证券代码：301116 证券简称：益客食品 公告编号：2023-108
江苏益客食品集团股份有限公司
关于公司 2023 年第三季度计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏。
江苏益客食品集团股份有限公司（以下简称“公司”）于 2023 年 10 月 26
日召开第三届董事会第六次会议及第三届监事会第六次会议，审议通过了《关于
公司 2023 年第三季度计提资产减值准备的议案》，该议案无需提交公司股东大
会审议，现将具体内容公告如下：
一、本次计提资产减值准备情况概述
根据《企业会计准则》及公司财务规章制度等有关规定，为真实、准确反映
公司 2023 年前三季度资产价值、财务状况及经营成果，公司对合并报表范围内
截至 2023 年 9 月 30 日的所有资产进行了全面清查和减值测试，基于谨慎性原则，
对截至 2023 年 9 月 30 日存在减值的应收款项计提了信用减值准备，存货计提了
存货跌价准备。
二、本次计提资产减值准备的范围和金额
经对公司截至 2023 年 9 月 30 日合并报表范围内相关资产进行全面清查和资
产减值测试，2023 年前三季度计提各项资产减值准备合计 57,555,598.23 元，
收回、转回或转销金额 71,910,657.16 元，具体明细如下：
单位：元
项目 期初数 本期计提 收回、转回或转销 期末数
应收账款 7,639,177.98 4,339,475.15 22,689.00 11,955,964.13
其他应收款 7,509,518.39 3,142,334.64 177,500.00 10,474,353.03
存货 42,994,268.24 50,073,788.44 71,710,468.16 21,357,588.52
合计 58,142,964.61 57,555,598.23 71,910,657.16 43,787,905.68
三、本次计提资产减值准备的具体情况说明
（一）应收账款和其他应收款坏账准备计提情况说明
公司对应收账款和其他应收款的期末数，按组合进行减值测试，计提坏账准
备，并计入当期损益。2023 年前三季度公司共计提坏账准备 7,481,809.79 元，
核销坏账 200,189 元，期末坏账准备余额为 22,430,317.16 元，明细如下表：
1、应收账款坏账准备
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
应收外部客户 7,639,177.98 4,339,475.15 22,689.00 11,955,964.13
合计 7,639,177.98 4,339,475.15 22,689.00 11,955,964.13
2、其他应收款坏账准备
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
应收外部单位 7,509,518.39 3,142,334.64 177,500.00 10,474,353.03
合计 7,509,518.39 3,142,334.64 177,500.00 10,474,353.03
（二）存货跌价准备计提情况及说明
期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价；期末在对存货进行全面盘点的
基础上，进行减值测试，存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值
的差额计提。2023 年前三季度公司计提存货跌价准备 50,073,788.44 元，转回
存货跌价准备 71,910,657.16 元，期末存货跌价准备余额 21,357,588.52 元，明
细如下表：
1、存货分类
单位：元
期末余额 期初余额
存货跌价准 存货跌价准
项目 备或合同履 备或合同履
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
约成本减值 约成本减值
准备 准备
原材
152,490,338.09 152,490,338.09 146,481,767.53 146,481,767.53
料
库存
1,003,501,304.92 21,357,588.52 982,143,716.40 1,150,709,330.93 42,883,684.65 1,107,825,646.28
商品
周转
13,656,128.12 13,656,128.12 14,126,765.90 14,126,765.90
材料
消耗 7,468,664.20 7,468,664.20 5,209,374.80 110,583.59 5,098,791.21
性生
物资
产
发出
76,575,208.94 76,575,208.94 46,152,071.28 46,152,071.28
商品
合计 1,253,691,644.27 21,357,588.52 1,232,334,055.75 1,362,679,310.44 42,994,268.24 1,319,685,042.20
2、存货跌价准备
单位：元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
库存商品 42,883,684.65 49,730,637.04 71,256,733.17 21,357,588.52
消耗性生
110,583.59 343,151.40 453,734.99
物资产
合计 42,994,268.24 50,073,788.44 71,710,468.16 21,357,588.52
四、本次计提资产减值准备对公司报表的影响
本次计提、收回、转回或转销资产减值准备将增加公司 2023 年前三季度合
并报表营业利润 14,355,058.93 元，并相应增加公司报告期期末的资产净值及所
有者权益，对公司报告期的经营现金流没有影响。
五、履行的审议程序及相关意见
（一）董事会审议情况
公司于 2023 年 10 月 26 日召开了第三届董事会第六次会议，审议通过了《关
于公司 2023 年第三季度计提资产减值准备的议案》。董事会认为：公司本次计
提资产减值准备符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，是根据相关
资产的实际情况进行减值测试后基于谨慎性原则而作出的，信用及资产减值损失
确认和计量的依据充分、公允，相关数据真实的反映了公司资产状况，使公司关
于资产价值的会计信息更加真实可靠，具有合理性，不存在损害公司及中小股东
利益的情形，同意公司 2023 年第三季度计提资产减值准备事项。
（二）监事会审议情况
公司于 2023 年 10 月 26 日召开了第三届监事会第六次会议，审议通过了《关
于公司 2023 年第三季度计提资产减值准备的议案》。监事会认为：公司本次计
提资产减值准备事项符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，会计处
理依据合理，符合公司的实际情况，能够更加公允地反映公司的财务状况和资产
价值，审议程序合法合规，同意公司 2023 年第三季度计提资产减值准备事项。
（三）独立董事意见
经核查，独立董事认为：公司本次计提资产减值准备事项符合《企业会计准
则》和公司相关会计政策的规定，能够公允地反映公司的财务状况以及经营成果，
使公司关于资产价值的会计信息更加真实可靠，更具合理性，没有损害公司及中
小股东的利益，审批程序符合有关法律法规和《公司章程》的规定。因此，独立
董事一致同意公司本次计提资产减值准备事项。
六、备查文件
1、第三届董事会第六次会议决议；
2、第三届监事会第六次会议决议；
3、独立董事关于第三届董事会第六次会议相关事项的独立意见。
特此公告。
江苏益客食品集团股份有限公司
董事会
2023 年 10 月 26 日
