2023 年度内部控制评价报告




            海南高速公路股份有限公司
            2023 年度内部控制评价报告

    根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内
部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合公司内
控制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我
们对公司 2023 年 12 月 31 日（内部控制评价报告基准日）的内部
控制有效性进行了评价。
    一、重要声明
    按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部
控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会
的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层组
织实施企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监
事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈
述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别
及连带法律责任。
    公司内部控制的目标主要是合理保证经营管理合法合规、资产
安全,合理保证财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效
果，促进实现发展战略。由于内部控制存在固有局限性,故仅能为
实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部
控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部
控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
    二、内部控制评价结论
    根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制

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评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，
公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大
方面保持了有效的财务报告内部控制。
    根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制
评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
    自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间
未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
    三、内部控制评价工作情况
    （一）内部控制评价范围
    公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和
事项以及高风险领域。纳入评价范围的单位包括：公司本部以及房
地产、文旅、酒店等业务板块的子公司。纳入评价范围单位资产总
额占公司合并财务报表资产总额的 100%，营业收入合计占公司合并
财务报表营业收入总额的 100%。
    纳入评价范围的业务和事项包括公司内控制度中涉及公司层
面控制的各项要素，包括、但不限于组织架构、发展战略、人力资
源、社会责任、企业文化、资金活动、资产管理、采购业务、销售
业务、工程项目、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递、
信息系统、关联交易、内部审计等各类内控流程。此次工作主要针
对上述业务和事项内部控制的设计与运行有效性进行评价。重点关
注的高风险领域包括：销售管理、采购管理、资产管理、工程管理、
投资管理、财务管理、合同管理等。
    上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了
公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。


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    （二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
    公司依据企业内部控制规范体系及公司相关内控制度组织开
展内部控制评价工作。
    公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷
和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风
险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，
研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与上年
度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
    1.财务报告内部控制缺陷认定标准
    1.1财务报告内部控制缺陷评价的定量标准：
缺陷类别
                  资产总额                  利润总额
缺陷指标

                                   错报≥利润总额的 5%，且不低
 重大缺陷    错报≥资产总额 1%
                                           于 1000 万元

            资产总额 0.5%≤错报 利润总额的 3%≤错报﹤利润总
 重要缺陷
               ﹤资产总额 1%        额的 5%，且不低于 500 万元

 一般缺陷   错报﹤资产总额 0.5% 除重大和重要缺陷之外的缺陷

    1.2财务报告内部控制缺陷评价的定性标准：
    （1）重大缺陷：
    ①控制环境无效；
    ②董事、监事和高级管理人员舞弊并给企业造成重要损失和不
利影响；
    ③对已经公告的财务报告出现的重大差错进行错报更正；


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    ④注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在
运行过程中未能发现该错报；
    ⑤审计委员会以及内部审计部门对财务报告内部控制监督无
效。
       （2）重要缺陷：
    ①未依照公认会计准则选择和应用会计政策；
    ②未建立反舞弊程序和控制措施；
    ③对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机
制或没有实施且没有相应的补偿性控制；
    ④对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能
合理保证编制的财务报表达到真实、完整的目标。
       （3）一般缺陷：
    不构成重大缺陷或重要缺陷的其他内部控制缺陷。
    2.非财务报告内部控制缺陷认定标准
    2.1非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准：
       （1）重大缺陷：直接财产损失≥1000 万元；
       （2）重要缺陷：500 万元≤直接财产损失＜1000 万元；
       （3）一般缺陷：直接财产损失＜500 万元。
    2.2 非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准：
       （1）重大缺陷：
    ①公司决策程序导致重大失误；
    ②公司严重违反国家法律法规；
    ③公司高级管理人员和高级技术人员流失严重；
    ④公司内部控制评价的结果特别是重大缺陷未得到整改；


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    ⑤涉及公司生产经营的重要业务缺乏制度控制或制度系统失
效。
       （2）重要缺陷：
    ①公司决策程序导致出现较大失误；
    ②违反上市公司信息披露等其他相关规定受监管部门通报批
评或谴责；
    ③公司关键岗位业务骨干流失严重；
    ④公司内部控制评价结果特别是重要缺陷未得到整改；
    ⑤涉及公司生产经营的重要业务业务制度或系统存在缺陷。
       （3）一般缺陷：
    不构成重大缺陷或重要缺陷的其他内部控制缺陷。
       （三）内部控制缺陷认定及整改情况
    1.财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
    根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不
存在财务报告内部控制重大缺陷和重要缺陷。
    2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
    根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发
现公司非财务报告内部控制重大缺陷和重要缺陷。
       四、其他内部控制相关重大事项说明
    报告期内公司无其他需要说明的与内部控制相关的重大事项。


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                                           2024 年 4 月 17 日




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