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第三届董事会关于追溯调整财务报表的专项说明
一、本次追溯调整财务报表的概述
2022 年 11 月 30 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 16 号》（以下简
称“解释 16 号”），明确了关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不
适用初始确认豁免的会计处理。解释 16 号对《企业会计准则第 18 号——所得税》
中递延所得税初始确认豁免的范围进行了修订，明确对于不是企业合并、交易发
生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的
资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不
适用《企业会计准则第 18 号——所得税》关于豁免初始确认递延所得税负债和
递延所得税资产的规定。该规定自 2023 年 1 月 1 日起施行，可以提前执行。江
苏传智播客教育科技股份有限公司（以下简称“公司”）自 2023 年 1 月 1 日起施
行该规定，采用追溯调整法进行会计处理，并重述了比较年度财务报表。
二、上述会计政策变更对财务报表影响
上述会计政策变更对公司合并财务报表影响如下：
单位：元
项目 2022 年 1 月 1 日 调整 2022 年 1 月 1 日
递延所得税资产 16,669,260.86 4,595,970.74 21,265,231.60
递延所得税负债 692,515.14 -123,410.51 569,104.63
盈余公积 65,272,149.79 217,316.39 65,489,466.18
未分配利润 469,686,178.51 4,502,064.86 474,188,243.37
单位：元
项目 2022 年 12 月 31 日 调整 2022 年 12 月 31 日
递延所得税资产 12,807,399.52 2,950,869.63 15,758,269.15
递延所得税负债 337,575.60 174,079.24 511,654.84
盈余公积 78,744,713.53 137,999.01 78,882,712.54
未分配利润 629,299,983.45 2,638,791.38 631,938,774.83
单位：元
项目 2022 年度 调整 2022 年度
1
所得税费用 27,970,330.16 1,942,590.86 29,912,921.02
上述会计政策变更对公司财务报表影响如下：
单位：元
项目 2022 年 1 月 1 日 调整 2022 年 1 月 1 日
递延所得税资产 7,141,268.63 1,480,648.70 8,621,917.33
递延所得税负债 692,515.14 -692,515.14 -
盈余公积 65,272,149.79 217,316.39 65,489,466.18
未分配利润 435,373,095.55 1,955,847.45 437,328,943.00
单位：元
项目 2022 年 12 月 31 日 调整 2022 年 12 月 31 日
递延所得税资产 9,843,826.97 1,042,414.40 10,886,241.37
递延所得税负债 337,575.60 -337,575.60 -
盈余公积 78,744,713.53 137,999.01 78,882,712.54
未分配利润 548,926,277.13 1,241,990.99 550,168,268.12
单位：元
项目 2022 年度 调整 2022 年度
所得税费用 18,220,091.75 793,173.84 19,013,265.59
三、董事会意见
公司董事会认为：公司本次对以前报告期披露的财务报表数据进行追溯调整
符合国家颁布的《企业会计准则》的相关规定，符合深圳证券交易所相关规定的
要求。追溯调整后的财务报表客观、公允地反映了公司的财务状况及实际经营成
果，有助于维护公司及全体股东的利益。
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董事会
2024 年 4 月 15 日
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