江苏益客食品集团股份有限公司
前次募集资金使用情况
鉴证报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
前次募集资金使用情况鉴证报告
公司前次募集资金使用情况报告 1-4
前次募集资金使用情况对照表 5
前次募集资金投资项目实现效益情况对照表 6
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
中国北京朝阳区建国门外大街 22 号
赛特广场 5 层邮编 100004
电话 +86 10 8566 5588
传真 +86 10 8566 5120
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前次募集资金使用情况鉴证报告
致同专字（2023）第 371A019118 号
江苏益客食品集团股份有限公司全体股东：
我们审核了后附的江苏益客食品集团股份有限公司（以下简称益客食品
公司）截至 2023 年 9 月 30 日的前次募集资金使用情况报告、前次募集资
金使用情况对照表和前次募集资金投资项目实现效益情况对照表。按照中国
证监会《监管规则适用指引——发行类第 7 号》的规定，编制上述前次募集
资金使用情况报告及对照表是益客食品公司董事会的责任，我们的责任是在
实施审核的基础上对益客食品公司董事会编制的上述前次募集资金使用情况
报告及对照表发表鉴证意见。
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号——历史财务
信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定计划和实施审核工作，以合理确信
上述前次募集资金使用情况报告及对照表不存在重大错报。在审核工作中，
我们结合益客食品公司实际情况，实施了包括核查会计记录等我们认为必要
的审核程序。我们相信，我们的审核工作为发表意见提供了合理的基础。
我们认为，益客食品公司董事会编制的截至 2023 年 9 月 30 日的前次
募集资金使用情况报告、前次募集资金使用情况对照表和前次募集资金投资
项目实现效益情况对照表符合中国证监会《监管规则适用指引——发行类第
7 号》的规定，如实反映了益客食品公司前次募集资金使用情况。
本报告仅供益客食品公司本次向深圳证券交易所和中国证券监督管理委
员会申请向特定对象发行股票时使用，不得用作任何其他用途。
致同会计师事务所 中国注册会计师
（特殊普通合伙）
中国注册会计师
中国北京 二〇二三年十一月九日
江苏益客食品集团股份有限公司
前次募集资金使用情况报告
一、前次募集资金的数额、资金到账时间及资金在专项账户的存放情况
江苏益客食品集团股份有限公司（以下简称“本公司”）经中国证券监督管
理委员会《关于同意江苏益客食品集团股份有限公司首次公开发行股票注册的
批复》（证监许可[2021]3800 号）核准，并经深圳证券交易所同意，由主承销
商中信证券股份有限公司采用网下向符合条件的投资者询价配售和网上向持
有深圳市场非限售 A 股股份或非限售存托凭证市值的社会公众投资者定价发
行相结合的方式向社会公众公开发行人民币普通股（A 股）44,897,960 股，发
行价为每股 11.40 元，扣除发行费用后，募集资金净额为 44,422.33 万元。
截至 2022 年 1 月 12 日止，募集资金 44,422.33 万元已全部存入本公司
在中国工商银行开立的账号为 1116020029300666667 账户内。上述资金到位
情况业经致同会计师事务所（特殊普通合伙）出具的致同验字（2022）第
371C000019 号《验资报告》予以验证。
截至 2023 年 9 月 30 日，本公司募集资金专户均已注销，前次募集资金
已使用完毕。
二、前次募集资金的实际使用情况
1、截至 2023 年 9 月 30 日，本公司前次募集资金使用情况详见附件 1《前
次募集资金使用情况对照表》
2、前次募集资金项目的实际投资总额与承诺存在差异的说明
截至 2023 年 9 月 30 日，本公司前次募集资金已全部使用完毕，实际投
资总额与承诺金额无差异。
三、前次募集资金实际投资项目变更情况
根据公司经营所处的外部环境、经济形势和募投项目的实施进展情况，为
进一步提高募集资金使用效率，经第二届董事会第十六次会议及 2022 年第二
次临时股东大会审议通过，将原计划“山东益客食品产业有限公司肉鸭屠宰线
建设项目”尚未使用的募集资金 11,296.31 万元及专户银行存款利息变更为“山
东益客食品产业有限公司专用饲料研发及产业化项目”的投入资金。
四、前次募集资金投资项目已对外转让或置换情况
本公司前次募集资金投资项目不存在对外转让情况，前次募集资金投资项
1
目先期投入及置换情况如下：
2022 年 2 月 15 日，公司第二届董事会第十四次会议审议通过了《关于以
募集资金置换预先投入募集资金投资项目及已支付发行费用的自筹资金的议
案》，同意公司使用首次公开发行股票募集资金置换已预先投入募集资金投资
项目的自筹资金及已支付的发行费用共计人民币 18,140.38 万元（其中发行费
用 1,014.36 万元）。致同会计师事务所（特殊普通合伙）对公司以自筹资金预
先投入募集资金投资项目的情况进行了审验，并出具了致同专字（2022）第
371C000560 号《关于江苏益客食品集团股份有限公司以募集资金置换预先投
入募投项目及已支付发行费用的自筹资金的鉴证报告》。公司保荐机构、监事
会、独立董事对上述以募集资金置换预先投入募集资金投资项目的自筹资金事
项均发表了同意意见。
截至 2022 年 2 月 8 日止，前述以募集资金置换预先投入的自筹资金已实
施完成，具体置换情况如下：
募集资金计 截至 2022 年 2 月
项目投资总 置换金额
项目名称 划使用金额 8 日止以自筹资金
额（万元） （万元）
（万元） 预先投入金额
山东益客食品产业有限公
41,865.20 24,032.61 25,586.31 12,736.31
司肉鸭屠宰线建设项目
扩建年产 2 万吨禽肉熟食
9,515.00 2,389.20 2,389.20 2,389.20
项目
益客食品供应链数字化建
6,083.91 2,000.52 2,000.52 2,000.52
设项目
发行费用 —— —— 1,014.36 1,014.36
五、临时闲置募集资金情况
截至 2023 年 9 月 30 日，本公司不存在临时闲置募集资金情况。
六、尚未使用募集资金情况
截至 2023 年 9 月 30 日，本公司前次募集资金已全部使用完毕，不存在
尚未使用的募集资金。
七、前次募集资金投资项目实现效益情况
1、实现效益情况
截至 2023 年 9 月 30 日，前次募集资金投资项目实现效益情况详见附件 2
《前次募集资金投资项目实现效益情况对照表》。
2、未能实现承诺效益的说明
2
山东益客食品产业有限公司肉鸭屠宰线建设项目：
（1）项目建设初期，产能利用率尚未提升至完全“达产”状态
“山东益客食品产业有限公司肉鸭屠宰线建设项目”于 2020 年 10 月基
本完成工程建设，在 2021 年至 2022 年期间遭遇消费低迷的市场环境，导致
该项目的实际屠宰量尚未达到产能利用率 100%的“达产”水平，具体情况如
下：
项目 2023 年 1-9 月 2022 年度 2021 年度
实际屠宰量（万只） 3,244.83 3,778.95 2,635.13
项目达产后预计效益对应的预
3,712.50 4,950.00 4,950.00
计屠宰量（万只）
产能利用率 87.40% 76.34% 53.23%
注：上表中 2023 年 1-9 达产后的预计屠宰量按全年预计数量的 75%计算。
产能利用率的不足导致该项目实现的收入规模暂被压抑，规模效益尚未完
全发挥。如上表所示，2021 年度、2022 年度及 2023 年 1-9 月，该项目的产
能利用率逐步提升。随着屠宰量的持续提升，该项目盈利基础逐步加强，从收
入水平来看，2023 年受益于产品端售价高于预测水平，使得在产能利用率尚
存在提升空间的背景下，该项目的收入有望在 2023 年度达到预计金额。
（2）市场行情波动导致收益空间暂低于预期水平
该项目的预计收益水平、实际收益水平及差异对比情况如下：
单位：元/kg、元/只
项目 2023 年 1-9 月 2022 年度 2021 年度
预计毛利率水平 5.47% 5.48% 5.18%
其中，鸭产品预计售价 8.90 8.90 8.90
预计水平 毛鸭采购单价 19.81 19.81 19.81
预计期间费用率 1.19% 2.19% 2.04%
预计达产对应的净利率 3.29% 3.30% 3.14%
实际市场情况对应毛利率 0.43% 1.35% 1.79%
其中，鸭产品实际售价 11.54 10.52 9.74
实际情况 毛鸭采购单价 25.99 24.67 21.79
实际期间费用率 2.36% 2.60% 2.53%
实际达产对应的净利率 -2.26% -1.37% -0.85%
鸭产品售价偏离度 29.66% 18.20% 9.44%
差异情况
毛鸭采购单价偏离度 31.20% 24.53% 9.99%
3
项目 2023 年 1-9 月 2022 年度 2021 年度
毛利率差异 -5.04% -4.13% -3.39%
期间费用率差异 1.17% 0.41% 0.49%
净利率差异 -5.55% -4.67% -3.99%
除产能利用率因素外，受市场行情影响，项目收益空间暂低于预期。如上
所示，虽然项目主要产品（经速冻后的屠宰分割产品）销售价格高于预测水平，
但涨幅低于原材料端毛鸭采购价涨幅，导致毛利率暂处于低位，进而导致项目
净利率水平低于预期。
八、前次募集资金中以资产认购股份的，该资产运行情况
本公司前次募集资金不存在以资产认购股份的情况。
九、前次募集资金实际使用情况与定期报告和其他信息披露的有关内容对
照
金额单位：万元
信息披露累计 实际累计投
投资项目 投入时间
投资金额 资金额
山东益客食品产业有限公司肉鸭屠宰线 2022 年 12,736.30 12,736.30
建设项目 小计 12,736.30 12,736.30
2022 年 2,389.20 2,389.20
扩建年产 2 万吨禽肉熟食项目
小计 2,389.20 2,389.20
2022 年 2,000.52 2,000.52
益客食品供应链数字化建设项目
小计 2,000.52 2,000.52
2022 年 16,000.00 16,000.00
补充流动资金
小计 16,000.00 16,000.00
2022 年 4,756.08
山东益客食品产业有限公司专用饲料研 2023 年 1-9 11,296.31
6,540.23
发及产业化项目 月
小计 11,296.31 11,296.31
合计 44,422.33 44,422.33
说明：截至 2023 年 9 月 30 日，公司前次募集资金实际使用情况与定期
报告和其他信息披露的有关内容对照一致，不存在重大遗漏。
江苏益客食品集团股份有限公司
董事会
2023 年 11 月 9 日
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