北京威卡威汽车零部件股份有限公司选聘会计师事务所专项制度



                     北京威卡威汽车零部件股份有限公司
                            选聘会计师事务所专项制度

                                    第一章 总则
     第一条 为了规范北京威卡威汽车零部件股份有限公司（以下简称“公司”）
对会计师事务所的选聘（含续聘、改聘，下同）程序，根据《中华人民共和国公
司法》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》《深圳证券交易所股票
上市规则》等法律、法规及规范性文件以及《北京威卡威汽车零部件股份有限公
司》（以下简称“《公司章程》”）等有关规定，结合公司具体情况，制定本制度。
     第二条 公司选聘会计师事务所对财务会计报告发表审计意见、出具审计报
告应当遵照本制度，履行选聘程序，披露相关信息。选聘会计师事务所从事除财
务会计报告审计业务之外的其他法定审计业务的，可以比照本制度执行。
     第三条 公司选聘会计师事务所应当由董事会审计委员会（以下简称“审计
委员会”）全体成员过半数同意后，提交董事会审议，由股东大会决定。董事会
不得在股东大会决定前委任会计师事务所开展工作。
     第四条 持有公司 5%以上股份的股东、实际控制人不得在公司董事会、股东
大会审议前，向公司指定会计师事务所，也不得干预审计委员会独立履行审核职
责。
     第五条 会计师事务所审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公司
审计业务满 5 年的，之后连续 5 年不得参与公司的审计业务。
     审计项目合伙人、签字注册会计师由于工作变动，在不同会计师事务所为公
司提供审计服务的期限应当合并计算。
     公司发生重大资产重组、子公司分拆上市，为公司提供审计服务的审计项目
合伙人、签字注册会计师未变更的，相关审计项目合伙人、签字注册会计师在该
重大资产重组、子公司分拆上市前后提供审计服务的期限应当合并计算。
     审计项目合伙人、签字注册会计师承担向不特定对象公开发行股票并上市审
计业务的，上市后连续执行审计业务的期限不得超过两年。


                    第二章 会计师事务所执业质量要求

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     第六条 公司选聘会计师事务所应当具有下列条件：
     （一）具备中国证券监督管理委员会、国家行业主管部门规定的开展证券期
货相关业务所需的执业资格和条件；
     （二）具有独立的法人资格，具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善
的内部管理与控制制度；
     （三）熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和政策；
     （四）具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师；
     （五）能认真执行有关财务审计的法律、法规、规章和政策规定，具有良好
的社会声誉；
     （六）改聘会计师事务所的，新聘请的会计师事务所最近三年没有因违法执
业受到注册会计监管机构的行政处罚；
     （七）续聘会计师事务所的，负责审计工作的签字注册会计师最近 3 年应未
受到与证券期货业务相关的行政处罚；
     （八）中国证监会规定的其他条件。


                       第三章 选聘会计师事务所程序
     第七条 公司审计委员会负责选聘会计师事务所工作，并监督其审计工作开
展情况。审计委员会应当切实履行下列职责：
     （一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内部控
制制度；
     （二）提议启动选聘会计师事务所相关工作；
     （三）审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘过程；
     （四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交决策机构决定；
     （五）监督及评估会计师事务所审计工作；
     （六）定期（至少每年）向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情况评估
报告及审计委员会履行监督职责情况报告；
     （七）负责法律法规、《公司章程》和董事会授权的有关选聘会计师事务
所的其他事项。
     第八条 公司选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标
以及其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式（如单一选聘），保障

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选聘工作公平、公正进行。
     （一）竞争性谈判：邀请两家以上（含两家）会计师事务所就服务内容、服
务条件进行商谈并竞争性报价，公司据此确定符合服务项目要求的最优的会计师
事务所；
     （二）公开招标：以公开招标的方式邀请具备相应资质条件的会计师事务所
参加公开竞聘；
     （三）邀请招标：以邀请投标书的方式邀请两家以上（含两家）具备相应资
质条件的会计师事务所参加选聘；
     （四）单一选聘：邀请某家具备相应资质条件的会计师事务所进行商谈、参
加选聘。
     第九条 公司应当细化选聘会计师事务所的评价标准，对会计师事务所的应
聘文件进行评价，并对参与评价人员的评价意见予以记录并保存。
     选聘会计师事务所的评价要素，至少应当包括审计费用报价、会计师事务所
的资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配备、信息
安全管理、风险承担能力水平等。
     公司应当对每个有效的应聘文件单独评价、打分，汇总各评价要素的得分。
其中，质量管理水平的分值权重应不低于 40%，审计费用报价的分值权重应不高
于 15%。
     第十条 公司评价会计师事务所的质量管理水平时，应当重点评价质量管理
制度及实施情况，包括项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项目质量检查、
质量管理缺陷识别与整改等方面的政策与程序。
     第十一条 公司评价会计师事务所审计费用报价时，应当将满足选聘文件要
求的所有会计师事务所审计费用报价的平均值作为选聘基准价，按照下列公式计
算审计费用报价得分：
     审计费用报价得分=（1-|选聘基准价-审计费用报价|/选聘基准价）×审计
费用报价要素所占权重分值
     第十二条 公司选聘会计师事务所原则上不得设置最高限价，确需设置的，
应当在选聘文件中说明该最高限价的确定依据及合理性。
     第十三条 聘任期内，公司和会计师事务所可以根据消费者物价指数、社会


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平均工资水平变化，以及业务规模、业务复杂程度变化等因素合理调整审计费用。
     审计费用较上一年度下降 20%以上（含 20%）的，公司应当按要求在信息披
露文件中说明本期审计费用的金额、定价原则、变化情况和变化原因。
     第十四条 选聘公司财务会计报告审计业务的会计师事务所程序：
     （一）审计委员会提出选聘会计师事务所的资质条件及要求，并通知公司有
关部门开展前期准备、调查、资料整理等工作；
     （二）参加选聘的会计师事务所在规定时间内，将相关资料报送审计委员会
进行初步审查、整理，形成书面报告后提交审计委员会；
     （三）审计委员会对参加竞聘的会计师事务所进行资质审查；
     （四）审计委员会全体成员过半数同意后，就聘用承办公司审计业务的会计
师事务所提交董事会审议；
     （五）董事会审核通过后报公司股东大会批准，公司及时履行信息披露；
     （六）根据股东大会决议，公司与会计师事务所签订《审计业务约定书》。
     第十五条 续聘会计师事务所时，公司审计委员会应对年审会计师完成本年
度审计工作情况及执业质量进行全面客观的评价，达成肯定意见的，提交董事会
通过并提交股东大会审议，审议通过后双方续签业务约定书，不再另外执行选聘
程序；形成否定性意见的，应改聘会计师事务所。
     第十六条 改聘会计师事务所时，公司审计委员会应约见前任和拟聘请的会
计师事务所，对双方的执业质量作出合理评价，并在对改聘理由的充分性作出判
断的基础上，发表意见，经董事会决议通过后，召开股东大会作出决议，并通知
被改聘的会计师事务所参会，在股东大会上陈述自己的意见。公司应充分披露股
东大会决议及被改聘会计师事务所的陈述意见。
     第十七条 公司解聘或者不再续聘会计师事务所时，应当在董事会决议后及
时通知会计师事务所。公司股东大会就解聘会计师事务所进行表决时，或者会计
师事务所提出辞聘的，会计师事务所可以陈述意见。
     第十八条 会计师事务所主动要求终止对公司的审计业务的，审计委员会应
向会计师事务所详细了解原因，并向董事会作出书面报告。公司按照本制度规定
履行改聘程序。
     第十九条 公司更换会计师事务所的，应当在被审计年度第四季度结束前完


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成选聘工作。


                               第四章 监督及处罚
     第二十条 审计委员会应对选聘会计师事务所监督检查，检查结果应记载于
年度审计评价意见中，包括：
     （一）有关财务审计的法律、法规和政策的执行情况；
     （二）有关会计师事务所选聘的标准、方式以及程序是否符合国家和证券监
督管理部门有关规定；
     （三）审计业务约定书的履行情况；
     （四）其他应当监督检查的内容。
     第二十一条 审计委员会发现选聘会计师事务所存在违反本制度及相关规定
并造成严重后果的，应及时报告董事会，并按以下规定进行处理：
     （一）根据情节严重程度，由董事会对相关责任人予以通报批评；
     （二）经股东大会决议解聘会计师事务所，造成经济损失的由公司直接负责
人和其他直接责任人员承担；情节严重的，对相关责任人员给予相应的经济处罚
或纪律处分。
     第二十二条 承担审计业务会计师事务所有下列行为之一且情节严重的经股
东大会决议，公司不再选聘其承担审计工作：
     （一）将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的；
     （二）审计报告不符合审计工作要求，存在明显审计质量问题的。


                                    第五章 附则
     第二十三条 本制度由董事会拟定、董事会负责解释，经董事会审议通过后
生效，修改时亦同。
     第二十四条 本制度未尽事宜，按国家有关法律、行政法规、部门规章、规
范性文件和《公司章程》的规定执行；本制度如与国家日后颁布的法律、行政法
规、部门规章、规范性文件或经修改后的《公司章程》相抵触时，按国家有关法
律、行政法规、部门规章、规范性文件和《公司章程》的规定执行。
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