福建紫天传媒科技股份有限公司
审阅报告
亚会核字（2023）第 01160006 号
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
二〇二三年五月三十日
目 录
项 目 起始页码
审阅报告 1
财务报表
备考合并资产负债表 2-3
备考合并利润表 4
备考财务报表附注 5-76
审 阅 报 告
亚会核字（2023）第 01160006 号
福建紫天传媒科技股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的福建紫天传媒科技股份有限公司（以下简称“紫天科技公司”）按照备考合
并财务报表附注二所述编制基础编制的备考合并财务报表，包括 2023 年 3 月 31 日、2022 年 12 月
31 日备考合并资产负债表，2023 年 1-3 月、2022 年度备考合并利润表及备考合并财务报表附注。按
照备考合并财务报表附注二所述编制基础编制备考合并财务报表是紫天科技公司管理层的责任，我
们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些财务报表出具审阅报告。
我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号——财务报表审阅》的规定执行了审阅业务。该
准则要求我们计划和实施审阅工作，以对上述财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主
要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审
计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信上述备考合并财务报表没有在所有
重大方面按照后附备考合并财务报表附注二所述编制基础编制。
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福建紫天传媒科技股份有限公司
2023 年 3 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日
备考合并财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、 公司基本情况及拟实施的资产重组方案
（一）公司基本情况
福建紫天传媒科技股份有限公司（以下简称公司、本公司或紫天科技）（曾用名：江苏紫
天传媒科技股份有限公司）前身为南通锻压设备厂，成立于 2000 年 1 月。2002 年 3 月 21 日，南
通锻压设备厂改制设立有限公司，更名为南通锻压设备有限公司（以下简称原公司），由郭
庆、郭凡共同出资，注册资本 600 万元。
南通锻压设备厂改制设立有限公司后，经数次股权转让和变更，至 2006 年 8 月 15 日，公
司股东为郭庆，注册资本变更为 8,000 万元。
2010 年 10 月 22 日，根据股东会决议，公司增加注册资本 600 万元，由杭州如山创业投资
有限公司出资，变更后的注册资本为 8,600 万元。其中郭庆出资 8,000 万元，占注册资本的
93.0233%；杭州如山创业投资有限公司出资 600 万元，占注册资本的 6.9767%。
2010 年 11 月 23 日，根据有关法律、法规的规定，原公司整体变更为股份有限公司，申请
登记的注册资本为 8600 万元，由原公司全体股东郭庆和杭州如山创业投资有限公司（以下简称
如山投资公司）共同发起设立。全体股东以原公司 2011 年 10 月 31 日为基准日经审计的净资产
人民币 166,107,423.95 元作为出资，按 1:0.517737245 的比例折合股份，总股本为 8,600 万股。其
中：郭庆净资产出资 154,518,533.91 元，折 8000 万股，占股权比例 93.0233%；如山投资公司净资
产出资 11,588,890.04 元，折 600 万股，占股权比例 6.9767%。
2010 年 12 月 10 日，根据第一次临时股东大会决议的规定，公司增加注册资本 1,000 万元，
由通联创业投资股份有限公司（以下简称通联投资公司）出资 800 万元、如山投资公司出资 200
万元，变更后的注册资本为 9,600 万元。其中：郭庆出资 8000 万元，占注册资本的 83.3334%；
如山投资公司出资 800 万元，占注册资本的 8.3333%；通联投资公司出资 800 万元，占注册资本
的 8.3333%。
2011 年 12 月 8 日，经中国证券监督管理委员会批准（证监许可[2011]1937 号），公司向社会
公开发行人民币普通股（A 股）3,200 万股，每股面值 1 元人民币，增加注册资本 3,200 万元。公
司股票已于 2011 年 12 月 29 日在深圳证券交易所挂牌交易，公司股票代码 300280。
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2016 年 2 月 1 日，郭庆分别与新余市安常投资中心（有限合伙）、深圳嘉谟资本管理有限
公司、上海镤月资产管理有限公司签订《股份转让协议》，将其所持有的公司股份 3,350 万股以
协议转让的方式转让给新余市安常投资中心（有限合伙）；将其持有的公司股份 2,370 万股以协
议转让的方式转让给嘉谟逆向证券投资基金；将其持有的公司股份 640 万股以协议转让的方式
转让给虎皮永恒 1 号基金。本次股份转让后，新余市安常投资中心（有限合伙）持有公司股份
3,350 万股，占公司总股本的 26.17%；嘉谟逆向证券投资基金持有公司股份 2,370 万股，占公司
总股本的 18.52%；虎皮永恒 1 号基金持有公司股份 640 万股，占公司总股本的 5%。2016 年 2 月
29 日，上述股权转让完成股份过户登记手续，公司控股股东由郭庆变更为新余市安常投资中心
（有限合伙）。
2018 年 5 月 9 日，经中国证券监督管理委员会批准（证监许可[2018]806 号），公司向九江
市原汇锦投资管理中（有限合伙）和古予舟发行股份和支付现金的方式收购北京亿家晶视 70%
股权。公司共计发行 1,815 万股。
2019 年 5 月，根据公司 2017 年 10 月 26 日第三届董事会第二十次会议、2017 年 11 月 13 日召
开的 2017 年度第四次临时股东大会决议，并经 2018 年 5 月 9 日中国证券监督管理委员会《关于
核准南通锻压设备股份有限公司向九江市伍原汇锦投资管理中心（有限合伙）等发行股份购买
资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2018]806 号）核准，公司完成非公开发行股份募集配
套资金，此次发行股份数量为 1,591.5744 万股。
2022 年 4 月 18 日，公司更名为福建紫天传媒科技股份有限公司。
截止 2023 年 3 月 31 日，公司注册资本 16,206.5744 万元，股份总数为 16,206.5744 万股（每
股面值 1 元）。其中，无限售条件股份为 16,047.4169 万股，占股份总数的 99.02%，限售条件股
份为 159.1575 万股,占股份总数的 0.98%。
公司统一社会信用代码为 91320600718562408B；法定代表人：姚小欣；公司注册地：福建省
福州市台江区鳌峰街道鳌峰路南侧创实大厦（海峡电子商务产业基地三期）一层物业用房。
经营范围：一般项目:软件开发;组织文化艺术交流活动;广告设计、代理;广告发布;广告制作;
技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广;会议及展览服务;网络技术服
务（除依法须经批准的项目外,凭营业执照依法自主开展经营活动）。
（二）拟实施的资产重组方案
1.标的资产评估及作价情况
本次交易中，北京卓信大华资产评估有限公司采用市场法和收益法两种方法对深圳豌豆尖
尖网络技术有限公司（以下简称“豌豆尖尖”）进行评估，并以收益法评估结果作为最终评估
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结论。经评估，于评估基准日 2022 年 6 月 30 日，豌豆尖尖全部股东权益的评估值为 140,900.00
万元。
以上述评估值为参考依据，并经本公司与交易对方共同协商，豌豆尖尖 100%股权作价为
140,000.00 万元。
2.发行对象和发行方式
本次发行采用向特定对象发行股份的方式，发行对象为豌豆尖尖全体股东丁文华、刘杰。
其中，本公司向丁文华支付交易对价的方式为发行股份支付 95.24%及现金支付 4.76%；向刘杰
支付交易对价的方式为发行股份支付 35.71%及现金支付 64.29%。
3.发行股份的定价依据、定价基准日和发行价格
本公司本次发行股份及支付现金购买资产的定价基准日为公司第四届董事会第二十一次会
议决议公告日。
经交易各方友好协商，本次发行股份购买资产涉及的股票发行价格确定为 17.68 元/股，不
低于定价基准日前 20 个交易日公司股票交易均价的 80%。
上述发行价格尚需提交公司股东大会批准，并经深交所审核通过及中国证监会注册同意。
在定价基准日至发行日期间，如本公司发生派息、送股、资本公积金转增股本等除权、除息事
项，将按照中国证监会及深交所的相关规定对上述发行价格作相应调整。
4.交易对价支付方式
本公司拟以发行股份及支付现金方式购买豌豆尖尖 100%股权；购买标的资产的交易对价为
140,000.00 万元，其中 100,000.00 万元采用发行股份方式支付，40,000.00 万元采取现金方式支
付。
根据本次交易标的资产的定价，各交易对方获得对价的具体情况如下：
股份对价
本公司受让豌豆 交易对价 现金对价
交易对方 金额（万 股份数量
尖尖股权比例 （万元） （万元）
元） （股）
丁文华 60.00%
84,000.00 80,000.00 45,248,868 4,000.00
刘杰 40.00% 56,000.00 20,000.00 11,312,217 36,000.00
合计 100.00% 140,000.00 100,000.00 56,561,085 40,000.00
注：交易对方以标的资产作价认购股份时，计算结果不足一股的，尾数舍去取整；前述 表
格中若出现合计数与所列数值总和不符的情况，为四舍五入计算所致。
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福建紫天传媒科技股份有限公司2023 年 3 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日度备考财务报表附注
本次发行股份及支付现金购买资产拟发行股份数量为 56,561,085 股，在不考虑配套募 集资
金的情况下，本次发行股份及支付现金购买资产对应发行股份的数量占发行后总股本比 例
21.67%。最终发行股份数量应以本公司股东大会审议通过且经中国证监会、深交所认可
的数量为准。
(三)标的公司的基本情况
深圳豌豆尖尖网络技术有限公司,于 2014 年 4 月 9 于深圳市市场监督管理局注册登记，公司
注册地为深圳市南山区南山街道登良社区南山大道 1088 号南园枫叶大厦 19H，现持有统一社会
信用代码为 914403000943637842 的营业执照，公司现有注册资本为人民币 100 万元。
截至本报告出具日，豌豆尖尖股权结构如下：
序号 项目名称 出资金额（万元） 出资比例(%)
1 丁文华
60.00 60.00
2
刘杰 40.00 40.00
合 计 100.00 100.00
二、 备考财务报表的编制基础
本备考合并财务报表根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》
《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号—一上市公司重大资产重组(2022 年修
订）》的相关规定编制，仅供本公司实施本备考合并财务报表附注一所述资产重组事项使用。
因此，本备考合并财务报表可能不适用于其他用途。
本备考合并财务报表仅包括 2022 年 12 月 31 日及 2023 年 3 月 31 日的备考合并资产负债表、
备考合并利润表及与备考合并财务报表附注。
除下述事项外，本备考合并财务报表根据附注三所述的会计政策编制。这些会计政策符合
中华人民共和国财政部（以下简称“财政部”）颁布的企业会计准则的要求。本备考合并财务报
表以持续经营为基础编制。
本备考合并财务报表假设：1、本备考合并财务报表附注一、（二）拟实施的资产重组方案
已获得公司股东大会批准，能够获得中国证券监督管理委员会的批准；2、本备考合并财务报表
附注一、（二）所述资产重组事项已于 2022 年 1 月 1 日（以下简称“模拟购买日”)实施完成，
即上述资产重组交易完成后的架构在本备考合并财务报表最早期初 2022 年 1 月 1 日已经存在，
本公司自 2022 年 1 月 1 日将深圳豌豆尖尖网络技术有限公司纳入合并财务报表的编制范围。本
次交易后的集团架构，即包括收购豌豆尖尖后的公司统称为本公司。
本公司根据下述方法编制本备考合并财务报表：
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(一) 合并成本
本备考合并财务报表中根据评估结果（卓信大华评报字(2022)第 2347 号）假设相关收购于
2022 年 6 月 30 日（以下简称“评估基准日”)的交易对价为人民币 140,000.00 万元，由于本公司
拟通过非公开发行股份和现金支付相结合的方式购买豌豆尖尖 100%的股权，以发行股份方式支
付交易对价中的 100,000.00 万元，以现金方式支付交易对价中的 40,000.00 万元。本公司在编制
备考合并财务报表时，按照向豌豆尖尖原股东非公开发行合计 56,561,085 股股份，发行价格
17.68 元/股，现金支付 40,000.00 万元，共计 140,000.00 万元作为长期股权投（合并成本)，以股份
支付部分增加本公司的所有者权益、 现金支付列示其他应付款。
(二) 标的集团于模拟购买日可辨认资产和负债的情况
豌豆尖尖的各项资产、负债在模拟购买日的初始计量基于各项资产、负债于 2022 年 1 月 1
日的账面价值为基础确认，并以此为基础在备考合并财务报表中根据本附注三所述的会计政策
和会计估计进行后续计量。
上述合并成本大于合并中取得的豌豆尖尖可辨认净资产 2022 年 1 月 1 日合并日公允值 份额
后的差额在本备考合并财务报表中确认为商誉。
(三) 备考合并财务报表未考虑本次重大重组事项而产生的费用、支出和税收等影响。
三、 遵循企业会计准则的声明
本备考合并财务报表按照备考合并财务报表附注二所述编制基础编制，真实、完整地反映
了本公司在此编制基础上的 2022 年 12 月 31 日及 2023 年 3 月 31 日备考合并财务状况以及 2022
年度、2023 年 1-3 月的备考合并经营成果。
四、 重要会计政策和会计估计
1、 会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本
公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、 营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公
司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、 记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以
人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美币
为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
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4、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业
合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1） 同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权
的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方
控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账
面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢
价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2） 非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业
合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，
参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而
付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、
法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对
价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金
额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买
日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的
合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得
的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取
得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及
或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购
买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而
未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存
在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延
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所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，
确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解
释第 5 号的通知》（财会[2012]19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一条
关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5“合并财务报表的编制方法”（2）），判断该多
次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、
24“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进
行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收
益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债
相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允
价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购
买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关
资产或负债相同的基础进行会计处理。
5、 合并财务报表的编制方法
（1） 合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权
力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该
回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行
重新评估。
（2） 合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范
围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和
现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并
资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流
量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比
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数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已
经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公
司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得
的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少
数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数
股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子
公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照
其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，
减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，
计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权
时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股
权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和
计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、24“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司
股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易
的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子
交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整
体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项
交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中
的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见
本附注四、24“长期股权投资”（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司
的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各
项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处
理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差
额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损
益。
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6、 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排
中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享
有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净
资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、24“长期股权投资”（2）②“权益
法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按
本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额
所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生
的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共
同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属
于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定
的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损
失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
7、 现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限
短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险
很小的投资。
8、 外币业务和外币报表折算
（1） 外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公
布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。
（2） 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差
额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费
用资本化的原则处理以及②分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项
目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，
均计入当期损益。
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以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金
额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后
的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入
当期损益或确认为其他综合收益。
（3） 外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债
项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项
目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率
折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利
润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差
额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资
产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处
置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇
率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了
对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属
于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营
控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转
入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的
外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率
变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，
计入处置当期损益。
9、 金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1） 金融资产的分类、确认和计量
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本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分
为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始
确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收
票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类
金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对
本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，
按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且
此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价
值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利
息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其
他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综
合收益转入留存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，
公允价值变动计入当期损益。
（2） 金融负债的分类、确认和计量
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金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金
融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期
损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负
债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期
会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风
险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自
身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损
益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的
会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金
额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务
担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终
止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3） 金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终
止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该
金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，
但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金
融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的
对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终
止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认
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部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期
损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金
融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处
理。
（4） 金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分
金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负
债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一
项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认
原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非
现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5） 金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前
可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产
和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产
负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公
允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得
的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本
公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的
市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和
期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息
支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一
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致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下，使用不可输入值。
（7） 权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发
行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易
费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为
利润分配处理。
10、 金融资产减值
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融
资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担
保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1） 减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般
方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期
收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信
用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资
产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始
确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果
信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量
损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后
并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2） 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时
确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，
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本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估
计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3） 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方
存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的
应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的
组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4） 金融资产减值的会计处理方法
期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准
备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认
为减值利得。
（5） 各类金融资产信用损失的确定方法
公司对于信用风险显著不同具备以下特征的应收票据、应收账款、合同资产和其他应收款
单项评 价信用风险。如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债
务人很可能无 法履行还款义务的应收款项等。
当无法以合理成本评估单项金融资产预期信用损失的信息时，公司依据信用风险特征将应
收款项 划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。
组合名称 计提方法
银行承兑汇票 对于划分为组合的应收票据，参考历史信用损失经验，结合当前状况以
商业承兑汇票 及对未来经济状 况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损
失率，计算预期信用损失。
风险组合 1、风险组 根据业务类型不同划分为风险组合 1、风险组合 2.和风险组合 3，对于
合 2、风险组合 3 划分为风险组合 1、风险组合 2.和风险组合 3 的应收账款，公司参考历
史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收
账款逾期账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损
失。
其他组合 公司对应收合并范围内子公司的无显著回收风险的款项，不计提坏账准
备
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公司将计提或转回的损失准备计入当期损益。对于持有的以公允价值计量且其变动计入其
他综合 收益的债务工具，公司在将减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。
11、 应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日
起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以
上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、9“金融工具”及附注四、10“金融资
产减值”。
12、 存货
（1） 存货的分类
存货主要包括原材料、周转材料、库存商品等，摊销期限不超过一年或一个营业周期
的合同履约成本也列报为存货。
（2） 存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本和其他成本。领用和发出时按
加权平均法计价。
（3） 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，
同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提
取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净
值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损
益。
（4） 存货的盘存制度为永续盘存制。
（5） 低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法/分次摊销法摊销。
13、 合同资产
本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条
件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下
的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
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合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10、金融资产减值。
14、 持有待售资产和处置组
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一
项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足
以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状
况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一
年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资
产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按
照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分
摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其
账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后
的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组
内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持
有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组
公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售
类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计
入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值
所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的
非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中
负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持
有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分
为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销
或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
15、 固定资产
（1） 固定资产确认条件
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固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计
年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地
计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2） 各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类
固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
专用设备 年限平均法 5 5 19.00
电子设备及其他设备 年限平均法 3-5 5 19.00-31.67
运输设备 年限平均法 4-5 5 19.00-23.75
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公
司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3） 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
（4） 其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可
靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支
出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当
期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生
改变则作为会计估计变更处理。
16、 借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额
等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、
借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始
时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态
时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
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专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借
款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根
据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入
当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或
可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过
3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
17、 使用权资产
使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注四、29“租赁”。
18、 无形资产
（1） 无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入
本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时
计入当期损益。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期
平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
项 目 使用寿命 摊销方法
计算机软件 5年 直线法分期平均
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会
计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表
明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限
的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2） 研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
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开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的
支出计入当期损益。
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无
形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或
出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3） 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
19、 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费
用。本公司的长期待摊费用主要包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出。长期待
摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
20、 长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投
资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于
资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测
试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值
迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减
值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值
两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存
在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场
的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律
费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金
流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当
的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果
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难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业
合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产
组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该
资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项
资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
21、 合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向
客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客
户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同
下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
22、 职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工
伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司
提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成
本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。采
用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予
补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，
和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪
酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按
照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日
至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件
时，计入当期损益（辞退福利）。
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本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会
计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
23、 租赁负债
租赁负债的确认方法及会计处理方法，参见本附注四、29“租赁”。
24、 长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长
期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初
始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会
计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务
和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1） 投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最
终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资
初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资
本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日
按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的
初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份
面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权
投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证
券的公允价值之和。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管
理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期
股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证
券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或
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原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的
费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
（2） 后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权
益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投
资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者
利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净
资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有
被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成
本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份
额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位
宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投
资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的
账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单
位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位
采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单
位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营
企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例
计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的
未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成
对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损
失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现
净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
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在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应
享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资
本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置
对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、“合并财务报表编制的
方法”（2）中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，
计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原
计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权
益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投
资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，
采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损
益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外
的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
25、 收入
（一）收入确认原则和计量方法
收入，是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经
济利益的总流入。本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳
务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合
同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条
款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；
本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能
够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
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在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约
义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变
对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按
照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得
并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履
约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成
的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度
不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认
收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项
履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：
企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定
所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即
客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取
得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的
迹象。
（二）具体的收入确认政策
（1）楼宇广告收入
公司根据客户的广告投放需求定制广告投放排期表，约定投放的媒体、期间、频次等要
素。公司根据排期表执行进度逐月确认广告投放收入。
（2）互联网广告收入
公司根据客户的效果广告投放需求执行进一步推广活动，在具体行为完成时，公司根据具
体行为(下载、激活、注册等) 数量和行为单价确认收入。
26、 预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担
的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计
量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履
行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
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如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收
到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
27、 政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身
份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的
政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量
的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确
凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金
额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有
权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且
预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公
开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普
惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的
补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可
以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他
相关条件。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的
方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失
的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生
的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处
理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本
费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
28、 递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 当期所得税
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资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定
计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额
系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2） 递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但
按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差
异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得
额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确
认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性
差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能
不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税
暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中
产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此
外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预
见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得
额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣
暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税
款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相
关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够
的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可
能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3） 所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
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除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税
计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余
当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4） 所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本
公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递
延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主
体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意
图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产
及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
29、 租赁
租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取
或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。
（1） 本公司作为承租人
本公司租赁资产的类别主要为租赁营业性场所。
① 初始计量
在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未
支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含
利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
② 后续计量
本公司参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详
见本附注四、15 “固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在
租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，
本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入
当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于
确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或
实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应
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调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减
的，本公司将剩余金额计入当期损益。
③ 短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采
取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系
统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2） 本公司作为出租人
本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指
实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁
以外的其他租赁。
① 经营租赁
本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租
赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
② 融资租赁
于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁
款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现
的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司
取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
本公司作为承租人：
继续按照与减让前一致的折现率计算租赁负债的利息费用并计入当期损益，继续按照与减
让前一致的方法对使用权资产进行计提折旧等后续计量。本公司将减免的租金作为可变租赁付
款额，在达成减让协议等解除原租金支付义务时，按未折现金额冲减相关资产成本或费用，同
时相应调整租赁负债；延期支付租金的，在实际支付时冲减前期确认的租赁负债。对于采用简
化处理的短期租赁和低价值资产租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合同租金计入
相关资产成本或费用，将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减相关资产成本或费
用；延期支付租金的，在原支付期间将应支付的租金确认为应付款项，在实际支付时冲减前期
确认的应付款项。
本公司作为出租人：
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①如果租赁为经营租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合同租金确认为租赁收
入。将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减租赁收入；延期收取租金的，在原收
取期间将应收取的租金确认为应收款项，并在实际收到时冲减前期确认的应收款项。
②如果租赁为融资租赁，本公司继续按照与减让前一致的折现率计算利息并确认为租赁收
入。本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等放弃原租金收取权利时，按
未折现金额冲减原确认的租赁收入，不足冲减的部分计入投资收益，同时相应调整应收融资租
赁款；延期收取租金的，在实际收到时冲减前期确认的应收融资租赁款。
30、 重要会计政策、会计估计的变更
（1） 会计政策变更
公司在本报告期内会计政策未发生变更。
（2） 会计估计变更
公司在本报告期内重要会计估计未发生变更。
五、 税项
1、 主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按 13%、6%、3%的税率计算销项税，并按扣除当期允许
增值税
抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
文化事业建设费 以广告收入减去支付给其他广告公司或广告发布者广告发布费后
余额的 3%
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的 7%、5%计缴。
教育费附加 应缴纳的流转税额 3%计缴。
地方教育费附加 应缴纳的流转税额 2%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的 25%、20%、16.5%计缴/详见下表。
存在执行不同企业所得税税率主要纳税主体的，税率情况如下：
纳税主体名称 所得税税率（%）
福建紫天传媒科技股份有限公司
25.00
深圳澳志国悦资产管理有限公司
25.00
浙江紫天智讯科技有限公司
25.00
里安传媒有限公司
16.50
34
福建紫天传媒科技股份有限公司2023 年 3 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日度备考财务报表附注
纳税主体名称 所得税税率（%）
CLOCKWORK GOBLIN TECH CORP 免税
ZITIAN TECHNOLOGY PTE. LTD. 新加坡税率17
广州摩猎科技有限公司
25.00
HIPPO JOY TECHNOLOGY CO., LIMITED 16.50
MOBIHUNTER CO.,LIMITED 16.50
广州紫天跳动科技有限公司
15.00
北京比特之光科技有限公司 25.00
南京苍冬风虞科技有限公司 25.00
福建幻威科技有限公司 25.00
广州紫天小踢米科技有限公司
25.00
杭州亿家晶视传媒有限公司
25.00
南昌亿辰家和文化传媒有限公司 25.00
宁波亿家晶视广告有限公司 25.00
天津亿家晶视广告有限公司 25.00
南京紫天良池传媒有限公司 25.00
上海紫赏广告传媒有限公司
25.00
南京紫天承泽传媒有限公司 25.00
福州缘笙科技有限公司 25.00
华创易通（福建）科技有限公司 25.00
嘉兴紫天嘉骋传媒科技有限公司 25.00
福建热卡路科技有限公司 25.00
福建柔桑蔽野科技有限公司 25.00
福建布谷催耕科技有限公司 25.00
福建春耕夏耘科技有限公司 25.00
宁波麦粒网络科技有限公司 25.00
山东麦粒电子商务有限公司 25.00
广州麦粒传媒有限公司 25.00
深圳豌豆尖尖网络技术有限公司 25.00
35
福建紫天传媒科技股份有限公司2023 年 3 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日度备考财务报表附注
纳税主体名称 所得税税率（%）
福建安亦赞科技有限公司 25.00
2、税收优惠及批文
(1)生产、生活性服务业增值税加计抵减政策
2019 年 10 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额
加计 15%抵减应纳税额；2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日允许生活性服务业纳税人按照当
期可抵扣进项税额加计 10%抵减应纳税额。
(2)小微企业普惠性税收减免政策
依据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13 号）之文中“对
小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25％计入应纳税所得额，按 20％的
税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50％计
入应纳税所得额，按 20％的税率缴纳企业所得税”；
《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务
总局公告 2021 年第 12 号）之文中“对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，在
《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13 号）第
二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。本公告执行期限为 2021 年 1 月 1 日至
2022 年 12 月 31 日”。
《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局
公告 2023 年第 6 号）规定：对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%
计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。执行期限为：本公告执行期间：2023 年 1
月 1 日至 2024 年 12 月 31 日。
（3）文化事业建设费
根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2019〕46 号）规定，自
2019 年 7 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对归属中央收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应
缴费额的 50%减征；对归属地方收入的文化事业建设费，各省(区、市)财政、党委宣传部门可以
结合当地经济发展水平、宣传思想文化事业发展等因素，在应缴费额 50%的幅度内减征。
六、 合并财务报表项目注释
1、 货币资金
项 目 2023 年 3 月 31 日余额 2022 年 12 月 31 日余额
184,970.74 179,738.74
库存现金
36
福建紫天传媒科技股份有限公司2023 年 3 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日度备考财务报表附注
项 目 2023 年 3 月 31 日余额 2022 年 12 月 31 日余额
260,122,170.91 132,024,716.12
银行存款
53,204,608.10 53,055,242.14
其他货币资金
合 计 313,511,749.75 185,259,697.00
其中：存放在境外的款项总额 4,461,916.79 9,450,975.57
存放财务公司存款
备注：期末其他货币资金中 3,000.00 万元为已质押保证金；期末其他货币资金中 2,300.00 万
为票据保证金，银行存款 242,350.48 元冻结受限。
2、 交易性金融资产
项 目 2023 年 3 月 31 日余额 2022 年 12 月 31 日余额
以公允价值计量且其变动计入当期损
10,100.00 20,100.00
益的金融资产
其中：银行理财产品 10,100.00 20,100.00
10,100.00 20,100.00
合 计
其中：重分类至其他非流动金融资产的部
分
3、 应收账款
（1） 按账龄披露
账 龄 2023 年 3 月 31 日余额 2022 年 12 月 31 日余额
1,607,279,964.82 1,454,020,300.46
1 年以内
949,335,434.86 1,076,706,789.74
1至2年
2,086,287.77 1,610,000.00
2至3年
3至4年 2,257,144.75
4至5年 11,873.91 16,873.91
5 年以上 87,751.09 87,751.08
2,558,801,312.45 2,534,698,859.94
小 计
194,498,215.27 192,451,609.94
减：坏账准备
2,364,303,097.18 2,342,247,250.00
合 计
（1） 按坏账计提方法分类列示
37
福建紫天传媒科技股份有限公司2023 年 3 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日度备考财务报表附注
2023 年 3 月 31 日余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额 （%）
（%）
单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账
2,558,801,312.45 100.00 194,498,215.27 7.60 2,364,303,097.18
准备的应收账款
其中：风险组合
60,567,899.47 2.37 3,124,552.39 5.16 57,443,347.08
1
风险组合
1,622,984,335.01 63.43 165,116,190.54 10.17 1,457,868,144.47
2
风险组合
875,249,077.97 34.20 26,257,472.34 3.00 848,991,605.63
3
其他组合
合 计 2,558,801,312.45 100.00 194,498,215.27 2,364,303,097.18
（续）
2022 年 12 月 31 日余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额 （%）
（%）
单项计提坏账准备
的应收账款
按组合计提坏账准
2,534,698,859.94 100.00 192,451,609.94 7.59 2,342,247,250.00
备的应收账款
27,121,265.36 1.07 1,599,868.41 5.90 25,521,396.95
其中：风险组合 1
1,620,495,834.91 63.93 164,239,288.74 10.14 1,456,256,546.17
风险组合 2
887,081,759.67 35.00 26,612,452.79 3.00 860,469,306.88
风险组合 3
合 计 2,534,698,859.94 100.00 192,451,609.94 2,342,247,250.00
38
福建紫天传媒科技股份有限公司2023 年 3 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日度备考财务报表附注
（2） 坏账准备的情况
2023 年 1-3 月变动金额
类 别 年初余额 收回或转 转销或核 其他变 年末余额
计提
回 销 动
单项计提
风险组合 1 1,599,868.41 2,767,882.98 1,010,137.00 233,062.00 3,124,552.39
风险组合 2 164,239,288.74 3,050,222.16 2,173,320.36 165,116,190.54
风险组合 3 26,612,452.79 354,980.45 26,257,472.34
合 计 192,451,609.94 5,818,105.14 3,538,437.81 233,062.00 194,498,215.27
（续）
2022 年度变动金额
类 别 年初余额 收回或转 转销或核 其他变 年末余额
计提
回 销 动
单项计提
5,032,541.23 3,432,672.82 1,599,868.41
风险组合 1
114,296,725.39 49,942,563.35 164,239,288.74
风险组合 2
26,612,452.79 26,612,452.79
风险组合 3
合 计 119,329,266.62 76,555,016.14 3,432,672.82 192,451,609.94
（3） 截止 2023 年 3 月 31 日按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
占应收账款年末余额 坏账准备年末
单位名称 期末余额
合计数的比例（%） 余额
客户一 581,486,623.54 22.72 17,368,694.12
客户二 289,158,000.00 11.30 867,474.00
客户三 228,840,314.74 8.94 24,882,093.34
客户四 179,483,555.74 7.01 5,361,077.73
客户五 154,272,082.12 6.03 23,078,756.97
合计 1,433,240,576.14 56.00 71,558,096.16
（4） 截止 2022 年 12 月 31 日按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
占应收账款年末余额
单位名称 期末余额 坏账准备年末余额
合计数的比例（%）
客户一 589,347,867.09 23.25 17,680,436.01
客户二 289,158,000.00 11.41 14,457,900.00
客户三 229,152,989.13 9.04 34,670,738.79
客户四 181,910,032.79 7.18 5,457,300.98
39
福建紫天传媒科技股份有限公司2023 年 3 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日度备考财务报表附注
占应收账款年末余额
单位名称 期末余额 坏账准备年末余额
合计数的比例（%）
客户五 159,529,398.64 6.29 32,476,041.44
合计 1,449,098,287.65 57.17 104,742,417.22
4、 预付款项
（1） 预付款项按账龄列示
2023 年 3 月 31 日余额 2022 年 12 月 31 日余额
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
968,144,282.61 99.99 898,876,259.26 100.00
1 年以内
1至2年 53,013.08 0.01 2,400.00 0.00
合 计 968,197,295.69 100.00 898,878,659.26 100.00
（2） 截止 2023 年 3 月 31 日按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
占预付账款年末余额合计
单位名称 年末余额
数的比例（%）
供应商一 812,048,835.00 83.87
供应商二 72,720,000.09 7.51
40,000,000.00 4.13
供应商三
14,117,647.00 1.46
供应商四
供应商五 11,593,254.85 1.20
合 计 950,479,736.94 98.17
（3） 截止 2022 年 12 月 31 日按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
占预付账款年末余额
单位名称 年末余额
合计数的比例（%）
812,048,835.00 90.34
供应商一
72,720,000.09 8.09
供应商二
供应商六 10,400,000.00 1.16
供应商七 1,500,000.00 0.17
供应商八 107,057.65 0.01
896,775,892.74 99.77
合 计
5、 其他应收款
40
福建紫天传媒科技股份有限公司2023 年 3 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日度备考财务报表附注
项 目 年末余额 年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 95,233,222.48 58,833,822.58
合 计 95,233,222.48 58,833,822.58
（1） 其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2023 年 3 月 31 日余额 2022 年 12 月 31 日余额
1 年以内 91,644,857.34 59,186,174.18
8,307,541.76 3,191,696.01
1至2年
481,518.71 481,518.71
2至3年
100,000.00 160,000.00
3至4年
4至5年 60,000.00 280,204.00
5 年以上 280,204.00 13,500.00
小 计 100,874,121.81 63,313,092.90
5,640,899.33 4,479,270.32
减：坏账准备
95,233,222.48 58,833,822.58
合 计
②按款项性质分类情况
项 目 2023 年 3 月 31 日余额 2022 年 12 月 31 日余额
17,841,042.19 1,359,622.89
保证金
408,004.00 2,241,840.32
备用金
38,279,507.79 16,795,128.92
往来款
非关联方借款 7,955,010.14 6,094.00
其他 36,390,557.69 42,910,406.77
小 计 100,874,121.81 63,313,092.90
5,640,899.33 4,479,270.32
减：坏账准备
95,233,222.48 58,833,822.58
合 计
③2023 年 1-3 月坏账准备计提情况
坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
41
福建紫天传媒科技股份有限公司2023 年 3 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日度备考财务报表附注
整个存续期预
整个存续期预期
未来 12 个月 期信用损失
信用损失（已发
预期信用损失 （未发生信用
生信用减值）
减值）
2022 年 12 月 31 日余额 2,643,836.96 - 1,835,433.36 4,479,270.32
2023 年 1 月 1 日余额在
2,643,836.96 0.00 1,835,433.36 4,479,270.32
本年：
- - - 0.00
——转入第二阶段
——转入第三阶段 - - - 0.00
——转回第二阶段 - - - 0.00
——转回第一阶段 - - - 0.00
本年计提 2,810,539.14 - - 2,810,539.14
136,980.77 - 5,950.00 142,930.77
本年转回
- - - 0.00
本年转销
本年核销 13,500.00 - 1,492,479.36 1,505,979.36
其他变动 - - - 0.00
2023 年 3 月 31 日余额 5,303,895.33 0.00 337,004.00 5,640,899.33
④2022 年度坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预
坏账准备 整个存续期预期 合计
未来 12 个月 期信用损失
信用损失（已发
预期信用损失 （未发生信用
生信用减值）
减值）
409,180.57 2,042,494.17 2,451,674.74
2021 年 12 月 31 日余额
2022 年 1 月 1 日余额在
409,180.57 2,042,494.17 2,451,674.74
本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
2,234,656.39 2,234,656.39
本年计提
207,060.81 207,060.81
本年转回
本年转销
42
福建紫天传媒科技股份有限公司2023 年 3 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日度备考财务报表附注
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预
坏账准备 整个存续期预期 合计
未来 12 个月 期信用损失
信用损失（已发
预期信用损失 （未发生信用
生信用减值）
减值）
本年核销
其他变动
2,643,836.96 1,835,433.36 4,479,270.32
2022 年 12 月 31 日余额
⑤坏账准备的情况
2023 年 1-3 月变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
账龄组合计提
2,643,836.96 2,810,539.14 136,980.77 13,500.00 5,303,895.33
坏账准备
单项计提 1,835,433.36 - 5,950.00 1,492,479.36 337,004.00
合计 4,479,270.32 2,810,539.14 142,930.77 1,505,979.36 5,640,899.33
（续）
2022 年度变动金额
类别 年初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
账龄组合计
409,180.57 2,234,656.39 2,643,836.96
提坏账准备
单项计提 2,042,494.17 207,060.81 1,835,433.36
合计 2,451,674.74 2,234,656.39 207,060.81 4,479,270.32
⑥截止 2023 年 3 月 31 日按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
期末余额合计 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
数的比例 期末余额
（%）
海南久弘泰网络科技
代收代付款 27,408,951.00 1 年以内 27.17 1,370,447.55
有限公司
COPO TECHNOLOGY
往来款 26,051,365.64 1 年以内 25.83 1,302,568.25
LIMITED
陕西越皓文化传播有
保证金 16,000,000.00 1 年以内 15.86 800,000.00
限公司
置顶互联科技（深
代收代付款 5,250,000.00 1 年以内 5.20 262,500.00
圳）有限公司
钟某某 往来款 5,050,798.31 1 年以内 5.01 252,539.92
合计 79,761,114.95 79.07 3,988,055.72
43
福建紫天传媒科技股份有限公司2023 年 3 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日度备考财务报表附注
⑦截止 2022 年 12 月 31 日按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
期末余额合计 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
数的比例 期末余额
（%）
COPO TECHNOLOGY
往来款 26,403,559.69 1 年以内 41.70 1,320,177.96
LIMITED
海南久弘泰网络科技
代收代付款 8,500,000.00 1 年以内 13.43 425,000.00
有限公司
钟某某 往来款 5,050,798.31 1 年以内 7.98 252,539.92
CORNER GROUP LLC 其他 2,089,380.00 1-2 年 3.30 211,027.38
深圳市美魅网络技术
代收代付款 912,100.52 1 年以内 1.44 45,605.03
有限公司
合计 42,955,838.52 67.85 2,254,350.29
6、 存货
期末余额 上年年末余额
项目 跌价 跌价
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
充值返值（含
57,165,384.14 57,165,384.14
电子币）
合同履约成本 2,661,502.21 2,661,502.21 2,397,834.04 2,397,834.04
合计 59,826,886.35 59,826,886.35 2,397,834.04 2,397,834.04
7、 其他流动资产
项 目 2023 年 3 月 31 日余额 2022 年 12 月 31 日余额
待摊费用
待认证进项税额 3,909,782.85 2,312,292.18
留抵增值税额 8,176,432.63 13,028,706.72
预缴所得税 32,788.20 29,827.59
银行理财 140,000,000.00 140,000,000.00
合 计 152,119,003.68 155,370,826.49
8、 长期股权投资
（1）2023 年 1-3 月长期股权投资变动情况
本年增减变动
年初余额 追加 减少 权益法下确认 其他综合
被投资单位 其他权益变动
投资 投资 的投资损益 收益调整
一、合营企业
小 计
二、联营企业
44
福建紫天传媒科技股份有限公司2023 年 3 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日度备考财务报表附注
本年增减变动
年初余额 追加 减少 权益法下确认 其他综合
被投资单位 其他权益变动
投资 投资 的投资损益 收益调整
南通锻压设备如皋
246,487,804.57 -3,031,428.01
有限公司
246,487,804.57 -3,031,428.01
小 计
246,487,804.57 -3,031,428.01
合 计
（续）
本年增减变动
被投资单位 宣告发放 计提减 年末余额 减值准备
其他
现金股利或利润 值准备
一、合营企业
小 计
二、联营企业
南通锻压设备如皋有限公司
243,456,376.56
小 计 243,456,376.56
合 计
243,456,376.56
（2）2022 年度长期股权投资变动情况
本年增减变动
被投资单位 年初余额 追加 减少投 权益法下确认 其他综合
其他权益变动
投资 资 的投资损益 收益调整
一、合营企业
小 计
二、联营企业
南通锻压设备
245,918,742.72 912,560.53 -343,498.68
如皋有限公司
245,918,742.72 912,560.53 -343,498.68
小 计
245,918,742.72 912,560.53 -343,498.68
合 计
（续）
本年增减变动
被投资单位 宣告发放 计提减 年末余额 减值准备
其他
现金股利或利润 值准备
一、合营企业
小 计
45
福建紫天传媒科技股份有限公司2023 年 3 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日度备考财务报表附注
本年增减变动
被投资单位 宣告发放 计提减 年末余额 减值准备
其他
现金股利或利润 值准备
二、联营企业
246,487,804.57
南通锻压设备如皋有限公司
246,487,804.57
小 计
246,487,804.57
合 计
9、 其他非流动金融资产
项 目 2023 年 3 月 31 日余额 2022 年 12 月 31 日余额
分类以公允价值计量且其变动计入当
300,000,000.00 300,000,000.00
期损益的金融资产
其中：债务工具投资
300,000,000.00 300,000,000.00
权益工具投资
衍生金融资产
混合工具投资
其他
指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
其中：债务工具投资
混合工具投资
其他
合 计 300,000,000.00 300,000,000.00
备注：公司全资子公司深圳澳志国悦资产管理有限公司于 2017 年 7 月参与设立新余市火线
壹号投资中心（有限合伙）。根据合伙协议及补充协议，新余市火线壹号投资中心（有限合
伙）认缴出资总额 100,000 万元，其中深圳澳志国悦资产管理有限公司作为有限合伙人，认缴出
资额 30,000 万元,认缴出资占比 30.00%。由于深圳澳志国悦资产管理有限公司作为有限合伙人不
参与新余市火线壹号投资中心（有限合伙）日常经营，且对其投资决策等重大事项也无重大影
响。截至 2022 年 12 月 31 日，深圳澳志国悦资产管理有限公司对新余市火线壹号投资中心（有
限合伙）实际出资人民币 30,000 万元。
10、 固定资产
项 目 2023 年 3 月 31 日余额 2022 年 12 月 31 日余额
固定资产 2,426,575.01 1,154,686.84
固定资产清理
46
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项 目 2023 年 3 月 31 日余额 2022 年 12 月 31 日余额
2,426,575.01 1,154,686.84
合 计
（1）固定资产
①2023 年 1-3 月固定资产变动情况
项目 运输设备 电子、其他设备 专用设备 合计
一、账面原值：
1.期初余额 1,590,931.39 1,934,809.96 2,045,404.89 5,571,146.24
2.本期增加金额 658,035.40 1,479,604.51 1,326,385.41 3,464,025.32
购置 - 9,200.00 - 9,200.00
在建工程转入 - - - -
企业合并增加 658,035.40 1,470,404.51 1,326,385.41 3,454,825.32
其他 - - - -
3.本期减少金额 47,619.00 166,545.18 605,550.00 819,714.18
处置或报废 47,619.00 166,545.18 605,550.00 819,714.18
其他 - - - -
4.期末余额 2,201,347.79 3,247,869.29 2,766,240.30 8,215,457.38
二、累计折旧
1.期初余额 781,306.07 1,709,454.28 1,925,699.05 4,416,459.40
2.本期增加金额 243,310.14 724,728.36 1,099,512.28 2,067,550.78
计提 116,610.41 174,858.58 50,762.16 342,231.15
企业合并增加 126,699.73 549,869.78 1,048,750.12 1,725,319.63
其他 - - - -
3.本期减少金额 45,238.00 82,054.97 567,834.84 695,127.81
处置或报废 45,238.00 82,054.97 567,834.84 695,127.81
其他 - - - -
4.期末余额 979,378.21 2,352,127.67 2,457,376.49 5,788,882.37
三、减值准备
1.期初余额 - - - -
2.本期增加金额 - - - -
计提 - - - -
3.本期减少金额 - - - -
处置或报废 - - - -
其他 - - - -
4.期末余额 - - - -
四、账面价值
1.期末账面价值 1,221,969.58 895,741.62 308,863.81 2,426,575.01
2.期初账面价值 809,625.32 225,355.68 119,705.84 1,154,686.84
②2022 年度固定资产变动情况
项目 运输设备 电子、其他设备 专用设备 合计
一、账面原值：
1.期初余额 47,619.00 1,649,137.19 2,076,525.06 3,773,281.25
2.本期增加金额 1,543,312.39 327,372.77 - 1,870,685.16
购置 556,619.47 105,300.24 - 661,919.71
在建工程转入 - - - -
企业合并增加 986,692.92 222,072.53 - 1,208,765.45
47
福建紫天传媒科技股份有限公司2023 年 3 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日度备考财务报表附注
其他 - - - -
3.本期减少金额 41,700.00 31,120.17 72,820.17
处置或报废 - 41,700.00 31,120.17 72,820.17
其他 - - - -
4.期末余额 1,590,931.39 1,934,809.96 2,045,404.89 5,571,146.24
二、累计折旧
1.期初余额 45,238.00 1,629,659.42 1,904,907.09 3,579,804.51
2.本期增加金额 736,068.07 111,576.49 41,779.55 889,424.11
计提 267,388.87 55,704.58 41,779.55 364,873.00
企业合并增加 468,679.20 55,871.91 - 524,551.11
其他 - - - -
3.本期减少金额 - 31,781.63 20,987.59 52,769.22
处置或报废 - 31,781.63 20,987.59 52,769.22
其他 - - - -
4.期末余额 781,306.07 1,709,454.28 1,925,699.05 4,416,459.40
三、减值准备
1.期初余额 - - - -
2.本期增加金额 - - - -
计提 - - - -
3.本期减少金额 - - - -
处置或报废 - - - -
其他 - - - -
4.期末余额 - - - -
四、账面价值
1.期末账面价值 809,625.32 225,355.68 119,705.84 1,154,686.84
2.期初账面价值 2,381.00 19,477.77 171,617.97 193,476.74
11、 使用权资产
①2023 年 1-3 月使用权资产变动情况
项 目 房屋及建筑物 合 计
一、账面原值
1、年初余额 4,201,434.58 4,201,434.58
2、本年增加金额 - -
3、本年减少金额 - -
4、年末余额 4,201,434.58 4,201,434.58
二、累计折旧
1、年初余额 3,588,862.64 3,588,862.64
2、本年增加金额 429,455.98 429,455.98
（1）计提 429,455.98 429,455.98
3、本年减少金额
- -
（1）处置 - -
4、年末余额 4,018,318.62 4,018,318.62
三、减值准备
1、年初余额 - -
48
福建紫天传媒科技股份有限公司2023 年 3 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日度备考财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 合 计
2、本年增加金额 - -
（1）计提 - -
3、本年减少金额 - -
（1）处置 - -
4、年末余额 - -
四、账面价值
1、年末账面价值 183,115.96 183,115.96
2、年初账面价值 612,571.94 612,571.94
②2022 年度使用权资产变动情况
项 目 房屋及建筑物 合 计
一、账面原值
1、年初余额 15,573,710.23 15,573,710.23
2、本年增加金额 3,640,816.54 3,640,816.54
（1）企业合并增加 3,640,816.54 3,640,816.54
3、本年减少金额 15,013,092.19 15,013,092.19
4、年末余额 4,201,434.58 4,201,434.58
二、累计折旧
1、年初余额 1,319,158.94 1,319,158.94
2、本年增加金额 5,275,366.93 5,275,366.93
（1）计提 3,451,592.18 3,451,592.18
（2）企业合并增加 1,823,774.75 1,823,774.75
3、本年减少金额 3,005,663.23 3,005,663.23
（1）处置 3,005,663.23 3,005,663.23
4、年末余额 3,588,862.64 3,588,862.64
三、减值准备
1、年初余额 - -
2、本年增加金额 - -
（1）计提 - -
3、本年减少金额 - -
（1）处置 - -
4、年末余额 - -
四、账面价值
1、年末账面价值 612,571.94 612,571.94
2、年初账面价值 14,254,551.29 14,254,551.29
12、 无形资产
①2023 年 1-3 月无形资产变动情况
49
福建紫天传媒科技股份有限公司2023 年 3 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日度备考财务报表附注
项 目 计算机软件 合 计
一、账面原值
1、年初余额 25,640.00 25,640.00
2、本年增加金额 - -
（1）购置 - -
（2）内部研发 - -
（3）企业合并增加 - -
3、本年减少金额 - -
（1）处置 - -
（2）失效且终止确认的部分 - -
4、年末余额 25,640.00 25,640.00
二、累计摊销
1、年初余额 25,640.00 25,640.00
2、本年增加金额 - -
（1）计提 - -
3、本年减少金额 - -
（1）处置 - -
（2）失效且终止确认的部分 - -
4、年末余额 25,640.00 25,640.00
三、减值准备
1、年初余额 - -
2、本年增加金额 - -
（1）计提 - -
3、本年减少金额 - -
（1）处置 - -
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 - -
2、年初账面价值 - -
②2022 年度无形资产变动情况
项 目 计算机软件 合 计
一、账面原值
1、年初余额 25,640.00 25,640.00
2、本年增加金额 - -
50
福建紫天传媒科技股份有限公司2023 年 3 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日度备考财务报表附注
项 目 计算机软件 合 计
（1）购置 - -
（2）内部研发 - -
（3）企业合并增加 - -
3、本年减少金额 - -
（1）处置 - -
（2）失效且终止确认的部分 - -
4、年末余额 25,640.00 25,640.00
二、累计摊销
1、年初余额 25,640.00 25,640.00
2、本年增加金额 - -
（1）计提 - -
3、本年减少金额 - -
（1）处置 - -
（2）失效且终止确认的部分 - -
4、年末余额 25,640.00 25,640.00
三、减值准备
1、年初余额 - -
2、本年增加金额 - -
（1）计提 - -
3、本年减少金额 - -
（1）处置 - -
4、年末余额 - -
四、账面价值
1、年末账面价值 - -
2、年初账面价值 - -
13、 商誉
（1） 商誉账面原值
被投资单位名称或形成商誉的事项 2023 年 3 月 31 日余额 2022 年 12 月 31 日余额
杭州亿家晶视传媒有限公司
745,580,161.38 745,580,161.38
里安传媒有限公司
186,874.15 186,874.15
82,992,981.89 76,162,411.61
CLOCKWORK GOBLIN TECH CORP
深圳豌豆尖尖网络技术有限公司
1,288,167,455.00 1,288,167,455.00
51
福建紫天传媒科技股份有限公司2023 年 3 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日度备考财务报表附注
被投资单位名称或形成商誉的事项 2023 年 3 月 31 日余额 2022 年 12 月 31 日余额
合 计 2,116,927,472.42 2,110,096,902.14
（2） 商誉减值准备
被投资单位名称或形成 2022 年 12 月 31 本年增加 本年减少 2023 年 3 月
商誉的事项
日余额 计提 …… 处置 …… 31 日余额
58,600,700.00 58,600,700.00
杭州亿家晶视传媒有限公司
里安传媒有限公司
CLOCKWORK GOBLIN TECH
CORP
深圳豌豆尖尖网络技术有限
公司
58,600,700.00 58,600,700.00
合 计
续
被投资单位名称或形成商 2022 年 1 月 1 本年增加 本年减少 2022 年 12 月
誉的事项
日余额 计提 …… 处置 …… 31 日余额
杭州亿家晶视传媒有限公司
28,306,400.00 30,294,300.00 58,600,700.00
（注 1）
里安传媒有限公司
CLOCKWORK GOBLIN TECH
CORP（注 2）
深圳豌豆尖尖网络技术有限
公司
合 计 28,306,400.00 30,294,300.00 58,600,700.00
备注：深圳豌豆尖尖网络技术有限公司为本次资产重组标的资产。根据备考合并财务报表
的编制基础,假设资产重组已于 2022 年 1 月 1 日完成，计算商誉时,紫天科技公司增发股份、支付
现金视同 2022 年 1 月 1 日前已完成，并完成对标的资产的收购，合并财务报表形成
1,288,167,455.00 元的商誉。
14、 长期待摊费用
52
福建紫天传媒科技股份有限公司2023 年 3 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日度备考财务报表附注
2022 年 12 月 本年增加 本年摊销 其他减少 2023 年 3 月
项目
31 日余额 金额 金额 金额 31 日余额
27,360.00 9,120.00 18,240.00
装修费
合 计 27,360.00 9,120.00 18,240.00
（续）
2022 年 1 月 本年增加 金 本年摊销 其他减少 2022 年 12 月
项目
1 日余额 额 金额 金额 31 日余额
63,840.00 36,480.00 27,360.00
装修费
63,840.00 36,480.00 27,360.00
合计
15、 递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产明细
2023 年 3 月 31 日余额 2022 年 12 月 31 日余额
项目 可抵扣暂时性差 递延所得税资 可抵扣暂时性差 递延所得税
异 产 异 资产
资产减值准备 200,139,114.61 32,084,987.04 184,752,973.76 31,114,187.80
内部交易未实现利润
可抵扣亏损
200,139,114.61 32,084,987.04 184,752,973.76 31,114,187.80
合计
16、 其他非流动资产
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付投资款 250,000.00 250,000.00 250,000.00 250,000.00
合 计 250,000.00 250,000.00 250,000.00 250,000.00
17、 短期借款
（1） 短期借款分类
项目 2023 年 3 月 31 日余额 2022 年 12 月 31 日余额
质押借款 300,000,000.00 300,000,000.00
抵押借款 - -
保证借款 62,000,000.00 40,000,000.00
信用借款 12,250,000.00 55,000,000.00
374,250,000.00 395,000,000.00
小计
132,105.56 521,206.15
应付利息
374,382,105.56 395,521,206.15
合计
53
福建紫天传媒科技股份有限公司2023 年 3 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日度备考财务报表附注
18、 应付票据
种类 2023 年 3 月 31 日余额 2022 年 12 月 31 日余额
商业承兑汇票
银行承兑汇票 73,000,000.00 73,000,000.00
合计 73,000,000.00 73,000,000.00
19、 应付账款
项目 2023 年 3 月 31 日余额 2022 年 12 月 31 日余额
采购款等 1,431,888,379.29 1,469,999,033.14
应付直播费用 - 453,658.78
合计 1,431,888,379.29 1,470,452,691.92
20、 合同负债
项目 2023 年 3 月 31 日余额 2022 年 12 月 31 日余额
85,931,277.99 971,156.28
预收货款等
85,931,277.99 971,156.28
合计
21、 应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬列示
2022 年 12 月 31 2023 年 3 月 31 日
项目 本年增加 本年减少
日余额 余额
5,350,325.09 16,276,594.47 12,932,784.59 8,694,134.97
一、短期薪酬
二、离职后福利-
332.00 881,565.41 776,331.15 105,566.26
设定提存计划
三、辞退福利
四、一年内到期
的其他福利
5,350,657.09 17,158,159.88 13,709,115.74 8,799,701.23
合计
（续）
2022 年 1 月 1 日 2022 年 12 月 31 日
项目 本年增加 本年减少
余额 余额
一、短期薪酬 6,299,058.58 25,770,661.46 26,719,394.95 5,350,325.09
二、离职后福利-
- 1,522,838.92 1,522,506.92 332.00
设定提存计划
三、辞退福利
四、一年内到期
54
福建紫天传媒科技股份有限公司2023 年 3 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日度备考财务报表附注
2022 年 1 月 1 日 2022 年 12 月 31 日
项目 本年增加 本年减少
余额 余额
的其他福利
6,299,058.58 27,293,500.38 28,241,901.87 5,350,657.09
合计
（2） 短期薪酬列示
2022 年 12 月 2023 年 3 月 31
项目 本年增加 本年减少
31 日余额 日余额
1、工资、奖金、津贴
3,604,207.88 15,220,321.79 12,193,420.36 6,631,109.31
和补贴
2、职工福利费 59,800.00 159,900.42 18,630.42 201,070.00
3、社会保险费 354.28 542,942.37 489,343.09 53,953.56
其中：医疗保险费 319.36 526,412.37 473,704.11 53,027.62
工伤保险费 6.98 10,853.08 9,934.12 925.94
生育保险费 27.94 5,676.92 5,704.86 -
4、住房公积金 119,859.90 240,701.53 227,956.64 132,604.79
5、工会经费和职工教
1,566,103.03 112,728.36 3,434.08 1,675,397.31
育经费
6、短期带薪缺勤 - - - -
7、短期利润分享计划 - - - -
合计 5,350,325.09 16,276,594.47 12,932,784.59 8,694,134.97
（续）
2022 年 1 月 1 日 2022 年 12 月 31
项目 本年增加 本年减少
余额 日余额
1、工资、奖金、津贴
4,877,326.39 22,909,884.25 24,183,002.76 3,604,207.88
和补贴
2、职工福利费 244,160.00 416,426.75 600,786.75 59,800.00
3、社会保险费 - 1,207,368.14 1,207,013.86 354.28
其中：医疗保险费 - 1,174,019.40 1,173,700.04 319.36
工伤保险费 - 13,592.86 13,585.88 6.98
生育保险费 - 19,755.88 19,727.94 27.94
4、住房公积金 119,328.00 712,929.90 712,398.00 119,859.90
5、工会经费和职工教
1,058,244.19 524,052.42 16,193.58 1,566,103.03
育经费
6、短期带薪缺勤 - - - -
7、短期利润分享计划 - - - -
合计 6,299,058.58 25,770,661.46 26,719,394.95 5,350,325.09
（3） 设定提存计划列示
55
福建紫天传媒科技股份有限公司2023 年 3 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日度备考财务报表附注
2022 年 12 月 31 日 2023 年 3 月 31
项目 本年增加 本年减少
余额 日余额
1、基本养老保险 332.00 841,530.41 740,872.83 100,989.58
2、失业保险费 40,035.00 35,458.32 4,576.68
3、企业年金缴费
合计 332.00 881,565.41 776,331.15 105,566.26
（续）
项目 2022 年 1 月 1 日余额 本年增加 本年减少 2022 年 12 月 31 日余额
1、基本养老保险 1,468,490.68 1,468,158.68 332.00
2、失业保险费 54,348.24 54,348.24
3、企业年金缴费
合计 1,522,838.92 1,522,506.92 332.00
22、 应交税费
项目 2023 年 3 月 31 日余额 2022 年 12 月 31 日余额
增值税 39,143,586.44 36,785,868.64
企业所得税 308,725,942.14 291,948,510.90
个人所得税 1,798,109.65 107,650.46
城市维护建设税 2,307,639.50 2,216,217.92
教育费附加 1,648,307.50 1,582,978.89
印花税 172,803.98 212,743.95
文化事业建设费 3,888.53
其他 680,801.73 702,626.16
354,481,079.47 333,556,596.92
合计
23、 其他应付款
项目 2023 年 3 月 31 日余额 2022 年 12 月 31 日余额
应付利息
应付股利 8,287,032.17 3,021,048.42
其他应付款 651,067,770.75 471,511,458.93
合计 659,354,802.92 474,532,507.35
（1） 应付股利
项目 2023 年 3 月 31 日余额 2022 年 12 月 31 日余额
普通股股利 8,287,032.17 3,021,048.42
3,021,048.42
合计 8,287,032.17
（2） 其他应付款
①按款项性质列示
56
福建紫天传媒科技股份有限公司2023 年 3 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日度备考财务报表附注
项目 2023 年 3 月 31 日余额 2022 年 12 月 31 日余额
非关联方往来款 239,726,288.29 53,117,651.74
非关联方借款 8,052,273.94 14,662,761.32
应付报销款 445,062.77 3,731,045.87
应付豌豆尖尖股权转让款 400,000,000.00 400,000,000.00
其他 2,844,145.75 -
合计 651,067,770.75 471,511,458.93
②账龄超过 1 年的重要其他应付款
项目 2023 年 3 月 31 日余额 2022 年 12 月 31 日余额
HONGKONGWEITUTECHLIMITED 26,784,390.08
南京礼钦工程管理有限公司 10,593,055.56 10,093,055.56
吕龙涛 7,833,738.00 7,939,644.00
赵智 2,500,000.00 2,500,000.00
川财证券有限责任公司 1,500,000.00 1,500,000.00
应付豌豆尖尖股权转让款 400,000,000.00
合计 450,061,183.64 22,882,699.56
24、 一年内到期的非流动负债
项目 2023 年 3 月 31 日余额 2022 年 12 月 31 日余额
1 年内到期的长期借款
1 年内到期的应付债券
1 年内到期的长期应付款
1 年内到期的租赁负债（附注六、25） 210,528.75 686,723.96
210,528.75 686,723.96
合计
25、 其他流动负债
项目 2023 年 3 月 31 日余额 2022 年 12 月 31 日余额
待转销项税额 7,707,442.63 58,269.38
7,707,442.63 58,269.38
合计
26、 长期借款
1、长期借款分类
项目 期末余额 上年年末余额
质押借款
抵押借款
保证借款
信用借款 4,706,357.05
合计 4,706,357.05
57
福建紫天传媒科技股份有限公司2023 年 3 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日度备考财务报表附注
27、 租赁负债
本年增加 2023 年 3
2022 年 12 月 31
项目 新增租 其 本年减少 月 31 日余
日余额 本年利息
赁 他 额
租赁付款额 704,248.10 - - - 482,447.62 221,800.48
减：未确认融资费用 17,524.14 - - -- 6,252.41 11,271.73
小计 686,723.96 - - - 476,195.21 210,528.75
减：一年内到期的租
赁负债（附注六、 686,723.96 - - - - 210,528.75
23）
合计 - - - - 476,195.21 -
（续）
本年增加 2022 年 12
2022 年 1 月 1
项目 新增租 其 本年减少 月 31 日
日余额 本年利息
赁 他 余额
租赁付款额 17,472,184.36 - - - 16,767,936.26 704,248.10
减：未确认融资费用 1,118,676.59 - 234,101.06 - 1,335,253.51 17,524.14
- - -
小计 16,353,507.77 15,432,682.75 686,723.96
234,101.06
减：一年内到期的租
赁负债（附注六、 2,018,855.91 - - - - 686,723.96
23）
-
14,334,651.86 - - 15,432,682.75 -
合计 234,101.06
28、 股东权益
项目 2023 年 3 月 31 日余额 2022 年 12 月 31 日余额
归属于母公司股东权益合计 3,590,129,935.21 3,520,468,396.24
少数股东权益 -644,187.98 -447,202.63
3,589,485,747.23 3,520,021,193.61
合计
29、 营业收入和营业成本
2023 年 1-3 月发生额 2022 年度发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 709,143,380.71 590,713,379.83 1,931,803,490.53 1,411,927,227.62
其他业务 - - - -
合计 709,143,380.71 590,713,379.83 1,931,803,490.53 1,411,927,227.62
（1） 本年合同产生的收入情况
合同分类 2023 年 1-3 月发生额 2022 年度发生额
收入 成本 收入 成本
按行业分类：
58
福建紫天传媒科技股份有限公司2023 年 3 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日度备考财务报表附注
合同分类 2023 年 1-3 月发生额 2022 年度发生额
收入 成本 收入 成本
互联网广告行业 709,143,380.71 590,710,880.35 1,899,188,273.45 1,410,901,065.45
楼宇广告行业 - 2,499.48 32,615,217.08 1,026,162.17
合计 709,143,380.71 590,713,379.83 1,931,803,490.53 1,411,927,227.62
按产品分类： - - - -
广告收入 709,143,380.71 590,713,379.83 1,931,803,490.53 1,411,927,227.62
合计 709,143,380.71 590,713,379.83 1,931,803,490.53 1,411,927,227.62
30、 税金及附加
项目 2023 年 1-3 月发生额 2022 年度发生额
城市维护建设税 162,237.29 1,215,014.09
教育费附加 115,883.76 867,805.48
印花税 223,784.86 367,994.79
其他 484.37 1,194,455.06
502,390.28 3,645,269.42
合计
31、 销售费用
项目 2023 年 1-3 月发生额 2022 年度发生额
广告推广费 - 48,054,297.19
服务费用 7,500.00 2,740,748.50
职工薪酬 4,323,988.52 2,625,342.41
差旅费 307,379.02 297,610.21
广告宣传费 1,769.82 1,020.00
业务招待费 315,550.96 247,555.11
其他 451,968.84 408,285.09
5,408,157.16 54,374,858.51
合计
32、 管理费用
项目 2023 年 1-3 月发生额 2022 年度发生额
职工薪酬 3,825,638.65 12,132,180.13
长期资产折旧、摊销 242,306.49 467,967.67
中介咨询费 3,895,415.35 10,381,690.84
业务招待费 221,394.67 30,713.13
差旅费 473,791.67 1,342,049.36
汽车费用 21,761.58 37,974.27
办公经费 6,658,678.57 1,114,980.75
59
福建紫天传媒科技股份有限公司2023 年 3 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日度备考财务报表附注
项目 2023 年 1-3 月发生额 2022 年度发生额
技术服务费 4,482.00 651,702.26
租金及物管费 2,014,657.06 4,240,731.43
其他 81,980.61 533,964.26
合计 17,440,106.64 30,933,954.10
33、 研发费用
项目 2023 年 1-3 月发生额 2022 年度发生额
职工薪酬 451,509.49 3,302,338.14
技术服务费 98,750.81 5,199,528.14
其他 90,158.66 2,100.99
640,418.96 8,503,967.27
合计
34、 财务费用
项目 2023 年 1-3 月发生额 2022 年度发生额
利息支出 4,917,614.21 9,531,334.65
其中：租赁利息费用 3,046.29 234,101.06
减：利息收入 161,116.40 6,266,079.99
汇兑损失（减收益） 1,622,424.45 -6,696,957.15
手续费支出 59,933.10 317,991.19
票据贴现支出 216,194.44 1,504,256.38
合计 6,655,049.80 -1,609,454.92
35、 其他收益
项目 2023 年 1-3 月发生额 2022 年度发生额
政府补助计入（详见注释六、40） 503,000.00 1,221,548.13
服务性行业进项税加计扣除 1,774,960.59 6,736,771.00
个税返还 21,807.86 9,207.24
合计 2,299,768.45 7,967,526.37
注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注六、42“营业外收入”。
36、 投资收益
项目 2023 年 1-3 月发生额 2022 年度发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -3,031,428.01 912,560.53
处置长期股权投资产生的投资收益 - 39,631,198.69
取得控制权时，股权按公允价值重新计量产生
- -
的利得
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量
- -
产生的利得
60
福建紫天传媒科技股份有限公司2023 年 3 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日度备考财务报表附注
项目 2023 年 1-3 月发生额 2022 年度发生额
交易性金融资产持有期间取得的投资收益 - -
处置交易性金融资产取得的投资收益 - -
其他权益工具投资持有期间取得的股利收入 - -
债权投资持有期间取得的利息收入 - -
处置债权投资取得的投资收益 - -
其他债权投资持有期间取得的利息收入 - -
处置其他债权投资取得的投资收益 - -
债务重组收益 - -
合计 -3,031,428.01 40,543,759.22
37、 信用减值损失
项目 2023 年 1-3 月发生额 2022 年度发生额
应收账款减值损失 -72,591.43 -61,133,748.94
其他应收款坏账损失 -2,012,366.64 -2,027,595.58
合计 -2,084,958.07 -63,161,344.52
38、 资产减值损失
项目 2023 年 1-3 月发生额 2022 年度发生额
-30,294,300.00
商誉减值损失
合计 -30,294,300.00
39、 资产处置收益
计入本年非经常
项目 2023 年 1-3 月发生额 2022 年度发生额 性损益的金额
-57,214.68 - -57,214.68
固定资产处置利得或损失
合计 -57,214.68 - -57,214.68
40、 营业外收入
计入本年非经常
项目 2023 年 1-3 月发生额 2022 年度发生额 性损益的金额
非流动资产毁损报废利得
其中：固定资产
无形资产
接受捐赠
与企业日常活动无关的政府补助
无需支付的应付款 - 3,032,140.75
资产重组利得 11,346,572.57
其他 117,692.51 243,529.45 117,692.51
61
福建紫天传媒科技股份有限公司2023 年 3 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日度备考财务报表附注
计入本年非经常
项目 2023 年 1-3 月发生额 2022 年度发生额 性损益的金额
合计 11,464,265.08 3,275,670.20 117,692.51
计入当期损益的政府补助：
2023 年 1-3 月发生额 2022 年度发生额 与资产/收
补助项目 计入营业 计入其他收 冲减成本 计入营业 冲减成本 益相关
计入其他收益
外收入 益 费用 外收入 费用
如皋经济技术开发区财
300,000.00 - 与收益相关
政局奖励款
文体广电和旅游局 2020
200,000.00 - 与收益相关
文化产业奖励资金
发展和改革委 2020 年做
3,000.00 - 与收益相关
大做强服务业奖励
萧山就业管理服务中心
- 40,117.76 与收益相关
就业补助
杭州市萧山区服务业限
- 150,000.00 与收益相关
下转限上企业补助
杭州市萧山区文化产业
- 754,000.00 与收益相关
发展补助
天河区软件业企业营收
- 88,600.00 与收益相关
增长奖励
天河区软重点软件业企
- 108,400.00 与收益相关
业新落户奖励
一次性留工补助 - 1,500.00 与收益相关
疫情补贴 55,125.00 与收益相关
生育津贴 23,805.37 与收益相关
合计 503,000.00 1,221,548.13
41、 营业外支出
项目 2023 年 1-3 月发生额 2022 年度发生额
非流动资产毁损报废损失 54,224.79 50,211.64
其中：固定资产 54,224.79 50,211.64
无形资产
对外捐赠支出 1,216,000.00
罚款支出
税收滞纳金 155.22 5,373,848.57
其他 83,366.16 48,710.28
1,353,746.17 5,472,770.49
合计
42、 所得税费用
（1） 所得税费用表
项目 2023 年 1-3 月发生额 2022 年度发生额
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福建紫天传媒科技股份有限公司2023 年 3 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日度备考财务报表附注
项目 2023 年 1-3 月发生额 2022 年度发生额
当期所得税费用 23,943,142.06 110,288,337.81
递延所得税费用 -970,799.24 -11,128,996.03
22,972,342.82 99,159,341.78
合计
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
项目 2023 年 1-3 月发生额 2022 年度发生额
利润总额 95,020,564.64 376,886,209.31
按法定/适用税率计算的所得税费用 23,755,141.16 94,221,552.33
子公司适用不同税率的影响 -1,535,719.28 -6,038,099.09
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 53,733.37 4,867,270.55
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 - -35,746.13
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可
699,187.57 6,144,364.12
抵扣亏损的影响
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化
其他
所得税费用 22,972,342.82 99,159,341.78
43、 所有权或使用权受限制的资产
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 受限制的原因
货币资金 53,242,350.48 53,242,350.48 保证金及冻结资金（注释六、1）
合计 53,242,350.48 53,242,350.48
44、 境外经营实体说明
（1）主要财务报表项目的折算汇率
资产和负债项目
单位名称
2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2022 年 1 月 1 日
里安传媒有限公司 1 美元=6.8717 人民币 1 美元=6.9646 人民币 1 美元=6.3794 人民币
CLOCKWORKGOBLINTECHCO
RP 1 美元=6.8717 人民币 1 美元=6.9646 人民币 1 美元=6.3794 人民币
ZITIANTECHNOLOGYPTE.LTD 1 美元=6.8717 人民币 1 美元=6.9646 人民币 1 美元=6.3794 人民币
收入、费用现金流量项目
项目
2023 年 1-3 月 2022 年度 2021 年度
里安传媒有限公司 1 美元=6.8476 人民币 1 美元=6.7261 人民币 1 美元=6.4515 人民币
CLOCKWORKGOBLINTECHCO
RP 1 美元=6.8476 人民币 1 美元=6.7261 人民币 1 美元=6.4515 人民币
ZITIANTECHNOLOGYPTE.LTD 1 美元=6.8476 人民币 1 美元=6.7261 人民币 1 美元=6.4515 人民币
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福建紫天传媒科技股份有限公司2023 年 3 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日度备考财务报表附注
注：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，除未分配利润
外的其他股东权益项目采用交易发生日的即期汇率折算；外币现金流量以及利润表中的收入和
费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。
（2）记账本位币情况
记账本
境外主要 记账本位币 记账本位币 记账本位币
位币及
合并成本 经 本期是否发 发生变化的 发生变化的
选择依
营地
据 生变化 原因 会计处理
主要交易结
里安传媒有限公司 香港 美元 算货币为美 不涉及 不涉及
元
主要交易结
CLOCKWORKGOBLINTECHCORP 俄罗斯 美元 算货币为美 不涉及 不涉及
元
主要交易结
ZITIANTECHNOLOGYPTE.LTD 新加坡 美元 算货币为美 不涉及 不涉及
元
七、 合并范围的变更
1、 其他原因的合并范围变动
（1）新设子公司
①福建热卡路科技有限公司系由公司和冯少怀、蔺泽良于 2022 年 8 月 26 日共同设立的有限
责任公司，公司注册资本 10,000 万元，其中公司认缴 6,000 万元，占注册资本的 60%。注册地
址：福建省福州市台江区鳌峰街道福光南路 379 号武夷绿洲 23#楼 2 层 01 商铺 2101 室，主要营
业范围：一般项目:软件开发;电影摄制服务;摄像及视频制作服务;文化娱乐经纪人服务;广告制作;
广告设计、代理等。
福建布谷催耕科技有限公司由子公司福建热卡路科技有限公司于 2023 年 2 月 21 日设立的全
资孙公司。公司注册资本 5,000 万元；注册地址：福建省福州市台江区鳌峰街道福光南路 379 号
武夷绿洲 23#楼 2 层 01 商铺 2106 室，主要营业范围：一般项目:软件开发;食品销售（仅销售预包
装食品）。许可项目:食品销售。
福建柔桑蔽野科技有限公司由子公司福建热卡路科技有限公司于 2023 年 2 月 21 日设立的全
资孙公司。公司注册资本 5,000 万元；注册地址：福建省福州市台江区鳌峰街道福光南路 379 号
武夷绿洲 23#楼 2 层 01 商铺 2105 室，主要营业范围：一般项目：软件开发；食品销售（仅销售
预包装食品）。许可项目：食品销售。
福建春耕夏耘科技有限公司由子公司福建热卡路科技有限公司于 2023 年 2 月 21 日设立的全
资孙公司。公司注册资本 5,000 万元；注册地址：福建省福州市台江区鳌峰街道福光南路 379 号
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福建紫天传媒科技股份有限公司2023 年 3 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日度备考财务报表附注
武夷绿洲 23#楼 2 层 01 商铺 2107 室，主要营业范围：一般项目：软件开发；食品销售（仅销售
预包装食品）。许可项目：食品销售。
②福州缘笙科技有限公司系由公司于 2022 年 8 月 26 日设立的有限责任公司，公司注册资本
10,000 万元，其中公司认缴 10,000 万元，占注册资本的 100%。注册地址：福建省福州市台江区
鳌峰街道鳌峰路 50 号鳌峰街道安置房 1#楼二层 2182 室，主要营业范围：一般项目:软件开发;网
络技术服务;技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广;新材料技术研发;
移动终端设备销售;通讯设备销售;移动通信设备销售;计算机软硬件及辅助设备零售;广告制作;广
告发布;广告设计、代理;会议及展览服务;人力资源服务（不含职业中介活动、劳务派遣服务）;
劳务服务（不含劳务派遣）;基于云平台的业务外包服务。许可项目:第一类增值电信业务;第二
类增值电信业务;基础电信业务;职业中介活动;劳务派遣服务;建筑劳务分包。
③福建幻威科技有限公司系由本公司子公司北京比特之光科技有限公司于 2022 年 10 月 27
日设立的有限责任公司，公司注册资本 5,000 万元，其中比特之光认缴 5,000 万元，占注册资本
的 100%。注册地址：福建省福州市台江区宁化街道振武路 70 号福晟钱隆广场 2705，主要营业
范围：一般项目:技术推广服务;网络技术服务;技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技
术转让、技术推广;文艺创作;服装服饰零售;游艺及娱乐用品销售;游艺用品及室内游艺器材销售;
文化用品设备出租;体育用品及器材批发;体育用品及器材制造;体育用品及器材零售;体育用品设
备出租;户外用品销售;家用电器销售;电子产品销售;软件开发;人工智能基础软件开发;人工智能应
用软件开发;计算机系统服务;数据处理服务;企业管理;市场调查（不含涉外调查）;经济贸易咨询;
企业管理咨询;企业形象策划;专业设计服务;广告设计、代理;广告制作;广告发布;会议及展览服务;
组织文化艺术交流活动。许可项目:演出经纪;网络文化经营。
④南京苍冬风虞科技有限公司系由本公司子公司北京比特之光科技有限公司于 2022 年 3 月
25 日设立的有限责任公司，公司注册资本 100 万元，其中比特之光认缴 100 万元，占注册资本
的 100%。注册地址：南京市秦淮区中山东路 300 号 01 幢 1201 室，主要营业范围：许可项目:演
出经纪;网络文化经营；一般项目:技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术
推广;文艺创作;服装服饰零售;文具用品批发;文具用品零售;体育用品及器材零售;家用电器销售;
日用家电零售;电子产品销售;软件销售;软件开发;科技推广和应用服务;软件外包服务;区块链技术
相关软件和服务;计算机系统服务;互联网数据服务;数据处理服务;线下数据处理服务;大数据服务;
企业管理;社会经济咨询服务;信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）;市场调查（不含涉外
调查）;社会调查（不含涉外调查）;市场营销策划;经济贸易咨询;企业管理咨询;广告设计、代理;
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广告发布;广告制作;图文设计制作;专业设计服务;平面设计;会议及展览服务;组织文化艺术交流活
动。
（2）受让公司
①嘉兴紫天嘉骋传媒科技有限公司（曾用名：嘉兴明蔚贸易有限公司）系姚小欣、王华于
2021 年 5 月 24 日共同设立的有限责任公司，公司注册资本 10,000 万元，2022 年 8 月 8 日，紫天
嘉骋原股东与公司签订股权转让协议，公司受让紫天嘉骋 100%股权，由于紫天嘉骋原股东尚未
出资，因此股权转让价格为零。
②华创易通（福建）科技有限公司（曾用名：华创易通（广东）科技有限公司）于 2019 年
11 月 4 日设立的有限责任公司，公司注册资本 2,000 万元，2022 年 8 月 25 日，华创易通原股东
与公司签订股权转让协议，公司受让华创易通 100%股权，华创易通原股东实缴 23 万元，股权
转让价格为 1 元。
③浙江紫天祥睿传媒科技有限公司（曾用名：杭州苔彬商贸有限公司）系于 2019 年 6 月 24
日设立的有限责任公司，公司注册资本 5,000 万元，2022 年 6 月 10 日，紫天祥睿原股东与公司
签订股权转让协议，公司受让紫天祥睿 100%股权，由于紫天祥睿原股东尚未出资，因此股权转
让价格为零。
④北京比特之光科技有限公司系于 2021 年 8 月 3 日设立的有限责任公司，公司注册资本
100 万元，2022 年 1 月 18 日，比特之光原股东与公司签订股权转让协议，公司受让比特之光
100%股权，由于比特之光原股东尚未出资，因此股权转让价格为零。
⑤广州凡骠信息科技有限公司系于 2015 年 8 月 3 日设立的有限责任公司，公司注册资本
1,000 万元，2022 年凡骠科技原股东与本公司子公司福州缘笙科技有限公司签订股权转让协议，
以“0”元受让凡骠科技 100%股权。
⑥征博有限公司于 2022 年 9 月 9 日在香港设立的私人股份有限企业（股东张汶龙），注册
资本 10000 港币，办事处地址：UNIT E3, E322, 6/F, DRAGON INDUSTRIAL BUILDING 93 KING LAM ST.,
LAI CHI KOK, KOWLOON, HONG KONG。
2022 年 12 月子公司里安传媒有限公司与征博公司股东签订《购买资产协议》。经各方协商
一致，本次购买标的公司 100%股权的交易对价为按照 2022 年 11 月 30 日宁波麦粒（征博公司全
资子公司）的净资产 433.47 万元人民币计算，相当于人民币 433.47 万元的美元(实际支付日的汇
率计算)。征博有限公司控股公司如下：
宁波麦粒网络科技有限公司系于 2018 年 11 月 2 日设立的有限公司，公司注册资本 200 万
元，注册地址：浙江省宁波市宁海县桃源街道气象北路 295 号环球中心 8-1，经营范围：网络技
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术、信息技术、电子产品领域内的技术开发、技术服务、技术咨询、技术转让；广告设计、制
作、代理、发布；会展服务；电子产品、计算机软硬件的研发、电脑产品及配件的销售；日用
百货、服装、服饰的批发及零售；企业营销与策划；企业管理咨询、商务信息咨询，以及其他
按法律、法规、国务院决定等规定未禁止或无需经营许可的项目和未列入地方产业发展负面清
单的项目。
山东麦粒电子商务有限公司于 2021 年 2 月 20 日设立的有限公司，公司注册资本 300 万元，
注册地址：山东省临沂市罗庄区盛庄街道通达南路国华新城 FA 楼 1901，经营范围：一般项目：
日用百货销售；信息技术咨询服务；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、
技术推广；信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）；日用品销售；家居用品销售；网络技
术服务；广告设计、代理；广告制作；广告发布（非广播电台、电视台、报刊出版单位）；会
议及展览服务；电子产品销售；计算机软硬件及辅助设备批发；服装服饰批发；市场营销策
划；企业管理咨询。许可项目：广告发布（广播电台、电视台、报刊出版单位）。
广州麦粒传媒有限公司于 2022 年 2 月 22 日设立的有限公司，公司注册资本 100 万元，注册
地址：广州市白云区景泰街云城东路 168 号 2 栋 203 之一铺，经营范围：企业管理咨询;市场营
销策划;服装服饰批发;计算机软硬件及辅助设备批发;电子产品销售;会议及展览服务;广告发布
（非广播电台、电视台、报刊出版单位）;广告制作;广告设计、代理;网络技术服务;家居用品销
售;日用品销售;技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广;信息技术咨
询服务;日用百货销售。
（3）注销公司
麦思（广州）电子商务有限公司于 2022 年 4 月 7 日注销。
八、 在其他主体中的权益
1、 在子公司中的权益
（1） 本公司的构成
持股比例
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 （%） 取得方式
直接 间接
深圳澳志国悦资产管理有限公
南京 深圳 投资 100.00 设立
司
电子计算机软件开
浙江紫天智讯科技有限公司 浙江 浙江 100.00 设立
发
非同一控制下
里安传媒有限公司 香港 香港 广告服务业 100.00
合并
非同一控制下
CLOCKWORKGOBLINTECHCORP 俄罗斯 塞舌尔 广告服务业 100.00
合并
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持股比例
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 （%） 取得方式
直接 间接
非同一控制下
MOBIHUNTERCO.,LIMITED 香港 香港 广告服务业 100.00
合并
广州摩猎科技有限公司 广东 广东 信息技术服务 100.00 收购
非同一控制下
HIPPOJOYTECHNOLOGYCO.,LIMITED 香港 香港 广告服务业 51.00
合并
ZITIANTECHNOLOGYPTE.LTD. 新加坡 新加坡 公告服务业 100.00 设立
广州紫天跳动科技有限公司 广州 广州 研究和试验发展 80.00 20.00 设立
北京比特之光科技有限公司 北京 北京 其他技术推广服务 100.00 收购
南京苍冬风虞科技有限公司 福建 福建 其他技术推广服务 100.00 设立
福建幻威科技有限公司 南京 南京 其他技术推广服务 100.00 设立
广州紫天小踢米科技有限公司 广州 广州 广告服务 90.00 10.00 设立
南京紫天星运科技有限公司 南京 南京 广告服务业 100.00 设立
非同一控制下
杭州亿家晶视传媒有限公司 北京 杭州 广告服务业 100.00
合并
江西亿方通达传媒有限公司 北京 江西 广告服务业 100.00 设立
南昌亿辰家和文化传媒有限公
北京 江西 广告服务业 100.00 设立
司
非同一控制下
宁波亿家晶视广告有限公司 北京 江西 广告服务业 100.00
合并
非同一控制下
天津亿家晶视广告有限公司 北京 江西 广告服务业 51.00
合并
南京紫天良池传媒有限公司 南京 南京 广告服务业 51.00 设立
上海市浦
上海紫赏广告传媒有限公司 上海市浦东新区 公告服务业 100.00 收购
东新区
浙江紫天祥睿传媒科技有限公
杭州 杭州 其他技术推广服务 100.00 收购
司
南京紫天承泽传媒有限公司 南京 南京 广告服务业 100.00 设立
软件和信息技术服
福州缘笙科技有限公司 福建 福建 务业
100.00 设立
华创易通（福建）科技有限公
司
福建 福建 软件开发及服务 100.00 收购
嘉兴紫天嘉骋传媒科技有限公
江苏 江苏 广告服务业 100.00 收购
司
软件和信息技术服
福建热卡路科技有限公司 福建 福建 60.00 设立
务业
福建柔桑蔽野科技有限公司 福建 福建 应用软件开发 60.00 设立
软件和信息技术服
福建布谷催耕科技有限公司 福建 福建 60.00 设立
务业
软件和信息技术服
福建春耕夏耘科技有限公司 福建 福建 60.00 设立
务业
深圳豌豆尖尖网络技术有限公 信息技术与软件 非同一控制下
深圳 深圳 100.00
司 行业 收购
宁波麦粒网络科技有限公司 浙江 浙江 互联网信息技术 100.00 收购
互联网公共服务平
山东麦粒电子商务有限公司 山东 山东 100.00 收购
台
广州麦粒传媒有限公司 广州 广州 商务服务业 100.00 收购
2、 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
无。
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3、 在合营企业或联营企业中的权益
（1） 重要的合营企业或联营企业
持股比例（%） 对合营企业
合营企业或联营 主要经 或联营企业
注册地 业务性质
企业名称 营地 投资的会计
直接 间接
处理方法
南 通 锻压 设备 如
南通 南通 制造业 49.00 权益法
皋有限公司
（2） 重要联营企业的主要财务信息
2023 年 3 月 31 日余额/2023 2022 年 12 月 31 日余额
项目 年 1-3 月发生额 /2022 年度发生额
南通锻压设备如皋有限公司 南通锻压设备如皋有限公司
流动资产 373,064,619.49 387,218,267.50
其中：现金和现金等价物 30,090,657.31 9,667,831.33
非流动资产 151,054,446.70 150,704,589.51
资产合计 524,119,066.19 537,922,857.01
流动负债 98,646,396.15 105,948,113.13
非流动负债 1,404,731.43 1,687,588.04
负债合计 100,051,127.58 107,635,701.17
少数股东权益
归属于母公司股东权益 424,067,938.61 430,287,155.84
按持股比例计算的净资产份额 207,793,289.92 210,271,644.51
调整事项 27,911,711.06 27,911,711.06
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他
对合营企业权益投资的账面价值 243,456,376.56 246,487,804.57
存在公开报价的合营企业权益投资
的公允价值
营业收入 61,762,290.91 321,188,036.40
财务费用
所得税费用
净利润 -6,186,587.77 1,862,368.44
终止经营的净利润
其他综合收益
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2023 年 3 月 31 日余额/2023 2022 年 12 月 31 日余额
项目 年 1-3 月发生额 /2022 年度发生额
南通锻压设备如皋有限公司 南通锻压设备如皋有限公司
综合收益总额 -6,186,587.77 1,862,368.44
本年收到的来自合营企业的股利
九、 金融工具及其风险
（一） 与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括股权投资、债权投资、借款、应收款项、应付账款、可转换债
券等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本公司从事风险管理的目标是在风
险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东
及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和
分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各
种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波
动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
本公司采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东权
益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一
风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在
独立的情况下进行的。
（1） 汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司承受外汇风险主要与美元（应按照实际情况进行修改）有关，除本公司的几个下属子公
司以美元进行采购和销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。汇率风险对本公
司境外经营的业绩构成影响。
（2） 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本公司的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临
现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的
市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于 2022 年 12 月 31 日，本公司的带息债
70
福建紫天传媒科技股份有限公司2023 年 3 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日度备考财务报表附注
务主要为以人民币计价的固定利率借款合同，因此本公司不会受到利率变动所导致风险的影
响。
（3） 其他价格风险
本公司管理层认为与金融资产、金融负债相关的其他价格风险对本公司无重大影响。
2、 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
于 2022 年 12 月 31 日，本公司的信用风险主要来自于本公司确认的金融资产以及本公司承
担的财务担保。合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额，最大风险敞口等于这些金融
资产的账面价值。
本公司的货币资金存放在信用评级较高的银行，本公司认为其不存在重大的信用风险，几
乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。此外，对于应收票据、应收账款、合同资产、其他
应收款、应收款项融资和长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于
对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评
估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录
不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体
信用风险在可控的范围内。本公司无重大的因债务人抵押而持有的担保物和其他信用增级。本
公司的客户群广泛地分散于不同的部门和行业中，因此本公司没有重大的信用集中风险。
本公司评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值的依
据、划分组合为基础评估预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的政策等，
参见“附注四、10：金融资产减值”部分的会计政策。
本公司对不同的资产分别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用
损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如
交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概
率、违约损失率及违约风险敞口模型。
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史
数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
3、 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短
缺的风险。
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管理流动性风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以
满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司内各子公司负责其自身的现金流量
预测。本公司在汇总各子公司现金流量预测的基础上，在集团层面持续监控短期和长期的资金
需求，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券；同时持续监控是否符合借款协
议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
十、 公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
2023 年 3 月 31 日公允价值
第一层次 第二层次公
项目 第三层次公允价
公允价值 允价值计量 合计
值计量
计量
一、持续的公允价值计量
（二）其他非流动金融资产 300,000,000.00 300,000,000.00
分类为以公允价值计量且其变动计 300,000,000.00 300,000,000.00
入当期损益的金融资产
新余市火线壹号投资中心（有限合 300,000,000.00 300,000,000.00
伙）
（续）
2022 年 12 月 31 日公允价值
第一层次 第二层次公
项目 第三层次公允价
公允价值 允价值计量 合计
值计量
计量
一、持续的公允价值计量
（二）其他非流动金融资产 300,000,000.00 300,000,000.00
分类为以公允价值计量且其变动计 300,000,000.00 300,000,000.00
入当期损益的金融资产
新余市火线壹号投资中心（有限合 300,000,000.00 300,000,000.00
伙）
3、持续和非持续第三层次公允价值计量中使用的估计技术、输入值和估值流程的描述性信
息
非上市公司其他非流动金融资产投资，成本代表了最佳估计。
十一、 关联方及关联交易
1、 本公司的母公司情况
母公司对本公司
注册资本 母公司对本公司的
母公司名称 注册地 业务性质 的持股比例
（万元） 表决权比例（%）
（%）
新余市安常投资中 江西省新 有限合伙企 100.00 20.67 20.67
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母公司对本公司
注册资本 母公司对本公司的
母公司名称 注册地 业务性质 的持股比例
（万元） 表决权比例（%）
（%）
心（有限合伙） 余市 业
注：本公司的最终控制方为自然人姚海燕、郑岚，姚海燕、郑岚通过新余市安常投资中心
（有限合伙）持有本公司 20.67%股份。
2、 本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、 本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营和联营企业详见附注八、3、在合营企业或联营企业中的权益。
4、 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
姚小欣 公司董事长
5、 关联方交易情况
（1） 关联担保情况
①本公司作为担保方
担保
是否
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 已经
履行
完毕
浙江紫天智讯科技有限公司 30,000,000.00 2020 年 8 月 10 日 2022 年 8 月 09 日 是
②本公司作为被担保方
担保是
否已经
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 履行完
毕
姚小欣 30,000,000.00 2020 年 8 月 10 日 2022 年 8 月 09 日 是
姚小欣、何倩 300,000,000.00 2022 年 9 月 30 日 2023 年 9 月 29 日 否
姚小欣 10,000,000.00 2022 年 2 月 11 日 2023 年 2 月 10 日 是
姚小欣 10,000,000.00 2022 年 9 月 2 日 2023 年 9 月 1 日 否
姚小欣 20,000,000.00 2022 年 3 月 31 日 2023 年 3 月 27 日 是
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担保是
否已经
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 履行完
毕
姚小欣 20,000,000.00 2022 年 10 月 28 日 2023 年 10 月 28 日 否
姚小欣 10,000,000.00 2022 年 2 月 8 日 2023 年 2 月 7 日 是
姚小欣 10,000,000.00 2023 年 1 月 12 日 2024 年 1 月 11 日 否
姚小欣 12,000,000.00 2023 年 1 月 4 日 2024 年 1 月 4 日 否
（2） 关键管理人员报酬
项目 2023 年 1-3 月发生额 2022 年度发生额
关键管理人员报酬 561,888.00 2,118,002.00
十二、 承诺及或有事项
1、 重大承诺事项
本公司不存在需要披露的重大承诺事项。
2、 或有事项
本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十三、 资产负债表日后事项
1、 利润分配情况
无。
2、 其他重要的资产负债表日后非调整事项
无。
十四、 其他重要事项
1、控股股东股权冻结情况
本公司控股股东新余市安常投资中心（有限合伙）（以下简称“安常投资”）所持有的
3310 万股公司股份，被南京市中级人民法院予以冻结，冻结股份占安常投资所持股份的
100.00%，占公司总股份的 20.67%，均为无限售股。冻结日期为 2023 年 3 月 31 日至 2026 年 3 月 30
日。
截止 2022 年 4 月 27 日上述股份解除冻结 2550 万股。
2、行政处罚
2022 年 1 月 11 日，国家税务总局深圳市税务局第二稽查局出具《税务处理决定书》（深
税二稽处【2022】26 号），称豌豆尖尖存在“未按规定申报缴纳增值税、城市维护建设税、
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教育附加及地方教育附加”、“未按规定申报缴纳企业所得税”，豌豆尖尖应自收到决定书
之日起 15 日内到国家税务总局深圳市蛇口税务局缴纳未缴税款及相应的滞纳金。
2022 年 1 月 11 日，国家税务总局深圳市税务局第二稽查局出具《税务行政处罚决定书》
（深税二稽罚【2022】16 号），称豌豆尖尖存在“未按规定申报缴纳增值税、城市维护建设
税”、“未按规定申报缴纳企业所得税”、“未按规定代扣代缴个人所得税”，根据法律规
定，对豌豆尖尖“1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款的规定，对你
公司处少缴纳增值税税款百分之五十的罚款 950,491.62 元，少缴纳城市维护建设税税款百分之五
十的罚款 66,534.46 元，处少缴纳企业所得税百分之五十的罚款 1,193,113.29 元。2、根据《中华人
民共和国税收征收管理法》第六十九条规定，对你公司处应扣未扣、应收未收员工个人所得税
税款 0.5 倍的罚款 425,104.16 元。3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条规定，
对你公司处应扣未扣、应收未收劳动报酬的个人所得税税款 1.5 倍的罚款 128,430.00 元。4、根据
《中华人民共和国税收征收管理法》第七十条的规定，对你公司处罚 2,000.00 元。”
截止报告出具日，该部分罚款已经全部缴纳。
十五、 补充资料
1、 本年非经常性损益明细表
项目 2023 年 1-3 月 2022 年度
非流动性资产处置损益 -57,214.68
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相
关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享 2,299,768.45 7,967,526.37
受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
本公司取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于
取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生
的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值
准备
债务重组损益 39,631,198.69
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净
损益
与本公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有
交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生
金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融
资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和
其他债权投资取得的投资收益
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项目 2023 年 1-3 月 2022 年度
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值
变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次
性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 10,110,518.91 -2,197,100.29
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计 12,353,072.68 45,401,624.77
减：所得税影响额 -51,405.87 12,431,230.09
少数股东权益影响额（税后）
合计 12,301,666.82 32,970,394.68
福建紫天传媒科技股份有限公司
（公章）
二〇二三年五月三十日
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