备考合并财务报表附注
（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）
一、公司的基本情况
（一）公司概况
国义招标股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”，曾用名“广东广机国际招
标股份有限公司”），前身是广东机械进出口国际招标有限公司。广东机械进出口国际
招标有限公司由广东省机械进出口集团公司、广东省机械进出口股份有限公司和广东省
机械进出口集团公司工会共同出资设立，于1995年12月30日在广东省工商行政管理局登
记注册，《企业法人营业执照》注册号为：440000000015458。
根据广东省广新外贸集团有限公司粤外贸投函[2007]8号文、粤外贸投函[2007]42号
文以及广东机械进出口国际招标有限公司股东会决议、广东广机国际招标股份有限公司
（筹）发起人协议书，广东机械进出口国际招标有限公司股东广东省机械进出口股份有
限公司、广东省机械进出口集团公司以及广州市润灏投资管理有限公司作为发起人，依
法将广东机械进出口国际招标有限公司整体变更为股份有限公司，并更名为“广东广机
国际招标股份有限公司”。
2010年11月15日，公司正式改名为国义招标股份有限公司。
2014年8月19日，公司成功登陆新三板；2021年8月18日，公司在全国股转系统精选
层挂牌。2021年11月15日，公司平移至北交所上市。
（二）公司注册地址、办公地址
注册地址：中国广东省广州市。
办公地址：广州市越秀区东风东路726号。
（三）公司业务性质
公司主要从事服务和商品流通业。
（四）公司主要经营活动及主要产品
经营机电产品国际招标业务、工程招标代理业务、政府采购业务及各种货物和服务
类招标代理业务；货物进出口、技术进出口（上述项目法律、行政法规禁止的项目除外；
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法律、行政法规限制的项目须取得许可后方可经营）。
（五）备考财务报告的批准报出
本备考财务报告于2023年6月8日经公司董事会批准报出。
二、公司拟进行交易基本情况
（一） 交易情况简介
本公司第五届董事会二十三次会议审议通过《关于公司符合发行股份购买资产条件
的议案》等议案，拟以发行股份方式向广东省广新控股集团有限公司（以下简称“广新
集团”）购买其持有的广东省机电设备招标中心有限公司（以下简称“招标中心”或“标
的公司”）100%股权（以下简称“本次交易”）。
根据《国义招标股份有限公司发行股份购买资产报告书（草案）》，经交易双方友好
协商，本次交易拟购买资产的交易价格为18,093.60万元。本次发行股份购买资产发行价
格选择第五届董事会二十三次决议公告日前20个交易日、60个交易日或者120个交易日的
上市公司股票交易均价之一为市场参考价。经双方协商一致，确定本次交易的股票发行
价格为定价基准日前60个交易日股票交易均价的80%，即4.00元/股。公司于2023年4月25
日召开2022年度股东大会，审议通过了《关于2022年度利润分配预案的议案》，决定以公
司总股本153,820,000股为基数，向全体股东每10股派发现金红利3.00元（含税）。本次
权益分派股权登记日为2023年5月16日，除权除息日为2023年5月17日。根据预案确定的
价格调整方法（调整前的发行价格减去每股派息金额），本次发行股份的价格调整为3.70
元/股。本公司2022年度财务报表业经华兴会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并出具
了华兴审字[2023]22011720022号的审计报告。
招标中心2021年度和2022年度财务报表业经华兴会计师事务所（特殊普通合伙）审
计，并出具了华兴审字[2023]23001440017号审计报告。
（二） 标的公司的基本情况
广东省机电设备招标中心有限公司成立于1997年7月4日，经国内贸易部设备成套管
理局、广东省机构编制委员会及财政部驻广东财监专员办事处批准，由广东省机械设备
成套局出资组建。2010年经广东省财政厅批准，广东省机械设备成套局将其权益无偿转
让给其下属公司广州经济技术开发区设备工程成套公司及广东省新岭南设备成套公司，
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两公司各占招标中心50%权益。2013年6月根据《关于同意由广东恒健投资控股有限公司
作为广东省机电设备招标中心的接收主体的批复》（粤国资函（2013）571号文件），广
州经济开发区设备工程成套公司及广东省新岭南设备成套公司分别将其持有招标中心50%
权益无偿划转给广东恒健投资控股有限公司（以下简称“恒健控股”），并于2013年10月
8日办理了工商变更。2014年8月，招标中心由全民所有制改制为有限责任公司（法人独
资）。2022年12月5日，恒健控股与广新集团签订协议，恒健控股同意将其持有的招标中
心100%的股权无偿划转给广新集团，并于2022年12月22日完成工商变更登记。
招标中心统一社会信用代码914400001903844382，注册资本：5,000万元，法定代表
人：钟青林，企业住所：广东省广州市越秀区东风中路515号东照大厦5楼501房。
招标中心经营范围主要包括：承担各类土木工程、建筑工程、线路管道、设备安装工
程及装修工程项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料、服
务采购招标代理货物类、服务类，机电产品国际招标代理技术改造项目招标代理，政府
采购代理工程咨询，造价咨询，全过程工程咨询电子招标采购交易及平台增值服务提供
以上项目的技术咨询服务货物、技术进出口实业投资。
三、备考合并财务报表的编制基础
（一）编制基础
本备考合并财务报表根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办
法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号——上市公司重大资产重
组（2022年修订）》的相关规定编制，仅供本公司实施本备考合并财务报表附注二所述资
产重组事项使用。因此，本备考合并财务报表可能不适用于其他用途。为本次重大资产
重组之目的，公司需对招标中心的财务报表进行备考合并。本公司为本次重组交易向证
监会进行申报之特殊目的而编制了2022年度的备考合并财务报表，包括备考合并资产负
债表、备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。本备考合并财务报表仅包括2022年
度的备考合并资产负债表、2022年度的备考合并利润表，不包括2022年度的备考合并现
金流量表、备考合并股东权益变动表以及与金融工具相关的风险的披露等财务报表附注，
也不包括比较财务报表、本公司个别财务报表及相关财务报表附注。本备考合并财务报
表不是一份完整的财务报表，也不包含一份完整财务报表所应披露的所有会计政策及附
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注。除下述事项外，本备考合并财务报表根据附注三所述的会计政策编制。这些会计政
策符合中华人民共和国财政部（以下简称“财政部”） 颁布的企业会计准则的要求。本
备考合并财务报表以持续经营为基础编制。
本公司根据下述方法编制本备考合并财务报表：
（1）购买成本
公司通过发行股份购买招标中心100%股权，本公司在编制备考合并财务报表时，按
照支付对价18,093.60万元确定合并对价，并按照发行价格为人民币3.70元/股，发行股
份48,901,621股，增加本公司的股本和资本公积。
（2）标的公司于模拟购买日可辨认资产和负债的情况
本次收购构成非同一控制下企业合并。在模拟购买日(2022年1月1日)编制备考合并
财务报表时，招标中心按资产基础法评估后的价值与账面价值差异主要是无形资产软件
资产增值14,839,154.84元，另外新增可辨认无形资产商标及专利2,432,900.00元，按照
附注三、（二十三）无形资产所述的会计政策进行摊销，影响备考财务报表2022年度管理
费用折旧和摊销增加2,125,216.58元。其他可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值
差异较小，按账面价值进行确认和计量。
（3）权益项目列示
鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表的股东权益按“归属
于母公司所有者权益（或股东权益）”和“少数股东权益” 列示，不再区分“股本”、
“资本公积”、“其他综合收益”、“盈余公积”和“未分配利润”等明细科目。
（4）备考合并财务报表未考虑本次重大重组事项产生的费用、支出和税收等影响。
本次交易尚待本公司股东大会审议通过，最终经批准的重大资产重组或实际生效执
行的交易协议，都可能与编制本备考合并财务报表所采用的假设存在差异。这些差异对
本公司相关资产、负债和净资产的影响将在重大资产重组完成后进行实际账务处理时予
以反映。
本备考合并财务报表的编制基础具有可能影响信息可靠性的固有限制，未必真实反
映假设上述附注二中交易已于2021年12月31日完成的情况下，本公司于2022年12月31日
的合并财务状况以及2022年度的合并经营成果。
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三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了公司的财务
状况、经营成果和现金流量等有关信息。
（二）会计期间
公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
（三）营业周期
本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（四）记账本位币
公司以人民币为记账本位币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时
性的，为同一控制下的企业合并。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合
并方，参与合并的其他企业为被合并方。
对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照取得被
合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并方取得的净资产
账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2、非同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的
企业合并。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他
企业为被合并方。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控
制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交
换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为进行企业合
并发生的各项直接相关费用计入当期损益。
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购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
计入当期损益。
（六）合并财务报表的编制方法
1、合并报表编制范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权
利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构
化主体。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有
可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
2、合并程序
合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并
财务报表。
公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期
间与公司保持一致。在编制合并会计报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、
子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合
并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在
该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司以及业务
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，
调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报
告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务
合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关
项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并
资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务
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购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流表时，将该子公司
购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、
负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并报表。对合并成本大于合并中
取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中
取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日
之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允
价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权
益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，应当转为购买日所属当期投资收
益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除
外。
（2）处置子公司以及业务
A、一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收
入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并
现金流量表。
公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，
对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价
和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减
商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制
权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产
生的其他综合收益除外。
B、分步处置股权至丧失控制权
企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处
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置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款
与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合
收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种
情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产
负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足
冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与
处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间
的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足
冲减的，调整留存收益。
（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同
经营和合营企业。
1、共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本
公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
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（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
2、合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期
股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
（八）现金等价物的确定标准
现金等价物是指持有的期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换
为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（九）外币业务和外币报表折算
1、外币业务
公司外币业务采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率
作为折算汇率折合成人民币记账；在资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债
表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债日即期汇率
不同而产生的汇兑差额，除为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款
产生的汇兑损益按资本化原则处理外，均计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货
币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算。
2、外币财务报表折算
外币资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权
益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入与
费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在合
并资产负债表中所有者权益项目下在“其他综合收益”项目列示。实质上构成对境外经
营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，在编制合并财务报表时，
在合并资产负债表中所有者权益项目下在“其他综合收益”项目列示。处置境外经营时，
与该境外经营有关的外币报表折算差额，按比例转入处置当期损益。外币现金流量采用
现金流量发生日的即期汇率。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
（十）金融工具
当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。
1、金融资产的分类、确认依据和计量方法
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公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产
划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易
费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号—
—收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不
超过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。
（1）以摊余成本计量的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产
的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本
金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，
按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，
且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价
值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计
算的利息收入计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关
投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当
期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综
合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资
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产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值
进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
2、金融负债的分类、确认依据和计量方法
公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交
易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于
金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与
套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认
该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留
存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风
险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利
得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负
债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进
行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
3、金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场
的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用
并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负
债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。
只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
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4、金融资产转移的确认依据和计量方法
金融资产转移的确认
情形 确认结果
已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
终止确认该金融资产(确认新资产/负债)
既没有转移也没有保留金融 放弃了对该金融资产的控制
资产所有权上几乎所有的风
险和报酬 未放弃对该金融资产的控制 按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关资产和负债
保留了金融资产所有权上几
继续确认该金融资产,并将收到的对价确认为金融负债
乎所有的风险和报酬
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期
损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原
直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则
第22号—金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产的情形）之和。
（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转
移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保
留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允
价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的
账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），
与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转
移的金融资产为《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到
的对价确认为一项金融负债。
5、金融负债的终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部
分金融负债）。如存在下列情况：
（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍
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存在的，不应当终止确认该金融负债。
（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负
债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一
部分），同时确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的
非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
6、金融资产减值
（1）减值准备的确认方法
公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认
损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也应按照本部分所述会计政
策计提减值准备和确认信用减值损失。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关
金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显
著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金
额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于
第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准
备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当
于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用
损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事
项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计
存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用
损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
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对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
（2）已发生减值的金融资产
本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金
融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观
察信息：
A、发行方或债务人发生重大财务困难；
B、债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
C、债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；
D、债务人很可能破产或进行其他财务重组；
E、发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
F、以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的
事件所致。
（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产
公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认
后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整
个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负
债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信
用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
（4）信用风险显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始
确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除
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特殊情况外，本公司采用未来12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违
约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（5）评估金融资产预期信用损失的方法
本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融
资产单项评估信用风险，如：应收政府机关单位款项；已有明显迹象表明债务人很可能
无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为
不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（6）金融资产减值的会计处理方法
公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于
其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失，借记“信用减值损失”科目，根
据金融资产的种类，贷记“贷款损失准备”“债权投资减值准备”“坏账准备”“合同资
产减值准备”“租赁应收款减值准备”等科目；如果小于当前减值准备的账面金额，则将
差额确认为减值利得，做相反的会计分录。
公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，应当根
据批准的核销金额，借记“贷款损失准备”等科目，贷记相应的资产科目，如“贷款”
“应收账款”“合同资产”等。若核销金额大于已计提的损失准备，还应按其差额借记
“信用减值损失”。
7、财务担保合同
财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，
发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照
公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务
担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认
金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续
计量。
8、衍生金融工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值计量，并以其公允价值进行
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后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的衍生金
融工具确认为一项负债。
除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期
损益。
9、金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是
可执行的；
（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
10、权益工具
权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司
发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工
具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少股东权
益。发放的股票股利不影响股东权益总额。
（十一）应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
本公司认为所持有的银行承兑汇票的承兑银行信用评级较高，不存在重大的信用风险，
也未计提损失准备。本公司持有的商业承兑汇票的预期信用损失的确定方法及会计处理
方法与应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法一致。基于应收票据的信用
风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票 以承兑人的信用风险划分
（十二）应收账款
本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根
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据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项和合同资产，按照相
当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司以共同风险特征为依据，按照客户类别等共同信用风险特征将应收账款分为
不同组别：
项目 确定组合的依据
合并范围内关联方 应收合并范围内的关联方
账龄组合 以应收款项的账龄作为信用风险特征
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预
期信用损失。
（十三）应收款项融资
应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收
票据和应收账款等。会计处理方法参照本会计政策之第（十）项金融工具中划分为以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。
（十四）其他应收款
对其他应收款按历史经验数据和前瞻性信息，确定预期信用损失。本公司依据其他
应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存
续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
本公司以共同风险特征为依据，将其他应收款分为不同组别：
项目 确定组合的依据
其他应收款组合1 应收股利
其他应收款组合2 应收利息
其他应收款组合3 应收押金保证金
其他应收款组合4 应收往来款及其他
（十五）存货
1、存货的分类
存货分为原材料、库存商品、发出商品、在产品等。
2、存货的核算
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购入原材料、包装材料等按实际成本入账，发出时的成本采用加权平均法核算；产
成品和自制半成品入库时按实际生产成本核算，发出采用加权平均法核算；低值易耗品、
包装材料领用时采用一次摊销法摊销。
3、存货的盘存制度
采用永续盘存制。存货定期盘点，盘点结果如果与账面记录不符，于期末前查明原
因，并根据企业的管理权限，经董事会批准后，在期末结账前处理完毕。
—存货跌价准备的确认和计提：
按照单个存货项目以可变现净值低于账面成本差额计提存货跌价准备；产成品和用
于出售的材料等直接用于出售的，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费
后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，以所生产的产成品的估计售
价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可
变现净值。
4、存货跌价准备的计提方法
按照单个存货项目以可变现净值低于账面成本差额计提存货跌价准备；产成品和用
于出售的材料等直接用于出售的，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费
后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，以所生产的产成品的估计售
价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可
变现净值。
（十六）合同资产
1、合同资产的确认方法及标准
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于
时间流逝之外的其他因素。如本公司向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中
一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款
权利作为合同资产。
2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
对于合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内
预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减
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值损失或利得计入当期损益。
本公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前
合同资产减值准备的账面金额，本公司将其差额确认为减值损失，借记“资产减值损失”，
贷记“合同资产减值准备”；每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损
失准备的转回金额，确认为减值利得，做相反的会计记录。
本公司实际发生信用损失，认定相关合同资产无法收回，经批准予以核销的，根据
批准的核销金额，借记“合同资产减值准备”，贷记“合同资产”。若核销金额大于已计
提的损失准备，按期差额借记“资产减值损失”。
（十七）持有待售资产
1、划分为持有待售的依据
本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，
预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出
售的，应当已经获得批准。
确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包
含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的
可能性极小。
2、持有待售的会计处理方法
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账
面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费
用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产
减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增
加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额
内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，
再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售
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的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账
面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处
置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当
期损益。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待
售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本
应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
（2）可收回金额。
（十八）长期股权投资
1、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须
经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断
所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致
行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，
当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。
如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判
断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大
影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有
的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投
资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资
符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：①在被投资单位的董事会或类
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似权力机构中派有代表；②参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；③与被投资单
位之间发生重要交易；④向被投资单位派出管理人员；⑤向被投资单位提供关键技术资
料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认
为对被投资单位具有重大影响。
2、初始投资成本确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
A、同一控制下的企业合并,以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发
行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合
并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因
能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资
产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。
合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并
日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲
减的，冲减留存收益。
B、非同一控制下的企业合并,在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》
的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够
对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投
资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下
列规定确定其初始投资成本：
A、以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成
本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初
始投资成本。
C、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准
则第7号——非货币性资产交换》确定。
D、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号
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——债务重组》确定。
3、后续计量和损益确认方法
（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。
采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期
股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不
再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。
（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企
业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基
金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按
照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分
投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，
公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合
收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者
权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投
资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净
投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实
现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公
司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产
的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企
业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发
生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失
的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司
的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。
对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与
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该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。
（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权
益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所
有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由
于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（十九）固定资产
1、固定资产的确认条件
固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理
所持有的有形资产。
2、折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率 年折旧率
房屋及建筑物 年限平均法 20-50 3% 1.94-4.85%
运输设备 年限平均法 5-10 5% 9.50-19%
电子及其他设备 年限平均法 3-10 3%、5% 9.7-31.67%
公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
3、固定资产减值准备的计提
公司于资产负债表日对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈
旧、损坏、长期闲置等原因导致其可回收金额低于账面价值的，则按照其差额计提固定
资产减值准备，固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。可收回金额根
据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高
者确定。资产未来现金流量的现值则按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的
预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
（二十）在建工程
1、在建工程的类别
公司在建工程包括安装工程等。
2、在建工程的计量
在建工程以实际成本计价，并于达到预定可使用状态时转作固定资产。购建或者生
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产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专门
借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者
可销售状态之前根据其发生额予以资本化。
3、在建工程结转为固定资产的时点
在建工程按各项工程所发生的实际支出核算，在达到预定可使用状态时转作固定资
产。所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固
定资产，并计提固定资产的折旧，待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整。购
建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息
以及专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可
使用或者可销售状态之前根据其发生额予以资本化。
4、在建工程减值准备的确认标准、计提方法
公司在年末对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，
则计提减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。存在以下一
项或若干项情况时，计提在建工程减值准备：
——长期停建并且预计在未来3年内不会重新再开工的在建工程。
——所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益
具有很大的不确定性。
（二十一）使用权资产
（1）使用权资产确认条件
使用权资产是指公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，公司将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，
包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁
激励的，扣除己享受的租赁激励相关金额；承租人发生的初始直接费用；承租人为拆卸
及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将
发生的成本。
（2）使用权资产的折旧方法
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公司采用直线法对使用权资产计提折旧, 自租赁期开始的当月计提折旧。公司能够
合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；
公司无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余
使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
（3）使用权资产的减值准备计提方法
在租赁期开始日后，公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定使
用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
公司的使用权资产类别为房屋及建筑物。
（二十二）借款费用
1、购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的
借款利息以及专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达
到预定可使用或者可销售状态之前，根据其资本化率计算的发生额予以资本化。除此以
外的其它借款费用在发生时计入当期损益。
2、为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际
发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投
资取得的投资收益后的金额确定为应予以资本化的费用。
3、为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，公司根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确
定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
（二十三）无形资产
1、无形资产的确认标准和分类
无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括软件
等。
2、无形资产的计价
（1）外购无形资产的成本，按使该项资产达到预定用途所发生的实际支出计价。
（2）内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益，开发阶段的支出，
能够符合资本化条件的，确认为无形资产成本。
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（3）投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值作为成本，但合同或
协议约定价值不公允的除外。
（4）接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产，或以应收债权换入无
形资产的，按换入无形资产的公允价值入账。
（5）非货币性交易投入的无形资产，以该项无形资产的公允价值和应支付的相关税
费作为入账成本。
（6）接受捐赠的无形资产，捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应
支付的相关税费计价；捐赠方没有提供有关凭据的，如果同类或类似无形资产存在活跃
市场的，按同类或类似无形资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为
实际成本；如果同类或类似无形资产不存在活跃市场的，按接受捐赠的无形资产的预计
未来现金流量现值，作为实际成本；自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按依
法取得时发生的注册费，聘请律师费等费用，作为实际成本。
3、无形资产的摊销方法
使用寿命有限的无形资产，在估计该使用寿命的年限内按直线法摊销；无法预见无
形资产为公司带来未来经济利益的期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，使用寿命
不确定的无形资产不进行摊销。
项 目 使用寿命
软件 预计可带来未来经济利益的期限
土地使用权 土地使用证登记年限
商标及专利 10年
4、公司内部研究开发项目开发阶段的支出满足资本化的条件
——从技术上来讲，完成该无形资产以使其能够使用或出售具有可行性。
——具有完成该无形资产并使用或出售的意图。
——无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用时，证明其有用性。
——有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产。
——归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。
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5、无形资产减值准备的确认标准、计提方法
公司年末检查各项无形资产预计给企业带来未来经济利益的能力，对预计可收回金
额低于其账面价值的，按单项预计可收回金额与账面价值差额计提减值准备。无形资产
减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
（二十四）长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上
的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在
相关项目的受益期内平均摊销。
（二十五）合同负债
公司承担将商品或服务转移给客户的履约义务，同时有权就已向客户转让商品、提
供的相关服务而收取合同价款。公司按照已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服
务的义务列示为合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债
不予抵销。
（二十六）职工薪酬
职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，
也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工
福利。本公司在职工提供相关服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、津贴和
补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，
工会经费和职工教育经费等确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债
预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重
大的，则该负债将以折现后的金额计量。
1、短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全
部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期
间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本
和费用。
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2、离职后福利的会计处理方法
离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提
存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本
公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划
以外的离职后福利计划。
（1）设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划。在职工为本公司提
供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并
计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于
职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职
工薪酬成本包括下列组成部分：
A、服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服
务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成
本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值
的增加或减少。
B、设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益
计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
C、重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第A和B项
计入当期损益；第C项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权
益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
3、辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确
认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关
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系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成
本或费用时。
4、其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，
包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长
期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上
述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职
工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于
职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。
（二十七）租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁
和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，公司采用租赁内含利率作为折现
率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。本公司按照固定
的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但另有规
定计入相关资产成本的除外。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入
当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量
租赁负债。
（二十八）预计负债
公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义
务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的
金额能够可靠地计量。
预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确
定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计
负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事
项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相
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关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价
值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（二十九）股份支付
1、股份支付的种类
公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权
的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完
成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，
以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期
取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本
或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的
负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入
相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可
行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最
佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用
和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值
重新计量，其变动计入当期损益。
2、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该
权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的
相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满
足可行权条件而被取消的除外），处理如下：
（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金
额。
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（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的
金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
（3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工
具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方
式，对所授予的替代权益工具进行处理。
（三十）收入
1、收入的确认和计量所采用的会计政策
（1）合同的确认原则
当与客户之间的合同同时满足下列条件时，本公司在客户取得相关商品控制权时确
认收入：
A、合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；
B、该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；
C、该合同有明确的与所转让商品或提供劳务相关的支付条款；
D、该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布
或金额；
E、公司因向客户转让商品或提供劳务而有权取得的对价很可能收回。
（2）履约义务及交易价格的确认原则
在合同开始日，本公司识别合同中包含的各单项履约义务，并将交易价格按照各单
项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。对于合同折扣，
本公司在各单项履约义务之间按比例分摊。本公司在确定交易价格时考虑可变对价、合
同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约
义务的交易价格确认为收入：
A、客户在公司履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益；
B、客户能够控制公司履约过程中在建的商品；
C、公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该公司在整个合同期间内有
权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
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履约进度根据所转让商品和劳务的性质，采用产出法（或投入法）确定，当履约进度
不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额
确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该
单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，考虑下列迹
象：
A、公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
B、公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；
C、公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
D、公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所
有权上的主要风险和报酬；
E、客户已接受该商品；
F、其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2、与公司取得收入的主要活动相关的具体确认方法如下：
本公司主营业务收入主要包括招标代理服务收入及招标增值服务收入等。
（1）招标代理服务收入的确认方法
在招标代理业务完成，公示期满发出“中标通知书”，代理服务收入的金额能够可靠
计量，相关的经济利益能够流入公司且相关已发生或将发生的成本能够可靠计量时确认
收入。
（2）招标增值服务收入的确认方法
招标增值服务系向客户提供招标项目后续采购执行的相关服务，于服务已经提供，
收入金额能够可靠计量，相关的经济利益能够流入公司且相关已发生或将发生的成本能
够可靠计量时确认收入。
（3）咨询、监理、造价收入的确认方法
咨询、监理、造价的收入金额能够可靠计量，相关的经济利益能够流入公司且相关
已发生或将发生的成本能够可靠计量时，根据合同约定的结算款项和经业主审批或审核
的外部证据确认该阶段服务收入。
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（三十一）政府补助
1、政府补助的类型
政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相
关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的
政府补助。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2、政府补助的确认原则和确认时点
政府补助的确认原则：
（1）公司能够满足政府补助所附条件；
（2）公司能够收到政府补助。
政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。
3、政府补助的计量
（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；
（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得
的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。
4、政府补助的会计处理方法
（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。
确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
A、用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并
在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。
B、用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲
减相关成本。
（3）对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则
分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。
（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相
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关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接
拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：
A、初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
B、存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。
C、属于其他情况的，直接计入当期损益。
（三十二）所得税
1、所得税的会计处理方法
所得税的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日，公司按照可抵扣暂
时性差异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益；
按照应纳税暂时性差异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债及相应的递
延所得税费用。
2、递延所得税资产的确认
（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可
抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负
债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：①该项交易不是企业合并；②交易发
生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满
足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：①暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂
时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，
确认相应的递延所得税资产。
3、递延所得税资产的减值
本公司在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可
能无法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资
产的账面价值，减记的金额计入当期的所得税费用。原确认时计入所有者权益的递延所
得税资产部分，其减记金额也计入所有者权益。在很可能取得足够的应纳税所得额时，
36
减记的递延所得税资产账面价值可以恢复。
4、递延所得税负债的确认
（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产
生的递延所得税负债：①商誉的初始确认；②同时满足具有下列特征的交易中产生的资
产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响
应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相
应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：①投资企业能够控制暂时性差
异转回的时间；②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（三十三）租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者
包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司进
行如下评估：
（1）合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可
供客户使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其
他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该
资产所产生的几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实
质性替换权，则该资产不属于已识别资产；
（2）承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利
益；
（3）承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
2.租赁的分拆和合并
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。
同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
（1）承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；
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（2）该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
3.作为承租人
（1）使用权资产
使用权资产的确定方法及会计处理方法见本会计政策之第（二十一）项使用权资产。
（2）租赁负债
租赁负债的确定方法及会计处理方法见本会计政策之第（二十七）项租赁负债。
（3）租赁期的评估
租赁期是本公司作为承租人有权使用租赁资产且不可撤销的期间。
本公司有续租选择权，即有权选择续租该资产，且合理确定将行使该选择权的，租
赁期还包含续租选择权涵盖的期间。本公司有终止租赁选择权，即有权选择终止租赁该
资产，但合理确定将不会行使该选择权的，租赁期包含终止租赁选择权涵盖的期间。
发生本公司可控范围内的重大事件或变化，且影响本公司是否合理确定将行使相应
选择权的，本公司对其是否合理确定将行使续租选择权、购买选择权或不行使终止租赁
选择权进行重新评估。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行
会计处理：
A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
（5）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。
低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期
转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关
的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
4.作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有
权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。
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经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产
生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将
发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相
同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当
期损益。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账
价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含
利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资
租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第（十）项金融工具。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
生产商或经销商的出租人且形成融资租赁的，在租赁期开始日，按照租赁资产公允
价值与租赁收款额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账面价值
扣除未担保余值的现值后的余额结转销售成本。为取得融资租赁发生的成本，在租赁期
开始日计入当期损益。
5.售后租回交易
本公司按照本会计政策之第（三十）项收入的规定评估确定售后租回交易中的资产
转让是否属于销售。
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的
使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确
认相关利得或损失。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租
金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价
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格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相
关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认
一项与转让收入等额的金融负债。
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，
并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租
金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价
格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金
收入。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融
资产。
四、税项
（一）主要税种及税率
税 目 纳税（费）基础 2022年度税（费）率
增值税-销项税 服务收入 6%
增值税-进项税 采购服务、进货成本等 1%-13%
增值税-简易征收 服务收入、商品销售收入 1%、3%
城建税 应交流转税额 7%
教育费附加 应交流转税额 3%
地方教育附加 应交流转税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、20%、25%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明：
纳税主体名称 所得税税率
国义招标股份有限公司 15%
广东国义信息科技有限公司 20%
国义建设工程咨询（广州）有限公司 20%
广州国义粤兴工程咨询有限公司 20%
广东省机电设备招标中心有限公司 25%
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（二）税收优惠及批文
1、公司于2022年12月19日取得编号为GR202244004497的高新技术企业证书，公司自
2022年至2024年执行高新技术企业减免，按15%的税率缴纳企业所得税。
2、根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税
〔2019〕13号），自2019年1月1日至2021年12月31日，从事国家非限制和禁止行业，且同
时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000
万元等三个条件的企业，对其年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳
税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万
元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
根据《财政部 税务总局公告2021年第12号》关于实施小微企业和个体工商户所得税
优惠政策的公告，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税
务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定
的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税，执行期限为2021年1月1日至2022年12月31
日。
根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022年
第13号）,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%
计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税,执行期限为2022年1月1日至2024年12
月31日。
广东国义信息科技有限公司、国义建设工程咨询（广州）有限公司及广州国义粤兴
工程咨询有限公司适用上述政策。
五、备考合并财务报表项目注释
（一）货币资金
项 目 2022 年 12 月 31 日
库存现金 37,966.51
银行存款 807,684,752.27
其他货币资金 6,970,061.34
定期存款利息 12,463,194.46
41
项 目 2022 年 12 月 31 日
合 计 827,155,974.58
其中：存放在境外的款项总额
因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额 6,970,061.34
1. 2022 年 12 月 31 日，其他货币资金余额主要系保函保证金及已收到的相关利
息。
2. 2022 年 12 月 31 日，货币资金所有权受限制的情况详见附注五、 (三十八)。
3．2022 年 12 月 31 日，外币货币性项目详见附注五、 (三十九) 。
（二）交易性金融资产
项 目 2022 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 150,434,500.96
其中：理财产品 150,434,500.96
合 计 150,434,500.96
（三）应收账款
1、按账龄披露
账 龄 2022年12月31日
1年以内（含1年） 9,223,485.80
其中：0-6月 8,568,757.56
6-12个月 654,728.24
1－2年（含2年） 1,446,561.91
2－3年（含3年） 199,382.21
3－4年（含4年） 460,711.73
4－5年（含5年） 617,860.17
5年以上 6,013,989.62
小 计 17,961,991.44
减：坏账准备 7,014,168.00
合 计 10,947,823.44
2、报告期内，组合计提坏账准备的应收账款分析如下：
42
2022年12月31日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
按单项计提坏账准备的应收账款 4,965,004.42 27.64 4,965,004.42 100.00
按信用风险特征组合计提坏账准
12,996,987.02 72.36 2,049,163.58 15.77 10,947,823.44
备的应收账款
其中：
按账龄组合计提坏账准备的应收
12,996,987.02 72.36 2,049,163.58 15.77 10,947,823.44
账款
合 计 17,961,991.44 100.00 7,014,168.00 39.05 10,947,823.44
——按单项计提坏账准备：
2022年12月31日
名 称
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
Cozmo International Pte.
4,965,004.42 4,965,004.42 100.00
Ltd. Singapore
合 计 4,965,004.42 4,965,004.42 100.00
按单项计提坏账准备的说明：
2008年2月国义招标与新加坡公司Cozmo International Pte. Ltd. Singapore签署
了编号为08ID44B8000108的木薯淀粉成套设备出口合同，2009年11月公司完成设备出口，
按合同约定货款应于2012年10月到期结算。由于客户方受金融危机影响资金链紧张，无
法继续维持该项目的开展，该项目已于2009年停工，公司上述款项预计难以收回，为充
分考虑潜在损失，2013年公司对其欠款814,348.00美元折合人民币4,965,004.42元予以
全额计提坏账准备。
——按组合计提坏账准备：按账龄组合计提坏账准备的应收账款：
2022年12月31日
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
0-6个月 8,568,757.56 106,489.90 1.24
6-12个月 654,728.24 30,758.76 4.70
1－2年（含2年） 1,446,561.91 250,639.78 17.33
2－3年（含3年） 199,382.21 69,899.86 35.06
3－4年（含4年） 460,711.73 220,775.06 47.92
4－5年（含5年） 617,860.17 387,576.77 62.73
43
2022年12月31日
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
5年以上 1,048,985.20 983,023.45 93.71
合 计 12,996,987.02 2,049,163.58 15.77
3、报告期内，计提、收回或转回的坏账准备情况如下：
本期变动金额
类 别 2021年12月31日 2022年12月31日
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
按单项计提坏账准
4,965,004.42 4,965,004.42
备的应收账款
按账龄组合计提坏
4,104,388.23 -2,055,224.65 2,049,163.58
账准备的应收账款
合 计 9,069,392.65 -2,055,224.65 7,014,168.00
4、按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况如下：
单位名称 2022年12月31日 占应收账款合计的比例(%) 信用损失准备金额
Cozmo International Pte. Ltd.
4,965,004.42 27.64 4,965,004.42
Singapore
深圳市地铁集团有限公司 1,278,740.06 7.12 105,395.79
瀚蓝（佛山三水）生物环保技术有限公司 945,454.35 5.26 16,333.09
中车南京浦镇车辆有限公司 584,147.00 3.25 3,707.46
南方海上风电联合开发有限公司 488,572.52 2.72 3,100.87
合 计 8,261,918.35 45.99 5,093,541.63
5、于 2022 年 12 月 31 日，不存在转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债；
6、于 2022 年 12 月 31 日，无受限的应收账款。
（四）预付款项
1、预付款项账龄明细如下：
2022年12月31日
账 龄
金额 比例(%)
1年以内（含1年） 949,265.36 96.94
1－2年（含2年）
2－3年（含3年） 30,000.00 3.06
合 计 979,265.36 100.00
44
2、预付款项金额前五名单位情况
单位名称 与本公司关系 2022年12月31日 账龄 款项性质
深圳市中兴新云服务有限公司 非关联方 233,113.21 1年以内 预付软件开发费
广州永建物业管理有限公司 非关联方 219,627.68 1年以内 预付物业费
南京欧亚航空客运代理有限公司 非关联方 90,228.00 1年以内 预付充值款
杭州亿家银网络有限公司 非关联方 84,322.91 1年以内 预付充值款
上海携程宏睿国际旅行社有限公司
非关联方 60,473.00 1年以内 预付充值款
合 计 687,764.80
（五）其他应收款
项 目 2022年12月31日
应收利息
应收股利
其他应收款 6,164,604.01
合 计 6,164,604.01
1、其他应收款
（1）按账龄披露
账 龄 2022年12月31日
1年以内（含1年） 2,467,938.03
其中：0-6个月 1,665,467.99
6-12个月 802,470.04
1－2年（含2年） 1,036,380.77
2－3年（含3年） 796,947.63
3－4年（含4年） 368,340.04
4－5年（含5年） 674,381.06
5年以上 2,452,093.96
减：坏账准备 1,631,477.48
合 计 6,164,604.01
（2）其他应收款按性质分类明细如下：
项 目 2022年12月31日
保证金及押金 6,826,572.13
备用金 186,110.87
45
项 目 2022年12月31日
代垫招标增值服务款项 121,032.79
往来款 122,667.63
其他 539,698.07
合 计 7,796,081.49
（3）报告期内信用损失准备计提的情况：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
信用损失准备 整个存续期预期信 整个存续期预期信 合 计
未来十二个月
用损失(未发生信用 用损失(已发生信用
预期信用损失
减值) 减值)
2021年12月31日余额 1,581,959.74 1,581,959.74
会计政策变更影响
2022年1月1日余额 1,581,959.74 1,581,959.74
转入第三阶段 -16,254.72 16,254.72
计提 65,772.46 -1,417,155.66 -1,351,383.2
转回或收回 1,417,155.66 1,417,155.66
核销 -16,254.72 -16,254.72
2022年12月31日余额 1,631,477.48 1,631,477.48
其中：收回或转回重要的坏账准备情形，具体如下：
客户名称 2022年12月31日收回金额 收回方式
广东新合力设备监理有限公司 646,186.09 货币资金收回
广东省南方设备成套有限公司 770,969.57 货币资金收回
合计 1,417,155.66
（4）按欠款方归集的前五名的其他应收款情况如下：
2022年12月31日 占其他应收款合计的
单位名称 款项性质 信用损失准备金额
账面余额 比例(%)
保证金及押金等
广州永建物业管理有限公司 1,081,005.00 13.87 499,756.03
广州市景晖物业管理有限公司 保证金及押金 925,127.00 11.87 135,849.98
中国电信股份有限公司新疆分公司 保证金及押金 200,000.00 2.57 820.00
东莞市交通投资集团有限公司 保证金及押金 150,000.00 1.92 6,385.00
中国人民解放军32047部队财务结算和基金
保证金及押金 120,000.00 1.54 1,068.00
管理中心
合 计 2,476,132.00 31.77 643,879.01
（5）于2022年12月31日，不存在因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
46
（6）于 2022 年 12 月 31 日，不存在转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债
金额。
（六）其他流动资产
项 目 2022年12月31日
预缴税费 119,220.69
合 计 119,220.69
（七）长期股权投资
减值
本期增减变动
准备
2021 年 12 月 其他 2022 年 12 月 31 2022
被投资单位 权益法下确认 其他 计提
31 日 追加 减少 综合 宣告发放现金 日 年 12
的 权益 减值 其他
投资 投资 收益 股利或利润 月 31
投资损益 变动 准备
调整 日
联营企业
金沃国际融资租
68,721,359.03 1,374,050.04 2,118,443.33 67,976,965.74
赁有限公司
广东恒德晟建设
1,209,470.81 68,584.80 1,278,055.61
咨询有限公司
小 计 69,930,829.84 1,442,634.84 2,118,443.33 69,255,021.35
合 计 69,930,829.84 1,442,634.84 2,118,443.33 69,255,021.35
（八）其他权益工具投资
1、其他权益工具投资情况
项 目 2022年12月31日
北京中招众联企业管理中心（有限合伙） 5,000,000.00
中招联合信息股份有限公司 1,000,000.00
合 计 6,000,000.00
2、非交易性权益工具投资的情况
其他综合 指定为以公允价
其他综合收
本期确认的 收益转入 值计量且其变动
项目 累计利得 累计损失 益转入留存
股利收入 留存收益 计入其他综合收
收益的原因
的金额 益的原因
北京中招众联企业管理中心
不以出售为目的
（有限合伙）
中招联合信息股份有限公司 不以出售为目的
47
（九）固定资产
项 目 2022年12月31日
固定资产 18,184,594.14
固定资产清理
合 计 18,184,594.14
1、固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 运输设备 电子及其他设备 合 计
一、账面原值
1.2021 年 12 月 31 日 14,441,396.00 8,304,680.13 19,844,352.41 42,590,428.54
2.本期增加金额 196,109.74 650,714.13 846,823.87
（1）购置 196,109.74 650,714.13 846,823.87
（2）在建工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额 497,450.00 307,273.23 804,723.23
（1）处置或报废 497,450.00 307,273.23 804,723.23
4.2022 年 12 月 31 日 14,441,396.00 8,003,339.87 20,187,793.31 42,632,529.18
二、累计折旧
1.2021 年 12 月 31 日 4,351,207.25 5,222,082.12 13,019,785.90 22,593,075.27
2.本期增加金额 314,564.16 500,490.70 1,804,108.08 2,619,162.94
（1）计提 314,564.16 500,490.70 1,804,108.08 2,619,162.94
3.本期减少金额 478,000.50 286,302.67 764,303.17
（1）处置或报废 478,000.50 286,302.67 764,303.17
4.2022 年 12 月 31 日 4,665,771.41 5,244,572.32 14,537,591.31 24,447,935.04
三、减值准备
1.2021 年 12 月 31 日
2.本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置或报废
4.2022 年 12 月 31 日
四、账面价值
48
项 目 房屋及建筑物 运输设备 电子及其他设备 合 计
1. 2022 年 12 月 31 日账面价值 9,775,624.59 2,758,767.55 5,650,202.00 18,184,594.14
2. 2021 年 12 月 31 日账面价值 10,090,188.75 3,082,598.01 6,824,566.51 19,997,353.27
2、于 2022 年 12 月 31 日，公司不存在暂时闲置、融资租赁租入及经营租赁租出的
固定资产。
3、于 2022 年 12 月 31 日，不存在未办妥产权证书的固定资产的情况。
4、于 2022 年 12 月 31 日，不存在需计提减值准备的情形。
（十）使用权资产
1、使用权资产情况：
项 目 房屋及建筑物 合 计
一、账面原值
1.2021 年 12 月 31 日 40,125,888.41 40,125,888.41
2.本期增加金额 24,784,652.41 24,784,652.41
3.本期减少金额 12,763,339.09 12,763,339.09
4. 2022 年 12 月 31 日 52,147,201.73 52,147,201.73
二、累计折旧
1. 2021 年 12 月 31 日 13,391,149.46 13,391,149.46
2.本期增加金额 13,950,994.51 13,950,994.51
（1）计提 13,950,994.51 13,950,994.51
3.本期减少金额 11,531,127.72 11,531,127.72
（1）处置和其他减少 11,531,127.72 11,531,127.72
4. 2022 年 12 月 31 日 15,811,016.25 15,811,016.25
三、减值准备
1. 2021 年 12 月 31 日
2.本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
4. 2022 年 12 月 31 日
四、账面价值
49
项 目 房屋及建筑物 合 计
1. 2022 年 12 月 31 日账面价值 36,336,185.48 36,336,185.48
2. 2021 年 12 月 31 日账面价值 26,734,738.95 26,734,738.95
（十一）无形资产
1、无形资产情况
项 目 软件 商标及专利 合 计
一、账面原值
1、2021年12月31日 36,849,381.77 2,703,222.22 39,552,603.99
2、本期增加金额 3,759,405.47 3,759,405.47
（1）购置 3,759,405.47 3,759,405.47
3、本期减少金额
4、2022年12月31日 40,608,787.24 2,703,222.22 43,312,009.46
二、累计摊销
1、2021年12月31日 17,497,187.99 17,497,187.99
2、本期增加金额 3,687,365.38 270,322.22 3,957,687.60
（1）计提 3,687,365.38 270,322.22 3,957,687.60
3、本期减少金额
4、2022年12月31日 21,184,553.37 270,322.22 21,454,875.59
三、减值准备
1、2021年12月31日
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、2022年12月31日
四、账面价值
1、2022年12月31日账面价值 19,424,233.87 2,432,900.00 21,857,133.87
2、2021年12月31日账面价值 19,352,193.78 2,703,222.22 22,055,416.00
2、于 2022 年 12 月 31 日，不存在无形资产预计可收回金额低于其账面价值而需计
提减值准备的情形。
（十二）商誉
1.商誉账面原值
50
本期增加 本期减少
其
被投资单位名称或形成商誉的事项 2021年12月31日 企业合 2022年12月31日
处 他
并形成 其他增加
置 减
的
少
广东省机电设备招标中心有限公司 107,107,230.69 107,107,230.69
合计 107,107,230.69 107,107,230.69
（十三）长期待摊费用
项 目 2021 年 12 月 31 日 本期增加金额 本期摊销金额 2022 年 12 月 31 日
装修费 6,636,642.70 1,230,393.48 2,586,770.92 5,280,265.26
其他 45,754.79 45,754.79
合 计 6,682,397.49 1,230,393.48 2,632,525.71 5,280,265.26
（十四）递延所得税资产和递延所得税负债
1、确认递延所得税资产明细：
2022年12月31日
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
坏账准备引起的待抵扣所得税 8,645,645.48 1,555,121.79
工资发放与计提差异引起的待抵扣所得税 4,104,323.60 615,648.54
其他事项引起的待抵扣所得税 349,910.43 68,636.84
合 计 13,099,879.51 2,239,407.17
2、确认递延所得税负债明细：
2022 年 12 月 31 日
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债
金融资产公允价值变动引起的递延所得税负债
非同一控制下企业合并资产评估增值 17,272,054.84 4,318,013.71
合计 17,272,054.84 4,318,013.71
（十五）其他非流动资产
项 目 2022 年 12 月 31 日
预付长期资产款 1,105,247.51
合 计 1,105,247.51
51
（十六）应付账款
项 目 2022年12月31日
应付账款 23,590,117.73
合 计 23,590,117.73
—于 2022 年 12 月 31 日，应付账款中不存在账龄超过 1 年的重要应付账款。
（十七）合同负债
项 目 2022年12月31日
合同负债 4,993,431.08
合 计 4,993,431.08
—于 2022 年 12 月 31 日，合同负债中不存在账龄超过 1 年的重要款项。
（十八）应付职工薪酬
1、应付职工薪酬明细如下：
项 目 2021年12月31日 本期增加额 本期减少额 2022年12月31日
短期职工薪酬 20,515,822.37 117,758,963.27 126,716,710.93 11,558,074.71
离职后福利 39,762.61 17,640,246.24 17,641,236.31 38,772.54
辞退福利
合 计 20,555,584.98 135,399,209.51 144,357,947.24 11,596,847.25
2、短期职工薪酬明细如下：
项 目 2021年12月31日 本期增加额 本期减少额 2022年12月31日
工资、奖金、津贴和补
19,161,530.50 91,329,135.91 99,645,877.82 10,844,788.59
贴
职工福利费 1,514.23 7,318,112.00 7,319,626.23
社会保险费 894.58 7,319,096.17 7,319,096.17 894.58
其中：1、医疗保险费 200.36 7,197,083.15 7,197,083.15 200.36
2、工伤保险费 168.29 115,610.55 115,610.55 168.29
3、生育保险费 525.93 6,402.47 6,402.47 525.93
住房公积金 162,919.57 9,783,082.37 9,702,360.01 243,641.93
工会经费和职工教育经
1,188,963.49 2,009,536.82 2,729,750.70 468,749.61
费
合 计 20,515,822.37 117,758,963.27 126,716,710.93 11,558,074.71
52
3、离职后福利-设定提存计划明细如下：
项 目 2021年12月31日 本期增加额 本期减少额 2022年12月31日
1、基本养老保险费 33,366.07 10,891,148.39 10,891,148.39 33,366.07
2、失业保险费 270.24 274,360.06 274,360.06 270.24
3.企业年金缴费 6,126.30 6,474,737.79 6,475,727.86 5,136.23
合 计 39,762.61 17,640,246.24 17,641,236.31 38,772.54
（十九）应交税费
类 别 2022年12月31日
增值税 3,862,457.52
企业所得税 8,269,036.35
城市维护建设税 166,323.47
教育费附加 70,662.96
地方教育附加 47,460.01
印花税 7,300.03
个人所得税 2,084,640.68
合 计 14,507,881.02
（二十）其他应付款
项目 2022年12月31日
应付利息
应付股利
其他应付款 401,462,570.99
合计 401,462,570.99
1、其他应付款按性质分类：
类 别 2022年12月31日
保证金及押金 376,656,778.09
往来款 4,889,373.67
代收招标增值服务款项 12,979,644.19
其他 6,936,775.04
合 计 401,462,570.99
53
（二十一）一年内到期的非流动负债
项目 2022年12月31日
一年内到期的租赁负债 12,793,110.10
合计 12,793,110.10
（二十二）其他流动负债
项 目 2022年12月31日
合同负债待转销项税 299,605.87
合 计 299,605.87
（二十三）租赁负债
项 目 2022年12月31日
房屋租金 23,314,956.95
合 计 23,314,956.95
（二十四）营业收入、营业成本
1、明细情况：
2022年度
项 目
收入 成本
主营业务 340,235,446.07 163,839,186.94
其他业务
合 计 340,235,446.07 163,839,186.94
2、营业收入相关信息
收入分类 2022年度
按经营业务分类
其中：招标代理服务 333,838,269.87
招标增值服务 4,103,161.75
造价及咨询服务 2,294,014.45
（二十五）税金及附加
项 目 2022年度
城市维护建设税 999,493.23
教育费附加 423,588.56
地方教育附加 282,529.25
土地使用税 1,879.68
房产税 121,307.73
54
项 目 2022年度
车辆使用税 15,450.00
印花税 119,614.78
堤围、水利费 2,834.54
合 计 1,966,697.77
（二十六）销售费用
项 目 2022年度
工资薪酬 5,732,193.26
劳务费 162,637.06
租赁和物管费 342,398.80
差旅费 2,254,136.85
邮电通讯费 160,650.96
业务宣传费 307,889.99
办公费 243,916.90
业务招待费 2,948,785.19
折旧和摊销 547,705.98
其他 188,867.72
合 计 12,889,182.71
（二十七）管理费用
项 目 2022年度
工资薪酬 39,474,787.62
劳务费 1,293,586.95
咨询中介费 3,705,230.83
办公费 2,578,461.59
业务招待费 194,843.96
差旅费 546,030.22
汽车费用 62,381.28
通讯费 931,007.60
租赁和物管费 3,530,732.96
折旧和摊销 13,248,818.31
团体会费 507,888.56
软件开发维护费 2,876,649.91
修理费 2,541,986.36
55
项 目 2022年度
其他 469,192.00
合 计 71,961,598.15
（二十八）研发费用
项 目 2022年度
职工薪酬 15,839,985.88
直接投入 1,351,969.21
折旧与摊销 50,736.50
其他费用 458,108.23
合 计 17,700,799.82
（二十九）财务费用
项 目 2022年度
利息支出 1,378,584.84
减：利息收入 15,790,494.87
汇兑损益 -442,981.67
手续费支出 362,457.34
合 计 -14,492,434.36
（三十）其他收益
项 目 2022年度
稳岗补贴 283,093.77
个税手续费返还 158,861.34
增值税进项税加计扣除及其他减免 536,861.14
留工补助 66,535.00
其他 53,226.22
合 计 1,098,577.47
（三十一）投资收益
项 目 2022年度
权益法核算的长期股权投资收益 1,442,634.84
理财产品、货币基金和结构性存款投资收益 4,448,109.84
合 计 5,890,744.68
56
（三十二）公允价值变动收益
项 目 2022年度
以公允价值计量的且其变动计入当期损益的金融资产 -165,499.04
合 计 -165,499.04
（三十三）信用减值损失
项 目 2022年度
应收账款坏账损失 2,055,224.65
其他应收款坏账损失 1,351,383.20
合 计 3,406,607.85
（三十四）资产处置收益
项 目 2022年度
非流动资产处置利得 71,252.00
合 计 71,252.00
（三十五）营业外收入
1.营业外收入情况
项 目 2022年度
政府补助 3,680,000.00
罚款及违约金收入 25,219.02
无需支付的其他应付款 2,306,456.04
非流动资产报废利得 4,013.36
其他 523,200.00
合 计 6,538,888.42
2.计入当期损益的政府补助
补助项目 2022年度
2017年度高新技术企业认定受理补贴
2019年度高新技术企业认定通过奖励 500,000.00
2022年上市挂牌融资奖励补贴 1,180,000.00
2022年对境内外证券市场新上市企业补贴 2,000,000.00
合 计 3,680,000.00
57
（三十六）营业外支出
项 目 2022年度
非流动资产毁损报废损失合计 24,725.42
其中：固定资产毁损报废损失 24,725.42
罚款、违约金、滞纳金 4.89
其他 11,737.67
合 计 36,467.98
（三十七）所得税费用
项 目 2022年度
当期所得税费用 16,016,037.64
递延所得税费用 593,076.64
合 计 16,609,114.28
（三十八）所有权或使用权受到限制的资产
项 目 2022年12月31日账面价值 受限原因
货币资金 6,970,061.34 保函保证金账户冻结
（三十九）外币货币性项目
2022年12月31日
项 目
原币 折算汇率 人民币
货币资金
其中：美元 173,812.60 6.9646 1,210,535.23
港币 6,017.59 0.8933 5,375.33
欧元 20.28 7.4229 150.54
应收账款
其中：美元 814,349.00 6.0969 4,965,004.42
应付账款
其中：美元 103,056.50 6.9646 717,747.30
其他应付款
其中：美元 45,321.00 6.9646 315,642.64
58
六、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1、企业集团的构成
持股比例
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
广东国义信息科技有限公司 广州市 广州市 服务和商品流通业 100% 设立
广州国义粤兴工程咨询有限公司 广州市 广州市 服务业 60% 设立
国义建设工程咨询（广州）有限公
广州市 广州市 招标代理、工程服务 60% 收购
司
广东省机电设备招标中心有限公司 广州市 广州市 招标代理、造价咨询 100% 收购
国义建设工程咨询（广州）有限公司原名为广州民航招标有限公司，为国义招标100%
持股子公司，2022年8月，国义招标将其所持有民航招标40%股份转让给广州中庆工程技
术咨询有限公司，民航招标改名为国义建设工程咨询（广州）有限公司，转让后，国义招
标持有国义建设工程咨询（广州）有限公司60%股权。
—公司不存在子公司的持股比例不同于表决权比例的情形。
—公司不存在持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决
权但不控制被投资单位的情形。
（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
2022年，国义招标股份有限公司与广州中庆工程技术咨询有限公司签订《产权交易
合同》，转让其所持有民航招标40%的股份，2022年8月，工商变更手续完成，民航招标改
名为国义建设工程咨询（广州）有限公司，转让后，国义招标持有国义建设工程咨询（广
州）有限公司60%股权，仍对其具有控制权。
（三）在合营安排或联营企业中的权益
1、重要的合营企业或联营企业
持股比例(%)
主要 对合营企业或联营企业投资
合营企业或联营企业名称 注册地 业务性质
经营地 直接 间接 的会计处理方法
金沃国际融资租赁有限公司 广州市 深圳市 融资租赁 15.00% 权益法
广东恒德晟建设咨询有限公司 广州市 广州市 造价咨询 40.00% 权益法
公司持有金沃国际融资租赁有限公司15%的股权,因公司委派1名董事，在利润分配、
59
增减注册资本等事项具有表决权，对其具有重大影响。
2、重要联营企业的主要财务信息
金沃国际
项 目
2022.12.31/ 2022 年度
流动资产 370,987,794.01
非流动资产 133,062,964.76
资产合计 504,050,758.77
流动负债 50,870,987.09
非流动负债
负债合计 50,870,987.09
少数股东权益
归属于母公司股东权益 453,179,771.68
按持股比例计算的净资产份额 67,976,965.74
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他
对联营企业权益投资的账面价值 67,976,965.74
存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入 29,983,835.73
净利润 9,160,333.62
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 9,160,333.62
本年度收到的来自联营企业的股利 2,118,443.33
续上表：
恒德晟
项 目
2022.12.31/ 2022 年度
流动资产 2,378,206.26
非流动资产 511,635.24
资产合计 2,889,841.50
60
恒德晟
项 目
2022.12.31/ 2022 年度
流动负债 330,446.01
非流动负债
负债合计 330,446.01
少数股东权益
归属于母公司股东权益 2,559,395.49
按持股比例计算的净资产份额 1,023,758.20
调整事项
--商誉 249,060.04
--内部交易未实现利润
--其他 5,237.38
对联营企业权益投资的账面价值 1,278,055.61
存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入 3,068,404.89
净利润 171,462.00
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 171,462.00
本年度收到的来自联营企业的股利
七、公允价值的披露
（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
2022 年 12 月 31 日公允价值
项目 第一层次 第二层次 第三层次
合计
公允价值计量 公允价值计量 公允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产
（1）理财产品
（二）其他非流动金融资产
1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产
61
2022 年 12 月 31 日公允价值
项目 第一层次 第二层次 第三层次
合计
公允价值计量 公允价值计量 公允价值计量
（1）有限寿命的结构化主体投资
（三）其他权益工具投资
6,000,000.00 6,000,000.00
持续以公允价值计量的资产总额
6,000,000.00 6,000,000.00
二、非持续的公允价值计量
（一）持有待售资产
非持续以公允价值计量的资产总额
非持续以公允价值计量的负债总额
持续第三层次公允价值计量项目为公司对中招联合信息股份有限公司的股权投资，
上述股权投资用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范
围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计，该成本可代表其在该分布范围
内对公允价值的恰当估计。
八、关联方关系及其他交易
（一）本企业的母公司情况
母公司对本企业的 母公司对本企业的
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
持股比例(%) 表决权比例(%)
广东省粤新机械进出口有限公司 广州市 贸易 16000 万 21.65% 21.65%
本公司实际控制人为广新集团，广东省粤新机械进出口有限公司（以下简称“粤新
机械”）为广新集团控制的企业。
注：广东省粤新资产管理有限公司（以下简称“粤新资产”）为广新集团控制的企
业，直接持有国义招标 10.76%的股份。2023 年 2 月 14 日,广新集团作出《关于粤新机
械所持国义招标股份无偿划转入粤新资产的批复》（粤广新运管函〔2023〕5 号）,同
意将粤新机械所持国义招标 21.65%的股份无偿划转入粤新资产。划转完成后，粤新资
产将直接持有国义招标 32.41%的股份，成为国义招标控股股东。划转前后，国义招标
的实际控制人没有发生变化。
（二）本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注六、在其他主体中的权益（一）。
62
（三）本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见六、在其他主体中的权益（二）。
（四）其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
广西恒济饮用天然水有限公司 报告期内招标中心董事、总经理李永生曾担任该公司执行董事、总经理
广东恒健投资控股有限公司 招标中心原控股股东
尚阳科技股份有限公司 报告期内实际控制人广新集团的董事谢园保现担任该公司独立董事
广州地铁集团有限公司 招标中心董事文延军配偶任职单位
中国移动通信集团广东有限公司广州分公司 实际控制人广新集团的董事兼总经理肖志平配偶任职单位
成都经典视线广告传媒有限公司 控股股东、实际控制人广新集团合并范围内企业
广东珠江桥生物科技股份有限公司 控股股东、实际控制人广新集团合并范围内企业
广东省羊城健康投资有限公司 控股股东、实际控制人广新集团合并范围内企业
广东工程建设监理有限公司 控股股东、实际控制人广新集团联营企业
广东南方新视界传媒科技有限公司 控股股东、实际控制人广新集团联营企业
广东恒泰安投资有限公司 招标中心原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广州市润龙投资有限公司 招标中心原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东建设实业有限公司 招标中心原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东建设工程监理有限公司 招标中心原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东省种业集团有限公司 招标中心原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东省建筑设计研究院有限公司 招标中心原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东省电力开发有限公司 招标中心原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
肇庆隆兆房地产开发有限公司 招标中心原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东省能源集团有限公司 招标中心原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东能源集团财务有限公司 招标中心原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东粤电环保有限公司 招标中心原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东粤电阳江海上风电有限公司 招标中心原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东粤电云河发电有限公司 招标中心原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东粤电技术工程管理有限公司 招标中心原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东粤电靖海发电有限公司 招标中心原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
湛江中粤能源有限公司 招标中心原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东粤电博贺能源有限公司 招标中心原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东红海湾发电有限公司 招标中心原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
63
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
广东粤电珠海海上风电有限公司 招标中心原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东粤电湛江风力发电有限公司 招标中心原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东粤电曲界风力发电有限公司 招标中心原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东粤电大埔发电有限公司 招标中心原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东粤电永安天然气热电有限公司 招标中心原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东粤电滨海湾能源有限公司 招标中心原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广州市黄埔电力工程有限公司 招标中心原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东粤电湛江生物质发电有限公司 招标中心原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东粤电信息科技有限公司 招标中心原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东粤电航运有限公司 招标中心原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东能源集团天然气有限公司 招标中心原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东拓思北斗科技园有限公司 招标中心原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东粤电茂名天然气热电有限公司 招标中心原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东空港城物联科技有限公司 招标中心原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东华固工程有限公司 原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东广海湾能源控股有限公司 招标中心原控股股东恒健控股联营企业
广东广垦粤电农业有限责任公司 招标中心原控股股东恒健控股联营企业
广东风华高新科技股份有限公司 招标中心原控股股东恒健控股联营企业
易事特集团股份有限公司 招标中心原控股股东恒健控股联营企业
广东地方铁路有限责任公司 持有本公司 5%以上股份的股东
广东地方铁路物资有限责任公司 持有本公司 5%以上股份的股东广东地方铁路有限责任公司的子公司
广东广新置业发展有限公司 受同一实际控制人控制
广东省机场管理集团有限公司 间接持有本公司 5%以上股份的企业
广东省广新控股集团有限公司 实际控制人
2017 年持有本公司 5%以上股份的企业，同时该公司是持有本公司 5%以上股份
广东省铁路建设投资集团有限公司
的股东广东地方铁路有限责任公司的母公司
广东省紫金县宝金畜牧有限公司 受同一实际控制人控制
广东肇庆星湖生物科技股份有限公司 受同一实际控制人控制
怀集县宝鑫现代农业科技有限公司 受同一实际控制人控制
持有本公司 5%以上股份的股东广东地方铁路有限责任公司的母公司广东省铁
广东省铁投置业发展有限公司 路建设投资集团有限公司的全资子公司，同时该公司持有本公司子公司广州
国义粤兴工程咨询有限公司 40%的股份
64
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
广东华隧建设集团股份有限公司 公司董事龚琳琳担任该企业董事
广东省五金矿产进出口集团有限公司 受同一最终控制方控制
广东广新物业管理有限公司 受同一实际控制人控制
广东广青金属压延有限公司 受同一实际控制人控制
佛山佛塑科技集团股份有限公司 受同一实际控制人控制
广东广新企业运营管理有限公司 受同一实际控制人控制
肇庆市广新汇富房地产发展有限公司 受同一实际控制人控制
东方丝绸大酒店 受同一实际控制人控制
广东省广新离子束科技有限公司 受同一实际控制人控制
广东粤新建设有限公司 持有本公司 5%以上股份的企业的全资子公司
广东粤海控股集团有限公司 实际控制人广新集团的董事肖志铭任董事
信永中和会计师事务所（特殊普通合伙） 公司独立董事贺春海任独立董事
广州酒家集团股份有限公司 独立董事李进一担任该企业独立董事
广州白云国际机场建设发展有限公司 2021 年公司董事高长敏担任该企业副总经理
（五）关联方交易情况
1、提供劳务情况
对方单位 内容 本期发生额
广东地方铁路物资有限责任公司 招标代理-委托方 31,132.20
广东广新置业发展有限公司 招标代理-委托方 59,828.54
广东省机场管理集团有限公司 招标代理-委托方 4,218,248.83
广东广新物业管理有限公司 招标代理-委托方 8,962.27
广东省广新离子束科技有限公司 招标代理-委托方 47,245.75
广东省广新控股集团有限公司 招标代理-委托方 448,576.73
广东省铁路建设投资集团有限公司 招标代理-委托方 12,291,356.56
广东地方铁路有限责任公司 招标代理-委托方 38,363.77
广东省紫金县宝金畜牧有限公司 招标代理-委托方 86,247.93
广东肇庆星湖生物科技股份有限公司 招标代理-委托方 28,301.91
怀集县宝鑫现代农业科技有限公司 招标代理-委托方 191,801.92
广东省铁投置业发展有限公司 招标代理-委托方 172,288.04
广东广新企业运营管理有限公司 招标代理-委托方 81,353.79
广东广青金属压延有限公司 招标代理-委托方 563,885.85
佛山佛塑科技集团股份有限公司 招标代理-委托方 171,345.60
65
对方单位 内容 本期发生额
广东省五金矿产进出口集团有限公司 招标代理-委托方 46,713.23
肇庆市广新汇富房地产发展有限公司 招标代理-委托方 28,154.15
广东华隧建设集团股份有限公司 招标代理-委托方 1,125,132.21
广东粤海控股集团有限公司 招标代理-委托方 38,955.32
东方丝绸大酒店 招标代理-委托方 99,685.52
广东广新物业管理有限公司 招标增值服务 2,830.19
广州酒家集团股份有限公司 招标增值服务 61,320.75
招标代理-委托方
广东恒健投资控股有限公司 17,141.51
招标代理-委托方
广东省能源集团有限公司 136,219.85
招标代理-委托方
广东恒泰安投资有限公司 180,947.20
招标代理-委托方
广州市润龙投资有限公司 29,811.74
招标代理-委托方
广东省建筑设计研究院有限公司 166,227.53
招标代理-委托方
广东省电力开发有限公司 954,004.27
招标代理-委托方
广东粤电环保有限公司 181,603.74
招标代理-委托方
广东粤电技术工程管理有限公司 9,752.12
招标代理-委托方
广东粤电靖海发电有限公司 540,308.06
招标代理-委托方
湛江中粤能源有限公司 189,210.60
招标代理-委托方
广东粤电博贺能源有限公司 134,483.97
招标代理-委托方
广东红海湾发电有限公司 74,833.72
招标代理-委托方
广东粤电阳江海上风电有限公司 28,230.00
招标代理-委托方
广东粤电珠海海上风电有限公司 175,277.54
招标代理-委托方
广东粤电湛江风力发电有限公司 28,163.98
招标代理-委托方
广东粤电曲界风力发电有限公司 138,931.46
招标代理-委托方
广东粤电大埔发电有限公司 2,013,201.97
招标代理-委托方
广东粤电永安天然气热电有限公司 257,798.26
招标代理-委托方
广东粤电滨海湾能源有限公司 57,089.35
招标代理-委托方
广东粤电湛江生物质发电有限公司 116,348.52
招标代理-委托方
广东粤电云河发电有限公司 129,681.18
招标代理-委托方
广东粤电航运有限公司 525,192.20
招标代理-委托方
广东能源集团天然气有限公司 89,433.96
招标代理-委托方
广东粤电信息科技有限公司 72,272.79
招标代理-委托方
广东能源集团财务有限公司 33,897.35
66
对方单位 内容 本期发生额
招标代理-委托方
广东省种业集团有限公司 5,547.17
招标代理-委托方
广西恒济饮用天然水有限公司 1,292.45
招标代理-委托方
广东珠江桥生物科技股份有限公司 60,064.73
招标代理-委托方
广东拓思北斗科技园有限公司 61,793.30
招标代理-委托方
肇庆隆兆房地产开发有限公司 4,560.16
招标代理-委托方
广东广海湾能源控股有限公司 21,261.79
招标代理-委托方
广东广垦粤电农业有限责任公司 5,448.59
招标代理-委托方
广东粤电茂名天然气热电有限公司 93,891.50
招标代理-委托方
广东空港城物联科技有限公司 65,172.39
招标代理-委托方
广东风华高新科技股份有限公司 220,885.65
合计 26,661,711.66
2、采购商品和接受劳务情况
对方单位 内容 本期发生额
广东省铁投置业发展有限公司 咨询服务费 94,908.59
广东地方铁路有限责任公司 咨询服务费 5,190,618.01
广东粤新建设有限公司 物业管理费、水电费 2,240,108.51
广东广新物业管理有限公司 停车费 59,267.44
广东省羊城健康投资有限公司 核酸检测费用 142,054.00
广东建设实业有限公司 装修改造等 100,771.51
合计 7,827,728.06
3、关联租赁情况
——本公司作为承租方
简化处理的短期 未纳入租赁负
租赁和低价值资 债计量的可变 承担的租赁负 增加的使用权
租赁资产种 支付的租金
出租方名称 产租赁的租金费 租赁付款额 债利息支出 资产
类
用（如适用） （如适用）
本期发生额 本期发生额 本期发生额 本期发生额 本期发生额
广东粤新建设有限
办公楼 61,648.52 2,282,387.00 284,643.23
公司
广东广新物业管理
停车位 98,394.46
有限公司
4、关联担保情况
——本公司作为担保方
67
金沃租赁向银行取得2020年12月15日至2021年12月14日期间最高额度18亿元的银行
授信，广新集团为该授信提供全额连带责任保证担保，并要求金沃租赁其他股东将其持
有的金沃租赁的股权质押给广新集团。公司与广新集团签订股权质押合同，以持有金沃
租赁股权为限提供反担保。公司持有的金沃租赁15%股权，担保金额为广新集团为金沃租
赁2020年12月15日至2021年12月14日期间授信合同承担担保责任金额（包括偿还的贷款
额及利息、追偿费用）的15%，担保期限自广新集团向银行履行保证义务之日起至被担保
债权消灭止。
2022年年初，金沃租赁银行该授信下借款余额为103,337,057.86元，按持股比例15%
计算的担保金额为15,500,558.68元。该部分银行借款已在2022年偿还，截止2022年12月
31日，公司的担保责任已完成。
5、关键管理人员薪酬
项目 2022 年发生额（万元）
董事、监事、高级管理人员薪酬总额 680.95
（六）关联方应收应付款项
1、应收项目
项目名称 关联方 2022年度
其他应收款 广东华隧建设集团股份有限公司 6,054.86
其他应收款 广东恒德晟建设咨询有限公司 84,761.07
其他应收款 广州地铁集团有限公司 51,500.00
其他应收款 广东粤电茂名天然气热电有限公司 10,000.00
2、应付项目
项目名称 关联方 期末账面余额
其他应付款 广州白云国际机场建设发展有限公司 359,500.00
其他应付款 广东华隧建设集团股份有限公司 57,544.00
其他应付款 信永中和会计师事务所（特殊普通合伙） 130,000.00
其他应付款 尚阳科技股份有限公司 20,000.00
其他应付款 广东省机场管理集团有限公司 50,820.88
其他应付款 中国移动通信集团广东有限公司广州分公司 60,201.00
其他应付款 成都经典视线广告传媒有限公司 2,000.00
68
项目名称 关联方 期末账面余额
其他应付款 广东工程建设监理有限公司 20,000.00
其他应付款 广东南方新视界传媒科技有限公司 3,433.00
其他应付款 广东建设实业有限公司 50,000.00
其他应付款 广东建设工程监理有限公司 5,000.00
其他应付款 广东华固工程有限公司 9,000.00
其他应付款 广东省建筑设计研究院有限公司 33,000.00
其他应付款 广州市黄埔电力工程有限公司 25,000.00
其他应付款 易事特集团股份有限公司 29,000.00
九、股份支付
报告期内，本公司无应披露未披露的股份支付。
十、或有事项
报告期内，本公司无应披露未披露的或有事项。
十一、承诺事项
1.经营租赁承担
根据不可撤销的有关房屋经营租赁协议，报告期以后应支付的最低租赁付款额如下：
项目 2022.12.31
1年以内（含1年） 14,081,498.38
1年以上2年以内（含2年） 12,897,818.25
2年以上3年以内（含3年） 4,778,112.39
3年以上 7,778,361.30
合计 39,535,790.32
十二、资产负债表日后事项
截至财务报告批准报出日，本公司不存在需要披露的资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
1.承租人信息披露
(1)承租人信息
69
项目 2022年度
租赁负债的利息费用 1,378,584.84
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用 716,603.85
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费用（低价值资产的短期租赁
费用除外）
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
其中：售后租回交易产生部分
转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出 15,288,296.09
售后租回交易产生的相关损益
售后租回交易现金流入
售后租回交易现金流出
其他
十四、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
非流动资产处置损益 50,539.94
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准
4,619,716.13
定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益 4,282,610.80
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价
值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融
负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
70
项 目 金额 说明
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 1,417,155.66
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 2,843,132.50
其他符合非经常性损益定义的损益项目
减：所得税影响额 2,399,488.28
少数股东权益影响额(税后） 18,720.23
合 计 10,794,946.52
71
