渤海股份：内部审计管理制度2024-07-09
渤海水业股份有限公司
内部审计管理制度
第一章 总 则
第一条 为进一步规范渤海水业股份有限公司（以下
简称“公司”）内部审计工作，提高内部审计工作质量,保
护投资者的合法权益，根据《中华人民共和国审计法》、
《企业内部控制基本规范》、《深圳证券交易所主板上市公
司规范运作指引》等有关法律法规，结合公司实际情况制
定本制度。
第二条 本制度所称内部审计，是指公司内部审计机
构或人员依据国家有关法律法规和本制度的规定，对本公
司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司
的内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、完
整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。
第三条 公司内部审计机构，按照规定的职责和权
限，遵循“独立、客观、公正”的原则，行使内部审计监
督，不受其他机构和个人的干涉。
第四条 公司各内部机构、控股子公司以及具有重大
影响的参股公司应当配合内部审计部门依法履行职责，提
供必要的工作条件，不得妨碍内部审计部门的工作。
第二章 审计机构与审计人员
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第五条 依据完善公司治理结构和完备内部控制机制
的要求，在公司董事会下设立审计委员会，制定审计委员
会议事规则并予以披露。审计委员会成员应当为不在上市
公司担任高级管理人员的董事，其中独立董事应当过半
数，并由独立董事中会计专业人士担任召集人。
第六条 在审计委员会下设立审计部，在审计委员会
指导下独立开展审计工作，对审计委员会负责，向审计委
员会报告工作。
第七条 审计部应当配置具备必要专业知识、相应业
务能力、坚持原则、具有良好职业道德的专职审计人员从
事内部审计工作。
第八条 审计部设负责人一名，全面负责审计部的日
常审计管理工作。
第九条 审计人员开展内部审计工作应当保持独立
性，坚持客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密的原
则。
第三章 审计机构的职责与权限
第十条 内部审计遵循“以合规审计为基础，以效益
审计为重点，以提高经济效益为目的”的工作方针。
第十一条 审计委员会在指导和监督审计部的内部审
计工作时，应当履行以下主要职责：
（一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；
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（二）至少每季度召开一次会议，审议审计部提交的
工作计划和报告等；
（三）至少每季度向董事会报告一次，内容包括但不
限于内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题；
（四）协调审计部与会计师事务所、国家审计机构等
外部审计单位之间的关系。
第十二条 审计部应当履行以下主要职责：
（一）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重
大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其
实施的有效性进行检查和评估；
（二）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重
大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及
所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、
真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩
快报、自愿披露的预测性财务信息等；
（三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点
领域、关键环节和主要内容，并在审计过程中合理关注和
检查可能存在的舞弊行为；
（四）对公司经营层及所属单位的负责人进行离任审
计；
（五）至少每半年向审计委员会报告一次，内容包括
但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发
现的问题；
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（六）审计部应当在每个会计年度结束前两个月内向
审计委员会提交次一年度内部审计工作计划，并在每个会
计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工
作报告。审计部应当将审计重要的对外投资、购买和出售
资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事
务等事项作为年度工作计划的必备内容；
（七）审计部应当以业务环节为基础开展审计工作，
并根据实际情况，对与财务报告和信息披露事务相关的内
部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价；
（八）内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务
报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限
于：销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管
理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系
统管理和信息披露事务管理等。审计部可根据公司所处行
业及生产经营特点，对上述业务环节进行调整。
第十三条 审计部的主要审计权限：
（一）有权要求本公司各内部机构、控股子公司以及
具有重大影响的参股公司按时报送生产、经营、财务收支
计划、预算执行情况、决算、财务报告和其他有关文件、
资料等；
（二）参加公司有关经营、财务管理决策、工程建
设、对外投资、重大合同等有关会议；
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（三）审核有关生产、经营和财务活动的凭证、账
表、文件，现场勘察检查资金和财产，检测财务会计软件
等管理软件，查阅有关文件和资料等；
（四）对与审计事项有关的部门和个人进行询查，并
取得有关证明材料；
（五）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供账表和有
关资料的，有权向公司提出追究其责任的建议；
（六）对公司提出改进经营管理、提高经济效益的建
议；
（七）提出纠正、处理违反财经法规行为的建议。
第四章 审计工作程序
第十四条 制定内部审计工作计划。审计部根据公司
的实际情况与当年的经营计划，应在每个会计年度结束前
两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作计划。
第十五条 审计工作程序：
（一）签发内部审计通知书。审计部根据被审单位实
际情况及审计工作进度安排，确定审计方式，决定在合适
时间向被审计单位送达内部审计通知书。审计部填制内部
审计通知书，董事长签发。年度定期审计在实施审计三日
前，向被审计单位送达内部审计通知书；年中不定期审
计，审计部可以直接持审计通知书实施审计。
（二）成立审计小组。审计部根据内部审计计划，选
派审计人员组成审计小组，并指定主审人员，审计小组实
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行主审负责制。必要时，可申请其他专业人员参与审计或
提供专业建议。
（三）确定审计方式。审计部根据被审单位实际情况
及审计工作进度安排，确定审计方式，可以采取就地审计
和送达审计；可以实行年度定期审计和年中不定期审计。
年度定期审计在实施审计三日前，向被审计单位送达内部
审计通知书；年中不定期审计，审计部可以直接持审计通
知书实施审计。
（四）实施审计。审计小组依据内部审计项目计划，
由主审人员负责安排相关人员具体审计。审计人员向有关
单位和个人进行审计调查时，应当出示审计人员的工作证
件和审计通知书副本。
（五）提交审计报告。审计小组在实施审计过程中发
现的问题可随时向有关单位和人员询问并提出改进的建
议，审计终结，依据审计工作底稿，做出审计报告，提出
审计意见，征求被审计单位意见后，报送分管领导，同时
送达被审计单位。
（六）被审计单位应当在规定期限内按照审计要求提
出整改方案，明确整改进度和责任人，报送审计部。
（七）审计部应当对主要项目进行后续审计，监督检
查被审计单位对整改措施的落实情况和整改效果。
第五章 具体实施
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第十六条 审计部应当对上市公司内部控制运行情况
进行检查监督，并将检查中发现的内部控制缺陷和异常事
项、改进建议及解决进展情况等形成内部审计报告，向董
事会和列席监事通报。
第十七条 审计部应当按照有关规定实施适当的审查
程序，评价公司内部控制的有效性，并至少每年向审计委
员会提交一次内部控制评价报告。评价报告应当说明审查
和评价内部控制的目的、范围、审查结论及对改善内部控
制的建议。
第十八条 内部控制审查和评价范围应当包括与财务
报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情
况。审计部应当将对外投资、购买和出售资产、对外担
保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关
内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检
查和评估的重点。
第十九条 审计部对审查过程中发现的内部控制缺
陷，应当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间。
第二十条 审计部应当适时安排内部控制的后续审查
工作，监督整改措施的落实情况，并将其纳入年度内部审
计工作计划。
第二十一条 审计部在审查过程中如发现内部控制存
在重大缺陷或重大风险，应当及时向审计委员会报告。审
计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或重大风险的，
董事会应当及时向深交所报告并予以披露。公司应当在公
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告中披露内部控制存在的重大缺陷或重大风险、已经或可
能导致的后果，以及已采取或拟采取的措施。
第二十二条 审计部如发现公司存在重大异常情况，
可能或者已经遭受重大损失时，应当立即报告董事会并抄
报监事会。董事会应当提出切实可行的解决措施，必要时
应当及时报告深交所并公告。
第二十三条 审计部应当在重要的对外投资事项发生
后及时进行审计。在审计对外投资事项时，应当重点关注
以下内容：
（一）对外投资是否按照有关规定履行审批程序；
（二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履
行；
（三）是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估
重大投资项目的可行性、投资风险和投资收益，并跟踪监
督重大投资项目的进展情况；
（四）涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理
财审批权力授予公司董事个人或经营管理层行使，受托方
诚信记录、经营状况和财务状况是否良好，是否指派专人
跟踪监督委托理财的进展情况；
（五）涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券
投资行为建立专门内部控制制度，投资规模是否影响公司
正常经营，资金来源是否为自有资金，投资风险是否超出
公司可承受范围，是否使用他人账户或向他人提供资金进
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行证券投资，保荐人（包括保荐机构和保荐代表人，下
同）是否发表意见（如适用）。
第二十四条 审计部应当在重要的购买和出售资产事
项发生后及时进行审计。在审计购买和出售资产事项时，
应当重点关注以下内容：
（一）购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程
序；
（二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履
行；
（三）购入资产的运营状况是否与预期一致；
（四）购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限
制转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事
项。
第二十五条 审计部应当在重要的对外担保事项发生
后及时进行审计。在审计对外担保事项时，应当重点关注
以下内容：
（一）对外担保是否按照有关规定履行审批程序；
（二）担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方
的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；
（三）被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可
实施性；
（四）保荐人是否发表意见（如适用）；
（五）是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和
财务状况。
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第二十六条 审计部应当在重要的关联交易事项发生
后及时进行审计。在审计关联交易事项时，应当重点关注
以下内容：
（一）是否确定关联方名单，并及时予以更新；
（二）关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审
议关联交易时关联股东或关联董事是否回避表决；
（三）是否经独立董事专门会议审议通过，保荐人是
否发表意见（如适用）；
（四）关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利
义务及法律责任是否明确；
（五）交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限
制转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事
项；
（六）交易对方的诚信记录、经营状况和财务状况是
否良好；
（七）关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定
对交易标的进行审计或评估，关联交易是否会侵占上市公
司利益。
第二十七条 审计部应当至少每季度对募集资金的存
放与使用情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性
和合规性发表意见。在审计募集资金使用情况时，应当重
点关注以下内容：
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（一）募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集
中管理，公司是否与存放募集资金的商业银行、保荐人签
订三方监管协议；
（二）是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资
计划使用募集资金，募集资金项目投资进度是否符合计划
进度，投资收益是否与预期相符；
（三）是否将募集资金用于质押、委托贷款或其他变
相改变募集资金用途的投资，募集资金是否存在被占用或
挪用现象；
（四）发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目
的自有资金、用闲置募集资金暂时补充流动资金、变更募
集资金投向等事项时，是否按照有关规定履行审批程序和
信息披露义务，监事会和保荐人是否按照有关规定发表意
见（如适用）。
第二十八条 审计部应当在业绩快报对外披露前，对
业绩快报进行审计。在审计业绩快报时，应当重点关注以
下内容：
（一）是否遵守《企业会计准则》及相关规定；
（二）会计政策与会计估计是否合理，是否发生变
更；
（三）是否存在重大异常事项；
（四）是否满足持续经营假设；
（五）与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷
或重大风险。
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第二十九条 审计部在审查和评价信息披露事务管理
制度的建立和实施情况时，应当重点关注以下内容：
（一）公司是否已按照有关规定制定信息披露事务管
理制度及相关制度，包括各内部机构、控股子公司以及具
有重大影响的参股公司的信息披露事务管理和报告制度；
（二）是否明确规定重大信息的范围和内容，以及重
大信息的传递、审核、披露流程；
（三）是否制定未公开重大信息的保密措施，明确内
幕信息知情人的范围和保密责任；
（四）是否明确规定公司及其董事、监事、高级管理
人员、股东、实际控制人等相关信息披露义务人在信息披
露事务中的权利和义务；
（五）公司、控股股东及实际控制人存在公开承诺事
项的，公司是否指派专人跟踪承诺的履行情况；
（六）信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有
效实施。
第六章 信息披露
第三十条 审计委员会应当根据审计部出具的评价报
告及相关资料，对与财务报告和信息披露事务相关的内部
控制制度的建立和实施情况出具年度内部控制自我评价报
告。公司监事会应当对此报告发表意见。内部控制自我评
价报告至少应当包括以下内容：
（一）内部控制制度是否建立健全和有效实施；
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（二）内部控制存在的缺陷和异常事项及其处理情况
（如适用）；
（三）改进和完善内部控制制度建立及其实施的有关
措施；
（四）上一年度内部控制存在的缺陷和异常事项的改
进情况（如适用）；
（五）本年度内部控制审查与评价工作完成情况的说
明。董事会应当在审议年度报告的同时，对内部控制自我
评价报告形成决议。监事会应当对内部控制自我评价报告
发表意见，保荐人应当对内部控制自我评价报告进行核
查，并出具核查意见。
（六）会计师事务所在对上市公司进行年度审计时，
应当参照有关主管部门的规定，就公司财务报告内部控制
情况出具评价意见。
（七）如会计师事务所对公司内部控制有效性出具非
标准内部控制审计报告或者指出公司非财务报告内部控制
存在重大缺陷的，公司董事会、监事会应当针对鉴证结论
涉及事项做出专项说明，专项说明至少应当包括以下内
容：
（1）所涉及事项的基本情况；
（2）该事项对公司内部控制有效性的影响程度；
（3）公司董事会、监事会对该事项的意见；
（4）消除该事项及其影响的具体措施。
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（八）公司应当在年度报告披露的同时，在指定网站
上披露内部控制自我评价报告和会计师事务所内部控制审
计报告（如有）。
第七章 审计档案管理
第三十一条 审计终结，审计部应及时对办理的审计
事项建立审计档案，实行谁主审谁立卷，审结，定期归档
的审计档案管理责任制度。
（一）内部审计人员获取的审计证据应当具备充分
性、相关性和可靠性。内部审计人员应当将获取审计证据
的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工
作底稿中。
（二）内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定
编制与复核审计工作底稿，并在审计项目完成后，及时对
审计工作底稿进行分类整理并归档。
（三）审计部应当建立工作底稿保密制度，并依据有
关法律、法规的规定，建立相应的档案管理制度，明确内
部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间。
第八章 监督管理与违规处理
第三十二条 公司应当建立审计部的激励与约束机
制，对内部审计人员的工作进行监督、考核，以评价其工
作绩效。如发现内部审计工作存在重大问题，公司应当按
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照有关规定追究责任，处理相关责任人，并及时向深交所
报告。
第三十三条 公司及相关人员违反本审计办法的，视
情节轻重给予相应处分。有下列行为之一的单位和个人，
根据情节轻重，审计部提出处罚意见，报公司领导批准后
执行:
（一）拒绝、隐匿、谎报有关文件、凭证、账薄、报
表资料和证明材料的；
（二）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查
的；
（三）弄虚作假、隐瞒事实真相的；
（四）拒不执行审计决定的；
（五）打击、报复审计人员和检举人员的。
第三十四条 违反本审计办法，有下列行为之一的审
计人员，审计部根据情节轻重，提出处罚意见，报公司领
导批准后执行：
（一）利用职权、谋取私利的；
（二）弄虚作假、徇私舞弊的；
（三）玩忽职守、造成审计报告严重失真的；
（四）未能保守公司秘密的。
第九章 附 则
第三十五条 本制度由董事会负责解释和修订。
第三十六条 本制度经董事会审议批准后实施。
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