易点天下网络科技股份有限公司
                       会计师事务所选聘制度

                               第一章 总则

     第一条    为规范易点天下网络科技股份有限公司（以下简称“公司”）选
聘（（含续聘、改聘）会计师事务所相关行为，提高财务信息质量，切实维护股东
利益，根据（ 中华人民共和国公司法》 中华人民共和国证券法》 深圳证券交易
所创业板股票上市规则》 深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——创
业板上市公司规范运作》 国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等
法律、行政法规、部门规章及规范性文件以及（ 易点天下网络科技股份有限公司
章程》（以下简称（“（公司章程》”）的有关规定和要求，结合公司的实际情况，特
制定本制度。
     第二条    选聘会计师事务所，是指公司根据相关法律法规要求，聘任会计
师事务所对财务会计报告发表审计意见、出具审计报告的行为。
     第三条    公司选聘会计师事务所应由董事会审计委员会（（以下简称（“审计
委员会”）审议同意后，提交董事会审议，并由股东大会决定。公司不得在董事
会、股东大会审议前聘请会计师事务所开展审计业务。
     第四条    公司控股股东、实际控制人不得在公司董事会、股东大会审议前，
向公司指定会计师事务所，也不得干预审计委员会独立履行审核职责。


                    第二章 会计师事务所执业质量要求

     第五条    公司选聘的会计师事务所应当具有以下资格：
    （一）具有独立的法人资格，具备国家行业主管部门和中国证监会规定的开
展证券期货相关业务所需的执业资格；
    （二）具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理和控制制度；
    （三）熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和政策；
    （四）具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师；
    （五）熟悉并认真执行有关财务审计的法律、法规、规章和政策规定，具有
良好的社会声誉和执业质量记录；改聘会计师事务所，新聘请的会计师事务所最
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近 3 年应未受到与证券期货业务相关的行政处罚；
       （六）中国证监会规定的其他条件。


                        第三章 选聘会计师事务所的程序

       第六条    下列机构或人员可以向公司董事会提出聘请会计师事务所 的议
案：
       （一）董事会审计委员会；
       （二）1/2 以上的独立董事或 1/3 以上的董事；
       （三）监事会。
       第七条    审计委员会负责选聘会计师事务所工作，并监督其审计工作开展
情况。审计委员会应当切实履行下列职责：
       （一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内部控
制制度；
       （二）提议启动选聘会计师事务所相关工作；
       （三）审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘过程；
       （四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交决策机构决定；
       （五）监督及评估会计师事务所审计工作；
       （六）定期（（至少每年）向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情况评估
报告及审计委员会履行监督职责情况报告；
       （七）处理选聘会计师事务所工作的其他事项。
       第八条    公司可采取竞争性谈判、公开招标、邀请招标、单一选聘以及其
他能够充分了解会计师事务所胜任能力的方式选聘会计师事务所：
       （一）竞争性谈判，指公司邀请会计师事务所就服务项目的报价，以及就相
关服务事宜进行商谈，并据此确定符合服务项目要求的最优的会计师事务所的方
式；
       （二）公开招标，指公司公开邀请具备规定资质条件会计师事务所参加公开
竞聘的方式；
       （三）邀请招标，指公司邀请两个（（含两个）以上具备规定资质条件会计师
事务所参加竞聘的方式；

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       （四）单一选聘，指公司邀请某个具备规定资质条件会计师事务所参加选聘。
       采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等公开选聘方式的，应当通过公司官
网等公开渠道发布选聘文件，选聘文件应当包含选聘基本信息、评价要素、具体
评分标准等内容。公司应当依法确定选聘文件发布后会计师事务所提交应聘文件
的响应时间，确保会计师事务所有充足时间获取选聘信息、准备应聘材料。公司
不得以不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为个别会计师
事务所量身定制选聘条件。选聘结果应当及时公示，公示内容应当包括拟选聘会
计师事务所和审计费用。
       第九条    公司应当细化选聘会计师事务所的评价标准，对会计师事务所的
应聘文件进行评价，并对参与评价人员的评价意见予以记录并保存。
       选聘会计师事务所的评价要素，至少应当包括审计费用报价、会计师事务所
的资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配备、信息
安全管理、风险承担能力水平等。
       选聘方应当对每个有效的应聘文件单独评价、打分，汇总各评价要素的得分。
其中，质量管理水平的分值权重应不低于 40%，审计费用报价的分值权重应不高
于 15%。
       第十条    公司评价会计师事务所的质量管理水平时，应当重点评价质量管
理制度及实施情况，包括项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项目质量检
查、质量管理缺陷识别与整改等方面的政策与程序。
       第十一条 选聘会计师事务所程序：
       （一）审计委员会提出选聘会计师事务所的资质条件及要求，并通知公司有
关部门开展前期准备、调查、资料整理等工作；
       （二）参加选聘的会计师事务所在规定时间内，将相关资料报送审计委员会
工作小组进行初步审查、整理，形成书面报告后提交审计委员会；
       （三）审计委员会对参加竞聘的会计师事务所进行资质审查；
       （四）审计委员会审核通过后，拟定承担审计事项的会计师事务所并报董事
会；
       （五）董事会审核通过后报公司股东大会批准，公司及时履行信息披露。
       第十二条 审计委员会可以通过审阅相关会计师事务所执业质量资料、查阅

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公开信息或者向证券监管、财政、审计等部门及注册会计师协会查询等方式，调
查有关会计师事务所的执业质量、诚信情况，必要时应要求拟聘请的会计师事务
所现场陈述。
       第十三条 在调查基础上，审计委员会应对是否聘请相关会计师事务所形成
书面审核意见。审计委员会审核同意聘请相关会计师事务所的，应提交董事会审
议；审计委员会认为相关会计师事务所不符合公司选聘要求的，应说明原因。
       第十四条 审计委员会直接向董事会提案聘请会计师事务所的，应当在向董
事会提案时，同时提交上述调查资料和审核意见。审计委员会的审核意见应与董
事会决议等资料一并归档保存。
       第十五条 董事会对审计委员会审核同意的选聘会计师事务所议案进 行审
议。董事会审议通过选聘会计师事务所议案的，按照公司章程以及相关制度规定
的程序，提交股东大会审议。
       第十六条 股东大会根据 公司章程》 易点天下网络科技股份有限公司股
东大会议事规则》规定，对董事会提交的选聘会计师事务所议案进行审议。股东
大会审议通过选聘会计师事务所议案的，公司与相关会计师事务所签订业务约定
书，聘请相关会计师事务所执行相关审计业务。受聘的会计师事务所应当按照相
关业务约定书的规定履行义务，在规定时间内完成审计业务。
       第十七条 审计委员会在续聘下一年度会计师事务所时，应对会计师完成本
年度审计工作情况及其执业质量做出全面客观的评价。审计委员会达成肯定性意
见的，提交董事会审议通过后并召开股东大会审议；形成否定性意见的，应改聘
会计师事务所。
       第十八条 公司对选聘、评审等文件和决策资料应当妥善归档保管，不得伪
造、变造、隐匿或者销毁。文件资料的保存期限为选聘结束之日起至少 10 年。
       第十九条 审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公司审计业务满
5 年的，之后连续 5 年不得参与公司的审计业务。审计项目合伙人、签字注册会
计师由于工作变动，在不同会计师事务所为公司提供审计服务的期限应当合并计
算。
       上市公司发生重大资产重组、子公司分拆上市，为其提供审计服务的审计项
目合伙人、签字注册会计师未变更的，相关审计项目合伙人、签字注册会计师在

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该重大资产重组、子公司分拆上市前后提供审计服务的期限应当合并计算。
    审计项目合伙人、签字注册会计师在公司上市前后审计服务年限应当合并计
算。审计项目合伙人、签字注册会计师承担首次公开发行股票或者向不特定对象
公开发行股票并上市审计业务的，上市后连续执行审计业务的期限不得超过 2 年。


                     第四章 改聘会计师事务所程序

    第二十条 当出现以下情况时，公司应当改聘会计师事务所：
    （一）会计师事务所执业质量出现重大缺陷；
    （二）会计师事务所审计人员和时间安排难以保障公司按期披露年度报告；
    （三）会计师事务所要求终止对公司的审计业务。
    （四）根据相关法律法规及本制度要求，出现其他需要更换会计师事务所的
情形。
    第二十一条   除第二十条所述情况外，公司不得在年报审计期间改聘执行
会计报表审计业务的会计师事务所。
    第二十二条   如果在年报审计期间发生第二十条所述情形，会计师事务所
职位出现空缺，审计委员会应当履行尽职调查后向董事会提议，在股东大会召开
前委任其他会计师事务所填补该空缺，但应当提交下次股东大会审议。
    第二十三条   审计委员会在审核改聘会计师事务所提案时，应约见前任和
拟聘请的会计师事务所，对拟聘请的会计师事务所的执业质量情况认真调查，对
双方的执业质量做出合理评价，并在对改聘理由的充分性做出判断的基础上，发
表审核意见。
    第二十四条   董事会审议改聘会计师事务所议案时，独立董事应当明确发
表意见。
    第二十五条   董事会审议通过改聘会计师事务所议案后，发出股东大会会
议通知，并通知前任会计师事务所和拟聘请的会计师事务所参会。前任会计师事
务所可以在股东大会上陈述自己的意见，董事会应为前任会计师事务所在股东大
会上陈述意见提供便利条件。
    第二十六条   公司拟改聘会计师事务所，应在改聘会计师事务所的股东大
会决议公告中详细披露解聘会计师事务所的原因、被解聘会计师事务所的陈述意

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见（如有）、审计委员会和独立董事意见、最近一期年度财务报表的审计报告意
见类型、公司是否与会计师事务所存在重要意见不一致的情况及具体内容、审计
委员会对拟聘请会计师事务所执业质量的调查情况及审核意见、拟聘请会计师事
务所近 3 年受到行政处罚的情况以及前后任会计师事务所的业务收费情况等。
    第二十七条   会计师事务所主动要求终止对公司的审计业务的，审计委员
会应向相关会计师事务所详细了解原因，并向董事会做出书面报告。公司按照上
述规定履行改聘程序。


                          第五章 监督及处罚

    第二十八条   审计委员会应对选聘会计师事务所监督检查，其检查结果应
涵盖在年度审计评价意见中：
    （一）有关财务审计的法律、法规和政策的执行情况；
    （二）有关会计师事务所选聘的标准、方式和程序是否符合国家和证券监督
管理部门有关规定；
    （三） 审计业务约定书》的履行情况；
    （四）其他应当监督检查的内容。
    第二十九条   公司审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关注：
    （一）在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所，连续两年变
更会计师事务所，或者同一年度多次变更会计师事务所；
    （二）拟聘任的会计师事务所近 3 年因执业质量被多次行政处罚或者多个审
计项目正被立案调查；
    （三）拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的；
    （四）聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘的成交价大幅
低于基准价；
    （五）会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字注册会计师。
    第三十条 审计委员会发现选聘会计师事务所存在违反本制度及相关 规定
并造成严重后果的，应及时报告董事会，并按以下规定进行处理：
    （一）根据情节严重程度，由董事会对相关责任人予以通报批评；
    （二）经股东大会决议，解聘会计师事务所，造成违约经济损失由公司直接

                                     6
负责人和其他直接责任人员承担；
    （三）情节严重的，对相关责任人员给予相应的经济处罚或纪律处分。
     第三十一条   承担审计业务会计师事务所有下列行为之一且情节严 重的，
经股东大会决议，公司不再选聘其承担审计工作：
    （一）将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的；
    （二）审计报告不符合审计工作要求，存在明显审计质量问题的；
    （三）发生其他违反相关法律法规和本制度情形的。


                               第六章 附则

     第三十二条   本制度未尽事宜，依照国家有关法律、法规、规范性文件以
及（ 公司章程》的有关规定执行。本制度与有关法律、法规、规范性文件以及（ 公
司章程》的有关规定不一致的，以有关法律、法规、规范性文件以及（ 公司章程》
的规定为准。
     第三十三条   本规则自公司董事会审议批准之日起生效实施，修改时亦同。
     第三十四条   本制度由董事会负责解释。




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                                                        2023 年 12 月 11 日




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