健之佳：内部控制制度2023-12-12
健之佳医药连锁集团股份有限公司
内部控制制度
2023 年 12 月 11 日
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目 录
第一章 总 则........................................................ 3
第二章 基本要求..................................................... 4
第三章 重点关注的内部控制........................................... 6
第一节 对控股子公司的管理控制 ................................... 6
第二节 关联交易的内部控制 ....................................... 6
第三节 对外担保的内部控制 ....................................... 8
第四节 募集资金使用的内部控制 ................................... 9
第五节 重大投资的内部控制 ...................................... 10
第六节 信息披露的内部控制 ...................................... 11
第七节 会计系统的内部控制 ...................................... 11
第四章 内部控制的检查监督.......................................... 12
第五章 附则........................................................ 14
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第一章 总 则
第一条 为加强健之佳医药连锁集团股份有限公司（以下简称“公司”）内部
控制，促进公司规范运作和健康发展，提高公司经营管理水平和风险防范能力，保
护投资者合法权益，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《上
海证券交易所股票上市规则》《上海证券交易所上市公司自律监管指引第1号——
规范运作》《企业内部控制基本规范》及配套指引等法律、行政法规、部门规章的
规定，结合公司的实际情况，制定本制度。
第二条 公司内部控制制度的目的
（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；
（二）提高公司经营的效益及效率，促进公司实现发展战略；
（三）确保公司财务报告及相关信息披露的真实、准确、完整和公平；
（四）确保公司行为合法合规。
第三条 公司建立与实施内部控制，遵循以下原则：
（一）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及
其所属单位的各种业务和事项。
（二）重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和
高风险领域。
（三）适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风
险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
（四）制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流
程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
（五）成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本
实现有效控制。
第四条 公司董事会对公司内控制度的建立健全、有效实施及其检查监督负责，
董事会及其全体成员应保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整。监事
会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日
常运行。公司各职能部门具体负责制定、完善和实施本专业系统的风险管理和控制
制度，配合完成对公司各专业系统风险管理和控制情况的检查。
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第二章 基本要求
第五条 公司建立和实施内控制度时，应考虑以下基本要素：
（一）内部环境：指影响公司内部控制制度制定、运行及效果的各种综合因素，
包括公司治理结构、机构设置及权责分配、企业文化、风险理念、经营风格、人事
管理政策等。
（二）目标设定：公司管理层根据风险偏好设定公司战略目标，并在公司内层
层分解和落实。
（三）事项识别：公司管理层对影响公司目标实现的内外事件进行识别，分清
风险和机会。
（四）风险评估：公司管理层对影响其目标实现的内、外各种风险进行分析，
考虑其可能性和影响程度，以便公司制定必要的应对策略。
（五）风险对策：公司管理层按照公司的风险偏好和风险承受能力，采取规避、
降低、分担或接受的风险应对方式，制定相应的风险控制措施。
（六）控制活动：公司管理层为确保风险对策有效执行和落实所采取的措施和
程序，主要包括批准、授权、验证、协调、复核、定期盘点、记录核对、财产的保
护、职责的分离、绩效考核等内容。
（七）信息与沟通：指企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，
确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
（八）检查监督：指对公司内部控制的效果进行监督、评价的过程，它通过持
续性监督活动、专项监督评价或者两者结合进行。发现内部控制缺陷，应当及时加
以改进。
第六条 公司应完善公司治理结构，确保董事会、监事会和股东大会等机构合
法运作和科学决策，建立有效的激励约束机制，树立风险防范意识，培育良好的企
业精神和内部控制文化，创造全体职工充分了解并履行职责的环境。
第七条 公司应明确界定各部门、岗位的目标、职责和权限，建立相应的授权、
检查和逐级问责制度，确保其在授权范围内履行职能；设立完善的控制架构并制定
各层级之间的控制程序，保证董事会及高级管理人员下达的指令能够被严格执行。
第八条 公司的内部控制活动应涵盖公司所有营运环节，包括但不限于：销售
及收款、采购、费用及付款、固定资产管理、存货管理、资金管理（包括投资融资
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管理）、财务报告、信息披露、研发管理、人力资源管理和信息系统管理等。
上述控制活动涉及关联交易的，还应包括关联交易的控制政策及程序。
第九条 公司应依据所处的环境和自身经营特点，建立印章使用管理、票据领
用管理、预算管理、资产管理、担保管理、资金借贷管理、职务授权及代理人制度、
信息披露管理、信息系统安全管理、人力资源管理等专门管理制度。
公司的人员应当独立于控股股东。公司的高级管理人员在控股股东不得担任除
董事、监事以外的其他行政职务。控股股东高级管理人员兼任公司董事、监事的，
应当保证有足够的时间和精力承担公司的工作。
公司的资产应当独立完整、权属清晰，不被董事、监事、高级管理人员、控股
股东、实际控制人及其他关联人占用或者支配。
公司应当建立健全独立的财务核算体系，能够独立作出财务决策，具有规范的
财务会计制度和对分公司、子公司的财务管理制度。
第十条 公司应重点加强对控股子公司的管理控制，加强对关联交易、对外担
保、募集资金使用、重大投资、信息披露等活动的控制，按照有关规定的要求建立
相应控制政策和程序。
第十一条 公司应建立完整的风险评估体系，对经营风险、财务风险、市场风
险、政策法规风险和道德风险等进行持续监控，及时发现、评估公司面临的各类风
险，并采取必要的控制措施。
第十二条 公司应制定公司内部信息和外部信息的管理政策，确保信息能够准
确传递，确保董事会、监事会、高级管理人员及内部审计部门及时了解公司及其控
股子公司的经营和风险状况，确保各类风险隐患和内部控制缺陷得到妥善处理。
第十三条 公司应明确各部门、岗位的目标、职责和权限，建立相关部门之间、
岗位之间的制衡和监督机制，并设立专门负责监督检查的内部审计部门，对内部控
制制度的建立和实施、财务信息的真实性和完整性等情况进行检查监督。
内部审计部门应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或者与财务部
门合署办公。
内部审计部门对董事会审计委员会负责，向审计委员会报告工作。
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第三章 重点关注的内部控制
第一节 对控股子公司的管理控制
第十四条 公司应制定对控股子公司的控制政策及程序，并在充分考虑控股子
公司业务特征等的基础上，督促其建立内部控制制度。
第十五条 公司对其控股子公司的管理控制，至少应包括下列控制活动：
（一）建立对控股子公司的控制制度，明确向控股子公司委派的董事、监事及
重要高级管理人员的选任方式和职责权限等；
（二） 根据公司的战略规划，协调控股子公司的经营策略和风险管理策略，督
促控股子公司据以制定相关业务经营计划、风险管理程序和内部控制制度；
（三） 制定控股子公司的业绩考核与激励约束制度；
（四） 制定控股子公司重大事项的内部报告制度，及时向公司报告重大业务
事件、重大财务事件以及其他可能对公司股票及其衍生品种交易价格产生较大影响
的信息，并严格按照授权规定将重大事件报公司董事会审议或者股东大会审议；
（五） 要求控股子公司及时向公司董事会秘书报送其董事会决议、股东大会
决议等重要文件；
（六） 定期取得并分析各控股子公司的季度或者月度报告，包括营运报告、产
销量报表、资产负债表、利润表、现金流量表、向他人提供资金及对外担保报表等，
并根据相关规定，委托会计师事务所审计控股子公司的财务报告；
（七） 对控股子公司内控制度的实施及其检查监督工作进行评价。
第十六条 公司的控股子公司同时控股其他公司的，公司应督促其控股子公司
参照本制度要求，逐层建立对其下属子公司的管理控制制度。
第二节 关联交易的内部控制
第十七条 公司关联交易的内部控制应遵循诚实信用、平等、自愿、公平、公
开、公允的原则，不得损害公司和其他股东的利益。
第十八条 公司应按照有关法律、行政法规、部门规章等有关规定，明确划分
公司股东大会、董事会对关联交易事项的审批权限，规定关联交易事项的审议程序
和回避表决要求。
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第十九条 公司应参照有关规定，确定公司关联方的名单，并及时予以更新，
确保关联方名单真实、准确、完整。公司及其下属控股子公司在发生交易活动时，
相关责任人应仔细查阅关联方名单，审慎判断是否构成关联交易。如果构成关联交
易，应在各自权限内履行审批、报告义务。
第二十条 应当披露的关联交易，应经独立董事专门会议审议，全体独立董事
过半数同意后，提交董事会审议。
第二十一条 公司在召开董事会审议关联交易事项时，会议召集人应在会议表
决前提醒关联董事回避表决。关联董事未主动声明并回避的，知悉情况的董事应要
求关联董事予以回避。公司股东大会在审议关联交易事项时，公司董事会及见证律
师应在股东投票前，提醒关联股东回避表决。
第二十二条 公司在审议关联交易事项时，应做到：
（一）详细了解交易标的的真实状况，包括交易标的运营现状、盈利能力、是
否存在抵押、冻结等权利瑕疵和诉讼、仲裁等法律纠纷；
（二）详细了解交易对方的诚信纪录、资信状况、履约能力等情况，审慎选择
交易对方；
（三）根据充分的定价依据确定交易价格；
（四）公司认为有必要时，聘请中介机构对交易标的进行审计或评估；公司不
应对所涉交易标的状况不清、交易价格未确定、交易对方情况不明朗的关联交易事
项进行审议并作出决定。
第二十三条 公司与关联方之间的交易应签订书面协议，明确交易双方的权利
义务及法律责任。
第二十四条 公司董事、监事及高级管理人员有义务关注公司是否存在被关联
方挪用资金等侵占公司利益的问题。公司独立董事、监事应定期查阅一次公司与关
联方之间的资金往来情况，了解公司是否存在被控股股东及其关联方占用、转移公
司资金、资产及其他资源的情况，如发现异常情况，及时提请公司董事会采取相应
措施。
第二十五条 公司发生因关联方占用或转移公司资金、资产或其他资源而给公
司造成损失或可能造成损失的，公司董事会应及时采取诉讼、财产保全等保护性措
施避免或减少损失。
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第三节 对外担保的内部控制
第二十六条 公司对外担保的内部控制应遵循合法、审慎、互利、安全的原则，
严格控制担保风险。
第二十七条 公司应按照有关法律、行政法规、部门规章等有关规定，在《公
司章程》中明确股东大会、董事会关于对外担保事项的审批权限，以及违反审批权
限和审议程序的责任追究机制。在确定审批权限时，公司应执行对外担保累计计算
的相关规定。
第二十八条 公司应调查被担保人的经营和信誉情况。董事会应认真审议分析
被担保方的财务状况、营运状况、行业前景和信用情况，审慎依法作出决定。公司
可在必要时聘请外部专业机构对实施对外担保的风险进行评估，以作为董事会或股
东大会进行决策的依据。
第二十九条 公司对外担保必须要求对方提供反担保，且反担保的提供方应当
具有实际承担能力且反担保具有可执行性。
第三十条 公司独立董事应在董事会审议对外担保事项时发表独立意见，必要
时可聘请会计师事务所对公司累计和当期对外担保情况进行核查。如发现异常，应
及时向董事会和监管部门报告并公告。
公司发生“提供担保”交易事项，除应当经全体董事的过半数审议通过外，还
应当经出席董事会会议的三分之二以上董事审议通过；符合相关要求的，还应当在
董事会审议通过后提交股东大会审议。
公司为关联人提供担保的，除应当经全体非关联董事的过半数审议通过外，还
应当经出席董事会会议的非关联董事的三分之二以上董事审议同意并作出决议，并
提交股东大会审议。
第三十一条 公司应妥善管理担保合同及相关原始资料，及时进行清理检查，
并定期与银行等相关机构进行核对，保证存档资料的完整、准确、有效，注意担保
的时效期限。 在合同管理过程中，一旦发现未经董事会或股东大会审议程序批准
的异常合同，应及时向董事会和监事会报告。
第三十二条 公司应指派专人持续关注被担保人的情况，收集被担保人最近一
期的财务资料和审计报告，定期分析其财务状况及偿债能力，关注其生产经营、资
产负债、对外担保以及分立合并、法定代表人变化等情况，建立相关财务档案，定
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期向董事会报告。如发现被担保人经营状况严重恶化或发生公司解散、分立等重大
事项的，有关责任人应及时报告董事会。董事会有义务采取有效措施，将损失降低
到最小程度。
第三十三条 对外担保的债务到期前30日，公司应督促被担保人在限定时间内
履行偿债义务。若被担保人未能按时履行义务，公司应及时采取必要的补救措施。
第三十四条 公司担保的债务到期后需展期并需继续由其提供担保的，应作为
新的对外担保，重新履行担保审批程序。
第三十五条 公司控股子公司的对外担保比照上述规定执行。公司控股子公司
应在其董事会或股东会（大会）做出决议后，及时通知公司按规定履行信息披露义
务。
第四节 募集资金使用的内部控制
第三十六条 公司募集资金使用的内部控制应遵循规范、安全、高效、透明的
原则，遵守承诺，注重使用效益。
第三十七条 公司应遵守公司《募集资金使用管理制度》的规定做好募集资金
存储、审批、使用、变更、监督和责任追究等方面的工作。
第三十八条 公司应对募集资金进行专户存储管理，与开户银行、保荐人签订
募集资金专用账户管理协议，掌握募集资金专用账户的资金动态。
第三十九条 公司应制定严格的募集资金使用审批程序和管理流程，保证募集
资金按照招股说明书所列资金用途使用，按项目预算投入募集资金投资项目。
第四十条 公司应跟踪项目进度和募集资金的使用情况，确保投资项目按公司
承诺计划实施。相关部门应细化具体工作进度，保证各项工作能按计划进行，并定
期向董事会和公司财务部门报告具体工作进展情况。确因不可预见的客观因素影响，
导致项目不能按投资计划正常进行时，公司应按有关规定及时履行报告和公告义务。
第四十一条 公司应由内部审计部门跟踪监督募集资金使用情况并半年向董
事会审计委员会报告。 独立董事和监事会应监督募集资金使用情况，定期就募集
资金的使用情况进行检查。独立董事可以聘请会计师事务所对募集资金存放和使
用情况出具鉴证报告。
第四十二条 公司应配合保荐人的督导工作，主动向保荐人通报其募集资金的
使用情况，授权保荐代表人到有关银行查询募集资金支取情况以及提供其他必要的
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配合和资料。
第四十三条 公司如因市场发生变化，确需变更募集资金用途，必须按照《上
市公司监管指引第2号—上市公司募集资金管理和使用的监管要求》，经公司董事
会审议、通知保荐机构及保荐代表人，并依法提交股东大会审批。
第四十四条 公司决定终止原募集资金投资项目的，应按照《上市公司监管指
引第2号—上市公司募集资金管理和使用的监管要求》履行相应程序，如果选择新
的投资项目的，董事会应当对新募集资金投资项目的可行性、必要性和投资效益作
审慎分析。
第四十五条 公司应当在每个会计年度结束后全面核查募集资金投资项目的
进展情况，并在年度报告中作相应披露。
第五节 重大投资的内部控制
第四十六条 公司重大投资的内部控制应遵循合法、审慎、安全、有效的原则，
控制投资风险、注重投资效益。
第四十七条 公司应在《公司章程》《股东大会议事规则》《董事会议事规则》
中明确股东大会、董事会对重大投资的审批权限，制定相应的审议程序。公司不得
将委托理财审批权授予公司董事个人或经营管理层行使。
第四十八条 公司应指定专门机构，负责对公司重大投资项目的可行性、投资
风险、投资回报等事宜进行专门研究和评估，监督重大投资项目的执行进展，如发
现投资项目出现异常情况，应及时向公司董事会报告。
第四十九条 公司进行以股票、利率、汇率和商品为基础的期货、期权、权证
等衍生产品投资的，应制定严格的决策程序、报告制度和监控措施，并根据公司的
风险承受能力，限定公司的衍生产品投资规模。
第五十条 公司进行委托理财的，应选择资信状况、财务状况良好，无不良诚
信记录及盈利能力强的合格专业理财机构作为受托方，并与受托方签订书面合同，
明确委托理财的金额、期间、投资品种、双方的权利义务及法律责任等。
第五十一条 公司董事会应指派专人跟踪委托理财资金的进展及安全状况，出
现异常情况时应要求其及时报告，以便董事会立即采取有效措施回收资金，避免或
减少公司损失。
第五十二条 公司董事会应定期了解重大投资项目的执行进展和投资效益情
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况，如出现未按计划投资、未能实现项目预期收益、投资发生损失等情况，公司董
事会应查明原因，追究有关人员的责任。
第六节 信息披露的内部控制
第五十三条 公司按照公司《信息披露管理制度》中规定的重大信息的范围和
内容做好信息披露工作。董事会秘书为公司对外发布信息的主要联系人，并明确各
相关部门（包括公司控股子公司）的重大信息报告责任人。
第五十四条 当出现、发生或即将发生可能对公司股票及其衍生品种的交易价
格产生较大影响的情形或事件时，负有报告义务的责任人应及时将相关信息向公司
董事会和董事会秘书进行报告；当董事会秘书需了解重大事项的情况和进展时，相
关部门（包括公司控股子公司）及人员应予以积极配合和协助，及时、准确、完整
地进行回复，并根据要求提供相关资料。
第五十五条 公司应建立重大信息的内部保密制度。因工作关系了解到相关信
息的人员，在该信息尚未公开披露之前，负有保密义务。若信息不能保密或已经泄
漏，公司应采取及时向监管部门报告和对外披露的措施。
第五十六条 公司应按照有关规定，规范公司对外接待等投资者关系活动，确
保信息披露的公平性。
第五十七条 公司董事会秘书应对上报的内部重大信息进行分析和判断。如按
规定需要履行信息披露义务的，董事会秘书应及时向董事会报告，提请董事会履行
相应程序并对外披露。
第五十八条 公司、公司控股股东以及实际控制人存在公开承诺事项的，公司
应指定专人跟踪承诺事项的落实情况，关注承诺事项履行条件的变化，及时向公司
董事会报告事件动态，按规定对外披露相关事实。
第七节 会计系统的内部控制
第五十九条 会计系统控制分为会计核算控制和财务管理控制，主要内容包括：
（一）公司依据《会计法》《企业会计准则》《会计基础工作规范》等法律法
规制定公司会计制度、财务管理制度、会计工作操作流程和会计岗位工作手册，作
为公司财务管理和会计核算工作的依据。
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（二）公司设财务总监一职，由董事会聘任解聘，分管全公司财务工作。公司
本部和下属子公司等独立核算单位均单独设置财务部，该部门至少配备两名具有会
计专业知识、具有会计从业资格证的会计人员，其岗位设置遵循“不相容职务”分
离原则。
（三）各级会计人员行政隶属于所在级次的核算单位，受上级财务部门的业务
领导。各独立核算单位会计主管人员的任免、调动，需经财务负责人批准。一般会
计人员的调动，需取得本单位财务负责人的同意。会计人员工作岗位应当适时地进
行轮换。
（四）制订完善的会计档案保管和财务交接制度。会计档案管理由专人负责。
公司内部调阅会计档案应由会计主管人员批准，并指定专人协同查阅。法律允许的
其他部门因特殊需要查阅会计档案时，须持有县级以上主管部门的正式公函，经公
司负责人批准，并指定专人负责陪同查阅，需要复制时，须经会计主管人员同意、
公司负责人批准方可复制，并做登记。会计人员调动工作或者离职，必须与接管人
员办理交接手续。一般会计人员办理交接手续，由相应单位会计机构负责人（或会
计主管人员）监交；会计机构负责人（或会计主管人员）办理交接手续，须由单位
负责人监交，必要时上级财务部门可派人会同监交。
（五）建立计划和预算管理体系，强化会计的事前和事中控制。公司各级单位
的年度经营计划和固定资产投资计划等需在上一年度末制定，经董事会批准后下发
执行，在执行过程中要定期对计划的完成情况进行分析并根据变化的情况滚动调整
相应的计划。
（六）建立完善的财务收支审批制度和费用报销管理办法，对各项经济业务的
开支权限进行明确的规定和划分。
（七）建立健全各项资产管理制度，包括货币资金、票据、存货、固定资产等
管理制度。对各项资产的购置、保管、处置等通过制度进行约束，对各项资产库存
状况的进行实时跟踪，定期、不定期地进行盘点，从中发现差异，找出差异产生的
原因，不断完善各项管理制度，确保资产的安全完整。
第四章 内部控制的检查监督
第六十条 公司应对内控制度的落实情况进行定期和不定期的检查。公司董事
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会及管理层应通过对内控制度的检查监督，发现内控制度是否存在缺陷和实施中是
否存在问题，并及时予以改进，确保内控制度的有效实施。
第六十一条 公司应根据自身经营特点和实际状况，制定公司内部控制自查制
度和年度内部控制自查计划。 公司应要求内部各部门（含分支机构）、控股子公司，
积极配合内部审计部门的检查监督，必要时可以要求其定期进行自查。
第六十二条 除法律法规另有规定外，董事会审计委员会应当督导内部审计部
门至少每半年对下列事项进行一次检查，出具检查报告并提交审计委员会。检查发
现公司存在违法违规、运作不规范等情形的，应当及时向上海证券交易所报告：
（一） 公司募集资金使用、提供担保、关联交易、证券投资与衍生品交易、提
供财务资助、购买或者出售资产、对外投资等重大事件的实施情况；
（二） 公司大额资金往来以及与董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际
控制人及其关联人资金往来情况。
审计委员会应当根据内部审计部门提交的内部审计报告及相关资料，对公司内
部控制有效性出具书面的评估意见，并向董事会报告。董事会或者审计委员会认为
公司内部控制存在重大缺陷或者重大风险的，或者保荐人、会计师事务所指出公司
内部控制有效性存在重大缺陷的，董事会应当及时向上海证券交易所报告并予以披
露。公司应当在公告中披露内部控制存在的重大缺陷或者重大风险、已经或者可能
导致的后果，以及已采取或者拟采取的措施。
第六十三条 公司董事会或者审计委员会应依据公司内部审计报告，对公司内
部控制情况进行审议评估，形成内部控制自我评价报告。
自我评价报告至少应包括以下内容：
（一） 董事会对内部控制评价报告真实性的声明；
（二） 内部控制评价工作的总体情况；
（三） 内部控制评价的依据、范围、程序和方法；
（四） 内部控制存在的缺陷及其认定情况；
（五） 对上一年度内部控制缺陷的整改情况；
（六） 对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施；
（七）内部控制有效性的结论。
第六十四条 注册会计师在对公司进行年度审计时，应参照有关主管部门的规
定，就公司财务报告内部控制情况出具评价意见。
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第六十五条 如会计师事务所对公司内部控制有效性出具非标准审计报告，或
者指出公司非财务报告内部控制存在重大缺陷的，公司董事会、监事会应当针对所
涉及事项作出专项说明，专项说明至少应包括以下内容：
（一）所涉及事项的基本情况；
（二）该事项对公司内部控制有效性的影响程度；
（三）公司董事会、监事会对该事项的意见；
（四）消除该事项及其影响的可能性；
（五）消除该事项及其影响的具体措施。
第六十六条 公司应将内部控制制度的健全完备和有效执行情况，作为对公司
各部门（含分支机构）、控股子公司的绩效考核重要指标之一。公司应建立起责任
追究机制，对违反内部控制制度和影响内部控制制度执行的有关责任人予以查处。
第六十七条 公司应于每个会计年度结束后四个月内将内部控制自我评价报
告和注册会计师评价意见报送证券交易所，与公司年度报告同时对外披露。
第五章 附则
第六十八条 若公司及其有关人员违反本制度，公司将按照有关规定给予处罚。
第六十九条 本制度未尽事宜，依照国家有关法律、法规以及本公司章程的有
关规定执行。本制度与有关法律、法规以及本公司章程的有关规定不一致的，按国
家有关法律、法规和本公司章程的规定执行。
第七十条 本制度由董事会负责解释。
第七十一条 本制度自公司董事会批准通过之日起生效。
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