江苏微导纳米科技股份有限公司



    会计师事务所选聘制度




         二〇二三年十二月
                    江苏微导纳米科技股份有限公司
                          会计师事务所选聘制度

                                 第一章 总则
    第一条 为进一步完善江苏微导纳米科技股份有限公司（一些简称“公司”）的
选聘（含续、改聘，下同）会计师事务所的行为，切实维护全体股东利益，提高审计
工作和财务信息的质量，依据《中华人民共和国公司法》《国有企业、上市公司选聘
会计师事务所管理办法》《上海证券交易所科创板股票上市规则》《上海证券交易所科
创板上市公司自律监管指引第 1 号——规范运作》等法律法规、规范性文件和《江苏
微导纳米科技股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）等有关规定，结合公司
实际情况，制定本制度。
    第二条 公司选聘进行财务报表审计业务、内部控制审计业务的会计师事务所，
应当遵照本制度履行选聘程序。选聘其他专项审计业务的会计师事务所，公司管理层
视重要性程度可比照本制度执行。
    第三条 公司选聘会计师事务所应当经董事会下设审计委员会审议同意后，提
交董事会审议，并由股东大会决定。
    第四条 公司控股股东、实际控制人不得向公司指定会计师事务所，不得干预
审计委员会、董事会及股东大会独立履行审核职责。


                     第二章 会计事务所的执业质量要求
    第五条 公司选聘的会计师事务所应当具备下列条件：
    (一)具有独立的主体资格，具备国家行业主管部门和中国证监会规定的开展证券
期货相关业务所需的执业资格；
    (二)具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理和控制制度；
    (三)熟悉国家有关财务会计方面的法律法规、规章和政策；
    (四)具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师且近三年没有因证券期货
违法执业受到注册会计师监管机构的行政处罚；
    (五)认真执行国家有关财务审计的法律法规、规章和政策规定，具有良好的执业
质量记录，近三年没有因证券期货违法执业受到刑事处罚；
   （六）能够对所知悉的公司信息、商业秘密保密；
    (七)中国证券监督管理委员会规定的其他条件。


                         第三章 选聘会计师事务所程序
    第六条     下列机构或人员可以向公司董事会提出聘请会计事务所的议案：
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       (一)审计委员会；
       (二)过半数独立董事或三分之一以上的董事；
       (三)监事会；
       (四)代表十分之一以上表决权的股东。
       第七条    审计委员会负责选聘会计师事务所工作，并监督其审计工作开展情
况。审计委员会在选聘会计师事务所时应当切实履行下列职责：
       (一)按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内部控制制度；
       (二)提议启动选聘会计师事务所相关工作；
       (三)审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘过程；
       (四)提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交决策机构决定；
       (五)监督及评估会计师事务所审计工作；
       (六)定期(至少每年一次)向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情况评估报告
及审计委员会履行监督职责情况报告；
       (七)负责法律法规、《公司章程》和董事会授权的有关选聘会计师事务所的其他
事项。
       第八条    选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标或单
一选聘以及其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式，保障选聘工作公
平、公正进行。采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等公开选聘方式的，应当通过
不限于公司官网等公开渠道发布选聘文件，选聘文件应当包含选聘基本信息、评价要
素、具体评分标准等内容。
       第九条    选聘会计师事务所的一般程序如下：
       (一)公司财务部门就选聘会计师事务所开展前期准备、调查、资料整理等工作，
形成选聘会计师事务所的相关文件；
       (二)公司审计委员会对选聘会计师事务所的相关文件进行审议，确定选聘文件内
容；
       (三)公司财务部门根据审计委员会审议通过的选聘文件执行会计事务所的选聘
工作，参加选聘的会计师事务所在规定时间内，将相关资料报送公司财务部，财务部
严格根据选聘文件的要求确定会计师事务所；
       (四)公司将拟选聘会计师事务所报送审计委员会进行审议；
       (五)审计委员会审核通过后，将拟聘会计师事务所的有关议案报请董事会审议；
       (六)董事会审议通过后报股东大会批准并及时履行信息披露义务；
       (七)股东大会审议通过后，公司与会计师事务所签订审计业务合同。
       第十条    审计委员会可以通过审阅相关会计师事务所执业质量资料、查阅公
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开信息或者向证券监管、财政、审计等部门及注册会计师协会查询等方式调查拟选聘
会计师事务所的执业质量、诚信情况，必要时可以要求拟选聘的会计师事务所现场陈
述。
       选聘会计师事务所的评价要素，至少应当包括审计费用报价、会计师事务所的资
质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配备、信息安全管理、
风险承担能力水平等。
       公司应当对每个有效的应聘文件单独评价、打分，汇总各评价要素的得分。其中，
质量管理水平的分值权重应不低于 40%，审计费用报价的分值权重应不高于 15%。
       公司评价会计师事务所审计费用报价时，应当将满足选聘文件要求的所有会计
师事务所审计费用报价的平均值作为选聘基准价，按照下列公式计算审计费用报价
得分：
       审计费用报价得分=（1-|选聘基准价-审计费用报价|/选聘基准价）*审计费用报
价要素所占权重分值。
       第十一条 公司选聘会计师事务所原则上不得设置最高限价，确需设置的，应
当在选聘文件中说明该最高限价的确定依据及合理性。
       第十二条 公司和会计师事务所可以根据消费者物价指数、社会平均工资水平
变化，以及业务规模、业务复杂程度变化等因素合理调整审计费用。审计费用较上一
年度下降 20%以上(含 20%)的，公司应当按要求在信息披露文件中说明本期审计费
用的金额、定价原则、变化情况和变化原因。
       第十三条 审计委员会依据评价标准，对参与选聘的会计师事务所予以客观评
价，最终依评价办法得出结论后形成书面意见提交公司董事会审议。董事会审核通过
后提交股东大会表决，公司按相关规定及时进行信息披露。
       第十四条 选聘会计师事务所的相关议案经股东大会审议通过后，公司方可与
相关会计师事务所签订相关合同，聘期一年，到期可以续聘。
       第十五条 审计委员会在续聘下一年度会计师事务所时，除依本制度选聘作业
流程作客观评分以外，还应对完成本年度审计工作情况及其审计质量作出全面客观
的评价。审计委员会达成肯定性意见的，提交董事会通过后召开股东大会审议续聘事
项；形成否定性意见的，应改聘会计师事务所。
       第十六条 受聘的会计师事务所应当按照审计合同的规定履行义务，在规定时
间内完成审计业务。
       第十七条 审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公司审计业务满五
年的，之后连续五年不得参与公司的审计业务。审计项目合伙人、签字注册会计师由
于工作变动，在不同会计师事务所为公司提供审计服务的期限应当合并计算。
       公司发生重大资产重组、子公司分拆上市，提供审计服务的审计项目合伙人、签
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字注册会计师未变更的，相关审计项目合伙人、签字注册会计师在该重大资产重组、
子公司分拆上市前后提供审计服务的期限应当合并计算。
       审计项目合伙人、签字注册会计师在公司上市前后审计服务年限应当合并计算。
审计项目合伙人、签字注册会计师承担首次公开发行股票或者向不特定对象公开发
行股票并上市审计业务的，上市后连续执行审计业务的期限不得超过两年。


                      第四章 解聘、改聘会计师事务所程序
       第十八条 公司解聘或者不再续聘会计师事务所时，应当提前十天事先通知会
计师事务所，公司股东大会就解聘会计师事务所进行表决时，允许会计师事务所陈述
意见。
       会计师事务所提出解聘的，应当向股东大会说明公司有无不当情形。
       第十九条 当出现以下情况时，公司应当改聘会计师事务所：
       （一）会计师事务所将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的；
       （二）会计师事务所执业质量出现重大缺陷，审计报告不符合审计工作要求，存
在明显审计质量问题的；
       （三）负责公司定期报告审计工作的会计师事务所，无故拖延审计工作影响公司
定期报告的披露时间，或者审计人员和时间安排难以保障公司按期履行信息披露义
务；
       （四）会计师事务所情况发生变化，不再具备承接相关业务的资质或能力，导致
其无法继续按合同履行义务；
       （五）会计师事务所要求终止与公司的业务合作。
       除本条所述情形之外，公司不得在年报审计期间无故改聘执行年报审计业务的
会计师事务所。
       如果在年报审计期间发生本条第一款所列情形，会计师事务所职位出现空缺，审
计委员会应当履行尽职调查后向董事会提议，在股东大会召开前委任其他会计师事
务所填补空缺，但该临时选聘应当提交下次股东大会审议。
       第二十条 审计委员会在审核改聘会计师事务所提案时，应向前任会计师事务
所了解有关情况与原因。同时，应对拟聘请的会计师事务所的执业质量情况认真调
查，对其专业胜任能力、投资者保护能力、诚信状况、独立性等做出合理评价，并在
对改聘理由的充分性做出判断的基础上，发表审核意见。
       第二十一条   董事会审议改聘会计师事务所议案时，独立董事应当明确发表意
见。
       第二十二条   董事会审议通过改聘会计师事务所议案后，应发出股东大会会议

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通知，并书面通知前任会计师事务所和拟聘请的会计师事务所参会。前任会计师事务
所认为需要在股东大会上陈述意见的，公司应为前任会计师事务所在股东大会上陈
述意见提供便利条件。
    第二十三条     公司拟改聘会计师事务所的，应当在披露时详细说明更改会计师
事务所的原因、被解聘会计师事务所的情况及上年度的审计意见及陈述意见（如有）、
审计委员会意见、审计委员会对拟聘请会计师事务所执业质量的调查情况及审核意
见、拟聘请会计师事务所近三年受到行政处罚的情况、会计师事务所的业务收费、与
前后任会计师事务所的沟通情况等情况。
    第二十四条     会计师事务所主动要求终止对公司的审计业务的，审计委员会应
向相关会计师事务所详细了解原因，并向董事会作出书面报告。公司按照上述规定履
行改聘程序。
    第二十五条     公司更换会计师事务所的，应当在被审计年度第四季度结束前完
成选聘工作。



                                     第五章 其他
    第二十六条     公司每年应当按要求披露对会计师事务所履职情况评估报告和
审计委员会对会计师事务所履行监督职责情况报告。
    第二十七条     审计委员会负责监督聘用的会计师事务所审计工作开展情况，并
切实履行以下职责：
    （一）有关财务审计的法律法规和政策的执行情况；
    （二）会有关会计师事务所选聘的标准、方式和程序是否符合国家和证券监督管
理部门有关规定；
    （三）审计合同的履行情况；
    （四）监督及评估会计师事务所审计工作；
    （五）定期（至少每年）向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情况评估报告
及审计委员会履行监督职责情况报告；
    （六）其他应当监督检查的内容。
    第二十八条     公司审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关注：
    (一) 在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所，连续两年变更会
计师事务所，或者同一年度多次变更会计师事务所；
    (二) 拟聘任的会计师事务所近 3 年因执业质量被多次行政处罚或者多个审计项
目正被立案调查；
    (三) 拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的；
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    (四) 聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘的成交价大幅低于
基准价；
    (五) 会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字注册会计师。
    第二十九条   审计委员会发现选聘会计师事务所存在违反本制度及相关规定
并造成严重后果的，应及时报告董事会，并按以下规定进行处理:
    (一) 根据情节严重程度，由董事对相关责任人予以通报批评；
    (二) 经股东大会决议，解聘会计师事务所，造成经济损失的由公司直接负责人
和其他直接责任人员承担；情节严重的，对相关责任人员给予相应的经济处罚或纪律
处分。
    第三十条 承担审计业务的会计师事务所存在下列情形之一且情节严重的，经
股东大会决议，公司不再选聘其承担审计工作：
    (一) 未按时间要求提交审计报告的；
    (二) 与其他审计单位串通，虚假应聘的；
    (三) 将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的；
    (四) 审计报告不符合审计工作要求，存在明显审计质量问题的；
    (五) 其他违反本制度规定的。
    第三十一条   公司对选聘、应聘、评审、受聘文件和相关决策资料应当妥善归
档保存，文件资料的保存期限为选聘结束之日起至少十年。



                                  第六章   附则
    第三十二条 本制度未尽事宜，按国家有关法律法规、规范性文件和公司章程的
规定执行；本议事规则如与国家日后颁布的法律法规、规范性文件或经合法程序修改
后的公司章程相抵触时，按国家有关法律法规、规范性文件和公司章程的规定执行。
    第三十三条 本制度经股东大会决议通过后生效，修改时亦同。
    第三十四条 本制度由公司董事会负责解释。




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