健之佳医药连锁集团股份有限公司

         内部审计制度

        2023 年 12 月 11 日




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                               目   录
第一章 总则......................................................... 3
第二章 内部审计组织机构及工作职责................................... 3
第三章 具体实施..................................................... 5
第四章 内部审计档案管理............................................. 9
第五章 审计权限..................................................... 9
第六章 奖惩......................................................... 9




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                               第一章 总则

    第一条 为进一步规范健之佳医药连锁集团股份有限公司（以下称“公司”）
内部审计工作，提高内部审计工作质量，提升公司内部管理水平，保护公司及全体
投资者的合法权益，根据《中华人民共和国审计法》、《中国内部审计准则》、《企
业内部控制基本规范》及《企业内部控制应用指引》、《上市公司治理准则》、《上
海证券交易所上市公司自律监管指引第1号—规范运作》、《公司章程》及其它有关
规定，结合公司内部审计工作的实际情况，特制定本制度。
    第二条 本制度所称内部审计，是指公司审计部或人员依据国家有关法律法
规、财务会计制度和公司内部管理制度规定，对内部控制和风险管理的有效性、
财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种独立、客观
的监督和评价活动。
    本制度适用于对公司各内部机构、控股子公司及参股公司的内部审计。


                     第二章 内部审计组织机构及工作职责

    第三条 公司董事会设审计委员会，董事会审计委员会下设审计部作为公司
的内部审计机构。审计部在董事会审计委员会指导下独立开展内部审计工作，审
计部对董事会审计委员会负责，向董事会审计委员会报告工作，接受其监督和业
务指导。
    第四条 审计部应保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或者与财务
部门合署办公。各内部机构或职能部门、子公司等应当积极配合审计部依法履行
职责，不得妨碍其工作。
    第五条 审计部根据公司发展规模、经营特点和实际需要，配备专职审计人
员，内部审计人员应当具备审计岗位所必备的会计、审计等专业知识和业务能
力。审计部的负责人由董事会审计委员会提名，董事会进行任免。
    第六条 审计委员会在指导和监督内部审计部工作，应当履行以下主要职
责：
    （一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；
    （二）审阅公司年度内部审计工作计划；
    （三）督促公司内部审计计划的实施；


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   （四）指导内部审计部门的有效运作。公司内部审计部门应当向审计委员会
报告工作，内部审计部门提交给管理层的各类审计报告、审计问题的整改计划和
整改情况应当同时报送审计委员会；
   （五）向董事会报告内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题等；
   （六）协调内部审计部门与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之
间的关系。
   第七条 审计部应当履行以下主要职责：
   （一）对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部
控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；
   （二）对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计
资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、
合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、自愿披露的预测性
财务信息等；
   （三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要
内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；
   （四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划
的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。
   （五）每一年度结束后向审计委员会提交内部审计工作报告；
   （六）对公司内部控制缺陷及实施中存在的问题，督促相关责任部门制定整
改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况，如
发现内部控制存在重大缺陷或者重大风险，应当及时向审计委员会报告。
   第八条 审计部应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次一
年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年
度内部审计工作报告。
   审计部应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交
易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。
   第九条 审计部定期对货币资金的内控制度检查。在检查货币资金的内控制
度时，应重点关注大额非经营性货币资金支出的授权批准是否健全，是否存在越
权审批行为，货币资金内部控制是否存在薄弱环节等。发现异常的，应及时向审
计委员会汇报。

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   第十条 审计部应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况，对
与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评
价。
   第十一条 内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事
务相关的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购及付款、存货管理、
固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信
息披露事务管理等。审计部可以根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务
环节进行调整。
   第十二条 内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠
性。内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、
完整地记录在工作底稿中。


                           第三章 具体实施

   第十三条 审计部应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部控
制的有效性，并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。内部控制评
价报告应当包括下列内容：
   （一） 董事会对内部控制评价报告的真实性的声明；
   （二） 内部控制评价工作的总体情况；
   （三） 内部控制评价的依据、范围、程序和方法；
   （四） 内部控制存在的缺陷及其认定情况；
   （五） 对上一年度内部控制缺陷的整改情况；
   （六） 对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施；
   （七） 内部控制有效性的结论。
   第十四条 内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务相
关的内部控制制度的建立和实施情况。
   审计部应当将大额非经常性资金往来、对外投资、购买和出售资产、对外担
保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整
性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。
   第十五条 审计部负责人应当适时安排内部控制的后续审查工作，并将其纳
入年度内部审计工作计划。

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   第十六条 审计部应当在重要的对外投资事项发生后及时进行审计。在审计
对外投资事项时，应当重点关注以下内容：
   （一）对外投资是否按照有关规定履行审批程序；
   （二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
   （三）是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行
性、投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展情况；
   （四）涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权授予公司董事
个人或经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好，是否
指派专人跟踪监督委托理财的进展情况；
   （五）涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券投资行为建立专门内部
控制制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是否为自有资金，投资风
险是否超出公司可承受范围，是否使用他人账户或向他人提供资金进行证券投
资，独立董事是否对可能损害公司或者中小股东权益的事项发表独立意见。
   第十七条 审计部应当在重要的购买和出售资产事项发生后及时进行审计。
在审计购买和出售资产事项时，应当重点关注以下内容：
   （一）购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序；
   （二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
   （三）购入资产的运营状况是否与预期一致；
   （四）购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉
及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。
   第十八条 审计部应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计。在审计
对外担保事项时，应当重点关注以下内容：
   （一）对外担保是否按照有关规定履行审批程序；
   （二）担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、经营状况
和财务状况是否良好；
   （三）被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性；
   （四）独立董事和保荐人是否发表意见；
   （五）是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。
   第十九条 审计部应当在重要的关联交易事项发生后及时进行审计。在审计
关联交易事项时，应当重点关注以下内容：

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   （一）是否确定关联方名单，并及时予以更新；
   （二）关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易时关联股东
或关联董事是否回避表决；
   （三）是否已经独立董事专门会议审议，保荐人是否发表意见；
   （四）关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律责任是否明
确；
   （五）交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉
及诉讼、仲裁及其他重大争议事项；
   （六）交易对手方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；
   （七）关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的进行审计或
评估，关联交易是否会侵占公司利益。
   第二十条 审计部应当至少每半年对募集资金的存放与使用情况进行一次审
计，对募集资金使用的真实性和合规性发表意见，并及时向审计委员会报告检查
结果。在审计募集资金使用情况时，应当重点关注以下内容：
   （一）募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管理，公司是否与存
放募集资金的商业银行、保荐人签订三方监管协议；
   （二）是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划使用募集资金，募
集资金项目投资进度是否符合计划进度，投资收益是否与预期相符；
   （三）是否将募集资金用于质押、委托贷款或其他变相改变募集资金用途的
投资，募集资金是否存在被占用或挪用现象；
   （四）发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自有资金、用闲置募
集资金暂时补充流动资金、变更募集资金投向等事项时，是否按照有关规定履行
审批程序和信息披露义务，监事会和保荐人是否按照有关规定发表意见。
   第二十一条 审计部在审查和评价信息披露事务管理制度的建立和实施情况
时，应当重点关注以下内容：
   （一）公司是否已按照有关规定制定信息披露管理制度及相关制度，包括各
   内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的信息披露事务管理和
报告制度；
   （二）是否明确规定重大信息的范围和内容，以及重大信息的传递、审核、
披露流程；

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   （三）是否制定未公开重大信息的保密措施，明确内幕信息知情人的范围和
保密责任；
   （四）是否明确规定公司及其董事、监事、高级管理人员、股东、实际控制
人等相关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义务；
   （五）公司、控股股东及实际控制人存在公开承诺事项的，公司是否指派专
人跟踪承诺的履行情况；
   （六）信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施。
   第二十二条 内部审计的主要程序
   （一）审计部在正式审计之前，应确定审计目标及重点，拟定审计计划，报
董事会审计委员会批准后实施。
   （二） 审计部可以根据审计项目需要抽调其他部门人员组成审计组，对于
一般审计项目审计部在审计实施前5个工作日书面通知被审计对象。对于需要突击
执行审计的特殊业务，可在实施审计同时送达审计通知书。被审计对象接到书面
通知后，应当按照审计通知的要求做好接受审计的各项准备，积极配合公司审计
部的相关工作，并提供必要的工作条件。
   （三） 审计部按照内部审计方案进行审计，审计方法包含但不限于要求被审
计对象报送各类资料和述职报告、约谈、访谈，被审计对象应当配合审计人员的
内部审计工作、如实回答内部审计人员的问题。
   （四） 审计部完成审计10日内应当完成审计报告的起草。审计报告的编制必
须以审计工作底稿为依据，要求事实求是、客观公正、事实清楚、数据准确、依
据充分、定性准确，审计意见和建议富有建设性。
   （五） 审计部应当就审计报告征求被审计对象的意见，被审计对象可以在审
计要求时限内对审计报告提出意见，审计部征求被审计对象意见后，按照有关法
律法规完善审计报告，并报审计委员会审议。被审计对象也可以向审计委员会提
出申诉，审计委员会根据审计报告和被审计对象的申诉意见，指导审计部完成审
计报告。
   （六） 审计报告应当明确评价意见，并根据评价意见提出整改建议。
   （七） 被审计对象对于审计报告提出的问题和建议应该及时进行整改， 并
提交整改措施和整改效果报告。



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                       第四章 内部审计档案管理

   第二十七条 审计通知书、审计工作底稿、审计报告、审计处理决定等材料应
归入审计档案，纳入档案管理。
   第二十八条 审计档案实行谁主审谁立卷、审结卷成、定期归档责任制。
   第二十九条 当年完成的审计项目应在本年度立卷归档；跨年度的审计项目在
审计终结的年度立卷归档。
   第三十条 审计工作报告、工作底稿及相关资料保存时间不少于10年。
   第三十一条 审计档案的借阅应履行必要的审批手续。


                           第五章 审计权限

   第三十二条 审计部有权参加或列席被审计单位或审计对象与审计职责履行
有关的会议。被审计单位应当及时提供相关会议信息，审计部可根据需要参加。
   第三十三条 审计部有权要求被审计单位或审计对象按照规定报送各项业务
数据、经营资料、工作文件及其他有关资料，查验被审计单位实物，观察有关设
施、操作流程和工作环境等。被审计单位或审计对象不得拒绝、拖延或谎报，被
审计单位负责人对提供资料的真实性和完整性负责。
   第三十四条 审计部开展审计时，有权对被审计单位或审计对象正在进行的
违法违规行为予以制止；对被审计单位或审计对象可能转移、隐匿、篡改、毁弃
的相关业务资料和实物，有权予以暂时封存；必要时可建议暂停有关人员的工作
并向公司管理层报告。
   第三十五条 审计部有权出具对审计发现问题提出合理的审计建议。
   第三十六条 审计部有权在公司一定范围内公布审计结果及整改情况。通报
或公布审计结果，审计结果公开应遵守公司相关保密规定。
   第三十七条 被审计单位或审计对象拒绝、阻碍或不配合审计检查，拒绝或
拖延提供与审计事项有关的资料，提供虚假资料或报复陷害审计人员的，审计部
有权向董事会报告，并督促管理层予以制止，并根据公司相关规定对责任人员做
出处理。


                               第六章 奖惩

   第三十八条 对忠于职守、秉公办事、有突出贡献的审计人员及揭发检举违反

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法律法规、公司内控制度的或抵制不正之风的有功人员可给予表扬或奖励。
    第三十九条 对阻挠、破坏审计人员行使职权的，打击报复审计人员和检举人
的以及拒不执行审计决定，甚至诬告、陷害他人的都应对直接责任人给予严厉的
处分，造成严重后果的应移交司法机关惩处。
    第四十条 审计人员泄露公司机密、以权谋私、玩忽职守、弄虚作假、违反职业
道德的，公司将视其情节轻重和损失大小，给予通报批评、罚款、免职等处分。情
节严重的，公司将视情况追究其相应的法律责任。


                              第七章 附则

    第四十一条 本制度未尽事宜，应当依照国家有关法律、法规、规范性文件和
公司相关规定执行。本制度如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后
的公司有关规定相抵触时，按国家有关法律、法规以及修订后的公司有关规定执
行。
    第四十二条 本制度由公司董事会负责解释和修订。
    第四十三条 本制度自公司董事会审议通过之日起生效并施行。




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                                                    2023 年 12 月 11 日




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