广东万和新电气股份有限公司
监事会关于会计政策变更追溯调整财务报表数据的专项说明
一、本次追溯调整的概述
广东万和新电气股份有限公司（以下简称“公司”或“万和电气”）于 2023
年 4 月 27 日召开董事会五届九次会议和五届四次监事会会议，审议通过了《关
于会计政策变更的议案》，公司将根据中华人民共和国财政部（以下简称“财政
部”）印发的《企业会计准则解释第 16 号》（财会〔2022〕31 号，以下简称“解
释第 16 号”）要求对以前年度财务报表相关项目进行追溯调整。
二、上述会计政策变更对公司的影响
解释第 16 号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应
纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，因资产和负债的初始确认所产
生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第 18 号
——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延
所得税资产。对于在首次施行上述规定的财务报表列报最早期间的期初至本解释
施行日之间发生的上述交易，企业应当按照上述规定，将累积影响数调整财务报
表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。上述会计处理规定自
2023 年 1 月 1 日起施行。
公司对租赁业务确认的租赁负债和使用权资产，产生应纳税暂时性差异和可
抵扣暂时性差异的，按照解释第 16 号的规定进行调整。
三、上述会计政策变更对财务报表的影响
根据解释第 16 号的相关规定，公司对以前年度财务报表相关科目影响调整
如下：
单位：元
2022 年 1 月 1 日
合并资产负债表项目 会计政策变更
调整前 调整后
影响金额
递延所得税资产 100,703,902.22 113,627.26 100,817,529.48
递延所得税负债 32,571,289.29 115,821.71 32,687,111.00
盈余公积 313,840,328.58 - 313,840,328.58
未分配利润 2,196,326,900.76 -2,194.45 2,196,324,706.31
2022 年 12 月 31 日
合并资产负债表项目 会计政策变更
调整前 调整后
影响金额
递延所得税资产 97,634,928.20 127,943.93 97,762,872.13
递延所得税负债 14,231,760.70 125,576.81 14,357,337.51
盈余公积 350,980,547.34 152.87 350,980,700.21
未分配利润 2,463,832,287.62 2,214.25 2,463,834,501.87
2022 年度
合并利润表项目 会计政策变更
调整前 调整后
影响金额
所得税费用 82,642,914.36 -4,561.57 82,638,352.79
四、监事会意见
监事会认为：公司本次对以前报告期披露的财务报表数据进行追溯调整是合
理的，符合国家颁布的《企业会计准则》的相关规定，符合深圳证券交易所相关
规定的要求。
广东万和新电气股份有限公司监事会
2024 年 4 月 25 日
