证券代码：000963         证券简称：华东医药         公告编号：2024-032



                     华东医药股份有限公司
         2023年度会计师事务所履职情况的评估报告


    本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假

记载、误导性陈述或重大遗漏。



    华东医药股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天健会计师事
务所（特殊普通合伙）（以下简称“天健”或“天健事务所”）作为
公司 2022 年度及 2023 年度审计机构。根据财政部、国资委及证监会
颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对
天健 2023 年开展的审计工作过程中的履职情况进行评估。经评估，

公司认为天健在资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，
公允表达意见，具体情况公告如下：
    一、资质条件
   事务所名称                天健会计师事务所（特殊普通合伙）
                                                              特殊普通合
    成立日期       2011 年 7 月 18 日        组织形式
                                                                   伙
     注册地址             浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路 128 号
   首席合伙人           王国海           上年末合伙人数量        238 人
                                   注册会计师                   2,272 人
    上年末
                    签署过证券服务业务审计报告的注册会计
  执业人员数量                                                   836 人
                                       师
                     业务收入总额                  34.83 亿元
  2023 年（经审
                     审计业务收入                  30.99 亿元
  计）业务收入
                     证券业务收入                  18.40 亿元
                       客户家数                      675 家
 2023 年上市公司
                     审计收费总额                   6.63 亿元
 （含 A、B 股）
     审计情况                          制造业，信息传输、软件和信息技术
                    涉及主要行业
                                       服务业，批发和零售业，电力、热

                                   1
                                       力、燃气及水生产和供应业，水利、
                                       环境和公共设施管理业，租赁和商务
                                       服务业，科学研究和技术服务业，金
                                       融业，房地产业，交通运输、仓储和
                                       邮政业，采矿业，文化、体育和娱乐
                                       业，建筑业，农、林、牧、渔业，住
                                       宿和餐饮业，卫生和社会工作，综合
                                                       等
                         本公司同行业上市公司审计客户家数      513 家

       2、投资者保护能力
       上年末，天健会计师事务所（特殊普通合伙）累计已计提职业

 风险基金 1 亿元以上，购买的职业保险累计赔偿限额超过 1 亿元，
 职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所
 职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。近三年未因执业行为

 在相关民事诉讼中被判定需承担民事责任。
       3、诚信记录

       天健会计师事务所（特殊普通合伙）近三年（2021 年 1 月 1 日
 至 2023 年 12 月 31 日）因执业行为受到行政处罚 1 次、监督管理措
 施 14 次、自律监管措施 6 次，未受到刑事处罚和纪律处分。从业人

 员近三年因执业行为受到行政处罚 3 人次、监督管理措施 35 人次、
 自律监管措施 13 人次、纪律处分 3 人次，未受到刑事处罚，共涉及

 50 人。
       二、执业记录
       1、基本信息

       2023 年度审计项目组基本信息如下：
                                           何时开
                         何时开
项目            何时成            何时开   始为本
                         始从事                     近三年签署或复核上市公
组成   姓名     为注册            始在本   公司提
                         上市公                         司审计报告情况
员              会计师            所执业   供审计
                         司审计
                                           服务
项目   胡燕华   2000      1999    2000     2023     2023 年，签署锋龙股份等

                                      2
合伙             年     年     年       年     上市公司 2022 年度审计报
人                                             告；2022 年，签署锋龙股
                                               份等上市公司 2021 年度审
                                               计报告；2021 年，签署天
                                               地数码等上市公司 2020 年
                                               度审计报告。
                                               2023 年，签署锋龙股份等
                                               上市公司 2022 年度审计报
                                               告；2022 年，签署锋龙股
                2000   1999   2000      2023
       胡燕华                                  份等上市公司 2021 年度审
                 年     年     年        年
                                               计报告；2021 年，签署天
签字
                                               地数码等上市公司 2020 年
注册
                                               度审计报告。
会计
                                               2023 年，签署德源药业
师
                                               2022 年度审计报告；
                2014   2015   2015      2022   2022 年，签署德源药业
       陈晓冬
                 年     年     年        年    2021 年度审计报告；2021
                                               年，签署多喜爱公司 2020
                                               年度审计报告。
                                               2023 年，签署深赛格等上
                                               市公司 2022 年度审计报
                                               告，复核华东医药、九洲
                                               集团等 2022 年度审计报
                                               告；
                                               2022 年，签署深赛格等上
项目
                                               市公司 2021 年度审计报
质量            2004   2002   2019      2020
       王焕森                                  告，复核华东医药、九洲
复核             年     年     年        年
                                               集团等 2021 年度审计报
人
                                               告；2021 年，签署深赛
                                               格、赢合科技、深城交等
                                               上市公司 2020 年度审计报
                                               告，复核华东医药、九洲
                                               集团等 2020 年度审计报
                                               告。
       2、诚信记录
       项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核人近三年不存在因

 执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等
 的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织

 的自律监管措施、纪律处分的情况。
       3、独立性

                                    3
    天健会计师事务所（特殊普通合伙）及项目合伙人、签字注册会
计师、项目质量复核人不存在可能影响独立性的情形。

    三、质量管理水平
    1、项目咨询

    2023 年，年度审计过程中，天健就公司重大会计审计事项与专业
技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
    2、意见分歧解决

    天健制定了明确的专业意见分歧解决机制。项目组在执业过程中
遇到意见分歧，根据分歧解决情况，由项目负责人按照业务部门负责

人、业务总部项目评审小组、技术总部、分管所领导的顺序，依次由
有关部门或人员协调决定。天健明确规定，在意见分歧得到解决之前，
不得出具相关业务报告。项目合伙人和项目质量复核人员应复核并评

价项目组是否已就意见分歧事项进行适当咨询，以及咨询得出的结论
是否得到执行。项目组应就分歧事项、处理过程和最终结论形成工作
底稿记录。2023 年，年度审计过程中，天健就公司的所有重大会计审

计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
    3、项目质量复核

    2023 年，年度审计过程中，天健实施了完善的项目质量复核程
序。项目质量复核人员为不直接参与项目且不在项目中承担签字责任
的合伙人或其他类似职位的人员，且具备适当的胜任能力、充足的时

间和权威性，遵守相关职业道德要求，并在实施项目质量复核时保持
独立、客观、公正。项目质量复核人员复核的范围和程序具体取决于

项目的复杂程度和风险程度，包括但不限于项目计划阶段、项目实施
阶段、项目完成阶段。
    4、项目质量检查


                              4
    天健内部执业质量检查包括定期检查和不定期检查。定期检查是
指对已完成的业务进行周期性的抽选检查。不定期检查是指根据事务

所质量管理的需要，有针对性地选取某些项目或人员进行专项检查。
    天健质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；

对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对
事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动，例如，对正在执行中
的项目实施函证、盘点程序检查，确保项目组在报告签署之前已经按

照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。2023 年，年度审计
过程中，天健没有在项目质量检查方面发现重大问题。

    5、质量管理缺陷识别与整改
    天健根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定
相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成天健完整、全面的

质量管理体系。2023 年，年度审计过程中，天健勤勉尽责，质量管理
的各项措施得到了有效执行。
    四、工作方案

    2023 年，年度审计过程中，天健针对公司的服务需求及被审计单
位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计

工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、
资产减值、金融工具、合并报表、关联方交易等。
    天健全面配合公司审计工作，充分满足了公司报告披露时间要求。

天健就预审、现场审计等阶段制定了详细的审计计划与时间安排，并
且能够根据计划安排按时提交各项工作。

    五、人力及其他资源配备
    天健配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公
司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。天健的后台支持团队


                                5
包括税务、信息系统、风险管理等多领域专家，全程参与对审计服务
的支持。

    六、信息安全管理
    公司在聘任合同中明确约定了天健在信息安全管理中的责任义

务。天健制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的
信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考
虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够

有效执行。
    七、风险承担能力水平

    天健根据财政部的《会计师事务所职业风险基金管理办法》、《会
计师事务所职业责任保险暂行办法》等文件的相关规定计提职业风险
基金和购买职业责任保险，目前累计已计提职业风险基金和购买职业

保险的累计赔偿限额均超过 1 亿元。



    特此公告。



                                    华东医药股份有限公司董事会

                                                 2024年4月18日




                              6