广东省建筑工程集团股份有限公司
                 负债管理办法

                        第一章   总则
    第一条   为完善资产负债约束机制，严格管控企业杠杆率，
防范债务风险，维护资金安全，提高资本回报，促进企业高质量
快速发展，根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等
法律法规和规章制度的相关规定，结合实际情况，制订本办法。
    第二条   本办法适用于广东省建筑工程集团股份有限公司
本部及所属各单位。


               第二章    负债管理的基本原则
    第三条   负债管理的基本原则
    （一）坚持稳健经营。树立新发展理念，着眼于健康和可持
续发展，强化风险意识和稳健经营的理念，严格管控负债规模和
杠杆水平，加强资金管理，将债务风险锁定在可控范围内，防止
脱离实际情况追求高速、贪大求全、过度负债、冒进经营。
    （二）坚持科学管理。将债务风险防控与深化国有企业改革、
优化企业治理结构等有机结合，建立健全长效机制，实行资产负
债约束分类管理，加强企业全面风险管理，提高管理的科学性和
有效性。
    （三）强化自我约束。建立债务风险动态监测和预警机制,




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根据国家政策和市场环境变化等情况，及时调整经营策略和风险
管控目标，严守法律底线，运用有效的管理措施，严格控制企业
杠杆和债务风险。
     （四）强化监督管理。要将资产负债约束作为考核的重要内
容，监督和指导各级子公司债务风险防控工作，促使高负债企业
资产负债率尽快回归合理水平，推动资产负债率保持在监管机构
的管控范围及同行业同规模企业的平均水平。


                   第三章   资产负债约束
     第四条   企业是落实债务风险防控的责任主体，负责本企业
债务风险防控体系建设、监测预警、风险分析、处置及报告等工
作。
     第五条   坚持稳健经营。要牢固树立可持续发展理念，正确
处理好企业长期发展和短期业绩的关系，改变过度依赖举债投资
做大规模的发展模式，根据财务承受能力科学确定投资规模，不
得盲目高负债投资、无边界无序扩张，突出主业、聚焦实业,确
保投资项目回报高于资金成本。
     第六条 加强资产负债约束，严格控制债务规模。企业应合
理确定资产负债率年度预算目标，并将企业的资产负债约束纳入
考核体系。
     第七条 严控隐性债务。企业应按照会计准则规定，对于满
足负债确认条件的事项，及时确认负债;严控资产出表、表外融




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资等行为;审慎使用永续债券、永续保险、永续信托等权益类永
续债和并表基金产品，并纳入带息负债总额管控。
    第八条 加强债务风险动态监测，建立债务风险预警机制。
建立覆盖全级次、全流程的债务风险动态监测系统，加强对子公
司债务风险分析和预警，实行分类监督和管控；按季监测和分析
债务状况，重点监测资产负债率、带息负债比率、速动比率、已
获利息倍数、现金流动负债比率、一年内到期的负债、经营活动
产生的现金流量净额等重要指标变化,提高债务风险预警能力。
    第九条 盘活存量资产，改善资产结构。要摸清家底，分类
清理企业闲置或低效无效资产，采取出售、转让、租赁、回租等
多种形式盘活，实现有效利用。充分发挥产权市场价格发现、价
值实现的功能，有效处置拟退出企业的股权。
    第十条 加强投资管理，控制投资风险。严格按照投资管理
相关制度的规定，选择与企业资产规模、资产负债水平、实际筹
融资能力和经营管理能力等相匹配的投资项目。加强投资全过程
管理，以投资价值分析和风险防控为重点，做好项目融资、投资、
管理、退出全过程的可行性研究与论证。
    第十一条 加强组织领导，建立债务风险责任体系。企业党
委应加强对债务风险防控工作的领导，充分发挥党委“把方向、
管大局、保落实”作用，将债务风险防控重大工作纳入研究讨论
事项范围。总经理办公会在债务风险防控工作中发挥领导、组织、
协调作用。董事会在债务风险防控工作中发挥“定战略、作决策、




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防风险”作用。


                第四章   债务风险监测评估和报告
     第十二条 监测预警机制。根据企业类型、行业特点、业务
结构等情况，分板块、分层级、分类别建立完善覆盖全企业的债
务风险监测预警机制，对企业资产负债率、资金、融资、担保、
对外借款、汇率利率等与债务风险相关的重点指标和业务板块开
展动态监测，重点监测资产负债率高、债务集中、资金链紧张且
经营不善的子企业，对风险面和风险点进行预警和管控。
     第十三条 债务风险量化评估。应综合考虑企业行业特点、
发展阶段、负债水平、负债结构、盈利能力、现金保障、资产质
量和隐性债务等方面，建立债务风险量化评估模型，定期对企业
债务风险进行评估，对其债务风险情况持续监测。
     第十四条 债务风险报告。各单位应每年度对资产负债约束、
债务风险状况进行分析说明，形成债务风险分析报告。对于可能
引发重大财务风险的，公司应及时采取有效措施防范风险蔓延。


                    第五章   负债的日常管理
     第十五条    财务部是管理负债的归口管理部门；其他职能部
门在各自的职责范围内协助办理。
     （一）财务部负责企业生产经营中的债务管控，建立票据、
借款等债务管理台账，负责债务风险预警及动态监控。




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     （二）投资管理、资本运作、法务等职能部门根据职责分
 别负责投资项目的筹划、存量资产的盘活、对外负债法律审查，
 以及相关风险防控等。


                    第六章   监督问责机制
   第十六条      责任追究。对于违反本办法相关规定，造成公司
重大资产损失的行为，严格按照公司有关规定进行责任追究。


                        第七章   附则
   第十七条      本办法由公司董事会授权财务部负责解释。
   第十八条      本办法自公司董事会审议通过之日起实施。《广
东水电二局股份有限公司负债管理制度》（粤水电〔2022〕174
号）同时废止。




                                        2024 年 10 月 30 日




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