北京燕京啤酒股份有限公司
二〇二三年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告 1-5
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-8
财务报表附注 9-97
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
中国北京朝阳区建国门外大街 22 号
赛特广场 5 层邮编 100004
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传真 +86 10 8566 5120
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审计报告
致同审字（2024）第 110A009822 号
北京燕京啤酒股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了北京燕京啤酒股份有限公司（以下简称燕京啤酒公司）财务
报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公
司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财
务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了燕京啤酒公司 2023 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及
2023 年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的
“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下
的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于燕京啤酒公司，并
履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、
适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要
的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，
我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
相关信息披露详见财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”24 所
述的会计政策、“五、合并财务报表项目注释”36 及“十四、母公司财务报
表主要项目注释”4。
1
1、事项描述
于 2023 年度燕京啤酒公司营业收入 1,421,285.73 万元，其中啤酒销售收
入 1,309,844.29 万元，占比 92.16%；鉴于燕京啤酒公司啤酒销售收入占全部收
入比重较大，且收入是关键业绩指标，存在收入计入不正确的会计期间或收
入被操纵的固有风险，因此，我们将收入确认作为关键审计事项。
2、审计应对
我们对收入确认实施的主要审计程序如下：
（1）了解评价管理层对燕京啤酒公司自销售订单审批至销售收入入账
的销售流程中的内部控制的设计和执行，并对关键控制的运行有效性进行测
试；
（2）通过抽样检查销售合同并与管理层进行访谈，对与啤酒销售收入
确认有关的控制权转移时点进行分析评估，进而评估燕京啤酒公司销售收入
确认政策是否符合公司实际情况和会计准则规定；
（3）执行分析程序，对单价、销量及毛利率变动趋势的合理性进行分
析；
（4）抽样检查与啤酒销售收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、
订单、发票、出库单等；
（5）针对资产负债表日前后确认的啤酒销售收入核对至发票、出库单
等支持性文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认；
（6）对主要客户执行函证程序以确认应收账款余额和销售收入金额。
（二）存货核算
相关信息披露详见财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”13 所
述的会计政策及 “五、合并财务报表项目注释”7。
1、事项描述
截至 2023 年 12 月 31 日，燕京啤酒公司存货账面价值 386,360.91 万元，
占流动资产比例 33.44%；且啤酒制造业生产工序较复杂，原材料、在产品、
产成品的计价及分摊，销售成本的结转，对财务报表的影响较大，因此，我
们将存货核算作为关键审计事项。
2
2、审计应对
针对该事项，我们执行的主要程序包括：
（1）了解并评价管理层自采购订单审批至原料入库、生产、销售出库
的存货流程内部控制的设计和执行，并对关键控制的运行有效性进行测试；
（2）抽样检查采购合同和入库单，复核原材料入库金额的准确性；
（3）对主要存货进行计价测试，判断存货计价的准确性；
（4）了解公司成本归集和分配方法，复核是否合理并一贯执行，编制
成本倒轧表，检查存货及成本结转是否准确；
（5）针对资产负债表日前后的采购入库、成本结转核对至发票、入库
单、出库单等支持性文件，以评估存货入库、结转成本是否在恰当的期间确
认；
（6）获取存货减值计算表，执行存货减值测试重新计算，检查是否按
相关政策执行，分析存货跌价准备计提的准确性和充分性；
（7）获取重要的非财务信息，并对相关指标执行分析性程序；
（8）对期末存货进行监盘。
四、其他信息
燕京啤酒公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包
括燕京啤酒公司 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的
审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息
发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，
考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不
一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应
当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
3
燕京啤酒公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其
实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在
由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估燕京啤酒公司的持续经营能力，披
露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计
划清算燕京啤酒公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督燕京啤酒公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错
报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保
证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。
错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响
财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职
业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计
和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表
审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌
驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现
由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的
合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取
的审计证据，就可能导致对燕京啤酒公司的持续经营能力产生重大疑虑的事
项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大
不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中
的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基
4
于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致燕京啤
酒公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公
允反映相关交易和事项。
（6）就燕京啤酒公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的
审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，
并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行
沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与
治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相
关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最
为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法
律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报
告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定
不应在审计报告中沟通该事项。
致同会计师事务所 中国注册会计师
曹阳
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：王艳艳
中国北京 二〇二四年四月十二日
5
合并及公司资产负债表
2023年12月31日
编制单位：北京燕京啤酒股份有限公司 单位：人民币元
期末余额 上年年末余额
项 目 附注
合并 公司 合并 公司
流动资产：
货币资金 五、1 7,211,697,954.81 5,561,581,986.98 6,110,198,864.40 4,442,346,073.20
交易性金融资产
应收票据 五、2 1,750,000.00 5,500,000.00
应收账款 五、3 205,333,364.03 108,878,061.47 188,580,223.82 120,857,036.89
应收款项融资 五、4 470,000.00
预付款项 五、5 147,039,824.34 36,944,380.05 121,626,542.85 39,593,708.04
其他应收款 五、6 36,049,073.07 6,580,602,709.36 177,501,077.10 6,882,410,960.01
其中：应收利息
应收股利 33,103,362.95
存货 五、7 3,863,609,066.90 409,732,192.11 4,141,037,584.55 419,431,289.08
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 五、8 88,848,325.38 37,519,285.31 61,677,718.71 13,532,392.74
流动资产合计 11,554,797,608.53 12,735,258,615.28 10,806,122,011.43 11,918,171,459.96
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 五、9 575,996,299.78 8,754,970,498.74 573,482,532.61 8,796,062,288.73
其他权益工具投资 五、10
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 五、11 7,664,425,408.74 1,212,410,721.81 8,050,213,653.12 1,274,024,683.61
在建工程 五、12 101,250,177.00 33,590,825.55 58,005,783.88 5,215,295.57
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 五、13 3,643,271.01 23,861,306.03 19,097,028.56
无形资产 五、14 1,002,193,881.60 41,388,886.84 894,175,148.45 15,470,928.58
开发支出
商誉 五、15 81,013,576.72 81,013,576.72
长期待摊费用 五、16 1,664,969.72 2,287,089.22
递延所得税资产 五、17 75,266,877.84 46,409,106.44 36,883,848.43 26,234,579.24
其他非流动资产 五、18 170,668,659.96 109,025,059.21 171,800,979.44 101,175,005.92
非流动资产合计 9,676,123,122.37 10,197,795,098.59 9,891,723,917.90 10,237,279,810.21
资产总计 21,230,920,730.90 22,933,053,713.87 20,697,845,929.33 22,155,451,270.17
1
合并及公司资产负债表（续）
2023年12月31日
期末余额 上年年末余额
项 目 附注
合并 公司 合并 公司
流动负债：
短期借款 五、19 540,117,708.28 520,117,708.28 300,000,000.00 300,000,000.00
交易性金融负债
应付票据
应付账款 五、20 1,239,330,059.74 259,897,641.99 1,657,749,721.87 264,292,326.05
预收款项
合同负债 五、21 1,384,232,713.25 152,720,510.59 1,212,077,981.94 119,687,144.69
应付职工薪酬 五、22 100,906,113.92 8,115,808.13 99,921,239.20 28,016,767.23
应交税费 五、23 182,992,648.77 12,474,812.24 281,747,263.09 17,176,022.64
其他应付款 五、24 2,645,274,100.77 3,530,975,493.84 2,496,288,819.57 3,263,383,073.91
其中：应付利息
应付股利 85,632,794.23 84,836,391.48
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 五、25 1,141,475.61 21,245,483.02 20,292,762.58
其他流动负债 五、26 168,759,018.41 19,853,666.37 162,626,543.85 15,114,723.77
流动负债合计 6,262,753,838.75 4,504,155,641.44 6,231,657,052.54 4,027,962,820.87
非流动负债：
长期借款
应付债券
租赁负债 五、27 3,186,325.38 4,162,536.63
长期应付款
长期应付职工薪酬 五、28 247,575.62 381,912.14
预计负债
递延收益 五、29 35,112,901.02 14,363,194.18 40,152,076.61 16,708,360.90
递延所得税负债 五、17 2,483,713.28 5,349,651.99 2,864,554.28
其他非流动负债 五、30 150,000,000.00 150,000,000.00
非流动负债合计 191,030,515.30 14,363,194.18 200,046,177.37 19,572,915.18
负债合计 6,453,784,354.05 4,518,518,835.62 6,431,703,229.91 4,047,535,736.05
股本 五、31 2,818,539,341.00 2,818,539,341.00 2,818,539,341.00 2,818,539,341.00
资本公积 五、32 4,374,276,133.64 4,509,055,267.54 4,374,276,133.64 4,509,055,267.54
减：库存股
其他综合收益 五、33 -65,000,000.00 -65,000,000.00 -65,000,000.00 -65,000,000.00
专项储备
盈余公积 五、34 2,376,676,344.88 2,376,676,344.88 2,323,466,095.74 2,323,466,095.74
未分配利润 五、35 4,340,705,208.36 8,775,263,924.83 3,974,684,180.74 8,521,854,829.84
归属于母公司股东权益合计 13,845,197,027.88 18,414,534,878.25 13,425,965,751.12 18,107,915,534.12
少数股东权益 931,939,348.97 840,176,948.30
股东权益合计 14,777,136,376.85 18,414,534,878.25 14,266,142,699.42 18,107,915,534.12
负债和股东权益总计 21,230,920,730.90 22,933,053,713.87 20,697,845,929.33 22,155,451,270.17
公司法定代表人：耿超 主管会计工作的公司负责人：严峻 公司会计机构负责人：赵彩霞
2
合并及公司利润表
2023年度
编制单位：北京燕京啤酒股份有限公司 单位：人民币元
本期金额 上期金额
项 目 附注
合并 公司 合并 公司
一、营业收入 五、36 14,212,857,297.00 3,982,595,192.20 13,202,069,536.17 3,794,854,762.26
减：营业成本 五、36 8,864,879,956.34 2,554,808,325.78 8,259,454,331.37 2,454,877,820.54
税金及附加 五、37 1,220,910,525.56 322,437,788.58 1,152,744,665.23 287,565,622.18
销售费用 五、38 1,575,111,014.88 585,273,922.32 1,633,644,095.23 675,330,752.66
管理费用 五、39 1,619,931,061.35 578,657,305.79 1,412,835,562.62 356,943,837.29
研发费用 五、40 246,232,636.37 139,034,210.19 236,457,877.40 132,552,825.54
财务费用 五、41 -168,388,823.97 -116,067,240.22 -153,338,562.56 -70,995,808.10
其中：利息费用 44,622,855.44 57,730,586.51 22,353,741.44 70,199,254.13
利息收入 215,062,350.10 173,831,318.57 177,582,786.71 141,173,598.00
加：其他收益 五、42 159,857,193.07 14,674,735.57 48,335,328.09 18,304,017.88
投资收益(损失以“-”号填列） 五、43 42,584,404.30 620,289,110.19 41,682,295.12 606,628,519.14
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 19,745,472.15 19,745,472.15 23,333,359.12 23,333,359.12
以摊余成本计量的金融资产终止确认
收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益(损失以“-”号填列）
公允价值变动收益(损失以“-”号填列）
信用减值损失(损失以“-”号填列） 五、44 2,022,967.70 2,530,759.95 -12,589,751.91 -11,067,462.30
资产减值损失(损失以“-”号填列） 五、45 -57,665,947.86 -56,632,522.09 -90,084,262.33 -84,616,701.40
资产处置收益(损失以“-”号填列） 五、46 23,933,441.45 -896,452.95 43,931,937.63 -2,541,950.65
二、营业利润(亏损以“-”号填列） 1,024,912,985.13 498,416,510.43 691,547,113.48 485,286,134.82
加：营业外收入 五、47 19,496,242.17 11,233,369.54 5,468,273.58 3,224,429.72
减：营业外支出 五、48 5,306,262.21 586,470.04 2,367,881.04 434,397.39
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列） 1,039,102,965.09 509,063,409.93 694,647,506.02 488,076,167.15
减：所得税费用 五、49 184,215,368.55 -23,039,081.48 145,539,062.71 -10,349,667.50
四、净利润(净亏损以“-”号填列） 854,887,596.54 532,102,491.41 549,108,443.31 498,425,834.65
（一）按经营持续性分类：
其中：持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 854,887,596.54 532,102,491.41 549,108,443.31 498,425,834.65
终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类：
其中：归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号
644,714,424.03 352,261,200.17
填列）
少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 210,173,172.51 196,847,243.14
五、其他综合收益的税后净额
归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额 854,887,596.54 532,102,491.41 549,108,443.31 498,425,834.65
归属于母公司股东的综合收益总额 644,714,424.03 352,261,200.17
归属于少数股东的综合收益总额 210,173,172.51 196,847,243.14
七、每股收益
（一）基本每股收益 0.229 0.125
（二）稀释每股收益
公司法定代表人：耿超 主管会计工作的公司负责人：严峻 公司会计机构负责人：赵彩霞
3
合并及公司现金流量表
2023年度
编制单位：北京燕京啤酒股份有限公司 单位：人民币元
本期金额 上期金额
项 目 附注
合并 公司 合并 公司
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 16,307,117,107.23 4,546,546,216.17 15,139,468,267.35 4,338,085,259.78
收到的税费返还 2,944,745.01 2,677,527.88
收到其他与经营活动有关的现金 五、50（1） 739,454,693.68 1,338,898,669.14 590,836,566.40 1,509,056,375.76
经营活动现金流入小计 17,049,516,545.92 5,885,444,885.31 15,732,982,361.63 5,847,141,635.54
购买商品、接受劳务支付的现金 8,889,797,617.43 2,368,752,214.55 7,833,145,354.19 2,002,954,888.37
支付给职工以及为职工支付的现金 2,780,530,098.51 1,007,002,671.21 2,750,340,391.75 930,001,908.31
支付的各项税费 2,367,847,940.82 551,344,580.15 1,937,179,010.71 486,975,010.52
支付其他与经营活动有关的现金 五、50（2） 1,603,472,320.83 1,533,828,446.26 1,494,409,016.83 1,961,359,702.98
经营活动现金流出小计 15,641,647,977.59 5,460,927,912.17 14,015,073,773.48 5,381,291,510.18
经营活动产生的现金流量净额 1,407,868,568.33 424,516,973.14 1,717,908,588.15 465,850,125.36
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金 124,688,483.08 676,388,297.35 28,254,003.35 559,915,326.79
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收
回的 49,068,984.72 589,824.95 93,748,616.31 405,427.12
现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 五、51（4） 5,902,605,205.50 5,192,605,205.50 2,343,134,000.00 2,003,134,000.00
投资活动现金流入小计 6,076,362,673.30 5,869,583,327.80 2,465,136,619.66 2,563,454,753.91
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支
533,085,300.11 150,040,373.31 508,730,075.54 155,466,022.53
付的现金
投资支付的现金 11,000,000.00 249,300,000.00 252,300,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 五、51（6） 6,459,201,388.91 5,524,201,388.91 3,708,134,000.00 3,310,032,233.00
投资活动现金流出小计 6,992,286,689.02 5,685,241,762.22 4,466,164,075.54 3,717,798,255.53
投资活动产生的现金流量净额 -915,924,015.72 184,341,565.58 -2,001,027,455.88 -1,154,343,501.62
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 20,040,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 20,040,000.00
取得借款收到的现金 1,921,090,390.00 1,901,090,390.00 1,200,000,000.00 1,200,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 1,941,130,390.00 1,901,090,390.00 1,200,000,000.00 1,200,000,000.00
偿还债务支付的现金 1,681,090,390.00 1,681,090,390.00 900,000,000.00 900,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 402,509,669.76 264,529,995.13 275,246,651.29 133,655,073.62
其中：子公司支付少数股东的股利、利润 137,654,369.08 141,591,577.67
支付其他与筹资活动有关的现金 五、51（7） 21,545,208.87 20,539,531.81 23,135,101.31 22,457,624.24
筹资活动现金流出小计 2,105,145,268.63 1,966,159,916.94 1,198,381,752.60 1,056,112,697.86
筹资活动产生的现金流量净额 -164,014,878.63 -65,069,526.94 1,618,247.40 143,887,302.14
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 327,929,673.98 543,789,011.78 -281,500,620.33 -544,606,074.12
加：期初现金及现金等价物余额 1,464,656,785.66 570,094,360.15 1,746,157,405.99 1,114,700,434.27
六、期末现金及现金等价物余额 1,792,586,459.64 1,113,883,371.93 1,464,656,785.66 570,094,360.15
公司法定代表人：耿超 主管会计工作的公司负责人：严峻 公司会计机构负责人：赵彩霞
4
合并股东权益变动表
2023年度
编制单位：北京燕京啤酒股份有限公司 单位：人民币元
本期金额
归属于母公司股东权益
项 目 少数股东 股东权益
其他综合 权益 合计
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润
收益
一、上年年末余额 2,818,539,341.00 4,374,276,133.64 -65,000,000.00 2,323,466,095.74 3,974,487,271.66 840,176,948.30 14,265,945,790.34
加：会计政策变更 196,909.08 196,909.08
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 2,818,539,341.00 4,374,276,133.64 -65,000,000.00 2,323,466,095.74 3,974,684,180.74 840,176,948.30 14,266,142,699.42
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 53,210,249.14 366,021,027.62 91,762,400.67 510,993,677.43
（一）综合收益总额 644,714,424.03 210,173,172.51 854,887,596.54
（二）股东投入和减少资本 20,040,000.00 20,040,000.00
1．股东投入的普通股 20,040,000.00 20,040,000.00
2．股份支付计入股东权益的金额
3．其他
（三）利润分配 53,210,249.14 -278,693,396.41 -138,450,771.84 -363,933,919.11
1．提取盈余公积 53,210,249.14 -53,210,249.14
3．对股东的分配 -225,483,147.27 -138,450,771.84 -363,933,919.11
4．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．其他综合收益结转留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 2,818,539,341.00 4,374,276,133.64 -65,000,000.00 2,376,676,344.88 4,340,705,208.36 931,939,348.97 14,777,136,376.85
公司法定代表人：耿超 主管会计工作的公司负责人：严峻 公司会计机构负责人：赵彩霞
5
合并股东权益变动表
2023年度
编制单位：北京燕京啤酒股份有限公司 单位：人民币元
上期金额
归属于母公司股东权益
项 目 少数股东 股东权益
其他综合 权益 合计
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润
收益
一、上年年末余额 2,818,539,341.00 4,596,924,613.73 -76,542,876.03 2,273,618,568.42 3,796,326,158.94 563,508,637.99 13,972,374,444.05
加：会计政策变更 228,798.62 228,798.62
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 2,818,539,341.00 4,596,924,613.73 -76,542,876.03 2,273,618,568.42 3,796,554,957.56 563,508,637.99 13,972,603,242.67
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） -222,648,480.09 11,542,876.03 49,847,527.32 178,129,223.18 276,668,310.31 293,539,456.75
（一）综合收益总额 352,261,200.17 196,847,243.14 549,108,443.31
（二）股东投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．股份支付计入股东权益的金额
3．其他
（三）利润分配 49,847,527.32 -162,589,100.96 -142,827,412.92 -255,568,986.56
1．提取盈余公积 49,847,527.32 -49,847,527.32
3．对股东的分配 -112,741,573.64 -142,827,412.92 -255,568,986.56
4．其他
（四）股东权益内部结转 11,542,876.03 -11,542,876.03
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．其他综合收益结转留存收益 11,542,876.03 -11,542,876.03
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他 -222,648,480.09 222,648,480.09
四、本年年末余额 2,818,539,341.00 4,374,276,133.64 -65,000,000.00 2,323,466,095.74 3,974,684,180.74 840,176,948.30 14,266,142,699.42
公司法定代表人：耿超 主管会计工作的公司负责人：严峻 公司会计机构负责人：赵彩霞
6
公司股东权益变动表
2023年度
编制单位：北京燕京啤酒股份有限公司 单位：人民币元
本期金额
项 目 其他综合
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
收益
一、上年年末余额 2,818,539,341.00 4,509,055,267.54 -65,000,000.00 2,323,466,095.74 8,521,675,469.73 18,107,736,174.01
加：会计政策变更 179,360.11 179,360.11
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 2,818,539,341.00 4,509,055,267.54 -65,000,000.00 2,323,466,095.74 8,521,854,829.84 18,107,915,534.12
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 53,210,249.14 253,409,094.99 306,619,344.13
（一）综合收益总额 532,102,491.41 532,102,491.41
（二）股东投入和减少资本
1．股东投入的普通股
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配 53,210,249.14 -278,693,396.42 -225,483,147.28
1．提取盈余公积 53,210,249.14 -53,210,249.14
3．对股东的分配 -225,483,147.28 -225,483,147.28
4．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．其他综合收益结转留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 2,818,539,341.00 4,509,055,267.54 -65,000,000.00 2,376,676,344.88 8,775,263,924.83 18,414,534,878.25
公司法定代表人：耿超 主管会计工作的公司负责人：严峻 公司会计机构负责人：赵彩霞
7
公司股东权益变动表
2023年度
编制单位：北京燕京啤酒股份有限公司 单位：人民币元
上期金额
项 目 其他综合
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
收益
一、上年年末余额 2,818,539,341.00 4,509,055,267.54 -76,542,876.03 2,273,618,568.42 8,197,332,173.56 17,722,002,474.49
加：会计政策变更 228,798.62 228,798.62
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 2,818,539,341.00 4,509,055,267.54 -76,542,876.03 2,273,618,568.42 8,197,560,972.18 17,722,231,273.11
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 11,542,876.03 49,847,527.32 324,293,857.66 385,684,261.01
（一）综合收益总额 498,425,834.65 498,425,834.65
（二）股东投入和减少资本
1．股东投入的普通股
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配 49,847,527.32 -162,589,100.96 -112,741,573.64
1．提取盈余公积 49,847,527.32 -49,847,527.32
3．对股东的分配 -112,741,573.64 -112,741,573.64
4．其他
（四）股东权益内部结转 11,542,876.03 -11,542,876.03
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．其他综合收益结转留存收益 11,542,876.03 -11,542,876.03
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 2,818,539,341.00 4,509,055,267.54 -65,000,000.00 2,323,466,095.74 8,521,854,829.84 18,107,915,534.12
公司法定代表人：耿超 主管会计工作的公司负责人：严峻 公司会计机构负责人：赵彩霞
8
北京燕京啤酒股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
财务报表附注
公司基本情况
北京燕京啤酒股份有限公司（以下简称本公司）系经北京市人民政府京政函（1997）27
号文件批准，由北京燕京啤酒有限公司（2012 年更名为北京燕京啤酒投资有限公司）、
北京市西单商场股份有限公司及北京市牛栏山酒厂共同发起,以募集设立方式设立的股
份有限公司。经北京市证监会京证监发（1997）6 号文批复并经中国证监会证监发字
（1997）280 号文和证监发字（1997）281 号文批准，本公司向社会公众公开发行人民币
普通股 A 股并上市。本公司股票于 1997 年 6 月 25 日在深圳证券交易所上网发行，1997
年 7 月 16 日挂牌上市交易，本公司股本为 30,953.00 万元。本公司总部位于北京市顺义
区双河路 9 号。
根据本公司 1997 年度股东大会决议及北京市证监会京证监函[1998]51 号文件，本公司以
30,953.00 万股为基数向全体股东每 10 股送 3 股、每 10 股转增 2 股，未分配利润转送红
股增加股本 9,285.90 万股，资本公积金转增股本 6,190.60 万股；根据本公司 1997 年度股
东大会决议及中国证监会证监上字[1998]117 号文件，本公司以初始股本 30,953.00 万股为
基数向全体股东每 10 股配 3 股配售股本，共计向全体股东配售 8,992.95 万股，变更后股
本为 55,422.45 万元。根据本公司 1999 年度股东大会决议、北京证管办京证监文[2000]43
号文件、中国证监会证监公司字[2000]49 号文件以及变更后的公司章程规定，本公司以
1999 年 12 月 31 日的股本 55,422.45 万股为基数向全体股东每 10 股配 3 股配售股本，其
中：北京燕京啤酒投资有限公司配售 7,000.00 万股，社会公众股配售 4,320.00 万股，共
计向全体股东配售 11,320.00 万股，变更后股本为 66,742.45 万元。
经中国证监会证监发行字[2002]105 号文核准，本公司于 2002 年 10 月 16 日向社会公开发
行 700.00 万张可转换公司债券（以下简称“2002 年燕京转债”），每张面值 100.00 元，发
行总额 70,000.00 万元。本公司 700.00 万张可转换公司债券于 2002 年 10 月 31 日在深圳证
券交易所挂牌交易。
根据本公司 2004 年度股东大会决议和变更后的公司章程规定，按 2004 年度利润分配股
权登记日当天（2005 年 4 月 13 日）总股本为基数，每 10 股送 2 股，每 10 股转增 3 股，
未分配利润转送红股增加股本 13,580.71208 万股，资本公积金转增股本 20,371.06812 万
股。
经北京市人民政府京政函[2004]26 号文批准，北京顺鑫农业发展集团有限公司将所持本
公司 2.63%的国有股权无偿划转给北京燕京啤酒集团有限公司持有。
根据本公司 2006 年 4 月 27 日召开的股权分置改革相关股东会议决议，本公司于 2006 年
5 月 16 日实施了本次股权分置改革方案：非流通股股东以本次股权分置改革方案实施股
权登记日（2006 年 5 月 15 日）登记在册的流通股为基数向公司流通股股东每 10 股执行
2.7 股股票的对价安排。流通股股东共获得 102,507,399.00 股股份。该方案完成后本公司
的股份总数维持不变。
本公司发行的可转换公司债券“2002 年燕京转债”累计有 699,861,500.00 元转成本公司
发行的股票 93,324,661.00 股，转股后本公司股本为 1,100,266,963.00 元。
9
北京燕京啤酒股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
根据本公司 2008 年 2 月 20 日召开的 2008 年度第一次临时股东大会决议，并经中国证监
会证监许可字[2008]1053 号《关于核准北京燕京啤酒股份有限公司非公开发行股票的通
知 》 核 准 ， 本 公 司 非 公 开 发 行 股 票 110,000,000.00 股 ， 发 行 后 的 股 本 为 人 民 币
1,210,266,963.00 元，本公司于 2009 年 5 月 21 日取得了变更后的企业法人营业执照。
经中国证监会证监许可字[2010]1344 号《关于核准北京燕京啤酒股份有限公司公开发行
可转换公司债券的批复》核准，本公司于 2010 年 10 月 15 日向社会公开发行 1,130.00 万
张可转换公司债券（以下简称 2010 年燕京转债），每张面值为 100.00 元，发行总额
113,000.00 万元。本公司 1,130.00 万张可转换公司债券于 2010 年 11 月 3 日在深圳证券交
易所挂牌交易。
根据本公司 2011 年度股东大会决议和变更后的公司章程规定，按本公司 2011 年度利润
分配方案股权登记日当天总股本为基数，以资本公积金向全体股东每 10 股转增股本 10
股。
根据本公司 2012 年 9 月 27 日召开的 2012 年度第三次临时股东大会，并经中国证监会证
监许可字[2013]654 号《关于核准北京燕京啤酒股份有限公司增发股票的批复》核准，本
公司公开发行股票不超过 52,000.00 万股。本次发行于 2013 年 5 月 29 日结束，共发行
284,768,676.00 股。
本公司发行的可转换公司债券“2010 年燕京转债”累计有 856,516,000.00 元转成本公司
发行的股票 62,210,760.00 股，其中 2015 年度因转股累计增加股数为 8,887,914.00 股。
截至 2023 年 12 月 31 日，本公司股本为 2,818,539,341.00 元。
本公司及子公司（以下简称“本公司”）所处饮料行业，主要业务为制造和销售啤酒。
本公司营业执照规定的许可经营项目：制造、销售啤酒、露酒、矿泉水、纯净水、啤
酒原料、饲料、酵母、塑料箱、塑料制品；销售五金交电（不含电动自行车）、建筑材
料（不含砂石及砂石制品）、日用百货、食品添加剂；餐饮服务；普通货物运输；技术
开发、技术咨询、技术培训、技术转让；货物进出口、技术进出口、代理进出口。以
下项目限分支机构经营：生产纸箱、其他印刷品印刷、包装装潢印刷品印刷。一般经
营项目：制造、销售啤酒、露酒、矿泉水、啤酒原料、饲料、酵母、塑料箱；销售五
金交电、建筑材料、日用百货；餐饮服务；制造纸箱、纸箱印刷、塑料制品、包装装
潢印刷品印刷；技术开发、技术咨询、技术培训、技术转让；普通货物运输；货物进
出口、技术进出口、代理进出口。
本财务报表及财务报表附注业经本公司第八届董事会第十九次会议于 2024 年 4 月 12 日
批准。
财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统
称：“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司
信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2023 年修订）》披露有关财务信息。
本财务报表以持续经营为基础列报。
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财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本
为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
重要会计政策及会计估计
本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销以及收入确认政策，
具体会计政策见附注三、15、附注三、18 和附注三、24。
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2023 年 12 月 31 日的
合并及公司财务状况以及 2023 年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关
信息。
2、会计期间
本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
本公司的营业周期为 12 个月。
4、记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币
为人民币。
5、重要性标准确定方法和选择依据
项目 重要性标准
重要的在建工程 单项工程本期投入金额超过 1,000 万元
单个非全资子公司少数股东权益占集团少
重要的非全资子公司 数股东权益 10%以上且少数股东损益占集
团少数股东损益 10%以上
单项投资活动现金流入或流出金额超过
重要的投资活动项目
1,000 万元
6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并
日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值（或
发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本溢价），
资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
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2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之
和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不
足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，
在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日
之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期
间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被
购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商
誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方
可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公
允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日
之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日
当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综
合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具
投资相关的其他综合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
7、控制的判断标准和合并财务报表编制方法
（1）控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单
位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投
资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相
关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。
在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结
构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部
分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。
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2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编
制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，
公司间的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自
同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日
起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自
购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金
流量表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债
表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并
利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损
超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东
权益。
（3）购买子公司少数股东股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况
下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有
子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负
债表中的资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧
失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，
减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的
份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益应当在丧失控制权时采用与原有子公司
直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法
核算下的其他所有者权益变动应当在丧失控制权时转入当期损益。
8、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分
为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
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本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定
进行会计处理：
A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
9、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期
限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
10、外币业务
本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表
日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计
入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率
折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，
折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入
当期损益或其他综合收益。
11、金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
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金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公
司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且
新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同
时确认新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，
将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易
费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资
成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
以摊余成本计量的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且
不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实
际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资
产为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利
息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。
终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计
入当期损益。
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，
本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量
或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括
利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式
决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是
两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的
特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产
生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，
本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期
未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，
本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行
评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式
发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进
行重分类。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认
时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按
照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关
的股利和利息支出计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利
得或损失计入当期损益。
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金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同
将交付可变数量的自身权益工具。
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身
权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该
合同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工
具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具
持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本
公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。
公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。
因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适
用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值
计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风
险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具
定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法
在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指
定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。
（6）金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
以摊余成本计量的金融资产；
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以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；
《企业会计准则第 14 号——收入》定义的合同资产；
租赁应收款；
财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止
确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信
用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信
息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之
间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始
确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用
损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值
的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金
融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存
续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确
认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事
件而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个
月内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具
违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期
限（包括考虑续约选择权）。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除
减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等应收款项，若某一客户信用
风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司
对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据
信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。
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应收票据、应收账款
对于应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个
存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特
征对应收票据、应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依
据如下：
A、应收票据
应收票据组合 1：银行承兑汇票
B、应收账款
应收账款组合 1：应收企业客户
应收账款组合 2：应收关联方
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预
期信用损失。应收账款的账龄自确认之日起计算。
其他应收款
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用
损失，确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1：往来款
其他应收款组合 2：股权转让款
其他应收款组合 3：集团往来款
其他应收款组合 4：备用金、保证金及其他
对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期
预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确
认之日起计算。
债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的
各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预
期信用损失。
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信用风险显著增加的评估
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的
风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信
用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款
能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是
否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具
有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；
债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；
发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计
量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得
计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负
债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，
本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
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核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该
金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影
响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（7）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入
方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金
融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列
情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负
债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金
融资产，并相应确认有关负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权
利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资
产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融
负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
12、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相
关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或
负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交
易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所
使用的假设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益
的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
力。
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本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优
先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，
才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具
有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计
量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是
除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，
是相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债
进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
13、存货
（1）存货的分类
本公司存货分为原材料、在产品、库存商品、包装物、低值易耗品、委托加工物资等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。
（3）存货跌价准备的确定依据和计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，
计提存货跌价准备。
可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同
时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，
按照存货类别计提存货跌价准备。
资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提
的金额内转回。
（4）存货的盘存制度
本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
本公司采用报废一次转销法及分次摊销法对低值易耗品和包装物进行摊销，计入当期
损益。
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14、长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投
资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日
按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资
成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资
的投资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的
购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证
券的公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合
营企业的投资，采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣
告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为
投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调
整，差额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益
的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资
的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他
变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有
被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值
为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确
认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，
在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初
始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权
益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核
算时转入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的
剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确
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认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投
资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资
单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有
者权益变动转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对
被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同
自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同
控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有
关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期
损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实
施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因
增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原
账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采
用权益法核算进行调整。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属
于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现
内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须
经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判
断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决
策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与
方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体
控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构
成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重
大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方
持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包
括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决
权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不
能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位 20%（不
含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据
表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
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（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、20。
15、固定资产
（1）固定资产确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计
量时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够
可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日
常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替
换的部分，终止确认其账面价值。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，
终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况
下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧
率如下：
类别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率%
房屋及建筑物 35 年 5.00 2.71
机器设备 12 年 5.00 7.92
运输设备 9年 5.00 10.56
电子设备及其他 5年 5.00 19.00
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计
算确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、20。
（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数
与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（5）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定
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资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的
金额计入当期损益。
16、在建工程
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、
工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
类别 结转固定资产的标准
房屋及建筑物 房屋建筑物已竣工结算或实际开始使用
机器设备 生产线已竣工结算或达到可投产状态
在建工程计提资产减值方法见附注三、20。
17、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予
以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，
计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付
现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款
费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发
生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收
入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资
本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
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资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额
计入当期损益。
18、无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、专利权和非专利权、软件、用汽权等。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿
命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期
实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用
直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
类别 使用寿命 使用寿命的确定依据 摊销方法 备注
土地使用权 50 年 土地使用权期限 直线法
用汽权 10 年 预计为公司带来经济利益的年限 直线法
专利权和非专利权 10 年 专利权期限与预计使用期限孰短 直线法
软件 5年 预计为公司带来经济利益的年限 直线法
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，
与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资
产的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注三、20。
19、研发支出
本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、材料费、
水电燃气费、折旧费用、无形资产摊销费用、其他费用等。其中研发人员的工资按照
项目工时分摊计入研发支出。研发活动与其他生产经营活动共用设备、产线、场地按
照工时占比、面积占比分配计入研发支出。
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使
其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技
术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无
形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发
支出计入当期损益。
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本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目
立项后，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途
之日转为无形资产。
20、资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、
无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方
法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将
估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的
无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值
测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资
产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金
流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回
金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合
理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产
组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组
或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含
商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。
然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金
额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
21、长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使
以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
22、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
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或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业
提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职
工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付
职工薪酬”项目。
（2）短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和
比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独
立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受
益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计
入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划
对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福
利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组
成部分：
①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务
成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成
本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现
值的增加或减少。
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计
划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和②项
计入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设
定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
（4）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
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并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞
退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停
止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次
性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福
利处理。
（5）其他长期福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设
定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划
的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产
所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
23、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与
或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，
通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计
负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金
额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债
的账面价值。
24、收入
（1）一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收
入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行
履约义务：
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①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有
权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履
约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生
的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认
收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所
有权上的主要风险和报酬。
⑤客户已接受该商品或服务。
⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
（2）具体方法
本公司销售啤酒收入确认的具体方法如下：
本公司生产啤酒产品并销售予经销商，按照合同或协议规定，在经销商取得产品的控
制权，即啤酒产品发出时，按照扣除应付经销商的对价后确认收入。
本公司在与经销商签订合同并收到订单但未交付产品之前，将已从经销商收取的合同
对价金额确认为合同负债。
25、合同成本
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。
该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取
得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条
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件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费
用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
③该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的
资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提
减值准备，并确认为资产减值损失：
①本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
26、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府
补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的
政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政
府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以
区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产
使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿
已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间
的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当
期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司
对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的
政府补助，计入营业外收入。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面
价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损
益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
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取得的政策性优惠贷款贴息，如果财政将贴息资金拨付给贷款银行，以实际收到的借
款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和政策性优惠利率计算借款费用。如果财
政将贴息资金直接拨付给本公司，贴息冲减借款费用。
27、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计
入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费
用计入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采
用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在
以下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该
交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始
确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除
外）；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差
异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可
能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，
确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额
（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项
交易除外）；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下
列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且
未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或
清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式
的所得税影响。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产
的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的
净额列示：
（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权
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利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主
体征收的所得税相关。
28、租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期
间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别
资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的
权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。
（2）本公司作为承租人
在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租
赁和低价值资产租赁除外。
使用权资产的会计政策见附注三、29。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行
初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包
括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决
于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将
行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行
使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固
定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳
入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
短期租赁
短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月的租赁，包含购买选择权的租赁
除外。
本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资
产成本或当期损益。
对于短期租赁，本公司根据每项租赁资产的具体情况选择采用上述简化处理方法。
低价值资产租赁
低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于 4 万元的租赁。
本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入
相关资产成本或当期损益。
对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。
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租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会
计处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊
变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计
算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，
并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（3）本公司作为出租人
本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确
认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
融资租赁
融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率
折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个
期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款
额在实际发生时计入当期损益。
应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计
量》和《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》的规定进行会计处理。
经营租赁
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与
经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基
础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变
租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
租赁变更
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与
变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会
计处理：①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加
的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更
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后的租赁进行处理：①假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，
本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效
日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；②假如变更在租赁开始日生效，该租
赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计
量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
29、使用权资产
（1）使用权资产确认条件
使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始
计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受
的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为
拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态
预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》对
拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。
（2）使用权资产的折旧方法
本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁
资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能
够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提
折旧。
（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、20。
30、安全生产费用及维简费
本公司根据有关规定，据有关规定，提取安全生产费用、维简费。
安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”
科目。
提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储
备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到
预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，
并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
31、重大会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计
估计和关键假设进行持续的评价。
很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和
关键假设列示如下：
金融资产的分类
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本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的
分析等。
本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价
和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、
以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要
判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；
利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对
价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利
息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。
应收账款预期信用损失的计量
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并
基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司
使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调
整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、
技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假
设。
商誉减值
本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进
行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰
当的折现率计算未来现金流量的现值。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确
认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间
和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
32、重要会计政策、会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
企业会计准则解释第 16 号
财政部于 2022 年 11 月发布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会〔2022〕31 号）（以下
简称“解释第 16 号”）。
解释第 16 号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税
所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和
可抵扣暂时性差异的单项交易，因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异
和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第 18 号——所得税》等有关规定，在
交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。对于在首次施行上述
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规定的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的上述交易，企业应当
按照上述规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关
财务报表项目。上述会计处理规定自 2023 年 1 月 1 日起施行。
本公司对租赁业务确认的租赁负债和使用权资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂
时性差异的，按照解释第 16 号的规定进行调整。
执行上述会计政策对 2023 年 12 月 31 日合并资产负债表和 2023 年度合并利润表的影响
如下：
合并资产负债表项目
影响金额
（2023 年 12 月 31 日）
递延所得税资产 216,390.05
递延所得税负债 182,163.55
未分配利润 34,226.50
合并利润表项目
影响金额
（2023 年度）
所得税费用 162,682.58
执行上述会计政策对 2022 年 12 月 31 日合并资产负债表和 2022 年度合并利润表的影响
如下：
合并资产负债表项目
调整前 调整金额 调整后
（2022年12月31日）
递延所得税资产 33,584,171.19 3,299,677.24 36,883,848.43
递延所得税负债 2,246,883.83 3,102,768.16 5,349,651.99
未分配利润 3,974,487,271.66 196,909.08 3,974,684,180.74
合并利润表项目
调整前 调整金额 调整后
（2022年度）
所得税费用 145,507,173.17 31,889.54 145,539,062.71
执行上述会计政策对 2022 年 1 月 1 日合并资产负债表的影响如下：
合并资产负债表项目
调整前 调整金额 调整后
（2022年1月1日）
递延所得税资产 25,822,287.60 6,224,677.08 32,046,964.68
递延所得税负债 4,409,770.02 5,995,878.46 10,405,648.48
未分配利润 3,796,326,158.94 228,798.62 3,796,554,957.56
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（2）重要会计估计变更
本报告期重要会计估计是否变更：否。
税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 法定税率（%）
增值税 应税收入 13、9、6、5、3
每吨啤酒出厂价格在 3000 元（不含
消费税 220 元/吨
3000 元，不含增值税）以下的
每吨啤酒出厂价格在 3000 元（含 3000
消费税 250 元/吨
元，不含增值税）以上的
城市维护建设税 应纳流转税额 7、5、1
教育费附加 应纳流转税额 5、3
企业所得税 应纳税所得额 25
2、税收优惠及批文
本公司于 2021 年 12 月 21 日获得由北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市税务
局颁发的《高新技术企业证书》（证书号 GR202111005953），根据《高新技术企业认定管
理办法》及《中华人民共和国企业所得税法》等有关规定，本公司自获得高新技术企
业认定后三年内即 2021 年至 2023 年企业所得税按 15%计缴。
本公司之子公司燕京啤酒（桂林漓泉）股份有限公司、福建省燕京惠泉啤酒股份有限
公司、燕京啤酒（玉林）有限公司、河北燕京玻璃制品有限公司、广东燕京啤酒有限
公司、燕京啤酒（衡阳）有限公司、河北燕京啤酒有限公司、北京燕京中发生物技术
有限公司、江西燕京啤酒有限责任公司均已取得高新技术企业证书，根据《高新技术
企业认定管理办法》及《中华人民共和国企业所得税法》有关规定，上述子公司自获
得高新技术企业认定后三年内企业所得税按 15%计缴，其中燕京啤酒（桂林漓泉）股份
有限公司、福建省燕京惠泉啤酒股份有限公司、河北燕京啤酒有限公司、燕京啤酒
（衡阳）有限公司、江西燕京啤酒有限责任公司适用期间为 2022 年度至 2024 年度，燕
京啤酒（玉林）有限公司适用期间为 2023 年度至 2025 年度，其他子公司适用期间为
2021 年度至 2023 年度。
根据《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部税务总局国家发展改革委
公告 2020 年第 23 号）有关规定，自 2021 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月 31 日，对设在西部
地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税。本公司之子公司燕京啤酒（包
头雪鹿）股份有限公司所得税适用税率为 15%。
根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务
总局公告 2022 年第 13 号）文件规定，自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对年应
纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%
的税率缴纳企业所得税。根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优
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惠政策的公告》（财政部税务总局公告 2023 年第 6 号）文件规定，自 2023 年 1 月 1 日至
2024 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%
计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。根据《财政部税务总局关于进一步
支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告 2023 年第
12 号）文件规定，对小型微利企业减按 25%计算应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业
所得税政策，延续执行至 2027 年 12 月 31 日。本公司之子公司北京燕京啤酒电子商务有
限公司、广西玖马精酿啤酒有限公司、惠安县中新再生资源回收有限公司、福建省泉
州燕京惠泉电子商务有限公司、河北辉航再生物资回收有限公司、内蒙古龙族乾御兴
酒业有限公司和北京狮王新燕商业管理有限公司本年度所得符合小微企业普惠性税收
减免政策。
根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务
总局公告 2023 年第 43 号）的有关规定，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，允许
先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计 5%抵减应纳增值税税额。本公司与本公
司之子公司燕京啤酒（桂林漓泉）股份有限公司、福建省燕京惠泉啤酒股份有限公司、
广东燕京啤酒有限公司、燕京啤酒（衡阳）有限公司、江西燕京啤酒有限责任公司符
合先进制造企业认定享受该税收优惠。
合并财务报表项目附注
1、货币资金
项目 期末余额 上年年末余额
库存现金 199,166.33 120,484.23
银行存款 7,026,897,316.42 6,020,300,390.45
存放财务公司款项 182,215,468.86 86,242,325.50
其他货币资金 2,386,003.20 3,535,664.22
合计 7,211,697,954.81 6,110,198,864.40
银行存款中含应收利息 251,898,180.11 元，存放财务公司款项中含应收利息 2,213,315.06
元。
期末，本公司不存在抵押、质押或冻结、或存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
列示于现金流量表的现金及现金等价物：
项目 期末余额 上年年末余额
货币资金 7,211,697,954.81 6,110,198,864.40
减：定期存单 5,165,000,000.00 4,459,560,000.00
减：银行存款-应收利息 251,898,180.11 179,739,753.24
减：财务公司存款-应收利息 2,213,315.06 6,242,325.50
现金及现金等价物 1,792,586,459.64 1,464,656,785.66
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2、应收票据
期末余额 上年年末余额
票据种类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 1,750,000.00 1,750,000.00 5,500,000.00 5,500,000.00
期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
种类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 1,750,000.00
用于贴现的银行承兑汇票是由信用等级不高的银行承兑，贴现不影响追索权，票据相
关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认。
本公司的应收票据均因销售商品等日常经营活动产生，无论是否存在重大融资成分，
均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
于本期末，本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行违约
而产生重大损失，故未计提坏账准备。
3、应收账款
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 188,964,527.13 170,963,890.93
1至 2年 28,028,458.88 18,126,233.14
2至 3年 4,173,660.26 12,086,625.64
3 年以上 19,530,038.46 17,697,073.20
小计 240,696,684.73 218,873,822.91
减：坏账准备 35,363,320.70 30,293,599.09
合计 205,333,364.03 188,580,223.82
（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
预期信用损 账面价值
金额 比例(%) 金额
失率(%)
按单项计提坏账准备 8,286,284.89 3.44 8,286,284.89 100.00
其中：
应收企业客户 8,286,284.89 3.44 8,286,284.89 100.00
按组合计提坏账准备 232,410,399.84 96.56 27,077,035.81 11.65 205,333,364.03
41
北京燕京啤酒股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
其中：
应收企业客户 232,410,399.84 96.56 27,077,035.81 11.65 205,333,364.03
合计 240,696,684.73 100.00 35,363,320.70 14.69 205,333,364.03
续：
上年年末余额
账面余额 坏账准备
类别
预期信用 账面价值
金额 比例(%) 金额
损失率(%)
按单项计提坏账准备 1,949,376.91 0.89 1,949,376.91 100.00
其中：
应收企业客户 1,949,376.91 0.89 1,949,376.91 100.00
按组合计提坏账准备 216,924,446.00 99.11 28,344,222.18 13.07 188,580,223.82
其中：
应收企业客户 216,924,446.00 99.11 28,344,222.18 13.07 188,580,223.82
合计 218,873,822.91 100.00 30,293,599.09 13.84 188,580,223.82
按单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
名称 预期信用
账面余额 坏账准备 损失率 计提依据
（%）
家乐福(上海)供应链管理有限公司 6,267,343.66 6,267,343.66 100.00 预计无法收回
保定市利民酒业有限公司 941,797.71 941,797.71 100.00 预计无法收回
乌鲁木齐市燕京嘉泰商贸有限责任公司 266,219.48 266,219.48 100.00 预计无法收回
大同市彦彬贸易有限责任公司 221,241.60 221,241.60 100.00 预计无法收回
其他 589,682.44 589,682.44 100.00 预计无法收回
合计 8,286,284.89 8,286,284.89 100.00
续：
上年年末余额
名称 预期信用损
账面余额 坏账准备 计提依据
失率（%）
保定市利民酒业有限公司 941,797.71 941,797.71 100.00 预计无法收回
乌鲁木齐市燕京嘉泰商贸有限责任公司 266,219.48 266,219.48 100.00 预计无法收回
大同市彦彬贸易有限责任公司 221,241.60 221,241.60 100.00 预计无法收回
其他 520,118.12 520,118.12 100.00 预计无法收回
合计 1,949,376.91 1,949,376.91 100.00
按组合计提坏账准备的应收账款
42
北京燕京啤酒股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
组合计提项目：应收企业客户
期末余额 上年年末余额
预期信用 预期信用
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
损失率(%) 损失率(%)
1 年以内 191,724,276.24 2,938,276.68 1.53 170,963,890.93 2,625,197.96 1.54
1至 2年 19,001,366.11 4,750,341.54 25.00 18,126,233.14 4,532,346.40 25.00
2至 3年 4,173,660.26 1,878,147.11 45.00 12,086,625.64 5,438,981.53 45.00
3 年以上 17,511,097.23 17,510,270.48 100.00 15,747,696.29 15,747,696.29 100.00
合计 232,410,399.84 27,077,035.81 11.65 216,924,446.00 28,344,222.18 13.07
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
坏账准备金额
期初余额 30,293,599.09
本期计提 5,308,113.74
本期收回或转回 71,343.93
本期核销 167,048.20
期末余额 35,363,320.70
（4）本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 167,048.20
（5）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
占应收账款和合 应收账款坏账准
应收账款 合同资产 应收账款和合同
单位名称 同资产期末余额 备和合同资产减
期末余额 期末余额 资产期末余额
合计数的比例% 值准备期末余额
第一名 27,472,278.62 27,472,278.62 11.41 412,084.18
第二名 8,480,390.20 8,480,390.20 3.52 127,205.85
第三名 8,045,311.81 8,045,311.81 3.34 583,068.83
第四名 6,618,380.52 6,618,380.52 2.75 2,312,200.00
第五名 6,267,343.66 6,267,343.66 2.60 6,267,343.66
合计 56,883,704.81 56,883,704.81 23.62 9,701,902.52
4、应收款项融资
项目 期末余额 上年年末余额
应收票据 470,000.00
减：其他综合收益-公允价值变动
期末公允价值 470,000.00
43
北京燕京啤酒股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本公司所属部分子公司视其日常资金管理的需要将一部分银行承兑汇票进行贴现和背
书，故将该子公司的银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产。
本公司无单项计提减值准备的银行承兑汇票。本期末，本公司认为所持有的银行承兑
汇票不存在重大信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。
期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
种类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 5,100,000.00
用于贴现的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款风险很
小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报
酬已经转移，故终止确认。
5、预付款项
预付款项按账龄披露
期末余额 上年年末余额
账龄
金额 比例% 金额 比例%
1 年以内 140,710,529.74 95.69 116,203,240.83 95.54
1至 2年 3,323,656.01 2.26 2,637,296.87 2.17
2至 3年 732,187.07 0.50 705,190.59 0.58
3 年以上 2,273,451.52 1.55 2,080,814.56 1.71
合计 147,039,824.34 100.00 121,626,542.85 100.00
按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况
预付款项 占预付款项期末余额
单位名称
期末余额 合计数的比例%
第一名 27,582,001.74 18.76
第二名 6,000,000.00 4.08
第三名 5,949,207.75 4.05
第四名 3,324,507.28 2.26
第五名 2,772,628.09 1.89
合计 45,628,344.86 31.04
6、其他应收款
项目 期末余额 上年年末余额
应收利息
44
北京燕京啤酒股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
应收股利
其他应收款 36,049,073.07 177,501,077.10
合计 36,049,073.07 177,501,077.10
其他应收款
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 28,644,540.95 181,293,165.92
1至 2年 6,708,518.51 1,057,074.49
2至 3年 708,153.83 1,147,153.76
3 年以上 62,724,290.71 64,261,613.47
小计 98,785,504.00 247,759,007.64
减：坏账准备 62,736,430.93 70,257,930.54
合计 36,049,073.07 177,501,077.10
（2）按款项性质披露
期末金额 上年年末金额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
往来款 52,284,296.00 52,284,296.00 52,284,296.00 52,284,296.00
股权转
4,696,027.33 1,408,808.20 3,287,219.13 6,441,284.43 1,932,385.33 4,508,899.10
让款
备 用
金、保
41,805,180.67 9,043,326.73 32,761,853.94 189,033,427.21 16,041,249.21 172,992,178.00
证金及
其他
合计 98,785,504.00 62,736,430.93 36,049,073.07 247,759,007.64 70,257,930.54 177,501,077.10
（3）坏账准备计提情况
期末处于第一阶段的坏账准备
未来 12 个月
类别 账面余额 内的预期信 坏账准备 账面价值
用损失率(%)
按组合计提坏账准备 46,501,208.00 22.48 10,452,134.93 36,049,073.07
股权转让款 4,696,027.33 30.00 1,408,808.20 3,287,219.13
备用金、保证金及其他 41,805,180.67 21.63 9,043,326.73 32,761,853.94
合计 46,501,208.00 22.48 10,452,134.93 36,049,073.07
期末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。
45
北京燕京啤酒股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
期末处于第三阶段的坏账准备
整个存续期预期信
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
用损失率（%）
按单项计提坏账准备 52,284,296.00 100.00 52,284,296.00
往来款 52,284,296.00 100.00 52,284,296.00
上年年末处于第一阶段的坏账准备
未来 12 个月
类别 账面余额 内的预期信 坏账准备 账面价值 划分依据
用损失率(%)
按组合计提坏账准备 195,474,711.64 9.19 17,973,634.54 177,501,077.10
股权转让款 6,441,284.43 30.00 1,932,385.33 4,508,899.10
备用金、保证金及其他 189,033,427.21 8.49 16,041,249.21 172,992,178.00
合计 195,474,711.64 9.19 17,973,634.54 177,501,077.10
上年年末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。
上年年末处于第三阶段的坏账准备
整个存续期预期
类别 账面余额 坏账准备 账面价值 划分依据
信用损失率（%）
按单项计提坏账准备 52,284,296.00 100.00 52,284,296.00
往来款 52,284,296.00 100.00 52,284,296.00
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预 合计
未来 12 个月预
期信用损失(未 期信用损失(已
期信用损失
发生信用减值) 发生信用减值)
期初余额 17,973,634.54 52,284,296.00 70,257,930.54
期初余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 654,335.51 654,335.51
本期转回 7,914,073.02 7,914,073.02
本期转销
本期核销 261,762.10 261,762.10
46
北京燕京啤酒股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
其他变动
期末余额 10,452,134.93 52,284,296.00 62,736,430.93
（5）本期实际核销的其他应收款情况
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 261,762.10
（6）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
其他应收款 占其他应收款期末余 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄
期末余额 额合计数的比例(%) 期末余额
第一名 往来款 52,284,296.00 3 年以上 52.93 52,284,296.00
第二名 股权转让款 4,696,027.33 1-3 年以上 4.75 1,408,808.20
第三名 保证金 3,900,000.00 1-2 年 3.95 975,000.00
第四名 其他 1,295,217.00 1 年以内 1.31 64,760.85
第五名 其他 1,039,054.47 1 年以内 1.05 51,952.72
合计 63,214,594.80 63.99 54,784,817.77
7、存货
（1）存货分类
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 415,946,009.27 3,210,278.55 412,735,730.72 549,113,409.25 912,595.05 548,200,814.20
在产品 234,292,364.06 234,292,364.06 243,817,805.53 243,817,805.53
库存商品 453,030,529.49 12,619,062.73 440,411,466.76 579,895,723.01 21,592,183.32 558,303,539.69
包装物 2,825,781,479.68 76,884,447.12 2,748,897,032.56 2,814,548,208.93 54,458,739.78 2,760,089,469.15
低值易耗品 20,655,426.48 20,655,426.48 23,043,832.04 23,043,832.04
委托加工物
6,617,046.32 6,617,046.32 7,582,123.94 7,582,123.94
资
合计 3,956,322,855.30 92,713,788.40 3,863,609,066.90 4,218,001,102.70 76,963,518.15 4,141,037,584.55
（2）存货跌价准备
本期增加 本期减少
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 912,595.05 2,297,683.50 3,210,278.55
库存商品 21,592,183.32 11,995,504.19 20,968,624.78 12,619,062.73
包装物 54,458,739.78 43,372,760.17 20,947,052.83 76,884,447.12
合计 76,963,518.15 57,665,947.86 41,915,677.61 92,713,788.40
47
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财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
存货跌价准备及合同履约成本减值准备（续）
确定可变现净值/剩余对价 本期转回或转销
项目
与将要发生的成本的具体依据 存货跌价准备的原因
在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估
计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
原材料 已对外销售
的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现
净值。
在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减
库存商品 去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其 已对外销售
可变现净值
在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减
包装物 去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其 已对外销售
可变现净值
8、其他流动资产
项目 期末余额 上年年末余额
增值税留抵税额 29,114,625.15
待抵扣进项税额 28,159,256.33 32,645,485.59
预缴所得税 25,792,799.74 23,886,565.68
预缴其他税费 5,781,644.16 5,145,667.44
合计 88,848,325.38 61,677,718.71
48
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2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
9、长期股权投资
减值 本期增减变动 减值
期初余额
准备 权益法下 期末余额 准备
被投资单位 （账面 追加/新 减少 其他综合 其他权 宣告发放现金 计提减
期初 确认的 其他 （账面价值） 期末
价值） 增投资 投资 收益调整 益变动 股利或利润 值准备
余额 投资损益 余额
联营企业
北京控股集团财务
573,482,532.61 19,745,472.15 17,231,704.98 575,996,299.78
有限公司
49
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2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
10、其他权益工具投资
项目 期末余额 上年年末余额
紫光创新投资有限公司
中技经投资顾问股份有限公司
河北四海发展有限责任公司
合计
11、固定资产
项目 期末余额 上年年末余额
固定资产 7,664,425,408.74 8,050,213,653.12
固定资产清理
合计 7,664,425,408.74 8,050,213,653.12
固定资产
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计
一、账面原值：
1.期初余额 8,831,052,475.27 11,511,654,513.42 270,813,257.30 661,611,679.60 21,275,131,925.59
2.本期增加金额 56,298,480.78 215,042,363.14 10,721,906.01 22,578,613.70 304,641,363.63
（1）购置 54,327,903.05 119,710,393.84 6,251,109.50 14,577,523.28 194,866,929.67
（2）在建工程转入 1,970,577.73 95,331,969.30 4,470,796.51 8,001,090.42 109,774,433.96
3.本期减少金额 12,840,581.56 220,363,857.65 13,465,369.84 12,168,624.56 258,838,433.61
（1）处置或报废 12,840,581.56 220,363,857.65 13,465,369.84 12,168,624.56 258,838,433.61
4.期末余额 8,874,510,374.49 11,506,333,018.91 268,069,793.47 672,021,668.74 21,320,934,855.61
二、累计折旧
1.期初余额 3,316,442,984.36 9,015,664,451.87 223,566,436.31 594,830,711.13 13,150,504,583.67
2.本期增加金额 238,888,576.80 395,211,252.16 8,663,212.85 14,678,602.38 657,441,644.19
（1）计提 238,888,576.80 395,211,252.16 8,663,212.85 14,678,602.38 657,441,644.19
3.本期减少金额 4,754,058.85 195,841,152.69 12,796,942.71 11,616,915.73 225,009,069.98
（1）处置或报废 4,754,058.85 195,841,152.69 12,796,942.71 11,616,915.73 225,009,069.98
4.期末余额 3,550,577,502.31 9,215,034,551.34 219,432,706.45 597,892,397.78 13,582,937,157.88
三、减值准备
1.期初余额 18,222,062.93 55,419,696.92 78,800.93 693,128.02 74,413,688.80
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额 841,399.81 841,399.81
（1）处置或报废 841,399.81 841,399.81
50
北京燕京啤酒股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
4.期末余额 18,222,062.93 54,578,297.11 78,800.93 693,128.02 73,572,288.99
四、账面价值
1.期末账面价值 5,305,710,809.25 2,236,720,170.46 48,558,286.09 73,436,142.94 7,664,425,408.74
2.期初账面价值 5,496,387,427.98 2,440,570,364.63 47,168,020.06 66,087,840.45 8,050,213,653.12
（2）通过经营租赁租出的固定资产
项目 账面价值
房屋及建筑物 62,436,797.55
（3）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
内蒙古丰镇新厂区房产 161,433,564.25 正在办理中
新疆阿拉尔办公楼、食堂、宿舍楼、生产
85,340,678.10 正在办理中
车间、仓库及锅炉房等
新疆石河子三包车间、二期宿舍楼、三栋
成品库、糖化车间、罐区、住宅、食堂扩 40,003,269.05 正在办理中
建工程、瓶场车库及办公楼等
燕京飞燕商贸办公楼 24,016,937.77 正在办理中
桂林漓泉灌装车间、扩建办公楼等 13,325,145.33 正在办理中
12、在建工程
项目 期末余额 上年年末余额
在建工程 101,250,177.00 58,005,783.88
工程物资
合计 101,250,177.00 58,005,783.88
（1）在建工程明细
期末余额 上年年末余额
项目 减值 减值
账面余额 账面净值 账面余额 账面净值
准备 准备
北京总部生产设备升
30,966,175.89 30,966,175.89
级改造
山东工程建设 18,803,640.33 18,803,640.33 18,896,392.42 18,896,392.42
沈阳生产线改造工程 16,739,310.80 16,739,310.80
呼市成品库包装车间
15,279,008.80 15,279,008.80
项目
月山技改项目 7,224,667.69 7,224,667.69
其他项目 7,077,007.96 7,077,007.96 2,309,985.73 2,309,985.73
北京总部柔性线项目 2,624,649.66 2,624,649.66 3,714,000.00 3,714,000.00
51
北京燕京啤酒股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
衡阳技改项目 2,535,715.87 2,535,715.87
漓泉生产线升级改造
12,696,942.06 12,696,942.06
工程
赤峰设备改造项目 12,621,064.09 12,621,064.09
广东车间改造工程 3,223,194.32 3,223,194.32
中发车间改造工程 1,588,700.00 1,588,700.00
北京总部生产线技改
1,501,295.57 1,501,295.57
工程
漓泉节能改造项目 1,454,209.69 1,454,209.69
合计 101,250,177.00 101,250,177.00 58,005,783.88 58,005,783.88
（2）重要在建工程项目变动情况
利息资 其中：本 本期利
转入 其他
工程名称 期初余额 本期增加 本化累 期利息资 息资本 期末余额
固定资产 减少
计金额 本化金额 化率%
北京总部生产
35,436,972.40 4,470,796.51 30,966,175.89
设备升级改造
沈阳生产线改
20,029,179.64 3,289,868.84 16,739,310.80
造工程
呼市成品库包
15,279,008.80 15,279,008.80
装车间项目
月山技改项目 13,556,191.91 6,331,524.22 7,224,667.69
北京总部柔性
3,714,000.00 12,094,835.56 13,184,185.90 2,624,649.66
线项目
漓泉生产线升
12,696,942.06 32,755,959.20 45,452,901.26
级改造工程
合计 16,410,942.06 129,152,147.51 72,729,276.73 72,833,812.84
重要在建工程项目变动情况（续）：
工程累计投入
工程名称 预算数 工程进度 资金来源
占预算比例%
北京总部生产设备升级改造 42,906,620.00 82.59 12.00 自筹
沈阳生产线改造工程 52,470,000.00 38.17 6.00 自筹
呼市成品库包装车间项目 20,000,000.00 76.4 15.00 自筹
月山技改项目 15,630,000.00 86.73 40.00 自筹
北京总部柔性线项目 48,680,000.00 54.31 50.00 自筹
漓泉生产线升级改造工程 103,066,871.00 97.79 100.00 自筹
合计 282,753,491.00
52
北京燕京啤酒股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
13、使用权资产
项目 房屋及建筑物
一、账面原值：
1.期初余额 66,453,049.90
2.本期增加金额
（1）租入
（2）租赁负债调整
3.本期减少金额
（1）转租赁为融资租赁
（2）转让或持有待售
（3）其他减少
4.期末余额 66,453,049.90
二、累计折旧
1.期初余额 42,591,743.87
2.本期增加金额 20,218,035.02
（1）计提 20,218,035.02
（2）其他增加
3.本期减少金额
（1）转租赁为融资租赁
（2）转让或持有待售
（3）其他减少
4.期末余额 62,809,778.89
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
（2）其他增加
3.本期减少金额
（1）转租赁为融资租赁
（2）转让或持有待售
（3）其他减少
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 3,643,271.01
2.期初账面价值 23,861,306.03
本公司确认与短期租赁和低价值资产租赁相关的租赁费用见附注五、53。
53
北京燕京啤酒股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
14、无形资产
（1）无形资产情况
专利权和
项目 土地使用权 软件 用电权 用水权 用汽权 合计
非专利权
一、账面原值
1.期初余额 1,188,316,378.83 5,379,267.25 95,614,936.22 24,112,814.44 500,000.00 5,801,886.81 1,319,725,283.55
2.本期增加金额 98,501,101.25 174,007.23 50,534,283.99 149,209,392.47
（1）购置 98,501,101.25 174,007.23 50,534,283.99 149,209,392.47
（2）内部研发
（3）企业合并增
加
（4）其他增加
3.本期减少金额 805,303.82 3,443,740.07 24,112,814.44 500,000.00 28,861,858.33
（1）处置 805,303.82 805,303.82
（2）失效且终止
3,443,740.07 24,112,814.44 500,000.00 28,056,554.51
确认的部分
（3）其他减少
4.期末余额 1,286,012,176.26 2,109,534.41 146,149,220.21 5,801,886.81 1,440,072,817.69
二、累计摊销
1.期初余额 312,624,283.36 5,132,561.63 79,699,343.35 24,112,814.44 500,000.00 3,481,132.32 425,550,135.10
2.本期增加金额 25,273,288.34 180,857.57 14,912,727.47 580,188.72 40,947,062.10
（1）计提 25,273,288.34 180,857.57 14,912,727.47 580,188.72 40,947,062.10
（2）其他增加
3.本期减少金额 561,706.60 3,443,740.07 24,112,814.44 500,000.00 28,618,261.11
（1）处置 561,706.60 561,706.60
（2）失效且终止
3,443,740.07 24,112,814.44 500,000.00 28,056,554.51
确认的部分
（3）其他减少
4.期末余额 337,335,865.10 1,869,679.13 94,612,070.82 4,061,321.04 437,878,936.09
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
（2）其他增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他减少
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 948,676,311.16 239,855.28 51,537,149.39 1,740,565.77 1,002,193,881.60
2.期初账面价值 875,692,095.47 246,705.62 15,915,592.87 2,320,754.49 894,175,148.45
54
北京燕京啤酒股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
燕京包装制品(河北)有限公司 29,968,952.00 正在办理中
15、商誉
（1）商誉账面原值
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
燕京啤酒内蒙古金川有限公司 72,919,190.12 72,919,190.12
燕京啤酒（河南月山）有限公司 72,179,104.80 72,179,104.80
燕京啤酒（驻马店）有限公司 64,766,621.81 64,766,621.81
福建省燕京惠泉啤酒股份有限公司 50,461,810.27 50,461,810.27
燕京啤酒（邢台）有限公司 12,787,176.96 12,787,176.96
燕京啤酒（湘潭）有限公司 1,805,021.65 1,805,021.65
燕京啤酒（衡阳）有限公司 410,600.04 410,600.04
合计 275,329,525.65 275,329,525.65
（2）商誉减值准备
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 期末余额
计提 处置
燕京啤酒内蒙古金川有限公司 42,367,423.67 42,367,423.67
燕京啤酒（河南月山）有限公司 72,179,104.80 72,179,104.80
燕京啤酒（驻马店）有限公司 64,766,621.81 64,766,621.81
燕京啤酒（邢台）有限公司 12,787,176.96 12,787,176.96
燕京啤酒（湘潭）有限公司 1,805,021.65 1,805,021.65
燕京啤酒（衡阳）有限公司 410,600.04 410,600.04
合计 194,315,948.93 194,315,948.93
本公司采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。根据管理层批准的
财务预算预计未来 5 年（2024-2028 年）内现金流量、其后年度采用的现金流量增长率预
计为 2%（未超过资产组经营业务的长期平均增长率）、计算未来现金流现值所采用的
税前折现率已反映了相对于有关分部的风险，由北京天健兴业资产评估有限公司出具
评估报告确定可回收金额。根据可回收金额对商誉减值测试的结果，本期期末商誉未
发生减值。
期末，本公司将燕京啤酒内蒙古金川有限公司（以下简称燕京金川公司）的固定资产、
无形资产认定为一个资产组，判断与商誉相关的资产组是否存在减值迹象。北京天健
兴业资产评估有限公司对燕京金川公司截至 2023 年 12 月 31 日固定资产、无形资产进行
评估。首先，根据燕京金川公司以往的获利能力及营运资金情况估计其资产组的未来
获利能力、净现金流量；其次，按照收益额与折现率口径一致的原则，本次评估收益
额按照企业自由净现金流量、税前折现率 14.22%，确定该资产组 2023 年 12 月 31 日的可
55
北京燕京啤酒股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
回收金额为 32,753.78 万元，并出具了编号为天兴评报字（2024）第 0616 号评估报告。
截至 2023 年 12 月 31 日，燕京金川公司按照本公司持股比例（99.35%）计算享有的资产
组（包括商誉）的账面价值 29,826.02 万元，按照本公司持股比例计算享有的资产组的
可收回金额 32,540.88 万元，根据减值测试结果，本期期末商誉未发生减值。
16、长期待摊费用
本期减少
项目 期初余额 本期增加 期末余额
本期摊销 其他减少
租入固定资产改良支出 1,042,929.22 391,098.48 651,830.74
排污权使用费 1,244,160.00 231,021.02 1,013,138.98
合计 2,287,089.22 622,119.50 1,664,969.72
17、递延所得税资产与递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债
期末余额 上年年末余额
项目 可抵扣/应纳税 递延所得税资 可抵扣/应纳税 递延所得税资
暂时性差异 产/负债 暂时性差异 产/负债
递延所得税资产：
可抵扣亏损 243,202,248.27 36,480,337.24 80,565,523.73 12,084,828.56
资产减值准备 98,271,298.34 15,312,737.99 104,239,688.16 16,236,435.61
合同负债 81,546,697.95 12,232,004.69 10,410,340.93 1,561,551.14
内部交易未实现利润 20,820,771.68 5,058,555.34
递延收益 16,890,013.13 2,533,501.97 22,861,208.87 3,429,181.33
租赁负债 4,327,800.99 216,390.05 25,408,019.65 3,299,677.24
职工薪酬 1,089,003.73 163,350.56 1,814,497.00 272,174.55
其他 21,800,000.00 3,270,000.00
小计 487,947,834.09 75,266,877.84 245,299,278.34 36,883,848.43
递延所得税负债：
固定资产 15,185,221.87 2,301,549.73 14,083,537.31 2,112,530.60
使用权资产 3,643,271.01 182,163.55 23,861,306.03 3,102,768.16
未实现内部利润 895,688.20 134,353.23
小计 18,828,492.88 2,483,713.28 38,840,531.54 5,349,651.99
（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细
项目 期末余额 上年年末余额
可抵扣暂时性差异 213,630,433.69 194,979,916.27
可抵扣亏损 2,295,991,539.52 2,727,188,308.59
合计 2,509,621,973.21 2,922,168,224.86
56
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财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末余额 上年年末余额 备注
2023 年 —— 708,966,409.59
2024 年 583,196,642.66 600,106,468.66
2025 年 509,259,350.50 511,035,091.57
2026 年 603,580,915.83 603,580,915.83
2027 年 301,388,166.02 303,499,422.94
2028 年 298,566,464.51 ——
合计 2,295,991,539.52 2,727,188,308.59
18、其他非流动资产
期末余额 上年年末余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
预付工程设备款 129,923,583.78 129,923,583.78 105,255,946.45 105,255,946.45
预付股权收购款 24,061,938.00 24,061,938.00 23,312,138.00 23,312,138.00
预付土地款 13,200,000.00 13,200,000.00 15,200,000.00 15,200,000.00
无形资产预付款 3,483,138.18 3,483,138.18 28,032,894.99 28,032,894.99
合计 170,668,659.96 170,668,659.96 171,800,979.44 171,800,979.44
19、短期借款
项目 期末余额 上年年末余额
信用借款 540,117,708.28 300,000,000.00
20、应付账款
项目 期末余额 上年年末余额
货款 1,181,459,070.71 1,601,674,521.18
工程设备款 41,949,693.84 46,224,878.13
其他 15,921,295.19 9,850,322.56
合计 1,239,330,059.74 1,657,749,721.87
21、合同负债
项目 期末余额 上年年末余额
预收经销商货款 1,384,232,713.25 1,212,077,981.94
57
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2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
22、应付职工薪酬
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 82,825,734.62 2,412,693,400.41 2,400,111,167.11 95,407,967.92
离职后福利-设定提存计划 2,043,715.94 230,601,210.44 232,476,380.45 168,545.93
辞退福利 15,051,788.64 138,220,362.38 147,942,550.95 5,329,600.07
合计 99,921,239.20 2,781,514,973.23 2,780,530,098.51 100,906,113.92
（1）短期薪酬
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 31,290,510.01 2,031,505,029.04 2,014,662,606.77 48,132,932.28
职工福利费 4,228,869.51 89,980,297.23 94,209,166.74
社会保险费 596,753.31 147,049,605.31 147,198,378.46 447,980.16
其中：1．医疗保险费 579,435.01 135,798,938.68 135,947,711.83 430,661.86
2．工伤保险费 17,318.30 10,280,513.03 10,280,513.03 17,318.30
3．生育保险费 970,153.60 970,153.60
住房公积金 1,504,041.00 96,855,671.51 98,300,829.51 58,883.00
工会经费和职工教育经费 45,205,560.79 43,701,026.36 42,138,414.67 46,768,172.48
其他短期薪酬 3,601,770.96 3,601,770.96
合计 82,825,734.62 2,412,693,400.41 2,400,111,167.11 95,407,967.92
（2）设定提存计划
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
离职后福利 2,043,715.94 230,601,210.44 232,476,380.45 168,545.93
其中：基本养老保险费 1,976,445.59 223,412,560.52 225,222,327.92 166,678.19
失业保险费 67,270.35 7,188,649.92 7,254,052.53 1,867.74
合计 2,043,715.94 230,601,210.44 232,476,380.45 168,545.93
（3）辞退福利
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
辞退福利 15,051,788.64 138,220,362.38 147,942,550.95 5,329,600.07
23、应交税费
税项 期末余额 上年年末余额
企业所得税 71,149,298.57 38,053,176.35
消费税 69,299,966.50 147,123,281.34
增值税 22,649,878.05 62,826,316.00
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2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
资源税 4,009,935.09 4,384,273.70
个人所得税 3,506,369.02 2,887,747.40
城市维护建设税 3,144,544.61 10,788,435.33
土地使用税 2,888,780.36 2,989,660.57
房产税 2,709,507.08 2,680,582.13
教育费附加 2,633,098.82 8,912,484.93
印花税 524,578.80 582,233.86
其他 476,691.87 519,071.48
合计 182,992,648.77 281,747,263.09
24、其他应付款
项目 期末余额 上年年末余额
应付利息
应付股利 85,632,794.23 84,836,391.48
其他应付款 2,559,641,306.54 2,411,452,428.09
合计 2,645,274,100.77 2,496,288,819.57
（1）应付股利
项目 期末余额 上年年末余额
普通股股利 85,632,794.23 84,836,391.48
（2）其他应付款
项目 期末余额 上年年末余额
包装物押金 2,082,701,795.86 1,900,172,215.46
保证金 264,449,719.78 233,320,008.59
桶、冰柜、展示柜押金等 88,312,187.27 81,407,154.48
其他 124,177,603.63 196,553,049.56
合计 2,559,641,306.54 2,411,452,428.09
25、一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 上年年末余额
一年内到期的租赁负债 1,141,475.61 21,245,483.02
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2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
26、其他流动负债
项目 期末余额 上年年末余额
待转销项税额 167,009,018.41 157,126,543.85
预收票据转让款 1,750,000.00 5,500,000.00
合计 168,759,018.41 162,626,543.85
27、租赁负债
项目 期末余额 上年年末余额
房屋租赁 4,327,800.99 25,408,019.65
减：一年内到期的租赁负债 1,141,475.61 21,245,483.02
合计 3,186,325.38 4,162,536.63
2023 年计提的租赁负债利息费用金额为 46.50 万元，计入财务费用-利息支出中。
28、长期应付职工薪酬
项目 期末余额 上年年末余额
辞退福利 1,089,003.73 1,814,497.03
减：一年内到期的长期应付职工薪酬 841,428.11 1,432,584.89
合计 247,575.62 381,912.14
本公司内退属于实质性辞退工作在一年内实施完毕但补偿款项超过一年支付的辞退计
划，选择以 5 年期国债利率作为折现率，以折现后的金额计量计入当期损益。
29、递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 40,152,076.61 5,039,175.59 35,112,901.02 与资产相关的政府补助
计入递延收益的政府补助详见附注八、政府补助。
30、其他非流动负债
项目 期末余额 上年年末余额
预收政府土地收储款项 150,000,000.00 150,000,000.00
31、股本（单位：万股）
本期增减（+、-）
项目 期初余额 发行 公积金 期末余额
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 281,853.93 281,853.93
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2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
32、资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 4,261,203,976.27 4,261,203,976.27
其他资本公积 113,072,157.37 113,072,157.37
合计 4,374,276,133.64 4,374,276,133.64
33、其他综合收益
资产负债表中归属于母公司的其他综合收益：
本期发生额
项目 期初余额 税后归属 减：前期计入其他综合收 期末余额
于母公司 益当期转入留存收益
一、不能重分类进损益的
-65,000,000.00 -65,000,000.00
其他综合收益
其他权益工具投资公允价
-65,000,000.00 -65,000,000.00
值变动
34、盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 1,665,291,630.36 53,210,249.14 1,718,501,879.50
任意盈余公积 658,174,465.38 658,174,465.38
合计 2,323,466,095.74 53,210,249.14 2,376,676,344.88
35、未分配利润
提取或
项目 本期发生额 上期发生额
分配比例
调整前上期末未分配利润 3,974,487,271.66 3,796,326,158.94
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） 196,909.08 228,798.62
调整后期初未分配利润 3,974,684,180.74 3,796,554,957.56
加：本期归属于母公司股东的净利润 644,714,424.03 352,261,200.17
减：提取法定盈余公积 53,210,249.14 49,847,527.32 10.00%
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 225,483,147.27 112,741,573.64
应付其他权益持有者的股利
转作股本的普通股股利
前期计入其他综合收益当期转入留存收益 11,542,876.03
期末未分配利润 4,340,705,208.36 3,974,684,180.74
其中：子公司当年提取的盈余公积归属于母公
36,648,878.50 31,946,576.78
司的金额
61
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2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
调整本期期初未分配利润明细：
由于会计政策变更，影响 22 年期初未分配利润 228,798.62 元。
会计政策变更对期初未分配利润的影响参见附注三、32。
36、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 13,415,320,114.54 8,244,452,274.31 12,389,904,858.02 7,645,404,366.15
其他业务 797,537,182.46 620,427,682.03 812,164,678.15 614,049,965.22
合计 14,212,857,297.00 8,864,879,956.34 13,202,069,536.17 8,259,454,331.37
（2）营业收入、营业成本按产品类型划分
本期发生额 上期发生额
主要产品类型
收入 成本 收入 成本
主营业务：
啤酒 13,098,442,864.83 8,004,222,889.96 12,183,270,059.90 7,499,501,368.69
茶饮料 71,449,910.91 53,426,195.72 59,911,204.09 45,750,056.47
矿泉水 17,097,466.49 18,484,284.37 20,994,120.81 25,909,119.20
其他 228,329,872.31 168,318,904.26 125,729,473.22 74,243,821.79
小计 13,415,320,114.54 8,244,452,274.31 12,389,904,858.02 7,645,404,366.15
其他业务：
销售材料 193,918,742.62 153,722,098.55 291,779,363.22 225,795,248.88
运费收入 250,082,379.89 250,082,379.89 231,021,662.91 229,965,534.50
饲料 169,345,047.07 25,994,446.86 140,663,618.46 18,940,234.78
其他 184,191,012.88 190,628,756.73 148,700,033.56 139,348,947.06
小计 797,537,182.46 620,427,682.03 812,164,678.15 614,049,965.22
合计 14,212,857,297.00 8,864,879,956.34 13,202,069,536.17 8,259,454,331.37
（3）营业收入、营业成本按商品转让时间划分
本期发生额
项目
收入 成本
主营业务 13,415,320,114.54 8,244,452,274.31
其中：在某一时点确认 13,415,320,114.54 8,244,452,274.31
62
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财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
在某一时段确认
租赁收入
其他业务 797,537,182.46 620,427,682.03
其中：在某一时点确认 779,541,985.27 606,211,476.25
在某一时段确认
租赁收入 17,995,197.19 14,216,205.78
合计 14,212,857,297.00 8,864,879,956.34
37、税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
消费税 903,037,979.31 850,061,900.49
城市维护建设税 106,876,643.46 101,736,875.71
教育费附加 84,116,095.04 80,006,387.25
房产税 50,283,213.66 49,865,043.45
土地使用税 33,031,892.72 31,368,505.66
资源税 29,389,175.33 29,012,372.31
印花税 11,074,227.57 7,408,901.89
车船使用税 384,342.10 385,187.80
其他 2,716,956.37 2,899,490.67
合计 1,220,910,525.56 1,152,744,665.23
各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
38、销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 824,916,338.99 795,760,566.05
广告宣传费 554,294,629.18 604,062,721.09
装卸运输费 40,932,851.97 70,041,510.13
其他费用 154,967,194.74 163,779,297.96
合计 1,575,111,014.88 1,633,644,095.23
39、管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 890,148,148.93 769,922,682.45
折旧及摊销 221,487,194.82 235,276,462.45
63
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2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
非生产设施费 163,709,759.26 86,362,711.48
商标使用费 59,105,078.52 58,475,065.11
办公费 33,418,408.14 33,872,938.26
水电费 33,353,443.38 38,029,641.62
修理费 32,997,763.78 38,111,439.89
咨询费 19,716,738.77 16,480,032.11
其他费用 165,994,525.75 136,304,589.25
合计 1,619,931,061.35 1,412,835,562.62
40、研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
人工费 120,815,069.11 118,323,007.61
材料费 74,136,638.40 61,949,480.63
水电燃气费 27,828,675.44 24,373,552.42
折旧及摊销 16,395,865.76 16,930,704.52
其他费用 7,056,387.66 14,881,132.22
合计 246,232,636.37 236,457,877.40
41、财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 44,622,855.44 22,353,741.44
减：利息收入 215,062,350.10 177,582,786.71
汇兑损益 -1,219,439.07 -740,636.93
手续费及其他 3,270,109.76 2,631,119.64
合计 -168,388,823.97 -153,338,562.56
42、其他收益
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助 123,515,277.10 44,681,962.31
增值税进项加计抵减 34,430,028.11
扣代缴个人所得税手续费返还 1,483,096.61 1,268,503.53
退役军人减免 428,791.25 2,384,862.25
合计 159,857,193.07 48,335,328.09
政府补助的具体信息，详见附注八、政府补助。
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2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
43、投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
银行理财收益 22,838,932.15 18,348,936.00
权益法核算的长期股权投资收益 19,745,472.15 23,333,359.12
合计 42,584,404.30 41,682,295.12
44、信用减值损失（损失以“-”号填列）
项目 本期发生额 上期发生额
其他应收款坏账损失 7,259,737.51 -7,722,119.26
应收账款坏账损失 -5,236,769.81 -4,867,632.65
合计 2,022,967.70 -12,589,751.91
45、资产减值损失（损失以“-”号填列）
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 -57,665,947.86 -42,104,873.80
固定资产减值损失 -5,611,964.86
商誉减值损失 -42,367,423.67
合计 -57,665,947.86 -90,084,262.33
46、资产处置收益（损失以“-”号填列）
项目 本期发生额 上期发生额
无形资产处置利得（损失以“-”填列） 22,922,286.75 47,564,333.23
固定资产处置利得（损失以“-”填列） 1,011,154.70 -3,632,395.60
合计 23,933,441.45 43,931,937.63
47、营业外收入
计入当期非经常
项目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
罚款及赔偿金 14,702,438.59 1,306,626.66 14,702,438.59
出售排污权 1,710,594.20 1,710,594.20
无法支付的款项 609,769.95 178,681.54 609,769.95
其他 2,473,439.43 1,162,210.66 2,473,439.43
碳排放配额交易 2,820,754.72
合计 19,496,242.17 5,468,273.58 19,496,242.17
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2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
48、营业外支出
计入当期非经常
项目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
非流动资产毁损报废损失 3,204,574.46 364,689.88 3,204,574.46
罚款及滞纳金 1,055,264.65 946,934.80 1,055,264.65
对外捐赠 331,113.52 145,661.74 331,113.52
其他 715,309.58 910,594.62 715,309.58
合计 5,306,262.21 2,367,881.04 5,306,262.21
49、所得税费用
（1）所得税费用明细
项目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 225,464,336.67 155,431,942.95
递延所得税费用 -41,248,968.12 -9,892,880.24
合计 184,215,368.55 145,539,062.71
（2）所得税费用与利润总额的关系
项目 本期发生额 上期发生额
利润总额 1,039,102,965.09 694,647,506.02
按法定（或适用）税率计算的所得税费用（利
155,865,444.76 104,197,125.90
润总额*15%）
某些子公司适用不同税率的影响 -1,443,295.52 -1,576,370.14
对以前期间当期所得税的调整 -877,950.31 -5,890,052.50
权益法核算的合营企业和联营企业损益 -2,961,820.82 -3,500,003.87
无须纳税的收入（以“-”填列） -34,470.64
不可抵扣的成本、费用和损失 1,690,452.59 360,141.36
税率变动对期初递延所得税余额的影响 2,452,091.74
利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时
-23,448,319.81 -8,945,155.69
性差异的纳税影响（以“-”填列）
未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税
85,955,110.53 89,587,563.07
影响
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列） -27,465,569.82 -29,284,767.12
残疾人加成扣除的纳税影响（以“-”号填列） -2,464,278.31 -1,681,425.96
其他 -599,934.10 -180,084.08
所得税费用 184,215,368.55 145,539,062.71
66
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2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
50、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
押金、保证金 467,481,287.18 362,992,438.56
政府补助及奖励 115,531,357.40 40,025,461.37
往来款 84,886,631.69 104,915,398.11
利息收入 55,369,882.21 80,328,138.17
罚款及赔偿金 14,702,438.59 1,306,626.66
个税返还 1,483,096.61 1,268,503.53
合计 739,454,693.68 590,836,566.40
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
付现费用 1,210,062,013.53 1,270,934,008.31
押金、保证金 271,782,379.80 150,699,549.78
往来款 116,971,439.57 69,105,850.80
银行手续费 3,270,109.76 2,577,011.40
罚款及赔偿款 1,055,264.65 946,934.80
捐赠支出 331,113.52 145,661.74
合计 1,603,472,320.83 1,494,409,016.83
（3）收到的重要的投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收回定期存单利息 84,617,845.96
处置长期资产收到现金 49,068,984.72 93,748,616.31
赎回理财投资利息 22,838,932.14 18,530,473.63
收北控财务公司分红款 17,231,704.98 9,723,529.72
合计 173,757,467.80 122,002,619.66
（4）收到其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
投资理财产品及定期存单 5,756,505,205.50 2,343,134,000.00
收回土地出让保证金 146,100,000.00
合计 5,902,605,205.50 2,343,134,000.00
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财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（5）支付的重要的投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
购建长期资产支付 533,085,300.11 508,730,075.54
投资北控财务公司增资款 249,300,000.00
合计 533,085,300.11 758,030,075.54
（6）支付其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
投资理财产品及定期存单 6,459,201,388.91 3,558,134,000.00
支付土地出让保证金 150,000,000.00
合计 6,459,201,388.91 3,708,134,000.00
（7）支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
偿还租赁负债支付的金额 21,545,208.87 23,135,101.31
（8）筹资活动产生的各项负债的变动情况
现金变动 非现金变动
公
允
项目 期初余额 价 其 期末余额
现金流入 现金流出 计提的利息
值 他
变
动
短期借
300,000,000.00 1,921,090,390.00 1,720,462,543.40 39,489,861.68 540,117,708.28
款
租赁负
25,408,019.65 21,545,208.87 464,990.21 4,327,800.99
债
合计 325,408,019.65 1,921,090,390.00 1,742,007,752.27 39,954,851.89 544,445,509.27
51、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 854,887,596.54 549,108,443.31
加：资产减值损失 57,665,947.86 90,084,262.33
信用减值损失 -2,022,967.70 12,589,751.91
固定资产折旧 657,441,644.19 689,242,110.18
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2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
使用权资产折旧 20,218,035.02 21,716,249.36
无形资产摊销 40,947,062.10 29,510,335.20
长期待摊费用摊销 622,119.50 529,338.48
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
-23,933,441.45 -43,931,937.63
失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 3,204,574.46 364,689.88
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） -115,536,227.09 22,353,741.44
投资损失（收益以“－”号填列） -42,584,404.30 -41,682,295.12
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -38,383,029.41 -4,836,883.75
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -2,865,938.71 -5,055,996.50
存货的减少（增加以“－”号填列） 219,762,569.79 -271,832,806.79
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -36,251,449.97 -136,922,438.39
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -185,303,522.50 806,672,024.24
其他
经营活动产生的现金流量净额 1,407,868,568.33 1,717,908,588.15
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
新增使用权资产 5,605,032.32
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 1,792,586,459.64 1,464,656,785.66
减：现金的期初余额 1,464,656,785.66 1,746,157,405.99
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 327,929,673.98 -281,500,620.33
（2）现金及现金等价物的构成
项目 期末余额 上年年末余额
一、现金 1,792,586,459.64 1,464,656,785.66
其中：库存现金 199,166.33 120,484.23
可随时用于支付的银行存款 1,790,001,290.11 1,461,000,637.21
可随时用于支付的其他货币资金 2,386,003.20 3,535,664.22
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
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2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
三、期末现金及现金等价物余额 1,792,586,459.64 1,464,656,785.66
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的
现金和现金等价物
不属于现金及现金等价物的货币资金
不属于现金及现
项目 期末余额 上年年末余额
金等价物的理由
大额定期存单 5,165,000,000.00 4,459,560,000.00 不能随时支取
应收利息 254,111,495.17 185,982,078.74 应计利息
合计 5,419,111,495.17 4,645,542,078.74
52、外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 1,698.31 7.0827 12,028.62
53、租赁
（1）作为承租人
项目 本期发生额
短期租赁费用 8,930,325.71
（2）作为出租人
经营租赁
租赁收入
项目 本期发生额
租赁收入 17,995,197.19
其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入
研发支出
本期发生额 上期发生额
项目
费用化金额 资本化金额 费用化金额 资本化金额
人工费 120,815,069.11 118,323,007.61
材料费 74,136,638.40 61,949,480.63
水电燃气费 27,828,675.44 24,373,552.42
折旧及摊销 16,395,865.76 16,930,704.52
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财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
其他费用 7,056,387.66 14,881,132.22
合计 246,232,636.37 236,457,877.40
在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成（单位：万元）
持股比例%
子公司名称 注册资本 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
燕京啤酒（桂林漓 广西省桂林 广西省桂林 生产及销售 非同一控制
34,936.69 75.77
泉）股份有限公司 市 市 啤酒 下企业合并
福建省燕京惠泉啤酒 福建省惠安 福建省惠安 生产及销售 非同一控制
25,000.00 50.08
股份有限公司 县 县 啤酒 下企业合并
广东燕京啤酒有限公 广东省佛山 广东省佛山 生产及销售 通过设立或
80,988.21 65.00 7.58
司 市 市 啤酒 投资等方式
燕京啤酒（赤峰）有 内蒙古赤峰 内蒙古赤峰 生产及销售 非同一控制
57,711.00 94.27
限责任公司 市 市 啤酒 下企业合并
燕京啤酒（仙桃）有 湖北省仙桃 湖北省仙桃 生产及销售 通过设立或
29,235.30 90.64 9.14
限公司 市 市 啤酒 投资等方式
北京燕京啤酒（晋 山西省晋中 山西省晋中 生产及销售 通过设立或
25,000.00 100.00
中）有限公司 市 市 啤酒 投资等方式
内蒙古燕京啤酒原料 内蒙古赤峰 内蒙古赤峰 通过设立或
23,200.00 原材料加工 100.00
有限公司 市 市 投资等方式
新疆燕京啤酒有限公 新疆石河子 新疆石河子 生产及销售 通过设立或
68,365.00 100.00
司 市 市 啤酒 投资等方式
新疆燕京农产品开发 新疆石河子 新疆石河子 通过设立或
23,000.00 原材料加工 100.00
有限公司 市 市 投资等方式
四川燕京啤酒有限公 四川省南充 四川省南充 生产及销售 通过设立或
48,000.00 100.00
司 市 市 啤酒 投资等方式
河北燕京啤酒有限公 河北省沧州 河北省沧州 生产及销售 通过设立或
37,303.91 99.60 0.21
司 市献县 市献县 啤酒 投资等方式
沈阳燕京啤酒有限公 辽宁省沈阳 辽宁省沈阳 生产及销售 通过设立或
18,800.00 78.72
司 市 市 啤酒 投资等方式
北京燕京环宇商贸有 通过设立或
5,000.00 北京市 北京市 商贸 100.00
限公司 投资等方式
生物制品研
北京燕京中发生物技 通过设立或
4,000.00 北京市 北京市 制开发及销 80.00
术有限公司 投资等方式
售
北京燕京饮料有限公 生产及销售 通过设立或
16,579.00 北京市 北京市 53.00
司 饮料 投资等方式
河北燕京玻璃制品有 河北省沧州 河北省沧州 生产及销售 通过设立或
30,000.00 99.00 1.00
限公司 市献县 市献县 酒瓶 投资等方式
北京燕京啤酒电子商 通过设立或
100.00 北京市 北京市 商贸 100.00
务有限公司 投资等方式
燕京啤酒（衡阳）有 湖南省衡阳 湖南省衡阳 生产及销售 非同一控制
52,566.00 97.85
限公司 市 市 啤酒 下企业合并
燕京啤酒（包头雪 内蒙古包头 内蒙古包头 生产及销售 非同一控制
54,730.32 92.42
鹿）股份有限公司 市 市 啤酒 下企业合并
燕京啤酒（浙江仙 浙江省丽水 浙江省丽水 生产及销售 非同一控制
23,135.00 85.59
都）有限公司 市 市 啤酒 下企业合并
江西燕京啤酒有限责 江西省吉安 江西省吉安 生产及销售 非同一控制
20,951.14 85.12
任公司 市 市 啤酒 下企业合并
71
北京燕京啤酒股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
山西燕京啤酒有限公 山西省朔州 山西省朔州 生产及销售 非同一控制
18,597.88 100.00
司 市 市 啤酒 下企业合并
燕京啤酒（襄阳）有 湖北省宜城 湖北省宜城 生产及销售 非同一控制
17,070.00 97.66
限公司 市 市 啤酒 下企业合并
福建燕京啤酒有限公 福建省南安 福建省南安 生产及销售 非同一控制
14,000.00 96.43
司 市 市 啤酒 下企业合并
燕京啤酒（湘潭）有 湖南省湘乡 湖南省湘乡 生产及销售 非同一控制
12,500.00 94.40
限公司 市 市 啤酒 下企业合并
燕京啤酒（赣州）有 江西省赣州 江西省赣州 生产及销售 非同一控制
30,388.00 82.96 14.50
限责任公司 市 市 啤酒 下企业合并
燕京啤酒（山东无 山东省邹城 山东省邹城 生产及销售 非同一控制
8,349.96 95.19
名）股份有限公司 市 市 啤酒 下企业合并
燕京啤酒内蒙古金川 内蒙古巴彦 内蒙古巴彦 生产及销售 非同一控制
26,150.00 99.35
有限公司 淖尔市 淖尔市 啤酒 下企业合并
燕京啤酒（河南月 河南省焦作 河南省焦作 生产及销售 非同一控制
3,350.00 90.00
山）有限公司 市 市 啤酒 下企业合并
燕京啤酒（驻马店） 河南省驻马 河南省驻马 生产及销售 非同一控制
3,000.00 100.00
有限公司 店市 店市 啤酒 下企业合并
燕京啤酒（邢台）有 河北省邢台 河北省邢台 生产及销售 非同一控制
7,300.00 100.00
限公司 市 市 啤酒 下企业合并
燕京啤酒（玉林）有 广西省玉林 广西省玉林 生产及销售 通过设立或
43,000.00 4.00 72.74
限公司 市 市 啤酒 投资等方式
燕京啤酒（贵州）有 贵州省贵阳 贵州省贵阳 生产及销售 通过设立或
36,000.00 5.00 71.98
限公司 市 市 啤酒 投资等方式
燕京啤酒（昆明）有 云南省昆明 云南省昆明 生产及销售 通过设立或
45,600.00 5.00 71.98
限公司 市 市 啤酒 投资等方式
燕京啤酒（阿拉尔） 新疆自治区 新疆自治区 生产及销售 通过设立或
30,000.00 2.00 98.00
有限公司 阿克苏市 阿克苏市 啤酒 投资等方式
燕京啤酒（山东）有 山东省邹城 山东省邹城 生产及销售 通过设立或
300.00 100.00
限责任公司 市 市 啤酒 投资等方式
北京狮王新燕商业管 通过设立或
1,000.00 北京市 北京市 商贸 80.00
理有限公司 投资等方式
燕京啤酒（曲阜）有 山东省济宁 山东省济宁 生产及销售 通过设立或
100.00 100.00
限责任公司 市 市 啤酒 投资等方式
燕京啤酒（丹江口） 湖北省十堰 湖北省十堰 生产及销售 通过设立或
10,650.00 71.83
有限公司 市 市 啤酒 投资等方式
燕京包装制品(河北) 河北省沧州 河北省沧州 生产及销售 通过设立或
15,000.00 51.00
有限公司 市 市 金属包装 投资等方式
北京燕京仁和商贸有 通过设立或
3,000.00 北京市 北京市 商贸 70.00
限公司 投资等方式
北京九龙斋饮料有限 生产及销售 通过设立或
10.00 北京市 北京市 53.00
公司 饮料 投资等方式
燕京啤酒（通辽）有 内蒙古通辽 内蒙古通辽 生产及销售 通过设立或
10,000.00 94.27
限责任公司 市 市 啤酒 投资等方式
燕京啤酒（中京）有 内蒙古赤峰 内蒙古赤峰 生产及销售 非同一控制
24,910.98 93.23
限责任公司 市 市 啤酒 下企业合并
燕京啤酒（宝山）有 内蒙古赤峰 内蒙古赤峰 生产及销售 非同一控制
3,286.00 94.27
限责任公司 市 市 啤酒 下企业合并
燕京啤酒（呼和浩 内蒙古呼和 内蒙古呼和 生产及销售 非同一控制
35,866.69 92.42
特）有限公司 浩特市 浩特市 啤酒 下企业合并
燕京啤酒（丰镇）有 内蒙古丰镇 内蒙古丰镇 生产及销售 非同一控制
2,388.90 90.91
限公司 市 市 啤酒 下企业合并
燕京惠泉啤酒（抚 江西省抚州 江西省抚州 生产及销售 通过设立或
16,520.00 50.00
州）有限公司 市 市 啤酒 投资等方式
福建燕京惠泉啤酒福 福建省福鼎 福建省福鼎 生产及销售 非同一控制
8,000.00 40.56
鼎有限公司 市 市 啤酒 下企业合并
惠安县中新再生资源 福建省泉州 福建省泉州 废旧物资回 非同一控制
50.00 50.07
回收有限公司 市 市 收 下企业合并
72
北京燕京啤酒股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
河北辉航再生物资回 河北省沧州 河北省沧州 再生资源回 通过设立或
1,500.00 100.00
收有限公司 市献县 市献县 收 投资等方式
燕京啤酒（浙江丽 浙江省丽水 浙江省丽水 生产及销售 非同一控制
8,067.00 82.34
水）有限公司 市 市 啤酒 下企业合并
燕京啤酒湖南营销有 湖南省长沙 湖南省长沙 通过设立或
5,000.00 商贸 90.54
限公司 市 市 投资等方式
北京燕京飞燕商贸有 通过设立或
1,000.00 北京市 北京市 商贸 70.00
限公司 投资等方式
桂林燕京漓泉网络营 广西省桂林 广西省桂林 通过设立或
100.00 商贸 75.77
销有限公司 市 市 投资等方式
内蒙古龙族乾御兴酒 内蒙古赤峰 内蒙古赤峰 通过设立或
500.00 商贸 94.27
业有限公司 市 市 投资等方式
福建省泉州燕京惠泉电 福建省泉州 福建省泉州 通过设立或
100.00 商贸 50.08
子商务有限公司 市 市 投资等方式
广西玖马精酿啤酒有 广西省桂林 广西省桂林 生产及销售 通过设立或
200.00 75.77
限公司 市 市 啤酒 投资等方式
燕京狮王精酿啤酒 湖北省十堰 湖北省十堰 生产及销售 通过设立或
3,000.00 97.85
（湖北）有限公司 市 市 啤酒 投资等方式
包头市燕京啤酒销售 内蒙古包头 内蒙古包头 通过设立或
300.00 商贸 92.42
有限公司 市 市 投资等方式
（2）重要的非全资子公司
少数股东持股 本期归属于少数 本期向少数股东 期末少数股东权
子公司名称
比例% 股东的损益 宣告分派的股利 益余额
燕京啤酒（桂林漓
24.23 167,689,950.00 125,284,367.81 479,494,834.31
泉）股份有限公司
福建省燕京惠泉啤
49.92 24,356,529.51 6,240,000.00 627,475,987.01
酒股份有限公司
73
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2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
期末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
燕京啤酒（桂林漓泉）股
1,598,729,918.73 1,924,301,815.49 3,523,031,734.22 1,543,701,878.46 399,462.39 1,544,101,340.85
份有限公司
福建省燕京惠泉啤酒股份
1,154,284,915.77 339,162,126.00 1,493,447,041.77 234,392,255.91 2,091,670.85 236,483,926.76
有限公司
续（1）：
上年年末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
燕京啤酒（桂林漓泉）股份
1,452,103,635.98 2,016,638,577.49 3,468,742,213.47 1,663,120,420.82 1,663,120,420.82
有限公司
福建省燕京惠泉啤酒股份有
1,050,373,736.58 359,040,629.38 1,409,414,365.96 186,285,101.17 2,457,274.60 188,742,375.77
限公司
续（2）：
本期发生额 上期发生额
子公司名称 营业 综合收益总 经营活动现金 营业 综合收益总 经营活动现金
净利润 净利润
收入 额 流量 收入 额 流量
燕京啤酒（桂林
漓泉）股份有限 4,064,937,233.13 692,075,732.57 692,075,732.57 481,550,411.38 3,825,931,852.15 539,104,321.90 539,104,321.90 640,085,881.89
公司
福建省燕京惠泉
啤酒股份有限公 613,653,110.58 48,791,124.82 48,791,124.82 75,093,439.17 613,415,085.79 40,040,724.28 40,040,724.28 137,822,241.57
司
74
北京燕京啤酒股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2、其他原因导致的合并范围的变动
本公司于本期设立全资子公司燕京啤酒（曲阜）有限责任公司，和非全资子公司：燕
京啤酒（丹江口）有限公司，燕京包装制品（河北）有限公司。本公司之子公司燕京
啤酒（衡阳）有限公司于本期设立全资子公司燕京狮王精酿啤酒（湖北）有限公司。
本公司之子公司燕京啤酒（包头雪鹿）股份有限公司于本期设立全资子公司包头市燕
京啤酒销售有限公司。
上述公司纳入本公司 2023 年度合并报表。
3、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
持股比例(%) 对合营企业或联
合营企业或联营 主要
注册地 业务性质 营企业投资的会
企业名称 经营地 直接 间接 计处理方法
联营企业
北京控股集团财务
北京市 北京市 金融服务 11.08 权益法
有限公司
本公司控股子公司执行董事任北京控股集团财务有限公司董事一职，履职并参与表决，
对北京控股集团财务有限公司的财务和经营政策具有参与经营决策的权利。
（2）重要联营企业的主要财务信息
北京控股集团财务有限公司
项目
期末余额 上年年末余额
流动资产 8,945,942,428.39 9,150,204,520.17
非流动资产 13,532,079,722.61 11,061,976,315.34
资产合计 22,478,022,151.00 20,212,180,835.51
流动负债 17,263,244,483.17 15,009,215,366.82
非流动负债 16,255,106.57 27,130,336.83
负债合计 17,279,499,589.74 15,036,345,703.65
净资产 5,198,522,561.26 5,175,835,131.86
其中：少数股东权益
归属于母公司的所有者权益 5,198,522,561.26 5,175,835,131.86
按持股比例计算的净资产份额 575,996,299.79 573,482,532.61
调整事项
其中：商誉
未实现内部交易损益
减值准备
75
北京燕京啤酒股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
其他
对联营企业权益投资的账面价值 575,996,299.79 573,482,532.61
存在公开报价的权益投资的公允价值
续：
北京控股集团财务有限公司
项目
本期发生额 上期发生额
营业收入 626,089,353.45 564,456,152.51
净利润 178,208,232.44 211,335,614.49
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 178,208,232.44 211,335,614.49
企业本期收到的来自联营企业的股利 17,231,704.98 9,723,529.72
政府补助
1、计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量
本期 其
本期结转计 本期结转计 与资产相关
新增 他
补助项目 种类 期初余额 入损益的金 期末余额 入损益的列 /与收益相
补助 变
额 报项目 关
金额 动
总部煤改气奖励 节能技改资金 11,426,250.00 1,507,500.00 9,918,750.00 其他收益 与资产相关
沈阳土地返还款 土地返还款 7,074,121.60 214,367.40 6,859,754.20 其他收益 与资产相关
总部工业转型奖金 技术改造资金 5,111,110.90 666,666.72 4,444,444.18 其他收益 与资产相关
瓶厂节能技改资金 节能技改资金 3,940,342.79 1,413,523.81 2,526,818.98 其他收益 与资产相关
中京土地返还款 土地返还款 3,771,518.45 83,195.26 3,688,323.19 其他收益 与资产相关
金川土地返还款 土地返还款 3,596,899.22 89,922.48 3,506,976.74 其他收益 与资产相关
山西专项设备补助 技术改造资金 2,902,500.00 580,500.00 2,322,000.00 其他收益 与资产相关
河北沧州工促局拨
技术改造资金 1,558,333.52 212,499.96 1,345,833.56 其他收益 与资产相关
付易拉罐补贴款
通辽专项设备补助 环保资金 600,000.13 99,999.96 500,000.17 其他收益 与资产相关
北厂污水改造 技术改造资金 171,000.00 171,000.00 其他收益 与资产相关
合计 40,152,076.61 5,039,175.59 35,112,901.02
2、采用总额法计入当期损益的政府补助情况
上期计入损益 本期计入损益 计入损益的 与资产相关/
补助项目
的金额 的金额 列报项目 与收益相关
企业发展资金 5,806,942.48 99,419,250.60 其他收益 与收益相关
财政扶持资金 1,282,400.00 6,068,281.00 其他收益 与收益相关
财政补贴 2,877,188.69 3,899,140.27 其他收益 与收益相关
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财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
节能技改资金 3,322,349.16 2,921,023.81 其他收益 与资产相关
矿泉水储备费 2,750,470.14 2,646,800.00 其他收益 与收益相关
技术改造资金 19,497,536.00 1,722,400.00 其他收益 与收益相关
技术改造资金 1,980,666.68 1,630,666.68 其他收益 与资产相关
土地返还款 387,485.14 387,485.14 其他收益 与资产相关
环保资金 99,999.96 99,999.96 其他收益 与资产相关
其他 6,676,924.06 4,720,229.64 其他收益 与收益相关
合计 44,681,962.31 123,515,277.10
金融工具风险管理
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应
收款、其他流动资产、其他权益工具投资、应付账款、其他应付款、短期借款、一年
内到期的非流动负债、租赁负债。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与
这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所
述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范
围之内。
1、风险管理目标和政策
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风
险、利率风险和商品价格风险）。
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险
对本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以
辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制
程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控
制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或
随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指
引并监督风险管理措施的执行情况。本公司己制定风险管理政策以识别和分析本公司
所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信
用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的
变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由相关部门按照
董事会批准的政策开展，这些部门通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评
价和规避相关风险。
信用风险
信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、
应收账款、其他应收款等。
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北京燕京啤酒股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不
存在重大的信用风险。
对于应收票据、应收账款、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。
本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的
信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录
不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公
司的整体信用风险在可控的范围内。
本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的
财务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司
没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 23.62%（2022 年：
25.53%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收
款总额的 63.99%（2022 年：87.55%）。
流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短
缺的风险。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，
以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使
用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的
承诺，以满足短期和长期的资金需求。
本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。期末，本公司尚
未使用的银行借款额度为 638,800.00 万元（上年年末：540,800.00 万元）。
期末，本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限
分析如下：
期末余额
项目
一年以内 一至两年 两至三年 三年以上 合计
金融负债：
短期借款 540,117,708.28 540,117,708.28
应付账款 1,239,330,059.74 1,239,330,059.74
其他应付款 2,645,274,100.77 2,645,274,100.77
其他流动负债（不含递延
168,759,018.41 168,759,018.41
收益）
一年内到期的非流动负债 1,264,623.85 1,264,623.85
租赁负债 1,465,357.80 1,580,177.61 348,875.60 3,394,411.01
金融负债和或有负债合计 4,594,745,511.05 1,465,357.80 1,580,177.61 348,875.60 4,598,139,922.06
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北京燕京啤酒股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
上年年末，本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期
期限分析如下：
上年年末余额
项目
一年以内 一至两年 两至三年 三年以上 合计
金融负债：
短期借款 300,000,000.00 300,000,000.00
应付账款 1,657,749,721.87 1,657,749,721.87
其他应付款 2,496,288,819.57 2,496,288,819.57
其他流动负债（不含递延
162,626,543.85 162,626,543.85
收益）
一年内到期的非流动负债 21,545,208.87 21,545,208.87
租赁负债 1,264,623.85 1,465,357.80 1,929,053.21 4,659,034.86
金融负债和或有负债合计 4,638,210,294.16 1,264,623.85 1,465,357.80 1,929,053.21 4,642,869,329.02
上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的
账面金额有所不同。
市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发
生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。
本公司的利率风险主要产生于银行借款带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临
现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根
据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监
察维持适当的固定和浮动利率工具组合。
本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政
策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会
增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息费
用，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时
做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。
本公司持有的计息金融工具如下（单位：万元）：
项目 本期数 上期数
固定利率金融工具
金融负债 54,011.77 30,000.00
其中：短期借款 54,011.77 30,000.00
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2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
浮动利率金融工具
金融资产 721,169.80 611,019.89
其中：货币资金 721,169.80 611,019.89
交易性金融资产
合计 721,169.80 611,019.89
汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风
险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资
产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）依
然存在外汇风险。
期末，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
外币负债 外币资产
项目
期末余额 上年年末余额 期末余额 上年年末余额
美元 12,028.62 11,818.79
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规
避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
2、资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，
并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、
向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。
本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。期末，本
公司的资产负债率为 30.40%（上年年末：31.06%）。
公允价值
按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次
可分为：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。
第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或
负债的市场报价之外的可观察输入值。
第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入
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北京燕京啤酒股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
值）。
（1）以公允价值计量的项目和金额
期末，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：
第一层次公 第二层次公 第三层次公
项目 合计
允价值计量 允价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量
应收款项融资 470,000.00 470,000.00
其他权益工具投资
本公司以导致各层次之间转换的事项发生日为确认各层次之间转换的时点。本年度，
本公司的金融资产及金融负债的公允价值计量未发生第一层次和第二层次之间的转
换，亦无转入或转出第三层次的情况。
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于
不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估
值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括
无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
（2）归入公允价值层级第三层次的公允价值计量的调节表
当期利得或 对于在报
购买、发行、出售和结算
转 转 损失总额 告期末持
期 入 出 有的资
项目（本期金 初 第 第 计 产，计入
计入其 期末余额
额） 余 三 三 入 发 出 损益的当
他综合 购入 结算
额 层 层 损 行 售 期未实现
收益
次 次 益 利得或损
失的变动
应收款项融资 21,022,100.00 20,552,100.00 470,000.00
其他权益工具
投资
合计 21,022,100.00 20,552,100.00 470,000.00
购买、发行、出售和 对于在报
当期利得或损失总额
结算 告期末持
期 期 有的资
转入 转出
项目 初 计 计入 末 产，计入
第三 第三
（上期金额） 余 入 其他 发 出 余 损益的当
层次 层次 购入 结算
额 损 综合 行 售 额 期未实现
益 收益 利得或损
失的变动
交易性金融资
产：
应收款项融资 9,208,951.10 9,208,951.10
其他权益工具
投资
合计 9,208,951.10 9,208,951.10
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北京燕京啤酒股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（3）不以公允价值计量但披露其公允价值的项目和金额
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收
账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款等。
关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
业务 注册资本 母公司对本公 母公司对本公司
母公司名称 注册地
性质 (万元) 司持股比例% 表决权比例%
北京燕京啤酒投资有限 有限责任
公司（以下简称为“燕 北京市 公司（中 64,014.49 57.40 57.40
京有限公司”） 外合资）
本公司最终控制方是：北京控股集团有限公司
2、本公司的子公司情况
子公司情况详见附注七、1。
3、本公司的合营企业和联营企业情况
重要的合营和联营企业情况详见附注七、3。
4、本公司的其他关联方情况
关联方名称 与本公司关系
北京燕京啤酒集团有限公司
“燕京有限公司”的股东
（以下简称为“燕京集团”）
北京企业（啤酒）有限公司 “燕京有限公司”的控股股东
北京燕达皇冠盖有限公司 “燕京集团”的控股子公司
北京长亿人参饮料有限公司 “燕京集团”的控股子公司
北京双燕商标彩印有限公司 “燕京集团”的控股子公司
燕京啤酒（莱州）有限公司 “燕京有限公司”的控股子公司
燕京啤酒（曲阜三孔）有限责任公司 “燕京有限公司”的控股子公司
燕京啤酒（长沙）有限公司 “燕京有限公司”的控股子公司
董事、经理、财务总监及董事会秘书 关键管理人员
5、关联交易情况
82
北京燕京啤酒股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（1）关联采购与销售情况
① 采购商品、接受劳务（单位：万元）
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
燕京啤酒（曲阜三孔）有限责任公司 采购啤酒 25,242.34
北京双燕商标彩印有限公司 采购商标 6,806.57 5,353.06
北京长亿人参饮料有限公司 委托加工听装啤酒 1,764.47 2,069.10
燕京啤酒（莱州）有限公司 采购原材料 142.74 1,184.20
北京燕达皇冠盖有限公司 采购瓶盖 45.81 1,217.91
燕京啤酒（莱州）有限公司 采购啤酒 111.42
② 出售商品、提供劳务（单位：万元）
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
燕京啤酒（莱州）有限公司 销售啤酒 14,117.90 7,500.84
燕京啤酒（曲阜三孔）有限责任公司 销售啤酒 8,055.05 7,422.72
燕京啤酒（曲阜三孔）有限责任公司 销售原材料等 1,412.01 848.57
北京燕达皇冠盖有限公司 销售原材料等 97.83 50.44
北京燕京啤酒集团有限公司 销售原材料等 14.68 29.41
燕京啤酒（莱州）有限公司 销售原材料等 105.28
③ 购买或出售商品以外的其他资产
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
本公司使用“燕京”商标,本公
北 京 燕 京 啤 酒 司按年销售收入的 1%支付“燕
59,105,078.52 58,475,065.11
集团有限公司 京集团”商标使用费，本公司
子公司按 0.008 元/瓶计算支付。
（2）关联托管、承包情况
公司受托管理、承包（单位：万元）
托管收益/ 本期确认的
委托方/出 受托方/承 受托/承包 受托/承包 受托/承包
承包收益定 托管收益/
包方名称 包方名称 资产类型 起始日 终止日
价依据 承包收益
北京燕京啤 北京燕京啤
酒投资有限 酒股份有限 经营托管 2023-01-01 2023-12-31 50.00 50.00
公司 公司
北京燕京啤 北京燕京啤
酒投资有限 酒股份有限 经营托管 2023-01-01 2023-12-31 50.00 50.00
公司 公司
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北京燕京啤酒股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（3）关联租赁情况
公司承租
本期应支付的 上期应支付的
出租方名称 租赁资产种类
租赁款项 租赁款项
北 京 燕 京 啤 酒 集 本公司有偿使用“燕京集团”
16,466,057.16 16,466,057.16
团有限公司 有关住房、食堂、办公设施等
公司作为承租方当年承担的租赁负债利息支出：
出租方名称 租赁资产种类 本期利息支出 上期利息支出
北 京 燕 京 啤 酒 集 本公司有偿使用“燕京集团”
190,998.22 937,370.01
团有限公司 有关住房、食堂、办公设施等
（4）关键管理人员薪酬
本公司本期关键管理人员 18 人，上期关键管理人员 32 人，支付薪酬情况见下表：
项目 本期发生额（万元） 上期发生额（万元）
关键管理人员薪酬 777.78 1,298.42
（5）其他关联交易
本公司在北京控股集团财务有限公司的存款情况：
关联方 存款金额 约定存款期限 本期实际存款期限 实际利率%
北京控股集团 2020 年 7 月 9 日至 2023 年 1 月 1 日至
80,000,000.00 3.16
财务有限公司 2023 年 7 月 8 日 2023 年 7 月 8 日
北京控股集团 2023 年 7 月 13 日至 2023 年 7 月 13 日至
80,000,000.00 3.10
财务有限公司 2026 年 7 月 13 日 2023 年 12 月 31 日
北京控股集团 2023 年 8 月 31 日至 2023 年 8 月 31 日至
100,000,000.00 3.10
财务有限公司 2026 年 8 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
截至 2023 年 12 月 31 日，存款余额为 182,215,468.86 元，其中活期存款利息 2,153.80 元，
应收定期存款利息 2,213,315.06 元，本期收回 2023 年 7 月 8 日到期存款利息为 7,589,511.11
元。
6、关联方应收应付款项
应付关联方款项
项目名称 关联方 期末余额 上年年末余额
应付账款 北京双燕商标彩印有限公司 3,893,430.40 10,961,596.15
应付账款 北京燕京啤酒集团有限公司 793,697.61 977,037.13
其他应付款 北京燕京啤酒集团有限公司 980,599.77 1,119,534.04
其他应付款 北京长亿人参饮料有限公司 960,364.08 1,077,600.24
其他应付款 燕京啤酒（莱州）有限公司 297,080.00 140,560.00
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北京燕京啤酒股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
承诺及或有事项
1、重要的承诺事项
截至 2023 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的承诺事项。
2、或有事项
截至 2023 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。
资产负债表日后事项
1、重要的资产负债表日后非调整事项说明
（1）据本公司第八届董事会第二十四次会议决议《关于向中国进出口银行股份有限公
司北京分行申请综合授信额度的议案》，向中国进出口银行股份有限公司北京分行申请
综合授信额度人民币贰亿元整，全部为流动资金贷款，用于本公司在授信范围内日常
经营资金周转。上述额度可循环使用。以上授信无担保，无抵押，期限为二年。
（2）据本公司第八届董事会第二十四次会议决议《关于向广发银行股份有限公司北京
世纪城支行申请授信额度的议案》，向广发银行股份有限公司北京世纪城支行申请综合
授信额度人民币伍亿元整，其中流动资金贷款不超过伍亿，单笔期限不超三年；银行
承兑汇票不超贰亿，单笔期限不超过六个月，用于本公司在授信范围内日常经营资金
周转。以上授信无担保，无抵押。
（3）据本公司第八届董事会第二十四次会议决议《关于向北京农村商业银行股份有限
公司顺义支行申请综合授信额度的议案》，向北京农村商业银行股份有限公司顺义支行
申请综合授信额度人民币伍亿元整，全部为流动资金贷款，用于本公司在授信范围内
日常经营资金周转。上述额度可循环使用。以上授信无担保，无抵押，期限为一年。
（4）据本公司第八届董事会第二十四次会议决议《关于向中国工商银行股份有限公司
北京顺义支行申请综合授信额度的议案》，向中国工商银行股份有限公司北京顺义支行
申请综合授信额度人民币玖亿零捌佰万元整，用于本公司在授信范围内日常经营资金
周转及项目建设。其中：日常经营周转额度可循环使用，无担保，无抵押，期限为一
年；项目贷款金额不超过叁亿元，具体担保方式、贷款金额及期限等贷款要素均以银
行实际审批为准。
（5）据本公司第八届董事会第二十四次会议决议《关于向中国银行股份有限公司北京
顺义支行申请综合授信额度的议案》，向中国银行股份有限公司北京顺义支行申请综合
授信额度人民币捌亿元整，用于本公司在授信范围内日常经营资金周转。上述额度可
循环使用。以上授信无担保，无抵押。期限为一年。
（6）据本公司第八届董事会第二十四次会议决议《关于向中国农业银行股份有限公司
北京顺义支行申请综合授信额度的议案》，向中国农业银行股份有限公司北京顺义支行
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北京燕京啤酒股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
申请综合授信额度人民币伍亿元整，全部为流动资金贷款，用于本公司在授信范围内
日常经营资金周转。上述额度可循环使用。以上授信无担保，无抵押，期限为一年。
（7）据本公司第八届董事会第二十四次会议决议《关于向兴业银行股份有限公司北京
世纪坛支行申请综合授信额度的议案》，向兴业银行股份有限公司北京世纪坛支行申请
综合授信额度人民币壹亿元整，用于本公司在授信范围内日常经营资金周转。上述额
度可循环使用。以上授信无担保，无抵押，期限为一年。
（8）据本公司第八届董事会第二十四次会议决议《关于向招商银行股份有限公司北京
分行申请综合授信额度的议案》，向招商银行股份有限公司北京分行申请综合授信额度
人民币伍亿元整，用于本公司在授信范围内日常经营资金周转。以上授信无担保，无
抵押，期限不超过三年。
2、资产负债表日后利润分配情况
拟分配的利润或股利 每 10 股派现金 1.00 元（含税）
经审议批准宣告发放的利润或股利 每 10 股派现金 1.00 元（含税）
董事会提议本公司向全体股东每 10 股派现金 1.00 元（含税），上述利润分配方案尚待股
东大会审议批准。
截至 2024 年 4 月 12 日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
其他重要事项
1、前期差错更正
本报告期是否发现采用追溯重述法的前期差错：否。
2、分部报告
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为 2 个
报告分部。这些报告分部是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的。集团
的管理层定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会计
政策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一致。
分部利润或亏损、资产及负债
本期或本期期末 啤酒业分部 其他分部 抵销 合计
营业收入 13,943,827,392.10 980,915,891.23 711,885,986.33 14,212,857,297.00
其中：对外交易收入 13,932,390,156.85 280,467,140.15 14,212,857,297.00
分部间交易收入 11,437,235.25 700,448,751.08 711,885,986.33
其中：主营业务收入 13,191,058,832.35 925,169,115.75 701,694,402.56 13,414,533,545.54
营业成本 8,762,099,156.94 814,666,785.73 711,885,986.33 8,864,879,956.34
其中：主营业务成本 8,173,843,443.31 772,303,233.56 701,694,402.56 8,244,452,274.31
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北京燕京啤酒股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
营业费用 4,240,424,604.60 125,224,155.23 4,365,648,759.83
营业利润/(亏损) 941,303,630.56 41,024,950.27 982,328,580.83
资产总额 38,247,101,906.11 1,165,147,343.26 18,181,328,518.47 21,230,920,730.90
负债总额 15,386,693,915.21 1,207,946,392.32 10,140,855,953.48 6,453,784,354.05
补充信息：
1.资本性支出 446,883,678.16 7,012,536.92 453,896,215.08
2.折旧和摊销费用 639,021,200.92 60,035,585.33 699,056,786.25
3.折旧和摊销以外的非现金费用
4.资产减值损失 -109,414,504.48 -2,857,000.54 -54,605,557.16 -57,665,947.86
5.信用减值损失 2,533,801.16 -510,833.46 2,022,967.70
上期或上期期末 啤酒业分部 其他分部 抵销 合计
营业收入 12,980,058,731.29 870,934,787.52 648,923,982.64 13,202,069,536.17
其中：对外交易收入 12,974,433,989.35 227,635,546.82 13,202,069,536.17
分部间交易收入 5,624,741.94 643,299,240.70 648,923,982.64
其中：主营业务收入 12,212,231,843.49 821,092,809.78 643,419,795.25 12,389,904,858.02
营业成本 8,131,051,662.47 777,326,651.54 648,923,982.64 8,259,454,331.37
其中：主营业务成本 7,550,978,963.85 737,845,197.55 643,419,795.25 7,645,404,366.15
营业费用 4,177,615,900.33 115,134,486.11 4,292,750,386.44
营业利润/(亏损) 671,391,168.49 -21,526,350.13 649,864,818.36
资产总额 37,517,328,528.86 1,217,956,098.64 18,037,438,698.17 20,697,845,929.33
负债总额 15,125,485,707.40 1,275,967,067.72 9,969,749,545.21 6,431,703,229.91
补充信息：
资本性支出 487,824,528.86 16,053,741.68 503,878,270.54
折旧和摊销费用 661,618,261.68 58,840,015.10 720,458,276.78
折旧和摊销以外的非现金费用
资产减值损失 -84,528,450.74 -5,555,811.59 -90,084,262.33
信用减值损失 -12,504,120.44 -85,631.47 -12,589,751.91
母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 107,815,573.37 113,733,222.04
1至 2年 10,401,006.44 3,846,543.08
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财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2至 3年 12,589.92 9,956,549.21
3 年以上 8,923,639.55 7,554,108.10
小计 127,152,809.28 135,090,422.43
减：坏账准备 18,274,747.81 14,233,385.54
合计 108,878,061.47 120,857,036.89
按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
预期信用损 账面价值
金额 比例(%) 金额
失率(%)
按单项计提坏账准备 14,523,380.44 11.42 8,286,284.89 57.05 6,237,095.55
其中：
应收企业客户 8,286,284.89 6.52 8,286,284.89 100.00
应收关联方 6,237,095.55 4.91 6,237,095.55
按组合计提坏账准备 112,629,428.84 88.58 9,988,462.92 8.87 102,640,965.92
其中：
应收企业客户 112,629,428.84 88.58 9,988,462.92 8.87 102,640,965.92
合计 127,152,809.28 100.00 18,274,747.81 14.37 108,878,061.47
续：
上年年末余额
类别 账面余额 坏账准备
预期信用损 账面价值
金额 比例(%) 金额
失率(%)
按单项计提坏账准备 32,226,695.06 23.86 1,949,376.91 6.05 30,277,318.15
其中：
应收企业客户 1,949,376.91 1.44 1,949,376.91 100.00
应收关联方 30,277,318.15 22.41 30,277,318.15
按组合计提坏账准备 102,863,727.37 76.14 12,284,008.63 11.94 90,579,718.74
其中：
应收企业客户 102,863,727.37 76.14 12,284,008.63 11.94 90,579,718.74
合计 135,090,422.43 100.00 14,233,385.54 10.54 120,857,036.89
按单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
名称 预期信用损
账面余额 坏账准备 计提依据
失率（%）
家乐福(上海)供应链管理有限公司 6,267,343.66 6,267,343.66 100.00 预计无法收回
保定市利民酒业有限公司 941,797.71 941,797.71 100.00 预计无法收回
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北京燕京啤酒股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
乌鲁木齐市燕京嘉泰商贸有限责任
266,219.48 266,219.48 100.00 预计无法收回
公司
大同市彦彬贸易有限责任公司 221,241.60 221,241.60 100.00 预计无法收回
其他 589,682.44 589,682.44 100.00 预计无法收回
合计 8,286,284.89 8,286,284.89 100.00
续：
上年年末余额
名称 预期信用损
账面余额 坏账准备 计提依据
失率（%）
保定市利民酒业有限公司 941,797.71 941,797.71 100.00 预计无法收回
乌鲁木齐市燕京嘉泰商贸有限责
266,219.48 266,219.48 100.00 预计无法收回
任公司
大同市彦彬贸易有限责任公司 221,241.60 221,241.60 100.00 预计无法收回
其他 520,118.12 520,118.12 100.00 预计无法收回
合计 1,949,376.91 1,949,376.91 100.00
按组合计提坏账准备的应收账款
组合计提项目：应收企业客户
期末余额 上年年末余额
预期信用 预期信用
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
损失率(%) 损失率(%)
1 年以内 99,346,156.55 1,486,603.12 1.50 83,455,903.89 1,237,194.53 1.48
1至 2年 6,365,984.05 1,591,496.02 25.00 3,846,543.08 961,635.77 25.00
2至 3年 12,589.92 5,665.46 45.00 9,956,549.21 4,480,447.14 45.00
3 年以上 6,904,698.32 6,904,698.32 100.00 5,604,731.19 5,604,731.19 100.00
合计 112,629,428.84 9,988,462.92 8.87 102,863,727.37 12,284,008.63 11.94
本期计提、收回或转回的坏账准备情况
坏账准备金额
期初余额 14,233,385.54
本期计提 4,041,362.27
本期收回或转回
本期核销
期末余额 18,274,747.81
按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
应收账款 占应收账款期末余 坏账准备
单位名称
期末余额 额合计数的比例% 期末余额
第一名 27,472,278.62 21.61 412,084.18
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北京燕京啤酒股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
第二名 18,710,748.38 14.71 1,103,008.87
第三名 8,480,390.20 6.67 127,205.85
第四名 8,045,311.81 6.33 583,068.83
第五名 6,267,343.66 4.93 6,267,343.66
合计 68,976,072.67 54.25 8,492,711.39
2、其他应收款
项目 期末余额 上年年末余额
应收利息
应收股利 33,103,362.95
其他应收款 6,580,602,709.36 6,849,307,597.06
合计 6,580,602,709.36 6,882,410,960.01
（1）应收股利
项目 期末余额 上年年末余额
普通股股利 33,103,362.95
（2）其他应收款
① 按款项性质披露
账龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 477,632,602.33 784,437,028.13
1至 2年 435,343,610.75 488,618,403.81
2至 3年 466,004,994.81 298,305,475.46
3 年以上 5,203,148,389.10 5,286,045,699.51
小计 6,582,129,596.99 6,857,406,606.91
减：坏账准备 1,526,887.63 8,099,009.85
合计 6,580,602,709.36 6,849,307,597.06
① 按款项性质披露
期末金额 上年年末金额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
集团往
6,569,579,569.75 6,569,579,569.75 6,697,964,763.17 6,697,964,763.17
来款
备 用
金、保
12,550,027.24 1,526,887.63 11,023,139.61 159,441,843.74 8,099,009.85 151,342,833.89
证金及
其他
合计 6,582,129,596.99 1,526,887.63 6,580,602,709.36 6,857,406,606.91 8,099,009.85 6,849,307,597.06
90
北京燕京啤酒股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
② 坏账准备计提情况
期末处于第一阶段的坏账准备
未来 12 个
月内的
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
预期信用
损失率(%)
按单项计提坏账准备 6,569,579,569.75 6,569,579,569.75
集团往来款 6,569,579,569.75 6,569,579,569.75
按组合计提坏账准备 12,550,027.24 12.17 1,526,887.63 11,023,139.61
备用金、保证金及其他 12,550,027.24 12.17 1,526,887.63 11,023,139.61
合计 6,582,129,596.99 0.02 1,526,887.63 6,580,602,709.36
期末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。
期末，本公司不存在处于第三阶段的其他应收款。
上年年末处于第一阶段的坏账准备
未来 12 个
月内的
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
预期信用
损失率(%)
按单项计提坏账准备 6,697,964,763.17 6,697,964,763.17
集团往来款 6,697,964,763.17 6,697,964,763.17
按组合计提坏账准备 159,441,843.74 5.08 8,099,009.85 151,342,833.89
备用金、保证金及其他 159,441,843.74 5.08 8,099,009.85 151,342,833.89
合计 6,857,406,606.91 0.12 8,099,009.85 6,849,307,597.06
上年年末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。
上年年末，本公司不存在处于第三阶段的其他应收款。
③ 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预 整个存续期预 合计
未来 12 个月
期信用损失(未发 期信用损失(已
预期信用损失
生信用减值) 发生信用减值)
期初余额 8,099,009.85 8,099,009.85
期初余额在本期
--转入第二阶段
91
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财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 100,384.60 100,384.60
本期转回 6,672,506.82 6,672,506.82
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 1,526,887.63 1,526,887.63
④ 按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
占其他应收款
其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄 期末余额合计
期末余额 期末余额
数的比例(%)
第一名 集团往来款 802,715,551.96 1-3 年以上 12.19
第二名 集团往来款 580,347,484.70 1-3 年以上 8.82
第三名 集团往来款 501,345,753.10 1-3 年以上 7.62
第四名 集团往来款 457,903,420.60 1-3 年以上 6.96
第五名 集团往来款 424,887,021.89 2-3 年以上 6.45
合计 2,767,199,232.25 42.04
92
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财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
3、长期股权投资
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 8,853,681,328.08 674,707,129.12 8,178,974,198.96 8,842,681,328.08 620,101,571.96 8,222,579,756.12
对联营企业投资 575,996,299.78 575,996,299.78 573,482,532.61 573,482,532.61
合计 9,429,677,627.86 674,707,129.12 8,754,970,498.74 9,416,163,860.69 620,101,571.96 8,796,062,288.73
对子公司投资
减值准备
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 本期计提减值准备
期末余额
燕京啤酒（桂林漓泉）股份有限公司 887,990,690.74 887,990,690.74
新疆燕京啤酒有限公司 626,050,000.00 626,050,000.00
燕京啤酒（赤峰）有限责任公司 554,356,251.96 554,356,251.96
广东燕京啤酒有限公司 526,423,365.00 526,423,365.00 70,266,169.05
燕京啤酒（包头雪鹿）股份有限公司 521,294,900.00 521,294,900.00
燕京啤酒（衡阳）有限公司 514,636,616.00 514,636,616.00 42,953,222.36
福建省燕京惠泉啤酒股份有限公司 495,542,190.67 495,542,190.67
四川燕京啤酒有限公司 480,000,000.00 480,000,000.00
河北燕京啤酒有限公司 371,539,100.00 371,539,100.00 3,214,221.37
燕京啤酒内蒙古金川有限公司 371,520,000.00 371,520,000.00 42,367,423.67
河北燕京玻璃制品有限公司 297,000,000.00 297,000,000.00
燕京啤酒（仙桃）有限公司 265,000,000.00 265,000,000.00
93
北京燕京啤酒股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
燕京啤酒（赣州）有限责任公司 252,711,418.97 252,711,418.97 9,369,764.05
北京燕京啤酒（晋中）有限公司 250,000,000.00 250,000,000.00
内蒙古燕京啤酒原料有限公司 232,000,000.00 232,000,000.00
新疆燕京农产品开发有限公司 230,000,000.00 230,000,000.00
燕京啤酒（浙江仙都）有限公司 199,155,882.56 199,155,882.56
山西燕京啤酒有限公司 185,978,752.99 185,978,752.99
燕京啤酒（襄阳）有限公司 183,127,805.22 183,127,805.22
江西燕京啤酒有限责任公司 178,709,383.46 178,709,383.46
燕京啤酒（邢台）有限公司 171,720,000.00 171,720,000.00 12,787,176.96
沈阳燕京啤酒有限公司 148,001,194.17 148,001,194.17 8,042,087.13
燕京啤酒（河南月山）有限公司 143,560,000.00 143,560,000.00 72,179,104.80
福建燕京啤酒有限公司 134,335,357.57 134,335,357.57 68,811,467.40
燕京啤酒（湘潭）有限公司 121,339,245.96 121,339,245.96 21,652,178.97 121,339,245.96
燕京啤酒（驻马店）有限公司 97,720,000.00 97,720,000.00 32,953,378.19 97,720,000.00
燕京啤酒（山东无名）股份有限公司 96,306,295.77 96,306,295.77 96,306,295.77
北京燕京饮料有限公司 91,062,877.04 91,062,877.04 19,533,621.13
燕京啤酒（阿拉尔）有限公司 63,600,000.00 63,600,000.00
北京燕京环宇商贸有限公司 50,000,000.00 50,000,000.00
北京燕京中发生物技术有限公司 32,000,000.00 32,000,000.00 9,817,329.47
燕京啤酒（昆明）有限公司 22,800,000.00 22,800,000.00
燕京啤酒（贵州）有限公司 18,000,000.00 18,000,000.00
燕京啤酒（玉林）有限公司 17,200,000.00 17,200,000.00
94
北京燕京啤酒股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
北京狮王新燕商业管理有限公司 8,000,000.00 8,000,000.00
燕京啤酒（山东）有限责任公司 3,000,000.00 3,000,000.00
北京燕京啤酒电子商务有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00
燕京包装制品（河北）有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00
燕京啤酒（曲阜）有限责任公司 1,000,000.00 1,000,000.00
合计 8,842,681,328.08 11,000,000.00 8,853,681,328.08 54,605,557.16 674,707,129.12
对联营、合营企业投资
本期增减变动
权益法下 宣告发放现 减值准备
被投资单位 期初余额 追加/新 其他综合 其他权益 计提减值 期末余额
减少投资 确认的 金股利或利 其他 期末余额
增投资 收益调整 变动 准备
投资损益 润
联营企业
北京控股集
团 财 务 有 限 573,482,532.61 19,745,472.15 17,231,704.98 575,996,299.78
公司
95
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财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
4、营业收入和营业成本
营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 3,694,603,031.87 2,337,606,514.49 3,547,041,053.51 2,273,930,018.82
其他业务 287,992,160.33 217,201,811.29 247,813,708.75 180,947,801.72
合计 3,982,595,192.20 2,554,808,325.78 3,794,854,762.26 2,454,877,820.54
5、投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 579,796,533.02 566,999,842.93
权益法核算的长期股权投资收益 19,745,472.15 23,333,359.12
银行理财收益 20,747,105.02 16,295,317.09
合计 620,289,110.19 606,628,519.14
补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项目 本期发生额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲
23,933,441.45
销部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切
相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公 123,515,277.10 详见附注八
司损益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非
金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动 22,838,932.15
损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
受托经营取得的托管费收入 1,000,000.00
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 14,189,979.96
其他符合非经常性损益定义的损益项目 428,791.25
非经常性损益总额 185,906,421.91
减：非经常性损益的所得税影响数 32,677,245.96
非经常性损益净额 153,229,175.95
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后） 8,740,275.65
归属于公司普通股股东的非经常性损益 144,488,900.30
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2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2、净资产收益率和每股收益
加权平均 每股收益
报告期利润 净资产
收益率% 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 4.73 0.229
扣除非经常性损益后归属于公司
3.67 0.177
普通股股东的净利润
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2024 年 4 月 12 日
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