启迪环境科技发展股份有限公司
   2023 年度年审会计师事务所的履职情况评估报告


       启迪环境科技发展股份有限公司（以下简称“公司”）聘请大信会计师事务所（特殊

普通合伙）（以下简称“大信”）作为公司 2023 年度年报审计机构。根据财政部、国务院

国有资产监督管理委员会、中国证券监督管理委员会颁布的《国有企业、上市公司选聘会

计师事务所管理办法》，公司对大信 2023 年度审计工作的履职情况进行了评估。

       一、资质条件

       大信会计师事务所（特殊普通合伙）成立于 1985 年，2012 年 3 月转制为特殊普通合

伙制事务所，总部位于北京，注册地址为北京市海淀区知春路 1 号 22 层 2206。大信在全

国设有 32 家分支机构，在香港设立了分所，并于 2017 年发起设立了大信国际会计网络，

目前拥有美国、加拿大、澳大利亚、德国、法国、英国、新加坡等 36 家网络成员所。大信

是我国最早从事证券服务业务的会计师事务所之一，首批获得 H 股企业审计资格，拥有近

30 年的证券业务从业经验。

       首席合伙人为谢泽敏先生。截至 2023 年 12 月 31 日，大信从业人员总数 4001 人，其中

合伙人 160 人，注册会计师 971 人。注册会计师中，超过 500 人签署过证券服务业务审计报

告。

       2022 年度业务收入 15.78 亿元，为超过 10,000 家公司提供服务。业务收入中，审计

业务收入 13.65 亿元、证券业务收入 5.10 亿元。2022 年上市公司年报审计客户 196 家

（含 H 股），平均资产额 179.90 亿元，收费总额 2.43 亿元。主要分布于制造业、信息传输

软件和信息技术服务业、电力热力燃气及水生产和供应业、科学研究和技术服务业、水利

环境和公共设施管理业。本公司（指拟聘任本所的上市公司）同行业上市公司审计客户 4

家。

       大信承做公司 2023 年度审计项目的项目合伙人、签字注册会计师和项目质量控制复核

人的基本信息如下：

       （1）项目相关人员具备相应的专业胜任能力，主要成员信息如下：
                                                      是否从事过证券   证券服务业务从
         项目组成员          姓名        执业资质
                                                         服务业务         业年限

  项目合伙人兼拟签字注      索保国      注册会计师          是             25 年
       册会计师

    拟签字注册会计师         李嘉伟        注册会计师              是              8年

   项目质量控制负责人        刘仁勇        注册会计师              是             21 年

    （2）项目相关人员从业经验
       姓   名                                          从业经验

                        拥有注册会计师执业资质。1999 年成为注册会计师，2000 年开始从事上市公
       索保国
                        司审计，2000 年开始在本所执业。未在其他单位兼职。

                        拥有注册会计师执业资质。2020 年成为注册会计师，2016 年开始从事上市公
       李嘉伟
                        司审计，2016 年开始在本所执业。未在其他单位兼职。

                        拥有注册会计师执业资质。2005 年成为注册会计师，2004 年开始在本所执业，
       刘仁勇
                        具有证券业务质量复核经验，未在其他单位兼职。

    二、执业记录

    大信近三年因执业行为受到刑事处罚 0 次、行政处罚 3 次、行政监管措施 13 次、自律

监管措施及纪律处分 7 次。33 名从业人员近三年因执业行为受到刑事处罚 0 次、行政处罚

6 人次、行政监管措施 27 人次、自律监管措施及纪律处分 13 人次。

    签字项目合伙人、签字注册会计师及质量复核人员近三年不存在因执业行为受到刑事处

罚，受到证监会及派出机构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、

行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。

    拟签字项目合伙人、签字注册会计师及质量复核人员不存在违反《中国注册会计师职业

道德守则》对独立性要求的情形，未持有和买卖公司股票，也不存在影响独立性的其他经济

利益，定期轮换符合规定。

    三、质量管理水平

    1、专业技术咨询

    大信制定了专业技术咨询规程，以便于业务执行过程中对相关问题进行专业判断提供参

考依据，并设置了专业技术咨询部门，负责事务所层面的咨询活动。项目组层面的咨询，主

要由项目合伙人及具备相应经验的人员负责。2023 年度审计过程中，大信对于与公司相关

的重大会计审计事项等为公司提供了及时有效的咨询及可行的解决方案。

    2、意见分歧解决

    大信制定了意见分歧解决规程，以解决不同人员之间存在的分歧，包括：项目组内部、

质量复核部内部、项目组与质量复核部及专业技术咨询部之间的分歧等。明确了解决分歧应

遵循“质量优先、自下而上、担责者定、民主集中”的原则。质量管理委员会是重大事项分

歧解决的最高决策机构。在意见分歧解决之前，不得出具报告。2023 年度审计过程中，大信
就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无未解决的意见分歧。

    3、项目质量复核

    大信项目质量复核实施分级分类管理。总所、各地区业务总部及分所，设置质量复核机

构，质量复核机构需要对《审计业务项目分类管理办法》规定的 A、B、C 类业务项目实施独

立复核，必要时，可以对所有业务项目实施独立复核。由总审计师领导项目质量复核工作。

在项目组未将复核意见落实到位之前，不得签发报告。2023 年度审计过程中，质量复核人

员与项目合伙人及其他项目组成员讨论了重大事项，对重点问题、报告及附注披露问题等提

出复核意见，项目组及时书面回复反馈意见，提供了落实情况的相关证据。

    4、监控与整改

    大信为促进项目组不断提高业务质量，形成持续改进质量的组织文化，根据会计师事务

所质量管理准则第 5101 号、第 5102 号的规定建立了全所范围内统一的监控和整改程序，对

质量管理体系及业务项目质量进行日常评价和定期检查，确定监控检查发现的情况并识别的

缺陷，评价识别出的缺陷的严重程度和广泛性，针对已识别出的缺陷，调查缺陷根本原因，

设计、实施并评价针对性的整改措施。根据问责机制对相关人员进行问责。2023 年度审计

过程中，大信质量管理的各项措施得到了有效执行，没有识别出质量管理缺陷，项目组成员

未因质量问题受到问责。

    四、工作方案

    2023 年度审计过程中，大信根据公司的实际情况，识别主要业务风险和重要审计领域，

包括营业收入确认、应收账款坏账准备计提等。分别在计划、预审、终审、报告出具、工作

总结阶段制定了详细、合理的审计工作方案，并及时与公司管理层和审计委员会进行沟通。

    1、审计计划阶段，通过对公司的了解，制定了 2023 年度的审计计划，包含总体审计策

略和具体审计计划。

    2、现场预审阶段，提示公司可能对财务报告结果产生影响的风险事项及可能影响年报

进度的事项等。就年报审计方案、总体时间安排等与公司做好沟通与衔接。同时，就重大会

计问题、争议事项提出专业意见，并积极协调解决。

    3、现场正审阶段，在公司形成未审报告后，审计项目组按计划进驻现场执行审计程序，

获取审计证据，编制审计工作底稿，对涉及到的会计调整事项与公司进行现场沟通，编制审

计报告初稿。

    4、报告出具阶段，项目组整理审计工作底稿，履行事务所内部的独立质量控制复核程

序后出具正式审计报告。
    5、工作总结阶段，收集在审计过程中发现的问题以及提出的意见和建议，形成工作总

结报告。

    五、人力及其他资源配备

    大信在 2023 年度审计工作中，配备了专业审计工作团队，核心团队成员均具备多年上

市公司审计经验。项目合伙人由经验丰富的合伙人担任，项目现场负责人由资深审计项目经

理担任。大信的后台支持团队包括税务、信息系统、内控、风险管理、金融工具及可持续发

展服务等多领域专家，全程为审计服务提供支持。大信投入足够的审计力量与时间用于审计

工作，从进度、质量、资源等方面提供保障，满足了公司年度报告披露时间要求。

    六、信息安全管理

    公司在聘任合同中明确约定了大信在信息安全管理中的责任义务。大信制定了《信息安

全管理办法》《网络平台信息管理办法》等制度，专人负责信息安全工作。大信的信息系统

采用私有云部署方式，服务器架设在境内，数据信息在境内存储，符合国家安全保密规定。

2022 年，大信取得了中国信息安全测评中心颁发的《国家信息安全测评信息安全服务一级

资质证书》。

    七、风险承担能力水平

    大信购买的职业保险累计赔偿限额和计提的职业风险基金之和超过人民币 2 亿元，职

业风险基金计提和职业保险购买符合相关规定，具有良好的投资者保护能力。

    综合以上信息，经评估，公司认为大信作为 2023 年度审计机构，其资质条件、质量管

理水平符合要求，项目组成员满足独立性规定，具有必需的业务水平，在审计过程中，勤勉

尽责，公允发表意见，较好地完成了 2023 年度审计相关工作。




                                             启迪环境科技发展股份有限公司董事会

                                                                2024 年 4 月 27 日