广东东方锆业科技股份有限公司

                       会计师事务所选聘制度


          (2024 年 4 月 18 日第八届董事会第十一次会议审议制定)


                              第一章 总则
    第一条 为规范广东东方锆业科技股份有限公司（以下简称“公司”）选聘
会计师事务所行为，提高财务信息质量，切实维护股东利益，根据《中华人民共
和国公司法》《中华人民共和国证券法》《国有企业、上市公司选聘会计师事务
所管理办法》等法律法规及《公司章程》的有关规定，结合公司实际情况，特制
定本制度。
    第二条 本制度所称选聘会计师事务所，是指公司根据相关法律法规要求，
聘任会计师事务所对财务会计报告发表审计意见、出具审计报告的行为。选聘其
他法定审计业务的会计师事务所，公司管理层视重要性程度可参照本制度执行。
    第三条 公司选聘会计师事务所应经董事会审计委员会审议同意后，提交董
事会审议，并由股东大会决定。公司不得在董事会、股东大会审议前聘请会计师
事务所开展审计业务。
    第四条 公司控股股东、实际控制人不得在公司董事会、股东大会审议前，
向公司指定会计师事务所，也不得干预审计委员会独立履行审核职责。


                   第二章 会计师事务所执业质量要求
    第五条 公司选聘的会计师事务所应具备下列条件：
    （一）具有独立的主体资格，符合《中华人民共和国证券法》的相关规定；
    （二）具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理和控制制度；
    （三）熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和政策；
    （四）具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师，按时保质完成审计
工作任务；
    （五）认真执行有关财务审计的法律、法规、规章和政策规定，具有良好的
社会声誉和执业质量记录；
   （六）中国证监会规定的其他条件。


                     第三章 选聘会计师事务所程序
   第六条 下列机构或人员可以向公司董事会提出聘请会计师事务所的议案：
   （一）董事会审计委员会；
   （二）过半数独立董事；
   （三）1/3 以上的董事；
   （四）监事会；
   （五）代表十分之一表决权的股东；
   （六）董事长、联席总经理。
   第七条 公司审计委员会负责选聘会计师事务所工作，并监督其审计工作开
展情况。审计委员会在选聘会计师事务所时应切实履行下列职责：
   （一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内部控
制制度；
   （二）提议启动选聘会计师事务所相关工作；
   （三）审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘过程；
   （四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交决策机构决定；
   （五）监督及评估会计师事务所审计工作；
   （六）定期（至少每年）向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情况评估
报告及审计委员会履行监督职责情况报告；
   （七）负责法律法规、《公司章程》和董事会授权的有关选聘会计师事务所
的其他事项。
   第八条 选聘会计师事务所的程序：
   （一）审计委员会提出选聘会计师事务所的具体要求，并通知公司相关部门
开展前期准备、调查、资料整理等工作；
   （二）参加选聘的会计师事务所在规定时间内，将相关文件报送至公司，公
司相关部门进行初步审查、整理与评价，将结果提交审计委员会；
   （三）审计委员会对参加选聘的会计师事务所进行资质审查，经审计委员会
全体成员过半数同意后，拟定承担审计事项的会计师事务所，提交董事会审议；
   （四）董事会对经审计委员会审核同意的选聘会计师事务所事项进行审议，
董事会审议通过后，提交股东大会审议，公司及时履行信息披露义务；
    （五）股东大会根据《公司章程》及相关制度的规定，对董事会提交的选聘
会计师事务所议案进行审议；
    （六）根据股东大会决议，公司与拟聘会计师事务所签订业务约定书，聘请
该会计师事务所执行相关审计业务，聘期一年，可以续聘。
    第九条 公司选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标
以及其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式，保障选聘工作公平、
公正进行。
    采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等公开选聘方式的，应当通过公司官
网等公开渠道发布选聘文件，选聘文件应当包含选聘基本信息、评价要素、具体
评分标准等内容。公司应当依法确定选聘文件发布后会计师事务所提交应聘文件
的响应时间，确保会计师事务所有充足时间获取选聘信息、准备应聘材料。公司
不得以不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为个别会计师
事务所量身定制选聘条件。选聘结果应当及时在公司官网等公开渠道公示，公示
内容应当包括拟选聘会计师事务所和审计费用。
    第十条 公司应细化选聘会计师事务所的评价标准，对会计师事务所的选聘
文件进行评价，并对参与评价人员的评价意见予以记录并保存。
    选聘会计师事务所的评价要素，至少应包括审计费用报价、会计师事务所的
资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配备、信息安
全管理、风险承担能力水平等。审计委员会应对每个有效的应聘文件单独评价、
打分，汇总各评价要素的得分。其中，质量管理水平的分值权重应不低于 40%，
审计费用报价的分值权重应不高于 15%。
    第十一条 公司评价会计师事务所的质量管理水平时，应当重点评价质量管
理制度及实施情况，包括项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项目质量检
查、质量管理缺陷识别与整改等方面的政策与程序。
    第十二条 公司评价会计师事务所审计费用报价时，应当将满足选聘文件要
求的所有会计师事务所审计费用报价的平均值作为选聘基准价，按照下列公式计
算审计费用报价得分：
    审计费用报价得分=（1-|选聘基准价-审计费用报价|/选聘基准价）×审计
费用报价要素所占权重分值。
    第十三条 公司原则上不得设置最高限价，确需设置的，应当在选聘文件中
说明该最高限价的确定依据及合理性。
    第十四条 公司和会计师事务所可以根据消费者物价指数、社会平均工资水
平变化，以及业务规模、业务复杂程度变化等因素合理调整审计费用。
    审计费用较上一年度下降 20%以上（含 20%）的，公司应当按要求在信息披
露文件中说明本期审计费用的金额、定价原则、变化情况和变化原因。
    第十五条 在续聘会计师事务所时，审计委员会应对年审会计师完成本年度
审计工作情况及其执业质量作出全面客观的评价。
    第十六条 审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公司审计业务满
5 年的，之后连续 5 年不得参与公司的审计业务。
    审计项目合伙人、签字注册会计师由于工作变动，在不同会计师事务所为公
司提供审计服务的期限应当合并计算。
    公司发生重大资产重组、子公司分拆上市，为其提供审计服务的审计项目合
伙人、签字注册会计师未变更的，相关审计项目合伙人、签字注册会计师在该重
大资产重组、子公司分拆上市前后提供审计服务的期限应当合并计算。
    第十七条 公司应当在年度财务决算报告或者年度报告中披露会计师事务所、
审计项目合伙人、签字注册会计师的服务年限、审计费用等信息。
    公司每年应当按要求披露对会计师事务所履职情况评估报告和审计委员会
对会计师事务所履行监督职责情况报告，涉及变更会计师事务所的，还应当披露
前任会计师事务所情况及上年度审计意见、变更会计师事务所的原因、与前后任
会计师事务所的沟通情况等。
    公司应当提高信息安全意识，严格遵守国家有关信息安全的法律法规，认真
落实监管部门对信息安全的监管要求，切实担负起信息安全的主体责任和保密责
任。公司在选聘时要加强对会计师事务所信息安全管理能力的审查，在选聘合同
中应设置单独条款明确信息安全保护责任和要求，在向会计师事务所提供文件资
料时加强对涉密敏感信息的管控，有效防范信息泄露风险。
    第十八条 公司和受聘会计师事务所对选聘、应聘、评审、受聘文件和相关
决策资料应当妥善归档保存，不得伪造、变造、隐匿或者销毁。文件资料的保存
期限为选聘结束之日起至少 10 年。




                       第四章 变更会计师事务所程序
    第十九条 公司解聘或者不再续聘会计师事务所时，应当在董事会决议后及
时通知会计师事务所。公司股东大会就解聘会计师事务所进行表决时，或者会计
师事务所提出辞聘的，允许会计师事务所陈述意见。
    第二十条 会计师事务所提出辞聘的，应当向股东大会说明公司有无不当情
形。
    第二十一条 公司更换会计师事务所的，应当在被审计年度第四季度结束前
完成选聘工作。


                            第五章 监督及处罚
    第二十二条 审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关注：
    （一）在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所，连续两年变
更会计师事务所，或者同一年度多次变更会计师事务所；
    （二）拟聘任的会计师事务所近 3 年因执业质量被多次行政处罚或者多个审
计项目正被立案调查；
    （三）拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的；
    （四）聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘的成交价大幅
低于基准价；
    （五）会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字注册会计师。
    第二十三条 审计委员会应对选聘会计师事务所监督检查，其检查结果应涵
盖在年度审计评价意见中：
    （一）有关财务审计的法律、法规和政策的执行情况；
    （二）有关会计师事务所选聘的标准、方式和程序是否符合国家和证券监督
部门有关规定；
    （三）审计业务约定书的履行情况；
    （四）其他应当监督检查的内容。
    第二十四条 审计委员会发现选聘会计师事务所存在违反本制度及相关规
定并造成严重后果的，应及时报告董事会，并按以下规定进行处理：
    （一）根据情节严重程度，由董事会对相关责任人予以通报批评；
    （二）经股东大会决议，解聘会计师事务所造成违约经济损失由公司直接负
责人和其他直接责任人员承担；
    （三）情节严重的，对相关责任人员给予相应的经济处罚或纪律处分。
    第二十五条 承担公司审计业务会计师事务所有下列行为之一且情节严重的，
经股东大会决议，公司不再选聘其承担审计工作：
    （一）将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的；
    （二）审计报告不符合审计工作要求，存在明显审计质量问题的；
    （三）未按规定时间提交审计报告的；
    （四）发生违反相关法律法规和本制度规定情形的。
    第二十六条 依据本章规定实施的相关处罚，董事会应及时报告证券监管部
门。


                               第六章 附则
    第二十七条 本制度未尽事宜，按照有关法律、法规、规章、规范性文件和
公司章程相关规定执行；本制度如与日后颁布的法律、法规、规章、规范性文件
或经合法程序修改后的公司章程相抵触时，按有关法律、法规、规章、规范性文
件和公司章程的规定执行。
    第二十八条 本制度自公司股东大会审议通过之日起生效，修改时亦同。



                                     广东东方锆业科技股份有限公司董事会
                                                   二○二四年四月十九日