2023 年度会计师事务所履职情况评估报告
               及审计委员会履行监督职责情况报告


    金鸿控股集团股份有限公司（简称“公司”）聘请中兴财光华会计师事务所
（特殊普通合伙）（简称“中兴财光华”）作为公司 2023 年度财务报表审计机构
及内部控制审计机构。根据财政部、国务院国有资产监督管理委员会、中国证
券监督管理委员会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，
公司对 2023 年度审计过程中会计师事务所的履职情况进行了监督和评估，现将
董事会审计委员会对会计师事务所 2023 年度履职情况评估及履行监督职责的情
况报告如下：
    一、2023 年年审会计师事务所基本情况
    （一）会计师事务所基本情况
    中兴财光华长期从事证券服务业务，于 2013 年转制为特殊普通合伙，首席
合伙人为姚庚春先生，管理总部设立于北京，并在全国各地设立了 35 家分所。
中兴财光华一直以来注重人才培养，具有从事上市公司审计工作的丰富经验和
职业素养，截至 2023 年 12 月 31 日有合伙人 183 人、注册会计师 823 人。
    中兴财光华主要从事上市公司审计、IPO 审计、发债审计、新三板年报审
计及其他特定目的审计，服务的客户遍及电信、金融、保险、证券、石化、石
油、钢铁、有色金属、陶瓷、外贸、纺织、物产、电力、电子、电气、新闻出
版、科技、交通运输、冶金、机械制造、制药、农牧业、房地产等领域。
    中兴财光华 2022 年度业务收入 10.09 亿元，其中审计业务收入 8.84 亿元；
2022 年度上市公司年报审计客户 92 家。
    （二）聘任会计师事务所履行的程序
    公司于 2023 年 4 月 21 日召开的第十届董事会 2023 年第二次会议审议通过
了《关于续聘会计师事务所的议案》，该议案于 2023 年 5 月 16 日经 2022 年年
度股东大会审议通过。公司独立董事对上述议案发表了事前认可意见及同意的
独立意见。
    二、2023 年年审会计师事务所履职情况
    （一）质量管理体系的建设和执行

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    中兴财光华根据财政部印发的《会计师事务所质量管理准则第 5101——业
务质量管理》建立完善了质量管理体系，涵盖了事务所风险评估程序、治理和
领导层、相关职业道德要求、客户关系和具体业务的接受与保持、业务执行、
资源、信息与沟通、监控和整改程序等八个要素。中兴财光华实施事务所风险
评估程序、监控和整改程序，以对质量管理工作持续作出改进。
    中兴财光华根据《中华人民共和国注册会计师法》、财政部《会计师事务所
审批和监督暂行办法》、《会计师事务所一体化管理办法》等规定，制定了总分
所一体化管理办法，在人员管理、财务管理、业务管理、技术标准和质量管理、
信息化建设等方面实施统一管理，并采用信息化手段进行管理和控制。
    中兴财光华制定有明确的专业意见分歧解决机制，以处理和解决项目组内
部、项目组与被咨询者之间以及项目合伙人与项目质量复核人员之间的意见分
歧，确保所执行的项目在意见分歧解决后才能出具业务报告。
    中兴财光华根据项目性质、客户规模、业务风险的高低以及是否涉及公众
利益等划分业务风险等级，对于风险评级较高的项目，在项目组内逐级复核的
基础上，执行项目质量复核。项目质量复核人需要满足独立性、客观性和必要
的资质要求。中兴财光华要求项目质量复核在适当阶段及时进行，以确保在报
告出具前能解决所有问题。
    （二）公司 2023 年年审工作的开展
    按照审计业务约定书，遵循中国注册会计师审计准则和其他执业规范以及
公司 2023 年年报工作安排，中兴财光华对公司 2023 年度财务报表及 2023 年
12 月 31 日的财务报告内部控制的有效性进行了审计，同时对公司控股股东及
其他关联方占用资金情况等进行核查并出具了专项报告。
    中兴财光华为此配备了专属审计工作团队，团队核心成员均具备多年上市
公司审计经验，具有中国注册会计师等专业资质。中兴财光华针对公司的服务
需求及公司的实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案，围
绕审计重点开展审计工作，能够根据计划安排按时完成各项工作。近一年审计
过程中，中兴财光华还就公司业务发展和管理提升等方面提供有价值的管理建
议。
    经审计，中兴财光华认为公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则


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的规定编制，公允反映了公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及
2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量，出具了带强调事项段和持续经
营重大不确定性无保留意见的审计报告；公司未能按照《企业内部控制基本规
范》和相关规定在所有重大方面保持有效的财务内部控制，对公司 2023 年度内
部控制审计报告出具了否定意见。在审计过程中，中兴财光华就会计师事务所
和相关审计人员的独立性、审计工作小组的人员构成、审计计划、风险判断、
风险及舞弊的测试和评价方法、年度审计重点、审计调整事项、初审意见等与
公司管理层和治理层进行了沟通。
    三、审计委员会对会计师事务所的监督情况
    根据公司《审计委员会工作细则》等有关规定，审计委员会对会计师事务
所履行监督职责的情况如下：
    1.审计委员会对中兴财光华的专业资质、业务能力、诚信状况、独立性、
过往审计工作情况及其执业质量等进行了严格核查和评价，认为其具备为公司
提供审计工作的资质和专业能力，能够满足公司审计工作的要求。2023 年 4 月
18 日，董事会审计委员会 2023 年第 2 次会议审议通过了《关于拟续聘 2023 年
度审计机构的议案》，同意聘任中兴财光华为公司 2023 年度财务报表和内部控
制审计机构，并同意提交公司董事会审议。
    2.2023 年 2 月 1 日，审计委员会通过线上与线下相结合的方式与负责公司
审计工作的注册会计师及项目经理召开沟通会议，对 2023 年度审计工作的初步
预审情况，如人员安排、具体分工、审计的具体时间安排、确定的审计重点及
拟实施的重点审计程序等相关事项进行了沟通。
    3.2023 年 4 月 24 日，审计委员会通过线上与线下相结合的方式召开会议，
对 2023 年一季度财务报表进行了审议并同意提交董事会审议。
    4.2023 年 8 月 14 日，审计委员会通过线上与线下相结合的方式召开会议，
对《2023 年半年度财务报表》进行了审议并同意提交董事会审议。
    5.2023 年 10 月 20 日，审计委员会通过线上与线下相结合的方式召开会议，
对《2023 年三季度报表》进行了审议并同意提交董事会审议。
    6.2024 年 4 月 19 日，公司第十届董事会审计委员会 2024 第一次会议以线
上方式召开，审议通过公司 2023 年年度报告、内部控制评价报告等议案并同意


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提交董事会审议。
    四、总体评价
    公司审计委员会严格遵守证监会、深证证券交易所及《公司章程》《审计委
员会工作细则》等有关规定，充分发挥委员会的作用，对会计师事务所相关资
质和执业能力等进行了审查，在年报审计期间与会计师事务所进行了充分的讨
论和沟通，督促会计师事务所及时、准确、客观、公正地出具审计报告，切实
履行了审计委员会对会计师事务所的监督职责。
    公司审计委员会认为中兴财光华在公司年报审计过程中坚持独立、公允、
客观原则，表现出良好的职业操守和业务素质，按时完成了公司 2023 年年报审
计相关工作，审计行为规范有序，出具的审计报告客观、完整、清晰、及时。




                                      金鸿控股集团股份有限公司董事会
                                              2024 年 4 月 26 日




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