南通中南哈工智能机器人
产业发展有限公司
审 计 报 告
众环专字(2024)3100069 号
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）
中 国 武 汉
目 录
起始页码
审计报告 1
财务报表
资产负债表 4
利润表 6
现金流量表 7
所有者权益变动表 8
财务报表附注 10
审 计 报 告
众环专字(2024)3100069 号
南通中南哈工智能机器人产业发展有限公司：
一、审计意见
我们审计了南通中南哈工智能机器人产业发展有限公司（以下简称“南通中南哈工公
司”）财务报表，包括 2024 年 10 月 31 日和 2023 年 12 月 31 日的公司资产负债表，2024 年
1-10 月和 2023 年度的公司利润表、公司现金流量表、公司所有者权益变动表以及相关财务
报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
南通中南哈工公司 2024 年 10 月 31 日和 2023 年 12 月 31 日公司的财务状况以及 2024 年 1-10
月和 2023 年度公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职
业道德守则，我们独立于南通中南哈工公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，
我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、与持续经营相关的重大不确定性
我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二、2 所述，南通中南哈工公司 2023
年 12 月 31 日和 2024 年 10 月 31 日的净资产均为负数，这些事项或情况，表明存在可能导
致对南通中南哈工公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的
审计意见。
四、强调事项
我们提醒财务报表使用者关注，财务报表附注六、2 的描述。我们无法对资金的最终流
向进行核查。根据公司财务报表附注四、6 金融资产减值的会计政策，公司按单项评估信用
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风险和基于信用风险特征按组合计提坏账孰高作为最终计提坏账金额，已对账龄超过 5 年的
其他应收款全额提坏账准备。本段内容不影响已发表的审计意见。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
南通中南哈工公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财
务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由
于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估南通中南哈工公司的持续经营能力，披露与持续经
营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算南通中南哈工公司、
终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督南通中南哈工公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保
证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准
则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为
错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能
涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重
大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的
有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就
可能导致对南通中南哈工公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确
定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中
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提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。
我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致南通中南
哈工公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易
和事项。
（六）就南通中南哈工公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责
任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通
我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国注册会计师：
中国武汉 2024年12月16日
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所有者权益变动表
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编制单位： 南通中南啥主智能机器人产 业发展有限公司 金额单位：人民币元
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今声 2024年1-10月
项 目 冷咚 ~T 扣二乏§/“ 其他权益工具
资 本 资本公积
减： 库存 1 其他综合收
专项储各 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 1 永续债 其他 股 益
一
、 上年年末余额 500,000,000.00 -500,004,400.00 -4,400.00
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、 本年年初余额 500,000,000.00 -500,004,400.00 -4,400.00
三、 本期增减变动金额（减少以 “一” 号 -4,063.44 -4,063.44
填列）
（ 一 ）综合收益总额 -4,063.44 -4,063.44
（二）所有者投入和减少资本
l、 所有者投入的普通股
2、 其他权益工具待有者投入资本
3、 股份支付计入所有者权益的金额
4、 其他
（三）利润分配
I、 提取盈余公积
3、 对所有者的分配
3、 其他
（四）所有者权益内部结转
l、 资本公积转增资本（或实收资本）
2、 盈余公积转增资本（或实收资本）
3、 盈余公积弥补亏损
4、 设定受益计划变动额结转留存收益
5、 其他综合收益结转留存收益
6、 其他
（五）专项储备
l、 本期提取
2、 本期使用 齐-之-： =，已. -、
（六）其他
四、 本年 500,000,000.00 463.44 -8,463.4
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公司负责 主管会计工作 ...`
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南通中南哈工智能机器人产业发展有限公司 2024 年 1-10 月和 2023 年度财务报表附注
南通中南哈工智能机器人产业发展有限公司
2024 年 1-10 月和 2023 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、 公司基本情况
（一）历史沿革、注册地、组织形式及总部地址
南通中南哈工智能机器人产业发展有限公司（以下简称“南通中南哈工”或“本公司”）
成立于 2007 年 8 月 11 日，取得南通市海门区行政审批局核发的企业法人营业执照，统一社
会信用代码为：91320684MA1Q2M222N，注册资金 50,000.00 万元，法定代表人：陆旅宾，注
册地：南通市海门海门区上海路 899 号中南大厦 718 室。
（二）企业的业务性质和主要经营
企业的经营范围：产业孵化器；工业机器人研发、生产、销售；汽车整车制造；信息系
统集成服务；贸易代理；物业管理；房地产开发；建材批发零售；房屋建筑工程；公路工程。
（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
（三）母公司以及集团总部的名称
本公司的实际控制人为中南控股集团有限公司。
（四）财务报表的批准报出
本财务报表业经本公司全体董事于 2024 年 12 月 16 日批准报出。
二、 财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布
的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006
年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 40 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准
则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）规定编制。
本公司 2023 年 12 月 31 日和 2024 年 10 月 31 日，净资产均为负数，导致公司的持续经
营能力存在重大不确定性。针对上述情况，公司的股东正在采取积极的应对措施，以维持公
司的继续经营，因此本财务报表在持续经营假设基础上编制。
三、 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2024 年
10 月 31 日和 2023 年 12 月 31 日的财务状况及 2024 年 1-10 月和 2023 年度的经营成果和现金
流量等有关信息。
四、 重要会计政策和会计估计
1、 会计期间
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本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、 营业周期
本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
4、 现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期
限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资。
5、 金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1） 金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分
为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入
初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款
或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此
类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅
为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利
率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，
且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公
允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计
算的利息收入计入当期损益。
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此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计
入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从
其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行
后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2） 金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计
入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融
负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套
期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用
风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益
的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当
期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损
益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的
影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财
务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计
量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3） 金融资产转移的确认依据和计量方法
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满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利
终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该
金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认
有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到
的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未
终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止
确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额
计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进
行会计处理。
（4） 金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部
分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融
负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确
认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终
止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的
非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5） 金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当
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前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融
资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债
在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定
其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构
等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市
场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方
最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用
数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资
产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值
无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7） 权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司
发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的
交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，
作为利润分配处理。
6、 金融资产减值
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项
融资、其他应收款等。
（1） 减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一
般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发
生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
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预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同
资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自
初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准
备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损
失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包
括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2） 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确
认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情
况外，本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变
化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3） 以单项评估信用风险和基于信用风险特征按账龄组合计提坏账孰高方法
本公司对信用风险显著不同或账龄较长的金融资产按单项评估信用风险和基于信用风
险特征按组合计提坏账孰高计量，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁
的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项；账龄超过五年
的应收款项等。
（4） 金融资产减值的会计处理方法
期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值
准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额
确认为减值利得。
（5） 各类金融资产信用损失的确定方法
① 应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于
应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
考虑所有合理且有依据的信息，包括历史信用损失经验，并考虑
商业承兑汇票 前瞻性信息结合当前状况以及未来经济情况的预测，通过违约风
险敞口和整个存续期信用损失率，对预期信用损失进行估计。
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② 应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期
信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本公司选择始终按照相当
于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。除了单项评估信用风险的应收账款外，基于
其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，结
以应收款项的账
合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账
账龄组合 龄为信用风险特
款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，对应收
征划分组合
账款预期信用损失进行估计。
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
本公司合并范围
关联方组合 济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或
内关联企业
整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
③ 其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12
个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他
应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
以应收款项的账
考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，结合
龄为信用风险特
当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账
账龄组合 征划分组合
龄与整个存续期预期信用损失率对照表，对应收账款预
本公司合并范围
期信用损失进行估计。
内关联企业
押金、备用金等 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
其他组合 预期信用风险较 状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个
小的款项 存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
④ 账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
账龄 应收账款预期信用损失率 其他应收款预期信用损失率
1 年以内 5% 5%
1-2 年 15% 15%
2-3 年 30% 30%
3-4 年 50% 50%
4-5 年 80% 80%
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账龄 应收账款预期信用损失率 其他应收款预期信用损失率
5 年以上 100% 100%
7、 职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。
其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本
公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提
存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
8、 收入
收入，是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含
劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确
了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的
支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布
或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制
权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
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在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履
约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了
可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内
按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即
取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本
公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至
今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，
当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的
成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单
项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹
象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品
的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给
客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，
即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得
商品控制权的迹象。
9、 政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者
身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相
关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币
性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义
金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统
的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损
失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经
发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处
理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成
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本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
10、 租赁
租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。
（1） 本公司作为承租人
本公司租赁资产的类别主要为房屋及建筑物。
① 初始计量
在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚
未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁
付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承
租人增量借款利率作为折现率。
② 后续计量
本公司参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧，
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提
折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产
剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计
入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入
当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，
并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
③ 短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，本公
司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或
其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
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（2） 本公司作为出租人
本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是
指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资
租赁以外的其他租赁。
① 经营租赁
本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营
租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
② 融资租赁
于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租
赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率
折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
11、 重要会计政策、会计估计的变更
（1） 会计政策变更
① 《企业会计准则解释第 16 号》
财政部于 2022 年 12 月 13 日发布了《企业会计准则解释第 16 号》以下简称“解释 16 号”）。
根据解释 16 号问题一：
对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏
损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项
交易，不再豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产。本公司对该类交易因资产和负
债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应
的递延所得税负债和递延所得税资产。根据解释 16 号的规定，本公司决定于 2023 年 1 月 1
日执行上述规定，并在 2023 年度财务报表中对 2022 年 1 月 1 日之后发生的该等单项交易追
溯应用。对于 2022 年 1 月 1 日的之前发生的该等单项交易，如果导致 2022 年 1 月 1 日相关
资产、负债仍然存在暂时性差异的，本公司在 2022 年 1 月 1 日确认递延所得税资产和递延
所得税负债，并将差额（如有）调整 2022 年 1 月 1 日的留存收益。
该变更对本公司财务报表相关项目无影响 。
（2） 会计估计变更
无。
五、 税项
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1、 主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按 6%的税率计算销项税，并按扣除当期
增值税
允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的 7%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的 3%计缴。
地方教育附加 按实际缴纳的流转税的 2%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的 25%计缴。
六、 财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2024 年 1
月 1 日，“年末”指 2024 年 10 月 31 日，“上年年末”指 2023 年 12 月 31 日，“本年”指
2024 年 1-10 月，“上年”指 2023 年度。
1、 货币资金
项 目 年末余额 年初余额
库存现金
银行存款 36.56 3,600.00
其他货币资金
存放财务公司存款
合 计 36.56 3,600.00
其中：存放在境外的款项总额
截止 2024 年 10 月 31 日，本公司本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
2、 其他应收款
项 目 年末余额 年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款
合 计
说明：其他应收款的款项来源为股东中南控股集团有限公司的 3.00 亿元实际出资款，
和股东南通海门哈工智能机器人有限公司的 2.00 亿元实际出资款，其中 8500 万元用于对哈
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尔滨金大铜锌矿业有限责任公司的投资意向金，其余 4.15 亿元以往来款或委托理财方式支
付给上海中南茂创投资有限公司，并于 2018 年 1 月签署《上海中南茂创投资有限公司关于
上海米域物业管理有限公司股权的投资代持股协议》，约定由上海中南茂创投资有限公司代
公司持有对上海米域物业管理有限公司的股权投资。
被投资单位上海米域物业管理有限公司主要业务为共享办公租赁等业务，自 2021 年以
来，国家对 P2P 等互联网金融的整治，以及整体经济的下滑，中小企业对办公场地的需求
骤减。被投资单位上海米域物业管理有限公司在 2022 年下半年已实质处于停摆状态，面临
多起诉讼，资不抵债，从事场地运营租赁的实体全资子公司上海米宅实业有限公司已处于破
产清算阶段。截止 2024 年 10 月 31 日，上海中南茂创投资有限公司未向本公司支付其他对
价也未返还款项，款项账龄为 5 年以上，本公司已对该应收款项全额计提坏账准备。
应收哈尔滨金大铜锌矿业有限责任公司的投资意向金，截止 2023 年 12 月 31 日，账龄
为 5 年以上，因哈尔滨金大铜锌矿业有限责任公司更换了股东及实际控制人，其配合度比较
低，款项预计无法收回，本公司 2023 年度，已对哈尔滨金大铜锌矿业有限责任公司的投资
意向金全额计提坏账准备。
（1） 其他应收款
① 按账龄披露
账 龄 年末余额 年初余额
1 年以内
1至2年
2至3年
3至4年
4至5年
5 年以上 500,000,000.00 500,000,000.00
小 计 500,000,000.00 500,000,000.00
减：坏账准备 500,000,000.00 500,000,000.00
合 计
② 按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
投资款 415,000,000.00 415,000,000.00
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款项性质 年末账面余额 年初账面余额
投资款 415,000,000.00 415,000,000.00
投资意向金 85,000,000.00 85,000,000.00
合 计 500,000,000.00 500,000,000.00
③ 按单项评估信用风险和基于信用风险特征按组合计提坏账孰高披露
年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
账面价
比例 值
金额 金额 计提比例（%）
（%）
按单项评估信用风
险和基于信用风险
500,000,000.00 100.00 500,000,000.00 100.00
特征按组合计提坏
账孰高
合 计 500,000,000.00 —— 500,000,000.00 ——
（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
账面价
比例 值
金额 金额 计提比例（%）
（%）
按单项评估信用风
险和基于信用风险
500,000,000.00 100.00 500,000,000.00 100.00
特征按组合计提坏
账孰高
合 计 500,000,000.00 —— 500,000,000.00 ——
A、 按单项评估信用风险和基于信用风险特征按组合计提坏账孰高的其他应收款情况
期末余额
单位名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
预计收回存
上海中南茂创投资有限公
415,000,000.00 415,000,000.00 100.00 在重大不确
司
定性
预计收回存
哈尔滨金大铜锌矿业有限
85,000,000.00 85,000,000.00 100.00 在重大不确
责任公司
定性
合计 500,000,000.00 500,000,000.00
④ 坏账准备计提情况
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第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
预期信用损 信用损失（未发 信用损失（已发
失 生信用减值） 生信用减值）
2024 年 1 月 1 日余额 500,000,000.00 500,000,000.00
2024 年 1 月 1 日余额在
本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
2024 年 10 月 31 日余额 500,000,000.00 500,000,000.00
⑤ 坏账准备的情况
本年变动金额
类 别 年初余额 收回或转 转销或核 其他变 年末余额
计提
回 销 动
其他应收款
坏账准备 500,000,000.00 500,000,000.00
合 计 500,000,000.00 500,000,000.00
⑥ 本年无实际核销的其他应收款情况
3、 其他应付款
项 目 年末余额 年初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 8,500.00 8,000.00
合 计 8,500.00 8,000.00
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（1） 其他应付款
①按款项性质列示
项 目 年末余额 年初余额
往来款 8,500.00 8,000.00
合 计 8,500.00 8,000.00
②公司无账龄超过 1 年或逾期的重要其他应付款
4、 实收资本
期初余额 期末余额
所占 本期 本期 所占
投资者名称
投资金额 比例 增加 减少 投资金额 比例
（%） （%）
中南控股集团有限公司 300,000,000.00 60.00 300,000,000.00 60.00
南通海门哈工智能机器
人有限公司 200,000,000.00 40.00 200,000,000.00 40.00
合 计 500,000,000.00 100.00 500,000,000.00 100.00
说明：根据工商信息显示，中南控股集团有限公司持有本公司的股权已被冻结。
5、 未分配利润
项 目 本 年 上 年
调整前上年年末未分配利润 -500,004,400.00 -415,018,000.00
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 -500,004,400.00 -415,018,000.00
加：本年归属于母公司股东的净利润 -4,063.44 -84,986,400.00
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
年末未分配利润 -500,008,463.44 -500,004,400.00
6、 管理费用
项 目 本年发生额 上年发生额
办公费 3,600.00 3,600.00
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项 目 本年发生额 上年发生额
合 计 3,600.00 3,600.00
7、 财务费用
项 目 本年发生额 上年发生额
利息支出
减：利息收入 0.50
汇兑损益
手续费支出 463.94
合 计 463.44
8、 信用减值损失
项 目 本年发生额 上年发生额
其他应收款坏账损失 -85,000,000.00
合 计 -85,000,000.00
9、 营业外收入
项 目 本年发生额 上年发生额
其他 17,200.00
合 计 17,200.00
10、 现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
补充资料 本年金额 上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -4,063.44 -84,986,400.00
加：资产减值准备
信用减值损失 85,000,000.00
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物
资产折旧
使用权资产折旧
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
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补充资料 本年金额 上年金额
损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 500.00 -10,000.00
其他
经营活动产生的现金流量净额 -3,563.44 3,600.00
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 36.56 3,600.00
减：现金的年初余额 3,600.00
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 -3,563.44 3,600.00
（2） 现金及现金等价物的构成
项 目 年末余额 年初余额
一、现金 36.56 3,600.00
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 36.56 3,600.00
可随时用于支付的其他货币资金
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