证券代码：600982 证券简称：宁波能源 公告编号：临 2023-053
债券代码：185462 债券简称：GC 甬能 01
宁波能源集团股份有限公司
关于上海证券交易所2022年年报的信息披露
监管工作函的回复公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈
述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
宁波能源集团股份有限公司（以下简称“公司”）于近日收到上海证券交易
所《关于宁波能源集团股份有限公司 2022 年年度报告的信息披露监管工作函》
（上证公函[2023]0585 号）（以下简称“《监管工作函》”）后，公司高度重视，
对《监管工作函》中的相关问题进行了认真分析和核查，现就具体情况回复如下：
问题 1. 关于大宗商品业务
年报及相关公告显示，2022 年公司大宗商品业务实现营业收入 65.73 亿元，
同比增长 40.3%，占总营收的比例为 70.7%，近三年毛利率分别为-0.37%、2.02%、
0.75%，存在较大波动。大宗商品业务涉及品种主要为煤炭、精对苯二甲酸、沥
青、天然橡胶、油品等，主要品类贸易规模近年来存在较大变化。此外，存在部
分仓单业务。请公司补充披露：（1）主要交易品种近三年营业收入及占比、营
业成本、毛利率情况，结合各品类购销价格变化、市场行情等，说明毛利率变动
的原因及是否与市场情况相符；（2）结合贸易业务公司团队人员构成、专业经
验、交易策略等，说明各年度贸易品类规模变动的原因，以及对各品类交易价格
波动风险的应对措施；（3）区分仓单业务、公司自行运输仓储业务、委托第三
方运输仓储业务等类型，披露各类业务收入规模、具体交易模式、货物流转情况、
收入确认时间节点及确认依据，结合公司在各个环节中扮演的角色和参与程度、
公司承担的存货风险、是否具有定价权等，说明公司属于主要责任人还是代理人，
采用总额法或净额法核算是否符合会计准则规定；（4）2022 年度大宗商品业务
前十大供应商与客户名称、与公司的关联关系、成立时间、注册资本、参保人数、
交易金额、期末应收预付款项余额，以及是否存在回款风险；（5）近三年是否
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存在客户与供应商重合或关联关系情形，如是，请列示交易对方名称、基本情况、
交易时间、交易品类、交易金额，并结合各方在交易过程中承担的风险与责任，
说明有关交易是否具有商业实质、是否存在融资性贸易等情形；（6）核实公司
是否存在客户到供应商处自提存货或供应商将存货运至客户处交付、交货地与送
货地相同等具有瞬时性控制的情形，如有，进一步说明相关业务会计处理情况及
依据。请年审会计师发表意见。
公司回复：
一、主要交易品种近三年营业收入及占比、营业成本、毛利率情况，结合
各品类购销价格变化、市场行情等，说明毛利率变动的原因及是否与市场情况
相符；
1、公司主要交易品种近三年营业收入及占比、营业成本、毛利率情况如下：
（1）煤炭
单位：万元
项目 营业收入 收入占比 营业成本 毛利率
2022 年 194,901.08 29.65% 187,714.31 3.69%
2021 年 165,806.89 35.39% 160,942.23 2.93%
2020 年 97,455.36 26.55% 95,295.96 2.22%
（2）精对苯二甲酸
单位：万元
项目 营业收入 收入占比 营业成本 毛利率
2022 年 67,694.31 10.30% 66,272.98 2.10%
2021 年 83,284.31 17.78% 84,123.47 -1.01%
2020 年 48,560.98 13.23% 48,632.51 -0.15%
（3）沥青
单位：万元
项目 营业收入 收入占比 营业成本 毛利率
2022 年 148,026.58 22.52% 148,613.71 -0.40%
2021 年 29,832.69 6.37% 23,739.01 20.43%
2020 年 4,194.54 1.14% 4,587.80 -9.38%
（4）橡胶
单位：万元
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项目 营业收入 收入占比 营业成本 毛利率
2022 年 85,353.48 12.99% 89,093.94 -4.38%
2021 年 69,611.61 14.86% 70,622.91 -1.45%
2020 年 20,767.83 5.66% 20,065.22 3.38%
（5）油品
单位：万元
项目 营业收入 收入占比 营业成本 毛利率
2022 年 39,980.73 6.08% 39,460.27 1.30%
2021 年 28,705.42 6.13% 28,502.44 0.71%
2020 年 162,523.14 44.28% 162,802.33 -0.17%
（6）白银
单位：万元
项目 营业收入 收入占比 营业成本 毛利率
2022 年 121,344.75 18.46% 121,209.02 0.11%
2021 年 90,658.99 19.35% 90,550.35 0.12%
2020 年 32,152.84 8.76% 33,129.74 -3.04%
公司所从事的煤炭贸易的业务模式为一般商品贸易模式，主要采取以销定采
方式，具体分为定向销售、集采分销两种方式，其中：定向销售是指煤炭从发运
地直接运抵终端客户码头或北方港平仓、场地交货等；集采分销是指煤炭从发运
地运抵镇海码头等，再由公司根据客户需要从码头提货或从租赁煤场处运送至终
端客户指定地点；精对苯二甲酸、沥青、天然橡胶、油品、白银贸易的业务模式
包括大宗商品现货及仓单贸易、大宗商品套期保值业务。
2、结合各品类购销价格变化、市场行情等，说明毛利率变动的原因及是否
与市场情况相符。
（1）大宗商品贸易——煤炭
2022 年、2021 年、2020 年煤炭毛利率分别为 3.69%、2.93%、2.22%，其单
位售价和单位成本变动对毛利率的影响情况如下：
2022 年 2021 年 2020 年
项目 变动幅度 变动幅度 变动幅度
数额 数额 数额
或变动额 或变动额 或变动额
平均单价（元/吨） 1,018.88 24.77% 825.78 58.90% 519.70 /
3
平均成本（元/吨） 981.31 22.43% 801.55 57.73% 508.18 /
毛利率 3.69% 0.76% 2.93% 0.71% 2.22% /
单位售价变动对毛
18.40% 36.24% /
利率的影响
单位成本变动对毛
-17.64% -35.53% /
利率的影响
影响合计 0.76% 0.71% /
注 1：单位售价变动对毛利率影响=（本期平均单价-上期平均成本）/本期平均单价-上期毛利率。
注 2：单位成本变动对毛利率影响=本期毛利率-（本期平均单价-上期平均成本）/本期平均单价。
从上表可以看出，2022 年煤炭贸易毛利率较 2021 年提升 0.76%，2022 年煤
炭贸易平均售价与平均成本较 2021 年提升 20%以上，2021 年煤炭贸易毛利率较
2020 年提升 0.71%，2021 年煤炭贸易平均售价与平均成本较 2020 年提升 50%以
上。毛利率波动主要系受煤炭市场行情的影响，平均售价提升幅度高于平均成本
增加幅度。
2021 年第四季度起受国际形势等因素的影响，国际能源供需关系错配，国
际煤炭价格大涨；国内煤炭贸易受环保与运输影响等多重因素影响，导致煤炭供
给关系紧张，国内煤炭价格大涨。内外因素结合下，2021 年第四季度、2022 年
煤炭价格上涨明显。近三年北方港煤炭成交价格波动如下：
注：2022 年 2 月 22 日至 2022 年 12 月 31 日为指数停发期间，各指数发布的价格限制在国家规定数值
内，故无明显波动情况，与实际成交价格存在偏离情况。
可以看出 2021 年、2022 年煤炭价格总体呈上升趋势，年末较年初价格波动
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达到 20%以上。再结合如下本公司近三年煤炭业务销售均价、采购单价以及成本
单价趋势图，可以看出，煤炭采购价格上涨情况下，煤炭销售价格也在同步上涨。
煤炭销售与采购价格波动，与北方港成交价波动基本一致。煤炭销售价格与成本
价格差异不大，煤炭毛利相对稳定。
由上表可以看出，2020 年及 2021 年前三季度，销售价格与采购成本价差不
大，毛利偏低。2021 年第四季度及 2022 年，煤炭毛利上升主要系在采购端公司
发挥集采优势，及时把握市场行情，购入具有价格优势的进口煤；销售端因从
2021 年四季度起国内煤炭供需关系紧张，公司在交易中拥有更多议价权。
（2）大宗商品贸易——其他
公司在开展精对苯二甲酸、沥青、天然橡胶、油品、白银大宗商品贸易业务
时，或利用相应期货品种进行套期保值，或利用交易所标准合约开展仓单贸易。
因此现货端毛利率变动无法准确体现该品种贸易盈利情况，需将现货端毛利率变
动与用于该品种套期保值或仓单贸易的标准合约的公允价值变动进行加总（即下
表中“综合影响”）。
① 精对苯二甲酸（PTA）：
单位：万元
对公允价值
项目 营业收入 营业成本 毛利 毛利率 投资收益 综合影响
变动的影响
2022 年 67,694.31 66,272.98 1,421.33 2.10% -2,136.96 -46.83 -762.46
2021 年 83,284.31 84,123.47 -839.16 -1.01% 982.99 -35.32 108.51
2020 年 48,560.98 48,632.51 -71.53 -0.15% 406.03 61.46 395.96
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2020 年、2021 年精对苯二甲酸期现价差走势与预期基本一致，较为稳定，
期现结合来看，整体收益较低。精对苯二甲酸 2022 年上半年因受国际形势影响，
现货市场上涨幅度不及期货市场，导致当年套期保值业务亏损。2020 年至 2022
年精对苯二甲酸期货收盘价与现货市场销售价格比较，如下图所示：
②沥青：
单位：万元
对公允价值
项目 营业收入 营业成本 毛利 毛利率 投资收益 综合影响
变动的影响
2022 年 148,026.58 148,613.71 -587.13 -0.40% 4,449.42 -838.45 3,023.84
2021 年 29,832.69 23,739.01 6,093.67 20.43% -1,652.73 -1,387.75 3,053.19
2020 年 4,194.54 4,587.80 -393.26 -9.38% -7.26 2,450.96 2,050.44
公司近三年沥青综合影响为盈利，变动幅度较小。2020 年、2022 年期现市
场风险对冲后，出现了现货市场亏损，期货市场盈利，综合影响为盈利。2021
年沥青呈现明显上涨行情，公司抓住市场行情，现货市场盈利情况较好，毛利率
明显提升，在期货市场套期保值后，期货市场虽亏损，综合影响仍为盈利。
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③橡胶：
单位：万元
对公允价值
项目 营业收入 营业成本 毛利 毛利率 投资收益 综合影响
变动的影响
2022 年 85,353.48 89,093.94 -3,740.46 -4.38% 5,057.84 -600.75 716.63
2021 年 69,611.61 70,622.91 -1,011.30 -1.45% 2,271.93 406.03 1,666.66
2020 年 20,767.83 20,065.22 702.61 3.38% -1,813.79 493.66 -617.52
橡胶 2020 年因市场走势与预期不符，导致当年套期保值业务亏损，2021 年
橡胶期货、现货价格波动较大，但整体期货价格波动幅度超过现货波动幅度，综
合影响整体为盈利。2022 年橡胶及橡胶合成物售价整体呈下降趋势，现货市场
销售橡胶产品亏损，由于期货市场橡胶价格整体也呈下降趋势，综合影响为盈利。
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④油品：
单位：万元
对公允价值
项目 营业收入 营业成本 毛利 毛利率 投资收益 综合影响
变动的影响
2022 年 39,980.73 39,460.27 520.46 1.30% -433.60 -10.40 76.46
2021 年 28,705.42 28,502.44 202.99 0.71% 1.23 0.00 204.22
2020 年 162,523.14 162,802.33 -279.19 -0.17% -4,538.89 0.00 -4,818.08
油品因 2020 年 4 月期货原油的仓储费标准从原来的 0.2 元/桶天调整到 0.4
元/桶天，直接增加了公司原油期货跨期交割套利业务的成本，导致当年亏损（详
见公告临 2020-023）；2021 年成品油主要进行现货贸易；2022 年上半年公司在
行情低点买入成品油，并通过期货合约进行套期保值，有效对冲现货贸易市场价
格大幅度变动风险，综合影响为盈利。
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⑤白银：
单位：万元
对公允价值
项目 营业收入 营业成本 毛利 毛利率 投资收益 综合影响
变动的影响
2022 年 121,344.75 121,209.02 135.73 0.11% -193.24 0.00 -57.51
2021 年 90,658.99 90,550.35 108.64 0.12% -135.14 0.00 -26.50
2020 年 32,152.84 33,129.74 -976.90 -3.04% 2,329.00 1,110.92 2,463.02
2020 年初大宗商品价格暴跌，后因供应受限，大宗商品价格又大幅上涨，
叠加宏观经济形势严峻，白银作为商品和金融双属性的品种，全年价格振幅超
100%，宽幅震荡的行情提高了流通环节的利润率，公司取得较好收益；2021 年
与 2022 年白银品种出现小幅亏损主要原因系白银品种远期升水的结构不断吸引
贸易商加入，贸易活跃度进一步提升，贸易竞争加剧，叠加宏观环境影响，2021
年至 2022 年三季度白银品种价格基本处于单边趋势行情，且 2022 年四季度公司
暂停该品种业务。
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二、结合贸易业务公司团队人员构成、专业经验、交易策略等，说明各年
度贸易品类规模变动的原因，以及对各品类交易价格波动风险的应对措施；
1、各年度贸易品类规模变动的原因
公司贸易业务团队由 30 名业务人员、5 名风控人员、8 名财务组成，从事大
宗商品贸易十余年，经验丰富。各品种规模变动原因具体如下：
（1）煤炭
公司煤炭规模从 2020 年的 97,455.36 万元上升至 2022 年的 194,901.08 万
元，规模呈上升趋势主要系公司销售能力上升。
（2）精对苯二甲酸
2021 年公司精对苯二甲酸贸易业务业务规模扩大主要系团队增加了相关品
种的专业业务人员，团队业务能力和风控能力提升。2022 年业务规模缩小主要
系受国际局势影响，公司为控制贸易风险，优化了贸易业务结构。
（3）沥青
2020 年-2022 年公司沥青贸易业务规模逐年增加主要系团队增加了相关品
种的专业业务人员，团队业务能力和风控能力提升；同时公司业务区域从山东地
区扩展至华东地区，并逐步向华南、西南等地区进行辐射。
（4）橡胶
2020 年-2022 年公司橡胶贸易业务规模逐年增加主要系团队业务骨干有多
年以上现货经验，业务开发能力不断增加。
（5）油品
2020 年 4 月期货原油的仓储费标准从原来的 0.2 元/桶天调整到 0.4 元/桶
天，导致当年亏损。为控制风险，公司缩减了 2021 年、2022 年油品贸易业务
规模。
（6）白银
近年来随着新能源的发展，光伏银浆跃居为白银最大的下游应用领域，叠加
国际宏观经济形势不稳定，兼具金融和商品属性的白银交易随之增加，因此白银
贸易规模呈上升趋势。
2、价格波动的应对措施
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煤炭业务风控措施：公司制定煤价波动风险防控预案，并成立风险防控应急
预案小组，煤价剧烈波动时，统筹做出应对措施。根据电厂生产需要、市场价格
及库存情况，灵活制定煤炭采购策略。
其他品种业务风险应对措施：一是建立完善的风控体系和风险处置流程，对
贸易范围、方式、流程、方案的执行、风险控制、合同的管理等内容均进行了明
确规定，对贸易过程中可能发生的风险进行了详尽的论证，并制定了相应的处置
措施，并在实际操作中严格执行；二是合理应用套期保值工具，通过期货与现货
相结合的方式，减少市场价格波动导致的价格风险，最终实现价格风险的规避与
减少；三是通过对分析价格波动的影响因素，研究价格的波动趋势，从而采取销
售远期货物的策略，更合理的安排业务开展，降低价格波动造成的损失。
三、区分仓单业务、公司自行运输仓储业务、委托第三方运输仓储业务等
类型，披露各类业务收入规模、具体交易模式、货物流转情况、收入确认时间
节点及确认依据，结合公司在各个环节中扮演的角色和参与程度、公司承担的
存货风险、是否具有定价权等，说明公司属于主要责任人还是代理人，采用总
额法或净额法核算是否符合会计准则规定；
公司除煤炭贸易业务存在部分自行运输仓储外，其他贸易业务均委托第三方
运输仓储。
（一）大宗商品贸易业务——煤炭
单位：万元
2020 年 2021 年 2022 年
定向销售 23,449.23 47,215.83 53,081.82
集采分销 74,006.12 118,591.06 141,819.27
合计 97,455.36 165,806.89 194,901.08
公司煤炭贸易主要采取以销定采方式进行，但不存在客户指定供应商的情况，
销售模式分为定向销售和集采分销两种方式，货物流转情况、收入确认时间节点
及确认依据如下：
（1）定向销售
公司根据客户需求，制定采购计划。采取定向采购方式，确定采购价格，签
订采购合同。供应商煤炭到达发运港口后，由供应商办理港口发货手续后，委托
发运港口公司与公司委托的船运公司完成货物交接，办结“港航货物交接清单”，
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同时供应商委托第三方进行煤炭质量检测，提供检测报告。运输公司接受公司的
委托，从发运港将煤炭装船运送到合同指定交货地点，公司负责购买货物运输保
险。货物到港后，船运公司根据到港计划的安排卸货，并与到货港口公司办理货
权交接，到货港口公司通过水尺质量证书或港区过磅单确认最终到港数量，由此
运输活动完成。
收入确认时点：根据销售合同约定的交货地点，在指定交割地点完成煤炭交
割，取得水尺单确定交易数量，公司即已将产品的控制权转移给购货方。因此，
公司取得水尺单后作为煤炭贸易收入确认时点。
（2）集采分销
集采分销业务流程与定向销售基本一致，区别在于煤炭到港后，由公司委托
运输公司按照港区调度计划，发运至客户的厂区或本公司租赁煤场，货物抵达后，
由客户过磅确认最终销售结算数量，最终结算金额以第三方检测机构出具的检测
报告确认。
收入确认时点：根据销售合同约定的交货方式和交货地点，将煤炭运送至客
户并经过客户签收后，公司即已将产品的控制权转移给购货方。因此，公司取得
签收过磅单后作为煤炭贸易收入确认时点。
根据公司相关购销合同判断，①销售合同和采购合同均独立签订，销售合同
主要采用两种定价方式，其中：1）依据合同签署日煤炭北方平仓市场价格加上
合理利润；2）年度框架合同主要依据煤炭公开市场报价为基础确定。在以销定
采模式下，存在采购合同滞后情况，采购价格主要以煤炭北方市场平仓价格为基
础进行询比价；②根据采购合同和销售合同约定，由公司负责从发运港提货并组
织货物运输，公司自行购买运输保险，主要承担运输造成的产品损坏、缺失等责
任，即公司在交易过程中承担存货的毁损、灭失等风险；③货物到港后（定向销
售）或配送到电厂仓库（到港后集采分销），在客户验收过程中，公司需承担煤
炭质量连带责任；公司属于主要责任人，采用总额法核算符合《企业会计准则第
14 号-收入》第三十四条相关规定。
（二）大宗商品贸易业务——其他
单位：万元
项目 业务类型 2022 年 2021 年 2020 年
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仓单业务 - - 120,251.38
油品
现货贸易 39,980.73 28,705.42 42,271.76
油品小计 39,980.73 28,705.42 162,523.14
仓单业务 14,010.88 19,737.57 3,971.86
PTA
现货贸易 53,953.43 63,546.74 44,589.12
PTA 小计 67,694.31 83,284.31 48,560.98
仓单业务 768.58 18,514.51 -
沥青
现货贸易 147,258 11,318.18
沥青小计 148,026.58 29,832.69 4,194.55
4,194.55
仓单业务 69,885.27 52,005.56
橡胶
现货贸易 15,468.21 17,606.05 20,767.83
橡胶小计 85,353.48 69,611.61 20,767.83
白银 仓单业务 121,344.75 90,658.99 32,152.84
白银小计 121,344.75 90,658.99 32,152.84
公司上述品种大宗商品贸易主要分为现货贸易和仓单业务，其中现货贸易分
为集采分销和零采零销；仓单业务为将现货注册成的标准仓单通过交易所进行销
售。货物流转情况、收入确认时间节点及确认依据、仓储、货物周转天数情况如
下：
①现货业务
公司采购货物时，仅与白名单供应商开展采购业务，其中对于央企、中国 500
强、上市公司等资信优良的供应商可在一定额度内采用先款后货的采购方式，对
于其他白名单供应商则采用先货后款的采购方式。根据采购合同取得提货单、货
转单、增值税专用发票等收货确认单据并确认货物货权后作为采购确认时点；采
购的货物存放在第三方仓库；销售货物时，公司向第三方仓库下达发货指令，客
户至第三方仓库自提，或者委托物流公司将货物运输至客户指定地点，签署提货
单、货转单等收货确认单据后完成货物流转。公司已收取款项或取得收取款项的
凭据且能够合理地确信相关款项能够收回，根据交易双方及仓库确认的货转单作
为收入确认时点，确认收入并同时结转成本。采购确认时点至收入确认时点即为
公司对货物的控制时间。
公司与仓储公司签订仓储及中转合同，或与大型国有库签订年度仓储协议，
第三方仓库全部为租赁，按合同约定支付租赁费。公司定期与存放货物的仓库进
行存货数量纸质盖章确认并不定期对库存进行实地抽查盘点。
②仓单业务
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公司沥青、橡胶、原油、精对苯二甲酸、白银开展的仓单业务在上海期货交
易所、国际能源交易中心、郑州商品交易所等国家级交易所交易，均按照所在交
易所的交割细则进行交割。
通过交易所标准仓单管理系统或交易所指定交易系统，买方按照交易所规定
交付货款至指定账户，提交实物交割申请，经卖方授权确认，交易所将标准仓单
分配给买方，卖方按交易所规定开具增值税专用发票，完成货物或货权流转。以
仓单转现货形式进行销售的是货物流转，以仓单交割形式进行销售的是货权流转。
沥青、橡胶、原油、精对苯二甲酸的贸易存在货物流转和货权流转，白银贸易是
货权流转。公司根据交易所和仓库确认的仓单持有凭证、增值税专用发票为采购
确认时点。公司已收取款项或取得收取款项的凭据且能够合理地确信相关款项能
够收回，根据交易所出具的交割单作为收入确认时点，确认收入并同时结转成本。
采购确认时点至收入确认时点即为公司对货物的控制时间。
公司第三方仓库均为交易所指定交割仓库，均为租赁，租赁费用按交易所相
关品种仓储费标准执行。除遵守交易所的仓单及交割库等相关管理规定外，公司
还通过不定期巡库盘货加强仓单的管理和控制。
沥青平均货物周转天数约为两个月，成品油、橡胶、精对苯二甲酸平均货物
周转天数约为一个月，白银平均货权周转天数约为一周。
公司采用总额法确认大宗商品收入，系因公司向客户转让商品前能够控制该
商品，为主要责任人。即公司自第三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给
客户，符合准则规定的控制情形。公司大宗商品业务主要业务模式与企业会计准
则对照分析情况如下：
会计准则规定 公司业务模式情况 判断结果
公司独立履行对供应商、客户的合同权利和义务。1、公司
与供应商约定采购产品型号、价格、数量、付款期限等事项，
并签订采购合同或通过交易所系统匹配；2、公司与客户直
企业承担向客户
接或通过交易所系统匹配的方式约定销售产品型号、数量、
转让商品的主要 符合
金额、产品交付、信用政策、结算方式等，并签订销售合同；
责任
同时，承担与货物相关的质量、重量等方面的违约责任，并
主导并承担了售后服务及退换货的相关服务；故公司是销售
合同的主要义务人，负有向客户提供商品的主要责任。
14
公司在一段时间内实际持有对相应商品的控制权，公司通过
企业在转让商品 采购取得商品控制权，公司自取得货权凭证（如仓单）即拥
之前或之后承担 有了货物的所有权，在将商品转移给客户前，承担了商品的
符合
了该商品的存货 价格波动风险，同时承担贸易业务相关的信用风险。公司至
风险 将商品销售给客户之前期间，承担了相关存货的损毁、灭失、
价格波动及滞销风险。
企业有权自主决 公司有权自主选择供应商和客户或通过交易所撮合交易，分
定所交易商品的 别与供应商和客户独立签署采购合同和销售合同，自主决定 符合
价格 所交易商品的采购和销售价格，有独立的定价权。
综合以上，公司大宗商品业务所采取总额法符合《企业会计准则第 14 号—
—收入》的相关规定。
四、2022 年度大宗商品业务前十大供应商与客户名称、与公司的关联关系、
成立时间、注册资本、参保人数、交易金额、期末应收预付款项余额，以及是
否存在回款风险；
2022 年度大宗商品业务前十大客户情况如下：
单位：万元
是否 是否存
序 参保 期末应收
公司名称 关联 成立时间 注册资本 交易金额 在回款
号 人数 账款余额
方 风险
1 山东聚达新能源有限公司 否 2019-05-15 5,000.00 0 97,195.51 0.00 否
2 宁波久丰热电有限公司 是 2001-04-17 21,000.00 137 47,418.34 868.67 否
3 唐山孚邦电力燃料有限公司 否 2018-09-10 2,000.00 4 47,125.10 0.00 否
万华化学（宁波）热电有限
4 是 2003-08-08 45,000.00 192 38,816.90 0.00 否
公司
5 西安中沥电子商务有限公司 否 2015-09-25 3,000.00 35 31,690.27 0.00 否
宁波甬石旺泰船舶燃料有限
6 否 2001-07-03 8,680.00 127 29,756.34 3,155.06 否
公司
7 宁波榭北热电有限公司 是 2014-05-28 27,000.00 139 24,759.10 0.00 否
8 中博世金科贸有限责任公司 否 2003-05-28 20,000.00 43 21,665.88 0.00 否
9 广东明发贵金属有限公司 否 1997-10-08 88,900.00 58 16,211.96 0.00 否
2,126,900.
10 浙商银行股份有限公司 否 1993-04-16 1650 14,801.81 0.00 否
00
前十大客户资信状况良好，期末应收账款与合同约定结算方式匹配。截止
2022 年 12 月 31 日应收账款余额不存在回款风险。上述关联方涉及的关联交
易定价遵循协议加市场价格，上述关联交易已履行相应审批程序。
2022 年度大宗商品业务前十大供应商情况如下：
15
单位：万元
是否 是否存
序 参保 期末预付
公司名称 关联 成立时间 注册资本 交易金额 在回款
号 人数 款项余额
方 风险
69,806.140
1 山东京博石油化工有限公司 否 2000-12-19 2033 129,373.98 3,250.00 否
9
2 山西统配煤炭物流有限公司 否 2014-01-06 10,000 77 38,831.65 0.00 否
3 浙商银行股份有限公司 否 1993-04-16 2,126,900 1650 30,720.93 0.00 否
鄂尔多斯市国源矿业开发有 147,727.45
4 否 2005-03-30 745 26,058.46 0.00 否
限责任公司 098
5 中博世金科贸有限责任公司 否 2003-05-28 20,000 43 21,053.65 0.00 否
淮河能源西部煤电集团有限 639,628.88
6 否 2011-06-16 134 20,978.41 110.14 否
责任公司 8
7 广东明发贵金属有限公司 否 1997-10-08 88,900 58 20,600.93 0.00 否
120,120.32
8 江苏悦达南方控股有限公司 否 2000-02-15 52 20,452.96 0.00 否
012
9 浙江博尚敦行贸易有限公司 否 2014-03-06 10,000 6 20,219.25 0.00 否
中国石化燃料油销售有限公
10 否 2010-06-08 / 43 19,970.67 502.70 否
司上海分公司
前十大供应商资信状况良好，期末预付账款与合同约定结算方式匹配。截止
2022 年 12 月 31 日预付账款余额不存在纠纷或潜在纠纷。
16
五、近三年是否存在客户与供应商重合或关联关系情形，如是，请列示交易对方名称、基本情况、交易时间、交易品类、交易金
额，并结合各方在交易过程中承担的风险与责任，说明有关交易是否具有商业实质、是否存在融资性贸易等情形；
2022 年客户与供应商重合或关联关系情况如下（单位：万元）：
基本情况 销售 采购
公司名称 交易类型
注册资本 主营业务 交易时间 交易金额 交易时间 交易金额
2022/6/29 2,755.82 2022/9/19 992.39
2022/7/18 4,125.19 2022/9/30 1,240.49
2022/10/19 1,488.59
湖南先导国际贸易有限公 供应链管理与服务;贸易代理;
100,000.00 橡胶现货业务 2022/12/20 585.53
司 贸易咨询服务
2022/12/29 1,171.06
2022/12/31 195.18
小计 6,881.01 小计 5,673.24
2022/12/28 190.9 2022/2/28 2,646.79
2022/12/29 1,149.65 2022/11/30 3,445.87
上海龙橡国际贸易有限公 货物与技术的进出口业务,橡胶
20,000.00 橡胶现货业务 2022/12/31 193.04 2022/12/23 991.94
司 及橡胶制品
2022/12/27 1,128.90
小计 1,533.59 小计 8,213.50
青岛龙胶国际贸易有限公 2022/12/26 394.28 2022/11/30 549.54
5,000.00 橡胶及橡胶制品的贸易 橡胶现货业务
司
小计 394.28 小计 549.54
17
商品期货经纪、金融期货经纪、
2022/5/20 2,277.06 2022/1/27 1,348.17
永安期货股份有限公司 145,555.56 期货投资咨询,资产管理,基金 橡胶仓单业务
销售。
小计 2,277.06 小计 1,348.17
2022/4/23 1,559.27 2022/3/31 618.06
2022/5/20 4,554.13 2022/9/22 1,758.49
商品期货经纪、金融期货经纪、 2022/6/26 598.85
兴业期货有限公司 50,000.00 橡胶仓单业务
期货投资咨询、资产管理 2022/7/25 112.57
2022/8/22 1,267.07
小计 8,091.89 小计 2,376.55
中信期货有限公司上海浦 商品期货经纪，金融期货经纪、 2022/7/22 617.25 2022/6/22 834.87
/ 沥青仓单业务
东分公司 基金销售。 小计 617.25 小计 834.87
2022/1/28 1,127.92 2022/3/31 2,050.11
2022/2/28 716.65 2022/4/23 470.91
东方集团物产进出口有限
10,000.00 危险化学品经营。 精对苯二甲酸、橡胶
公司 2022/3/16 691.65
现货业务
2022/4/15 231.04
小计 2,767.26 小计 2,521.02
2022/3/18 2,539.94 2022/4/27 559.52
物产中大化工集团有限公
50,000.00 危险化学品经营；食品经营 精对苯二甲酸现货业 2022/5/16 550.83
司
务
小计 2,539.94 小计 1,110.35
18
2022/2/21 2,600.81 2022/1/13 376.49
2022/2/23 2,698.72 2022/2/16 2,587.00
2022/2/24 2,633.36 2022/4/13 2,009.53
2022/3/23 2,051.60 2022/6/17 2,998.45
2022/4/13 2,014.40 2022/7/10 125.59
2022/5/25 1,527.17 2022/8/9 2,271.35
中博世金科贸有限责任公 2022/6/16 1,556.24 2022/8/24 1,707.37
20,000 销售金属材料，贵金属租赁。 白银仓单业务
司
2022/6/27 1,875.88 2022/8/30 596.92
2022/8/22 1,821.51 2022/9/5 1,757.66
2022/9/26 1,972.77 2022/9/8 1,216.69
2022/9/28 913.44 2022/9/13 1,771.78
2022/9/26 2,382.97
2022/10/9 1,251.85
小计 21,665.90 小计 21,053.65
2022/3/4 2,014.21 2022/3/4 1,735.32
2022/4/28 1,603.80 2022/3/7 1,192.35
收购、再生产、加工、销售稀贵 2022/5/13 2,037.18 2022/5/9 2,639.32
广东明发贵金属有限公司 88,999 白银仓单业务
金属。 2022/5/25 2,623.00 2022/5/30 2,257.82
2022/5/30 2,270.72 2022/6/2 1,962.85
2022/6/27 2,397.97 2022/7/7 2,375.25
19
2022/8/9 2,395.06 2022/7/10 2,322.94
2022/9/13 870.01 2022/7/11 1,743.04
2022/7/21 2,543.54
2022/8/19 1,828.51
小计 16,211.95 小计 20,600.94
2022/2/16 2,587.54 2022/2/21 2,588.34
2022/3/14 1,430.53 2022/3/30 2,842.80
2022/5/25 3,390.51 2022/5/13 1,527.32
2022/6/15 2,821.67 2022/5/24 9,044.86
2022/7/11 187.07 2022/6/27 1,202.36
2022/7/12 1,166.21 2022/7/20 4,574.10
2,126,869.
浙商银行股份有限公司 经营金融业务。 白银仓单业务 2022/7/20 1,165.95 2022/7/28 2,284.30
68
2022/8/29 1,767.08 2022/8/9 1,016.00
2022/10/9 285.24 2022/8/29 1,756.77
2022/9/9 69.21
2022/9/22 2,072.91
2022/10/10 1,741.95
小计 14,801.80 小计 30,720.92
2022/2/18 3,039.32 2022/3/21 532.34
经中国银行保险监督管理委员
宁波银行股份有限公司资
660,359.08 会批准，并由总行授权的资金运 白银仓单业务 2022/6/20 3,069.39 2022/8/10 1,828.46
金营运中心
营各项业务。 2022/6/29 2,723.35 2022/8/11 2,432.62
2022/7/11 1,551.20 2022/9/22 145.38
20
2022/8/5 1,718.45
小计 12,101.71 小计 4,938.80
2022/6/2 1,926.30 2022/3/23 672.5
北京华一科技投资发展有 投资管理；研制、销售高新技术 2022/7/4 2,426.93 2022/6/29 2,709.04
10,000 白银仓单业务
限责任公司 产品。 2022/7/28 1,097.03
小计 5,450.26 小计 3,381.54
2022/5/9 1,120.78 2022/3/7 881.89
2022/7/20 721.32
白银制品零售;技术进出口;白 2022/8/11 1,895.11
广东金业贵金属有限公司 5,000 白银仓单业务
银制品批发 2022/8/24 1,115.74
2022/9/13 298.51
小计 5,151.46 小计 881.89
2022/4/26 47.96 2022/2/23 942.21
2022/5/9 440.17 2022/2/24 108.45
2022/5/13 824.93 2022/8/8 602.82
2022/5/25 454.51
中铜国际贸易集团有限公 金属矿石、材料、有色金属合金 2022/7/4 391.34
60,000 白银仓单业务
司 等销售。 2022/7/11 138.62
2022/8/24 73.05
2022/9/8 316.49
2022/10/13 74.66
小计 2,761.73 小计 1,653.48
中钢投上海有限公司 5,000 金属材料、金银制品及饰品的销 白银仓单业务 2022/2/8 660.46 2022/9/13 2,268.04
21
售及专业技术咨询。 2022/7/20 196.41
2022/7/28 1,112.15
2022/8/11 388.43
2022/9/13 377.71
小计 2,735.16 小计 2,268.04
华茂集团（上海）有限公 2022/7/21 1,986.74 2022/8/2 1,329.57
10,000 金属矿石销售。 白银仓单业务
司 小计 1,986.74 小计 1,329.57
2022/5/25 364.36 2022/4/24 13.88
2022/7/20 1,041.39 2022/6/9 894.43
永兴招金贵金属加工制造 新型贵金属合金材料、银、铋等,
1,400 白银仓单业务 2022/8/9 159.76 2022/6/16 1,901.37
有限公司 有色金属及金银饰品加工、销售
2022/8/10 115.78
小计 1,681.29 小计 2,809.68
2022/8/9 392.64 2022/8/1 313.85
陕西鑫凯泰实业有限公司 12,000 金属材料销售 白银仓单业务 2022/8/19 608.3 2022/8/29 375.31
小计 1,000.94 小计 689.16
北大方正物产集团（上海） 实业投资，投资管理，资产管理， 2022/1/27 843.64 2022/1/13 1,514.21
20,000 白银仓单业务
有限公司 企业资产受托管理 小计 843.64 小计 1,514.21
2022/5/25 1,301.63 2022/3/21 801.37
国贸启润资本管理有限公 投资管理；金银制品销售；金属 2022/8/9 5.99 2022/5/25 1,518.45
10,000 白银仓单业务
司 材料销售。 2022/10/9 932.28
小计 2,239.90 小计 2,319.82
22
2022/5/25 827.14 2022/6/14 356.83
上海启润贸易有限公司 5,000 机械设备销售 白银仓单业务
小计 827.14 小计 356.83
2022/5/25 200.35 2022/5/19 201.41
深圳市众恒隆业实业有限
12,000 银币（锭）的生产与销售。 白银仓单业务 2022/8/24 111.57
公司
小计 311.92 小计 201.41
上海红鹭国际贸易有限公 2022/8/11 304.53 2022/4/1 1,559.45
5,000 金属材料销售。 白银仓单业务
司 小计 304.53 小计 1,559.45
2022/9/13 225.89 2022/1/27 27.38
国元投资管理（上海）有 投资管理；实业投资；普通货物
30,000 白银仓单业务 2022/9/13 75.42
限公司 仓储服务。
小计 225.89 小计 102.8
2022/5/9 41.4 2022/4/22 42.58
2022/5/25 25.49 2022/7/6 11.51
微方程电子商务江苏有限 金属材料、珠宝首饰、工艺品、 2022/7/11 72.27
1,000 白银仓单业务
公司 金属制品销售。 2022/7/20 43.53
2022/9/5 23.05
小计 205.74 小计 54.09
2022/7/20 184.32 2022/2/18 1,892.07
中钢投资有限公司 75,959.16 实业、金融等项目的投资。 白银仓单业务 2022/6/15 1,874.74
小计 184.32 小计 3,766.81
宁波银泰永亨贸易有限公 金属材料及其制品、矿产品、金 2022/7/21 79.55 2022/2/23 1,622.78
10,000 白银仓单业务
司 银制品、金银饰品批发零售。 小计 79.55 小计 1,622.78
山东招金金银精炼有限公 15,000 贵金属技术开发、技术咨询、技 白银仓单业务 2022/5/9 6.98 2022/4/1 824.08
23
司 术服务。 2022/7/21 5.62
2022/8/9 24.45
2022/8/24 11.16
2022/9/5 5.81
2022/9/13 11.15
小计 65.17 小计 824.08
2022/1/25 1,493.36 2022/1/4 518.26
2022/2/24 1,728.77 2022/3/28 1,171.47
2022/3/14 996.58 2022/5/7 993.13
2022/3/29 1,187.33 2022/6/2 1,080.95
2022/6/30 549.67
宁波金宁物资有限公司 1,000 煤炭及制品销售 煤炭现货业务
2022/9/23 1,260.25
2022/10/24 856.73
2022/11/1 1,311.31
2022/12/1 833.29
小计 5,406.04 小计 8,575.06
2022/1/15 176.34 2022/4/18 570.24
2022/2/9 1,382.10 2022/7/14 395.28
2022/3/3 1,454.91 2022/9/1 399.82
宁波圣君商贸有限公司 1,000 建筑材料销售；化工产品销售 煤炭现货业务 2022/4/7 1,651.98 2022/9/22 507.55
2022/5/13 1,826.46 2022/10/21 492.37
2022/6/23 1,598.11 2022/11/28 381.13
2022/8/19 2,034.78 2022/12/16 359.54
24
2022/10/8 1,105.52 2022/11/3 663.57
小计 11,230.20 小计 3,769.50
2021 年客户与供应商重合或关联关系情况如下（单位：万元）：
基本情况 销售 采购
公司名称
注册资本 主营业务 交易类型 交易时间 交易金额 交易时间 交易金额
2021/9/28 220.33 2021/1/31 214.71
湖南先导国际贸易有限公 供应链管理与服务;贸易代理; 2021/2/28 1,077.11
100,000.00 橡胶现货业务
司 贸易咨询服务 2021/3/31 214.71
小计 220.33 小计 1,506.53
2021/3/29 2,853.96 2021/5/31 1,919.51
名微实业（海南）有限公
3,000.00 食品经营；保税油经营 橡胶现货业务 2021/11/26 237.98
司
小计 3,091.94 小计 1,919.51
2021/9/27 600.46 2021/8/5 2,401.83
国投安信（上海）投资有 保税港区内的国际贸易、转口贸 2021/10/21 380.11 2021/8/10 446.85
45,000.00 橡胶现货业务
限公司 易 2021/11/18 1,926.88
小计 2,907.45 小计 2,848.68
商品期货经纪、金融期货经纪、 2021/9/27 5,078.48 2021/10/27 352.92
永安期货股份有限公司 145,555.56 期货投资咨询,资产管理,基金 橡胶仓单业务
销售 2021/11/26 2,422.43 2021/10/27 877.73
小计 7,500.91 小计 1,230.65
山东京博石油化工有限公 69,806.14 危险化学品生产;食品添加剂生 沥青现货业务 2021/10/27 3.17 2021/5/31 251.99
25
司 产;民用航空油料检测服务。 2021/6/22 251.48
2021/11/22 359.29
2021/12/26 148.40
小计 3.17 小计 1,011.16
2021/7/27 456.22 2021/9/15 911.38
厦门国贸集团股份有限公 精对苯二甲酸现货业
220,098.28 金属材料销售；金属矿石销售 2021/8/5 456.22 2021/9/29 875.02
司 务
小计 912.44 小计 1,786.40
2021/6/7 786.48 2021/8/11 991.60
2021/8/13 987.12 2021/8/19 1,221.84
2021/8/17 1,488.85 2021/8/25 1,071.72
2021/9/14 1,406.97 2021/9/14 1,369.34
2021/11/11 313.7 2021/10/28 660.40
中博世金科贸有限责任公
20,000.00 销售金属材料，贵金属租赁。 白银仓单业务 2021/11/23 4,036.13 2021/11/2 1,581.41
司
2021/11/25 4,583.13 2021/11/11 6,036.21
2021/12/2 4,307.92 2021/11/15 1,693.99
2021/11/18 5,387.33
2021/12/15 5,595.94
小计 17,910.30 小计 25,609.78
2021/8/13 679.12 2021/6/28 735.11
2021/8/19 47.47 2021/8/3 972.24
浙商银行股份有限公司 2,126,869.68 经营金融业务。 白银仓单业务 2021/9/8 1,353.21 2021/8/11 1,848.42
2021/11/3 1,573.04 2021/8/13 1,077.92
2021/12/14 5,513.16 2021/9/24 1,605.68
26
2021/10/9 1,565.35
2021/10/21 1,308.32
小计 9,166.00 小计 9,113.04
2021/7/20 873.58 2021/4/15 166.75
2021/8/11 185.79
中铜国际贸易集团有限公 金属矿石、材料、有色金属合金
60,000.00 白银仓单业务 2021/8/19 434.17
司 等销售。
2021/11/25 885.36
小计 2,378.90 小计 166.75
2021/11/11 2,162.53 2021/4/21 544.13
天津拓径贸易有限公司 5,000.00 金属材料销售。 白银仓单业务
小计 2,162.53 小计 544.13
2021/4/26 733.94 2021/8/27 1,448.50
2021/8/25 1,340.68 2021/9/3 832.63
中钢投资有限公司 75,959.16 实业、金融等项目的投资。 白银仓单业务
2021/9/24 1,256.67
小计 2,074.62 小计 3,537.80
2021/8/3 251.91 2021/4/12 720.52
2021/8/19 74.81 2021/5/13 776.79
北京华一科技投资发展有 投资管理；研制、销售高新技术
10,000.00 白银仓单业务 2021/10/11 1,572.56 2021/12/8 5,734.52
限责任公司 产品。
2021/11/11 6.68 2021/12/16 2,617.89
小计 1,905.96 小计 9,849.72
2021/4/23 577.44 2021/4/26 7.30
2021/8/3 438.32
陕西地矿投资有限公司 50,000.00 金属矿石销售、金属结构制造。 白银仓单业务
2021/9/14 474.21
2021/9/24 406.45
27
小计 1,896.42 小计 7.30
2021/8/19 13.45 2021/11/23 4,075.89
北大方正物产集团（上海） 实业投资，投资管理，资产管理， 2021/10/25 1,324.25
20,000.00 白银仓单业务
有限公司 企业资产受托管理。 2021/11/18 111.57
小计 1,449.27 小计 4,075.89
2021/11/29 5,545.29 2021/8/3 686.49
潮州汇聚贵金属有限公司 5,000.00 银锭零售。 白银仓单业务 2021/12/2 12.79
小计 5,545.29 小计 699.28
2021/11/18 111.73 2021/12/1 1,305.57
厦门百应供应链管理有限 2021/12/8 1,282.90
5,000.00 金属材料销售。 白银仓单业务
公司 2021/12/16 1,474.33
小计 111.73 小计 4,062.80
澳大利亚和新西兰银行 经中国银行业监督管理委员会 2021/11/11 93.71 2021/11/29 5,537.28
622,500.00 白银仓单业务
（中国）有限公司 批准的其他业务 小计 93.71 小计 5,537.28
2021/10/25 69.95 2021/5/20 773.48
上海红鹭国际贸易有限公 2021/9/3 524.87
5,000.00 金属材料销售。 白银仓单业务
司 2021/9/13 477.74
小计 69.95 小计 1,776.09
经中国银行保险监督管理委员 2021/4/23 50.61 2021/9/8 1,382.96
宁波银行股份有限公司资
660,359.08 会批准，并由总行授权的资金运 白银仓单业务
金营运中心 小计 50.61 小计 1,382.96
营各项业务。
丽水市坤宁国际贸易有限 2021/6/28 7.41 2021/4/21 7.45
1,000.00 金属材料销售。 白银仓单业务
公司 小计 7.41 小计 7.45
28
2021/10/29 6.76 2021/4/19 7.16
遂昌创平贸易有限公司 1,000.00 金属材料销售。 白银仓单业务
小计 6.76 小计 7.16
上海运畅国际贸易有限公 2021/10/29 6.76 2021/4/21 6.91
5,000.00 金属材料销售 白银仓单业务
司 小计 6.76 小计 6.91
2021/9/24 6.75 2021/4/22 7.34
遂昌怀瑜贸易有限公司 1,000.00 金属材料销售 白银仓单业务
小计 6.75 小计 7.34
上海物华金属材料有限公 2021/10/29 6.71 2021/4/21 6.91
5,000.00 金属材料开发 白银仓单业务
司 小计 6.71 小计 6.91
2021/8/31 2,536.41 2021/3/1 838.81
2021/9/9 1,792.08 2021/3/23 789.85
2021/4/29 1,219.49
山西国控集团能源有限公 2021/5/7 2,030.90
6,000.00 煤炭批发经营 煤炭现货业务
司 2021/7/14 1,521.78
2021/9/29 2,312.38
2021/11/3 1,690.98
小计 4,328.49 小计 10,404.19
2021/9/15 3,803.28 2021/1/27 570.05
2021/3/5 548.51
宁波金宁物资有限公司 1,000.00 煤炭及制品销售 煤炭现货业务 2021/4/20 1,333.35
2021/5/10 793.00
2021/5/28 820.44
29
2021/5/17 787.91
2021/6/10 2,131.72
2021/8/19 2,543.36
2021/9/18 676.32
小计 3,803.28 小计 10,204.66
2021/9/29 2,313.90 2021/1/12 2,291.50
2021/2/7 1,024.79
2021/3/22 1,656.54
2021/3/24 414.52
2021/5/10 1,802.06
2021/6/3 641.48
2021/5/28 1,947.67
2021/7/23 1,320.70
浙江省物产环保能源有限 2021/9/16 2,761.01
55,795.44 煤炭及制品销售 煤炭现货业务
公司 2021/9/17 871.98
2021/10/14 2,184.33
2021/10/28 2,187.23
2021/11/3 1,650.95
2021/11/30 1,158.95
2021/11/24 4,003.64
2021/12/15 1,531.25
2021/12/14 1,264.98
2021/12/16 230.42
30
小计 2,313.90 小计 28,944.00
2021/4/7 652.88 2021/1/13 1,558.30
浙江亿耀能源有限公司 1,000.00 煤炭的批发 煤炭现货业务 2021/5/17 387.31 2021/10/21 2,332.17
小计 1,040.19 小计 3,890.47
2021/5/7 2,033.51 2021/1/29 15,500.76
淮矿电力燃料有限责任公 2021/8/12 1,243.12
55,000.00 煤炭及副产品销售 煤炭现货业务
司 2021/10/11 535.28
小计 2,033.51 小计 17,279.16
2020 年客户与供应商重合或关联关系情况如下（单位：万元）：
基本情况 销售 采购
公司名称
注册资本 主营业务 交易类型 交易时间 交易金额 交易时间 交易金额
2020/12/28 1,857.22 2020/8/24 706.49
2020/9/30 1,068.65
2020/10/22 918.8
湖南先导国际贸易有限公 供应链管理与服务;贸易代理;
100,000.00 橡胶现货业务 2020/11/30 909.88
司 贸易咨询服务
2020/12/29 618.85
2020/12/31 412.57
小计 1,857.22 小计 4,635.24
2020/9/29 936.64 2020/8/31 543.25
际华岳阳新材料科技有限 2020/10/22 968.75 2020/9/30 1,272.05
10,000.00 新材料技术的研发 橡胶现货业务
公司 2020/10/31 968.75 2020/11/30 191.97
2020/12/22 767.86
31
2020/12/29 2,580.84
小计 2,874.14 小计 5,355.97
2020/9/29 1,706.82 2020/10/23 1,809.05
2020/10/22 985.7 2020/12/18 2,944.61
浙江泰信物产有限公司 5,000.00 石油沥青、矿产品、石油制品 橡胶现货业务
2020/11/30 189.65
小计 2,882.17 小计 4,753.66
2020/10/22 291.02 2020/9/25 632.59
上海中泰多经国际贸易有
100,000.00 食品销售。 精对苯二甲酸现货业
限责任公司 小计 291.02 小计 632.59
务
化学纤维、化学原料（不含危险 2020/7/17 619.29 2020/11/30 1,526.05
精对苯二甲酸现货业
浙江恒逸石化有限公司 300,000.00 品）的生产、加工与销售,经营
务
进出口业务。 2020/10/23 1,507.88
小计 2,127.17 小计 1,526.05
2020/3/18 10,344.84 2020/1/22 391.76
中博世金科贸有限责任公
20,000.00 销售金属材料，贵金属租赁。 2020/2/28 1,152.74
司
小计 10,344.84 小计 1,544.50
白银仓单业务
2020/3/12 2,140.33 2020/8/18 5,614.33
上海浦东发展银行股份有
2,935,208.04 经中国人民银行批准的业务。 2020/8/18 5,857.81 2020/8/24 5,248.87
限公司
小计 7,998.14 小计 10,863.20
2020/1/13 1,011.32 2020/1/27 832.19
浙江物产环保能源股份有
55,795.44 煤炭及制品销售 煤炭现货业务 2020/2/8 1,338.70 2020/2/15 2,353.33
限公司
2020/3/6 1,058.39 2020/4/27 601.01
32
2020/6/3 1,068.97 2020/5/18 456.88
2020/6/7 409.66 2020/7/23 879.81
2020/7/2 1,062.73 2020/9/29 933.29
2020/8/14 988.96
2020/9/2 1,030.62
小计 7,969.35 小计 6,056.51
2020/11/27 1,349.06 2020/6/19 1,276.61
煤炭批发经营、焦碳、金属材料、 2020/8/13 986.77
宁波市丰华煤业有限公司 1,000.00 化工原料、针织品、日用品的批 煤炭现货业务 2020/8/19 1,402.20
发、零售。 2020/9/23 1,055.82
小计 1,349.06 小计 4,721.40
公司现货业务存在客户与供应商重合的情形主要原因系交易对手为贸易商，采购和销售的货物、金额及交易时间各不相同；公司
仓单业务中沥青、橡胶品种存在客户与供应商重合的情形主要原因系根据上海期货交易所规定，公司开展沥青、橡胶仓单采购时由公
司所在的经纪公司开具增值税专用发票，销售时由公司开具增值税专用发票给经纪公司，采购和销售的仓单、金额及交易时间各不相
同；白银品种存在客户与供应商重合的情形主要原因系该仓单业务的货权流转均是由交易所系统自动配对，无法选择对手方，而交易
所的主要参与者分为：银行、生产商、加工商、贸易商等，头部企业较集中且涉及交割的企业变化较小，虽参与者的交易策略不一，
但均有买、卖的情形，系统自动配对的情况下，会发生客户与供应商重合的情形。表格中客户与供应商在同一天重合的情形主要原因
系公司在卖出交割时收到了另一批次货物的卖方开具的增值税专用发票，两笔贸易在时空、货物和金额上均不具有重叠性。
公司以主要责任人的身份开展贸易业务，公司在采购产品后、销售产品前拥有商品控制权并承担风险，公司贸易业务的合同流、
33
实物流、资金流、票据流均真实有效，商品控制权在采购和销售环节发生转移。综上，公司贸易业务具有真实的商业背景和商业实质，
不存在融资性贸易等情形。公司上述交易不存在赊销情况。
34
六、核实公司是否存在客户到供应商处自提存货或供应商将存货运至客户
处交付、交货地与送货地相同等具有瞬时性控制的情形，如有，进一步说明相
关业务会计处理情况及依据。
根据行业惯例，公司贸易采购环节，交货地点通常约定为供应商工厂或公司
指定仓库；公司贸易销售环节，交货地点通常为双方约定地点或由客户到公司指
定的仓库提货。
在大宗商品贸易中，由客户到指定仓库提货属于常规的货物交付方式之一，
符合行业惯例。公司按照销售合同约定，通过提供放货指令或货权转移协议书完
成货物交付，商品控制权随之转移。该交易存在真实货物流转，不存在瞬时性控
制的情形。
七、年审会计师核查意见
（一）核查程序
针对上述事项，年审会计师执行了以下核查程序：
1、查阅隆众咨讯，我的钢铁网等，了解各品类市场行情，比较分析各品类
购销价格变化与市场行情变动趋势是否一致；
2、执行分析性复核程序。就主要涉及品种的销售单价、单位成本和毛利率
等进行比较分析，以识别是否存在异常交易；
3、访谈公司销售负责人、财务负责人，了解销售部门设置、了解大宗商品
贸易业务的销售模式，对销售与收款业务关键内部控制进行了解与测试，以评价
与收入确认相关内部控制的设计和运行有效性；
4、结合大宗商品业务经营模式、商品采购及销售定价方式、公司向客户转
让相关产品前的控制权情况，检查大宗商品业务所采取总额法或净额法核算及其
具体依据，评价会计处理是否符合《企业会计准则第 14 号——收入》的相关规
定；
35
5、执行采购及销售细节测试，检查供应商合同、客户合同订单、货权转移
凭据、发票、银行回单等内、外部证据，核查公司采购及收入的真实性和准确性，
细节测试比例如下：
①销售细节测试
单位：万元
类别 项目 2022 年度
销售收入 194,901.08
大宗商品贸易-煤炭 细节测试核查金额 188,956.22
细节测试核查比例 96.95%
销售收入 462,399.86
大宗商品贸易-其他 细节测试核查金额 384,027.21
细节测试核查比例 83.05%
销售收入 657,300.94
合计 细节测试核查金额 572,983.43
细节测试核查比例 87.17%
②采购细节测试
单位：万元
类别 项目 2022 年度
采购金额 243,035.33
大宗商品贸易-煤炭 细节测试核查金额 171,305.41
细节测试核查比例 70.49%
采购金额 449,657.68
大宗商品贸易-其他 细节测试核查金额 278,028.55
细节测试核查比例 61.83%
采购金额 692,693.01
合计 细节测试核查金额 449,333.96
细节测试核查比例 64.87%
注：以上煤炭采购金额系向外部第三方采购的所有发生额，下同。
6、取得公司应收账款、销售收入明细账，核查大宗商品贸易业务的主要客
户期末应收款项及销售情况，并对主要客户交易金额和应收款项余额实施函证程
序，对于未回函的客户，执行检查货权转让凭据、销售发票及期后收款等替代性
程序，具体函证核查情况如下：
36
①销售交易额
单位：万元
类别 项目 2022 年度
收入金额 A 194,901.08
发函金额 B 194,901.08
发函金额占比 C=B/A 100.00%
回函确认金额 D 194,901.08
大宗商品贸易-煤炭 回函确认金额占比 D/A 100.00%
未回函替代程序测试确认金额 E -
回函及替代程序确认金额合计 F=D+E 194,901.08
回函及替代程序可以确认金额占比
100.00%
F/A
收入金额 A 462,399.86
发函金额 B 384,027.21
发函金额占比 C=B/A 83.05%
回函确认金额 D 299,680.88
大宗商品-其他 回函确认金额占比 D/A 64.81%
未回函替代程序测试确认金额 E 84,346.33
回函及替代程序确认金额合计 F=D+E 384,027.21
回函及替代程序可以确认金额占比
83.05%
F/A
收入金额 A 657,300.94
发函金额 B 578,928.29
发函金额占比 C=B/A 88.08%
回函确认金额 D 494,581.96
合计 回函确认金额占比 D/A 75.24%
未回函替代程序测试确认金额 E 84,346.33
回函及替代程序确认金额合计 F=D+E 578,928.29
回函及替代程序可以确认金额占比
88.08%
F/A
②采购交易额
单位：万元
类别 项目 2022 年度
采购金额 A 243,035.33
发函金额 B 218,359.90
大宗商品贸易-煤炭
发函金额占比 C=B/A 89.85%
回函确认金额 D 130,967.83
37
回函确认金额占比 D/A 53.89%
未回函替代程序测试确认金额 E 87,392.07
回函及替代程序确认金额合计 F=D+E 218,359.90
回函及替代程序可以确认金额占比
89.85%
F/A
采购金额 A 449,657.68
发函金额 B 369,214.86
发函金额占比 C=B/A 82.11%
回函确认金额 D 323,659.93
大宗商品-其他 回函确认金额占比 D/A 71.98%
未回函替代程序测试确认金额 E 45,554.93
回函及替代程序确认金额合计 F=D+E 369,214.86
回函及替代程序可以确认金额占比
82.11%
F/A
采购金额 A 692,693.01
发函金额 B 587,574.76
发函金额占比 C=B/A 84.82%
回函确认金额 D 454,627.76
合计 回函确认金额占比 D/A 65.63%
未回函替代程序测试确认金额 E 132,947.00
回函及替代程序确认金额合计 F=D+E 587,574.76
回函及替代程序可以确认金额占比
84.82%
F/A
7、取得公司销售收入明细表、销售相关原始单据，核查公司大宗商品贸易
的主要客户的销售基本情况；访谈公司销售负责人和财务负责人、查阅公司主要
客户采购合同、访谈主要客户，通过公开途径如国家企业信用信息公示系统、企
查查等网站，了解报告期内主要客户的基本情况、与公司合作情况、订单获取方
式、客户成立时间、注册资本、经营范围、主要股东、与公司合作年限、企业性
质、信用政策、结算方式等，了解公司是否为客户的唯一供应商；了解与成立时
间较短或合作时间较短的客户交易背景、合作的原因以及合理性；②访谈公司采
购负责人、查阅公司主要供应商采购合同、访谈主要供应商，获取供应商的营业
执照、公司章程等工商资料，通过公开途径，如国家企业信用信息公示系统、企
查查等网站，了解报告期内主要供应商的基本情况、与公司合作情况、合作历史、
采购方式、定价方式、采购金额、结算方式等。客户和供应商访谈和走访情况如
38
下：
①客户访谈和走访结果：
单位：万元、家
类别 项目 2022 年度
收入金额 A 194,901.08
走访或访谈家数 B 5
大宗商品贸易-煤炭
走访或访谈客户收入金额 C 172,319.98
走访或访谈金额占比 C/A 88.41%
收入金额 A 462,399.86
走访或访谈家数 B 8
大宗商品贸易-其他
走访或访谈客户收入金额 C 235,221.33
走访或访谈金额占比 C/A 50.87%
收入金额 A 657,300.94
走访或访谈家数 B 13
合计
走访或访谈客户收入金额 C 407,541.31
走访或访谈金额占比 C/A 62.00%
②供应商访谈和走访结果：
单位：万元、家
类别 项目 2022 年度
采购金额 A 243,035.33
走访或访谈家数 B 5
大宗商品贸易-煤炭
走访或访谈客户收入金额 C 124,103.77
走访或访谈金额占比 C/A 51.06%
采购金额 A 449,657.68
走访或访谈家数 B 8
大宗商品贸易-其他
走访或访谈客户收入金额 C 253,170.60
走访或访谈金额占比 C/A 56.30%
采购金额 A 692,693.01
走访或访谈家数 B 13
合计
走访或访谈客户收入金额 C 377,274.37
走访或访谈金额占比 C/A 54.46%
9、取得大宗商品业务销售前十大客户销售合同及采购前十大供应商的采购
合同，检查合同约定的结算方式。获取前十大客户及供应商的历史结算情况、资
39
信状况及基本工商信息。
10、查阅收入明细表与采购明细表，核查比对客户与供应商重叠的具体情况，
向公司销售及采购业务人员访谈了解客户与供应商重叠的形成原因；取得客户与
供应商重叠部分的购销合同，确认采购业务和销售业务的结算模式，判断购销业
务的独立性及是否存在商业实质及融资性质。
11、了解公司大宗商品贸易的货物交付方式，核实相关业务会计处理情况及
依据。
（二）核查意见
1、报告期内，公司大宗商品贸易的销售价格、采购价格符合市场行情，同
一期间对不同客户的销售价格差异和不同期间对同一客户的销售价格差异具备
商业合理性。
2、报告期内，公司收入和毛利率变动趋势合理，并无重大异常。
3、报告期内，大部分客户采用先款后货，针对少部分客户存在的赊销业务，
业务部严格按照风险管理部门建立的客户信用评级和授信额度内完成先货后款
的销售业务，报告期不存在重大信用风险的违规操作以及与客户存在潜在纠纷的
情形。
4、报告期内，对于煤炭业务：①销售合同和采购合同均独立签订，销售合
同主要采用两种定价方式，其中：1）依据合同签署日煤炭北方平仓市场价格加
上合理利润；2）年度框架合同主要依据煤炭公开市场报价为基础确定。通常来
说采购合同具有滞后性，采购价格主要以煤炭北方市场平仓价格为基础进行询比
价；②根据采购合同和销售合同约定，由公司负责从发运港提货并组织货物运输，
公司自行购买运输保险，主要承担运输造成的产品损坏、缺失等责任，即公司在
交易过程中承担存货的毁损、灭失等风险；③货物到港后（整船销售）或配送到
电厂仓库（到港后场地分销），客户验收过程中，公司需承担煤炭质量连带责任；
公司处于主要责任人角色，通过煤炭销售获取全部的经济利益；对于其他大宗商
40
品业务：公司独立寻找供应商和客户，分别与供应商和客户签订采购和销售合同，
主要以仓单或货权转移单形式的交易，公司业务部定期和不定期查看存放在供应
商仓库或第三方仓库的商品，财务部每月月末或次月月初与供应商进行对账，形
成期末存货数量核对记录，确保该类交易模式下货物的真实性；公司在商品转移
至客户前，公司实际能够控制商品，自主决定商品的交易价格，并承担货物交付
前的风险和费用，因此公司为主要责任人。
5、查阅收入明细表与采购明细表，核查比对客户与供应商重叠的具体情况，
向公司销售及采购业务人员访谈了解客户与供应商重叠的形成原因；取得客户与
供应商重叠部分的购销合同，确认采购业务和销售业务的结算模式，判断购销业
务的独立性及是否存在商业实质及融资性质。
6、前十大客户及供应商资信状况良好，期末应收账款及预付账款与合同约
定结算方式匹配。截止 2022 年 12 月 31 日预付账款余额不存在纠纷或潜在纠纷，
应收账款余额不存在回款风险。
7、客户与供应商重合的购销业务定价具有合理性、公允性，具有商业实质
及符合行业惯例。
8、交货环节由客户到指定仓库提货属于大宗商品贸易常规的货物交付方式
之一，销售环节基本不产生运输费用符合行业惯例。
41
问题2. 关于融资租赁业务
年报显示，公司融资租赁业务通过子公司宁波金通融资租赁有限公司开展，
其2022年实现营业收入1.33亿元，实现净利润0.53亿元。公司从事融资租赁业务
形成的长期应收款（含一年内到期部分）期末余额17.49亿元，计提减值准备
1677.71万元，坏账计提比例0.96%。请公司补充披露：（1）融资租赁业务开展
情况、主要合同模式下的融资利率及付款安排，收入确认方式及确认依据；（2）
期末前十大长期应收款客户名称、成立时间、参保人数、关联关系、主要财务数
据、融资租赁金额、租赁内容、利率、期限、历史回款情况及信用状况，结合同
行业可比公司的信用损失计提情况，说明相关款项回收风险及坏账计提是否充分。
请年审会计师发表意见。
公司回复：
一、融资租赁业务开展情况、主要合同模式下的融资利率及付款安排，收
入确认方式及确认依据；
（一）融资租赁业务开展情况、主要合同模式下的融资利率及付款安排
截止 2022 年 12 月 31 日，租赁资产余额为 17.49 亿元，同比 2021 年年末增
长 27.36%；2022 全年投放融资租赁项目 36 个，投放金额 12.57 亿元，同比去年
增加近 30%，不良资产余额为 0，租赁业务开展稳健正常。
主要合同模式下融资利率及付款安排
单位：万元
序号 公司名称 项目 营业收入 收入占比 付款安排
项目 A1 642.41 4.94% 按季支付
租前息按月
1 客户 A
项目 A2 1,219.60 9.39% 支付，租赁
期按季支付
项目 B1 521.93 4.02% 按季支付
2 客户 B
项目 B2 451.58 3.48% 按季支付
项目 C1 303.88 2.34% 按季付款
3 客户 C
项目 C2 613.66 4.72% 按季付款
4 客户 D 项目 D1 688.45 5.30% 按季付款
42
序号 公司名称 项目 营业收入 收入占比 付款安排
项目 D2 157.70 1.21% 按季付款
项目 E1 526.13 4.05% 按季支付
5 客户 E
项目 E2 35.98 0.28% 按季支付
项目 F1 408.68 3.15% 按月支付
6 客户 F
项目 F2 73.92 0.57% 按月支付
7 客户 G 项目 G1 463.65 3.57% 按季还款
项目 H1 337.00 2.59% 按季还款
8 客户 H
项目 H2 112.01 0.86% 按季还款
9 客户 I 项目 I1 427.03 3.29% 按季付款
项目 J1 244.76 1.88% 按季付款
10 客户 J 项目 J2 47.61 0.37% 按季付款
项目 J3 133.46 1.03% 按季付款
小计 7,409.42 57.02%
公司融资利率与行业水平相符，租息主要为按季付款及按月分款。
（二）收入确认方式及确认依据
融资租出的资产，于租赁期开始日将最低租赁收款额与初始直接费用之和作
为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始
直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益。在租赁期
间内，采用实际利率法对未实现融资收益进行分摊，并将其确认为融资租赁收入。
或有租金在实际发生时计入当期损益。公司发生的初始费用包括在应收融资租赁
款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
二、期末前十大长期应收款客户名称、成立时间、参保人数、关联关系、
主要财务数据、融资租赁金额、租赁内容、利率、期限、历史回款情况及信用
状况，结合同行业可比公司的信用损失计提情况，说明相关款项回收风险及坏
账计提是否充分。
43
（一）期末前十大长期应收款客户名称、成立时间、参保人数、关联关系、主要财务数据、融资租赁金额、租赁内容、利率、期
限、历史回款情况及信用状况
1、期末前十大长期应收款客户名称、成立时间、参保人数、关联关系、主要财务数据
单位：万元
2022 年末 截止 2022-12-31 主要财务数据
序 是否存在关
客商 应收融资租 成立时间 参保人数 备注
号 联关系 资产总额 负债总额 销售收入 利润总额
赁款
是，公司联 截止 2022 年
1 潜江瀚达热电有限公司 21,452.72 2019-5-13 65 营企业持有 77,576.43 46,968.42 1.10 -1,900.12 12 月 31 日处
其 70%股权 于筹建期
2 客户 2 15,995.89 2003-08-22 276 否 283,489.03 157,158.01 146,366.00 11,207.60
3 客户 3 11,971.57 2006-4-18 109 否 58,416.18 36,539.94 31,809.08 3,571.82
4 客户 4 10,936.15 2014-06-09 21 否 41,331.29 26,851.00 75,490.33 462.34
5 客户 5 9,239.83 2008-4-1 208 否 527,371.57 383,513.52 160,369.60 21,325.77
6 客户 6 8,227.12 2007-9-17 371 否 23,987.09 4,689.18 12,721.49 1,210.05
7 客户 7 6,940.59 2003-4-17 450 否 71,181.43 34,627.03 57,408.01 1,980.31
8 客户 8 6,396.51 2015-7-10 34 否 28,734.44 22,697.37 12,315.59 -875.38
9 客户 9 5,956.37 2002-11-28 2594 否 86,846.75 38,495.25 69,278.33 3,124.36
10 客户 10 5,896.96 2004-6-15 242 否 51,915.78 19,088.50 41,647.67 4,019.07
44
基于公司与客户签署了保密协议，因此除公司关联企业外，其他客户名称不便公开披露。
2、期末前十大长期应收款客户融资租赁金额、租赁内容、利率、期限、历史回款情况及信用状况
单位：万元
截止 2022 年 12 月
序 截止 2022 年 12 月 31
客商 合同金额 租赁内容 租赁开始日 租赁结束日 付息方式 31 日是否均按期支
号 日各期是否支付
付租息
锅炉设备、汽轮发电机组设备、汽
1 潜江瀚达热电有限公司 22,286.22 动给水泵拖动、给水泵、化水系统 2021-11-24 2027-5-20 按季付息 是 是
设备、其余辅机设备
10,000.00 高压长输管线及中压管网回租 2022-3-24 2027-3-23 按季付息 是 是
2 客户 2
8,000.00 高压长输管线回租 2022-12-8 2027-12-7 按季付息 是 是
7,000.00 供热管网 2022-12-8 2027-12-7 按季付息 是 是
3 客户 3 锅炉、汽轮机、发电机、脱硫脱硝
10,000.00 2022-3-24 2027-3-23 按季付息 是 是
系统等设备；
4 客户 4 12,000.00 天然气长输管线及站内设备回租 2022-8-30 2027-8-29 按季付息 是 是
5 客户 5 10,000.00 天然气管网 2022-8-2 2027-8-1 按季付息 是 是
12,500.00 供热管网 2020-11-25 2024-11-24 按季付息 是 是
6 客户 6
2,500.00 管网 2021-4-26 2025-4-25 按季付息 是 是
45
截止 2022 年 12 月
序 截止 2022 年 12 月 31
客商 合同金额 租赁内容 租赁开始日 租赁结束日 付息方式 31 日是否均按期支
号 日各期是否支付
付租息
供热管网 1 套、背压汽轮机组 1 套、
3,000.00 低压脉冲袋式除尘器 1 台、水煤浆 2022-2-28 2025-11-6 按季付息 是 是
专用设备 1 批，其他设备 1 批
水煤浆锅炉 2 台、脱硝设备 1 套、
7 客户 7 3,000.00 2022-9-6 2025-9-5 按季付息 是 是
背压式汽轮机组 1 套
水煤浆锅炉低氮燃烧器 1 套、低压
2,000.00 脉冲袋式除尘器 1 台、烟气脱硫设 2022-11-7 2025-11-6 按季付息 是 是
施 1 套及其他辅助设备 1 批
6,000.00 蒸汽管网一批 2022-1-19 2026-1-18 按月付息 是 是
8 客户 8
2,000.00 蒸汽管网一批 2022-7-5 2026-7-4 按月付息 是 是
4,000.00 供热管网，支线管网 2021-11-19 2024-10-10 按季付息 是 是
9 客户 9 1,300.00 蓄能器及粉煤灰专用设备 2022-1-28 2025-1-27 按季付息 是 是
2,900.00 4#机组及其供热管网 2022-1-28 2025-1-27 按季付息 是 是
10 客户 10 6,000.00 锅炉、机组等设备一批 2022-11-10 2025-11-9 按季付息 是 是
基于公司与客户签署保密协议，且融资利率为公司商业机密，因此不便公开披露。公司融资利率与行业水平相符，期末前十大长
期应收款客户信用状况良好且均按期支付租息。
（二）结合同行业可比公司的信用损失计提情况，说明相关款项回收风险及坏账计提是否充分
1、同行业可比公司的信用损失计提情况
46
租赁保证金
长期应收款（含 占长期应收
计提比例 租赁保证金
项目 租赁物 计量预期信用损失的方法 一年内到期）账 坏账准备（b） 款（含一年内
（c=b/a） （d）
面原值（a） 到期）比重
（e=d/a）
飞机租赁为主，集装箱租 长期应收款按照 12 个月预期信用损失及整个存续期
渤海租赁 1,474,760.20 194,457.20 13.19% 17,646.00 1.20%
赁、境内融资租赁为辅 预期信用损失分别计提的坏账准备的变动
零售金融业务，业务覆 基于应收租赁款的信用风险自初始确认后是否已显著
盖清洁能源、交通运输、 增加及是否已发生信用减值将应收租赁款划分入三个
江苏金租 10,478,132.31 438,154.41 4.18% 442,128.12 4.22%
高端装备、医疗健康等 风险阶段`按照相当于该应收租赁款未来12 个月内或整
板块 个存续期内预期信用损失的金额计量其减值准备。
本公司的长期应收款全部为应收融资租赁款。本公司
依据信用风险特征将应收融资租赁款划分为若干组
合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依
据如下：融资租赁款组合 1：应收国有企业客户
融资租赁款组合 2：应收关联方融资租赁款组合 3：
建筑工程机械与设备租 应收其他客户应收融资租赁款，本公司参考历史信用
东海租赁 2,171.77 132.59 6.11% 26.80 1.23%
赁 损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预
测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失
率，计算预期信用损失。除应收融资租赁款之外的划
分为组合的其他应收款和长期应收款，通过违约风险
敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，
计算预期信用损失。
47
租赁保证金
长期应收款（含 占长期应收
计提比例 租赁保证金
项目 租赁物 计量预期信用损失的方法 一年内到期）账 坏账准备（b） 款（含一年内
（c=b/a） （d）
面原值（a） 到期）比重
（e=d/a）
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
本公司 电力及环保设备 济状况的预测，通过实际风险敞口和整个存续期预期 174,877.71 1,677.71 0.96% 12,268.43 7.02%
信用损失率，计算预期信用损失。
本公司长期应收款计提比例低于同行业，主要为本公司租赁标的物所涉及的行业领域不同以及客户所在的区域和结构等均存在差
异，因此公司与同行业公司所涉及信用风险特征有所差异；其次,本公司租赁保证金占长期应收款（含一年内到期）比重高于同行业，
风险敞口低于同行业；此外本公司信用期主要为租赁开始后三个月内支付租息，截止 2022 年 12 月 31 日历史回款率为 100%，因此坏
账计提比例较低。
2、公司风险参考特征
公司风险级别根据承租人、保证人经营情况、还款能力和租金逾期情况等分为正常、关注一级）、关注二级、风险和损失五个等
级，分别计提 1%、2%、25%、50%和 100%的坏账。截止 2022 年 12 月 31 日，公司共有项目 96 个，其中 94 个项目风险评级为正常，
2 个项目风险评级为关注一级，无关注二级、风险及损失类评级项目，公司已结合承租人的历史付款记录、承租人及保证人的财务状
况，承租人生产运营状况及所处行业状况，分析未来现金流量预测的金额和时点的合理性，本公司长期应收款回收风险较低，坏账计
提充分。
48
三、年审会计师核查意见
（一）核查程序
针对上述事项，年审会计师执行了以下核查程序：
1、执行函证程序和重新计算等程序；
①长期应收款和一年内到期的非流动资产的真实性及可回收性:
会计师对融资租赁总额及融资租赁项目保证金进行发函，对未回函客户执行
检查融资租赁合同、银行回单等替代性程序，具体函证核查情况如下：
单位：万元
长期应收款-应收融资租赁款
项目 其他应付款-保证金
（包含一年内到期）
发函总体 A 201,869.15 12,268.43
发函金额 B 193,433.47 11,639.10
发函金额占比 C=B/A 95.82% 94.87%
回函确认金额 D 193,433.47 11,639.10
回函确认金额占比 D/A 95.82% 94.87%
未回函替代程序测试确认金额
- -
E
回函及替代程序确认金额合计
193,433.47 11,639.10
F=D+E
回函及替代程序可以确认金额
95.82% 94.87%
占比 F/A
②会计师对租息收入及按实际利率补计租息部分进行重新测算
1）公司租息收入构成如下：
单位：万元
项目 按实际利率补计租息
根据未确认融资收益确认租息收入 A 12,716.25
按实际利率补计租息期末余额 B 1,354.98
按实际利率补计租息期初余额 C 1,077.80
审定租息收入 A+B-C 12,993.43
2）会计师对根据未确认融资收益确认租息收入及按实际利率补提租息的期
49
末余额进行测算，测算过程如下：
单位：万元
根据未确认融资收益确认租
项目 按实际利率补计租息
息收入
测算基数 A 12,716.25 1,354.98
测算金额 B 12,713.11 1,354.81
测算差异 C -3.15 -0.17
2、了解管理层有关融资租赁相关应收款信用管理及减值准备的内部控制，
包括管理层的信贷审批、租赁物询比价、租赁与担保方合规性审查、贷后管理等，
并评价和测试其内部控制设计及执行的有效性；
3、我们对应收融资租赁款采用抽样的办法，选取样本对应收融资租赁款减
值估计的合理性进行了复核，重点复核划分为关注类的应收融资租赁款，判断其
信用风险是否显著增加。我们核查公司租后运行报告，重点查看承租人及保证人
的财务状况，承租人生产运营状况及所处行业状况，分析未来现金流量预测的金
额和时点的合理性。截止 2022 年 12 月 31 日，公司风险评级如下：
单位：万元
融资租赁保证 计提坏账准备
分项 账面余额 数量 坏账准备
金 比例
正常 169,045.16 11,596.03 94.00 1.00% 1,574.49
关注一级 5,832.55 672.40 2.00 2.00% 103.20
关注二级 -
风险 -
损失 -
小计 174,877.71 12,268.43 96.00 1,677.69
（二）核查意见
经核查，年审会计师认为：
1、会计师通过对融资租赁总额执行发函程序及核查主要客户的资信状况及
主要财务数据等，可以确认长期应收款和一年内到期的非流动资产的真实性及可
回收性；
50
2、会计师通过核查主要项目的合同及对租息收入执行重新测算程序，可以
确认融资租赁收入的真实性；
3、公司应当按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》（财
会〔2017〕7 号）的规定，对租赁应收款按照相当于整个存续期内预期信用损失
的金额计量损失准备，也可将其发生信用减值的过程分为三个阶段，对不同阶段
的预期信用损失采用相应的会计处理方法。公司与同行业上市公司预期信用损失
方法不存在重大差异，由于租赁标的物所涉及的行业领域不同以及客户所在的区
域和结构等均存在差异，因此公司与同行业公司所涉及信用风险特征有所差异，
公司已结合承租人的历史付款记录、承租人及保证人的财务状况，承租人生产运
营状况及所处行业状况，分析未来现金流量预测的金额和时点的合理性；
4、对采用组合方式计提的减值准备，我们结合公司的历史数据、当前以及
未来的经济状况，对使用的关键假设进行了分析，以评估预期信用损失的合理性。
我们在分析的基础上获取了管理层的计算表并检查了计算的准确性。
51
问题3. 关于交易金融资产
年报显示，公司指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
688.29万元，报告期内公允价值变动亏损1830.2万元。请公司补充披露该产品具
体构成明细、资金流向、合同约定收益情况及投资范围，实际投资是否符合前期
约定、报告期内亏损原因。请年审会计师发表意见。
公司回复：
一、请公司补充披露该产品具体构成明细、资金流向、合同约定收益情况
及投资范围，实际投资是否符合前期约定、报告期内亏损原因。
公司指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产为买卖非金
融项目合同，是子公司宁波能源实业有限公司及其子公司舟山宁能能源有限公司
与供应商约定在未来确定时点按照确定价格或定价方式和数量交付商品的采购
方式，供应商承担商品价格波动风险。公司根据财政部 2017 年 3 月 31 日发布的
《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量（2017 年修订）》（财会〔2017〕
7 号），将符合准则条件的买卖非金融项目合同指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产或金融负债（浮盈计入交易性金融资产、浮亏计入交易
性金融负债），在每个资产负债表日，公司对于尚未交割的远期合约公允价值的
变动确认相关公允价值变动损益以消除或显著减少会计错配。
2022 年末尚未交割的远期合约浮盈计入交易性金融资产金额为 688.29 万
元（上年年末尚未交割的远期合约浮盈计入交易性金融资产金额为 2,518.49 万
元）, 报告期内公允价值变动-1,830.2 万元，主要为远期合约交割及 2022 年远
期合约标的额下降所致。
二、年审会计师核查意见
（一）核查程序
针对上述事项，年审会计师执行了以下核查程序：
52
1、了解公司对套期保值业务建立的内控制度、风险管理措施并严格执行内
控测试检查内部控制执行的有效性；
2、获取公司业务说明，通过审计抽样检查业务模式下的原始单据及合同，
检查会计处理是否无误、金额是否准确、会计期间是否无误；
3、获取远期合同合同明细表，检查投资分类是否准确、测算期末公允价值
变动损益准确性，并检查远期采购业务是否经过适当的审批程序；
4、访谈远期采购业务相关管理人员，了解公司相关岗位设置及专业技术人
员背景；对关键供应商进行视频访谈，验证远期采购业务的真实性；
（二）核查意见
经核查，年审会计师认为：
公司开展套期保值业务的具体模式、合同约定的主要条款、公司相关的主要
权力和义务、风险敞口等披露准确，公司对套期保值业务建立了完整的内控制度
并得到有效执行，风险管理措施完善，能够有效控制投资风险。
53
问题4. 关于其他非流动资产
年报显示，公司期末其他非流动资产4.84亿元，主要为参与的两笔产业基金
投资，采用权益法核算，报告期内确认投资收益0.87亿元。请公司补充披露上述
产业投资基金具体投资项目情况、投资时间、拟投资期限、投资标的业务开展情
况、主要财务数据，报告期内投资收益核算依据。请年审会计师发表意见。
公司回复：
一、上述产业投资基金具体投资项目情况、投资时间、拟投资期限、投资
标的业务开展情况、主要财务数据，报告期内投资收益核算依据。
（一）上述产业投资基金具体投资项目情况、投资时间、拟投资期限、投
资标的业务开展情况
1、产业投资基金的设立情况
公司于 2019 年 1 月 21 日召开第六届董事会第二十二次会议，审议通过了《关
于参与投资设立产业基金的议案》，公司作为有限合伙人之一与宁波宁能投资管
理有限公司、南京高传机电自动控制设备有限公司共同发起设立宁波宁能汇创创
业投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“汇创合伙企业”），公司认缴出资
40,000.00 万元，占比 50%，因对其存在重大影响，采用权益法核算。截至 2022
年 12 月 31 日，公司已累计支付投资款 11,500 万元。
公司于 2020 年 11 月 23 日召开第七届董事会第九次会议，审议通过了《关
于参与投资设立产业基金暨关联交易的议案》，公司作为有限合伙人之一与宁波
开投能源集团有限公司（原名宁波能源集团有限公司）、宁波宁能投资管理有限
公司共同出资设立宁波宁能汇宸创业投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“汇
宸合伙企业”），公司认缴出资 29,700 万元，占比 49.5%，因对其存在重大影响，
采用权益法核算。截至 2022 年 12 月 31 日，公司已累计支付投资款 26,863.40
万元。
2、产业投资基金具体投资项目情况、投资时间、拟投资期限、投资标的业
54
务开展情况
公司为加快新能源产业的布局和发展，推进产业优质资源整合，寻求有协同
效应的产业并购与投资，提升公司的核心竞争优势与产业拓展能力，有效把握新
的市场机遇，形成新的利润增长点，公司参与发起设立了汇创合伙企业和汇宸合
伙企业，重点围绕新能源、热电联产等领域开展股权并购投资。目前，汇创合伙
企业和汇宸合伙企业对外投资情况如下：
截至 22 年末持
投资 所投资项 首次持股 拟投资
股比例 投资标的业务开展情况
主体 目名称 时间 期限
直接 间接
潜江瀚达热电是一家专注于
潜江瀚达 热电联产的能源公司，报告期
2020-12-3 3 年左
热电有限 70% 内正在筹建，目前已完成建
0 右
公司 设，向周边工业园内企业供
热、供电。
飞乐环保是一家专业从事工
浙江飞乐
99.99 2 年左 业危险废物和医疗废物处置
环保科技 2021-4-22
% 右 的环保企业，年处理工业危险
有限公司
汇宸 废物量 2 万吨
合伙 浙江江联 江联环保是一家单一投资公
2 年左
企业 环保投资 40% 2021-4-27 司，直接持有华鑫环保 100%
右
有限公司 股权
华鑫环保公司是一家专业从
事工业危险废物和医疗废物
绍兴华鑫 处置的环保企业，拥有两台回
2 年左
环保科技 40% 2021-4-27 转窑焚烧炉，主要处置对象为
右
有限公司 绍兴地区工业企业产生的需
焚烧处置的危险废物，2020
年投产，处置能力 4 万吨/年。
岳西县高 岳西风电是一家专注于风力
汇创
传风力发 5 年左 发电的清洁能源公司，于 2016
合伙 100% 2019-4-18
电有限公 右 年投产，目前正常发电上网，
企业
司 年上网电量约 9500 万度。
55
（二）主要财务数据、报告期内投资收益核算依据
1、产业投资基金所投资项目的主要财务数据
联营企业对被 按持股比例计算 公允价值变动
联营企业 联营企业首次 联营企业的被投 期初余额 资产评估 评估方
投资单位持股 享有期末公允价 损益（万元） 评估报告文号
名称 持股时间 资单位名称 （万元）A 机构名称 法
比例 值（万元）B (B-A)
潜江瀚达热电有 德威评报字
70.00% 2020-12-30 28,782.35 29,323.00 540.65
限公司 [2023]0089 号
汇宸合伙 浙江飞乐环保科 宁波德威 德威评报字
99.99% 2021-4-22 14,274.24 16,977.00 2,702.76
企业 技有限公司 资产房地 [2023]0087 号
收益法
浙江江联环保投 产评估有 德威评报字
40.00% 2021-4-27 7,577.20 5,544.00 -2,033.20
资有限公司 限公司 [2023]0088 号
汇创合伙 岳西县高传风力 德威评报字
100.00% 2019-4-18 23,667.76 41,253.00 17,585.24
企业 发电有限公司 [2023]086 号
合计 74,301.55 93,097.00 18,795.45 - - -
2、报告期内投资收益计算过程
公司对联营 联营企业本 按持股比例计
公司首次持
联营企业名称 企业的持股 期净利润 审计机构名称 审计报告文号 算的投资收益
股时间
比例 （万元） （万元）
汇宸合伙企业 49.50% 2020-12-10 328.44 深圳市义达会计师事务所有限责任公司 深义财审字[2023]第 061 号 162.58
汇创合伙企业 50% 2019-1-29 17,077.64 上会会计师事务所（特殊普通合伙）深圳分所 上会深报字（2023）第 0019 号 8,538.82
合计 17,406.08 8,701.40
56
合伙企业一般是有限寿命主体，不符合《企业会计准则第 37 号——金融工
具列报》中关于权益工具定义，另外根据中国证券监督管理委员会发布的《2019
年上市公司年报会计监管报告》，可赎回私募基金投资、对有限寿命主体的投资
等，不满足权益工具定义，故本公司未将其计入长期股权投资核算，但因本公司
对合伙企业具有重大影响，故本公司将其作为“其他非流动资产”按权益法核算。
二、年审会计师核查意见
（一）核查程序
针对上述事项，年审会计师执行了以下核查程序：
1、了解并测试投资活动相关的关键内部控制，评价其控制执行的有效性；
2、检查股东会决议、投资协议、上市公司公开披露信息以及被投资单位章
程、工商信息档案等相关资料；
3、检查投资收益计算过程是否准确，并结合银行资金流水核查，核查现金
股利等资金来源情况；
4、利用组成部分会计师的工作实施相关程序以及利用管理层专家工作实施
相关程序。
（二）核查意见
经核查，年审会计师认为：
1、报告期内，公司按照权益法核算的产业投资基金，确认投资收益的计算
过程、会计处理情况符合《企业会计准则》的相关规定；
2、我们向组成部分会计师发函沟通确认审计责任及重要的会计审计事项，
并获取了组成部分会计师出具的审计报告，并对相关披露内容进行复核，我们认
为组成部分注册会计师执行的审计工作有效，符合集团财务报表审计要求；
3、我们对管理层聘请的外部估值专家的客观性、独立性及专业胜任能力进
行评价并对其出具的估值报告进行复核，包括所采用的评估方法、重要假设和关
键参数的合理性，我们认为管理层利用专家的工作足以实现审计目的。
57
问题 5. 关于预付款项
年报显示，公司期末预付款项1.46亿元，主要付款对象为石油化工公司。公
司其他应收款中存在向中国石油天然气股份有限公司上海销售分公司、上海中油
奉贤石油有限公司的预付购货款3916万元，账龄2-3年，已全额计提坏账准备。
请公司补充披露：（1）上述列报为其他应收款的预付购货款形成的交易背景、
与相关方历史交易情况、交易对方未按期交付原因、公司追偿情况及全额计提坏
账的合理性，是否存在损害公司利益的情形；（2）期末主要预付款项的交易背
景、采取预付方式的原因，结合交易对方资信情况及历史交易情况等，说明是否
存在无法到货或者款项无法收回风险。请年审会计师发表意见。
公司回复：
一、上述列报为其他应收款的预付购货款形成的交易背景、与相关方历史
交易情况、交易对方未按期交付原因、公司追偿情况及全额计提坏账的合理性，
是否存在损害公司利益的情形；
（一）中国石油天然气股份有限公司上海销售分公司
1、交易背景、与相关方历史交易情况
2020 年 7 月 22 日，本公司子公司舟山宁能能源有限公司（以下简称“舟山
宁能公司”）与中国石油天然气股份有限公司上海销售分公司（以下简称“中石
油上海分公司”）签署了一份合同编号为 ZSY- ZSNN- -20200722 的《油品购销
合同》，约定舟山宁能向中石油上海分公司购买 4,000 吨“0 号车用柴油(VI)”，
单价为 5,100 元(含税)，总价为 2,040 万元。合同约定交货方式为买方自提。买
方向卖方提出提货申请后 2 个工作日内，卖方需确保办理完毕提货手续。合同约
定付款时间为买方在 2020 年 7 月 23 日前向卖方付清全部货款。上述合同签订后，
原告依约于 2020 年 7 月 23 日向中石油上海分公司转账支付了全部货款 2, 040 万
元。
除以上交易外，公司 2020 年 8 月预付中石油上海分公司 250 万柴油款，并
58
于 2020 年 10 月确认收货。
2、交易对方未按期交付原因、公司追偿情况
中石油上海分公司认为，舟山宁能与其签订合同并全额付款至对方账户后，
第三人伪造舟山宁能印章在中石油上海分公司盗提了油品，其已完成对舟山宁能
合同项下的交货义务。因此中石油上海分公司未按期向公司交付。
2020 年 11 月 5 日，舟山宁能向中石油上海分公司寄送了《提油计划》，通
知中石油上海分公司将于 2020 年 11 月 7 日前往海滨油库提取合同项下 4000 吨
货物。于 2020 年 12 月 7 日，舟山宁能向中石油上海分公司寄送了《函》，就交
付货物进行催告。截止 2022 年 12 月 31 日，中石油上海分公司未返还舟山宁能
2,040.00 万元且并未交付合同项下 4000 吨货物。
针对舟山宁能公司印章被伪造一事，舟山宁能已向公安局报案。
3、全额计提坏账的合理性，是否存在损害公司利益的情形
2020 年 12 月 10 日，公司子公司舟山宁能以中石油上海分公司为被告，就
中石油上海分公司未按合同约定交付货物事项向上海浦东新区人民法院提起民
事诉讼。诉讼请求：①判令被告立即向公司交付 4000 吨“0 号车用柴油（VI）”；
②判令被告向公司支付违约金 3,060,000 元；③本案律师费 1,400,000 元由被告承
担；④本案诉讼费用由被告承担。
2021 年 9 月 28 日，上海浦东新区人民法院作出民事判决书【（2021）沪 0115
民初 5604 号】，判决：①被告中石油上海分公司于本判决生效后十日内返还原
告舟山宁能能源有限公司货款 107,298.90 元；②驳回原告舟山宁能能源有限公司
的其余诉讼请求。
舟山宁能公司不服一审判决，于 2021 年 10 月 21 日提起上诉。
2022 年 8 月 17 日，上海市第一中级人民法院作出民事判决书【（2022）沪
01 民终 1165 号】判决：驳回上诉，维持原判。舟山宁能公司二审判决败诉。
截至 2022 年 12 月 31 日，舟山宁能公司应收中石油上海分公司预付货款
20,400,000 元；由于一审、二审均败诉，出于谨慎性原则舟山宁能公司针对该重
大应收款项单项计提坏账准备 20,400,000 元。
59
舟山宁能已于 2023 年 2 月 15 日提请再审，上海高院已于 3 月 31 日受理。
综上，公司管理层基于案件审理情况及追偿情况做出合理估计，对 20,400,000
元其他应收款全额计提坏账，该财务处理方式不存在损害公司利益的情形。
（二）上海中油奉贤石油有限公司
1、交易背景、与相关方历史交易情况
2020 年 8 月 14 日，本公司子公司舟山宁能与上海中油奉贤石油有限公司（以
下简称“上海中油公司”）签订《购销合同》(合同编号为 ZYFX-ZSNN- 20200814) ,
约定原告向被告购买 7000 (正负 5%)吨的沥青，单价为 2,680 元/吨，总价为 1,876
万元;舟山宁能于 2020 年 9 月 25 日前交货，由舟山宁能在中海油气(泰州)石化有
限公司处自行提货；若上海中油公司违约应向舟山宁能支付合同总金额 10%的违
约金，并有权解除合同。2020 年 9 月 25 日，双方又签订《变更协议》(协议号为
ZYFX-ZSNN-20200925),约定将上述合同中的交货日期变更为 2020 年 10 月 31 日。
2020 年 8 月 17 日，舟山宁能依约向上海中油公司支付了货款 1,876 万元。
除以上交易外，舟山宁能与上海中油公司不存在其他交易。
2、交易对方未按期交付原因、公司追偿情况
上海中油公司认为其与舟山宁能并非真实贸易，其已将舟山宁能向其支付的
货款汇给舟山宁能的客户浙江盈润公司。
一审、二审法院在无任何证据证明舟山宁能与上海中油公司、浙江盈润公司
有过任何借贷的商议，或者指使上海中油公司向浙江盈润采购沥青、将舟山宁能
的货款转给浙江盈润的情况下，主观推定舟山宁能应该知道，并以构成闭环为由
认定名为买卖、实为借贷。在二审判决后，公司向公安部门控告上海中油公司和
浙江盈润共同对舟山宁能进行诈骗，公安部门在传唤中油奉贤高管时，其承认舟
山宁能与上海中油公司开展的是真实的贸易，舟山宁能已向上海高院提起再审。
舟山宁能于 2020 年 11 月 4 日邮寄《函》，就交付货物进行催告。公司于
2020 年 11 月 26 日，向上海中油公司寄送了《解除函》，通知上海中油公司解
除双方签订的《购销合同》及《变更协议》。截止 2022 年 12 月 31 日，上海中
油公司未返还舟山宁能 1,876.00 万元且未交付合同项下 7000 吨货物。
60
3、全额计提坏账的合理性，是否存在损害公司利益的情形
2020 年 11 月 30 日，公司子公司舟山宁能公司以上海中油公司为被告，就
上海中油公司未按合同约定交付货物事项向上海浦东新区人民法院提起民事诉
讼。诉讼请求：①判令确认公司与被告签订的《购销合同》及《变更协议》于
2020 年 11 月 26 日解除；②判令被告向公司返还货款 18,760,000 元，同时向公
司支付 18,760,000 元货款的占用利息（以 18,760,000 元为基数，按照全国银行间
同业拆借中心公布的贷款市场报价利率自 2020 年 8 月 17 日起计算至实际返还之
日止，暂计至 2020 年 11 月 30 日的利息为 209,752.22 元）；③判令被告向公司
支付违约金 1,876,000 元；④本案保全费、保全担保费、诉讼费用由被告承担。
2021 年 8 月 13 日，上海浦东新区人民法院作出民事判决书【（2021）沪 0115
民初 6031 号】，判决：驳回原告舟山宁能能源有限公司的全部诉讼请求。
舟山宁能公司不服一审判决，于 2021 年 8 月 31 日提起上诉。
2022 年 9 月 16 日，上海市第一中级人民法院作出民事判决书【(2022）沪
01 民终 2830 号】，判决：①驳回上诉，维持原判；②二审案件受理费 165,563
元，由上诉人舟山宁能能源有限公司负担。舟山宁能公司二审判决败诉。
截至 2022 年 12 月 31 日，舟山宁能公司应收上海中油公司预付货款
18,760,000 元；由于一审、二审均败诉，出于谨慎性原则舟山宁能公司针对该重
大应收款项单项计提坏账准备 18,760,000 元。
舟山宁能已于 2023 年 3 月 6 日向上海高院提请再审。
综上，公司管理层基于案件审理情况及追偿情况做出合理估计，对 18,760,000
元其他应收款全额计提坏账，该财务处理方式不存在损害公司利益的情形。
二、期末主要预付款项的交易背景、采取预付方式的原因，结合交易对方
资信情况及历史交易情况等，说明是否存在无法到货或者款项无法收回风险。
（一）期末主要预付款项的交易背景、采取预付方式的原因
单位：万元
序号 供应商 期末余额 比例 交易背景 采取预付方式的原因
61
序号 供应商 期末余额 比例 交易背景 采取预付方式的原因
行业内知名企业，经
中海油华 行业会议等形式，由 按行业惯例及合同约定
1 东销售有 4,392.75 30.07% 业务人员牵头，与对 进行，以我司白名单制
限公司 方合作开展 92、95 度为准
号汽油、柴油贸易。
先款后货，预付 20%-50%
对方为国内知名大 保证金，带款提货。此
山东京博
型炼厂，由业务人员 模式为沥青行业内多数
2 石油化工 3,250.00 22.24%
牵头，与对方合作开 合同签订模式，主要是
有限公司
展沥青现货贸易。 为了规避交易方因行情
下跌造成的违约风险。
行业内知名企业，经
中化石油 行业会议等形式，由 按行业惯例及合同约定
3 江苏有限 2,390.64 16.36% 业务人员牵头，与对 进行，以我司白名单制
公司 方合作开展 92、95 度为准
号汽油、柴油贸易。
行业内知名企业，经
浙江浙石 行业会议等形式，由 按行业惯例及合同约定
4 化销售有 2,223.00 15.21% 业务人员牵头，与对 进行，以我司白名单制
限公司 方合作开展 92、95 度为准
号汽油、柴油贸易。
先款后货，预付 20%-50%
对方为国内知名大 保证金，带款提货。此
中化弘润
型炼厂，由业务人员 模式为沥青行业内多数
5 石油化工 924.00 6.32%
牵头，与对方合作开 合同签订模式，主要是
有限公司
展沥青现货贸易。 为了规避交易方因行情
下跌造成的违约风险。
小计 13,180.39 90.21%
（二）结合交易对方资信情况及历史交易情况等，说明是否存在无法到货
或者款项无法收回风险
（1）交易对方资信情况及历史交易情况
序号 供应商 资信情况 历史交易情况
62
序号 供应商 资信情况 历史交易情况
注册资本 16.9 亿 （1）2022 年预付汽油采购款合
元，实缴 4600 万元。 计 6,144 万元。
1 中海油华东销售有限公司 未被列为被执行 （2）2022 年 7 月来票入库
人、无重大诉讼案 1,999.144 吨，合计 1,751.25 万
件 元。
（1）2019 年预付沥青采购款合
计 1,465 万元。
（2）2020 年预付沥青采购款合
计 3,719.22 万元，来票入库数量
合计 19,997.62 吨，金额合计
注册资本
5,184.22 万元（含税）。
69806.1409 万，实
（3）2021 年预付沥青采购款合
2 山东京博石油化工有限公司 缴 68000 万。
计 9,548.74 万元，来票入库数量
未被列为被执行人、
合计 4,016.26 吨，金额合计
无重大诉讼案件
1,142.61 万元（含税）。
（4）2022 年预付沥青采购款合
计 141,036.48 万元，来票入库数
量合计 381,979.94 吨，金额合计
146,192.60 万元（含税）。
注册资本 1.3 亿元，
2022 年预付中化石油江苏有限公
实缴 1.3 亿元。
3 中化石油江苏有限公司 司 3030 吨 92 号车用汽油采购款
未被列为被执行人、
合计 2,390.64 万元。
无重大诉讼案件
注册资本 1 亿元。 2022 年预付柴油 2,223 万元，
4 浙江浙石化销售有限公司 未被列为被执行人、 2023 年 1 月的来票入库数
无重大诉讼案件 2,970.523 吨。
(1)2018 年预付沥青采购款合计
注册资本 7.93 亿
3,365.49 万元，来票入库数量合
元，实缴 2 亿元。
计 9,840.54 吨，金额合计
5 中化弘润石油化工有限公司 未被列为被执行
3,365.49 万元。
人、无重大诉讼案
(2)2022 年预付沥青采购款合计
件
924 万元。
从上表可知，公司主要供应商资信状况良好，截止 2022 年 12 月 31 日预付
账款余额不存在纠纷或潜在纠纷，预付货款对应存货在期后陆续已来票并办理入
库。
（2）截止 2023 年 5 月 31 日到货情况
63
单位：万元
计 2022 年
标 签收
序 量 期末付 签收确认数
供应商 的 合同金额 合同数量 单日 备注
号 单 款及开 量
物 期
位 票进度
付款进
合同
汽 度 100%， 2023.3
中海油 3,504.00 4,000.00 吨 3,979.69 履行
油 来票进 .30
华东销 完毕
1 度 50%
售有限
合同
公司 汽 付款进 2023.5
2,640.00 3,000.00 吨 2,963.78 履行
油 度 100% .12
完毕
山东京
尚在
博石油 沥 付款进 2023.3
2 6,500.00 20,000.00 吨 15,000.00 执行
化工有 青 度 50% .28
中
限公司
中化石 汽 付款进 2023.5
2,352.00 2,800.00 吨 1,000.00 尚在
油江苏 油 度 100% .31
3 执行
有限公 汽 付款进
193.20 230.00 吨 - 未提 中
司 油 度 20%
中化弘
尚在
润石油 沥 付款进 2023.4
4 2,640.00 8,000.00 吨 3,507.50 执行
化工有 青 度 35% .27
中
限公司
浙江浙
合同
石化销 柴 付款进 2023.1
5 2,223.00 3,000.00 吨 2,970.52 履行
售有限 油 度 100% .12
完毕
公司
截止 2023 年 5 月 31 日，公司主要预付款除协议尚未到期外均已到货。且根
据供应商资信情况及历史交易来看，公司不存在无法到货或者款项无法收回风险。
三、年审会计师核查意见
（一）核查程序
1、询问发行人财务部门负责人、法务部门负责人，并对经办律师进行访谈，
了解中国石油天然气股份有限公司上海销售分公司及上海中油奉贤石油有限公
64
司其他应收款成因及相关诉讼情况，分析是否存在异常情况、与公司经营实际情
况是否相符；
2、获取中国石油天然气股份有限公司上海销售分公司及上海中油奉贤石油
有限公司其他应收款期末余额构成相关合同及一审、二审判决文件；
3、对截至 2022 年 12 月 31 日的预付账款金额较大的供应商执行函证程序，
验证期末预付款项的真实性、准确性与完整性，前五大供应商函证情况如下：
单位：万元
项目 前五大预付账款
发函总体 A 13,180.39
发函金额 B 13,180.39
发函金额占比 C=B/A 100.00%
回函确认金额 D 12,256.39
回函确认金额占比 D/A 92.99%
未回函替代程序测试确认金额 E 924.00
回函及替代程序确认金额合计 F=D+E 13,180.39
回函及替代程序可以确认金额占比 F/A 100.00%
4、通过对主要供应商的访谈，了解主要供应商的业务范围、经营规模、与
发行人的合作历史及合作背景、主要采购内容等情况，核查采购的真实性；了解
主要供应商与发行人的关联关系；
5、获取公司主要预付账款对应的采购合同及期后存货验收确认单据。
（二）核查意见
经核查，年审会计师认为：
65
1、列报为其他应收款的预付货款的两家供应商一审二审均败诉，出于谨慎
性考虑，公司对其单独进行信用减值测试，按照相当于整个存续期内的预期信用
损失金额计量损失准备，计入当期损益，2022 年单项全额计提坏账；
2、通过执行函证、访谈及获取期后库存商品验收单据等审计程序，公司期
末主要预付款项不存在无法到货或者款项无法收回风险。
66
问题6. 关于期货和衍生品交易
年报显示，报告期内公司开展了商品期货套期保值业务，实现投资收益
6743.46万元，同时开展除套保外的期货投资业务。请公司：（1）核实业务交易
目的，是否开展期货和衍生品投资业务，前期是否按规定履行信息披露义务； 2）
结合期货合约风险敞口情况以及报告期内投资损益，说明是否实现有效套期保值
或达到减少价格波动影响的目的。请年审会计师发表意见。
公司回复：
一、核实业务交易目的，是否开展期货和衍生品投资业务，前期是否按规
定履行信息披露义务；
公司年报中第三节管理层讨论与分析/五、报告期内主要经营情况/（五）投
资状况分析 3.以公允价值计量的金融资产中的衍生品投资情况项下的“公司七
届二十五次董事会、2021 年年度股东大会审议通过《关于授权经营层开展商品
衍生品业务的议案》，公司以规避大宗商品价格波动带来的经营风险，稳定经营
利润为目的，2022 年开展了商品期货套期保值业务，实现投资收益 6,743.46 万
元，公允价值变动情况详见附注七、70。”文中投资收益指的是套期保值业务中
期货部分的公允价值变动，除此之外公司不存在其他期货和衍生品投资业务。相
关业务开展已按规定履行信息披露义务。
二、结合期货合约风险敞口情况以及报告期内投资损益，说明是否实现有
效套期保值或达到减少价格波动影响的目的。
公司开展套期保值业务，套保比例上限不高于已定价契约货物量 100%。报
告期内，公司精对苯二甲酸现货数量 13.12 万吨，套保合约对应商品数量 11.40
万吨；沥青现货数量 41.87 万吨，套保合约对应商品数量 37.26 万吨；橡胶现货
数量 5.89 万吨，套保合约对应商品数量 3.79 万吨；油品现货数量 5.81 万吨，
套保合约对应商品数量 2.37 万吨。
总体来说，公司开展套期保值有效地降低了现货价格波动的风险，个别品种
因受国际形势等因素影响效果不及预期。报告期内各品种投资损益及综合影响如
67
下表所示（单位：万元）：
品种 毛利 投资损益 对公允价值变动的影响 综合影响
精对苯二甲酸 1,421.33 -2,136.96 -46.83 -762.46
沥青 -587.13 4,449.42 -838.45 3,023.84
橡胶 -3,740.46 5,057.84 -600.75 716.63
油品 520.46 -433.6 -10.4 76.46
白银 135.73 -193.24 0 -57.51
合计 -2,250.07 6,743.46 -1,496.43 2,996.96
注：在白银贸易业务开展过程中，合约交易价格和最终获得货权的交割价格存在差异，
合约交易价格为实时价格，货权交割价格为交易所当日交割结算价，两者之间的差额计为白
银贸易业务的投资损益。
三、年审会计师核查意见
（一）核查程序
针对上述事项，年审会计师执行了以下核查程序：
1、获取公司年报及公司七届二十五次董事会、2021 年年度股东大会审议通
过的《关于授权经营层开展商品衍生品业务的议案》，了解公司开展商品期货套
期保值业务的目的及披露情况，检查衍生工具业务的列报是否符合《企业会计准
则》相关规定；
2、与业务负责人、财务负责人进行访谈，了解并测试与商品衍生品业务相
关的关键内部控制制度及执行情况，评价业务相关的内部控制的有效性；
3、对收入、采购执行核查及函证程序，核查比例及函证比例详见第一问核
查程序；获取交易经纪商或交易对手提供的交易对账资料，并与会计记录进行核
对；就期末未结清的交易合约之相关情况向交易经纪商或交易对手实施函证；
4、获取公司大宗商品贸易业务各类别的营业收入、营业成本、投资收益、
公允价值变动损益明细表，比较分析各类别毛利、投资收益及公允价值变动损益
的综合影响。
68
（二）核查意见
经核查，年审会计师认为：
1、公司开展期货和衍生品投资业务，前期月按照规定履行信息披露义务；
2、公司建立的相关内部控制制度设计合理，并得到有效执行；
3、公司个别品种因受国际形势等因素影响效果不及预期，但是总体公司开
展套期保值有效地降低了现货价格波动的风险。
69
问题7.关于税金
年报显示，2022年公司城市维护建设税发生额421.42万元，同比下降21.91%，
教育费附加发生额300.35万元，同比下降22.21%。请公司结合业务收入规模、资
产购买及货物采购情况、增值税进项税额及销项税额、城建税与教育费附加税率
情况等，说明在营收增长背景下，相关税金下降的原因及合理性。请年审会计师
发表意见。
公司回复：
一、请公司结合业务收入规模、资产购买及货物采购情况、增值税进项税
额及销项税额、城建税与教育费附加税率情况等，说明在营收增长背景下，相
关税金下降的原因及合理性。
公司 2022 年度城市维护建设税发生额 421.42 万元，同比下降 21.91%；教
育费附加发生额 300.35 万元，同比下降 22.21%。母公司及各级子公司因注册
地不同，城市维护建设税的税率分别为 7%、5%，教育费附加（含地方教育费
附加）的计缴比例均为 5%。
公司业务收入、增值税销项税额及进项税额、城建税与教育费附加税款明细
如下：
单位：万元
年度 营业收入 销项税额 进项税额 城建税 教育费附加
2022 年度（A） 1,051,745.91 125,074.60 124,076.18 421.42 300.35
2021 年度（B） 795,750.72 94,865.65 96,843.96 539.63 386.11
变动额(C=A-B) 255,995.19 30,208.95 27,232.21 -118.22 -85.76
整体变动幅度
32.17% 31.84% 28.12% -21.91% -22.21%
(C/B*100%)
注：营业收入、销项税额及进项税额均为合并抵消前金额。
公司合并抵消前的营业收入、销项税额及进项税额变动幅度基本一致，城建
税及教育费附加呈现相反变动趋势主要原因如下：
70
1、不需缴纳增值税
单位：万元
年度 销售收入 销项税额 进项税额 城建税 教育费附加
2022 年度（D） 195,016.10 24,107.34 29,367.51
2021 年度（E） 136,190.27 16,597.48 21,607.64 37.01 26.43
变动额（F=D-E） 58,825.83 7,509.86 7,759.88 -37.01 -26.43
占整体变动比例 7.39% 7.92% 8.01% -6.86% -6.85%
注：占整体变动比例系变动额较 2021 年度合并抵消前营业收入的变动比例，下同。
根据税法规定，城市维护建设税和教育费附加是增值税的附加税种，以上不
需缴纳增值税的子公司在营业收入及资产购买及货物采购均有所增加的情况下，
报告期内相关进项税额大于销项税额，无需缴纳增值税，故城市维护建设税及教
育费附加的缴纳数为零。
2、部分月度缴纳增值税
单位：万元
年度 销售收入 销项税额 进项税额 城建税 教育费附加
2022 年度（G） 335,614.54 41,015.43 39,266.91 8.75 6.25
2021 年度（H） 182,492.90 21,395.26 22,037.48 19.95 14.25
变动额（I=G-H） 153,121.64 19,620.17 17,229.43 -11.20 -8.00
占整体变动比例 19.24% 20.68% 17.79% -2.07% -2.07%
报告期内，公司之子公司宁波能源实业有限公司（以下简称“能源实业”）
2022 年度采购、销售规模扩大，带动营业收入、销项税额和进项税额大幅增长，
能源实业在营业收入、销项税额及进项税额大幅度增长的同时，城建税及教育费
附加呈现减少趋势主要原因是能源实业报告期年初留抵税额为 2,128.87 万元，截
至 22 年 8 月 31 日，结存可用于扣除的留抵税额为 229.80 万元，22 年 9 月和 10
月的增值税应纳税额分别为 61.76 万元、63.31 万元，22 年 11 月及 12 月进项税
额大于销项税额，不需缴纳增值税。因此 22 年的城建税和教育费附加计税依据
为 61.76+63.31=125.07 万元，较 21 年有所下降，导致整体收入增长 19.24%的情
况下，城建税及教育费附加下降 2.07%。
3、资产处置收益影响缴纳的增值税
71
单位：万元
年度 销售收入 销项税额 进项税额 城建税 教育费附加
2022 年度（J） 40,701.17 4,874.15 3,341.58 107.66 76.90
2021 年度（K） 29,195.98 4,751.41 2,300.20 173.18 123.70
变动额（L=J-K） 11,505.19 122.75 1,041.37 -65.51 -46.80
占整体变动比例 1.45% 0.13% 1.08% -12.14% -12.12%
子公司宁波燃机科丰热电有限公司(以下简称“科丰燃机”)营业收入、增值税
销项税额及进项税额与城建税、教育费附加税款变动呈现相反趋势主要系 21 年
科丰燃机出售管网资产确认销项税额 1,253.52 万元，根据附加税计算公式得出，
该部分资产处置收益影响 21 年城建税及教育费附加金额 150.42 万元。扣除相关
因素后，科丰燃机附加税与营业收入、销项税额及进项税额的变动基本一致。
综上所述，公司在营收增长背景下，相关税金下降具有合理性。
二、年审会计师核查意见
（一）核查程序
年审会计师执行了以下核查程序：
1、获取公司各月纳税申报表,查验税款缴纳回单；
2、结合销售明细表、采购明细表对销项税、进项税发生额进行测算；
3、结合各月增值税纳税申报表对城建税、教育费附加做测算。
（二）核查意见
经核查，年审会计师认为：
由于部分子公司不缴纳或部分月份缴纳增值税及资产处置等综合导致公司
在营收增长背景下，相关税金下降，该反向变动具有合理性。
特此公告。
宁波能源集团股份有限公司董事会
2023 年 6 月 17 日
72