云南能投：内部控制自我评价报告2024-03-28
云南能源投资股份有限公司 2023 年度
内部控制自我评价报告
云南能源投资股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规
定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部控制规
范体系），结合云南能源投资股份有限公司（以下简称
“公司”）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常
监督和专项监督基础上，我们对公司截至2023年12月31
日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行
了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和
有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部
控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会
建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织并领
导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及
董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任
何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容
的 真 实 性 、 准确 性 和 完 整 性承 担 个 别 及 连带 法 律 责
任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合
规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高
经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制
1
存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理
保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得
不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据
内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一
定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大与重要缺陷认定
标准，于内部控制评价报告基准日，公司不存在财务
报告内部控制重大与重要缺陷，董事会认为，公司已
按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有
重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大与重要缺陷认
定标准，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非
财务报告内部控制重大与重要缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告
发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因
素。
三、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围
评价范围包括公司本部、全资子公司云南省盐业
有限公司、会泽云能投新能源开发有限公司、马龙云
能投新能源开发有限公司、大姚云能投新能源开发有
限公司、红河云能投新能源开发有限公司、华宁云能
投新能源开发有限公司、石林云电投新能源开发有限
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公司，控股子公司云南省天然气有限公司、泸西县云
能投风电开发有限公司和曲靖云能通泉北电力开发有
限责任公司。纳入评价范围单位资产总额占公司合并
财务报表资产总额的100%，营业收入合计占公司合并
财务报表营业收入总额的100%；纳入评价范围的主要
业务和事项包括：组织架构、发展战略、人力资源、
社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管
理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、
业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信
息传递、信息系统、内部监督、信息披露。
纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领
域已涵盖了公司生产经营管理的主要方面，不存在重
大遗漏，具体内容如下：
1.组织架构
（1）治理结构
公司严格按照《中华人民共和国公司法》《中华
人民共和国证券法》《深圳证券交易所股票上市规则》
《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号——主
板上市公司规范运作》等法律法规及监管规则，结合
公司实际建立了包括《股东大会议事规则》《董事会
议事规则》《监事会议事规则》《总经理工作细则》
《子公司管理制度》等公司治理层面的管理制度、工
作细则和议事规则，完善治理结构和促进规范运作，
以维护公司整体利益和有效保障全体股东、特别是中
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小股东的合法权益不受损害。
股东大会是公司的最高权力机构，公司根据管理
实 际 建 立 《 股东 大 会 议 事 规则 》 ， 修 订 了《 公 司 章
程》，报告期内召开一次年度股东大会和十次临时股
东大会，完成了36项股东大会议案的审议，确保全体
股东尤其是中小股东充分行使权利。
董事会是公司的常设决策机构，向股东大会负责，
对公司经营活动中的重大决策问题进行审议并提交股
东大会审议。董事会下设立了提名委员会、审计委员
会、薪酬与考核和战略与可持续发展专门委员会，为
公司内部控制的建立与运行提供了良好的内部环境。
报告期内共召开2次董事会定期会议、14次董事会临时
会议，完成了78项董事会议案的审议。公司股东大会、
董事会运作规范，决策高效。
公司通过“四单一表”清晰股东大会、董事会、党委
会、总经理办公会等各决策主体权责边界，明确了党
委前置研究范畴、“三重一大”范畴等内容，并对应相关
制度，明确了行权依据，确保决策程序清晰规范、畅
顺高效。
监事会是公司的监督机构，对公司董事、总经理
及其他高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，
并向股东大会负责。报告期内召开2次定期会议、13次
临时会议，完成了43项监事会议案的审议，并不定期
对相关单位开展监事会检查。
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（2）内设职能机构
报告期内，公司内部机构设计科学，权责合理，
各内部机构各司其职、各负其责、相互制约、相互协
调，不存在职能交叉、缺失或权责过于集中的情况。
2023年，公司继续对主业板块生产端、营销端的组织
结构进行优化，稳步提升效率和降低成本。
（3）子公司
为实现战略目标，公司投资设立了不同类型的全
资、控股子公司。为加强对子公司的监督管理，公司
根据管理实际建立了《子公司管理制度》，规范其运
作机制，确保其业务符合公司总体战略发展方向，并
逐步提升其管理水平和运营效率，有效控制投资风险，
维护公司和投资者合法权益。
2.发展战略
公司董事会下设战略与可持续发展委员会，为公
司发展战略做参谋，承担研究公司战略规划方案、监
控战略规划的落实、考核和评价战略规划执行结果等
职责。
2023年公司修订了《战略与发展委员会工作细则》
《战略管理制度》，对“十四五”战略规划进行动态修
编。
公司紧紧围绕“十四五”发展战略和年度经营目标，
深入践行“精益生产、精准营销、精细化管理”经营理念，
有序有力推动生产经营、项目建设、重大专项等工作，
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并取得了良好成绩，公司资产、收入、利润、经营净
现流等主要指标实现稳步增长。
3.人力资源
公司建立了保障实现战略目标且契合管理实际的
人 力 资 源 发 展目 标 ， 并 制 定了 人 力 资 源 总体 规 划 。
2023年人力资源管理工作如下：
（1）健全完善各级领导班子成员任期制契约化管
理，优化考核评价机制，明确区分“主观努力”和“客观
帮忙”，“奖优罚劣”“奖勤罚懒”的取向。
（2）实施全员绩效管理，推行“月月考、月月比、
月月督”，实现首末两端强制分布，评选月度优秀电厂、
优秀班组、销售之星，督导约谈“黑榜”员工、调降“黑
榜”员工，鲜明树立了“奋斗者导向”和“价值创造者导
向”。
（3）大力开展全面业务改进、劳动技能竞赛、“五
小”及合理化建议等活动。全年职工群众提出“五小”及
合理化建议，发布QC成果41项，5项QC优秀成果进入
2023年云南省化工行业QC成果发表成绩前10名，昆明
盐矿《除氧器乏汽回收系统的研制》成果获得第1名，
普洱制盐分公司2名员工分获全国盐业检测人员食用盐
检测技能考核一、二等奖，职工首创精神和参与认同
感持续激发。公司荣获2023年云南电力职工技术创新
成果一等奖，云南省盐业有限公司荣获中国轻工业联
合会科学技术进步三等奖、2023年全国优秀质量管理
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小组，马龙云能投新能源开发有限公司荣获云南省工
人先锋号，红河云能投新能源开发有限公司荣获2023
年云南电力职工技术创新成果三等奖等。
（4）全年开展各类培训639项，参训20,595人次，
强化员工赋能，支撑公司高质量发展。制定专项激励
办法、扩大评优评先范围、加大优秀先进奖励力度、
实施高技能人才年薪制，分层分类、精准施策表彰奖
励先进优秀，组织31名劳模先进及一线职工参加职工
疗休养。
（5）启动实施盐板块组织机构及业务优化调整，
在生产端推行“大部制、大车间”管理、实现“大班组”运
行，在营销端优化调整省外销售业务主体，细分明确
产品和渠道，加大新市场和新渠道开拓力度，打造新
业务增长点。
4.社会责任
公司始终认真贯彻执行国家和地方有关安全生产、
环境保护和职业健康的法律法规，认真落实各项安全
生产、污染治理减排、食品安全管理措施，公司建立
了安全、质量、环境管理体系，包括《安全管理制度》
《职业健康管理制度》《环境保护管理制度》等制度。
2023年全年未发生重伤及以上事故事件、未发生一般
及以上质量和食品安全事故事件、未出现污染和违排
事件。
（1）高度重视安健环工作。从全员安健环责任制
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的建立和落实、定期开展安健环检查、问题隐患完成
整改等方面深入管理。
（2）围绕化解风险隐患，进一步强化以安全风险
辨识和管控为基础，以隐患排查和治理为手段的双重
预防机制，同步提升各所属生产企业安全标准化体系
建设，持续推进生产企业安全体系创建。
（3）定期发布《环境、社会及治理ESG报告》，
将公司在治理、环境责任、社会责任等方面的情况向
社会公示。
（4）积极践行国有企业社会责任，为怒江傈僳族
自治州福贡县石月亮乡中心幼儿园送出爱心捐款，衣
物，书籍，玩具、生活用品等若干。入户慰问部分特
殊儿童家庭；公司青年通过云南省青基会“云青筹”线上
公益进行募捐；帮助老旧小区独居老人打扫卫生、整
理衣物、洗锅刷碗、铺床等。
5.企业文化
公司通过公众网络、信息专栏、内部刊物等多种
渠道，利用丰富的宣贯载体，宣传公司企业文化。以
服务云南省重大发展战略、助力“绿色能源牌”和“绿色
食品牌”建设为企业使命，以云南绿色能源领军企业、
绿色食品骨干企业、区域内有竞争力的新能源综合运
营商为愿景定位。
报告期内，公司各级管理人员充分发挥了主导和
垂范作用，以个人影响带动公司整体，同时公司员工
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用实际行动在各类慰问、联谊、竞赛、表演等活动中
营造积极向上的企业文化，不断将企业内部的团结优
势转化为发展优势。
6.资金活动
（1）资金管理
公司根据管理实际建立了《资金管理制度》，以
规范资金的使用、监督和管理。对所属企业的资金实
行收入专户集中管理，严格按照资金计划进行管理；
着重加强对关联交易资金的管理，杜绝关联方资金占
用行为；大额资金支付严格按照国家有关财经法规和
内部制度，履行审批手续；统筹资金预算管理，协调
各所属公司盘活闲置资金。
报告期内，公司通过购买保证本金浮动收益型结
构性存款，来增加公司账户自有闲置资金的利用率，
并带来部分收益。
（2）筹资管理
公司根据管理实际建立了《资金筹集管理制度》
《募集资金使用管理办法》等制度，以完善筹资方式、
筹资原则、筹资预测、筹资审批、筹集资金管理及使
用、募集资金的存储、管理和使用以及资料档案管理
等，最大限度保障投资者的合法权益，加强对筹集资
金活动的内部控制，保证筹资活动的合法、合规和效
益性。
报告期内公司按季度对募集资金开展专项检查，
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公司募集资金的存放、使用和管理都严格遵守《上市
公司监管指引第2号—上市公司募集资金管理和使用的
监管要求》《深圳证券交易所股票上市规则》及公司
管理制度的相关规定。
（3）投资管理
公司根据管理实际建立了《投资管理制度》《可
行性研究报告、初步设计及概算评审管理办法》《投
资项目决策管理办法》等制度，加强对投资项目的内
部控制，保证投资活动的合法、合规性。
2023年度完成三十余个投资项目发起、二十余个
投资项目立项审查，组织开展投资项目可研、初设评
审，召开了二十余次投资管理委员会。所有投资项目
的审查审批，相关决策程序均符合公司及相关监管部
门的规定。公司风险管理委员会对投资项目均进行了
慎重审查，对投资项目风险进行评估，研究风险应对
措施，对风险进行提示，把控重大投资风险。
为夯实发展基础，公司采取股权转让、自主清算
等方式积极推进业务同质化严重的盐业销售子公司、
长期未开展经营的聚通实业公司、项目报审报批缓慢、
气源管道前期手续复杂的禄丰华煜公司等瘦身健体工
作，实现了7户企业清算注销和1户企业的股权转让。
报告期内公司严格按《企业会计准则》相关规定
核算投资业务。
7.采购业务
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公司根据管理实际建立了《采购管理制度》，从
年度采购计划的编制及审批、采购方案申请、采购结
果审批、采购合同管理、采购验收等方面严控采购流
程。报告期内公司招标、采购流程管理规范，严格按
照国家法律法规和公司制度规定开展采购业务。
报告期，开展采购管理合规专项研究，结合公司
的实际情况正式编制了《采购管理专项合规指引》，
覆盖采购业务流程全周期五个阶段，进一步优化了采
购业务流程，强化对采购业务的合规管控。
8.资产管理
公司根据管理实际建立了《资产评估备案管理制度》
《国有产权登记管理办法》《固定资产和无形资产管理
制度》等制度，明确了资产管理职责权限，完善业务流
程。
报告期内公司按要求完成资产评估备案、产权登记
变更等工作，按月报送产权占有、变更、注销登记；定
期组织资产盘点，及时掌握资产情况；根据资产现值，
合理确认减值损失；按要求审核固定资产处置等。
9.销售业务
公司销售的产品主要是盐产品、天然气和电，根
据业务管理需要，建立《品牌管理制度》《价格管理
制度》《客户管理制度》等一系列销售方面的管理制
度，明确品牌、市场、产销、统计分析等环节的职责、
权限和工作机制。防范舞弊、信用、欠款或遭受欺诈
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等风险带来经济损失。
2023年公司通过各种传播渠道整合用力，通过“杭
州亚运会赛事营销”、“电视广告展播”、“新媒体直播”
及“315消费者权益保护日/515防治碘缺乏病日节点营销”
等方式，对公司盐产品进行大力营销，并通过一系列
促销活动来促进销售业务。
2023年公司按照云南省中长期签约要求完成2023
年中长期电量签订工作，各电厂签约比例达90%，并根
据《云南省电力市场管理办法》开展月度及日前、事
后合约转让相关工作保证了2023年度各电厂均按月完
成签约比例成交电量。同时根据《云南省电力市场准
入及退出管理办法》完成新投增量电厂市场化开通工
作，各风电项目电力市场化交易工作皆正常有序开展
中。
10.研究开发
为发挥科技创新在企业发展中的支撑作用，依靠科
技进步促管理、增效益，进一步规范公司科技管理工作，
规范科技投入、科技项目管理、科技成果管理、科技评
价及奖励、考核工作，确保研究与开发内部控制有效性，
公司建立了《科技管理制度》《科技项目管理办法》
《科技管理委员会议事规则》，成立了科技管理委员会。
结合钠盐原料的特点和优势，与昆明理工大学合作探索
研究实现低成本、高纯度、高性能的钠离子电池正极材
料。与云南大学等院校开展产学研合作，围绕节能降耗、
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资源综合利用、新产品开发以及食品安全体系建设等方
面开展研究，通过技术研发、新技术应用和能效管控等
措施，提高制盐生产装置的自动化水平，提升生产效
率，降低生产能耗和生产成本，提高资源综合利用率，
实现低碳化的绿色可持续发展。
2023年，云南省盐业有限公司共申请了国家专利9
件，同时获得了17件授权国家专利，其中发明专利2件，
实用新型专利11件，外观专利4件；在国家核心期刊和
综合期刊上发表了7篇科技论文；“多品种盐开发、智能
化关键技术研究及产业化研发”项目获得了中国轻工联
合会科技进步三等奖；云南省盐业有限公司再次被认定
为国家高新技术企业。公司目前拥有“省级企业技术中
心”和“昆明市盐业工程技术研究中心”2个科技创新平
台。
11.工程项目
公司根据管理实际建立了《工程建设管理制度》，
以规范工程立项、工程招标、工程造价、工程施工、
工程验收等工作程序，确保工程质量与安全、工程项
目决策合法合规，项目符合国家基础建设规定和公司
产业结构调整规划，避免内部舞弊行为、资产损失或
资源浪费；严格控制工程项目质量，避免成本加大和
安全隐患；严控预算，选择适当的造价方法、依据和
程序，防止工程造价不准确、预算支出失去有效控制；
工程项目会计处理严格执行企业会计准则规定，确保
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合法、真实、完整。
报告期结合公司合规体系建设工作的开展，对新
能源建设项目进行合规专项研究，正式编制了《新能
源工程管理专项合规指引》，覆盖新能源项目建设的
全周期三个阶段，优化了工程建设程序、完善项目各
阶段审查、强化项目建设合规管控。
12.担保业务
公司根据管理实际建立了《对外担保管理制度》
《提供财务资助管理办法》，明确了对外担保的审批
权限、办理程序、被担保企业的资格、反担保、对外
担保的信息披露及对外担保的跟踪、监督与档案管理
等要求，确保担保业务内部控制设计完整和有效。
公司对外担保严格按照审批权限进行管理，并按
要求在交易所指定的网站进行披露。2023年公司的担
保均为所属子公司的担保，担保事项严格按程序履行
申请、调查和评估、审批、签订合同、会计核算与信
息披露等控制程序。
13.业务外包
公司根据经营管理需要，确定外包范围为非核心
业务，严格按照国家相关法律法规开展业务外包和严
格审批外包业务合同。
公司为规范承包方选择、业务外包合同签订、业
务外包过程管理、业务外包成果验收环节等职责、权
限、范围、标准控制，防范经营、法律、商业泄密等
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风险，建立了《外委业务管理办法》和相关的业务流
程。
14.财务报告
公司始终以真实的交易事项和完整、准确的账簿
记录等为依据，严格按照《企业会计准则》及有关法
律法规规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法
编制财务报告。建立财务报告管理机制，明确相关职
责，防止泄密等。
根据管理实际建立了《会计基础工作管理制度》
《财务会计报告管理办法》，以规范会计管理和会计
记录，明确财务报告编制和复核程序，公司的重大事
项的会计处理、资产盘点、成本结转、收入确认、往
来核对、会计师事务所审计、归档管理等工作，均按
规定和要求有序开展，确保公司财务报告信息真实、
有效。强化财务基础管理工作，不断提高财务监督与
核算职能，加强全面预算管理工作，发挥财务管理在
公司发展、业财融合、管控提升及信息整合等方面的
支持和协同作用；高效组织财务报告编制工作，制定
分级复核制度，高质量完成上市公司各项定期财务信
息披露工作，确保上市公司财务信息合规披露。
15.全面预算
公司推行全面预算管理，根据管理实际建立了
《全面预算管理制度》，根据发展战略目标编制年度
生产经营计划，按照上下结合、分级编制、逐级汇总
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的程序，编制年度全面预算。
通过考核经营目标责任、降本增效责任落实、能
耗对标管理等形式，对预算执行情况进行跟踪、监督、
考核以及执行偏离分析，避免预算的盲目性，强化预
算管理。
16.合同管理
为防控法律和经营风险，公司根据管理实际建立
了《合同管理制度》，明确合同管理部门的职责、工
作程序、评审职权、合同签订授权、合同履行与变更
及解除、纠纷处理、合同的统计与归档等程序和工作
要 求 ， 确 保 合同 和 协 议 在 签订 、 审 批 、履行 合 法 合
规。
公司通过开展审计、专项检查等监督方式，不断
从合同归口管理部门及管理制度、合同准备、合同订
立、合同履行、合同履行后管理等方面开展自查，总
结经验教训和完善合同管理，以避免和降低合同法律
风险与经营风险，防范权益受损。
17.内部信息传递
公司为及时、准确地收集、传递内部信息，确保
信息在企业内部进行有效沟通，根据管理实际建立了
《公文管理制度》《会议制度》《保密管理制度》等，
规范内部信息的收集与传递；通过OA及数字能投进行
相关文件的流转签批，加快了内部审批的过程，提高
了工作效率，保障了所属公司、各项目组与公司本部
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沟通的及时性、有效性。
公司通过办公系统下发文件，及时将相关的政策
和要求传达至各职能部室和所属单位，以确保各项工
作任务的交办与落实，各项政策信息的传达与对称，
保证各相关人员了解公司现行有效的政策和制度；各
业务部门通过办公系统开展档案借阅利用审批，办公
室根据审批与需求情况，以复印件、电子件的形式及
时提供档案借阅利用。
18.信息系统
公司根据管理实际建立了《信息化管理制度》
《网络安全管理制度》等，规范信息系统开发、运行、
维护、网络的使用、数据资料的安全、电子文档的储
存保管、信息使用等。以数据大集中方式建设并推广
应用供应链系统、成本管理系统、销售渠道系统、招
采合同系统、OA系统、智能制造全过程追溯系统等业
务处理系统，提升公司信息化建设全面管理水平。
2023年度办公室信息化金蝶供应链及成本系统于
2023年10月8日完成系统功能开发上线与老系统并行，
2024年1月1日系统正式切换。
19.内部监督
报告期内公司按《企业内部控制基本规范》的要
求，以各项应用指引和制度为依据，对公司专项监督
和日常监督机制的有效性进行了认定和评价。公司根
据管理实际修订完善了《内部控制管理制度》《投资
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项目后评价管理办法》《违规经营投资资产损失责任
追究办法》等一系列监督管理机制，明确了内部监督
的职责与权限、工作范围与内容，规范了内部监督工
作程序。
2023年，公司持续围绕云南省国资委全面推进依
法治企、推动合规管理体系建设的工作要求，建立内
部控制、风险、合规管理融入业务的一体化管控模式，
夯实公司内部监督；通过开展专项审计、“蹲点式”“服
务式”专项监督及经济责任审计等把内部监督工作联动
起来，探索建立“1+X”监督工作机制。
20.信息披露
为保护公司、股东、债权人及其他利益相关者的
合法权益，规范公司的信息披露行为，根据国家法律
法 规 、 标 准 等有 关 规 定 ， 公司 根 据 管 理 实际 制 订 了
《信息披露事务管理制度》《重大信息内部报告制度》
《敏感信息管理制度》《内幕信息知情人管理制度》
等，以明确信息的收集、报告、流转、审核程序及信
息披露的基本原则、审批程序、定期（临时）报告、
相关公告的披露与监管。
2023年在指定信息披露媒体上披露各类公告文件
278份（其中编号公告188份），公司信息披露真实、
准确、及时、完整，未发生信息披露违规情况；严格
执行公司信息披露工作保密制度，没有发生信息泄漏
及内幕交易行为。
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（二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定
标准
1.内部控制评价工作依据
公司根据《企业内部控制基本规范》《内部控制
评价管理办法》及公司内部控制管理手册等，组织开
展内部控制评价工作。通过组织相关单位（部门）对
内部控制设计与运行情况开展自评，汇总内部控制评
价工作底稿，撰写内部控制评价报告。
2.内部控制缺陷认定标准
公司根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重
要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司实际、行业
特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告
内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了公司内
部控制缺陷的认定标准。标准如下：
（1）财务报告内部控制缺陷认定标准
a.公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标
准如下：
一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
错报＜营业收入的 营业收入的 2%≤错报 错报≥营业收入
营业收入错报
2% ＜营业收入的 5% 的 5%
错报＜资产总额的 资产总额 0.5%≤错报 错报≥资产总额
资产总额错报
0.5% ＜资产总额的 1% 1%
内部控制缺陷可能导致或导致的损失与公司利润
表相关的，以营业收入指标衡量；内部控制缺陷可能
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导致或导致的损失与公司资产管理相关的，以资产总
额指标衡量。
b.公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标
准如下：
财务报告重大缺陷包括：①公司董事、监事及高
级管理人员舞弊；②公司对内部控制的监督无效；③
注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部
控 制 在 运 行 过程 中 未 能 发 现该 错 报 ； ④ 控制 环 境 无
效。
财务报告重要缺陷包括：①未依照公认会计准则
选择和应用会计政策、未建立反舞弊程序和控制措施；
②对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的
控制机制或没有实施且没有相应的补偿性控制；③对
于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不
能合理保证编制的财务报表达到真实、准确的目标。
财务报告一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺
陷之外的其他控制缺陷。
（2）非财务报告内部控制缺陷认定标准
a.公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量
标准如下：
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一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
直接财产损失＜上 上年经审计净资产 0.5%≤ 直接财产损失≥
造成公司直接
年经审计净资产的 直接财产损失＜上年经审 上年经审计净资
财产损失
0.5% 计净资产 2% 产 2%
b.公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性
标准如下：
重大缺陷：①违反国家法律、行政法规和规范性
文件，引起政府或监管机构立案或引发重大诉讼；②
“三重一大”事项未经过集体决策程序或因决策程序不科
学、不合理，导致发展战略或决策出现重大失误；③
媒体负面报道频现；④涉及公司投资、采购、销售、
财务等重要业务缺乏制度控制或制度系统失效；⑤信
息披露内部控制失效，导致公司被监管部门公开谴责
及以上处罚；⑥内部控制评价的结果特别是重大缺陷
或重要缺陷未得到整改。
重要缺陷：①未开展风险评估，内部控制设计未
覆盖重要业务和关键风险领域，不能实现控制目标；
②内部信息沟通存在严重障碍。对外信息披露未经授
权。信息内容不真实，遭受外部监管机构公开谴责以
下处罚；③合同履行不力、商业秘密和知识产权保护
不力，导致重大经济纠纷或法律诉讼，给企业带来经
济损失的同时严重损害企业形象和信誉。
一般缺陷：指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他
缺陷。
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（三）内部控制缺陷认定及整改情况
1.财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报
告 期 内 公 司 未发 现 财 务 报 告内 部 控 制 重 大、 重 要 缺
陷。
2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，
报告期内公司发现非财务报告内部控制重大缺陷0个，
重要缺陷0个。
董事长：周满富
云南能源投资股份有限公司董事会
2024年3月28日
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