[临时公告]雅达股份：年报信息披露重大差错责任追究制度2023-07-28
证券代码：430556 证券简称：雅达股份 公告编号：2023-073
广东雅达电子股份有限公司
年报信息披露重大差错责任追究制度
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记
载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个
别及连带法律责任。
一、 审议及表决情况
本制度经公司 2023 年 7 月 28 日召开的第五届董事会第三次会议审议通
过，无需提交股东大会审议。
一、制度的主要内容，分章节列示：
广东雅达电子股份有限公司
年报信息披露重大差错责任追究制度
第一章 总则
第一条 为了提高广东雅达电子股份有限公司（以下简称“公司”）规范运作水
平，提高年报信息披露的质量和透明度，确保年报信息披露的真实性、准确性、完
整性和及时性，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》《北京证
券交易所股票上市规则（试行）》等法律法规、规范性文件以及《广东雅达电子股份
有限公司公司章程》等有关规定，结合公司的实际情况，制定本制度。
第二条 本制度适用于公司年报信息披露工作中有关人员未勤勉尽责、不履行
或者不正确履行职责、义务或其他个人原因，导致年报信息披露发生重大差错，对
公司造成重大经济损失或造成不良社会影响时的责任认定、追究与处理，适用于公
司控股股东及实际控制人、持股 5%以上的股东、董事、监事、高级管理人员、公司
各部门负责人以及与年报信息披露有关的其他工作人员。
第三条 公司有关人员应当严格执行《企业会计准则》及相关规定，严格遵守
公司与财务报告相关的内部控制制度，确保财务报告真实、公允地反映公司的财务
状况、经营成果和现金流量。公司有关人员不得干扰、阻碍审计机构及相关注册会
计师独立、客观地进行年报审计工作。
第四条 本制度所指的年报信息披露重大差错包括年度财务报告存在重大会计
差错、其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩快报存在重大
差异等情形。具体包括以下情形：
（一）年度财务报告违反《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、
《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关规定，存在重大会计差错；
（二）会计报表附注中财务信息的披露违反了《企业会计准则》及相关解释规
定、监管部门信息披露编报规则的相关规定，存在重大错误或重大遗漏；
（三）其他年报信息披露的内容和格式不符合中国证监会和北京证券交易所发
布的相关信息披露指引等规章制度、规范性文件和公司章程、公司信息披露事务管
理制度及其他内部控制制度的规定，存在重大错误或重大遗漏；
（四）业绩预告与年报实际披露业绩存在重大差异；
（五）业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标存在重
大差异；
（六）监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错的情形。
第五条 实行责任追究制度，应遵循以下原则：实事求是、客观公正、有错必
究；过错与责任相适应；责任与权利对等原则。
第六条 董事会办公室在董事会秘书领导下负责收集、汇总与追究责任有关资
料，依照制度规定提出认定意见和处理方案提交董事会批准。
第二章 重大差错的认定标准
第七条 财务报告存在重大会计差错的具体认定标准：
（一）涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审计资产总额 5%
以上，且绝对金额超过 500 万元；
（二）涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净资产总额 5%以
上，且绝对金额超过 500 万元；
（三）涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入总额 5%以上，
且绝对金额超过 500 万元；
（四）涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润 5%以上，且
绝对金额超过 500 万元；
（五）会计差错金额直接影响盈亏性质；
（六）经注册会计师审计对以前年度财务报告进行更正的，会计差错金额占最
近一个会计年度经审计净利润 5%以上，且绝对金额超过 500 万元；
（七）监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的差错进行改正。
上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。
第八条 其他年报信息披露重大差错的认定标准如下：
（一） 会计报表附注中财务信息的披露存在重大错误或重大遗漏的认定标准：
1、披露重大会计政策、会计估计变更或会计差错调整事项；
2、符合第七条（一）至（四）项所列标准的重大差错事项；
3、涉及金额占公司最近一期经审计净资产 1%以上的担保或对股东、实际控制
人或其关联人提供的任何担保，或涉及金额占公司最近一期经审计净资产 10% 以上
的其他或有事项；
4、其他足以影响年报使用者做出正确判断的重大事项。
（二）其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏的认定标准：
1、涉及金额占公司最近一期经审计净资产 10%以上的重大诉讼、仲裁；
2、涉及金额占公司最近一期经审计净资产 1%以上的担保或对股东、实际控制
人或其关联人提供的任何担保；
3、涉及金额占公司最近一期经审计净资产 10%以上的重大合同或对外投资、收
购及出售资产等交易；
4、其他足以影响年报使用者做出正确判断的重大事项。
第九条 业绩预告存在重大差异的认定标准如下：
（一）业绩预告预计的业绩变动方向与年报实际披露业绩不一致，包括以下情
形：原先预计亏损，实际盈利；原先预计扭亏为盈，实际继续亏损；原先预计净利
润同比上升，实际净利润同比下降；原先预计净利润同比下降，实际净利润同比上
升。
（二）业绩预告预计的业绩变动方向虽与年报实际披露业绩一致，但变动幅度
或盈亏金额超出原先预计的范围达 50%以上且不能提供合理解释。
第十条 业绩快报存在重大差异的认定标准如下：业绩快报中的财务数据和指
标与相关定期报告的实际数据和指标的差异幅度达到 20%以上且不能提供合理解释，
认定为业绩快报存在重大差异。
第三章 追究责任的形式和程序
第十一条 年报信息披露出现重大差错的情况，公司应当追究相关人员的责任。
年报信息披露重大差错责任分为直接责任和领导责任。
第十二条 年报编制过程中，各部门工作人员应按其职责对其提供资料的真实
性、准确性、完整性和及时性承担直接责任，各部门负责人对分管范围内各部门提
供的资料进行审核，并承担相应的领导责任。
第十三条 追究责任的形式：
（一）责令改正并作检讨；
（二）通报批评；
（三）调离岗位、停职、降职、撤职；
（四）赔偿损失；
（五）解除劳动合同。
对责任人追究责任，可视情节轻重采取上述一种或同时采取数种形式。
第十四条 对于年度报告编制与披露过程中出现的重大差错，董事会视情节轻
重采取经济处罚、行政处罚等形式追究相关人员责任；对于由于个人主观因素造成
的情节恶劣、后果严重、影响重大的年报重大差错情况，公司保留追究其法律责任
的权利。
第十五条 公司控股股东及实际控制人、董事、监事、高级管理人员、公司各
部门负责人以及与年报信息披露有关的其他工作人员出现责任追究的范围事件时，
公司在进行上述处罚的同时可附带经济处罚，处罚金额由董事会视事件情节进行具
体确定。
第四章 重大差错认定和责任追究程序
第十六条 当财务报告存在重大会计差错需要更正、其他年报信息披露存在重
大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩快报存在重大差异的，董事会办公室（或董事
会秘书）应收集、汇总相关资料，调查责任原因，进行责任认定，并拟定处罚意见
和整改措施，提交董事会审核，并抄报监事会。
第十七条 公司董事会对责任人作出处理决定前，应听取责任人的意见，保障
其陈述和申辩的权利。
第十八条 公司对以前年度已经公布的年度财务报告进行更正，需要聘请具有
执行证券、期货相关业务资格的会计师事务所对更正后的年度财务报告进行审计。
第十九条 对前期已公开披露的定期报告中财务信息存在差错进行更正的信息
披露，应遵照监管部门信息披露规则指引的相关规定执行。
第二十条 年报信息披露存在重大遗漏或与事实不符情况的，应及时进行补充
和更正公告。
第二十一条 公司董事会对年报信息披露重大差错责任认定及处罚的决议以
临时公告的形式对外披露。
第二十二条 年报信息披露重大差错责任追究的结果可以纳入公司对相关部
门和人员的年度绩效考核指标。
第五章 附则
第二十三条 季度报告、半年报的信息披露重大差错的责任追究参照本制度
规定执行。
第二十四条 本规范未尽事宜，按有关法律、法规、部门规章、规范性文件
和《公司章程》的规定执行。本规范的规定如与日后颁布或修订的法律、法规、部
门规章、规范性文件或经合法程序修改后的《公司章程》的规定不一致，按后者的
规定执行，并应当及时修改本规范。
第二十五条 本制度由公司董事会负责制定、修改和解释，并经董事会审议
通过之日起生效实施。
广东雅达电子股份有限公司
董事会
2023 年 7 月 28 日
