All Circuits S.A.S.
2023 年度及 2024 年 1-6 月
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告 1-3
模拟合并资产负债表 1-2
模拟合并利润表 3
合并现金流量表 4
模拟合并所有者权益变动表 5-6
模拟财务报表附注 7-78
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
中国北京朝阳区建国门外大街 22 号
赛特广场 5 层邮编 100004
电话 +86 10 8566 5588
传真 +86 10 8566 5120
www.grantthornton.cn
审计报告
致同审字（2024）第 110B028109 号
航天科技控股集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了 All Circuits S.A.S.（以下简称“AC 公司”）模拟财务报表，包
括 2023 年 12 月 31 日及 2024 年 6 月 30 日的模拟合并资产负债表，2023 年度及
2024 年 1-6 月份的模拟合并利润表、合并现金流量表、模拟合并所有者权益变
动表以及相关模拟财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照模拟财务报表附注二
（以下简称“附注二”）所述的编制基础编制，公允反映了 AC 公司 2023 年 12
月 31 日及 2024 年 6 月 30 日的模拟合并财务状况以及 2023 年度及 2024 年 1-6 月
份的模拟合并经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的
“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下
的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于 AC 公司，并履行
了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当
的，为发表审计意见提供了基础。
三、强调事项——编制基础及对使用的限制
我们提醒财务报表使用者关注模拟财务报表附注二对编制基础的说明。
按照模拟财务报表附注二所述的编制基础编制模拟财务报表是 AC 公司为满
足航天科技控股集团股份有限公司的要求而编制的。因此，上述财务报表可
能不适用于其他用途。
我们的报告仅供航天科技控股集团股份有限公司为转让 AC 公司股权而
提交中国证券监督委员会及国资审批备案相关程序使用，不得用作任何其他
目的。本段内容不影响已发表的审计意见。
1
四、管理层和治理层对模拟财务报表的责任
AC 公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照附注二所述的编制基础
编制模拟财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控
制，以使模拟财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制模拟财务报表时，管理层负责评估 AC 公司的持续经营能力，披
露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计
划清算 AC 公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督 AC 公司的财务报告过程。
五、注册会计师对模拟财务报表审计的责任
我们的目标是对模拟财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重
大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平
的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能
发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可
能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重
大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职
业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的模拟财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为
发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述
或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能
发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并
非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的
合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取
的审计证据，就可能导致对 AC 公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或
情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确
2
模拟合并资产负债表
‘2024年6月30日
编制单位：All Circuits S.A.S. 单位：人民币元
项 目 附注 期末余额 上年年末余额
流动资产：
货币资金 五、1 176,639,201.97 201,616,091.49
交易性金融资产
衍生金融资产 五、2 541,487.89
应收票据
应收账款 五、3 562,991,283.70 627,293,439.20
应收款项融资
预付款项
其他应收款 五、4 7,165,545.08 6,750,449.54
其中：应收利息
应收股利
存货 五、5 570,896,555.89 599,165,489.09
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 五、6 60,063,778.85 63,098,108.50
流动资产合计 1,378,297,853.38 1,497,923,577.82
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款 五、7 6,895,530.00 7,073,280.00
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 五、8 640,244,792.07 676,005,925.38
在建工程 五、9 83,082,022.37 77,180,445.24
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 五、10 75,467,926.97 89,480,502.86
无形资产 五、11 42,989,773.57 47,568,291.81
开发支出
商誉 五、12 103,082,257.67 105,737,213.03
长期待摊费用
递延所得税资产 五、13 28,728,325.34 28,359,709.27
其他非流动资产 五、14 20,978,986.37 24,269,602.40
非流动资产合计 1,001,469,614.36 1,055,674,969.99
资产总计 2,379,767,467.74 2,553,598,547.81
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
1
模拟合并资产负债表（续）
‘2024年6月30日
项 目 附注 期末余额 上年年末余额
流动负债：
短期借款 五、16 174,511,097.60 214,587,742.59
交易性金融负债
衍生金融负债 五、17 4,716,943.30
应付票据
应付账款 五、18 472,805,964.49 503,937,546.12
预收款项
合同负债 五、19 36,371,126.76 38,096,508.07
应付职工薪酬 五、20 84,401,634.58 84,188,072.94
应交税费 五、21 28,855,234.35 20,945,589.84
其他应付款 五、22 174,386,883.18 172,256,894.06
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 五、23 148,593,246.63 151,790,648.28
其他流动负债 五、24 7,274,225.38 7,619,301.61
流动负债合计 1,127,199,412.97 1,198,139,246.81
非流动负债：
长期借款 五、25 175,538,440.78 226,917,377.44
应付债券
租赁负债 五、26 62,923,762.36 78,284,133.52
长期应付款 五、27 107,338,897.38 127,353,309.81
长期应付职工薪酬 五、28 47,084,654.79 47,610,548.29
预计负债 五、29 8,822,091.66 8,877,685.12
递延收益 五、30 21,528,100.87 20,898,733.76
递延所得税负债 五、13 26,561,784.52 29,147,990.25
其他非流动负债 五、31 119,909,016.68 100,682,962.06
非流动负债合计 569,706,749.04 639,772,740.25
负债合计 1,696,906,162.01 1,837,911,987.06
实收资本 五、32 477,841,347.49 477,841,347.49
资本公积
减：库存股
其他综合收益 五、33 55,952,374.60 69,966,765.38
专项储备
盈余公积
未分配利润 五、34 149,069,249.45 167,879,882.74
归属于母公司所有者权益合计 682,862,971.54 715,687,995.61
少数股东权益 -1,665.81 -1,434.86
所有者权益合计 682,861,305.73 715,686,560.75
负债和所有者权益总计 2,379,767,467.74 2,553,598,547.81
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
2
模拟合并利润表
2024年1-6月
编制单位：All Circuits S.A.S. 单位：人民币元
项 目 附注 本期金额 上年金额
一、营业收入 五、35 1,626,833,120.87 3,297,165,827.16
减：营业成本 五、35 1,514,609,135.51 3,037,626,220.52
税金及附加 五、36 6,161,678.42 7,452,141.22
销售费用 五、37 10,565,935.69 20,523,681.48
管理费用 五、38 69,722,323.40 130,530,405.86
研发费用 五、39 6,586,547.36 11,947,933.43
财务费用 五、40 34,895,481.76 22,441,595.88
其中：利息费用 19,567,944.19 38,105,194.10
利息收入 1,477,458.73 1,718,469.78
加：其他收益 五、41 964,562.50 453,722.26
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失
以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 五、42 5,176,658.32 3,247,634.75
信用减值损失（损失以“-”号填列） 五、43 353,354.43 14,366.85
资产减值损失（损失以“-”号填列） 五、44 -4,378,396.81 -7,565,915.15
资产处置收益（损失以“-”号填列） 五、45 588,524.65 -142,787.60
二、营业利润（亏损以“-”号填列） -13,003,278.18 62,650,869.88
加：营业外收入 五、46 331,973.86 54,141.79
减：营业外支出 五、47 934,206.41 463,253.69
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -13,605,510.73 62,241,757.98
减：所得税费用 五、48 5,205,353.51 8,150,112.06
四、净利润（净亏损以“-”号填列） -18,810,864.24 54,091,645.92
（一）按经营持续性分类：
其中：持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -18,810,864.24 54,091,645.92
终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类：
其中：归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列） -18,810,633.29 54,091,640.26
少数股东损益（净亏损以“-”号填列） -230.95 5.66
五、其他综合收益的税后净额 -14,014,390.78 32,844,895.60
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -14,014,390.78 32,844,895.60
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 -304,354.10 -3,791,409.51
重新计量设定受益计划变动额 -304,354.10 -3,791,409.51
（二）将重分类进损益的其他综合收益 -13,710,036.68 36,636,305.11
外币财务报表折算差额 -13,710,036.68 36,636,305.11
六、综合收益总额 -32,825,255.02 86,936,541.52
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
3
合并现金流量表
2024年1-6月
编制单位：All Circuits S.A.S. 单位：人民币元
项 目 附注 本期金额 上年金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1,747,178,738.57 3,521,236,684.34
收到的税费返还 3,147,459.23 11,248,522.17
收到其他与经营活动有关的现金 五、49 2,899,550.89 2,228,016.51
经营活动现金流入小计 1,753,225,748.69 3,534,713,223.02
购买商品、接受劳务支付的现金 1,347,996,282.71 2,852,577,232.62
支付给职工以及为职工支付的现金 224,729,589.18 399,093,629.97
支付的各项税费 57,033,902.42 106,282,185.78
支付其他与经营活动有关的现金 五、49 26,715,399.67 47,507,038.92
经营活动现金流出小计 1,656,475,173.98 3,405,460,087.29
经营活动产生的现金流量净额 96,750,574.71 129,253,135.73
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的
4,866,091.28
现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 4,866,091.28
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 29,553,751.98 94,701,163.83
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 29,553,751.98 94,701,163.83
投资活动产生的现金流量净额 -29,553,751.98 -89,835,072.55
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 773,453,012.93 1,576,140,534.21
收到其他与筹资活动有关的现金 五、49 21,887,452.56 29,033,135.55
筹资活动现金流入小计 795,340,465.49 1,605,173,669.76
偿还债务支付的现金 853,187,697.79 1,617,135,308.46
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 12,332,594.87 8,664,348.31
其中：子公司支付少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 五、49 16,958,593.49 6,673,611.35
筹资活动现金流出小计 882,478,886.15 1,632,473,268.12
筹资活动产生的现金流量净额 -87,138,420.66 -27,299,598.36
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -5,035,291.59 7,875,301.96
五、现金及现金等价物净增加额 -24,976,889.52 19,993,766.78
加：期初现金及现金等价物余额 201,616,091.49 181,622,324.71
六、期末现金及现金等价物余额 176,639,201.97 201,616,091.49
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
4
模拟合并所有者权益变动表
2024年1-6月
编制单位：All Circuits S.A.S. 单位：人民币元
本期金额
归属于母公司股东权益
项 目
少数股东权益 股东权益合计
实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
一、上年年末余额 477,841,347.49 69,966,765.38 167,879,882.74 -1,434.86 715,686,560.75
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 477,841,347.49 69,966,765.38 167,879,882.74 -1,434.86 715,686,560.75
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） -14,014,390.78 -18,810,633.29 -230.95 -32,825,255.02
（一）综合收益总额 -14,014,390.78 -18,810,633.29 -230.95 -32,825,255.02
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2. 其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本
2．盈余公积转增资本
3．盈余公积弥补亏损
4. 设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 477,841,347.49 55,952,374.60 149,069,249.45 -1,665.81 682,861,305.73
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
5
模拟合并所有者权益变动表
2024年1-6月
编制单位：All Circuits S.A.S. 单位：人民币元
上年金额
归属于母公司股东权益
项 目
少数股东权益 股东权益合计
实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
一、上年年末余额 477,841,347.49 37,121,869.78 113,788,242.48 -1,440.52 628,750,019.23
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 477,841,347.49 37,121,869.78 113,788,242.48 -1,440.52 628,750,019.23
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 32,844,895.60 54,091,640.26 5.66 86,936,541.52
（一）综合收益总额 32,844,895.60 54,091,640.26 5.66 86,936,541.52
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2. 其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本
2．盈余公积转增资本
3．盈余公积弥补亏损
4. 设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 477,841,347.49 69,966,765.38 167,879,882.74 -1,434.86 715,686,560.75
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
6
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
模拟财务报表附注
一、公司基本情况
All Circuits S.A.S.（以下简称“AC 公司”或“本公司”）于 2015 年 6 月 10 日在法国注册成
立，注册资本为 6,900 万欧元。企业法人营业执照注册号为 811931153RCSORLEANS，经
营地址为 6,3ème avenue Parcs Synergie Valde Loire-45130 Meung-sur-Loire，营业期限为 99 年。
AC 公司是一家从事管理、开发和出售投资业务的公司，拥有 MSL Circuits S.A.S.（以下简
称“MSL 工厂”）、BMS Circuits S.A.S.（以下简称“BMS 工厂”）、TIS Circuits SARL（以下简
称“TIS 工厂”）及 GDL Circuits S.A. de C.V.（以下简称“AC 墨西哥工厂”）4 家子公司。
本公司及子公司的母公司为于卢森堡成立的 IEE S.A.（以下简称“IEE 公司”），最终控股
公司为于中国成立的航天科技控股集团股份有限公司（以下简称“航天科技股份公司”）。
本模拟财务报表及模拟财务报表附注业经本公司总裁 Bruno Racault 于 2024 年 10 月 8 日
批准。
二、财务报表的编制基础和基本假设
（一）模拟财务报表的编制基础
本公司为航天科技控股集团股份有限公司所属 Hiwinglux S.A.（以下简称“海鹰卢森堡”）
联合 IEE 公司转让 AC 公司 100%股权及 IEE 公司转让 TIS 工厂 0.003%股权的目的，编制
此份模拟财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日及 2024 年 6 月 30 日的模拟合并资产负债
表，2023 年度及 2024 年 1-6 月的模拟合并利润表、合并现金流量表、模拟合并所有者权
益变动表以及相关模拟财务报表附注。截至报告日，IEE 公司已向本公司协议转让所持
AC 墨西哥工厂 51%股权，与此同时，本公司向 IEE 公司协议转让所持 lEE Sensing GDL,
S.A. de C.V.（以下简称“IEE 墨西哥工厂”）49%股权。
本公司管理层负责按照上述目的，依据附注二（二）所列假设条件以及下述模拟财务报
表附注三所列的依照财政部颁布的企业会计准则-及其应用指南、解释以及其他相关规
定（统称“企业会计准则”）编制。
本模拟财务报表以持续经营为基础列报。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本模拟财务报表均以历史成
本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
（二）模拟财务报表编制的假设条件
本公司自子公司 AC 墨西哥工厂设立日（2017 年 10 月 20 日）持有其 49%股份（51%表决
权），IEE 公司持有 51%股份；本公司自联营公司 IEE 墨西哥工厂设立日（2017 年 10 月
20 日）持有其 49%股份，并享有相应份额表决权。根据上述交易目的，将 IEE 公司持有
的 51%AC 墨西哥工厂股份模拟由本公司持有，并模拟本公司从未持有 IEE 墨西哥工厂的
股份，即本模拟财务报表假设自 AC 墨西哥工厂设立日起即持有其 100%股份，并自始未
7
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
持有 IEE 墨西哥工厂股份。
三、重要会计政策及会计估计
本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销以及收入确认政策，
具体会计政策见附注三、13、附注三、16 和附注三、21。
1、遵循企业会计准则的声明
本模拟财务报表所载财务信息根据附注二所述编制基础及下列依照企业会计准则所制
定的主要会计政策和会计估计编制，真实、完整地反映了本公司 2023 年 12 月 31 日及
2024 年 6 月 30 日的模拟合并财务状况以及 2023 年度及 2024 年 1-6 月份的模拟合并经营
成果和合并现金流量的有关信息。
2、会计期间
本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
本公司的营业周期为 12 个月。
4、记账本位币
本公司合并范围内各公司，根据其经营所处的主要经济环境确定其记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日
被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中
取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中
的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，
与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留
存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与
合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、
其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期
损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的
资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买
方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
8
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，
按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认
净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公
允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允
价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前
已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收
益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以
及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关
的其他综合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计
入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、控制的判断标准和合并财务报表编制方法
（1）控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位
的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单
位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素
发生变化时，本公司将进行重新评估。
在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构
化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或
全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。
在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间
的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同
受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的
经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购
买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量
表。
9
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表
中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润
表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了
少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
（3）购买子公司少数股东股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下
因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表
中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失
控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减
去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份
额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下
的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。
7、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限
短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务
本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日
即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当
期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；
对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后
的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益
或其他综合收益。
（2）外币财务报表的折算
为满足航天科技控股集团股份有限公司的要求财务报表以人民币列示，在对财务报表进
行折算时，模拟合并资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折
算，所有者权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生日的即期汇率折算。
10
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
模拟合并利润表中的收入和费用项目，采用平均汇率（下同），即先按每月月初与月末
汇率（中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价）计算月平均汇率，再计算十二个月
的算术平均汇率。
现金流量表所有项目均采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的
汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变
动对现金及现金等价物的影响”项目反映。
由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表所有者权益项目下的“其他综合收益”
项目反映。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经
营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
9、金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司
（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金
融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认
新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将
金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用
计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
以摊余成本计量的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
11
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不
属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利
率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资
产为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、
减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确
认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损
益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本
公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利
息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
但是，对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且
相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。满足条件的股利收入计入损
益，其他利得或损失及公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决
定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者
12
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业
务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生
的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金
是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付
本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司
对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以
确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发
生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重
分类。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公
允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利
和利息支出计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得
或损失计入当期损益。
金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将
交付可变数量的自身权益工具。
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权
益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
13
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合
同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具
的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有
方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的
金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
本公司衍生金融工具包括远期外汇合约等。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进
行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资
产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计
规定的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用
金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量
且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面
不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，
嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或
后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。
（6）金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
以摊余成本计量的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；
《企业会计准则第 14 号——收入》定义的合同资产；
租赁应收款；
财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止
确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收
取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
14
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，
以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额
的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确
认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，
处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具
自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预
期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件
而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月
内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违
约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限
（包括考虑续约选择权）。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减
值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账
面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收账款、其他应收款、合同资产等应收款项，若某一客户信用风险特征与组合中
其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计
提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款
项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。
应收账款和合同资产
对于应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存
续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产或合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信
用风险特征对应收账款和合同资产划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组
合的依据如下：
A、应收账款
应收账款组合：以应收款项的账龄作为信用风险特征组合
B、合同资产
合同资产组合：产品销售
15
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计
算预期信用损失。应收账款的账龄自确认之日起计算。
其他应收款
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损
失，确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1：账龄组合
其他应收款组合 2：应收押金、备用金、保证金及其他无风险款项
对划分为组合 1 的其他应收款，本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。参考历史
信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与整个
存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，
账龄自确认之日起计算。
对划分为组合 2 的其他应收款，在信用期内具有较低信用风险，不计提坏账准备，对于
超信用期的参照账龄组合进行计提坏账。
信用风险显著增加的评估
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的
风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用
风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本
或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款
能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否
显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融
工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
本公司认为金融资产在下列情况发生违约：
16
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
借款人不大可能全额支付其对本公司的欠款，该评估不考虑本公司采取例如变现抵
押品（如果持有）等追索行动；或
金融资产逾期超过 90 天。
已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有
不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融
资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；
债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；
发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入
当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中
列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司
在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金
融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公
司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，
按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（7）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情
况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；
17
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，
同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金
融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资
产负债表内分别列示，不予相互抵销。
10、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关
资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债
的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。
本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假
设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的
能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先
使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才
使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有
重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一
层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资
产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进
行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
11、存货
（1）存货的分类
本公司存货分为原材料、在产品、库存商品、周转材料及在途物资。
18
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）发出存货的计价方法
存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本，采用标准成本法进行核算，并结转当期
应承担的标准成本与实际成本的差异，将领用或发出存货的标准成本调整为实际成本。
（3）存货跌价准备的确定依据和计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计
提存货跌价准备。
可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以
及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考
虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。资产负债表日，以前减记存货价值的
影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度
本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）周转材料的摊销方法
本公司周转材料领用时采用一次转销法摊销。
12、长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资
单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按
照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成
本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投
资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购
买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的
公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营
企业的投资，采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告
但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资
收益计入当期损益。
19
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净
资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差
额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被
投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面
价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调
整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单
位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并
按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在
转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投
资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具
投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入
留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认
和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因
采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直
接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变
动转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被
投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取
得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定
进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资
扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价
值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法
核算进行调整。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属
于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内
部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是
20
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否
必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一
致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；
如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判
断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影
响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的
当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资
单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决
权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能
参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位 20%（不含）
以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该
种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、18。
13、固定资产
（1）固定资产确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量
时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可
靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修
理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部
分，终止确认其账面价值。
21
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终
止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，
按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
类 别 使用年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 15-30 0.00 3.33-6.67
机器设备 5-15 0.00 6.67-20.00
其他 1.5-12 0.00 8.33-66.67
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算
确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、18。
（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与
原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（5）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额
计入当期损益。
14、在建工程
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工
程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法见附注三、18。
15、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入
当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付
现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
22
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费
用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的
借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金
额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
16、无形资产
本公司无形资产包括软件和客户关系等。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命
为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现
方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法
摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
类 别 使用寿命 摊销方法
软件 5-10 年 直线法摊销
客户关系 5-15 年 直线法摊销
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，
与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产
的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注三、18。
23
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
17、研发支出
本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、技术服务费、
折旧费用、无形资产摊销费用、维修费、材料费、其他费用等。其中研发人员的工资按
照项目工时分摊计入研发支出。
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其
能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形
资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务
资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归
属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期
损益。
本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立
项，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之
日转为无形资产。
18、资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、
无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法
确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估
计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形
资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资
产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入
为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金
额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理
的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组
合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资
产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
24
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商
誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然
后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，
如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
19、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供
给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职
工薪酬”项目。
（2）短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比
例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立
的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计
划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括养老保险、医疗保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。
设定受益计划
对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利
单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部
分：
①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成
本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，
是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的
增加或减少。
25
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划
义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和②项计
入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受
益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
（4）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退
福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止
提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计
入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处
理。
（5）其他长期福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定
提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有
关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产
生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
20、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或
有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过
对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的
账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额
只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账
面价值。
26
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
21、收入
（1）一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺
商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各
单项履约义务的交易价格计量收入。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履
约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权
就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约
进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成
本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收
入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有
权上的主要风险和报酬。
⑤客户已接受该商品或服务。
⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
汽车电子产品依据客户订购单安排投产，完工产品发货后送达客户指定交货地点，在客
户取得相关商品的控制权后本公司确认收入。
27
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
传感器技术开发项目，AC 公司与汽车制造商（客户）签订合同，对客户提供的设计图纸
进行传感器产品研发。按照协议约定，AC 公司在履约义务过程中形成的资产高度客户
化定制，且由客户控制。AC 公司享有收取款项人工成本和毛利的权利，按照履约时间段
确认收入。
22、合同成本
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。
该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得
合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件
的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用
（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
③该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资
产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减
值准备，并确认为资产减值损失：
①本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
23、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补
助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府
补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分
的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产使
28
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发
生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关
成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或
冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类
似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。
与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入或冲减营业外支出。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
属于其他情况的，直接计入当期损益。
24、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入
所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计
入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用
资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以
下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交
易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认
的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异
转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能
取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额
（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项
交易除外）；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列
条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来
很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清
偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所
得税影响。
29
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无
法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账
面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净
额列示：
（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权
利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主
体征收的所得税相关。
25、租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间
内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产
的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。
（2）本公司作为承租人
在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁
和低价值资产租赁除外。
使用权资产的会计政策见附注三、26。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行
初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数
或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选
择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁
选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利
率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量
的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
短期租赁
短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月的租赁，包含购买选择权的租赁
除外。
本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产
成本或当期损益。
对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将低值办公设备、车辆、公寓这些满足短期
租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。
30
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
低价值资产租赁
低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于 4 万元的租赁。
本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相
关资产成本或当期损益。
对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。
租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计
处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加
的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变
更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的
现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，
并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（3）本公司作为出租人
本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认
为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
融资租赁
融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率
折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期
间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在
实际发生时计入当期损益。
应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计
量》和《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》的规定进行会计处理。
经营租赁
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经
营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进
行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付
款额，在实际发生时计入当期损益。
31
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
租赁变更
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变
更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计
处理：①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加的对
价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后
的租赁进行处理：①假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公
司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的
租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；②假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分
类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》关于
修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（4）售后回租
承租人和出租人按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易
中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用
权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相
关利得或损失；出租人根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据
本准则对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，承租人继续确认被转让资产，同时确认一项
与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》
对该金融负债进行会计处理；出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的
金融资产，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该金融资产进
行会计处理。
26、使用权资产
（1）使用权资产确认条件
使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计
量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及
移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发
生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》对拆除复原
等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。
（2）使用权资产的折旧方法
本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资
32
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取
得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、18。
27、套期会计
在初始指定套期关系时，本公司正式指定套期工具和被套期项目，并有正式的书面文件
记录套期关系、风险管理策略和风险管理目标。其内容记录包括载明套期工具、被套期
项目、被套期风险的性质以及套期有效性评估方法。
本公司持续地对套期有效性进行评价，判断该套期在套期关系被指定的会计期间内是否
满足运用套期会计对于有效性的要求。如果不满足，则终止运用套期关系。运用套期会
计，应当符合下列套期有效性的要求：
①被套期项目和套期工具之间存在经济关系。
②被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位。
③套期关系的套期比率，应当等于企业实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套
期工具实际数量之比，但不应当反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡，这种失衡
会导致套期无效，并可能产生与套期会计目标不一致的会计结果。
本公司发生下列情形之一的，终止运用套期会计：
①因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标。
②套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使。
③被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期工具经济关系
产生的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地位。
④套期关系不再满足运用套期会计方法的其他条件。
公允价值套期
公允价值套期是指对本公司的已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺，或上述项目组
成部分的公允价值变动风险敞口进行的套期，该公允价值变动源于特定风险，且将影响
企业的损益或其他综合收益。
对于公允价值套期，套期工具产生的利得或损失计入当期损益。被套期项目因被套期风
险敞口形成的利得或损失计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项
目的账面价值。
被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，对被套期项目账面价值
所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。
被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期
风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关
33
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
期间损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金
额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。
现金流量套期
现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期。该现金流量变动源于与已确认资
产或负债、极可能发生的预期交易，或与上述项目组成部分有关的特定风险，且将影响
企业的损益。
套期工具产生的利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，计入其他
综合收益。属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），计
入当期损益。
对于现金流量套期，被套期项目为预期交易，且该预期交易使本公司随后确认一项非金
融资产或非金融负债的，或者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公允
价值套期会计的确定承诺时，本公司将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金
额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。
对于不属于上述情况的现金流量套期，本公司在被套期的预期现金流量影响损益的相同
期间，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期损益。
如果在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额是一项损失，且该损失全部或部分
预计在未来会计期间不能弥补的，本公司在预计不能弥补时，将预计不能弥补的部分从
其他综合收益中转出，计入当期损益。
当本公司对现金流量套期终止运用套期会计时，若被套期的未来现金流量预期仍然会发
生的，在其他综合收益中确认的累计现金流量套期储备的金额予以保留，直至预期交易
实际发生时，再按上述现金流量套期的会计政策处理。如果被套期的未来现金流量预期
不再发生的，在其他综合收益中确认的累计现金流量套期储备的金额从其他综合收益中
转出，计入当期损益。被套期的未来现金流量预期不再极可能发生但可能预期仍然会发
生，在预期仍然会发生的情况下，累计现金流量套期储备的金额予以保留，直至预期交
易实际发生时，再按上述现金流量套期的会计政策处理。
28、重大会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估
计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重
大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
金融资产的分类
本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的
分析等。
本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和
向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以
及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
34
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判
断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利
息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。
例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以
及因提前终止合同而支付的合理补偿。
应收账款预期信用损失的计量
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基
于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用
内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在
考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境
和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
商誉减值
本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行
估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的
折现率计算未来现金流量的现值。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认
递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金
额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
设定受益计划负债
本公司已对补充养老保险等设定受益计划确认为一项负债。该等福利费用支出及负债的
金额依靠各种假设条件计算支付。这些假设条件包括折现率、福利增长率和平均医疗费
用增长率。鉴于该等计划的长期性，上述估计具有较大不确定性。
29、重要会计政策、会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
企业会计准则解释第 16 号
财政部于 2022 年 11 月发布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会〔2022〕31 号）（以下
简称“解释第 16 号”）。
解释第 16 号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税
所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和
可抵扣暂时性差异的单项交易，因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和
可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第 18 号——所得税》等有关规定，在交易
发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。对于在首次施行上述规定的
财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的上述交易，企业应当按照上述
规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项
35
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
目。上述会计处理规定自 2023 年 1 月 1 日起施行。
执行上述会计政策对本公司无重大影响。
本公司本期无重要会计政策变更事项。
（2）重要会计估计变更
本公司本期无重要会计估计变更事项。
四、税项
税种 计税依据 法定税率%
增值税 应税收入 16.00、19.00、20.00
企业所得税 应纳税所得额 25.00、30.00、营业收入的 0.2%
本公司在其他境外的税项则根据所在国家或所受管辖区域的现行法律、解释公告和惯例，
按照适用税率计缴。
五、模拟财务报表项目注释
1、 货币资金
项 目 期末余额 上年年末余额
库存现金 22,186.14 16,055.72
银行存款 176,617,015.83 201,600,035.77
合 计 176,639,201.97 201,616,091.49
本公司全部款项存放在中国境外，报告期内，不存在抵押、质押、冻结、或资金汇回受
到限制的款项。
2、 衍生金融资产
项 目 期末余额 上年年末余额
衍生金融资产 541,487.89
本公司将远期外汇合同指定为以欧元计价结算的未来销售和采购的套期工具，本公司对
这些未来销售和采购有确定承诺。这些远期外汇合同的余额随预期外币销售和采购的规
模以及远期汇率的变动而变化。
3、 应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 551,652,825.80 627,435,263.51
1至2年 12,305,731.96 1,626,402.97
2至3年 651,214.86 616,073.98
36
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
账 龄 期末余额 上年年末余额
3 年以上 5,474,020.86 5,250,925.13
小计 570,083,793.48 634,928,665.59
减：坏账准备 7,092,509.78 7,635,226.39
合 计 562,991,283.70 627,293,439.20
（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类 别 预期信用 账面价值
金额 比例(%) 金额 损失率
（%）
按单项计提坏账
4,827,637.86 0.85 4,827,637.86 100.00
准备
按组合计提坏账
565,256,155.62 99.15 2,264,871.92 0.40 562,991,283.70
准备
其中：
账龄组合 565,256,155.62 99.15 2,264,871.92 0.40 562,991,283.70
合 计 570,083,793.48 100.00 7,092,509.78 1.24 562,991,283.70
续：
上年年末余额
账面余额 坏账准备
类 别 预期信用 账面价值
金额 比例(%) 金额 损失率
（%）
按单项计提坏账
4,952,082.63 0.78 4,952,082.63 100.00
准备
按组合计提坏账
629,976,582.96 99.22 2,683,143.76 0.43 627,293,439.20
准备
其中：
账龄组合 629,976,582.96 99.22 2,683,143.76 0.43 627,293,439.20
合 计 634,928,665.59 100.00 7,635,226.39 1.20 627,293,439.20
37
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
按单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
名 称 预期信用
账面余额 坏账准备 损失率 计提依据
（%）
INTEVA PRODUCTS
3,922,050.28 3,922,050.28 100.00 对方已启动重组程序
France
X-GEM SAS 905,587.58 905,587.58 100.00 对方已启动破产程序
合 计 4,827,637.86 4,827,637.86 100.00
续：
上年年末余额
名 称 预期信用
账面余额 坏账准备 损失率 计提依据
（%）
INTEVA PRODUCTS
4,023,151.20 4,023,151.20 100.00 对方已启动重组程序
France
X-GEM SAS 928,931.43 928,931.43 100.00 对方已启动破产程序
合 计 4,952,082.63 4,952,082.63 100.00
按组合计提坏账准备的应收账款
组合计提项目：账龄组合
期末余额 上年年末余额
预期信用损 预期信用损
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
失率（%） 失率（%）
1 年以内 551,652,825.80 623,412,112.21
1至2年 8,383,681.68 1,626,402.99 322,571.36 19.83
2至3年 651,214.86 616,074.00
3 年以上 4,568,433.28 2,264,871.92 49.58 4,321,993.76 2,360,572.40 54.62
合 计 565,256,155.62 2,264,871.92 0.40 629,976,582.96 2,683,143.76 0.43
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
坏账准备金额
上年年末余额 7,635,226.39
本期计提 210,658.07
本期收回或转回 564,012.50
本期核销
汇率折算 -189,362.18
期末余额 7,092,509.78
38
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
转回或收回金额重要的坏账准备
原确定坏账准备的 转回或收回
单位名称 转回原因 收回方式
依据 金额
DAV TUNISIE 收回款项 银行存款 质量分歧 31,213.02
PO Lighting Morocco 收回款项 银行存款 质量分歧 46,155.13
合 计 77,368.15
（4）本期实际核销的应收账款情况：无。
（5）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
应收账款 占应收账款期末余额合计数的
单位名称
期末余额 比例%
IEE S.A. 50,902,871.24 8.93
PO Lighting Czech s.r.o. 33,759,988.14 5.92
RENAULT ESPA A, SA 27,611,708.57 4.84
RENAULT SAS 25,137,771.30 4.41
HUTCHINSON 22,767,538.60 3.99
合 计 160,179,877.85 28.09
期末，前五名单位均未计提坏账准备。
4、 其他应收款
项 目 期末余额 上年年末余额
应收利息
应收股利
其他应收款 7,165,545.08 6,750,449.54
合 计 7,165,545.08 6,750,449.54
其他应收款
①按账龄披露
账 龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 314,785.31 793,620.13
1至2年 6,877,031.66 6,320,147.10
小计 7,191,816.97 7,113,767.23
减：坏账准备 26,271.89 363,317.69
合 计 7,165,545.08 6,750,449.54
39
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
②按款项性质披露
期末余额 上年年末余额
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
应收政府补贴 6,168,792.70 6,168,792.70 6,398,541.98 6,398,541.98
个人往来款 214,086.59 214,086.59 24,248.23 24,248.23
保证金、质押
209,512.10 26,271.89 183,240.21 241,861.93 26,949.12 214,912.81
金、押金等
单位往来款 336,368.57 336,368.57
其他 599,425.58 599,425.58 112,746.52 112,746.52
合 计 7,191,816.97 26,271.89 7,165,545.08 7,113,767.23 363,317.69 6,750,449.54
③坏账准备计提情况
期末处于第一阶段的坏账准备
未来 12 个月内的预期
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值
信用损失率(%)
按组合计提坏账准备
账龄组合 6,382,879.29 6,382,879.29
应收押金备用金和保证金
808,937.68 3.25 26,271.89 782,665.79
及其他无风险款项
合 计 7,191,816.97 0.37 26,271.89 7,165,545.08
期末，本公司不存在处于第二、三阶段的其他应收款。
上年年末处于第一阶段的坏账准备
未来 12 个月内的预期
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值
信用损失率(%)
按组合计提坏账准备
账龄组合 6,786,107.90 4.96 336,368.57 6,449,739.33
应 收 押 金 备 用 金和 保证
327,659.33 8.22 26,949.12 300,710.21
金及其他无风险款项
合 计 7,113,767.23 5.11 363,317.69 6,750,449.54
上年年末，本公司不存在处于第二、三阶段的其他应收款。
④本期计提、收回或转回的坏账准备情况
坏账准备金额
上年年末余额 363,317.69
本期计提
本期收回或转回
40
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
坏账准备金额
本期核销 330,261.11
外币报表折算差异 -6,784.69
期末余额 26,271.89
5、 存货
（1）存货分类
期末余额 上年年末余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 473,813,675.48 19,632,492.61 454,181,182.87 531,271,160.27 19,145,952.65 512,125,207.62
在产品 46,622,844.65 1,282,634.13 45,340,210.52 42,312,187.98 1,247,497.02 41,064,690.96
库存商品 38,394,740.53 6,324,522.87 32,070,217.66 19,697,005.81 4,452,599.90 15,244,405.91
周转材料 41,025,361.35 18,117,948.46 22,907,412.89 48,026,217.53 17,295,032.93 30,731,184.60
在途物资 16,397,531.95 16,397,531.95
合 计 616,254,153.96 45,357,598.07 570,896,555.89 641,306,571.59 42,141,082.50 599,165,489.09
（2）存货跌价准备
本期转回 外币报表
项 目 上年年末余额 本期计提 期末余额
或转销 折算差异
原材料 19,145,952.65 3,439,585.20 2,392,685.79 -560,359.45 19,632,492.61
在产品 1,247,497.02 107,095.30 40,133.29 -31,824.90 1,282,634.13
库存商品 4,452,599.90 2,490,914.91 492,909.96 -126,081.98 6,324,522.87
周转材料 17,295,032.93 1,266,530.44 -443,614.91 18,117,948.46
合 计 42,141,082.50 7,304,125.85 2,925,729.04 -1,161,881.24 45,357,598.07
6、 其他流动资产
项 目 期末余额 上年年末余额
待摊费用 21,796,830.93 19,765,673.29
增值税留抵税额 17,565,586.39 18,641,335.11
应收保理退款 11,592,352.61 10,886,066.95
预缴所得税 5,876,490.26 9,984,495.08
利润分享计划 3,232,518.66 3,820,538.07
合 计 60,063,778.85 63,098,108.50
41
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
7、 长期应收款
期末余额 上年年末余额
项 目 坏账 坏账
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
融资租赁保证金 6,895,530.00 6,895,530.00 7,073,280.00 7,073,280.00
8、 固定资产
项 目 期末余额 上年年末余额
固定资产 640,244,792.07 676,005,925.38
固定资产清理
合 计 640,244,792.07 676,005,925.38
固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 其他 合 计
一、账面原值
1. 2023.12.31 203,211,041.31 796,702,683.43 436,408,172.88 1,436,321,897.62
2.本期增加金额 2,448,288.04 20,114,854.73 43,121,902.66 65,685,045.43
（1）购置 877,838.38 5,947,700.18 42,032,363.19 48,857,901.75
（2）在建工程转入 1,570,449.66 14,167,154.55 1,089,539.47 16,827,143.68
3.本期减少金额 106,421.34 3,070,383.39 25,003,602.64 28,180,407.37
处置或报废 106,421.34 3,070,383.39 25,003,602.64 28,180,407.37
外币报表折算差异 -6,163,890.49 -25,240,021.29 -11,543,384.28 -42,947,296.06
4. 2024.6.30 199,389,017.52 788,507,133.48 442,983,088.62 1,430,879,239.62
二、累计折旧
1. 2023.12.31 61,114,575.70 475,442,203.09 223,759,193.45 760,315,972.24
2.本期增加金额 4,373,544.75 41,109,785.79 33,100,139.34 78,583,469.88
计提 4,373,544.75 41,109,785.79 33,100,139.34 78,583,469.88
3.本期减少金额 106,421.34 1,419,202.48 25,003,532.57 26,529,156.39
处置或报废 106,421.34 1,419,202.48 25,003,532.57 26,529,156.39
外币报表折算差异 -1,424,742.33 -14,317,533.47 -5,993,562.38 -21,735,838.18
4. 2024.6.30 63,956,956.78 500,815,252.93 225,862,237.84 790,634,447.55
三、减值准备
1. 2023.12.31
2.本期增加金额
计提
3.本期减少金额
处置或报废
外币报表折算差异
4. 2024.6.30
42
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 房屋及建筑物 机器设备 其他 合 计
四、账面价值
1. 2024.6.30 135,432,060.74 287,691,880.55 217,120,850.78 640,244,792.07
2. 2023.12.31 142,096,465.61 321,260,480.34 212,648,979.43 676,005,925.38
截至 2024 年 6 月 30 日，本公司售后回租的固定资产账面价值为 146,156,721.60 元。
（续上表）
项 目 房屋及建筑物 机器设备 其他 合 计
一、账面原值
1. 2022.12.31 186,025,659.58 641,681,516.39 381,769,754.78 1,209,476,930.75
2.本期增加金额 4,533,504.92 111,481,933.52 71,133,572.74 187,149,011.18
（1）购置 758,001.79 21,425,038.97 65,110,171.52 87,293,212.28
（2）在建工程转入 3,775,503.13 90,056,894.55 6,023,401.22 99,855,798.90
3.本期减少金额 275,148.00 9,855,727.53 39,093,323.85 49,224,199.38
处置或报废 275,148.00 9,855,727.53 39,093,323.85 49,224,199.38
外币报表折算差异 12,927,024.81 53,394,961.05 22,598,169.21 88,920,155.07
4. 2023.12.31 203,211,041.31 796,702,683.43 436,408,172.88 1,436,321,897.62
二、累计折旧
1. 2022.12.31 48,304,462.22 380,044,020.79 180,275,014.92 608,623,497.93
2.本期增加金额 9,385,819.00 71,300,240.96 70,837,330.75 151,523,390.71
计提 9,385,819.00 71,300,240.96 70,837,330.75 151,523,390.71
3.本期减少金额 14,142.00 3,623,215.28 39,093,323.85 42,730,681.13
处置或报废 14,142.00 3,623,215.28 39,093,323.85 42,730,681.13
外币报表折算差异 3,438,436.48 27,721,156.62 11,740,171.64 42,899,764.73
4. 2023.12.31 61,114,575.70 475,442,203.09 223,759,193.45 760,315,972.24
三、减值准备
1. 2022.12.31
2.本期增加金额
计提
3.本期减少金额
处置或报废
外币报表折算差异
4. 2023.12.31
四、账面价值
1. 2023.12.31 142,096,465.61 321,260,480.34 212,648,979.43 676,005,925.38
2. 2022.12.31 137,721,197.36 261,637,495.60 201,494,739.86 600,853,432.82
截至 2023 年 12 月 31 日，本公司售后回租的固定资产账面价值为 181,150,304.40 元。
43
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
9、 在建工程
项 目 期末余额 上年年末余额
在建工程 83,082,022.37 77,180,445.24
重要在建工程项目变动情况
其
利息 中：
本期
资本 本期
转入固定 转入无形 利息
工程名称 2023.12.31 本期增加 化累 利息 折算差异 2024.6.30
资产 资产 资本
计金 资本
化率
额 化金
额
LIGNE4 22,128,116.19 1,950,374.70 -569,925.69 23,508,565.20
EMSAssembly 19,225,939.19 1,504,877.39 4,466,740.47 -462,109.55 15,801,966.56
NEWSMDLINENXT13BIS 9,044,252.54 1,472,795.50 -237,739.42 10,279,308.62
LigneVernis 7,927,911.02 271,899.13 -201,157.62 7,998,652.53
DECARBONATION/REDUCTIONDESCONS
1,571,840.00 1,419,836.00 -49,583.20 2,942,092.80
OMMATIONSENERGETIQUES
LignevernissageCER3_2023 2,848,191.02 -20,226.90 2,827,964.12
PMJMilling-Dé toureuseM3 2,518,412.82 71,900.80 -63,797.79 2,526,515.83
MFTFCT-TestenligneMP2 1,898,281.54 63,573.77 -48,154.88 1,913,700.43
EXTENSIONLIGNEDEVERNISSAGE6 1,781,147.22 -12,649.11 1,768,498.11
ELECTRONICBORDCLEANING-
1,284,825.87 54,618.47 -32,675.28 1,306,769.06
MACHINEALAVER
IndusrefacturablePlymouthwiser 1,240,134.29 2,273.28 -31,180.45 1,211,227.12
IndusrefacturableGE_DIP.Net 579,293.14 377,194.09 -17,236.21 939,251.02
CLIMATECHAMBERTHERMALSHOCKS 633,949.06 -4,502.10 629,446.96
44
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
其
利息 中：
本期
资本 本期
转入固定 转入无形 利息
工程名称 2023.12.31 本期增加 化累 利息 折算差异 2024.6.30
资产 资产 资本
计金 资本
化率
额 化金
额
EMOTORSM2BEV/M2RAD 184,780.01 378,265.53 -7,329.80 555,715.74
IndusrefacturableTESTEQMPIU 297,508.76 225,437.55 -9,077.32 513,868.99
TESTEURKEYSIGHTN° 7 478,224.84 -3,396.19 474,828.65
CMSTRANSVERSE 387,335.33 88,891.61 -10,364.93 465,862.01
TESTEURMFTPUISSANCEFTC6 20,194.45 1,213,949.98 796,900.39 -3,469.23 433,774.81
IndusrefacturableGEC264ZP0016101 305,428.00 118,407.38 -8,516.23 415,319.15
RENAULTBMSLIGNENXT11HORSICT 1,188,773.24 49,578.51 880,104.71 -23,975.50 334,271.54
PROJETEXTENSIONBATIMENT 262,564.48 107,597.56 326,059.09 -5,046.74 39,056.21
RENAULTBMSLIGNESBACKEND 1,903,135.62 382,545.10 2,234,373.23 -34,674.32 16,633.17
LIGNENXT12 595,938.93 22,377.85 607,496.28 -10,820.50
TESTEURKEYSIGHTN° 6 478,110.42 3,045,713.20 3,515,142.54 -8,681.08
其他项 4,137,669.40 6,269,013.47 4,000,326.97 108,301.08 -119,321.08 6,178,733.74
合 计 77,180,445.24 24,832,633.01 16,827,143.68 108,301.08 -1,995,611.12 83,082,022.37
45
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（续上表）
其
利息 中：
本年
资本 本年
转入固定 转入无形 利息
工程名称 2022.12.31 本年增加 化累 利息 折算差异 2023.12.31
资产 资产 资本
计金 资本
化率
额 化金
额
LIGNE4 21,519,390.27 608,725.92 22,128,116.19
EMS Assembly 6,172,838.97 12,341,176.94 711,923.28 19,225,939.19
NEWSMDLINENXT13BIS 8,795,452.74 248,799.80 9,044,252.54
Ligne Vernis 7,709,820.84 218,090.18 7,927,911.02
PMJMilling-Dé toureuseM3 2,449,133.39 69,279.43 2,518,412.82
RENAULTBMSLIGNESBACKEND 7,269,749.69 13,117,377.93 18,751,904.53 267,912.53 1,903,135.62
MFTFCT-TestenligneMP2 1,846,061.41 52,220.13 1,898,281.54
DECARBONATION/REDUCTIONDESCONS
1,528,600.00 43,240.00 1,571,840.00
OMMATIONSENERGETIQUES
ELECTRONICBORDCLEANING-
1,249,481.39 35,344.48 1,284,825.87
MACHINEALAVER
IndusrefacturablePlymouthwiser 1,206,019.24 34,115.05 1,240,134.29
RENAULTBMSLIGNENXT11HORSICT 1,121,294.44 1,528.60 65,950.20 1,188,773.24
LIGNENXT12 451,014.81 115,157.08 29,767.04 595,938.93
IndusrefacturableGE_DIP.Net 563,357.28 15,935.86 579,293.14
TESTEURKEYSIGHTN° 6 464,958.01 13,152.41 478,110.42
CMSTRANSVERSE 469,571.91 2,198,287.53 2,305,102.89 24,578.78 387,335.33
IndusrefacturableGEC264ZP0016101 255,205.39 34,253.33 15,969.28 305,428.00
IndusrefacturableTESTEQMPIU 289,324.54 8,184.22 297,508.76
PROJETEXTENSIONBATIMENT 56,693.07 328,534.05 131,566.60 8,903.96 262,564.48
46
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
其
利息 中：
本年
资本 本年
转入固定 转入无形 利息
工程名称 2022.12.31 本年增加 化累 利息 折算差异 2023.12.31
资产 资产 资本
计金 资本
化率
额 化金
额
EMOTORSM2BEV/M2RAD 179,696.87 5,083.14 184,780.01
RENAULTBMSMASTER/SLAVE 5,899,539.95 305,500.72 6,243,914.53 178,778.78 139,904.92
MSLBUILDINGEXTENSION 2,448,596.55 313,271.59 2,811,635.07 73,250.53 23,483.60
TESTEURMFTPUISSANCEFTC6 19,638.92 555.53 20,194.45
LIGNENXT13 15,690,616.95 3,129,714.57 19,274,146.67 465,573.53 11,758.38
KEYSIGHTMSL2 3,085,477.81 178,216.72 3,347,205.00 91,714.69 8,204.22
KEYSIGHTN° 5 3,220,617.66 3,217,183.20 97.15 3,531.61
RENAULTBMSSLAVE2(MSL2) 11,659,233.87 676,653.52 12,681,600.97 345,713.58
RENAULTBMSICTPV 4,801,290.35 4,943,655.73 142,365.38
MILLINGCELLN° 3 3,741,621.71 102,655.58 3,955,221.93 110,944.64
TESTEURFTC7 886,764.50 913,058.38 26,293.88
CONFORMALCOATINGLINEV6 396,603.91 5,951,293.87 6,359,657.68 11,759.90
SkodaSK326HLsurFTC1/FTC6 153,616.92 2,740,127.24 2,898,299.13 4,554.97
其他项 3,351,328.07 12,587,707.71 12,021,646.59 174,657.22 208,054.65 3,950,786.67
合 计 67,911,058.87 105,163,009.54 99,855,798.90 174,657.22 4,136,832.90 77,180,445.24
47
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
10、 使用权资产
房屋及
项 目 机器设备 运输设备 其他 合 计
建筑物
一、账面原值
1. 2023.12.31 148,674,703.09 965,864.24 6,492,153.70 408,261.86 156,540,982.89
2.本期增加金额 35,086.93 35,086.93
租入 35,086.93 35,086.93
3.本期减少金额 948,326.98 88,500.54 156,814.71 1,193,642.23
其他减少 948,326.98 88,500.54 156,814.71 1,193,642.23
外币报表折算差异 -5,463,156.38 -17,537.26 -204,413.86 -9,145.89 -5,694,253.39
4.2024.6.30 143,246,633.64 6,199,239.30 242,301.26 149,688,174.20
二、累计折旧
1. 2023.12.31 61,100,821.48 965,864.24 4,607,098.09 386,696.22 67,060,480.03
2.本期增加金额 11,254,626.98 374,876.06 7,932.56 11,637,435.60
计提 11,254,626.98 374,876.06 7,932.56 11,637,435.60
3.本期减少金额 948,326.98 39,554.78 156,822.43 1,144,704.19
其他减少 948,326.98 39,554.78 156,822.43 1,144,704.19
外币报表折算差异 -3,175,467.73 -17,537.26 -131,268.34 -8,690.88 -3,332,964.21
4. 2024.6.30 69,179,980.73 4,811,151.03 229,115.47 74,220,247.23
三、减值准备
1. 2023.12.31
2.本期增加金额
3.本期减少金额
外币报表折算差异
4. 2024.6.30
四、账面价值
1. 2024.6.30 74,066,652.91 1,388,088.27 13,185.79 75,467,926.97
2. 2023.12.31 87,573,881.61 1,885,055.61 21,565.64 89,480,502.86
（续上表）
房屋及
项 目 机器设备 运输设备 其他 合 计
建筑物
一、账面原值
1. 2022.12.31 104,558,687.33 912,259.56 4,932,767.87 797,137.81 111,200,852.57
2.本期增加金额 42,574,102.58 1,720,880.07 19,367.36 44,314,350.01
48
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
房屋及
项 目 机器设备 运输设备 其他 合 计
建筑物
租入 42,574,102.58 1,720,880.07 19,367.36 44,314,350.01
3.本期减少金额 6,621,314.26 563,501.96 443,110.57 7,627,926.79
其他减少 6,621,314.26 563,501.96 443,110.57 7,627,926.79
外币报表折算差异 8,163,227.44 53,604.68 402,007.72 34,867.26 8,653,707.10
4. 2023.12.31 148,674,703.09 965,864.24 6,492,153.70 408,261.86 156,540,982.89
二、累计折旧
1. 2022.12.31 50,216,185.72 912,259.56 3,884,379.37 570,605.75 55,583,430.40
2.本期增加金额 12,478,206.22 987,141.37 231,644.12 13,696,991.71
计提 12,478,206.22 987,141.37 231,644.12 13,696,991.71
3.本期减少金额 6,621,314.26 563,501.96 443,110.64 7,627,926.86
其他减少 6,621,314.26 563,501.96 443,110.64 7,627,926.86
外币报表折算差异 5,027,743.80 53,604.68 299,079.31 27,556.99 5,407,984.78
4. 2023.12.31 61,100,821.48 965,864.24 4,607,098.09 386,696.22 67,060,480.03
三、减值准备
1. 2022.12.31
2.本期增加金额
3.本期减少金额
外币报表折算差异
4. 2023.12.31
四、账面价值
1. 2023.12.31 87,573,881.61 1,885,055.61 21,565.64 89,480,502.86
2. 2022.12.31 54,342,501.61 1,048,388.50 226,532.06 55,617,422.17
11、 无形资产
项 目 软件 客户关系 合 计
一、账面原值
1. 2023.12.31 28,400,592.28 107,568,870.40 135,969,462.68
2.本期增加金额 194,689.54 194,689.54
（1）购置 86,388.46 86,388.46
（2）在建工程转入 108,301.08 108,301.08
3.本期减少金额
外币报表折算差异 -963,222.17 -2,703,182.50 -3,666,404.67
4. 2024.6.30 27,632,059.65 104,865,687.90 132,497,747.55
49
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 软件 客户关系 合 计
二、累计摊销
1. 2023.12.31 21,301,679.03 67,099,491.84 88,401,170.87
2.本期增加金额 404,739.53 3,056,505.65 3,461,245.18
计提 404,739.53 3,056,505.65 3,461,245.18
3.本期减少金额
外币报表折算差异 -646,540.04 -1,707,902.03 -2,354,442.07
4. 2024.6.30 21,059,878.52 68,448,095.46 89,507,973.98
三、减值准备
1. 2023.12.31
2.本期增加金额
3.本期减少金额
外币报表折算差异
4. 2024.6.30
四、账面价值
1. 2024.6.30 6,572,181.13 36,417,592.44 42,989,773.57
2. 2023.12.31 7,098,913.25 40,469,378.56 47,568,291.81
（续上表）
项 目 软件 客户关系 合 计
一、账面原值
1. 2022.12.31 27,102,252.87 101,597,232.29 128,699,485.16
2.本期增加金额 174,657.22 174,657.22
（1）购置 0.00 0.00
（2）在建工程转入 174,657.22 174,657.22
3.本期减少金额 971,542.77 971,542.77
外币报表折算差异 2,095,224.96 5,971,638.11 8,066,863.07
4. 2023.12.31 28,400,592.28 107,568,870.40 135,969,462.68
二、累计摊销
1. 2022.12.31 19,927,837.56 57,494,071.95 77,421,909.51
2.本期增加金额 970,912.07 6,054,784.60 7,025,696.67
计提 970,912.07 6,054,784.60 7,025,696.67
3.本期减少金额 971,542.77 971,542.77
外币报表折算差异 1,374,472.17 3,550,635.29 4,925,107.46
50
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 软件 客户关系 合 计
4. 2023.12.31 21,301,679.03 67,099,491.84 88,401,170.87
三、减值准备
1. 2022.12.31
2.本期增加金额
3.本期减少金额
外币报表折算差异
4. 2023.12.31
四、账面价值
1. 2023.12.31 7,098,913.25 40,469,378.56 47,568,291.81
2. 2022.12.31 7,174,415.31 44,103,160.34 51,277,575.65
12、 商誉
（1）商誉账面原值
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形 上年 外币报表
企业合并 期末余额
成商誉的事项 年末余额 处置 折算差异
形成
电子控制资产组 105,737,213.03 -2,654,955.36 103,082,257.67
（2）商誉减值准备
本公司企业合并取得的商誉作为电子控制资产组以进行减值测试。电子控制资产组的可
收回金额按照资产组的预计未来现金流量的现值确定，其预计未来现金流量根据管理层
批准的 5 年期的财务预算为基础的现金流量预测来确定。现金流量预测所用的折现率是
13.06%，5 年以后的现金流量根据增长率 0.00%推断得出，这个增长率与电子控制行业的
长期平均增长率相同。截至 2024 年 6 月 30 日，未发现存在减值迹象。
13、 递延所得税资产与递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债
期末余额 上年年末余额
项 目 可抵扣/应纳税 递延所得税 可抵扣/应纳税 递延所得税
暂时性差异 资产/负债 暂时性差异 资产/负债
递延所得税资产：
租赁负债 84,766,013.00 18,359,615.56 97,687,649.75 21,504,092.88
资产减值损失 52,450,107.85 12,025,796.05 49,776,308.89 11,313,885.49
可抵扣亏损 47,722,542.29 16,572,664.15 68,390,570.11 18,227,834.26
养老金计划 31,651,691.10 7,912,922.78 32,693,405.28 8,173,351.32
小计 216,590,354.24 54,870,998.54 248,547,934.03 59,219,163.95
51
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
期末余额 上年年末余额
项 目 可抵扣/应纳税 递延所得税 可抵扣/应纳税 递延所得税
暂时性差异 资产/负债 暂时性差异 资产/负债
递延所得税负债：
收入确认 104,024,599.65 26,006,149.91 114,882,876.72 28,720,719.18
使用权资产 75,467,926.97 16,247,594.32 89,480,502.86 19,665,198.76
资产评估增值 41,802,853.96 10,450,713.49 46,486,107.96 11,621,526.99
小计 221,295,380.58 52,704,457.72 250,849,487.54 60,007,444.93
（2）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
期末余额 上年年末余额
项 目 递延所得税资 抵销后递延所 递延所得税资 抵销后递延所
产和负债互抵 得税资产或负 产和负债互抵 得税资产或负
金额 债余额 金额 债余额
递延所得税资产 -26,142,673.20 28,728,325.34 -30,859,454.68 28,359,709.27
递延所得税负债 -26,142,673.20 26,561,784.52 -30,859,454.68 29,147,990.25
14、 其他非流动资产
期末余额 上年年末余额
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
预付工程款 17,821,628.00 17,821,628.00 24,091,538.86 24,091,538.86
保证金 3,157,358.37 3,157,358.37 178,063.54 178,063.54
合 计 20,978,986.37 20,978,986.37 24,269,602.40 24,269,602.40
15、 所有权或使用权受到限制的资产
期末
项 目
账面价值 受限类型 受限情况
应收账款 193,901,219.55 质押 应收保理业务
固定资产 146,156,721.60 固定资产售后租回
16、 短期借款
项 目 期末余额 上年年末余额
质押借款 174,511,097.60 214,587,742.59
2024 年 6 月 30 日，上述借款的年利率为 0.170%或 Euribor 3 month+1%（2023 年 12 月 31
日：0.170%或 Euribor 3 month+1%）。截至 2024 年 6 月 30 日，本公司不存在逾期借款。
52
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
17、 衍生金融负债
项 目 期末余额 上年年末余额
衍生金融负债 4,716,943.30
详见附注五、2 衍生金融资产相关描述。
18、 应付账款
项 目 期末余额 上年年末余额
货款和工程款 472,805,964.49 503,937,546.12
19、 合同负债
项 目 期末余额 上年年末余额
预收客户款 36,371,126.76 38,096,508.07
减：计入其他非流动负债的合同负债
合 计 36,371,126.76 38,096,508.07
20、 应付职工薪酬
外币报表
项 目 2023.12.31 本期增加 本期减少 2024.6.30
折算差异
短期薪酬 81,229,232.25 206,685,200.35 205,031,427.77 -2,104,584.04 80,778,420.79
离职后福利 -设
2,958,840.69 20,090,270.51 19,346,258.61 -79,638.80 3,623,213.79
定提存计划
合 计 84,188,072.94 226,775,470.86 224,377,686.38 -2,184,222.84 84,401,634.58
（续上表）
外币报表
项 目 2022.12.31 本期增加 本期减少 2023.12.31
折算差异
短期薪酬 66,288,570.23 369,798,967.71 359,058,408.20 4,200,102.51 81,229,232.25
离职后福利-设
3,259,164.96 31,435,779.45 31,914,138.03 178,034.31 2,958,840.69
定提存计划
合 计 69,547,735.19 401,234,747.16 390,972,546.23 4,378,136.82 84,188,072.94
（1）短期薪酬
外币报表
项 目 2023.12.31 本期增加 本期减少 2024.6.30
折算差异
工资、奖金、津贴
35,673,053.19 113,719,813.15 125,208,506.35 -814,867.30 23,369,492.69
和补贴
社会保险费 14,740,220.86 72,627,374.45 72,294,933.89 -378,015.84 14,694,645.58
其中：
53
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
外币报表
项 目 2023.12.31 本期增加 本期减少 2024.6.30
折算差异
1．医疗保险费 11,464,995.22 67,520,018.56 66,419,981.40 -295,924.95 12,269,107.43
2．工伤保险费 3,275,225.64 5,107,355.89 5,874,952.49 -82,090.89 2,425,538.15
住房公积金 197,228.87 1,223,935.90 1,215,261.94 -4,632.84 201,269.99
工会经费和职
2,130,620.08 4,065,070.64 4,719,636.26 -39,600.26 1,436,454.20
工教育经费
短期带薪缺勤 27,097,827.32 14,897,064.00 1,361,808.23 -777,085.41 39,855,997.68
其他短期薪酬 1,390,281.93 151,942.21 231,281.10 -90,382.39 1,220,560.65
合 计 81,229,232.25 206,685,200.35 205,031,427.77 -2,104,584.04 80,778,420.79
（续上表）
外币报表
项 目 2022.12.31 本期增加 本期减少 2023.12.31
折算差异
工资、奖金、津贴
30,722,672.43 206,840,673.08 203,782,600.94 1,892,308.62 35,673,053.19
和补贴
社会保险费 10,620,284.68 145,634,356.67 142,234,818.78 720,398.29 14,740,220.86
其中：
1．医疗保险费 10,472,225.06 130,703,256.62 130,336,395.86 625,909.40 11,464,995.22
2．工伤保险费 148,059.62 14,931,100.05 11,898,422.92 94,488.89 3,275,225.64
住房公积金 184,035.13 1,503,302.93 1,500,991.71 10,882.52 197,228.87
工会经费和职
1,677,010.74 6,565,713.11 6,220,441.20 108,337.43 2,130,620.08
工教育经费
短期带薪缺勤 22,190,301.24 5,242,660.13 1,738,547.92 1,403,413.87 27,097,827.32
其他短期薪酬 894,266.01 4,012,261.79 3,581,007.65 64,761.78 1,390,281.93
合 计 66,288,570.23 369,798,967.71 359,058,408.20 4,200,102.51 81,229,232.25
（2）设定提存计划
外币报表
项 目 2023.12.31 本期增加 本期减少 2024.6.30
折算差异
离职后福利 2,958,840.69 20,090,270.51 19,346,258.61 -79,638.80 3,623,213.79
其中：基本养老保险费 2,954,586.19 20,071,083.12 19,325,876.71 -79,540.36 3,620,252.24
失业保险费 4,254.50 19,187.39 20,381.90 -98.44 2,961.55
54
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（续上表）
外币报表
项 目 2022.12.31 本期增加 本期减少 2023.12.31
折算差异
离职后福利 3,259,164.96 31,435,779.45 31,914,138.03 178,034.31 2,958,840.69
其中：基本养老保险费 3,255,565.97 31,398,049.63 31,876,839.96 177,810.55 2,954,586.19
失业保险费 3,598.99 37,729.82 37,298.07 223.76 4,254.50
21、 应交税费
项 目 期末余额 上年年末余额
增值税 24,161,386.48 14,792,309.91
法国 CIL 税 1,566,010.18 1,044,487.60
个人所得税 953,941.72 1,763,580.27
房产税（FONGECIF 税） 607,802.66 279,534.45
法国 OPCAIM 税 336,530.44 1,007,730.52
其他 1,229,562.87 2,057,947.09
合 计 28,855,234.35 20,945,589.84
22、 其他应付款
项 目 期末余额 上年年末余额
应付利息
应付股利
其他应付款 174,386,883.18 172,256,894.06
合 计 174,386,883.18 172,256,894.06
其他应付款
项 目 期末余额 上年年末余额
关联方拆借 145,378,738.34 147,443,241.66
保证金、押金 23,686,488.03 19,902,681.31
单位往来款 5,234,985.16 4,850,641.18
其他 86,671.65 60,329.91
合 计 174,386,883.18 172,256,894.06
55
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
23、 一年内到期的非流动负债
项 目 期末余额 上年年末余额
一年内到期的长期借款 94,001,918.53 97,403,235.53
一年内到期的长期应付款 32,749,077.46 34,983,896.52
一年内到期的租赁负债 21,842,250.64 19,403,516.23
合 计 148,593,246.63 151,790,648.28
（1）一年内到期的长期借款
项 目 期末余额 上年年末余额
信用借款 94,001,918.53 97,403,235.53
（2）一年内到期的长期应付款
项 目 期末余额 上年年末余额
应付融资租赁款 32,749,077.46 34,983,896.52
24、 其他流动负债
项 目 期末余额 上年年末余额
待转销项税额 7,274,225.38 7,619,301.61
25、 长期借款
上年
项 目 期末余额 利率区间 利率区间
年末余额
信用借款 269,540,359.31 0.50%-2.17% 324,320,612.97 0.50%-2.17%
减：一年内到期的长期借款 94,001,918.53 0.50%-2.17% 97,403,235.53 0.50%-2.17%
合 计 175,538,440.78 226,917,377.44
具体借款明细
一年以上原币 一年以内原币
贷款机构 起始日 结束日 利率
金额（欧元） 金额（欧元）
BPI France 2021-11-8 2027-11-30 0.50% 6,250,000.00 2,500,000.00
Banque Populaire 2021-11-8 2027-11-30 0.50% 6,076,535.89 2,483,249.07
BPI France 2021-7-31 2029-7-31 1.85% 3,541,666.69 833,333.32
CIC 2021-11-10 2027-11-30 0.50% 3,044,704.35 1,238,521.41
Banque Populaire 2020-4-28 2026-4-28 2.08% 1,157,995.04 1,256,054.48
CIC 2020-4-30 2026-4-30 2.06% 1,053,239.81 1,255,806.79
BPI France 2019-7-31 2026-7-31 1.60% 750,000.00 600,000.00
56
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
一年以上原币 一年以内原币
贷款机构 起始日 结束日 利率
金额（欧元） 金额（欧元）
BPI France 2019-11-30 2026-11-30 1.50% 600,000.00 400,000.00
Banque Populaire 2021-3-10 2027-3-10 1.08% 223,790.06 125,994.78
CIC 2021-2-22 2027-2-20 1.08% 213,228.97 126,108.18
BPI France 2017-12-1 2025-5-31 2.17% 1,000,000.00
BPI France 2017-7-31 2025-1-31 2.11% 450,000.00
合 计 22,911,160.81 12,269,068.03
26、 租赁负债
项 目 期末余额 上年年末余额
租赁付款额 90,124,072.34 104,378,620.49
减：未确认融资费用 5,358,059.34 6,690,970.74
小 计 84,766,013.00 97,687,649.75
减：一年内到期的租赁负债 21,842,250.64 19,403,516.23
合 计 62,923,762.36 78,284,133.52
27、 长期应付款
项 目 期末余额 上年年末余额
应付融资租赁款 140,087,974.84 162,337,206.33
减：一年内到期长期应付款 32,749,077.46 34,983,896.52
合 计 107,338,897.38 127,353,309.81
28、 长期应付职工薪酬
项 目 期末余额 上年年末余额
设定受益计划净负债 47,084,654.79 47,610,548.29
其他长期福利
合 计 47,084,654.79 47,610,548.29
设定受益计划变动情况
设定受益计划义务现值：
项 目 本期金额 上年金额
一、上年年末余额 47,610,548.29 39,437,867.70
二、计入当期损益的设定受益成本 1,973,353.48 4,054,288.29
57
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 本期金额 上年金额
1．当期服务成本 1,215,173.32 2,393,438.29
2．过去服务成本
3．结算利得（损失以“-”表示）
4．利息净额 758,180.16 1,660,850.00
三、计入其他综合收益的设定受益成本 405,805.46 5,055,210.13
1．精算利得（损失以“-”表示） 405,805.46 5,055,210.13
2、境外福利计划汇兑差额
四、其他变动 -1,703,810.38 -1,898,340.00
1．结算时消除的负债
2．已支付的福利 -1,703,810.38 -1,898,340.00
外币报表折算差异 -1,201,242.06 961,522.17
五、期末余额 47,084,654.79 47,610,548.29
设定受益计划净负债：
项 目 本期金额 上年金额
一、上年年末余额 47,610,548.29 39,437,867.70
二、计入当期损益的设定受益成本 1,973,353.48 4,054,288.29
三、计入其他综合收益的设定受益成本 405,805.46 5,055,210.13
四、其他变动 -1,703,810.38 -1,898,340.00
外币报表折算差异 -1,201,242.06 961,522.17
五、期末余额 47,084,654.79 47,610,548.29
29、 预计负债
项 目 期末余额 上年年末余额 形成原因
未决诉讼 1,553,838.73 2,278,692.13 未决诉讼产生预计损失
其他 7,268,252.93 6,598,992.99 返利和税收风险准备金
合 计 8,822,091.66 8,877,685.12
近年来突尼斯税收政策趋严，本公司为关联交易服务的价格计提了税收风险损失准备金。
截至 2024 年 6 月 30 日，本公司计提与该事项相关的损失 7,268,252.93 元。
58
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
30、 递延收益
上年 外币报表
项 目 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
年末余额 折算差异
政府
20,898,733.76 1,372,536.17 209,730.53 -533,438.53 21,528,100.87 与收益/资产相关
补助
详见附注七、政府补助。
31、 其他非流动负债
项 目 期末余额 上年年末余额
模具加工费 99,924,180.56 83,902,468.38
待转销项税 19,984,836.12 16,780,493.68
合 计 119,909,016.68 100,682,962.06
32、 实收资本
项 目 期末余额（欧元） 期末余额 上年年末余额
IEE S.A. 26,909,961.00 186,358,125.52 186,358,125.52
Hiwinglux S.A. 42,090,039.00 291,483,221.97 291,483,221.97
合 计 69,000,000.00 477,841,347.49 477,841,347.49
59
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
33、 其他综合收益
资产负债表中归属于母公司的其他综合收益：
本期发生额
项 目 2023.12.31 减：前期计入其他综合 2024.6.30
税后归属于
收益当期转入
母公司
留存收益
一、不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额 9,822,544.36 -304,354.10 9,518,190.26
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
二、将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的
金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额 60,144,221.02 -13,710,036.68 46,434,184.34
其他综合收益合计 69,966,765.38 -14,014,390.78 55,952,374.60
60
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
上年发生额
项 目 2022.12.31 减：前期计入其他综合 2023.12.31
税后归属于母公司
收益当期转入留存收益
一、不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额 13,613,953.87 -3,791,409.51 9,822,544.36
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
二、将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的
金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额 23,507,915.91 36,636,305.11 60,144,221.02
其他综合收益合计 37,121,869.78 32,844,895.60 69,966,765.38
61
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
利润表中归属于母公司的其他综合收益：
本期发生额
减：前期计入其
本期所得税前 减：所得税 减：税后归属于 税后归属于
他综合收益当期
发生额 费用 少数股东 母公司
转入损益
一、不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额 -405,805.46 -101,451.36 -304,354.10
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
二、将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金
额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额 -13,710,036.68 -13,710,036.68
其他综合收益合计 -14,115,842.14 -101,451.36 -14,014,390.78
62
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
上年发生额
项 目 减：前期计入其
上年所得税前 减：所得税 减：税后归属于 税后归属于
他综合收益当期
发生额 费用 少数股东 母公司
转入损益
一、不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额 -5,055,210.13 -1,263,800.62 -3,791,409.51
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
二、将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金
额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额 36,636,305.11 36,636,305.11
其他综合收益合计 31,581,094.98 -1,263,800.62 32,844,895.60
63
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
34、 未分配利润
提取或
项 目 本期金额 上年金额 分配比
例
调整前上年末未分配利润 167,879,882.74 113,788,242.48
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 167,879,882.74 113,788,242.48
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -18,810,633.29 54,091,640.26
减：应付普通股现金股利
期末未分配利润 149,069,249.45 167,879,882.74
35、 营业收入和营业成本
本期发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,623,738,609.68 1,511,717,068.98 3,291,924,980.33 3,032,728,232.83
其他业务 3,094,511.19 2,892,066.53 5,240,846.83 4,897,987.69
合 计 1,626,833,120.87 1,514,609,135.51 3,297,165,827.16 3,037,626,220.52
营业收入、营业成本按商品转让时间划分
项 目 本期发生额 上年发生额
主营业务
其中：在某一时点确认 1,623,738,609.68 3,291,924,980.33
在某一时段确认
其他业务
租赁收入 3,094,511.19 5,240,846.83
合计 1,626,833,120.87 3,297,165,827.16
36、 税金及附加
项 目 本期发生额 上年发生额
一般社会贡献税 4,334,929.07 3,402,273.81
房产税 762,617.84 1,959,473.44
地方经济捐税 756,849.75 1,503,783.18
其他 307,281.76 586,610.79
合 计 6,161,678.42 7,452,141.22
64
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
37、 销售费用
项 目 本期发生额 上年发生额
职工薪酬及福利 9,672,360.90 19,049,588.38
业务招待费 274,193.10 393,552.44
其他 619,381.69 1,080,540.66
合 计 10,565,935.69 20,523,681.48
38、 管理费用
项 目 本期发生额 上年发生额
职工薪酬及福利 41,050,926.86 76,085,795.28
折旧费 5,387,364.91 12,034,752.33
专业服务费 7,227,878.02 14,151,918.97
维修费 3,694,746.62 5,075,789.67
差旅费 2,713,781.47 4,070,488.30
办公费 2,623,592.25 4,841,073.30
培训费 2,086,827.42 3,830,746.81
保险费 1,490,518.06 3,119,376.88
其他 3,446,687.79 7,320,464.32
合 计 69,722,323.40 130,530,405.86
39、 研发费用
项 目 本期发生额 上年发生额
职工薪酬及福利 5,160,235.83 9,742,527.28
专业服务费 695,435.98 708,474.61
租赁费 180,794.51 392,102.79
其他 550,081.04 1,104,828.75
合 计 6,586,547.36 11,947,933.43
40、 财务费用
项 目 本期发生额 上年发生额
利息支出 19,567,944.19 38,105,194.10
减：利息收入 1,477,458.73 1,718,469.78
汇兑损益 15,348,391.21 -16,043,158.38
手续费及其他 1,456,605.09 2,098,029.94
合 计 34,895,481.76 22,441,595.88
65
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
41、 其他收益
补助项目 本期发生额 上年发生额
政府补助 964,562.50 453,722.26
详见附注七、政府补助。
42、 公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
项 目 本期发生额 上年发生额
衍生金融工具产生的公允价值变动
5,176,658.32 3,247,634.75
收益
43、 信用减值损失（损失以“-”号填列）
项 目 本期发生额 上年发生额
坏账损失 353,354.43 14,366.85
44、 资产减值损失（损失以“-”号填列）
项 目 本期发生额 上年发生额
存货跌价损失 -4,378,396.81 -7,565,915.15
45、 资产处置收益
项 目 本期发生额 上年发生额
固定资产处置利得（损失以“-”填列） 588,524.65 -142,787.60
46、 营业外收入
项 目 本期发生额 上年发生额
增值税退回 104,930.12
其他 227,043.74 54,141.79
合 计 331,973.86 54,141.79
47、 营业外支出
项 目 本期发生额 上年发生额
纠纷支出 675,476.17 153,296.95
非常损失 214,063.50 247,636.10
罚款 44,595.04 61,670.98
其他 71.70 649.66
合 计 934,206.41 463,253.69
66
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
48、 所得税费用
（1）所得税费用明细
项 目 本期发生额 上年发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 6,569,868.07 8,013,819.26
递延所得税费用 -1,364,514.56 136,292.80
合 计 5,205,353.51 8,150,112.06
（2）所得税费用与利润总额的关系
项 目 本期发生额 上年发生额
利润总额 -13,605,510.73 62,241,757.98
按法定（或适用）税率计算的所得税费用 -3,401,377.64 15,560,439.49
某些子公司适用不同税率的影响 -944,937.06 -524,502.59
未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响 9,551,668.21 -6,885,824.84
所得税费用 5,205,353.51 8,150,112.06
49、 现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上年发生额
利息收入 1,477,458.73 1,718,469.78
政府补助 964,562.50 453,722.26
其他 457,529.66 55,824.47
合 计 2,899,550.89 2,228,016.51
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上年发生额
付现管理费用 22,875,873.45 41,852,254.85
银行手续费和其他 1,456,605.12 2,098,029.94
付现销售费用 890,472.06 1,458,878.64
其他 1,492,449.04 2,097,875.49
合 计 26,715,399.67 47,507,038.92
（3）收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上年发生额
售后回租款项 21,887,452.56 29,033,135.55
67
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（4）支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上年发生额
售后回租款项 16,958,593.49 6,673,611.35
50、 现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上年发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -18,810,864.24 54,091,645.92
加：资产减值损失 4,378,396.81 7,565,915.15
信用减值损失 -353,354.43 -14,366.85
固定资产折旧 78,583,469.88 151,523,390.71
使用权资产折旧 11,637,435.60 13,696,991.71
无形资产摊销 3,461,245.18 7,025,696.67
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
-588,524.65 142,787.60
的损失（收益以“-”号填列）
公允价值变动损失（收益以“-”号填列） -5,176,658.32 -3,247,634.75
财务费用（收益以“-”号填列） 19,567,944.19 38,105,194.10
投资收益（收益以“-”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） -368,616.07 5,671,150.83
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列） -2,586,205.73 -7,586,700.00
存货的减少（增加以“-”号填列） 25,052,417.63 23,789,464.02
合同负债的增加 -1,725,381.31 3,169,729.92
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） 70,389,755.64 -152,020,910.79
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） -86,710,485.47 -12,659,218.51
其他
经营活动产生的现金流量净额 96,750,574.71 129,253,135.73
2、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 176,639,201.97 201,616,091.49
减：现金的期初余额 201,616,091.49 181,622,324.71
现金及现金等价物净增加额 -24,976,889.52 19,993,766.78
68
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）现金及现金等价物的构成
项 目 期末余额 上年年末余额
一、现金 176,639,201.97 201,616,091.49
其中：库存现金 22,186.14 16,055.72
可随时用于支付的银行存款 176,617,015.83 201,600,035.77
六、在其他主体中的权益
在子公司中的权益
主要经 业务 本公司 模拟持股
子公司名称 注册资本 币种
营地 性质 投资额 比例(%)
BMS Circuits S.A.S. 法国 制造业 1,961,310 5,029,000 EUR 100.00
MSL Circuits S.A.S. 法国 制造业 6,932,855 17,776,550 EUR 100.00
TIS Circuit SARL 突尼斯 制造业 1,173,900 3,010,000 EUR 99.997
GDL Circuits S.A. de C.V. 墨西哥 制造业 50,000 50,000 MXN 100.00
69
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
七、政府补助
（1）计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量
于 2024 年 6 月 30 日，涉及政府补助的负债项目如下：
本期新增 本期结转计入 外汇报表 本期结转计入损 与资产相关/
补助项目 种类 期初余额 期末余额
补助金额 损益的金额 折算差异 益的列报项目 与收益相关
PCA SUBV CBI 财政拨款 12,181,760.00 154,330.00 -305,029.00 11,722,401.00 其他收益 与收益相关
CIR 财政拨款 6,748,141.75 104,707.50 -170,322.94 6,682,526.31 其他收益 与收益相关
R&D Prem's 财政拨款 1,178,880.00 -29,625.00 1,149,255.00 其他收益 与资产相关
其他 财政拨款 1,267,828.67 -9,003.70 1,258,824.97 其他收益 与资产相关
合 计 20,108,781.75 1,372,536.17 154,330.00 -513,980.64 20,813,007.28
（2）采用总额法计入当期损益的政府补助情况
与资产相关/
补助项目 种类 上期计入损益的金额 本期计入损益的金额 计入损益的列报项目
与收益相关
APPRENTICE 财政拨款 578,737.50 其他收益 与收益相关
Government subsidy
财政拨款 231,495.00 其他收益 与收益相关
for training
合 计 810,232.50
70
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
八、金融工具风险管理
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、其他应收款、一年内到期的非流动
资产、其他流动资产、衍生金融资产、长期应收款、应付账款、其他应付款、短期借
款、衍生金融负债、一年内到期的非流动负债、其他流动负债、长期借款、租赁负债
及长期应付款。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关
的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层
对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1、风险管理目标和政策
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险。
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经
营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该
风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，
建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风
险控制在限定的范围之内。
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指
引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司
所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信
用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的
变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理工作由董事会执
行。董事会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风
险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（1）信用风险
信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收账款、
其他应收款、长期应收款等。
本公司银行存款主要存放于大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用
风险。
对于应收账款、其他应收款和长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。
本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的
信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录
不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公
司的整体信用风险在可控的范围内。
本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的
71
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
财务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司
没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
（2）流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短
缺的风险。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，
以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使
用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的
承诺，以满足短期和长期的资金需求。
本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。
期末，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：
人民币元）：
期末余额
项 目
1年以内 1到5年以上 合计
金融负债：
短期借款 174,511,097.60 174,511,097.60
应付账款 472,805,964.49 472,805,964.49
其他应付款 174,386,883.18 174,386,883.18
租赁负债 21,842,250.64 68,281,821.70 90,124,072.34
长期借款 94,001,918.53 175,538,440.78 269,540,359.31
长期应付款 32,749,077.46 107,338,897.38 140,087,974.84
金融负债和或有负债合计 970,297,191.90 351,159,159.86 1,321,456,351.76
上年年末，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下
（单位：人民币元）：
上年年末余额
项 目
1年以内 1到5年以上 合计
金融负债：
短期借款 214,587,742.59 214,587,742.59
衍生金融负债 4,716,943.30 4,716,943.30
应付账款 503,937,546.12 503,937,546.12
72
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
上年年末余额
项 目
1年以内 1到5年以上 合计
其他应付款 172,256,894.06 172,256,894.06
租赁负债 19,403,516.23 84,975,104.26 104,378,620.49
长期借款 97,403,235.53 226,917,377.44 324,320,612.97
长期应付款 34,983,896.52 127,353,309.81 162,337,206.33
金融负债和或有负债合计 1,047,289,774.35 439,245,791.51 1,486,535,565.86
上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的
账面金额有所不同。
（3）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发
生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。
本公司的利率风险主要产生于长期银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金
流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当
时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维
持适当的固定和浮动利率工具组合。
本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政
策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会
增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息
费用，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及
时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。
本期 上年度
利率
项 目 对利润的 对所有者权益 对利润的 对所有者权益
变动
影响 的影响 影响 的影响
人民币 增加5% -427,435.43 -427,435.43 -492,458.88 -492,458.88
人民币 减少5% 427,435.43 427,435.43 492,458.88 492,458.88
对于资产负债表日持有的、使本公司面临公允价值利率风险的金融工具，上述敏感性
分析中的净利润及股东权益的影响是假设在资产负债表日利率发生变动，按照新利率
对上述金融工具进行重新计量后的影响。对于资产负债表日持有的、使本公司面临现
金流量利率风险的浮动利率非衍生工具，上述敏感性分析中的净利润及股东权益的影
73
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
响是上述利率变动对按年度估算的利息费用或收入的影响。上一年度的分析基于同样
的假设和方法。
汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风
险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。本公司的政策是
将套期衍生工具的期限与被套期项目的期限协商匹配，从而使套期最为有效。
下表为汇率风险的敏感性分析，反映了在所有其他变量保持不变的假设下，美元及日
元汇率发生合理、可能的变动时，将对其他综合收益的税后净额和所有者权益产生的
影响。
本年度 上年度
项 目 利率变动 对利润的 对所有者权 对利润的 对所有者权
影响 益的影响 影响 益的影响
美元 对欧元升值 5% -3,467,117.46 -3,467,117.46 -4,559,506.49 -4,559,506.49
美元 对欧元贬值 5% 3,467,117.46 3,467,117.46 4,559,506.49 4,559,506.49
日元 对欧元升值 5% -779,270.98 -779,270.98 -1,057,730.06 -1,057,730.06
日元 对欧元贬值 5% 779,270.98 779,270.98 1,057,730.06 1,057,730.06
2、资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，
并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、
向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。
九、公允价值
按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次
可分为：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。
第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或
负债的市场报价之外的可观察输入值。
第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。
（1）以公允价值计量的项目和金额
于2024年6月30日，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：
74
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
第一层次公 第二层次公允 第三层次公允
项 目 合计
允价值计量 价值计量 价值计量
衍生金融资产 541,487.89
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对
于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用
的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主
要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣
等。
（2）不以公允价值计量但披露其公允价值的项目和金额
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其
他应收款、短期借款、应付账款、其他应付款、一年内到期的长期借款、长期应付
款、长期借款等。
（3）第二层次公允价值计量的相关信息
内容 期末公允价值 估值技术 输入值
衍生金融资产 541,487.89 市场法 合同汇率
十、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本公
业务 注册资本 母公司对本公
母公司名称 注册地 司
性质 (欧元) 司持股比例%
表决权比例%
IEE S.A. 卢森堡 制造业 64,389,722 39.00% 51.00%
最终控股公司：于中国成立的航天科技控股集团股份有限公司。
2、本公司的子公司情况
本公司的子公司情况详见附注六。
3、本公司的其他关联方情况
关联方名称 与本公司关系
IEE Sensing GDL, S.A. de C.V. 同受最终控股公司控制的公司
埃意（廊坊）电子工程有限公司 同受最终控股公司控制的公司
IEE Sensing Slovakia s.r.o. 同受最终控股公司控制的公司
75
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
4、关联交易情况
（1）关联采购与销售情况
① 采购商品、接受劳务
关联方 关联交易内容 本期发生额 上年发生额
IEE S.A. 接受劳务 964,562.81 1,910,750.00
IEE Sensing GDL, S. A. de C. V. 接受劳务 528,904.47
合 计 964,562.81 2,439,654.47
② 出售商品、提供劳务
关联方 关联交易内容 本期发生额 上年发生额
IEE S.A. 出售商品 157,666,711.15 299,743,062.57
埃意（廊坊）电子工程有限公司 出售商品 65,955,258.53 103,784,917.92
IEE Sensing GDL, S. A. de C. V. 提供劳务 8,811,103.97 15,792,176.02
IEE Sensing Slovakia s. r. o. 出售商品 724,892.49 1,480,858.08
合 计 233,157,966.14 420,801,014.59
本公司向以上关联公司提供服务的价格由交易双方协商决定。
（2）关联方资金拆借情况
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
IEE S.A. 114,925,500.00 2022/6/15 2025/6/13 1
IEE S.A. 30,453,238.34 2018/4/27 2025/4/26 2
1、All Circuits S.A.S.于 2022 年 6 月 7 日与 IEE S.A.签订借款合同，借款金额上限为 1,500
万欧元，期限 1 年，借款利率为 Euribor +1.26%，并分别于 2023 年 6 月 12 日和 2024 年
6 月 12 日将贷款协议延长 1 年至 2024 年 6 月 15 日和 2025 年 6 月 13 日。该笔借款本
期和上年的利息支出分别为 3,011,171.21 元和 4,968,141.08 元。
2、GDL Circuits S. A. de C. V.于 2018 年 4 月 27 日与 IEE S.A.签订借款合同，借款金额上
限为 500 万美元（现在实际发生金额 417.7 万美元），期限 5 年，借款利率为当期 1 年
期 Libor 利率+0.25%，合同含有两年宽限期。该笔借款本期和上年的利息支出分别为
284,619.86 元和 482,058.99 元。
76
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（3）关联租赁情况
公司出租
本期确认的租赁 上年确认的租赁
承租方名称 租赁资产种类
收益 收益
IEE Sensing GDL, S. A. de C. V. 房屋租赁 3,094,511.19 5,240,833.68
5、关联方应收应付款项
（1）关联方应收款项
期末余额 上年年末余额
项目名称 关联方 坏账 坏账
账面余额 账面余额
准备 准备
应收账款 IEE S.A. 50,902,871.24 53,504,598.72
埃意（廊坊）电子工程有限
应收账款 16,560,392.89 10,783,745.62
公司
应收账款 IEE Sensing GDL, S. A. de C. V. 5,418,153.56 4,876,546.28
应收账款 IEE Sensing Slovakia s. r. o 322,465.02 397,053.46
合 计 73,203,882.71 69,561,944.08
（2）关联方应付款项
项目名称 关联方 期末余额 上年年末余额
应付账款 IEE S.A. 13,445,954.82 10,018,660.99
其他应付款 IEE S.A. 145,378,738.34 147,443,241.66
十一、承诺及或有事项
1、重要的承诺事项
（1）资本承诺
已签约但尚未于财务报表中确认的资本承诺 本期发生额 上年发生额
资本性支出承诺已签约但未拨备 24,173,618.91 23,909,651.71
（2）前期承诺履行情况
截至 2024 年 6 月 30 日，本公司不存在其他应披露的承诺事项。
77
All Circuits S.A.S.
模拟财务报表附注
2023 年度及 2024 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2、或有事项
截至 2024 年 6 月 30 日，本公司不存在需要披露的或有事项。
十二、资产负债表日后事项
截至 2024 年 10 月 8 日，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。
All Circuits S.A.S.
2024 年 10 月 8 日
78
