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     广东省建筑工程集团股份有限公司
  2023 年度会计师事务所履职情况评估报告

    公司聘请大华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“大
华所”）作为公司 2023 年年报审计机构。根据财政部、国务院国
资委及中国证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务
所管理办法》，公司对大华所 2023 年审计过程中的履职情况进行
了评估。经评估，公司认为大华所资质等方面合规有效，履职保
持独立性，勤勉尽责，公允表达审计意见。具体情况如下：
    一、大华所基本情况
    大华所成立于 1985 年，2012 年 2 月由大华会计师事务所有
限公司转制为特殊普通合伙。注册地址在北京市海淀区西四环中
路 16 号院 7 号楼 1101，首席合伙人为梁春。截至 2023 年 12 月
31 日合伙人 270 人，注册会计师 1471 人（其中：签署过证券服
务业务审计报告的注册会计师 1141 人）。大华所在国内重要城市
设立了 30 家分支机构。2022 年度业务总收入 33.27 亿元、审计
业务收入 30.74 亿元、证券业务收入 13.89 亿元。
    二、执业记录
    （一）基本信息
    项目合伙人方建新：注册会计师，1994 年 7 月开始从事上
市公司和挂牌公司审计，2012 年 2 月开始在大华所执业，2021
年 12 月开始从事复核工作，近三年承做或复核的上市公司和挂



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牌公司审计报告超过 20 家次。
       拟签字注册会计师朱文岳：注册会计师，1995 年开始从事
审计业务，至今参与过多家企业改制上市审计、上市公司年度审
计、清产核资、证监局及财政部检查等工作，有证券服务业务从
业经验，从事证券业务的年限已超 20 年，具备相应的专业胜任
能力。
       项目质量控制复核人秦睿：注册会计师，2006 年 1 月开始
从事上市公司和挂牌公司审计，2012 年 2 月开始在大华所执业，
2021 年 12 月开始从事复核工作，近三年承做或复核的上市公司
和挂牌公司审计报告超过 3 家次。
       （二）诚信记录
       项目合伙人方建新不存在违反《中国注册会计师职业道德守
则》有关独立性要求的情形，最近三年因执业行为受到刑事处罚，
受到证监会及其派出机构、行业主管部门的行政处罚、监督管理
措施，受到证券交易场所、行业协会等自律组织的自律监管措施、
纪律处分的具体情况，详见下表：
         处理处
姓名                处理处罚类型         实施单位   事由及处理处罚情况
         罚日期
                                   中国证券监督管 广东雪莱特光电科技
方 建 2022 年
                    行政监管措施   理委员会上海专 股 份 有 限 公 司 2020
新      3月
                                   员办             年年报审计项目
       拟签字注册会计师朱文岳、项目质量控制复核人秦睿不存在
违反《中国注册会计师职业道德守则》有关独立性要求的情形，


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近三年未因执业行为受到刑事处罚，未受到证监会及其派出机构、
行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，未受到证券交易所、
行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分。
    （三）独立性
    大华所及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核人能
够在执行本项目审计工作时保持独立性。
    三、聘任会计师事务所履行的程序
    2023 年 12 月 1 日，公司召开第八届董事会审计委员会 2023
年第五次会议，审议同意续聘大华所为公司 2023 年度财务报告
审计机构及内部控制审计机构，并将该事项提交董事会审议；
2023 年 12 月 8 日，公司召开第八届董事会第十二次会议和第八
届监事会第七次会议分别审议通过了《关于续聘 2023 年度财务
报告审计机构及内部控制审计机构的议案》；2023 年 12 月 25 日，
公司召开 2023 年第七次临时股东大会，审议通过了《关于续聘
2023 年度财务报告审计机构及内部控制审计机构的议案》，同意
续聘大华所为公司 2023 年度财务报告审计机构及内部控制审计
机构。
    四、大华所质量管理水平
    大华所已严格遵循财政部颁发的新质量管理准则，并按照新
质量管理准则要求构建了质量管理体系，修订了大华所质量管理
制度和流程。新质量管理体系、制度和流程在年报审计过程中运
行情况良好，并发挥了重要作用。
    （一）分歧解决机制


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    大华所鼓励尽早识别出意见分歧，并明确规定意见分歧提出
和解决的相关步骤，包括如何解决意见分歧、如何将解决意见分
歧达成的结论付诸实施以及如何进行记录等。必要时可向相关监
管机构、职业组织、其他会计师事务所或注册会计师进行咨询。
审计项目如存在分歧解决事项应按照大华所《业务风险管理规程》
关于分歧解决的相关规定处理。主要包括：
    1.对于项目组内部的意见分歧，应以高级别人员指导低级别
人员的工作，形成的结论应当得以记录和执行。
    2.对于项目组与被咨询者之间的意见分歧，应以项目组最终
判断为结论，被咨询者的意见不能替代项目组重新做出的专业判
断。
    3.项目合伙人与相关质量复核人员以及与大华所负责执行
质量管理体系相关活动的人员（如审核经理、审管委内部行业组
专家等）的意见分歧，原则上应由下一环节审批人逐级进行解决。
若仍无法解决，应由项目合伙人将书面仲裁申请提交至由分歧解
决会解决。如仍无法解决，项目合伙人可通过质量管理主管合伙
人向管委会专业仲裁委员会提出复议申请。专业仲裁委员会复议
结果为最终结果。
    4.各级复核人员之间的分歧
    审核经理与复核合伙人之间的重大分歧应先由项目所在区
域总部归口管理的质控合伙人协调解决，无法解决的参照上述“3”
的规定，先提交至分歧解决会解决，若仍无法解决，则应提交至
专业仲裁委员会解决。



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    2023 年年度审计过程中，大华所就本公司的所有重大会计
审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
    （二）项目咨询
    大华所鼓励员工对审计业务过程中出现的因本人业务经验
局限不能把握的疑难问题或争议事项向其上级人员进行咨询。
    为提高专业技术咨询运行效率，项目组成员在执行鉴证业务
过程中遇到的因本人业务经验局限不能把握的疑难问题或争议
事项，应首先向项目负责经理或项目合伙人请示处理意见或提请
项目组内部讨论。如果项目负责经理非项目签字注册会计师时，
在向项目合伙人咨询前，还应先向项目签字注册会计师咨询。
    当项目组内部就所咨询疑难问题或争议事项未能达成一致
意见或涉及重大事项、重大判断、重大疑难问题时，项目合伙人
可与相关复核人员进行充分沟通。
    当项目合伙人与相关复核人员就涉及重大判断、重大疑难问
题或有争议的事项未达成一致意见时，项目合伙人可以选择向专
业标准部进行技术咨询。
    专业标准部提供咨询回复意见时，可根据咨询事项的复杂程
度考虑是否需要提交给相关的专家委员会或行业组专家征求意
见，并针对《技术咨询函》中提交的会计、审计方面的专业技术
问题，从技术层面提供初步处理建议和参考意见，供项目组决策
参考。
    2023 年年审过程中，大华所就本公司重大会计审计事项与
专业标准部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。



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    （三）项目质量复核
    大华所《业务质量管理制度（2024 年版）》将业务质量管理
工作分为三个层面，即项目组复核、项目质量复核、风险管理措
施。项目组层面复核是指传统的三级复核，按照《中国注册会计
师审计准则第 1121 号——对财务报表审计实施的质量管理》实
施质量管理工作；项目质量复核是指复核合伙人的独立复核。这
是新质量管理准则重点强调的针对公众利益实体和其他特定项
目实施的事务所层面项目质量复核，按照《会计师事务所质量管
理准则第 5102 号——项目质量复核》实施质量管理工作；风险
管理措施是指质控内核会合议机制及其配套措施，是由质控部、
质控内核会成员针对高风险项目在前两层级复核基础上补充实
施的事务所层面的风险管理措施。在此基础上，对各个层次的质
量管理工作做出具体要求。
    2023 年年报审计过程中，大华所对本公司实施了完善的项
目质量复核程序，主要包括项目组复核、项目质量复核、风险管
理措施。上述复核流程都得到了很好的执行。
    （四）监控
    大华所在全所范围内建立统一的监控和整改程序。
    大华所设计和实施的监控活动，包括定期的监控活动和持续
的监控活动。
    定期的监控活动包括周期性地选取已完成的项目进行检查，
即大华所每年进行的执业质量检查。
    持续的监控活动通常是日常性的活动，已经嵌入大华所的内



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部监控程序中，针对具体情况的变化而随时实施。在大多数情况
下，持续实施的监控活动能够更为及时地提供与质量管理体系相
关的信息。
    （五）质量管理缺陷识别与整改
    大华所设计和实施风险评估程序，通过设定质量目标，识别
和评估质量风险，并设计和采取应对措施以应对质量风险。
    大华所通过定期和持续的监控活动将发现的情况进行评价，
以确定是否存在缺陷，包括监控和整改程序中的缺陷。
    大华所通过下列方法评价识别出的缺陷的严重程度和广泛
性：
    调查所识别出的缺陷的根本原因。在确定用于调查根本原因
的程序的性质、时间安排和范围时，大华所应当考虑这些识别出
的缺陷的性质和可能的严重程度；
    评价这些识别出的缺陷单独或累积起来对质量管理体系的
影响。
    大华所根据调查结果，设计和采取整改措施，以应对识别出
的缺陷。
    针对监控中发现的缺陷的性质和影响，根据《执业质量事故
问责办法》启动对相关人员的问责程序。
    五、具体工作方案
    大华所根据公司的服务需求以及被审计单位的实际情况，制
定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审
计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、信用减值、商誉减



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值、研发费用等。同时大华所制定了详细的审计计划与时间安排，
包括预审工作、函证、盘点、年报审计工作等，能够根据计划安
排按时沟通并提交工作成果，充分满足了上市公司报告披露时间
要求。
    六、人力及其他资源配备
    大华所配备了专业的审计工作团队，配备具有丰富行业经验
的项目组成员、项目质量复核人员、专业技术咨询人员等。项目
现场负责人以及核心团队成员均具备多年上市公司审计经验。
    七、信息安全管理
    本公司在聘任合同中明确约定了大华所在信息安全管理中
的责任义务。大华所制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件
处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计
工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、
脱敏和归档管理，并能够有效执行。
    八、风险承担能力水平
    大华所已计提的职业风险基金和已购买的职业保险累计赔
偿限额之和超过人民币 8 亿元。职业保险购买符合相关规定。



                     广东省建筑工程集团股份有限公司董事会
                                  2024 年 4 月 12 日




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