
其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
21、长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司长期待摊
费用在受益期内平均摊销。
22、职工薪酬
（1） 短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求
或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福
利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经
费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，
并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积
未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪
酬的法定义务或推定义务；B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
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（2） 离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相
关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司
参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的
市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定
受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义
务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，
以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确
认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成
本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限
影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：(a)精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致
之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；(b)计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息
净额中的金额；(c)资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益, 并且在后续会计期间不允许转回
至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
（3） 辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：①企业不
能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本
或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益
计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折
现后的金额计量应付职工薪酬。
（4） 其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职
工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：A.服务成本；B.其他长期职工
福利净负债或净资产的利息净额；C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。为简化相关会计处理，
上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
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23、预计负债
(1)预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；③该义务的金额能够可靠地计量。
(2)预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定
性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当
前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(3)重要预计负债的相关重要假设、估计说明
本公司对已确认收入且未过质保期的工程施工项目，按照各项目已确认收入金额的 1%计提缺陷责任修复准备金。在
项目维保期结束的年度终了，将已计提、尚未使用完毕的缺陷责任修复准备金予以冲回。
24、股份支付
(1)股份支付的种类
本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
(2)权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括
市场条件之外的可行权条件）进行调整。
②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选
择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
(3)确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行
权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
(4)股份支付计划实施的会计处理
以现金结算的股份支付
①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应
增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表
日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的
负债。
以权益结算的股份支付
①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费
用，相应增加资本公积。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每
个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入
成本或费用和资本公积。
(5)股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务
的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公
允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视
同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
(6)股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公
司将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额，并在取消或结算时支付给职工的所
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有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。本公司如果
回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，
计入当期损益。
25、收入
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 3 号——行业信息披露》中的“化工行业相关业务”的披露要求
(1)一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本公司在履
行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用
并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相
对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同
交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关
不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司
将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期
间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：①客户在本公司履
约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；③本公司履约过
程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的
除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到
补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或
服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义
务；②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；③本公司已将该商品的实物
转移给客户，即客户已实物占有该商品；④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该
商品所有权上的主要风险和报酬；⑤客户已接受该商品。
本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：①如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增
合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；②如果合同变更不
属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合
同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；③如果合同变更不属于上述第①种情
形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的
组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。
(2)具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
商品销售合同
本公司与客户之间的销售商品合同包含转让脱硝催化剂、配件及其他商品的履约义务，属于在某一时点履行履约义
务。
产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取
得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移；
建造合同
本公司与客户之间的建造合同包含烟气治理工程、脱硝设备及除尘设备建设的履约义务，由于客户能够控制本公司
履约过程中在建的商品，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确
定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。
26、政府补助
(1)政府补助的确认
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政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：①本公司能够满足政府补助所附条件；②本公司能够收到政府补助。
(2)政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价
值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
(3)政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补
助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接
计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资
产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下
规定进行会计处理：用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损
失的期间，计入当期损益；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体
归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入
营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为
借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将
对应的贴息冲减相关借款费用。
④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额
的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
27、递延所得税资产/递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应
纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递
延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
(1)递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得
税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损
和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为
递延所得税资产：A. 该项交易不是企业合并；B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响
额（才能）确认为递延所得税资产：A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前
期间未确认的递延所得税资产。在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的
应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
(2)递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得
税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：A.商誉的初始确认；B.
具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影
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响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所
得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；B.该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回。
(3)特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的
同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的
影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调
整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具
在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转
以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减
的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同
时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确
认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂
时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为
当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所
属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整
合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计
期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的
递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分
的所得税影响应直接计入所有者权益。
28、租赁
（1） 经营租赁的会计处理方法
(1)租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已
识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产
使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有
权在该使用期间主导已识别资产的使用。
(2)单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件
的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源
一起使用中获利；② 该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
(3)本公司作为承租人的会计处理方法
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同兴环保科技股份有限公司 2023 年半年度财务报告
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为
全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租
赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当
期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
A.租赁负债的初始计量金额；
B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
C.承租人发生的初始直接费用；
D.承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产
预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁
资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 5-30 年 4.00-5.00 19.00-3.17
机器设备 年限平均法 5-10 年 3.00-5.00 19.00-9.50
运输设备 年限平均法 4-5 年 3.00-5.00 19.00-24.25
电子设备 年限平均法 3-5 年 3.00-5.00 32.33-19.00
办公及其他设备 年限平均法 3-5 年 4.00-5.00 31.67-19.00
②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:
A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
B.取决于指数或比率的可变租赁付款额；
C.购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
D.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
E.根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现
率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认
利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或
比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租
赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
(4)本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此
之外的均为经营租赁。
①经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租
金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付
款额在实际发生时计入当期损益。
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②融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折
现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算
并确认利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(5)租赁变更的会计处理
①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增
加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后
的金额相当。
②租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量
租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间
的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
(a)租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关
利得或损失计入当期损益；
(b)其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收
租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变
更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，
并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为
融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
(6)售后租回
本公司按照附注三、25 的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
①本公司作为卖方（承租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，
并按照附注三、9 对该金融负债进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用
权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
②本公司作为买方（出租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并
按照附注三、9 对该金融资产进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买
进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。
（2） 融资租赁的会计处理方法
29、套期会计
(1)套期的分类
本公司将套期分为公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期。
①公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺，或上述项目组成部分的公允价值变动风险敞口
进行的套期。该公允价值变动源于特定风险，且将影响企业的损益或其他综合收益。
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②现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期。该现金流量变动源于与已确认资产或负债、极可能发生的
预期交易，或与上述项目组成部分有关的特定风险，且将影响企业的损益。
③境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险敞口进行的套期。境外经营净投资套期中的被套期风险是
指境外经营的记账本位币与母公司的记账本位币之间的折算差额。
(2)套期工具和被套期项目
套期工具，是指本公司为进行套期而指定的，其公允价值或现金流量变动预期可抵消被套期项目的公允价值或现金
流量变动的金融工具，包括：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的衍生工具，但签出期权除外。只有在对购入期权（包括嵌入在混合合同
中的购入期权）进行套期时，签出期权才可以作为套期工具。嵌入在混合合同中但未分拆的衍生工具不能作为单独的套
期工具。
②以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产或非衍生金融负债，但指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益、且其自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益的金融负债除外。
自身权益工具不属于金融资产或金融负债，不能作为套期工具。
被套期项目，是指使本公司面临公允价值或现金流量变动风险，且被指定为被套期对象的、能够可靠计量的项目。
本公司将下列单个项目、项目组合或其组成部分指定为被套期项目：
①已确认资产或负债。
②尚未确认的确定承诺。确定承诺，是指在未来某特定日期或期间，以约定价格交换特定数量资源、具有法律约束
力的协议。
③极可能发生的预期交易。预期交易，是指尚未承诺但预期会发生的交易。
④境外经营净投资。
上述项目组成部分是指小于项目整体公允价值或现金流量变动的部分，本公司将下列项目组成部分或其组合被指定
为被套期项目：
①项目整体公允价值或现金流量变动中仅由某一个或多个特定风险引起的公允价值或现金流量变动部分（风险成分）。
根据在特定市场环境下的评估，该风险成分应当能够单独识别并可靠计量。风险成分也包括被套期项目公允价值或现金
流量的变动仅高于或仅低于特定价格或其他变量的部分。
②一项或多项选定的合同现金流量。
③项目名义金额的组成部分，即项目整体金额或数量的特定部分，其可以是项目整体的一定比例部分，也可以是项
目整体的某一层级部分。若某一层级部分包含提前还款权，且该提前还款权的公允价值受被套期风险变化影响的，不得
将该层级指定为公允价值套期的被套期项目，但在计量被套期项目的公允价值时已包含该提前还款权影响的情况除外。
(3)套期关系评估
在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和风险管理策略的正式
书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项目，被套期风险的性质，以及本公司对套期有效性评估方法。套期有效性，
是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量的程度。此类套期
在初始指定日及以后期间被持续评价符合套期有效性要求。
如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使（但作为套期策略组成部分的展期或替换不作为已到期或合同终
止处理），或因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标，或者被套期项目与套期工具之间不再存在
经济关系，或者被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地位，或者该套期不再
满足套期会计方法的其他条件时，本公司终止运用套期会计。
套期关系由于套期比率的原因不再符合套期有效性要求的，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，本公司
对套期关系进行再平衡。
(4)确认和计量
满足运用套期会计方法条件的，按如下方法进行处理：
①公允价值套期
套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果是对指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权
益工具投资（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。被套期项目因套期风险敞口
形成利得或损失，计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。如果被套期项目是指定
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分），因套期风险敞口形成利得或损失，
计入其他综合收益，其账面价值已按公允价值计量，不需要调整。
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就与按摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面价值所作的调整，
按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，计入当期损益。该摊销日可以自调整日开始，并不得晚于被套期项目终
止进行套期利得和损失调整的时点。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部
分）的，按照同样的方式对累积已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部
分）的账面价值。
被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的累计公允价值变
动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，应当调整该资
产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。
②现金流量套期
套期工具利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，确认为其他综合收益，属于套期无效的部分
（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），计入当期损益。现金流量套期储备的金额，按照下列两项的绝对额中
较低者确定：①套期工具自套期开始的累计利得或损失。②被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动
额。
如果被套期的预期交易随后确认为非金融资产或非金融负债，或非金融资产或非金融负债的预期交易形成适用公允
价值套期会计的确定承诺时则原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金
额。其余现金流量套期在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，如预期销售发生时，将其他综合收益中确认的现
金流量套期储备转出，计入当期损益。
③境外经营净投资套期
对境外经营净投资的套期，套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他综合收益。套期工
具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，计入当期损益。处置境外经营时，上述在其他综合收益中反映的套期工具
利得或损失转出，计入当期损益。
30、 限制性股票
股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定
的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续
的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其
他应付款。
31、重要会计政策和会计估计变更
（1） 重要会计政策变更
适用 □不适用
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注
财政部于 2021 年 12 月 30 日发布了《关于印发<企业会计准则解释第 15 号>的通知》
（财会〔2021〕35 号）（以下简称“准则解释第 15 号”），对“关于企业将固定资产
达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”、
“关于亏损合同的判断”、“关于资金集中管理相关列报”等内容进行了规范。2022 本公司于 2023 年 4
年 11 月 30 日，财政部发布了《关于印发<企业会计准则解释第 16 号>的通知》（财 月 19 日第四届董事
会〔2022〕31 号）（以下简称“准则解释第 16 号”），对“关于单项交易产生的资产 会第二十八次会议审
和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”、“关于发行方分类为权益 议批准。
工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份
支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”等内容进行了规范。
根据上述会计准则解释，公司需对原采用的相关会计政策进行相应调整。
2021 年 12 月 30 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 15 号》（财会[2021]35 号）（以下简称“解释 15 号”），
其中“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”（以下简
称“试运行销售的会计处理规定”）和“关于亏损合同的判断”内容自 2022 年 1 月 1 日起施行。执行解释 15 号的相关
规定对本公司报告期内财务报表未产生重大影响。
2022 年 11 月 30 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会[2022]31 号，以下简称解释 16 号），“关于
单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”、“关于发行方分类为权益工具的金融
工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处
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理”内容自公布之日起施行。执行解释 16 号的相关规定对本公司报告期内财务报表未产生重大影响。
（2） 重要会计估计变更
□适用 不适用
（3） 2023 年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用 不适用
六、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 应税销售额 13%、9%、6%
城市维护建设税 应纳流转税税额 5%
企业所得税 应纳税所得额 25%
教育费附加 应纳流转税税额 3%
地方教育费附加 应纳流转税税额 2%
2、税收优惠
2020 年 8 月 17 日，本公司取得由安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局联合颁发的编号
为 GR202034001597 的《高新技术企业证书》，自 2020 年起连续三年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，减按
15%的税率征收企业所得税。
2022 年 10 月 18 日，本公司子公司北京方信取得由北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税
务局联合颁发的编号为 GR202211000466 的《高新技术企业证书》，自 2022 年起连续三年享受国家关于高新技术企业的相
关优惠政策，减按 15%的税率征收企业所得税。
2021 年 9 月 18 日，本公司子公司安徽方信取得由安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局
联合颁发的编号为 GR202134000267 的《高新技术企业证书》，自 2021 年起连续三年享受国家关于高新技术企业的相关优
惠政策，减按 15%的税率征收企业所得税。
2022 年 10 月 18 日，本公司子公司马鞍山方信取得由安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务
局联合颁发的编号为 GR202234003032 的《高新技术企业证书》，自 2022 年起连续三年享受国家关于高新技术企业的相关
优惠政策，减按 15%的税率征收企业所得税。
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元
项目 期末余额 期初余额
银行存款 670,737,757.76 701,319,757.00
其他货币资金 114,154,905.67 32,137,025.23
合计 784,892,663.43 733,456,782.23
其他说明
报告期末，受限货币资金为其他货币资金中 6,800,000.00 信用证保证金，60,448,866.73 元银行承兑汇票保证金、
36,858,001.60 元保函保证金、10,048,037.34 元套期保值保证金。除此之外，报告期末货币资金中无其他因抵押、质押
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或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
2、交易性金融资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损
73,565,771.16 62,620,681.17
益的金融资产
其中：
委托理财原值 71,000,300.00 60,000,000.00
公允价值变动损益 2,565,471.16 2,620,681.17
其中：
合计 73,565,771.16 62,620,681.17
3、应收票据
（1） 应收票据分类列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
银行承兑票据 120,374,717.70 190,023,115.80
商业承兑票据 14,048,119.37 5,294,425.28
合计 134,422,837.07 195,317,541.08
单位：元
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例 金额 计提比例
其中：
按组合计提坏账准备的应收票据 135,182,339.14 100.00% 759,502.07 0.56% 134,422,837.07
其中：
商业承兑汇票 14,807,621.44 10.95% 759,502.07 5.13% 14,048,119.37
银行承兑汇票 120,374,717.70 89.05% 120,374,717.70
合计 135,182,339.14 100.00% 759,502.07 0.56% 134,422,837.07
（续表）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例 金额 计提比例
其中：
按组合计提坏账准备的应收票据 196,097,755.00 100.00% 780,213.92 0.40% 195,317,541.08
其中：
商业承兑汇票 6,074,639.20 3.10% 780,213.92 12.84% 5,294,425.28
银行承兑汇票 190,023,115.80 96.90% 190,023,115.80
合计 196,097,755.00 100.00% 780,213.92 0.40% 195,317,541.08
按组合计提坏账准备：2023 年 06 月 30 日
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单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
商业承兑汇票 14,807,621.44 759,502.07 5.13%
合计 14,807,621.44 759,502.07
确定该组合依据的说明：
按组合计提坏账准备：2022 年 12 月 31 日
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
商业承兑汇票 6,074,639.20 780,213.92 12.84%
合计 6,074,639.20 780,213.92
确定该组合依据的说明：
于 2023 年 06 月 30 日、2022 年 12 月 31 日，本公司认为公司所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会
因银行或其他出票人违约而产生重大损失，因此未计提银行承兑汇票坏账准备；公司持有的商业承兑汇票按照预期的信
用损失计量商业承兑汇票坏账准备。
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用 不适用
（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
坏账准备 780,213.92 -20,711.85 759,502.07
合计 780,213.92 -20,711.85 759,502.07
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
□适用 不适用
（3） 期末公司已质押的应收票据
单位：元
项目 期末已质押金额
银行承兑票据 58,134,577.20
合计 58,134,577.20
（4） 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位：元
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 97,927,515.63
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合计 97,927,515.63
（5） 期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
□适用 不适用
（6） 本期实际核销的应收票据情况
□适用 不适用
4、应收账款
（1） 应收账款分类披露
单位：元
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比 账面价值
金额 比例 金额
例
按单项计提坏账准备的应收账款 7,697,954.48 1.34% 7,697,954.48 100.00% 0.00
其中：
按组合计提坏账准备的应收账款 566,030,464.24 98.66% 75,254,980.81 13.30% 490,775,483.43
其中：
其中：账龄风险组合 566,030,464.24 98.66% 75,254,980.81 13.30% 490,775,483.43
合计 573,728,418.72 100.00% 82,952,935.29 14.46% 490,775,483.43
（续表）
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比 账面价值
金额 比例 金额
例
按单项计提坏账准备的应收账款 9,400,809.35 1.61% 9,400,809.35 100.00%
其中：
按组合计提坏账准备的应收账款 575,212,387.75 98.39% 76,809,351.15 13.35% 498,403,036.60
其中：
其中：账龄风险组合 575,212,387.75 98.39% 76,809,351.15 13.35% 498,403,036.60
合计 584,613,197.10 100.00% 86,210,160.50 14.75% 498,403,036.60
按单项计提坏账准备：2023 年 06 月 30 日
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
徐州腾达焦化有限公司 6,972,880.00 6,972,880.00 100.00% 预计无法收回
长沙锅炉厂有限责任公司 637,640.00 637,640.00 100.00% 预计无法收回
内蒙古庆华集团庆华煤化有限公司 87,434.48 87,434.48 100.00% 预计无法收回
合计 7,697,954.48 7,697,954.48
按单项计提坏账准备：2022 年 12 月 31 日
53
同兴环保科技股份有限公司 2023 年半年度财务报告
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
徐州腾达焦化有限公司 6,972,880.00 6,972,880.00 100.00% 预计无法收回
攀枝花市翰通焦化有限责任公司 1,370,628.65 1,370,628.65 100.00% 预计无法收回
长沙锅炉厂有限责任公司 637,640.00 637,640.00 100.00% 预计无法收回
内蒙古庆华集团庆华煤化有限公司 419,660.70 419,660.70 100.00% 预计无法收回
合计 9,400,809.35 9,400,809.35
按组合计提坏账准备：2023 年 06 月 30 日
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
1 年以内 334,994,476.43 16,748,013.21 5.00%
1至2年 138,753,259.64 13,875,325.96 10.00%
2至3年 50,255,421.19 15,076,626.36 30.00%
3至4年 18,796,940.03 9,398,470.02 50.00%
4至5年 15,369,108.47 12,295,286.78 80.00%
5 年以上 7,861,258.48 7,861,258.48 100.00%
合计 566,030,464.24 75,254,980.81
按组合计提坏账准备：2022 年 12 月 31 日
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
1 年以内 313,614,011.26 15,680,700.56 5.00%
1-2 年 175,596,611.70 17,559,661.17 10.00%
2-3 年 38,917,293.19 11,675,187.96 30.00%
3-4 年 24,486,758.38 12,243,379.19 50.00%
4-5 年 14,736,454.74 11,789,163.79 80.00%
5 年以上 7,861,258.48 7,861,258.48 100.00%
合计 575,212,387.75 76,809,351.15
确定该组合依据的说明：无
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 334,994,476.43
1至2年 138,753,259.64
2至3年 50,255,421.19
3 年以上 49,725,261.46
3至4年 18,796,940.03
4至5年 15,369,108.47
5 年以上 15,559,212.96
合计 573,728,418.72
54
同兴环保科技股份有限公司 2023 年半年度财务报告
（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
应收账款坏账准备 86,210,160.50 -1,254,370.34 2,002,854.87 82,952,935.29
合计 86,210,160.50 -1,254,370.34 2,002,854.87 82,952,935.29
（3） 本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
实际核销的应收账款 2,002,854.87
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
攀枝花市翰通焦化有
往来款 132,226.22 债务重组 内部审批 否
限责任公司
内蒙古庆华集团庆华
往来款 1,370,628.65 债务重组 内部审批 否
煤化有限公司
辛集市澳森钢铁集团
往来款 500,000.00 债务重组 内部审批 否
有限公司
合计 2,002,854.87
（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元
占应收账款期末余额合计数
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
的比例
第一名 50,262,257.37 8.76% 3,583,597.65
第二名 36,166,998.07 6.30% 2,981,573.08
第三名 33,735,274.81 5.88% 7,033,494.32
第四名 32,100,672.35 5.60% 5,002,201.71
第五名 23,558,927.84 4.11% 1,224,746.39
合计 175,824,130.44 30.65%
（5） 因金融资产转移而终止确认的应收账款
本报告期末末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
（6） 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
本报告期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
55
同兴环保科技股份有限公司 2023 年半年度财务报告
5、应收款项融资
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应收票据 74,140,292.64 128,598,285.32
合计 74,140,292.64 128,598,285.32
应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
□适用 不适用
如是按照预期信用损失一般模型计提应收款项融资减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用 不适用
其他说明：
本报告期末质押在银行的应收款项融资金额为 24731248.85 元。
6、预付款项
（1） 预付款项按账龄列示
单位：元
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例 金额 比例
1 年以内 37,203,728.29 98.58% 27,735,998.58 99.03%
1至2年 263,926.69 0.70%
3 年以上 271,363.64 0.72% 271,363.64 0.97%
合计 37,739,018.62 28,007,362.22
账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：无
（2） 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称 2023 年 06 月 30 日余额 占预付款项期末余额合计数的比例（%）
第一名 15,000,000.05 39.75
第二名 3,308,256.00 8.77
第三名 1,323,886.53 3.51
第四名 971,892.76 2.58
第五名 963,864.00 2.55
合 计 21,567,899.34 57.15
7、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 13,846,869.59 13,931,315.57
合计 13,846,869.59 13,931,315.57
56
同兴环保科技股份有限公司 2023 年半年度财务报告
（1） 应收利息
1） 应收利息分类
□适用 不适用
2） 重要逾期利息
□适用 不适用
3） 坏账准备计提情况
□适用 不适用
（2） 应收股利
1） 应收股利分类
□适用 不适用
2） 重要的账龄超过 1 年的应收股利
□适用 不适用
3） 坏账准备计提情况
□适用 不适用
（3） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
员工借款及备用金 1,659,915.14 523,448.41
保证金及押金 12,921,310.00 14,933,948.34
其他 1,569,846.07 552,694.91
合计 16,151,071.21 16,010,091.66
2） 坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
信用损失 失(未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
2023 年 1 月 1 日余额 2,025,826.09 52,950.00 2,078,776.09
2023 年 1 月 1 日余额在
本期
57
同兴环保科技股份有限公司 2023 年半年度财务报告
本期计提 267,785.53 267,785.53
本期核销 42,360.00 42,360.00
2023 年 6 月 30 日余额 2,293,611.62 10,590.00 2,304,201.62
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 6,211,765.58
1至2年 6,921,136.73
2至3年 1,778,098.90
3 年以上 1,240,070.00
3至4年 900,000.00
4至5年 110,000.00
5 年以上 230,070.00
合计 16,151,071.21
3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
其他应收账款
2,078,776.09 267,785.53 42,360.00 2,304,201.62
坏账准备
合计 2,078,776.09 267,785.53 42,360.00 2,304,201.62
4） 本期实际核销的其他应收款情况
单位：元
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 42,360.00
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
内蒙古庆华集团
投标保证金 42,360.00 债务重组 内部审批 否
有限公司
合计 42,360.00
其他应收款核销说明：
58
同兴环保科技股份有限公司 2023 年半年度财务报告
5） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
第一名 保证金 1,643,310.00 1-3 年 10.17% 260,915.50
第二名 保证金/往来款 1,640,000.00 1-2 年 10.15% 162,000.00
第三名 保证金 1,000,000.00 1-2 年 6.19% 100,000.00
第四名 保证金 1,000,000.00 1-2 年 6.19% 100,000.00
第五名 保证金 800,000.00 1-2 年 4.95% 80,000.00
合计 6,083,310.00 37.67% 702,915.50
6） 涉及政府补助的应收款项
□适用 不适用
7） 因金融资产转移而终止确认的其他应收款
本报告期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
8） 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
本报告期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
8、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求：否
（1） 存货分类
单位：元
期末余额 期初余额
存货跌价
存货跌价准
项目 准备或合
备或合同履
账面余额 同履约成 账面价值 账面余额 账面价值
约成本减值
本减值准
准备
备
原材料 53,369,707.23 53,369,707.23 43,474,682.35 43,474,682.35
在产品 4,041,108.79 4,041,108.79 4,066,956.86 4,066,956.86
库存商品 68,539,246.67 68,539,246.67 33,437,614.45 33,437,614.45
半成品 67,736,630.72 67,736,630.72 17,660,612.18 17,660,612.18
合计 193,686,693.41 193,686,693.41 98,639,865.84 98,639,865.84
（2） 存货跌价准备和合同履约成本减值准备
□适用 不适用
59
同兴环保科技股份有限公司 2023 年半年度财务报告
（3） 存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明
□适用 不适用
（4） 合同履约成本本期摊销金额的说明
□适用 不适用
9、合同资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
已完工未结算资
411,106,427.61 22,442,457.03 388,663,970.58 350,528,208.00 19,413,546.04 331,114,661.96
产
未到期的质保金 61,445,155.40 3,072,257.77 58,372,897.63 62,006,052.68 3,100,302.63 58,905,750.05
减：列示于其他
非流动资产的合 -22,200,000.00 -1,110,000.00 -21,090,000.00 -14,510,341.06 -725,517.05 -13,784,824.01
同资产
合计 450,351,583.01 24,404,714.80 425,946,868.21 398,023,919.62 21,788,331.62 376,235,588.00
合同资产的账面价值在本期内发生的重大变动金额和原因：无
如是按照预期信用损失一般模型计提合同资产减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用 不适用
本期合同资产计提减值准备情况：
单位：元
项目 本期计提 本期转回 本期转销/核销 原因
合同资产减值准备 3,000,866.13 预期信用损失
合计 3,000,866.13
10、一年内到期的非流动资产
□适用 不适用
重要的债权投资/其他债权投资
□适用 不适用
11、其他流动资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
待抵扣进项税 6,383,064.80 12,831,959.23
待认证进项税 1,014,142.63 2,944,011.48
预交增值税 111,974.88 147,390.63
合计 7,509,182.31 15,923,361.34
其他说明：无
60
同兴环保科技股份有限公司 2023 年半年度财务报告
12、其他权益工具投资
单位：元
项目 期末余额 期初余额
非上市权益工具投资 30,000,000.00
合计 30,000,000.00
13、投资性房地产
（1） 采用成本计量模式的投资性房地产
适用 □不适用
单位：元
项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
一、账面原值
1.期初余额 10,774,643.77 10,774,643.77
2.本期增加金额 8,184,951.00 8,184,951.00
（1）外购
（2）存货\固定资产\在建工程转入
（3）企业合并增加
抵债转入 8,184,951.00 8,184,951.00
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额 18,959,594.77 18,959,594.77
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额 2,161,842.72 2,161,842.72
2.本期增加金额 172,206.06 172,206.06
（1）计提或摊销 172,206.06 172,206.06
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额 2,334,048.78 2,334,048.78
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
61
同兴环保科技股份有限公司 2023 年半年度财务报告
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 16,625,545.99 16,625,545.99
2.期初账面价值 8,612,801.05 8,612,801.05
（2） 采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用 不适用
（3） 未办妥产权证书的投资性房地产情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
待出售房产 8,184,951.00 正在办理中
14、固定资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
固定资产 413,561,081.82 418,921,665.91
合计 413,561,081.82 418,921,665.91
（1） 固定资产情况
单位：元
项目 房屋建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 办公设备 合计
一、账面原值：
1.期初余额 309,573,143.52 136,551,133.79 15,426,436.58 15,566,660.92 4,882,842.55 482,000,217.36
2.本期增加
13,274.32 10,680,727.30 534,352.76 611,814.15 33,008.85 11,873,177.38
金额
（1）购
13,274.32 278,825.23 280,797.90 526,814.15 19,026.55 1,118,738.15
置
（2）在
10,401,902.07 253,554.86 13,982.30 10,669,439.23
建工程转入
（3）企
业合并增加
抵债转入 85,000.00 85,000.00
3.本期减少
264,150.94 264,150.94
金额
（1）处
置或报废
（2）其他 264,150.94 264,150.94
4.期末余额 309,322,266.90 147,231,861.09 15,960,789.34 16,178,475.07 4,915,851.40 493,609,243.80
二、累计折旧
1.期初余额 32,289,644.36 16,107,553.20 3,430,063.99 8,798,385.96 2,452,903.94 63,078,551.45
2.本期增加
5,760,895.62 6,686,576.59 1,100,869.34 1,215,016.89 2,206,252.09 16,969,610.53
金额
62
同兴环保科技股份有限公司 2023 年半年度财务报告
（1）计
5,760,895.62 6,686,576.59 1,100,869.34 1,215,016.89 2,206,252.09 16,969,610.53
提
3.本期减少
金额
（1）处
置或报废
4.期末余额 38,050,539.98 22,794,129.79 4,530,933.33 10,013,402.85 4,659,156.03 80,048,161.98
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加
金额
（1）计
提
3.本期减少
金额
（1）处
置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面
271,271,726.92 124,437,731.30 11,429,856.01 6,165,072.22 256,695.37 413,561,081.82
价值
2.期初账面
277,283,499.16 120,443,580.59 11,996,372.59 6,768,274.96 2,429,938.61 418,921,665.91
价值
（2） 暂时闲置的固定资产情况
□适用 不适用
（3） 通过经营租赁租出的固定资产
□适用 不适用
（4） 未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
烟气治理中心办公楼 42,350,211.11 正在办理中
马鞍山方信低温 SCR 脱硝催化剂生产基地 78,616,582.68 正在办理中
其他说明：本报告期末无暂时闲置、融资租入、经营租出的固定资产。
（5） 固定资产清理
□适用 不适用
15、在建工程
单位：元
63
同兴环保科技股份有限公司 2023 年半年度财务报告
项目 期末余额 期初余额
在建工程 29,783,202.85 28,296,848.09
合计 29,783,202.85 28,296,848.09
（1） 在建工程情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
低温脱硝设备生
1,606,538.88 1,606,538.88 1,889,238.00 1,889,238.00
产基地项目
合肥运营中心及
121,739.85 121,739.85 18,867.92 18,867.92
信息化建设项目
烟气治理工程技
2,861,838.32 2,861,838.32
术中心
低温 SCR 脱硝催
14,917,441.78 14,917,441.78 17,099,568.54 17,099,568.54
化剂生产线项目
零星工程 275,488.20 275,488.20
山西建龙烧结脱
10,000,155.82 10,000,155.82 9,289,173.63 9,289,173.63
硝技改项目
合计 29,783,202.85 29,783,202.85 28,296,848.09 28,296,848.09
（2） 重要在建工程项目本期变动情况
单位：元
其
中
利
本 ： 本
息
期 本 期
资
其 工程累 期 利 资
本
本期转入固定资 他 计投入 工程进 利 息 金
项目名称 预算数 期初余额 本期增加金额 期末余额 化
产金额 减 占预算 度 息 资 来
累
少 比例 资 本 源
计
金 本 化
金
额 化 率
额
金
额
募
低温脱硝 建筑工
股
设备生产 134,998,900.00 1,889,238.00 1,054,008.85 1,336,707.97 1,606,538.88 40.07%程已完
资
基地项目 工
金
工程主
合肥运营 体已完 募
中心及信 成，达 股
121,209,200.00 18,867.92 217,916.18 115,044.25 121,739.85 87.05%
息化建设 到预定 资
项目 可使用 金
状态
工程主
体已完 募
烟气治理
成，达 股
工程技术 51,499,900.00 2,861,838.32 2,861,838.32 82.98%
到预定 资
中心
可使用 金
状态
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同兴环保科技股份有限公司 2023 年半年度财务报告
工程主
低温 SCR 体已完 募
脱硝催化 成，达 股
236,045,200.00 17,099,568.54 7,021,577.95 9,203,704.71 14,917,441.78 100.00%
剂生产线 到预定 资
项目 可使用 金
状态
其
零星工程 289,470.50 13,982.30 275,488.20
他
山西建龙
其
烧结脱硝 9,289,173.63 710,982.19 10,000,155.82
他
技改项目
合计 543,753,200.00 28,296,848.09 12,155,793.99 10,669,439.23 29,783,202.85
（3） 本期计提在建工程减值准备情况
□适用 不适用
（4） 工程物资
□适用 不适用
16、使用权资产
单位：元
项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
1.期初余额 846,403.33 846,403.33
2.本期增加金额 462,244.44 462,244.44
3.本期减少金额
4.期末余额 1,308,647.77 1,308,647.77
二、累计折旧
1.期初余额 111,368.85 111,368.85
2.本期增加金额 194,552.40 194,552.40
（1）计提 194,552.40 194,552.40
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 305,921.25 305,921.25
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 1,002,726.52 1,002,726.52
2.期初账面价值 735,034.48 735,034.48
65
同兴环保科技股份有限公司 2023 年半年度财务报告
17、无形资产
（1） 无形资产情况
单位：元
非专利
项目 土地使用权 专利权 软件 合计
技术
一、账面原值
1.期初余额 29,850,972.29 2,100,000.00 1,823,919.77 33,774,892.06
2.本期增加金额 112,649.85 112,649.85
（1）购置 112,649.85 112,649.85
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 29,850,972.29 2,100,000.00 1,936,569.62 33,887,541.91
二、累计摊销
1.期初余额 3,573,970.95 2,062,083.35 794,972.02 6,431,026.32
2.本期增加金额 298,509.72 5,000.04 176,476.34 479,986.10
（1）计提 298,509.72 5,000.04 176,476.34 479,986.10
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 3,872,480.67 2,067,083.39 971,448.36 6,911,012.42
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 25,978,491.62 32,916.61 965,121.26 26,976,529.49
2.期初账面价值 26,277,001.34 37,916.65 1,028,947.75 27,343,865.74
（2） 未办妥产权证书的土地使用权情况
□适用 不适用
其他说明：
本报告期末公司无内部研发形成的无形资产、无未办妥产权证书的土地使用权。
66
同兴环保科技股份有限公司 2023 年半年度财务报告
18、商誉
（1） 商誉账面原值
单位：元
被投资单位名称或 本期增加 本期减少
期初余额 期末余额
形成商誉的事项 企业合并形成的 处置
北京方信 23,459,884.67 23,459,884.67
合计 23,459,884.67 23,459,884.67
（2） 商誉减值准备
□适用 不适用
商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
北京方信及其子公司安徽方信均进行脱硝催化剂的生产及销售业务，故将北京方信及其子公司安徽方信认定为催化
剂资产组。由于马鞍山方信设立于 2019 年 3 月，故购买日认定的资产组中不包括马鞍山方信。
说明商誉减值测试过程、关键参数（如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、
预测期等）及商誉减值损失的确认方法：
公司结合与商誉相关的能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合进行商誉减值测试。在对包含商
誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含
商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉
的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损
失。
北京方信资产组的可收回金额采用预计未来现金流量的现值方式测算；采用未来现金流量折现方法的主要假设：预
计北京方信未来 5 年产能均维持在现有产能，按折现率 12.16%（税前）测算资产组的可收回金额。经测试，本报告期末
商誉未发生减值。
商誉减值测试的影响
基于测试结果，收购北京方信确认的商誉本报告期末无需计提减值准备。
19、长期待摊费用
单位：元
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
厂房及生产线更
870,828.39 1,052,603.35 115,600.98 1,807,830.76
新改造
装修费 117,313.33 27,409.57 94,194.24 50,528.66
合计 988,141.72 1,080,012.92 209,795.22 1,858,359.42
20、递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 20,511,266.17 3,076,689.93 22,513,848.67 3,377,077.31
内部交易未实现利润 5,625,183.60 843,777.55 5,625,183.60 843,777.55
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同兴环保科技股份有限公司 2023 年半年度财务报告
信用减值准备 86,016,638.98 13,226,497.21 89,069,150.51 13,360,372.58
递延收益 5,528,182.87 829,227.43 5,742,177.07 861,326.56
预提费用 7,104,020.21 1,065,603.03 9,495,533.82 1,424,330.07
股权激励费用 4,005,745.60 600,861.84 4,464,372.00 669,655.80
合并层面调整完工进度 3,121,738.73 468,260.80 3,424,078.49 513,611.77
使用权资产 168,833.26 25,324.99 168,833.26 25,324.99
合计 132,081,609.42 20,136,242.78 140,503,177.42 21,075,476.63
（2） 未经抵销的递延所得税负债
单位：元
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
未实现内部交易损益 2,189,288.32 328,393.25 2,189,288.32 328,393.25
公允价值变动 3,920,341.16 588,051.17 2,620,681.20 393,102.18
合计 6,109,629.48 916,444.42 4,809,969.52 721,495.43
（3） 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元
递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资
项目
债期末互抵金额 产或负债期末余额 债期初互抵金额 产或负债期初余额
递延所得税资产 916,444.42 19,219,798.36 721,495.43 20,353,981.20
递延所得税负债 916,444.42 721,495.43
（4） 未确认递延所得税资产明细
□适用 不适用
（5） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
□适用 不适用
21、其他非流动资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
合同资产 22,200,000.00 1,110,000.00 21,090,000.00 14,510,341.06 725,517.05 13,784,824.01
预付工程设备款 9,398,357.26 9,398,357.26 5,599,803.48 5,599,803.48
合计 31,598,357.26 1,110,000.00 30,488,357.26 20,110,144.54 725,517.05 19,384,627.49
22、短期借款
（1） 短期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
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信用借款 381,000,000.00 402,635,840.00
借款利息 105,111.12
合计 381,000,000.00 402,740,951.12
（2） 已逾期未偿还的短期借款情况
□适用 不适用
23、应付票据
单位：元
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 278,266,429.78 83,415,502.36
合计 278,266,429.78 83,415,502.36
本期末已到期未支付的应付票据总额为 0.00 元。
24、应付账款
（1） 应付账款列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应付货款 196,597,749.75 225,312,782.43
应付工程设备款 18,755,012.04 35,418,846.18
应付运费 3,787,413.87 5,280,841.30
合计 219,140,175.66 266,012,469.91
（2） 账龄超过 1 年的重要应付账款
□适用 不适用
25、预收款项
（1） 预收款项列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
预收房租 66,836.65 184,805.03
合计 66,836.65 184,805.03
（2） 账龄超过 1 年的重要预收款项
□适用 不适用
26、合同负债
单位：元
69
同兴环保科技股份有限公司 2023 年半年度财务报告
项目 期末余额 期初余额
预收商品款 19,075,942.50 9,702,617.59
已结算未完工资产 68,954,751.48 25,911,498.25
合计 88,030,693.98 35,614,115.84
报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
单位：元
项目 变动金额 变动原因
已结算未完工资产 43,043,253.23 收到工程项目预付款增加所致
合计 43,043,253.23
27、应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 18,553,251.04 49,721,377.44 56,455,545.21 11,819,083.27
二、离职后福利-设定
3,955,866.85 3,955,866.85
提存计划
合计 18,553,251.04 53,677,244.29 60,411,412.06 11,819,083.27
（2） 短期薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴
18,553,251.04 44,356,609.86 51,090,777.63 11,819,083.27
和补贴
2、职工福利费 1,307,007.84 1,307,007.84
3、社会保险费 1,747,602.28 1,747,602.28
其中：医疗保险费 1,613,885.29 1,613,885.29
工伤保险费 119,966.73 119,966.73
生育保险费 13,750.26 13,750.26
4、住房公积金 1,005,436.00 1,005,436.00
5、工会经费和职工教
1,304,721.46 1,304,721.46
育经费
合计 18,553,251.04 49,721,377.44 56,455,545.21 11,819,083.27
（3） 设定提存计划列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 3,835,367.83 3,835,367.83
2、失业保险费 120,499.02 120,499.02
合计 3,955,866.85 3,955,866.85
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同兴环保科技股份有限公司 2023 年半年度财务报告
28、应交税费
单位：元
项目 期末余额 期初余额
增值税 2,185,161.60 14,916,995.18
企业所得税 914,711.96 19,012,587.97
个人所得税 196,105.23 1,091,705.51
城市维护建设税 144,150.46 762,839.74
教育费附加 86,490.28 457,703.94
地方教育费附加 57,660.19 305,135.88
房产税 676,785.89 326,148.85
土地使用税 192,577.19 192,577.19
其他 185,697.83 337,246.10
合计 4,639,340.63 37,402,940.36
29、其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应付款 19,767,108.84 24,964,169.18
合计 19,767,108.84 24,964,169.18
（1） 应付利息
□适用 不适用
（2） 应付股利
□适用 不适用
（3） 其他应付款
1） 按款项性质列示其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
暂收款 4,842,831.24 1,769,199.62
待付款 3,009,461.60 674,745.56
限制性股票回购义务 11,914,816.00 22,520,224.00
合计 19,767,108.84 24,964,169.18
2） 账龄超过 1 年的重要其他应付款
□适用 不适用
30、一年内到期的非流动负债
单位：元
71
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项目 期末余额 期初余额
一年内到期的租赁负债 276,532.95
合计 276,532.95
31、其他流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
待转销项税额 11,553,967.75 22,467,029.82
合计 11,553,967.75 22,467,029.82
短期应付债券的增减变动：无
32、租赁负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
租赁付款额 993,381.65 595,233.60
减：未确认融资费用 -26,442.85 -29,032.38
减：一年内到期的租赁负债 -276,532.95
合计 966,938.80 289,668.27
33、预计负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额 形成原因
产品质量保证 7,104,020.21 9,495,533.82 计提的缺陷责任修复准备金
合计 7,104,020.21 9,495,533.82
其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：无
34、递延收益
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 5,742,177.07 213,994.20 5,528,182.87 政府补助
合计 5,742,177.07 213,994.20 5,528,182.87
涉及政府补助的项目：
单位：元
本期新 本期计入 本期冲减 与资产相关
本期计入其 其他
负债项目 期初余额 增补助 营业外收 成本费用 期末余额 /与收益相
他收益金额 变动
金额 入金额 金额 关
中小企业
5,742,177.07 213,994.20 5,528,182.87 与资产相关
发展基金
其他说明：无
72
同兴环保科技股份有限公司 2023 年半年度财务报告
35、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）
期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 132,419,000.00 -798,600.00 -798,600.00 131,620,400.00
其他说明：股本变动原因详见“一、1.公司概况”。
36、资本公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 876,015,512.44 9,806,808.00 866,208,704.44
其他资本公积 5,000,925.64 2,013,450.10 7,014,375.74
合计 881,016,438.08 2,013,450.10 9,806,808.00 873,223,080.18
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
本期报告期资本公积中资本溢价金额系股权激励员工回购限制性股票，其他资本公积增加系本期分摊的股权激励费用。
37、库存股
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
库存股 22,520,224.00 10,605,408.00 11,914,816.00
合计 22,520,224.00 10,605,408.00 11,914,816.00
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
本报告期系股权激励员工回购限制性股票减少库存股。
38、盈余公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 59,943,224.69 59,943,224.69
合计 59,943,224.69 59,943,224.69
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：无
39、未分配利润
单位：元
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 652,031,851.47 581,475,813.45
调整后期初未分配利润 652,031,851.47 581,475,813.45
加：本期归属于母公司所有者的净利润 39,761,754.93 119,881,718.18
减：提取法定盈余公积 9,599,980.16
应付普通股股利 32,665,520.00 39,725,700.00
73
同兴环保科技股份有限公司 2023 年半年度财务报告
期末未分配利润 659,128,086.40 652,031,851.47
40、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 345,755,721.66 244,739,488.79 407,441,103.09 265,908,579.31
其他业务 1,301,755.48 172,206.06 1,989,401.08 172,206.06
合计 347,057,477.14 244,911,694.85 409,430,504.17 266,080,785.37
收入相关信息：
单位：元
合同分类 烟气治理分部 催化剂分部 合计
商品类型
其中：
烟气治理工程 194,748,467.26 194,748,467.26
烟气治理设备 57,709,214.32 57,709,214.32
催化剂 86,629,686.55 86,629,686.55
配件及其他 6,668,353.53 6,668,353.53
按经营地区分类
其中：
国内 259,126,035.11 86,629,686.55 345,755,721.66
市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分类
其中：
商品（在某一时点转让） 6,668,353.53 86,629,686.55 93,298,040.08
服务（在某一时段内提供） 252,457,681.58 252,457,681.58
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计 259,126,035.11 86,629,686.55 345,755,721.66
与履约义务相关的信息：
对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务。不同客户和不同产品的付款条件有所
不同，一般先收取部分预收款后发货，尾款一般在发货后 12 个月内收款，不存在重大融资成分；本公司与客户之间的
合同不存在可变对价。
本公司建造合同的履约义务主要系产品的建造、交付及保修等事项，履约义务的时间基本和建造合同产品的完成进
度一致。本公司与客户合同中根据节点确定进度款支付的时间和比例，双方按照合同条款履行相应义务，如过程中任何
一方发生违约或不能及时履行合同义务的情况，如属于本公司的责任，需退还客户预先支付的款项，并退还已构成的合
74
同兴环保科技股份有限公司 2023 年半年度财务报告
同资产，如属于客户的责任，本公司有权利要求客户继续履约或对合同履约所发生成本和利润予以补偿；通常合同的质
保期限为 1 年。
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 677,513,100.00 元，其中，
543,928,800.00 元预计将于 2023 年度确认收入，133,584,300.00 元预计将于 2024 年度确认收入。
41、税金及附加
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 698,039.62 930,837.42
教育费附加 687,502.00 921,192.90
房产税 1,184,789.99 652,297.70
土地使用税 385,154.38 332,787.38
车船使用税 20,856.48 21,797.74
印花税 233,681.56 337,153.26
水利基金 248,726.08 218,625.12
合计 3,458,750.11 3,414,691.52
42、销售费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
售后服务费 3,420,985.95 4,535,533.26
职工薪酬 3,806,776.71 4,797,367.35
差旅办公费 824,111.28 692,356.31
业务招待费 657,233.25 599,841.40
短期租赁费 121,528.30 152,597.36
股权激励费用 386,100.00 1,420,821.94
其 他 1,781,428.82 466,762.03
合计 10,998,164.31 12,665,279.65
43、管理费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 12,190,735.89 12,858,203.21
业务招待费 440,991.47 1,106,065.46
中介机构费 1,891,106.47 1,250,078.93
咨询费 279,477.87 1,036,702.19
差旅费 261,072.67 142,420.32
办公费 321,151.78 274,487.25
折旧费 5,156,149.97 4,046,598.95
汽车费用 681,528.09 673,987.93
短期租赁费 59,071.13 124,515.04
无形资产摊销 474,986.06 475,364.57
股权激励费用 828,850.02 2,854,390.00
其 他 1,560,466.42 1,677,737.16
合计 24,145,587.84 26,520,551.01
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同兴环保科技股份有限公司 2023 年半年度财务报告
44、研发费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 11,874,471.58 10,718,775.59
材料费 3,757,038.51 13,558,998.81
折旧与无形资产摊销 2,179,522.05 2,836,237.26
其 他 2,598,497.88 1,193,921.29
合计 20,409,530.02 28,307,932.95
45、财务费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 3,820,251.90 565,333.33
其中：未确认融资费用摊销 18,122.75
减：利息收入 2,589,569.68 2,127,724.38
利息净支出 1,230,682.22 -1,562,391.05
银行手续费及其他 496,089.32 873,619.94
合计 1,726,771.54 -688,771.11
46、其他收益
单位：元
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
一、计入其他收益的政府补助 11,350,774.93 213,994.20
其中：与递延收益相关的政府补助 213,994.20 213,994.20
直接计入当期损益的政府补助 11,136,780.73
二、其他与日常活动相关计入其他收益项目 264,372.67 171,525.86
其中：个税扣缴税款手续费 138,305.08 126,817.07
失业稳岗补助 126,067.59 44,708.79
合计 11,615,147.60 385,520.06
47、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
债务重组收益 -116,014.16 4,450.00
理财产品收益 10,063.94 2,411,319.62
应收款项融资终止确认收益 -1,459,882.34 -1,113,650.00
合计 -1,565,832.56 1,302,119.62
48、公允价值变动收益
单位：元
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 -8,689.49 570,630.67
合计 -8,689.49 570,630.67
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同兴环保科技股份有限公司 2023 年半年度财务报告
49、信用减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
其他应收款坏账损失 -267,785.53 -207,885.20
应收账款坏账损失 1,254,370.34 2,784,896.83
应收票据坏账损失 20,711.85 621,735.80
合计 1,007,296.66 3,198,747.43
50、资产减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
十二、合同资产减值损失 -3,000,866.13 -2,499,896.83
合计 -3,000,866.13 -2,499,896.83
51、资产处置收益
□适用 不适用
52、营业外收入
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
政府补助 955,880.00 7,685,073.87 955,880.00
合计 955,880.00 7,685,073.87 955,880.00
计入当期损益的政府补助：
单位：元
补贴是否影 是否特 本期发生金 与资产相关/
补助项目 发放主体 发放原因 性质类型 上期发生金额
响当年盈亏 殊补贴 额 与收益相关
因研究开发、技
制造强省建设资 含山县经济和信
补助 术更新及改造等 否 否 168,890.00 5,757,000.00与收益相关
金补助 息化局
获得的补助
因符合地方政府
招商引资等地方
三重一创奖补 含山县发改委 补助 否 否 1,000,000.00与收益相关
性扶持政策而获
得的补助
因符合地方政府
中共含山县委组 招商引资等地方
龙马工程奖补 奖励 否 否 294,000.00 268,000.00与收益相关
织部 性扶持政策而获
得的补助
因研究开发、技
科技创新奖金 马鞍山市科技局 奖励 术更新及改造等 否 否 410,000.00与收益相关
获得的补助
因研究开发、技
高新企业奖励 含山县科技局 奖励 术更新及改造等 否 否 340,000.00 与收益相关
获得的补助
其他政府补助 否 否 152,990.00 250,073.87与收益相关
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同兴环保科技股份有限公司 2023 年半年度财务报告
合计 955,880.00 7,685,073.87
53、营业外支出
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
对外捐赠 326,828.00 642,641.00 326,828.00
非流动资产报废损失 23,167.20
其他 302.90
合计 326,828.00 666,111.10 326,828.00
54、所得税费用
（1） 所得税费用表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 5,134,494.88 13,171,275.18
递延所得税费用 1,134,182.84 -1,437,614.82
合计 6,268,677.72 11,733,660.36
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
单位：元
项目 本期发生额
利润总额 50,083,086.55
按法定/适用税率计算的所得税费用 7,512,462.98
调整以前期间所得税的影响 -678,556.14
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 -565,229.12
所得税费用 6,268,677.72
55、其他综合收益
详见附注
56、现金流量表项目
（1） 收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助 10,954,109.98 7,856,599.73
利息收入 836,389.97 2,127,724.38
往来款项 2,346,442.84 6,058,934.87
合计 14,136,942.79 16,043,258.98
收到的其他与经营活动有关的现金说明：无
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同兴环保科技股份有限公司 2023 年半年度财务报告
（2） 支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
销售费用、管理费用等付现支出 26,521,808.97 23,965,305.15
支付保函及信用证保证金 82,512,344.70 29,028,953.45
往来款项 1,688,547.63 12,074,696.21
其他 604,884.00 1,487,279.10
合计 111,327,585.30 66,556,233.91
支付的其他与经营活动有关的现金说明：无
（3） 收到的其他与投资活动有关的现金
□适用 不适用
（4） 支付的其他与投资活动有关的现金
□适用 不适用
（5） 收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
票据贴现 185,761,434.14 48,000,000.00
合计 185,761,434.14 48,000,000.00
收到的其他与筹资活动有关的现金说明：无
（6） 支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
票据贴现利息 1,743,035.12 1,133,756.88
限制性股票回购 9,806,808.00
租赁支出 378,343.69
合计 11,928,186.81 1,133,756.88
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：无
57、现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
单位：元
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 43,814,408.83 71,372,458.14
加：资产减值准备 2,239,446.93 -698,850.60
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 17,157,136.09 8,682,956.39
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同兴环保科技股份有限公司 2023 年半年度财务报告
使用权资产折旧
无形资产摊销 689,781.32 556,284.40
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”
号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 23,167.20
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -570,630.67
财务费用（收益以“－”号填列） 2,618,015.58 777,984.65
投资损失（收益以“－”号填列） 1,574,522.05 -1,302,119.62
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 125,293.24 -1,401,600.58
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -36,014.24
存货的减少（增加以“－”号填列） -94,742,829.97 -16,832,309.04
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -122,150,049.34 -96,737,917.29
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 116,487,920.59 -19,702,887.23
其他 -79,969,904.42 -21,691,094.35
经营活动产生的现金流量净额 -112,156,259.10 -77,560,572.84
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 670,737,757.76 631,850,894.21
减：现金的期初余额 701,319,757.00 522,801,536.65
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -30,581,999.24 109,049,357.56
（2） 本期支付的取得子公司的现金净额
□适用 不适用
（3） 本期收到的处置子公司的现金净额
□适用 不适用
（4） 现金和现金等价物的构成
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一、现金 670,737,757.76 701,319,757.00
可随时用于支付的银行存款 670,737,757.76 701,319,757.00
三、期末现金及现金等价物余额 670,737,757.76 701,319,757.00
其他说明：无
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注：其他项目系：
项 目 2023 年 1-6 月 2022 年 1-6 月
各类保证金的减少 -82,017,880.44 -29,028,953.45
股份支付 2,047,976.02 7,337,859.10
合 计 -79,969,904.42 -21,691,094.35
58、所有者权益变动表项目注释
说明对上年期末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：
□适用 不适用
59、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 60,448,866.73 银行承兑汇票保证金
应收票据 58,134,577.20 质押银行承兑汇票
货币资金 36,858,001.60 保函保证金
货币资金 10,048,037.34 期货保证金
货币资金 6,800,000.00 信用证保证金
应收款项融资 24,731,248.85 质押银行承兑汇票
合计 197,020,731.72
60、政府补助
（1） 政府补助基本情况
单位：元
种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
中小企业发展基金 213,994.20 递延收益/其他收益 213,994.20
企业扶持资金 9,839,566.00 其他收益 9,839,566.00
制造业升级政策资金补助 168,890.00 营业外收入 168,890.00
龙马工程奖补 294,000.00 营业外收入 294,000.00
高新企业奖励 340,000.00 营业外收入 340,000.00
软件退税 1,297,214.73 其他收益 1,297,214.73
其他政府补助 417,362.67 营业外收入/其他收益 417,362.67
合计 12,571,027.60 12,571,027.60
（2） 政府补助退回情况
□适用 不适用
61、其他
□适用 不适用
81
同兴环保科技股份有限公司 2023 年半年度财务报告
八、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并：无
2、同一控制下企业合并：无
3、反向购买：无
4、处置子公司：无
5、其他原因的合并范围变动：无
6、其他：无
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1） 企业集团的构成
持股比例
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
北京方信 北京市通州区 北京市通州区 生产制造 81.77% 企业合并
安徽方信 安徽省马鞍山市 安徽省马鞍山市 生产制造 100.00% 设立
马鞍山方信 安徽省马鞍山市 安徽省马鞍山市 生产制造 100.00% 设立
（2） 重要的非全资子公司
单位：元
少数股东持股 本期归属于少数股东的 本期向少数股东宣告 期末少数股东权益余
子公司名称
比例 损益 分派的股利 额
北京方信（合并，下同） 18.23% 4,052,653.90 3,650,000.00 89,618,412.54
（3） 重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元
期末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
北京方信 1,073,501,609.61 266,325,828.15 1,339,827,437.76 846,434,316.95 846,434,316.95
（续表）
期初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
北京方信 764,698,210.01 265,740,521.14 1,030,438,731.15 539,086,107.17 539,086,107.17
82
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单位：元
本期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
北京方信 87,652,643.41 21,876,656.17 21,876,656.17 -208,532,124.10
（续表）
上期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
北京方信 104,199,986.48 35,745,282.92 35,745,282.92 -70,169,805.08
（4） 使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制：无
（5） 向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持：无
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
□适用 不适用
3、在合营安排或联营企业中的权益
□适用 不适用
4、重要的共同经营：无
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益：无
6、其他：无
十、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流
动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责
日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管
理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关
风险的风险管理政策。
1. 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生
于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产以及其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对
手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低
的信用风险。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产以及其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞
口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的
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信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催
款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
(1)信用风险显著增加判断标准
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始
确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公
司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征
的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金
融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报
告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、
预警客户清单等。
(2) 已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致,同
时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合
同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场
消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
(3) 预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以 12 个月或整个存续期的预
期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史
统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损
失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。违约损失率是指本公司
对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失
率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续期为基准进行计算；违约
风险敞口是指在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著
增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险
及预期信用损失的关键经济指标。
2. 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹
负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期
监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证
券。截止 2023 年 06 月 30 日，本公司金融负债到期期限如下：
期末金额（万元）
项目名称
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上
短期借款 38,100.00 - - -
应付票据 27,826.64 - - -
应付账款 21,914.02 - - -
其他应付款 1,976.71 - - -
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一年内到期的非流动负债 - - - -
租赁负债 67.73 28.97 - -
合 计 89,885.10 28.97 - -
3. 市场风险
(1)外汇风险
本公司的主要经营位于中国境内，全部以人民币结算，无汇率风险。
(2)利率风险
本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金
流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮
动利率合同的相对比例。
本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动
利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出
调整。
截至 2023 年 06 月 30 日止，公司已无尚未付清的以浮动利率计息的带息债务。
十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元
期末公允价值
项目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合计
价值计量 价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量 -- -- -- --
（一）交易性金融资产 73,565,771.16 73,565,771.16
1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的
73,565,771.16 73,565,771.16
金融资产
其中：委托理财 73,565,771.16 73,565,771.16
（六）应收款项融资 74,140,292.64 74,140,292.64
持续以公允价值计量的资产总额 73,565,771.16 74,140,292.64 147,706,063.80
二、非持续的公允价值计量 -- -- -- --
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
□适用 不适用
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于公司持有的理财产品，按照理财产品类型及收益率预测未来现金流量作为其公允价值。
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
□适用 不适用
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5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析
□适用 不适用
6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策
□适用 不适用
7、本期内发生的估值技术变更及变更原因
□适用 不适用
8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
□适用 不适用
9、其他
□适用 不适用
十二、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
本企业无母公司，公司实际控制人为郑光明先生、朱庆亚女士夫妇。朱庆亚女士现持有公司 17.27%股权，与朱宁、
解道东、郎义广为一致行动人关系，合计持有公司 43.10%股权，为公司第一大股东，郑光明先生任公司法定代表人、董
事长。本企业最终控制方是郑光明、朱庆亚夫妇。
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注九、在其他主体中的权益。
3、本企业合营和联营企业情况
□适用 不适用
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
朱 宁 朱庆亚之弟，持有本公司 5%以上股份并担任公司董事、副董事长
解道东 持有本公司 5%以上股份并担任公司董事、副总经理
郎义广 持有本公司 5%以上股份并担任公司董事
宁波庐熙创业股权投资合伙企业（有限合伙） 持有本公司 5%以上股份(自 2022 年 9 月 24 日后持股比例不足 5%)
与安徽高新金通安益二期创业投资基金（有限合伙）系同一实际
安徽金通安益投资管理合伙企业（有限合伙）
控制人，合计持有本公司 5%以上股份
与安徽金通安益投资管理合伙企业（有限合伙）系同一实际控制
安徽高新金通安益二期创业投资基金（有限合伙）
人，合计持有本公司 5%以上股份
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5、关联交易情况
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易：无
（2） 关联受托管理/承包及委托管理/出包情况：无
（3） 关联租赁情况：无
（4） 关联担保情况：无
（5） 关联方资金拆借：无
（6） 关联方资产转让、债务重组情况：无
（7） 关键管理人员报酬
□适用 不适用
（8） 其他关联交易：无
6、关联方应收应付款项：无
7、关联方承诺：无
8、其他：无
十三、股份支付
1、股份支付总体情况
适用 □不适用
单位：元
公司本期授予的各项权益工具总额 0.00
公司本期行权的各项权益工具总额 0.00
公司本期失效的各项权益工具总额 60,400.00
其他说明
根据公司第二次临时股东大会审议通过的《关于〈2021 年限制性股票激励计划（草案） 〉及其摘要的议案》、公司
第四届董事会第十二次会议和第四届监事会第十一次会议审议通过的《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》以
及第四届董事会第十五次会议和第四届监事会第十三次会议审议通过的《关于向激励对象预留授予限制性股票的议案》，
向吕文彬、吴伟等 76 名对象授予 2,534,000 股限制性股票，授予价格为 13.28 元/股。
（1）限售期和解除限售安排
本激励计划首次授予及预留授予的限制性股票的解除限售期及各期解除限售时间安排如下表所示：
解除限售比
解除限售安排 解除限售时间
例
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自相应批次限制性股票授予登记完成日起 12 个月后的首个交易日起至限
第一个解除限售期 30%
制性股票授予登记完成日起 24 个月内的最后一个交易日当日止
自相应批次限制性股票授予登记完成日起 24 个月后的首个交易日起至限
第二个解除限售期 30%
制性股票授予登记完成日起 36 个月内的最后一个交易日当日止
自相应批次限制性股票授予登记完成日起 36 个月后的首个交易日起至限
第三个解除限售期 40%
制性股票授予登记完成日起 48 个月内的最后一个交易日当日止
（2）限制性股票的解锁条件
①公司层面业绩考核要求
本激励计划考核年度为 2021-2023 年三个会计年度，每个会计年度考核一次，首次授予的限制性股票各年度业绩考
核目标如下表所示：
解除限售安排 业绩考核目标
首次授予的限制性股票第一个解除限售期 定比 2020 年，2021 年营业收入增长率不低于 20%
首次授予的限制性股票第二个解除限售期 定比 2020 年，2022 年营业收入增长率不低于 40%
首次授予的限制性股票第三个解除限售期 定比 2020 年，2023 年营业收入增长率不低于 60%
注：上述“营业收入”以经公司聘请的会计师事务所审计的合并报表所载数据为计算依据。
②个人层面业绩考核要求
激励对象个人绩效考评结果按照公司现行薪酬与考核制度的相关规定组织实施。各考核等级对应的个人层面解除限
售比例（N）如下：
评价标准 优秀、良好 称职 不称职
个人层面解除限售比例（N） 100% 80% 0
激励对象只有在上一年度达到上述公司层面业绩考核目标和个人岗位绩效考核达标的前提下，才可解除限售。具体
解除限售比例依据激励对象个人绩效考核结果确定。
激励对象个人当年实际解除限售额度=个人当年计划解除限售额度*个人层面解除限售比例（N）。
激励对象按照各考核年度个人当年实际解除限售额度解除限售，因考核结果导致未能解除限售的限制性股票，由公
司回购注销。
2022 年 9 月 23 日及 2022 年 12 月 15 日， 公司 2021 年限制性股票激励计划首次授予部分第一个解除限售期解除限
售股份上市流通，本期累计解锁 718,200.00 股；
由于公司本年度业绩无法完成公司层面业绩考核要求，2021 年限制性股票激励计划首次授予部分第二个解除限售期
预计无法解锁，由于上述无法解锁导致本期累计失效的限制性股票 60,400.00 股。
2、以权益结算的股份支付情况
适用 □不适用
单位：元
授予日权益工具公允价值的确定方法 授予日公司股票收盘价格
根据激励计划中权益工具的授予条件的规定，在授予条件已经成就
可行权权益工具数量的确定依据
时确定可行权的权益工具数量
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本期估计与上期估计有重大差异的原因 不适用
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 16,157,487.74
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 2,013,450.10
3、以现金结算的股份支付情况
□适用 不适用
4、股份支付的修改、终止情况
报告期内，本公司无股份支付的修改及终止情况。
5、其他 ：无
十四、承诺及或有事项：无
十五、资产负债表日后事项：无
十六、其他重要事项
1、前期会计差错更正：无
2、债务重组：无
3、资产置换：无
4、年金计划：无
5、终止经营：无
6、分部信息
（1） 报告分部的确定依据与会计政策
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部。经营分
部，是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：①该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；②本公司管理
层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；③本公司能够取得该组成部分的财务状况、
经营成果和现金流量等有关会计信息。本公司报告分部包括：①烟气治理分部；②催化剂分部。本公司经营分部的会计
政策与本公司主要会计政策相同。
（2） 报告分部的财务信息
单位：元
项目 烟气治理分部 催化剂分部 分部间抵销 合计
营业收入 265,838,789.47 87,652,643.41 -6,433,955.74 347,057,477.14
营业成本 201,030,749.92 59,058,422.93 -15,177,478.00 244,911,694.85
资产总额 2,693,698,564.60 1,339,827,437.76 -1,204,024,836.11 2,829,501,166.25
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同兴环保科技股份有限公司 2023 年半年度财务报告
负债总额 1,218,287,775.56 846,434,316.95 -1,036,839,314.07 1,027,882,778.44
（3） 公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因
□适用 不适用
（4） 其他说明
□适用 不适用
7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
□适用 不适用
8、其他
□适用 不适用
十七、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1） 应收账款分类披露
单位：元
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例 金额 计提比例
按单项计提坏账准备的应收账款 7,697,954.48 1.66% 7,697,954.48 100.00% 0.00
其中：
按组合计提坏账准备的应收账款 457,240,452.25 98.35% 63,521,230.79 13.89% 393,719,221.46
其中：
账龄风险组合 415,681,959.91 89.40% 63,521,230.79 15.28% 352,160,729.12
子公司往来组合 41,558,492.34 8.94% 0.00 0.00% 41,558,492.34
合计 464,938,406.73 100.00% 71,219,185.27 15.32% 393,719,221.46
（续表）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例 金额 计提比例
按单项计提坏账准备的应收账款 9,400,809.35 1.98% 9,400,809.35 100.00% 0.00
其中：
按组合计提坏账准备的应收账款 465,253,341.86 98.02% 64,542,794.49 13.87% 400,710,547.37
其中：
账龄风险组合 423,705,583.86 89.27% 64,542,794.49 15.23% 359,162,789.37
子公司往来组合 41,547,758.00 8.75% 0.00 0.00% 41,547,758.00
90
同兴环保科技股份有限公司 2023 年半年度财务报告
合计 474,654,151.21 100.00% 73,943,603.84 15.58% 400,710,547.37
按单项计提坏账准备：2023 年 06 月 30 日
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
徐州腾达焦化有限公司 6,972,880.00 6,972,880.00 100.00% 预计无法收回
长沙锅炉厂有限责任公司 637,640.00 637,640.00 100.00% 预计无法收回
内蒙古庆华集团庆华煤化有限责任公司 87,434.48 87,434.48 100.00% 预计无法收回
合计 7,697,954.48 7,697,954.48
按单项计提坏账准备：2022 年 12 月 31 日
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
徐州腾达焦化有限公司 6,972,880.00 6,972,880.00 100.00% 预计无法收回
攀枝花市翰通焦化有限责任公司 1,370,628.65 1,370,628.65 100.00% 预计无法收回
长沙锅炉厂有限责任公司 637,640.00 637,640.00 100.00% 预计无法收回
内蒙古庆华集团庆华煤化有限责任公司 419,660.70 419,660.70 100.00% 预计无法收回
合计 9,400,809.35 9,400,809.35
按组合计提坏账准备：2023 年 06 月 30 日
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
1 年以内 228,451,728.89 11,422,586.44 5.00%
1至2年 104,810,488.90 10,481,048.89 10.00%
2至3年 40,665,186.93 12,199,556.08 30.00%
3至4年 18,526,188.24 9,263,094.12 50.00%
4至5年 15,367,108.47 12,293,686.78 80.00%
5 年以上 7,861,258.48 7,861,258.48 100.00%
合计 415,681,959.91 63,521,230.79
确定该组合依据的说明：无
按组合计提坏账准备：2022 年 12 月 31 日
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
1 年以内 196,973,156.18 9,848,657.81 5.00%
1-2 年 155,097,506.22 15,509,750.62 10.00%
2-3 年 24,923,201.65 7,476,960.50 30.00%
3-4 年 24,114,006.59 12,057,003.29 50.00%
4-5 年 14,736,454.74 11,789,163.79 80.00%
5 年以上 7,861,258.48 7,861,258.48 100.00%
合计 423,705,583.86 64,542,794.49
确定该组合依据的说明：无
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用 不适用
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同兴环保科技股份有限公司 2023 年半年度财务报告
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 270,010,221.23
1至2年 104,810,488.90
2至3年 40,665,186.93
3 年以上 49,452,509.67
3至4年 18,526,188.24
4至5年 15,367,108.47
5 年以上 15,559,212.96
合计 464,938,406.73
（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
应收账款坏账准备 73,943,603.84 -721,563.70 2,002,854.87 71,219,185.27
合计 73,943,603.84 -721,563.70 2,002,854.87 71,219,185.27
（3） 本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
实际核销的应收账款 2,002,854.87
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元
款项是否由关
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
联交易产生
攀枝花市翰通焦化有限责任
往来款 132,226.22 债务重组 内部审批 否
公司
内蒙古庆华集团庆华煤化有
往来款 1,370,628.65 债务重组 内部审批 否
限公司
辛集市澳森钢铁集团有限公
往来款 500,000.00 债务重组 内部审批 否
司
合计 2,002,854.87
（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元
占应收账款期末余额合计数
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
的比例
第一名 50,262,257.37 10.81% 3,583,597.65
第二名 36,166,998.07 7.78% 2,981,573.08
第三名 33,735,274.81 7.26% 7,033,494.32
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第四名 23,558,927.84 5.07% 1,224,746.39
第五名 23,129,500.00 4.97% 1,157,950.00
合计 166,852,958.09 35.89%
（5） 因金融资产转移而终止确认的应收账款
本报告期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（6） 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
本报告期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
2、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 602,375,384.88 398,548,529.43
合计 602,375,384.88 398,548,529.43
（1） 应收利息
1） 应收利息分类
□适用 不适用
2） 重要逾期利息
□适用 不适用
3） 坏账准备计提情况
□适用 不适用
（2） 应收股利
□适用 不适用
（3） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
往来款 592,599,779.89 387,449,728.61
保证金及押金 10,383,310.00 12,333,948.34
员工借款、备用金等 1,219,289.20 646,008.54
合计 604,202,379.09 400,429,685.49
93
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2） 坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
期信用损失 失(未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
2023 年 1 月 1 日余额 1,828,206.06 52,950.00 1,881,156.06
2023 年 1 月 1 日余额在本期
本期计提 -11,801.85 -11,801.85
本期转销 42,360.00 42,360.00
2023 年 6 月 30 日余额 1,816,404.21 10,590.00 1,826,994.21
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 596,795,172.00
1至2年 5,152,902.19
2至3年 1,024,234.90
3 年以上 1,230,070.00
3至4年 900,000.00
4至5年 100,000.00
5 年以上 230,070.00
合计 604,202,379.09
3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
其他应收款坏帐准备 1,881,156.06 -11,801.85 42,360.00 1,826,994.21
合计 1,881,156.06 -11,801.85 42,360.00 1,826,994.21
4） 本期实际核销的其他应收款情况
单位：元
项目 核销金额
实际核销的其他应收账款 42,360.00
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
内蒙古庆华集团 投标保证金 42,360.00 债务重组 内部审批 否
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有限公司
合计 42,360.00
5） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
第一名 关联方往来款 384,431,348.80 1 年以内 63.63%
第二名 关联方往来款 207,476,552.75 1 年以内 34.34%
第三名 保证金 1,643,310.00 1-3 年 0.27% 260,915.50
第四名 保证金 1,040,000.00 1-2 年 0.17% 102,000.00
第五名 保证金 1,000,000.00 1-2 年 0.17% 100,000.00
合计 595,591,211.55 98.58% 462,915.50
6） 涉及政府补助的应收款项
□适用 不适用
7） 因金融资产转移而终止确认的其他应收款
□适用 不适用
8） 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
□适用 不适用
3、长期股权投资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 192,035,624.17 192,035,624.17 191,846,233.51 191,846,233.51
合计 192,035,624.17 192,035,624.17 191,846,233.51 191,846,233.51
（1） 对子公司投资
单位：元
期初余额（账面价 本期增减变动 期末余额（账面 减值准备期
被投资单位
值） 追加投资 减少投资 计提减值准备 其他 价值） 末余额
北京方信 191,846,233.51 189,390.66 192,035,624.17
合计 191,846,233.51 189,390.66 192,035,624.17
（2） 对联营、合营企业投资
□适用 不适用
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（3） 其他说明
□适用 不适用
4、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 264,156,081.61 200,679,288.64 340,485,606.14 248,744,612.44
其他业务 1,682,707.86 351,461.28 2,370,353.46 351,461.28
合计 265,838,789.47 201,030,749.92 342,855,959.60 249,096,073.72
收入相关信息：
单位：元
合同分类 分部 1 分部 2 合计
商品类型
其中：
烟气治理设备 61,194,036.88 61,194,036.88
烟气治理工程 189,745,018.63 189,745,018.63
催化剂 6,548,672.57 6,548,672.57
配件及其他 6,668,353.53 6,668,353.53
合计 264,156,081.61 264,156,081.61
与履约义务相关的信息：
对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务。不同客户和不同产品的付款条件有所
不同，一般先收取部分预收款后发货，尾款一般在发货后 12 个月内收款，不存在重大融资成分；本公司与客户之间的
合同不存在可变对价。
本公司建造合同的履约义务主要系产品的建造、交付及保修等事项，履约义务的时间基本和建造合同产品的完成进
度一致。本公司与客户合同中根据节点确定进度款支付的时间和比例，双方按照合同条款履行相应义务，如过程中任何
一方发生违约或不能及时履行合同义务的情况，如属于本公司的责任，需退还客户预先支付的款项，并退还已构成的合
同资产，如属于客户的责任，本公司有权利要求客户继续履约或对合同履约所发生成本和利润予以补偿；通常合同的质
保期限为 1 年。
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 561,757,600.00 元，其中，
425,592,700.00 元预计将于 2023 年度确认收入，136,164,900.00 元预计将于 2024 年度确认收入。
5、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 16,375,550.00 32,751,100.00
债务重组收益 -116,014.16 4,450.00
应收款项融资终止确认收益 -791,715.70 -1,113,650.00
理财产品收益 10,063.94 1,927,604.98
合计 15,477,884.08 33,569,504.98
6、其他
□适用 不适用
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十八、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
适用 □不适用
单位：元
项目 金额 说明
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一
11,135,507.79
定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）
委托他人投资或管理资产的损益 10,063.94
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -187,212.41
减：所得税影响额 1,646,278.10
少数股东权益影响额 1,595,078.83
合计 7,717,002.39 --
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用 不适用
公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益
项目的情况说明
□适用 不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净利润 2.31% 0.30 0.30
扣除非经常性损益后归属于公司
1.86% 0.24 0.24
普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1） 同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
（2） 同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
（3） 境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，
应注明该境外机构的名称
□适用 不适用
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