公司代码：600530 公司简称：*ST 交昂
上海交大昂立股份有限公司
2022 年度商誉减值测试报告
请年审会计师对该报告中公司填报的内容核实并确认。
年审会计师是否已核实确认：√是 □否
年审会计师姓名：杨国璋、王忠军
会计师事务所名称：山东舜天信诚会计师事务所（特殊普通合伙）
一、是否进行减值测试
√是 □否
注：如选是请继续填写后续内容。
二、是否在减值测试中取得以财务报告为目的的评估报告
√是 □否
资产组名称 评估机构 评估师 评估报告编号 评估价值类型 评估结果
上海仁杏健康管理有限 上海科东资产评估有限 王熙路 涂素雅 沪科东评报字（2023）第 可收回金额 商 誉 相 关资 产 组在 可
公司商誉所在资产组 公司 1142 号 收回金额的现值为
12,300.00 万元
三、是否存在减值迹象：
资产组名称 是否存在减值迹象 备注 是否计提减值 备注 减值依据 备注
上海仁杏健康管理有限 其他减值迹象 是 专项评估报告
公司商誉所在资产组
四、商誉分摊情况
单位：元 币种：人民币
资产组或资产组组合
资产组名称 资产组或资产组组合的构成 资产组或资产组组合的确定方法 商誉分摊方法 分摊商誉原值
的账面金额
上海仁杏健康管 评估范围为评估对象对应的商 仁杏健康提供医疗管理、运行及相 250,265,718.98 不适用 不适用
理有限公司商誉 誉所在资产组，包括固定资产、 关服务业务的经营性长期资产，包
所在资产组 无形资产、长期待摊费用及商 括与以上业务相关的固定资产、无
誉。不含与民非管理费收入业 形资产、长期待摊费用等长期资产
务相关的商誉资产组账面值及 作为一个资产组。
现金流。
资产组或资产组组合的确定方法是否与以前年度存在差异
√是 □否
不含与民非管理费收入业务相关的商誉资产组账面值及现金流。
按上述表格填写前会计期间资产组或资产组组合构成（如有差异）。
（一） 变更前
单位：元 币种：人民币
资产组名称 资产组或资产组组合的构成 资产组或资产组组合的确定方 资产组或资产组组合 商誉分摊方法 分摊商誉原值
法 的账面金额
上海仁杏健康管 评估范围为评估对象对应的商 仁杏健康提供医疗管理、运行、 250,265,718.98 不适用 不适用
理有限公司商誉 誉所在资产组，包括固定资产、 民非机构管理服务及相关服务
所在资产组 无形资产、长期待摊费用及商 业务的经营性长期资产，包括与
誉、其他非流动资产。 以上业务相关的固定资产、在建
工程、无形资产、长期待摊费用
以及其他非流动资产等长期资
产作为一个资产组。
五、商誉减值测试过程
（一） 重要假设及其理由
评估假设：
现金流量折现法评估需对公司未来的收益进行预测，预测是建立在以下假设的基础上：
1.1. 基本假设
（1）国家现行的宏观经济、产业等政策不发生重大变化。
（2）评估对象所处的社会经济环境以及所执行的税赋、税率等政策无重大变化。
（3）无其他人力不可抗拒及不可预见因素造成的重大不利影响。
（4）评估对象目前及未来的经营管理班子尽职，不会出现影响公司发展和收益实现的重大违规事项，并继续保持现有的经营管理模式持续经营。
（5）评估对象提供的历年财务资料所采用的会计政策和进行收益预测时所采用的会计政策与会计核算方法在重要方面基本一致。
（6）评估对象在未来经营期内其主营业务结构、收入成本构成以及未来业务的销售策略和成本控制等仍保持其最近几年的状态持续，而不发生较大变化。
不考虑未来可能由于管理层、经营策略以及商业环境等变化导致的业务结构等状况的变化。
（7）在未来的经营期内，评估对象的各项期间费用不会在现有基础上发生大幅的变化，仍将保持其最近几年的变化趋势持续，并随经营规模的变化而同
步变动。本评估所指的财务费用是企业在生产经营过程中，为筹集正常经营或建设性资金而发生的融资成本费用。鉴于在一般情况下企业的货币资金或其
银行存款等在生产经营过程中频繁变化或变化较大，本次评估时不考虑存款产生的利息收入，也不考虑付息债务之外的其他不确定性损益。
（8）本次估算不考虑通货膨胀因素的影响。在本次评估假设前提下，依据本次评估目的，确定本次估算的价值类型为可回收价值估算中的一切取价标准
均为估值基准日有效的价格标准及价值体系。
（9）本次评估中所依据的各种收入及相关价格和成本等均是评估机构依据产权持有人提供的历史数据、盈利预测为基础，在尽职调查后所做的一种专业
判断，其合理性等将会对评估结果产生一定的影响。
1.2. 针对性假设
针对对象的具体情况，重要的针对性假设如下：
（1）产权持有人提供的业务合同以及公司的营业执照、章程，签署的协议，财务资料等所有证据资料是真实的、有效的；
（2）现有的自然人股东、高层管理人员和核心技术人员应持续为公司服务，不在和公司业务有直接竞争的企业担任职务，公司经营层损害公司运营的个
人行为在预测企业未来情况时不作考虑；
（3）公司股东不损害公司的利益，经营按照章程和合同的规定正常进行；
（4）企业在存续期间内能平稳发展，即企业资产所产生的未来收益是企业现有规模及管理水平的继续；
（5）企业的成本费用水平的变化符合历史发展趋势，无重大异常变化，未来不考虑其他非经常性因素；
（6）企业以前年度及当年签订的合同有效，并能得到执行，未来企业收入测算中考虑到其已签订合同对业绩的影响及持续性，相应成本则在此收入预测
基础上做相应测算。
（7）净现金流量的计算以会计年度为准，假定收支均发生在年中；
（8）本次评估仅对企业未来五年（2023 年－2027 年）的营业收入、各类成本、费用等进行预测，自第六年后各年的收益假定保持在第五年（即 2027 年）
的水平上。
（9）本次评估中所涉及的被并购方的未来盈利预测是建立在管理层制定的盈利预测基础上的。评估机构对上述盈利预测进行了必要的审核，并根据评估
过程中了解的信息进行了适当的调整。
根据资产评估的要求，认定这些假设在评估基准日时成立，当未来经济环境发生较大变化，将不承担由于假设条件改变而推导出不同评估结论的责任。
（二） 整体资产组或资产组组合账面价值
单位：元 币种：人民币
归属于母公司股东的商 归属于少数股东的商誉 资产组或资产组组合 包含商誉的资产组或
资产组名称 全部商誉账面价值
誉账面价值 账面价值 内其他资产账面价值 资产组组合账面价值
上海仁杏健康管理有限 182,133,110.30 182,133,110.30 68,132,608.68 250,265,718.98
公司商誉所在资产组
（三） 可收回金额
1. 公允价值减去处置费用后的净额
□适用 √不适用
单位：元 币种：人民币
公允价值减去处置费
资产组名称 公允价值层次 公允价值获取方式 公允价值 处置费用
用后的净额
不适用
前述信息是否与以前期间不一致
□是 √否
无
2. 预计未来现金净流量的现值
√适用 □不适用
单位：元 币种：人民币
稳定期
预测期营
资产组名 预测期利 稳定期 营业收 稳定期 预计未来现金
预测期间 业收入增 预测期净利润 稳定期净利润 折现率
称 润率 间 入增长 利润率 净流量的现值
长率
率
上海仁杏 2023-2027 12.47% 11.99% 10,652,000.00 2028 年 0% 17.71% 21,281,400.00 15.11% 123,000,000.00
健康管理 年 及 以 后
有限公司 年度
商誉所在
资产组
预测期营业收入增长率是否与以前期间不一致 √是 □否
预测期利润率是否与以前期间不一致 √是 □否
预测期净利润是否与以前期间不一致 √是 □否
稳定期营业收入增长率是否与以前期间不一致 √是 □否
稳定期利润率是否与以前期间不一致 √是 □否
稳定期净利润是否与以前期间不一致 √是 □否
折现率是否与以前期间不一致 √是 □否
（四） 商誉减值损失的计算
单位：元 币种：人民币
包含商誉的资产组
归属于母公司股东 以前年度已计提的 本年度商誉减值
资产组名称 或资产组组合账面 可收回金额 整体商誉减值准备
的商誉减值准备 商誉减值准备 损失
价值
上海仁杏健康管理 250,265,718.98 123,000,000.00 127,265,718.98 127,265,718.98 127,265,718.98
有限公司商誉所在
资产组
六、未实现盈利预测的标的情况
单位：元 币种：人民币
已计提商誉减值 本年商誉减值损 是否存在业绩 是否完成业绩
标的名称 对应资产组 商誉原值 备注
准备 失金额 承诺 承诺
上海仁杏健康管理 上海仁杏健康管 182,133,110.30 127,265,718.98 是 是
有限公司 理有限公司商誉
所在资产组
大信会计师事务所（特殊普通合伙）于 2022 年 8 月 3 日出具大信专审字[2022]第 17-00010 号业绩承诺完成情况审核报告。
七、年度业绩曾下滑 50%以上的标的情况
单位：元 币种：人民币
已计提商誉减值 本年商誉减值损 首次业绩下滑 下滑趋势是否
标的名称 对应资产组 商誉原值 备注
准备 失金额 50%以上的年度 已扭转
上海仁杏健康管理 上海仁杏健康管 182,133,110.30 127,265,718.98 2022 年 否
有限公司 理有限公司商誉
所在资产组
2023 年 7 月 12 日，上海交大昂立股份有限公司全资孙公司霍尔果斯仁恒医养管理有限公司收到杭州富阳瑞丰老年医院《履约提示函》，认为仁恒医养存
在违约行为。公司判断对其经营收益权难以实现，全额计提无形资产减值损失。
2023 年 7 月 6 日，上海交大昂立股份有限公司全资孙公司霍尔果斯仁恒医养管理有限公司收到苏州吴江盛泽慈爱护理院、南通市崇川区常青乐龄老年护
理院、南京市鼓楼区侨馨人家养老公寓、南京侨馨护理院、苏州吴江惠生护理院、绍兴越城复康护理院、上海瑞通护理院《关于郑重告知贵司严重违约及
承担相关法律责任的告知函》，认为仁恒医养存在违约行为。
2023 年 7 月 18 日，仁恒医养收到苏州吴江盛泽慈爱护理院、苏州吴江惠生护理院、南京市鼓楼区侨馨人家养老公寓、南京侨馨护理院《合同解除通知
书》，单方面通知解除与霍尔果斯仁恒医养签订的《管理咨询服务协议》。
相关民非机构发送“解除《咨询管理服务协议》通知书”的行为，已经构成解除合同的法律后果。解除权系形成权，送达公司后即刻生效。
《咨询管理服务协议》解除后，公司无法通过管理上述各民非机构收取相关咨询管理服务费，可能造成公司利润重大损失。对上述应收民非机构管理咨询
服务费未来经营收益权全额计提其他非流动资产坏账准备。
八、未入账资产
□是 √否
资产名称 资产类型 资产寿命 未入账原因
不适用