申万宏源：申万宏源集团股份有限公司关于变更会计师事务所的公告2024-09-28
证券代码：000166 证券简称：申万宏源 公告编号：临 2024-58
申万宏源集团股份有限公司
关于变更会计师事务所的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，
没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
特别提示：
1、拟聘任的会计师事务所名称：毕马威华振会计师事务所（特
殊普通合伙）和毕马威会计师事务所；天健会计师事务所（特殊普通
合伙）
2、原聘任的会计师事务所名称：普华永道中天会计师事务所（特
殊普通合伙）和罗兵咸永道会计师事务所
3、变更会计师事务所的原因：综合考虑市场信息，基于审慎性
原则，结合公司治理需要，经履行招标程序并根据评标结果，公司
2024 年度拟聘请毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）和毕马
威会计师事务所担任主审所对公司合并口径及下属部分子公司进行
审计，拟聘请天健会计师事务所（特殊普通合伙）担任参审所对公司
下属部分子公司进行审计；并聘请毕马威华振会计师事务所（特殊普
通合伙）为公司 2024 年度内部控制审计机构。公司已就变更会计师
事务所事宜与原聘任的会计师事务所进行了沟通，原聘任的会计师事
务所对此无异议。
1
4、本次变更会计师事务所符合财政部、国务院国资委、证监会
印发的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》 财会〔2023〕
4 号）的规定。
一、拟变更会计师事务所的基本情况
（一）毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）和毕马威会计
师事务所（以下合称“毕马威”）
1、机构信息
（1）基本信息
①毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）
毕马威华振会计师事务所于 1992 年 8 月 18 日在北京成立，于
2012 年 7 月 5 日获财政部批准转制为特殊普通合伙的合伙制企业，
更名为毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“毕马
威华振”），2012 年 7 月 10 日取得工商营业执照，并于 2012 年 8
月 1 日正式运营。
毕马威华振总所位于北京，注册地址为北京市东城区东长安街 1
号东方广场东 2 座办公楼 8 层。
毕马威华振的首席合伙人邹俊，中国国籍，具有中国注册会计师
资格。
于 2023 年 12 月 31 日，毕马威华振有合伙人 234 人，注册会计
师 1,121 人，其中签署过证券服务业务审计报告的注册会计师超过 260
人。
毕马威华振 2023 年经审计的业务收入总额超过人民币 41 亿元，
其中审计业务收入超过人民币 39 亿元（包括境内法定证券服务业务
2
收入超过人民币 9 亿元，其他证券服务业务收入约人民币 10 亿元，
证券服务业务收入共计超过人民币 19 亿元）。
毕马威华振 2023 年上市公司年报审计客户家数为 98 家，上市公
司财务报表审计收费总额约为人民币 5.38 亿元。这些上市公司主要
行业涉及制造业，金融业，信息传输、软件和信息技术服务业，电力、
热力、燃气及水生产和供应业，交通运输、仓储和邮政业，批发和零
售业，采矿业，房地产业，科学研究和技术服务业，农、林、牧、渔
业，租赁和商务服务业，水利、环境和公共设施管理业，以及住宿和
餐饮业。毕马威华振 2023 年本公司同行业的上市公司金融业审计客
户家数为 20 家。
②毕马威会计师事务所
毕马威会计师事务所（以下简称“毕马威香港”）为一所根据香
港法律设立的合伙制事务所，由其合伙人全资拥有。毕马威香港自
1945 年起在香港提供审计、税务和咨询等专业服务，为众多香港上
市公司提供审计服务，包括银行、保险、证券等金融机构。毕马威香
港自成立起即是与毕马威国际相关联的独立成员所全球性组织中的
成员。
自 2019 年起，毕马威香港根据香港《会计及财务汇报局条例》
注册为公众利益实体核数师。此外，毕马威香港经中华人民共和国财
政部批准取得在中国内地临时执行审计业务许可证，并是在 US
PCAOB（美国公众公司会计监督委员会）和 Japanese Financial Services
Agency（日本金融厅）注册从事相关审计业务的会计师事务所。
（2）投资者保护能力
①毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）：
3
毕马威华振购买的职业保险累计赔偿限额和计提的职业风险基
金之和超过人民币 2 亿元，符合法律法规相关规定。近三年毕马威华
振在执业行为相关民事诉讼中承担民事责任的事项为：2023 年审结
债券相关民事诉讼案件，终审判决毕马威华振按 2%-3%比例承担赔
偿责任（约人民币 270 万元），案款已履行完毕。
②毕马威会计师事务所：
于 2023 年 12 月，毕马威香港的从业人员总数超过 2,000 人。毕
马威香港按照相关法律法规要求每年购买职业保险。
（3）诚信记录
①毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）：
毕马威华振及其从业人员近三年未因执业行为受到任何刑事处
罚、行政处罚，或证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施
或纪律处分。近三年曾受过一次出具警示函的行政监管措施，涉及毕
马威华振及四名从业人员。根据相关法律法规的规定，前述行政监管
措施并非行政处罚，不影响毕马威华振继续承接或执行证券服务业务
和其他业务。
②毕马威会计师事务所：
香港相关监管机构每年对毕马威香港进行独立检查。最近三年的
执业质量检查并未发现任何对审计业务有重大影响的事项。
2、项目信息
（1）基本信息
本项目的项目合伙人、签字注册会计师和项目质量控制复核人的
基本信息如下：
4
本项目的项目合伙人及国内准则审计报告的签字注册会计师黄
小熠，2007 年取得中国注册会计师资格。黄小熠 2003 年开始在毕马
威华振执业，2004 年开始从事上市公司审计，从 2024 年开始为本公
司提供审计服务。黄小熠近三年签署或复核上市公司审计报告 5 份。
本项目的国内准则审计报告的签字注册会计师蔡晓晓，2014 年
取得中国注册会计师资格。蔡晓晓 2011 年开始在毕马威华振执业，
2014 年开始从事上市公司审计，从 2024 年开始为本公司提供审计服
务。蔡晓晓近三年签署或复核上市公司审计报告 2 份。
本项目的国际准则审计报告的签字注册会计师彭成初，是香港会
计师公会和英国特许公认会计师公会资深会员。1995 年取得香港注
册会计师资格。1992 年开始在毕马威香港执业，1995 年开始从事上
市公司审计，从 2024 年开始为本公司提供审计服务。彭成初先生近
三年签署或复核上市公司审计报告超过 10 份。
本项目的质量控制复核人李乐文，于 1995 年取得香港注册会计
师资格。于 2018 年取得中国注册会计师资格，1994 年开始在毕马威
香港执业并从事上市公司审计，2009 年开始常驻中国内地，从 2024
年开始为本公司提供审计服务。李乐文近三年签署或复核上市公司审
计报告超过 10 份。
（2）诚信记录
项目合伙人、签字注册会计师和项目质量控制复核人最近三年均
未因执业行为受到任何刑事处罚、行政处罚，或证监会及其派出机构
的行政监管措施，或证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措
施或纪律处分。
（3）独立性
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毕马威华振、毕马威香港及项目合伙人、签字注册会计师、项目
质量控制复核人按照职业道德守则的规定保持了独立性。
（4）审计收费
毕马威华振及毕马威香港的审计服务收费是按照业务的责任轻
重、繁简程度、工作要求、所需的工作条件和工时及实际参加业务的
各级别工作人员投入的专业知识和工作经验等因素确定。2024 年度
公司包括内部控制审计（人民币 50 万元）在内的审计费用合计为人
民币 450 万元。
（二）天健会计师事务所（特殊普通合伙）
1、机构信息
（1）基本信息
事务所名称 天健会计师事务所（特殊普通合伙）
成立日期 2011 年 7 月 18 日 组织形式 特殊普通合伙
注册地址 浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路 128 号
首席合伙人 王国海 上年末合伙人数量 238 人
注册会计师 2,272 人
上年末执业
签署过证券服务业务审计报告的注册
人员数量 836 人
会计师
业务收入总额 34.83 亿元
2023 年（经审
审计业务收入 30.99 亿元
计）业务收入
证券业务收入 18.40 亿元
2023 年上 市 客户家数 675 家
公司（含 A、 审计收费总额 6.63 亿元
B 股）审计情 制造业，信息传输、软件和信息技
涉及主要行业
况 术服务业，批发和零售业，电力、
6
热力、燃气及水生产和供应业，水
利、环境和公共设施管理业，租赁
和商务服务业，科学研究和技术服
务业，金融业，房地产业，交通运
输、仓储和邮政业，采矿业，文化、
体育和娱乐业，建筑业，农、林、
牧、渔业，住宿和餐饮业，卫生和
社会工作，综合等
本公司同行业上市公司审计客户家数 8
（2）投资者保护能力
上年末，天健会计师事务所（特殊普通合伙）累计已计提职业风
险基金 1 亿元以上，购买的职业保险累计赔偿限额超过 1 亿元，职业
风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风
险基金管理办法》等文件的相关规定。天健近三年未因执业行为在相
关民事诉讼中被判定需承担民事责任。
（3）诚信记录
天健会计师事务所（特殊普通合伙）近三年（2021 年 1 月 1 日
至 2023 年 12 月 31 日）因执业行为受到行政处罚 1 次、监督管理措
施 14 次、自律监管措施 6 次，未受到刑事处罚和纪律处分。从业人
员近三年因执业行为受到行政处罚 3 人次、监督管理措施 35 人次、
自律监管措施 13 人次、纪律处分 3 人次，未受到刑事处罚，共涉及
50 人。
2、项目信息
（1）基本信息
①项目合伙人
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基本信息 项目合伙人 项目合伙人 项目合伙人
姓名 王晨 郭俊艳 曹智春
何时成为注册会计师 2011 年 2000 年 2008 年
何时开始从事上市公
2011 年 2005 年 2016 年
司审计
何时开始在本所执业 2018 年 2019 年 2019 年
何时开始为本公司提
不适用 不适用 不适用
供审计服务
近三年已签 近三年已签署 近三年已签署
近三年签署或复核上 署或复核 6 或复核 5 家上 或复核 2 家上
市公司审计报告情况 家上市公司 市公司审计报 市公司审计报
审计报告 告 告
②签字注册会计师
签字注册 签字注册 签字注册
基本信息
会计师 会计师 会计师
姓名 燕玉嵩 逯一斌 陈建斌
何时成为注册会计
2014 年 2019 年 2014 年
师
何时开始从事上市
2011 年 2015 年 2013 年
公司审计
何时开始在本所执
2019 年 2024 年 2018 年
业
何时开始为本公司
不适用 不适用 不适用
提供审计服务
近三年已签 近三年已签署
近三年签署或复核 近三年已签署
署或复核 8 家 或复核 1 家上
上市公司审计报告 或复核 4 家上市
上市公司审 市公司审计报
情况 公司审计报告
计报告 告
（续上表）
签字注册 签字注册 签字注册
基本信息
会计师 会计师 会计师
姓名 钟英才 李建华 李幸玮
何时成为注册会计
2017 年 2021 年 2021 年
师
何时开始从事上市 2016 年 2021 年 无
8
公司审计
何时开始在本所执
2020 年 2021 年 2021 年
业
何时开始为本公司
不适用 不适用 不适用
提供审计服务
近三年已签
近三年签署或复核
署或复核 1 家
上市公司审计报告 无 无
上市公司审
情况
计报告
（续上表）
基本信息 签字注册会计师
姓名 陈泽元
何时成为注册会计
2022 年
师
何时开始从事上市
无
公司审计
何时开始在本所执
2022 年
业
何时开始为本公司
不适用
提供审计服务
近三年签署或复核
上市公司审计报告 无
情况
（2）诚信记录
项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核人员近三年不存在
因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门
等的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组
织的自律监管措施、纪律处分的情况。
（3）独立性
天健会计师事务所（特殊普通合伙）及项目合伙人、签字注册会
计师、项目质量复核人员不存在可能影响独立性的情形。
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（4）审计收费
天健会计师事务所（特殊普通合伙）的审计服务收费是按照审计
工作量及公允合理的原则确定。公司 2024 年度部分子公司包括内部
控制审计（人民币 4 万元）在内的审计费用合计为人民币 42 万元。
二、拟变更会计师事务所的情况说明
（一）前任会计师事务所情况及上年度审计意见
公司原聘任的国内会计师事务所为普华永道中天会计师事务所
（特殊普通合伙）（以下简称“普华永道中天”）及罗兵咸永道会计
师事务所（以下简称“罗兵咸永道”）。普华永道中天前身为 1993
年 3 月 28 日成立的普华大华会计师事务所，经批准于 2000 年 6 月更
名为普华永道中天会计师事务所有限公司；经 2012 年 12 月 24 日财
政部财会函〔2012〕52 号批准，于 2013 年 1 月 18 日转制为普华永
道中天会计师事务所（特殊普通合伙），注册地址为中国（上海）自
由贸易试验区陆家嘴环路 1318 号星展银行大厦 507 单元 01 室。罗兵
咸永道是一家注册于香港的合伙制会计师事务所，其历史可追溯到
1902 年。与普华永道中天同属普华永道国际网络成员所，注册地址
为香港中环雪厂街 5 号太子大厦 22 楼，经营范围为审计鉴证业务、
咨询业务、并购业务、风险鉴证业务、税务咨询等。
在执行完 2023 年度审计工作后，普华永道中天及罗兵咸永道已
连续 3 年担任公司财务报告及内部控制审计机构。普华永道中天及罗
兵咸永道分别根据中国注册会计师审计准则及国际审计准则对公司
2023 年度财务报表进行审计并出具了标准无保留意见的审计报告。
公司不存在已委托前任会计师事务所开展部分审计工作后又解聘的
情况。
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（二）拟变更会计师事务所原因
综合考虑市场信息，基于审慎性原则，结合公司治理需要，经履
行招标程序并根据评标结果，公司 2024 年度拟聘请毕马威华振会计
师事务所（特殊普通合伙）和毕马威会计师事务所担任主审所对公司
合并口径及下属部分子公司进行审计，拟聘请天健会计师事务所（特
殊普通合伙）担任参审所对公司下属部分子公司进行审计；并聘请毕
马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）为公司 2024 年度内部控制
审计机构。
（三）相关沟通情况
公司已就变更会计师事务所事宜与前任会计师事务所进行了事
前沟通，其对此无异议。
由于公司 2024 年度会计师事务所选聘事项尚需提交股东大会审
议，前后任会计师事务所将按照《中国注册会计师审计准则第 1153
号——前任注册会计师和后任注册会计师的沟通》的有关规定，适时
积极做好沟通及配合工作。
此外，在变更 2024 年度会计师事务所前，普华永道中天对公司
2024 年一季度财务报表执行商定程序，毕马威为公司提供了 2024 年
中期审阅服务。
三、拟变更会计师事务所履行的程序
（一）董事会审计委员会在选聘会计师事务所过程中的履职情况
及审查意见
根据有关法律、法规规定及公司制度要求，公司董事会审计委员
会对公司 2024 年度会计师事务所选聘的工作方案进行审核，指导公
司管理层实施选聘具体事宜，部分审计委员会成员作为评标委员会委
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员参与评标。公司董事会审计委员会认为毕马威、天健具备从事财务
审计、内部控制审计的资质和能力，符合相关独立性政策和专业守则
的独立性要求，诚信状况良好，具备投资者保护能力，满足公司审计
工作要求。
董事会审计委员会于 2024 年 9 月 13 日召开 2024 年第九次会议，
审议同意公司 2024 年度聘请毕马威担任主审所，分别按照中国企业
会计准则和国际财务报告准则对公司合并口径及下属部分子公司提
供相关境内、境外审计、审阅等服务，聘请天健担任参审所对公司下
属部分子公司提供审计服务；并聘请毕马威华振担任公司 2024 年度
内部控制审计机构。总体审计费用为人民币 492 万元（含内部控制审
计 54 万元），并提请公司董事会审议。
（二）董事会对本次聘请会计师事务所议案的审议和表决情况
2024 年 9 月 27 日，公司召开第五届董事会第三十次会议，审议
通过了《关于聘请公司 2024 年度年审会计师事务所的议案》。议案
有效表决票 11 票，同意 11 票，反对 0 票，弃权 0 票。董事会同意公
司 2024 年度聘请毕马威担任主审所，分别按照中国企业会计准则和
国际财务报告准则对公司合并口径及下属部分子公司提供相关境内、
境外审计、审阅等服务，聘请天健担任参审所对公司下属部分子公司
提供审计服务；并聘请毕马威华振担任公司 2024 年度内部控制审计
机构。总体审计费用为人民币 492 万元（含内部控制审计 54 万元）。
如因审计范围、审计内容变更导致审计费用的增加或减少，提请股东
大会授权董事会确定相关审计费用。本事项尚需提请公司股东大会批
准。
（三）生效日期
12
本次聘任会计师事务所事项尚需提请公司股东大会审议，并自公
司股东大会审议通过之日起生效。
四、备查文件
1.第五届董事会第三十次会议决议
2.董事会审计委员会 2024 年第九次会议决议
3.拟聘会计师事务所关于其基本情况的说明
特此公告。
申万宏源集团股份有限公司董事会
二〇二四年九月二十七日
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