广东朝阳电子科技股份有限公司董事会审计委员会

       关于 2023 年年度审计会计师事务所履职情况评估报告

                      及履行监督职责情况报告


   广东朝阳电子科技股份有限公司（以下简称“公司”）聘请容诚会计师事务
所（特殊普通合伙）（以下简称“容诚所”）作为公司 2023 年年报审计机构。
   根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务
所管理办法》，公司对容诚所在 2023 年年度审计中的履职情况进行了评估。董
事会审计委员会对容诚所履行了监督职责。具体情况如下：
   一、资质条件
   1.基本信息
   容诚所初始成立于 1988 年 8 月，2013 年 12 月 10 日改制为特殊普通合伙企
业，是国内最早获准从事证券服务业务的会计师事务所之一，长期从事证券服务
业务，拥有 30 多年的证券业务从业经验。容诚所在全国设有 19 家分支机构，总
部位于北京，注册地址为北京市西城区阜成门外大街 22 号 1 幢外经贸大厦 901-
22 至 901-26。
   2.人员信息
   容诚所首席合伙人肖厚发，截至 2023 年 12 月 31 日，容诚所共有合伙人 179
人，注册会计师 1395 人，其中 745 人签署过证券服务业务审计报告。
   3.业务规模
   容诚所经审计的 2022 年度收入总额为 266,287.74 万元，其中审计业务收入
为 254,019.07 万元，证券期货业务收入为 135,168.13 万元。2022 年 A 股上市
公司年报审计客户 366 家，审计收费总额为 42,888.06 万元，客户主要集中在制
造业，信息传输、软件和信息技术服务业，建筑业，批发和零售业，水利、环境
和公共设施管理业，交通运输、仓储和邮政业，科学研究和技术服务业，电力、
热力、燃气及水生产和供应业，文化、体育和娱乐业，采矿业、金融业，房地产
业等多个行业。与公司同行业的上市公司审计客户 260 家。
   二、执业记录
    容诚所近三年因执业行为受到刑事处罚 0 次、行政处罚 0 次、监督管理措施
12 次、自律监管措施 1 次、自律处分 1 次。43 名从业人员近三年因执业行为受
到刑事处罚 0 次、行政处罚 0 次、监督管理措施 16 次、自律监管措施 2 次和自
律处分 1 次。
   根据相关法律法规的规定，前述监督管理措施和自律监管措施及自律处分不
影响容诚所继续承接或执行证券服务业务和其他业务。
   三、人力及其他资源配备
   容诚所配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司、国有
企业审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。容诚所建立了完善的服务支
持体系及专业的后台支持团队包括税务、信息系统、内控、风险管理、财务管理、
金融工具及可持续发展服务等多领域专家，且技术专家后台前置，全程参与对审
计服务的支持。
   项目合伙人：邓小勤女士，2003 年 7 月成为中国注册会计师并开始从事上市
公司审计，2020 年开始在容诚会计师事务所执业，在 2022 年开始为公司提供审
计服务。近三年签署了浩洋股份、清源股份等上市公司审计报告。
   项目签字注册会计师：刘根先生，2013 年成为中国注册会计师，2011 年开始
从事上市公司审计工作，2020 年开始在容诚会计师事务所执业，2020 年开始为
朝阳科技提供审计服务。近三年签署过众业达、朝阳科技等上市公司审计报告。
   项目质量复核人：戴玉平先生，1998 年成为中国注册会计师，2008 年开始从
事上市公司审计业务，2020 年开始在容诚会计师事务所执业，近三年复核过多
家上市公司和挂牌公司审计报告。
   前述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核人近三年均未因执业行为
受到刑事处罚，未受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督
管理措施，未受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分
等情况。
   容诚所和前述签字项目合伙人、签字注册会计师及项目质量复核人员不存在
违反《中国注册会计师职业道德守则》可能影响独立性的情形。
    四、质量管理水平
   1.项目咨询
   为了对可能存在的风险进行控制和管理，容诚所规定了必须咨询事项清单，
确保就重大问题和疑难事项进行咨询。正式咨询事项必须以咨询情况表的形式记
录。容诚所对咨询情况表的内容和格式有具体要求，旨在明确咨询的性质和范围，
并通过项目组与被咨询人之间的双向沟通，最终达成一致意见，确保咨询结论得
到记录和执行。
   2.意见分歧解决
   容诚所制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核
人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负
责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023 年年度审计过程中，容诚所
就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
   3.项目质量复核
   审计过程中，容诚所实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内
部复核、项目质量复核。
   4.项目质量检查
   容诚所质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。容诚所
质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范
围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性监控；
其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰
当地执行审计程序。
   5.质量管理缺陷识别与整改
   容诚所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，在会计师事务
所的风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关系和具体业务的
接受与保持、业务执行、资源、信息与沟通、监控和整改程序等八个组成要素方
面都制定了相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成容诚所完整、全面
的质量管理体系。基于该质量管理体系，容诚所在近一年的审计过程中没有识别
出质量管理缺陷。
   综上，2023 年年度审计过程中，容诚所勤勉尽责，质量管理的各项措施得到
了有效执行。
    五、审计工作方案
   2023 年年度审计过程中，容诚所针对公司的服务需求及被审计单位的实际情
况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的
审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、递延所得税确认、金
融工具、合并报表、关联方交易、租赁业务等。
   容诚所全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。容
诚所就预审、终审等阶段制定了详细的审计计划与合理有序的时间安排，并且能
够根据计划安排按时提交各项工作。另外，容诚所制定了详细的与公司参审及境
外审计师的沟通合作方案和计划，并能够有效执行。
    六、信息安全管理
   公司在聘任合同中明确约定了容诚所在信息安全管理中的责任义务。容诚所
制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，
在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检
查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
    七、风险承担能力水平
   容诚所具有良好的投资者保护能力，已购买注册会计师职业责任保险，职业
保险累计赔偿限额不低于 2 亿元，职业保险购买符合相关规定。
   近三年在执业中相关民事诉讼承担民事责任的情况：
   2023 年 9 月 21 日，北京金融法院就乐视网信息技术（北京）股份有限公司
（以下简称乐视网）证券虚假陈述责任纠纷案 [(2021)京 74 民初 111 号]作
出判决，判决华普天健会计师事务所（北京）有限公司和容诚会计师事务所（特
殊普通合伙）共同就 2011 年 3 月 17 日（含）之后曾买入过乐视网股票的原告投
资者的损失，在 1%范围内与被告乐视网承担连带赔偿责任。华普天健所及容诚
所收到判决后已提起上诉，截至目前，本案尚在二审诉讼程序中。
   八、董事会审计委员会对会计师事务所监督情况
   根据公司《董事会审计委员会工作细则》等有关规定，审计委员会对会计师
事务所履行监督职责的情况如下：
   （一）董事会审计委员会对容诚所的专业资质、业务能力、诚信状况、独立
性、过往审计工作情况及其执业质量等进行了严格核查和评价，认为其具备为公
司提供审计工作的资质和专业能力，能够满足公司审计工作的要求。2023 年 8 月
25 日，第三届董事会审计委员会第十二次会议审议通过《关于续聘 2023 年度会
计师事务所的议案》，同意聘任容诚所为公司 2023 年度财务报表和内部控制审
计机构，并同意提交公司董事会审议。
   （二）董事会审计委员会通过线上与线下相结合的方式与负责公司审计工作
的注册会计师及项目经理召开沟通会议，对 2023 年度审计工作的初步预审情况，
如审计范围、重要时间节点、人员安排、审计重点等相关事项进行了沟通。审计
委员会成员听取了容诚所关于公司审计内容相关调整事项、审计过程中发现的问
题及审计报告的出具情况等的汇报，并对审计发现问题提出建议。
   （三）2024 年 4 月 25 日，公司第三届董事会审计委员会第十四次会议审议
通过公司 2023 年年度报告等议案并同意提交董事会审议。
   九、总体评价
   公司董事会审计委员会严格遵守证监会、深交所及《公司章程》、公司《董
事会审计委员会工作细则》等有关规定，充分发挥专业委员会的作用，对会计师
事务所相关资质和执业能力等进行了审查，在年报审计期间与会计师事务所进行
了充分的讨论和沟通，督促会计师事务所及时、准确、客观、公正地出具审计报
告，切实履行了审计委员会对会计师事务所的监督职责。审计委员会认为容诚所
在公司年报审计过程中坚持以公允、客观的态度进行独立审计,表现了良好的职
业操守和业务素质，按时完成了公司 2023 年年报审计相关工作，审计行为规范
有序，出具的审计报告客观、完整、清晰、及时。


                                          广东朝阳电子科技股份有限公司
                                                       董事会审计委员会
                                                       2024 年 4 月 25 日