广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
证券代码：300518 证券简称：新迅达 公告编号：2024-025
广西新迅达科技集团股份公司
关于深圳证券交易所 2023 年年报问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚
假记载、误导性陈述或重大遗漏。
广西新迅达科技集团股份公司（以下简称“公司”或“上市公司”）于 2024 年 5
月 13 日收到深圳证券交易所创业板公司管理部下发的《关于对广西新迅达科技
集团股份公司的年报问询函》（创业板年报问询函〔2024〕第 91 号），现对问询
函中提及的问题回复如下：
1.2023 年年度审计报告显示，年审机构华兴会计师事务所（特殊普通合伙）
（以下简称“华兴所”）对你公司 2023 年财务报告出具了保留意见的审计意见，
形成保留意见的基础主要有：一是你公司因矿产品贸易向上海源沅矿业有限公
司（以下简称“上海源沅”)和海南华熙供应链管理有限公司（以下简称“海南华
熙”)分别预付款项 3,780.00 万元和 6,103.80 万元。2023 年度，海南华熙已到货
4,674.66 万元，上海源沅尚未到货。截至审计报告出具之日，华兴所无法上述预
付款项的商业合理性和可回收性仍无法获取充分、适当的审计证据。二是截至
2023 年 12 月 31 日，你公司子公司深圳市盛欣新科技实业有限公司（以下简称
“盛欣新”）对中能鑫储（北京）科技有限公司(以下简称“中能鑫储”)的投资余
额为 5,000 万元，根据 2023 年 4 月合作协议约定，盛欣新对中能鑫储持股比例
为 10%，对中能鑫储具有重大影响。截至 2023 年 12 月 31 日，中能鑫储的实收
资本全部由盛欣新出资，其他股东全部未有实缴出资，且中能鑫储在收到投资款
项后未按合同的约定专款专用。截至审计报告出具之日，华兴所无法对投资中能
鑫储的商业合理性和可回收性仍无法获取充分、适当的审计证据。
请你公司：
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（1）说明你公司从事矿产品贸易的具体情况及对公司财务状况、经营成果、
现金流的影响，并结合上下游客户供应商及货款结算安排、你公司是否实际控制
货物、是否承担货物减值风险及实际承担的资金成本等因素，核实说明你公司开
展相关业务的原因及真实目的，相关业务是否构成融资性贸易、是否具备商业实
质、是否涉及利益输送，在此基础上说明开展相关业务是否有利于维护上市公司
利益；
（2）按发生额口径列示 2023 年至今交易金额在 100 万元以上预付款项的具
体情况，包括但不限于预付对象、预付金额、发生时间、具体交易事项、结转情
况，并核实说明相关款项是否最终流向你公司控股股东、实际控制人、其他主要
股东、董监高或其他关联方，是否存在违规对外财务资助或资金被非经营性占用
的情形；
（3）说明你公司投资中能鑫储的交易背景、交易意图、其他股东是否同比例
实缴出资、持股期间的出资款存放情况及实际用途，核实说明相关交易是否涉及
你公司对外财务资助或资金被非经营性占用的情形，并充分提示投资款无法按
期收回的风险；
（4）以表格形式列示 2023 年以来你公司对外投资的具体情况，包括但不限
于交易背景、交易目的、投资金额、持股比例、其他股东及出资情况，并结合上
述情况详细说明相关投资具体落实情况、进展是否符合预期以及是否采取恰当
措施确保相关投资款项的安全；
（5）严格对照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 14 号——非标准
审计意见及其涉及事项的处理》第六条的要求，详细说明消除无法表示意见涉及
相关事项及其影响的具体措施及措施可行性、预期消除影响的可能性及时间。
请华兴所：
对上述问题进行核查并发表明确意见，同时详细说明针对上市公司 2023 年
财务报告出具的保留意见所涉及事项所执行的审计程序，获取的审计证据及结
论，进一步说明无法获取充分、适当审计证据的具体原因，是否已采取替代程序。
公司回复：
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（1）说明你公司从事矿产品贸易的具体情况及对公司财务状况、经营成果、
现金流的影响，并结合上下游客户供应商及货款结算安排、你公司是否实际控制
货物、是否承担货物减值风险及实际承担的资金成本等因素，核实说明你公司开
展相关业务的原因及真实目的，相关业务是否构成融资性贸易、是否具备商业实
质、是否涉及利益输送，在此基础上说明开展相关业务是否有利于维护上市公司
利益；
一、矿产品贸易的具体情况及对公司财务状况、经营成果、现金流的影响
（一）矿产品贸易的具体情况
公司矿产品贸易采用的是“背靠背”贸易代理模式，即企业通过与上游供应
商和下游客户建立长期稳定的合作关系，实现供应链的优化和协同。公司在贸易
业务开展初期选择背靠背模式可以充分发挥公司贸易业务团队掌握的渠道优势，
更好地整合上下游资源，降低沟通成本同时控制市场波动风险获取稳定的收益。
通过与上游煤炭、铁矿石供应商的紧密合作，公司可以及时获取到原材料的供应
信息和市场行情，从而与下游客户签订相应的销售合同。这些合同的签订时间、
总量一般与采购合同一一对应，以确保供应链的顺畅运作。公司在已撮合好客户、
供应商的双向意向后，才分别与供应商、客户签署采购及销售合同。
（二）公司矿产品贸易对财务状况、经营成果、现金流的影响
2023 年度公司按照净额确认矿产品贸易收入 127.72 万元，2023 年度共支付
矿产品贸易供应商货款为 21,250.67 万元，截至 2023 年 12 月 31 日应付账款余
额为 130.99 万元，预付款项余额 8,698.71 万元，截至本函回复日，上述预付款
项余额 1,967.17 万元；2023 年度公司共收到矿产品贸易客户货款 12,151.72 万
元，应收账款余额 1,187.96 万元，截至本函回复日，上述应收账款余额 155.29 万
元。
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二、上下游客户供应商及货款结算安排
（一）2023 年度公司矿产品贸易上下游主要客户供应商及结算安排如下：
税后交易金 税后交易金
客户名称 交易内容 额 占比 结算政策 供应商名称 额 占比 结算政策
（万元） （万元）
合同签订后支付 10%，卖方出
出具书面货权转移文件
北京燕钢钢铁有 海南华熙供应链管 具书面货权转移文件后再支付
铁矿产品 4,202.38 35.59% 后支付 80%;在收到 CCIC 4,136.87 35.49%
限公司 理有限公司 70%，收到最终结算资料后支
卸港报告后支付尾款。
付尾款。
合同签订前预付 10 万元签约
山东玉龙黄金股 先货后款，完船后结清 上海绿地凌港电力 保证金，合同执行后计入货
煤炭产品 3,554.23 30.10% 3,538.12 30.36%
份有限公司 全额货款。 燃料有限公司 款。装船前预付 100%货款，完
船后结清全额货款。
入库单以及快检结果符
合合同约定后付款 合同签订后，支付 90%预付货
厦门国贸矿产有 山东涌润能源发展
煤炭产品 1,687.13 14.29% 90%/95%,双方确认结算 1,677.58 14.39% 款，收到结算资料后支付尾
限公司 有限公司
单，确认结算单后对货 款。
款多退少补。
有效货权转移证明后付
金盛兰国贸矿业 山东涌润能源发展 合同签订后预付 90%，货全部
煤炭产品 1,145.41 9.70% 款 90%，货全部到厂后全 1,138.47 9.77%
有限公司 有限公司 到厂后全部结清
部结清。
收到装船通知支付 85%的
收到货权转移证明 2 个工作日
扬州富港贸易有 货款，待双方码头磅单 上饶市宝隆商贸有
铁矿产品 784.10 6.64% 764.63 6.56% 内支付 85%，结算完成后支付
限公司 出来最终结算后，支付 限公司
尾款。
剩余货款。
合计 — 11,373.25 96.32% — — 11,255.67 96.57% —
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三、公司是否实际控制货物、是否承担货物减值风险及实际承担的资金成本
公司矿产品贸易主要围绕产业客户整合资源，通过对渠道的自主控制，实现
产业链上下游产品的流通。公司在该业务中作为销售渠道功能，未实际控制货物，
不承担存货减值风险，所收取收入仅为销售渠道费用，根据《企业会计准则 14
号——收入》规定应以净额法确认收入。
四、核实说明公司开展相关业务的原因及真实目的，相关业务是否构成融资
性贸易、是否具备商业实质、是否涉及利益输送，在此基础上说明开展相关业务
是否有利于维护上市公司利益
（一）公司开展相关业务的原因及真实目的
一方面，鉴于公司掌握优质锂矿资源，并依托股东背景资源以及矿山优势，
为了与新能源产业上下游建立更加稳定的合作关系，以稳定原材料价格和应对成
品价格波动，公司进入能源矿产市场。此举有利于公司步入能源矿产市场，导入
锂矿等新能源领域客户，为公司持有的两座锂矿开采后量产拉通供应链资源，推
动公司锂矿产品与其合作进展。公司在广西成立了贸易公司，以开展矿产品贸易
业务。另一方面，公司聘请了有几十年大宗商品从业经验的职业经理人组成的专
业贸易队伍，根据市场情况灵活配置风险较低，收益稳定的贸易链条，进行锂矿、
铁矿、铝锭和煤炭等大宗商品贸易，充分利用上市公司的平台和资金优势，能够
为公司创造一定利润，同时也为后续独立开展新能源生产销售业务打下基础。
截止本回函日，（1）公司开展矿产品贸易出现了一定的风险敞口，主要系公
司与上海源沅和海南华熙发生的业务往来（详见第【一】题）【5】问；（2）鉴于
公司贸易业务显露出的风险，公司已将在手的大宗贸易业务、 背靠背结算方式”
的业务完结，不再开展其他大宗贸易业务、“背靠背结算方式”的业务等相关业
务，从源头上切断该等业务带来的风险。
（二）相关业务是否构成融资性贸易、是否具备商业实质、是否涉及利益输
送，在此基础上说明开展相关业务是否有利于维护上市公司利益
公司贸易业务具备真实的交易背景，具备商业合理性；公司合作的供应商非
客户指定，上游供应商和下游客户非同一实际控制人控制，上下游之间不存在特
定利益关系；贸易合同条款未约定垫资、资金使用利率/回报率、融资、借款本
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金、借款利息等具有融资性质的表述。
同时，公司选取 2023 年度贸易业务交易金额前五名的客户及供应商，根据收付款时间模拟计算该笔业务的资金占用费，并以此模
拟计算该笔业务毛利，具体如下表。
1.2023 年度贸易业务交易金额前五名：
单位：万元
扣除资金占用费后
供应商 成本 付款时间 付款金额 客户 收入 收款时间 收款金额 资金占用费
毛利
2023/9/7 420.98 2023/12/4 824.01
2023/11/20 250.00 2023/12/14 2,974.94
海南华熙供 2023/12/4 200.00 2024/1/2 949.74
北京燕钢钢
应链管理有 4,136.87 4,200.23 7.15 56.20
2023/12/6 2,338.00 铁有限公司 -
限公司
2023/12/7 553.97 -
2023/12/19 911.71 -
2023/11/10 450.00 2023/11/28 187.37
2023/11/29 187.00 2023/11/30 377.61
山东涌润能 2023/11/30 370.00 2023/12/5 316.25
厦门国贸矿
源发展有限 1,367.43 1,374.26 1.08 5.07
2023/12/6 116.00 产有限公司 2023/12/8 427.53
公司
2023/12/8 185.00 2023/12/12 88.87
2023/12/14 88.43 -
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2023/12/1 10.00 2023/12/29 4,016.28
上海绿地凌 山东玉龙黄
港电力燃料 3,538.12 2023/12/6 3,718.12 金股份有限 3,554.23 - 8.29 7.82
有限公司 公司
2023/12/22 269.96 -
2023/11/29 530.00 2023/11/28 398.00
上饶市宝隆
扬州富港贸
商贸有限公 764.63 2023/11/30 160.00 771.42 2023/11/29 322.00 -0.06 6.85
易有限公司
司
2023/12/6 174.03 2023/12/7 166.04
2023/9/15 432.30 2023/10/20 713.04
山东涌润能 金盛兰国贸
源发展有限 620.74 2023/9/22 275.10 矿业有限公 623.30 2023/11/28 -8.71 2.14 0.42
公司 司
2023/11/27 -5.96 -
10,427.7
合计 11,634.63 10,523.44 11,752.95 18.60 76.36
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注：表中模拟计算的资金占用费所用年利率为 1 年期贷款市场报价利率（LPR）3.45%。
经前述模拟计算，公司贸易业务毛利远大于资金占用费，因此该项业务不属于融资性贸易，不涉及利益输送。
综上，相关业务不构成融资性贸易、具备商业实质、不涉及利益输送，开展相关业务有利于维护上市公司利益。
（2）按发生额口径列示 2023 年至今交易金额在 100 万元以上预付款项的具体情况，包括但不限于预付对象、预付金额、发生时
间、具体交易事项、结转情况，并核实说明相关款项是否最终流向你公司控股股东、实际控制人、其他主要股东、董监高或其他关联
方，是否存在违规对外财务资助或资金被非经营性占用的情形；
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一、公司 2023 年至今交易金额在 100 万元以上预付款项的具体情况
预付账款余额（万
序号 预付对象 预付时间 发生金额（万元） 具体交易事项 结算情况
元）
上海绿地凌港电力燃料有限公 2023.12.01-
1 3,998.08 外购 5000 煤炭 45503 吨 - 已结算完成
司 2023.12.22
2023.12.19-
2 上海源沅矿业有限公司 3,780.00 外购 4200 煤炭 45140 吨 1,107.71 部分发货，结算中
2023.12.28
2023.12.06- Fe：64.63%铁精粉
3,649.95 - 已结算完成
2023.12.19 32929.512 吨
2023.12.06- 部分发货结算，其余款
1,429.14 钢材 1339.02 吨 859.46
2023.12.07 解除协议待退回
2023.11.20-
1,024.71 铁精粉 9240 吨货款 - 已结算完成
2023.12.19
3 海南华熙供应链管理有限公司 铁精粉货款（46461.229
2024.01.08-
5,780.09 吨，最终结算 46549.936 - 已结算完成
2024.01.29
干吨）
2024.01.11 2,439.41 钢材 6139 吨 100% 2,439.41 未发货
2024.02.05-
610.00 50000 吨铁精粉保证金 610.00 未发货
2024.03.13
2023.12.26-
4 浙江浙金能源有限公司 2,849.29 20006 吨无烟煤 - 已结算完成
2023.12.27
2023.11.10-
1,396.43 7725.96 吨焦煤货款 - 部分结算
2023.12.14
2023.09.08-
5 山东涌润能源发展有限公司 585.03 4957.91 吨喷吹煤 - 已结算完成
2023.10.09
2023.09.15-
701.44 5777.17 吨喷吹煤货款 - 已结算完成
2023.09.22
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2023.10.12-
350.47 2043.04 吨无烟煤 - 已结算完成
2023.12.19
2023.09.27-
236.47 1164.88 吨肥煤货款 - 已结算完成
2023.12.19
2023.10.31- 3031.34 吨喷吹煤 95%货
373.94 - 已结算完成
2024.01.26 款
2024.01.30-
3,047.48 动力煤 38673 吨货款 - 已结算完成
2024.03.29
2024.01.18-
2,704.39 35010 吨动力煤 - 已结算完成
2024.03.13
2024.02.27 1,408.29 17813 吨动力煤 100%货款 - 已结算完成
2024.02.04 1,381.95 17828 吨动力煤 100%货款 - 已结算完成
已发货结算中，已预收
2024.03.04 1,400.00 24632 吨动力煤货款 -
客户款项
2024.01.05 857.30 3800 吨焦煤 100% - 结算中
已预收客户款项，已发
2024.03.15 791.00 14250 吨动力煤 70%货款 -
货结算中
已发货结算中，已部分
2024.04.15 770.00 14221 吨动力煤 70%货款 -
预收客户款项
2024.02.01 661.00 焦煤 3946 吨 70%货款 - 部分结算
深圳前海中能再生资源有限公
6 2023.04.28 200.00 采购锂辉石 200.00 待退款
司
2023.11.29-
7 上饶市宝隆商贸有限公司 864.03 7671.32 吨铁精粉货款 - 已结算完成
2023.12.06
8 宜春市比特矿业有限公司 2023.07.18 235.82 采购锂辉石 - 已结算完成
帝唐国际贸易唐山曹妃甸有限
9 2023.09.29 133.62 777.84 吨精煤 - 已结算完成
公司
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鸡爪 500g200000 罐
2023.10.19 117.75 - 已结算完成
（0037-011）预付款 30%
鸡爪 500g（0037-002）
四川妙不可盐食品有限责任公 2023.03.17 105.00 - 已结算完成
10 30%
司
无骨鸡爪 500g（65%）20
2024.1.18 114.00 万罐（0037-019）预付款 - 已结算完成
30%
2023.12.29- 黄桃罐头（0007-003）
11 山东中海食品有限公司 136.89 - 已结算完成
2024.02.26 90%
12 普洱汇理进出口有限公司 2023.11.24 100.00 采购锂辉石保证金 97.04 部分发货结算
已预收客户款项，部分
13 福建省永裕德贸易有限公司 2024.03.13 920.00 2500 吨线材 100%货款 694.72
发货结算
14 山西华宏科技有限公司 2024.01.25 800.80 高硫贫煤及贫瘦煤 80% 800.80 未发货未结算
干低眼无齿芒鱼肚 200 箱
2024.02.01 191.50 - 已结算完成
防城港市冠南进出口贸易有限 货款预付 100%
15
公司 干低眼无齿芒鱼肚 200 箱
2024.04.02 199.36 199.36 未发货未结算
货款预付 100%
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二、核实说明相关款项是否最终流向公司控股股东、实际控制人、其他主要
股东、董监高或其他关联方，是否存在违规对外财务资助或资金被非经营性占用
的情形
上述预付款项主要为满足公司生产经营及日常采购，不存在最终流向控股股
东、实际控制人、其他主要股东、董监高或其他关联方，不存在违规对外财务资
助或资金被非经营性占用的情形。
（3）说明你公司投资中能鑫储的交易背景、交易意图、其他股东是否同比例
实缴出资、持股期间的出资款存放情况及实际用途，核实说明相关交易是否涉及
你公司对外财务资助或资金被非经营性占用的情形，并充分提示投资款无法按
期收回的风险；
一、说明公司投资中能鑫储的交易背景、交易意图、其他股东是否同比例实
缴出资、持股期间的出资款存放情况及实际用途
自公司实际控制人变更以来，公司已确定了转型新能源行业的战略规划，在
此基础上公司准备进行动力电池、储能方面的技术储备与投资。2022 年，市场上
锂电池投资达到顶峰，市场价格走高，部分企业寻求通过投资新兴技术来实现差
异化，多价离子电池产业作为一个相对较新的领域，提供了更多的技术创新机会。
以铝离子电池为代表的多价离子电池具备资源储备高、成本低、安全性好、环境
污染小、可持续性强等诸多优点。鉴于上述交易原因和背景，基于长期战略规划
角度，为了提前锁定核心技术和储备新能源相关新技术的需要，同时考虑到多价
离子电池技术的长期潜力和成长性，公司于 2022 年开始投资中能鑫储。
针对该笔投资：其他股东未同比例实缴出资、持股期间的出资款未专款专用，
上市公司均注意到了上述情形，但鉴于本笔投资主要系提前锁定核心技术和储备
新能源相关新技术的需要，同时考虑到投资款的可回收性及回购可执行性，最终
在给予对方足够的宽限期后于 2024 年 5 月 7 日向对方发函决定终止本笔投资。
二、核实说明相关交易是否涉及公司对外财务资助或资金被非经营性占用
的情形，并充分提示投资款无法按期收回的风险
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广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
基于公司转型新能源行业的战略需求以及中能鑫储铝离子电池业务的发展
前景考虑，公司对中能鑫储进行战略投资，具备真实的商业实质。本次投资事项
不属于公司对外财务资助或资金被非经营性占用的情形。
由于中能鑫储未能按照投资协议约定完成产品开发目标且存在投资款被用
作其他用途的情形，2024 年 5 月 7 日，盛欣新科技向中能鑫储以及其他相关方
出具《关于解除合作协议、终止投资的通知》，要求中能鑫储及其相关方在 12 个
月内退还 5,000 万元投资款，且终止对中能鑫储的全部投资。公司后续将根据相
关方退还投资款的情况，采取包括但不限于司法诉讼等方式追究相关方违约责任，
保障投资款按期收回。
尽管公司已采取以上救济措施，但仍存在投资款无法按期收回的风险，敬请
广大投资者注意投资风险。
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（4）以表格形式列示 2023 年以来你公司对外投资的具体情况，包括但不限于交易背景、交易目的、投资金额、持股比例、其他股
东及出资情况，并结合上述情况详细说明相关投资具体落实情况、进展是否符合预期以及是否采取恰当措施确保相关投资款项的安全；
一、2023 年以来公司对外投资的具体情况
投资 实际投 持股 股东认缴、
被投资公司 交易背景 交易目的
进度 资成本 比例 实缴情况
公司通过间接持有光宇矿业 60%的股权，
享有蔡家锂矿和南阳山锂矿权益，从而通
在全球碳中和的大趋势下，新能源 过布局锂矿资源切入新能源产业上游核心
产业迎来了大发展时代。2016 领域。蔡家锂矿和南阳山锂矿除已探明储
年，我国首次提出了 24 种战略性 量外，还有一定的储量勘探潜力，未来具 已完成实
卢氏县宇瑞科 21,516.80
矿产资源目录，锂被定位为 24 种 有较好的开发价值和发展前景。 缴，公司 100% 公司已实缴
技有限公司 万元
国家战略性矿产资源之一。2020 公司为光宇矿业的勘探、开发提供有力支 正常经营
年以来，锂矿、锂盐处于供不应求 持，光宇矿业的开发与运营将有助于丰富
的状态，价格持续处于景气周期。 公司的业务结构，布局新能源产业，提升
公司的可持续发展能力，进而为公司的未
来发展带来积极影响。
公司直接持
股 51%，公
2022 年 11 月，公司通过宇瑞科技 为进一步完善公司新能源产业链，公司设 未实缴， 司持股 70%
海南盛洁华韬 公司与其他股东
间接控制光宇矿业 60%的股权，享 立海南盛洁华韬实业有限公司为公司未来 公司正常 - 的子公司广
实业有限公司 均未实缴
有蔡家锂矿及南阳山锂矿权益。 的锂矿相关贸易业务拓展做准备。 经营 西元亨华景
科技有限公
司持股 49%
公司 2023 年起拟变更公司注册地 为充分利用自贸区政策，快速融入当地发 未实缴，
广西元亨华景 公司与其他股东
址至广西壮族自治区南宁市，并于 展，公司在南宁设立子公司为公司的相关 公司正常 - 70%
科技有限公司 均未实缴
2023 年 10 月 27 日完成工商变更 业务拓展做准备。 经营
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广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
投资 实际投 持股 股东认缴、
被投资公司 交易背景 交易目的
进度 资成本 比例 实缴情况
登记及相关备案手续，迁址至中国 未实缴，
广西新迅达新
（广西）自由贸易试验区南宁片 公司尚未 公司与其他股东
能源科技有限 - 60%
区。 开展经营 均未实缴
公司
活动
直播带货业务经过行业快速发展
后，公司业务红利逐步消失。基于 公司持股
为独立核算，区分直播业务运营人员和直
公司未来战略的规划布局，公司逐 51%的子公
杭州盛讯云商 销业务运营人员，将直销业务运营人员调 未实缴，
步减少直播带货业务的投入，同时 司深圳市盛
网络科技有限 整到杭州子公司入职，并且电商直销业务 公司正常 - 子公司未实缴
增加对自营品牌的电商直销业务。 讯云商科技
公司 需要大批量的电商店铺，杭州子公司设立 经营
子公司深圳市盛讯云商科技有限公 有限公司持
有助于开展多渠道多品牌战略。
司电商直销业务发展迅速，电商店 股 100%
铺增加，运营人员增加快速增长。
大有电子商务的主要经营业务为“南宁横
州市农产品产业链拓展与高质量发展项目 公司认缴 720 万
公司 2023 年起拟变更公司注册地
--甜玉米产业试点”，本项目是上市公司 注册资本、实缴
址至广西壮族自治区南宁市，并于
原有电商直播业务助力当地产业发展的示 已部分实 520 万注册资
广西大有电子 2023 年 10 月 27 日完成工商变更
范项目，且已取得南宁市乡村振兴局、南 缴，公司 520 万元 48% 本；其他股东认
商务有限公司 登记及相关备案手续，迁址至中国
宁市财政局《2023 年第三批市级财政衔 正常经营 缴 780 万注册资
（广西）自由贸易试验区南宁片
接推进乡村振兴补助资金》。上市公司欲 本，实缴 200 万
区。
通过本项目的合作，继续提升上市公司直 注册资本
播电商业务的区域范围及种类。
公司通过与专业投资机构共同投资
对外投资的资金将重点用于对公司相关联
设立合伙企业，是在保证公司主营
的新能源领域上下游企业的投资，可以实 公司认缴 5500
南宁海盟新能 业务稳健发展的前提下，借助专业
现在技术、产品、市场、供应链等方面与 已部分实 万，出资 1650
源投资合伙企 机构的投资经验及资金优势，一方
公司形成协同，有利于公司获取更多产业 缴，公司 1,650 万元 27.49% 万；其他股东认
业（有限合 面可以为公司寻找投资机会，通过
资源，优化产业生态，增强公司的供应链 正常经营 缴 131600 万，
伙） 投资优质标的实现资本增值；另一
安全，提升公司综合竞争力，有利于公司 出资 4450 万
方面也有助于公司寻找行业内的优
长期稳健发展。
质投资标的，为公司在新能源行业
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广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
投资 实际投 持股 股东认缴、
被投资公司 交易背景 交易目的
进度 资成本 比例 实缴情况
的产业整合提供支持，实现资本与
产业的有机结合，进一步完善公司
在新能源产业链上下游相关的产业
布局。
中能鑫储主要从事铝离子电池研发业务，
已完成实
根据北京理工大学重庆创新中心出具的
缴，公司
《情况说明》，主要内容：中能鑫储与我
2022 年，上市公司实际控制人变 正常经 公司认缴、实缴
中心合作，在我中心园区建设铝离子电池
中能鑫储（北 更，并确定了转型新能源行业的战 营，我司 111.11 万注册
示范生产线。现示范产线全部设备已运抵
京）科技有限 略规划。在此基础上，上市公司进 正在协商 5,000 万元 9.9999% 资本；其他股东
我中心园区，并均安装、调试完成，产线
公司 行了动力电池、储能方面的技术储 签订解除 认缴 1000 万注
设备可正常、稳定运行，示范产线已建设
备与投资。 合作协 册资本，未实缴
完成，并投入测试使用。上市公司本笔投
议，收回
资的主要目的系提前锁定核心技术，储备
投资
新能源相关新技术。
天宜鸿达是一家以生物工程为主导的，集 公司认缴 4,000
我国目前处于合成生物学发展的早 研发、生产、销售为一体的高新科技公 万元注册资本，
期，国内陆续出台支持合成生物学 司，主要产品为生物基丁二酸、生物基 已部分实 实缴 1,000 万元
广西天宜鸿达
产业发展的政策。随着国内对于合 BDO 等，可广泛应用于食品、医药、农业 缴，公司 注册资本；其他
生物科技有限 1,000 万元 40%
成生物学产业的支持力度不断加 及化学工业等领域，本次投资有助于丰富 尚未开展 股东认缴 6,000
公司
大，将会为我国生物制造产业创造 公司的业务结构，丰富公司的核心竞争 经营活动 万元注册资本，
良好的发展环境。 力，进而为公司的未来发展带来积极影 实缴 1,100 万元
响。 注册资本
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二、相关投资具体落实情况、进展是否符合预期以及是否采取恰当措施确保相
关投资款项的安全
以上除对中能鑫储投资外，公司相关投资的具体落实情况、进展均符合投资预
期。其中对中能鑫储投资未达预期的原因以及公司目前采取的确保投资款项安全的
措施见第一题第（3）问。
（5）严格对照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 14 号——非标准审
计意见及其涉及事项的处理》第六条的要求，详细说明消除无法表示意见涉及相关
事项及其影响的具体措施及措施可行性、预期消除影响的可能性及时间。
一、保留意见的审计报告中所涉及事项
（一）与矿产品贸易相关的预付款项的商业合理性及可回收性
2023 年度，公司因矿产品贸易向上海源沅矿业有限公司和海南华熙供应链管
理有限公司分别预付款项 3,780.00 万元和 6,103.80 万元。2023 年度，海南华熙已
到货 4,674.66 万元，上海源沅尚未到货。截至回函日，新迅达公司对上海源沅和海
南华熙的预付款项期末余额分别为 1,107.71 万元和 3,908.87 万元。
（二）子公司对外投资的商业合理性及可回收性
截至 2023 年 12 月 31 日，新迅达子公司盛欣新科技对中能鑫储的投资余额为
5,000.00 万元，根据 2023 年 4 月合作协议约定，盛欣新科技对中能鑫储持股比例
为 10%，对中能鑫储具有重大影响。截至 2023 年 12 月 31 日，中能鑫储的实收资
本全部由盛欣新科技出资，其他股东全部未有实缴出资，且中能鑫储在收到投资款
项后未按合同的约定专款专用。
二、公司消除上述事项及其影响的具体措施及措施可行性、预期消除影响的可
能性及时间
（一）与矿产品贸易相关的预付款项的商业合理性及可回收性
（1）海南华熙
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海南华熙供应链管理有限公司是公司子公司广西元亨华景科技有限公司（简称
“元亨华景”）的主要贸易合作对手之一，双方合作始于 2023 年 9 月，业务主要为
公司向其采购铁矿石和钢材，自 2023 年 9 月起，公司共与海南华熙已结算业务金
额为 15,334.37 万元（不含税），后期因海南华熙实际控制人纪雷因涉嫌违法犯罪于
2024 年 3 月 22 日被羁押，并于 2024 年 4 月 26 日被执行逮捕，目前导致海南华熙
履约困难，存在无法交货的风险，尚需结算金额为 3,908.87 万元。为保障上市公司
利益，公司已聘请律师对海南华熙发起诉讼，并申请资产保全，要求偿付公司的货
款以及相应损失；同时解除目前相应下游合同，规避无法交货的风险。
（2）上海源沅
本业务上游为上海源沅矿业有限公司，是一家从事金属矿石销售,煤炭销售,制
品销售等业务的公司；下游为山东玉龙黄金股份有限公司，该笔业务启动于 2023
年 12 月，货物物品为煤炭。2024 年年初，煤炭价格下跌导致后期交货暂缓，目前，
已交货 2,672.29 万元，尚有 1,107.71 万元未完成交货。后期上市公司将尽快催促交
货，避免发生损失。
（二）子公司对外投资的商业合理性及可回收性
为进一步保证公司利益，2023 年公司与中能鑫储签署了包含回购条款及其实
际控制人、原股东退还投资款条款的合作协议，根据合作协议的约定，前述事项已
于 2024 年 3 月 20 日到期，上述款项已逾期。2024 年 5 月 7 日，盛欣新科技向中
能鑫储以及其他相关方出具《关于解除合作协议、终止投资的通知》，要求中能鑫
储及其相关方在 12 个月内退还 5,000 万元投资款，且终止对中能鑫储的全部投资。
公司后续将根据相关方退还投资款的情况，采取包括但不限于司法诉讼等方式追究
相关方违约责任，保障投资款按期收回。
（三）内部整改措施
针对以上保留意见，公司将在以下几个方面进行整改：
1.公司财务部将进一步完善资金支付相关制度，规范公司财务管理，遵照制度
严格执行资金审批流程，明确审批人员职责，提升资金管理规范性。进一步明确资
金管理的分工与授权、实施与执行、监督与检查，对支付资金额度、用途、去向及
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审批权限、程序作出明确规定和限制，细化操作流程，严格审批程序，堵塞监管漏
洞。
2.投资部将加强对投资项目的筛选能力，对投资的必要性、可行性进行切实认
真的认证研究。公司将进一步增强对投资部门专业能力学习与培训，对确认为可以
投资的项目，将严格按照公司《对外投资管理制度》等相关规定要求，逐层报送公
司相关决策机构进行审批。
3.对于大额支出项目，要求主要责任人或子公司负责人密切关注和跟踪公司后
续合同审批、采购验收、资金付款等内控流程，特别对相关业务部门预付款项、对
外投资进行动态跟踪，如有异常情况及时向公司管理层或治理层汇报，以督促公司
严格履行相关审批程序，确保货款的及时收回，及控制应收账款资金占用风险。
4.充分发挥公司董事会审计委员会、监事会、独立董事职能及监督作用，将加
强内部审计部门对公司经营和内部控制关键环节的监察审计职能，切实按照公司内
部控制管理制度及工作规范的要求履行内部审计工作职责，并按要求及时向公司董
事会审计委员会汇报公司内部控制相关情况，严格规范公司内部控制工作。
5.鉴于公司贸易业务显露出的风险，公司将待在手的大宗贸易业务、“背靠背结
算方式”的业务完结后，不再开展其他大宗贸易业务、“背靠背结算方式”的业务
等相关业务，从源头上切断该等业务带来的风险。
综上，针对保留意见的审计报告中所涉及事项，公司已采取相应有效措施积极
推进解决，并争取尽快并不晚于 2024 年 12 月 31 日消除上述事项对公司的影响，
同时进行内部整改以防止类似事项再次发生。
【年审会计师回复】
一、核查程序
1、了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性，
并测试关键控制执行的有效性；
2、检查主要客户合同相关条款及同行业上市公司收入确认方法，并评价收入
确认是否符合会计准则的要求；
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3、抽查与收入确认相关的业务资料，评价收入的真实性；
4、选取样本实施函证程序，对回款情况进行检查，评价收入确认的准确性；
5、对资产负债表日前后确认的收入执行截止性测试，评估收入是否在恰当的
期间确认；
6、访谈公司主要客户、了解相关客户与公司合作背景、客户的真实性、是否
与公司、董监高存在关联关系等。
7、了解和评价公司采购与付款流程相关的内部控制设计和运行有效性；
8、获取并检查上述供应商的采购合同、银行支付回单；
9、实施函证程序，对期后结转情况进行检查，评价预付款项确认的准确性；
10、访谈上述供应商、了解供应商与公司合作背景、供应商的真实性、是否与
公司、董监高存在关联关系等；
11、访谈公司管理层，结合贸易业务模式，了解与预付款项相关的交易是否具
有商业合理性。
12、了解和评价公司资金活动和投资管理活动相关的内部控制设计和运行有效
性；
13、执行分析性复核程序，了解投资款去向；
14、检查投资协议及投资项目进展相关资料，了解投资的商业合理性；
15、实施函证程序，对工商信息进行检查，评价投资的真实性；
16、对被投资公司董事长进行访谈，以及必要的延伸核查，了解投资款去向。
17、向公司了解为了消除保留意见影响已采取和拟采取的具体措施；
18、获取公司为了消除保留意见影响已采取或拟采取具体措施对应的相关资料。
经核查，会计师已了解到公司制定了消除保留意见影响的措施，由于尚未对公
司 2024 年度财务报表进行审计，根据我们所了解的情况，未发现公司已采取或拟
采取具体措施与我们所了解的情况存在重大不一致。
二、核查意见
1、截至审计报告日，公司与上海源沅和海南华熙发生的贸易业务商业合理性，
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基于我们所获得的信息及已执行的相关审计程序，无法获取充分、适当的审计证据，
也无法采取替代程序。其他贸易业务不构成融资性贸易、具备商业实质。
2、截至审计报告日，基于我们所获得的信息及已执行的相关审计程序，对上
海源沅和海南华熙的预付款项的商业合理性和可回收性仍无法获取充分、适当的审
计证据，也无法采取替代程序。未发现其他预付款项最终流向公司控股股东、实际
控制人、其他主要股东、董监高或其他关联方及存在违规对外财务资助或资金被非
经营性占用的情形。
3、截至审计报告日，基于我们所获得的信息及已执行的相关审计程序，对公
司投资中能鑫储的商业合理性和可回收性仍无法获取充分、适当的审计证据，也无
法采取替代程序。除对中能鑫储投资外，公司相关投资的具体落实情况、进展均符
合投资预期。
三、详细说明针对上市公司 2023 年财务报告出具的保留意见所涉及事项所执
行的审计程序，获取的审计证据及结论，进一步说明无法获取充分、适当审计证据
的具体原因，是否已采取替代程序。
对上市公司 2023 年财务报告出具的保留意见所涉及事项所执行的审计程序，
获取的审计证据及结论见上述核查程序及核查意见，由于基于我们所获得的信息及
已执行的相关审计程序，对保留意见所涉及事项无法获取充分、适当的审计证据，
也无法采取替代程序。
2.2023 年年度审计报告显示，2023 年你公司以开展锂矿委托加工贸易业务的
名义向关联方山东瑞福锂业有限公司（以下简称“山东瑞福”）及山东瑞福的关联
企业发生关联往来累计约 10,122 万元，向其他关系密切的关联方北京智慧鼎盛营
销管理有限公司（以下简称“智慧鼎盛”）向公司累计拆借 1,000 万元，前述交易
均实质上构成关联方资金占用。
请你公司：
（1）详细说明上述关联方资金占用的具体情况，包括但不限于占用的原因、方
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广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
式、形成时间、日最高占用额、责任人员等；
（2）详细说明前述关联方归还上述款项的具体时间、方式及资金来源，并提供
相关证明材料；
（3）说明你公司与前述关联方之间发生大额资金往来的真实目的、性质及相关
款项的最终流向，在此基础上核实前述关联方资金占用是否实质构成你公司控股
股东及其关联的资金占用；
（4）结合前述非关联方资金占用的方式、你公司防范关联方资金占用及保持独
立性的相关内部控制及措施，详细说明实际资金流出过程中，你公司相关内部控制
的执行情况，时任及现任董事、监事、高级管理人员是否勤勉尽责，是否存在配合、
实施相关占用行为，或知悉相关占用行为而未及时报告并督促你公司披露的情形；
（5）结合上述问题回复，自查说明截至回函日你公司是否存在其他应披露未披
露的关联方资金占用情形。
请华兴所：
对上述问题进行核查并发表明确意见，详细说明是否就公司不存在其他应披
露未披露的关联方资金占用获取充分、恰当的审计证据，强调事项段涉及事项不影
响发表审计意见的详细依据，审计意见是否客观、谨慎，并结合对问题 1 的回复，
说明是否存在以保留意见代替无法表示意见或否定意见的情形。
公司回复：
（1）详细说明上述关联方资金占用的具体情况，包括但不限于占用的原因、方
式、形成时间、日最高占用额、责任人员等；
（一）公司与山东瑞福资金往来具体情况
1.情况概述
公司于 2023 年 1 月 11 日和一马先签订《粗制碳酸锂购销合同》，分别于 1 月
12 日和 1 月 15 日以碳酸锂干基折百价 37.5 万元/吨向一马先采购约 160 吨粗制碳
酸锂，总价 6,588.93 万元，并于 2023 年 1 月 18 日向其付款 5,219.43 万元、2023
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年 4 月 14 日向其付款 1,369.50 万元。采购后分别于 1 月 13 日和 1 月 16 日送到并
委托山东瑞福以 3 万/吨的加工费价格加工为电池级碳酸锂，加工周期应为 20 天左
右。公司另在 2023 年 2 月向其他供应商购入粗制碳酸锂和碳酸锂溶液委托山东瑞
福进行加工。当时碳酸锂价格正处于高位，公司已与下游客户深圳市亿纬控股投资
有限公司达成销售意向，预计春节前签合同发货。后因春节后碳酸锂行情持续下跌，
深圳市亿纬控股投资有限公司取消签订合同，此后公司一直未能找到合适的客户，
山东瑞福将公司的电池级碳酸锂成品转售给其他客户。为避免碳酸锂价格持续下跌
给公司造成更大的损失，经多方沟通协调待碳酸锂价格略有上涨时，分别于 2023
年 5 月、6 月以 25.42 万元/吨、30.52 万元/吨出售给山东瑞福长期合作客户宜宾锂
宝新材料有限公司和贵州裕能新能源电池材料有限公司，并按照合同约定完成货物
交付。
综上，客观上，公司于 2023 年 5 月、6 月所出售存货并非公司原有委托加工
的成品，山东瑞福将公司的电池级碳酸锂成品进行了私自挪用，存在变相占用上市
公司资金的情形，截至本回函日，山东瑞福已将上述本金及 2023 年利息全额归还
公司。
2.资金往来明细
单位：元
2023 年利息 2024 年利
（截至 23 息（截至
收款单位 收款日期 款项 付款用途
年 12 月 31 实际回款
日） 日）
山东瑞福锂业有限 委托加工费
2023/1/16 4,000,000.00 21,600.00
公司 用
2023/1/18 950,000.00 4,940.00
2023/1/18 3,138,489.60 48,018.89
安徽一马先环保集 2023/1/18 16,777,456.08 271,794.79
购买材料
团有限公司 2023/1/18 13,730,715.08 451,740.53
2023/1/18 17,511,266.21 285,433.64
2023/1/18 86,373.03 3,005.78 1,010.56
山东瑞福锂业有限 委托加工费
2023/1/31 5,000,000.00 167,500.00 58,500.00
公司 用
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广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
衡东斯亿达环保科 2023/2/3 5,678,825.25 188,537.00 66,442.26
购买材料
技有限公司 2023/2/13 1,502,805.25 48,390.33 17,582.82
萍乡市振勤商贸有 2023/2/14 453,492.79 14,557.12 5,305.87
购买材料
限公司 2023/3/10 989,514.20 29,388.57 11,577.32
安徽一马先环保集 2023/4/13 12,076,689.48 317,616.93 141,297.27
购买材料
团有限公司 2023/4/13 1,618,279.40 42,560.75 19,257.52
肥城金地物流有限
2023/6/19 34,400.00 674.24 409.36 运输物流费
公司
泰安泓川运输有限
2023/6/20 16,200.00 315.90 192.78 运输物流费
公司
肥城金地物流有限
2023/7/18 67,700.00 1,130.59 805.63 运输物流费
公司
淄博必拓物流有限
2023/8/22 31,000.00 409.20 368.90 运输物流费
公司
合计 83,663,206.37 1,897,614.26 322,750.29 —
注：上表利息计算以银行一年期 LPR3.65%为计算基数。
3.责任人员
前述业务涉及委托加工、原材料采购和物流运输事项，公司内部根据用印审批
和资金支付要求，履行了严格的合同审批和资金支付审批流程。发起人员基于自身
对于业务信息的理解发起合同及支付流程，各级审批人员在其职责范围内基于自身
的专业判断、行业经验以及业务惯例履行了相应的审查义务，未发现前述业务存在
交易风险或违规风险。前述业务所涉合同审批及资金支付审批流程如下：
收款单位 合同审批流程 付款审批流程
400 万元：贸易部负责人—财务总监—副
贸易部负责人—法务部负责
山东瑞福锂业 总经理—总经理
人—董事会秘书/副总经理—
有限公司 500 万元：贸易部负责人— 财务总监—
总经理
副总经理—总经理—董事长
安徽一马先环 贸易部负责人—法务部负责
多笔付款均为：贸易部负责人—财务总监
保集团有限公 人—董事会秘书/副总经理—
—副总经理—总经理—董事长
司 总经理
5,678,825.25 元：贸易部负责人—财务总
衡东斯亿达环 贸易部负责人—法务部负责
监—副总经理—总经理—董事长
保科技有限公 人—董事会秘书/副总经理—
1,502,805.25 元：贸易部负责人—财务总
司 总经理
监—副总经理—总经理
萍乡市振勤商 贸易部负责人—法务部负责 两笔均为：贸易部负责人—财务总监—副
贸有限公司 人—董事会秘书/副总经理— 总经理—总经理
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广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
总经理
贸易部负责人—法务部负责
肥城金地物流 两笔均为：贸易部负责人—财务部总经理
人—董事会秘书/副总经理—
有限公司 —财务总监—副总经理—总经理
总经理
泰安泓川运输 贸易部负责人—董事会秘书/ 贸易部负责人—财务部总经理—财务总监
有限公司 副总经理—总经理 —总经理
贸易部负责人—法务部负责
淄博必拓物流 贸易部负责人—财务部总经理—财务总监
人—董事会秘书/副总经理—
有限公司 —总经理
总经理
公司已对该事项采取补救措施并消除对公司的影响，公司内部对此引以为鉴，
提高人员风险责任意识，严格把控各个环节的审核批准。
（二）公司与前海中能资金往来具体情况
1.情况概述
锂矿价格自 2023 年 1 月起持续大幅下跌，传统的矿产区域已经无法通过贸易
方式获利。公司经过调研，与前海中能在四川阿坝寻求有利润空间的矿源。前海中
能通过收取阿坝地区价格低廉的矿石，与当地现有选矿厂合作，将其中的锂精矿出
售给公司。
2023 年 1 月 6 日，公司与前海中能签订《锂辉石购销合同》，公司向前海中能
采购氧化锂含量不低于 3%的锂辉石原矿，公司已按照合同约定于 2023 年 1 月 6 日
向前海中能支付了预付款项 1,000 万元。因前海中能提供的锂辉石原矿氧化锂含量
低于 3%，未能满足公司的需求，经双方协商一致，前海中能于 2023 年 3 月 31 日
向公司退回了预付款 1,000 万元。公司因业务发展需要，仍需要采购锂辉石原矿，
经双方协商一致，公司再次向前海中能采购氧化锂含量不低于 2%的锂辉石原矿。
根据合同及补充协议约定，公司于 2023 年 4 月 6 日、2023 年 4 月 28 日分别向前
海中能预付 300 万元、200 万元。由于一直未能交付货物，前海中能于 2023 年 12
月 29 日退回 300 万元，剩余 200 万元因实际已用于前期采购准备工作，尚未能退
回，公司正积极催收。
经查看前海中能银行流水，公司于 2023 年 1 月 6 日向前海中能支付 1,000 万
元后，前海中能立即支付给肥城市明瑞工贸有限公司（以下简称“明瑞工贸”）999
万元，2023 年 3 月 31 日明瑞工贸支付 999 万元给前海中能后，前海中能退回公司
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广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
1,000 万元预付款。公司于 2023 年 4 月 6 日向前海中能支付 300 万元，前海中能
于 2023 年 4 月 7 日支付明瑞工贸 299 万元，2023 年 12 月 29 日明瑞工贸支付 299
万元给前海中能后，前海中能退回公司 300 万元预付款。截至本问询函回函日，上
述本金及利息已全部归还完毕。
2.资金往来明细
单位：元
收款单位 收款日期 本金 2023 年利息收入
2023/1/6 10,000,000.00 85,000.00
深圳前海中能再生资源有限
2023/4/6 3,000,000.00 80,400.00
公司
合计 13,000,000.00 165,400.00
注：上表利息计算以银行一年期 LPR3.65%为计算基数。
3.责任人员
公司内部根据用印审批和资金支付要求，履行了合同审批和资金支付审批流程。
发起人员基于自身对于业务信息的理解发起合同及支付流程，各级审批人员在其职
责范围内基于自身的专业判断、行业经验以及业务惯例履行了相应的审查义务，未
发现前述业务存在交易风险或违规风险。公司董事长吴成华先生全程跟进参与了前
述业务和资金的审批和决策。
前述业务所涉合同审批及资金支付审批流程如下：
收款单位 合同审批流程 付款审批流程
合同：副总经理-总经理； 1,000 万元：财务总监—董事会秘书/副
深圳前海中能再 补充合同：贸易部负责人—法 总经理
生资源有限公司 务负责人—董事会秘书/副总 300 万元：贸易业务负责人—财务总监
经理—总经理 —副总经理—总经理
（三）光宇矿业与金元矿机资金往来情况
1.情况概述
山东金都工程设计咨询有限公司（以下简称“金都工程”）、烟台金元矿业机械
有限公司（以下简称“金元矿机”）与烟台金华选煤工程有限公司组成联合体，共
同参与了公司控股子公司光宇矿业蔡家锂矿选矿厂建设（30 万吨/年重浮联选）EPC
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广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
总承包工程（以下简称“蔡家锂矿项目”）投标并已中标。发包人和承包人于 2022
年 7 月 21 日就“蔡家锂矿项目”由承包人负责施工范围的有关事项，签订了《河
南光宇矿业有限公司蔡家锂矿选矿厂建设（30 万吨/年重浮联选）EPC 总承包工程
合同协议书》（以下简称《总承包工程合同》）。2023 年 6 月 20 日，光宇矿业与金
元矿机签订了《河南光宇矿业有限公司蔡家锂矿选矿厂建设（30 万吨/年重浮联选）
EPC 总承包工程合同补充协议》（以下简称《补充协议》），光宇矿业在原有锂辉石选
矿工艺基础上，增加采矿充填站尾矿脱水系统，合同总价格为 860.00 万元（含税）。
上述《总承包工程合同》及《补充协议》的合同总价格为 4,108.00 万元。
合同签订后，公司控股子公司光宇矿业按照协议约定于 2022 年 10-11 月支付
预付款 350 万元，2023 年 1-11 月，不定期通过银行存款和承兑汇票方式支付预付
款 1,332.4 万元，截至 2023 年 12 月 31 日，共计支付设备款 1,682.4 万元。公司与
金元矿机合同约定的发货条件是发货前需付款至合同总金额的 70%，金元矿机已完
成设备加工工作，达到发货条件，系因光宇矿业自身原因无法提货（土建工程未全
部完工），期间金元矿机以电话、见面商谈等形式要求其按合同约定支付 70%的款
项，公司以暂无提货计划的理由仅支付给金元矿机部分款项，故金元矿机在 10 月
16 日给公司出具《工作联系函》表示：金元矿机已如约完成了设备加工工作（包括
外协设备），但至今迟迟无法完成交提货工作，给金元矿机及外协单位带来严重的
资金压力，要求光宇矿业尽快按照合同约定支付相应款项。如光宇矿业不能按照合
同计划实施，要求 5 日内先支付设备部分的 30%进度款；如光宇矿业无法支付设备
进度款，金元矿机将对外调剂设备，再提货时需提前 30 日通知金元矿机，设备供
货周期 3 个月，并且根据当下材料价格变化对设备采购价格进行调整。故光宇矿业
随即又支付部分款项予金元矿机。
经核查金元矿机银行流水，2023 年 8 月 11 日，金元矿机收到光宇矿业 608 万
元后于 2023 年 8 月 11 日、12 日、13 日分别支付 199 万元、200 万元和 51 万元至
肥城宝盛商贸有限公司，同日肥城宝盛商贸有限公司将对应金额支付至山东瑞福。
截至本回函日，山东瑞福已归还上述款项及 2023 年利息合计 456.44 万元至公司。
公司及光宇矿业就合同履行情况向金元矿业、金都工程进行沟通，并取得对方
出具的《确认函》，表示：（1）截至本确认函出具之日，光宇矿业累计已向金元矿
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广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
机、金都工程支付合同款项 1,312.40 万元，尚剩余合同价款 2,795.60 万元未支付。
（2）关于上述金额及事项，双方均认可且不存在任何争议，后续，关于《总承包工
程合同》及《补充协议》的后续履行，双方将充分友好协商并达成一致意见。
2.资金往来明细
单位：元
2023 年利息收入（截 2024 年利息收入（截
收款单位 收款日期 款项
至 12 月 31 日） 至实际回款日）
烟台金元矿业机
2023/8/11 4,500,000.00 64,350.00 53,550.00
械有限公司
注：上表利息计算以银行一年期 LPR3.65%为计算基数。
3.责任人员
因该笔付款金额并未超过与对方约定的合同付款金额，且合同系招投标早已签
署，公司内部根据资金支付要求，履行了严格的资金支付审批流程。发起人员基于
自身对于业务信息的理解发起支付流程，各级审批人员在其职责范围内基于自身的
专业判断、行业经验以及业务惯例履行了相应的审查义务，未发现前述业务存在交
易风险或违规风险。前述业务所涉资金支付审批流程如下：
收款单位 付款审批流程
烟台金元矿业机械 光宇矿业综合部员工（发起）—光宇矿业财务总监—光
有限公司 宇矿业总经理
（四）公司与智慧鼎盛资金往来具体情况
1.情况概述
公司于 2023 年 3 月 12 日与智慧鼎盛签订采购合同，采购氧化锂含量不低于
1%的锂矿石 10 万吨/年，单价根据矿石实际品位计价。根据合同及补充协议约定，
公司需向智慧鼎盛支付定金 1,000 万元。公司分别于 2023 年 3 月 15 日、2023 年 4
月 24 日分别付款 600 万元、400 万元定金给智慧鼎盛，定金可作为货款进行抵扣。
由于长期未能交货实质构成资金拆借，智慧鼎盛于 2023 年 12 月 28 日退回定金
1,000 万元，于 2024 年 4 月 28 日支付利息 27.34 万元。
2.资金往来明细
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单位：元
收款单位 收款日期 款项 2023 年利息收入
2023/3/15 6,000,000.00 173,400.00
北京智慧鼎盛营销管理有限
2023/4/24 4,000,000.00 100,000.00
公司
合计 10,000,000.00 273,400.00
注：上表利息计算以银行一年期 LPR3.65%为计算基数。
3.责任人员
公司内部根据用印审批和资金支付要求，履行了严格的合同审批和资金支付审
批流程。发起人员基于自身对于业务信息的理解发起合同及支付流程，各级审批人
员在其职责范围内基于自身的专业判断、行业经验以及业务惯例履行了相应的审查
义务，未发现前述业务存在交易风险或违规风险。公司董事长吴成华先生全程跟进
参与了前述业务和资金的审批和决策。
前述业务所涉合同审批及资金支付审批流程如下：
收款单位 合同审批流程 付款审批流程
600 万元：贸易部负责人—财务总监—
贸易部负责人—法务部负责人
北京智慧鼎盛营 副总经理—总经理—董事长
—董事会秘书/副总经理—总
销管理有限公司 400 万元：贸易部负责人—财务总监—
经理
副总经理—总经理
（2）详细说明前述关联方归还上述款项的具体时间、方式及资金来源，并提供
相关证明材料；
（一）公司与山东瑞福委托加工业务回款情况
单位：元
2023 年利 2024 年利息 2023
息收入 收入 本金回 年利息 资金
回款单位 本金
（截至 12 （截至实际 款日期 回款日 来源
月 31 日） 回款日） 期
销售回款单位为：
2023/3 2024/4 自有
江苏涛立电子新材 4,950,000.00 26,540.00
/10 /28 资金
料有限公司
28
广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
利息回款单位为：
山东瑞福锂业有限
公司
销售回款单位为： 2023/6 2024/4 自有
16,777,456.08 271,794.79
宜宾锂宝新材料有 /28 /28 资金
限公司
利息回款单位为： 2023/1 2024/4 自有
13,730,715.08 451,740.53
山东瑞福锂业有限 2/12 /29 资金
公司
销售回款单位为：
贵州裕能新能源电
池材料有限公司 2023/6 2024/4 自有
17,511,266.21 285,433.64
利息回款单位为： /29 /29 资金
山东瑞福锂业有限
公司
2023/6 2024/4 自有
3,138,489.60 48,018.89
/19 /28 资金
山东瑞福锂业有限 2024/4 2024/4 自有
25,787,700.00 768,995.73 301,716.09
公司 /26 /29 资金
2024/4 2024/4 自有
1,767,579.40 45,090.68 21,034.19
/28 /29 资金
注：上表利息计算以银行一年期 LPR3.65%为计算基数。
（二）公司与前海中能回款情况
单位：元
2023 年利息收 本金回款日 利息回款日 资金
回款单位 本金
入 期 期 来源
本金回款单位为： 自有
10,000,000.00 85,000.00 2023/3/31 2024/4/28
深圳前海中能再生 资金
资源有限公司
利息回款单位为： 自有
3,000,000.00 80,400.00 2023/12/29 2024/4/28
肥城市明瑞工贸有 资金
限公司
注：上表利息计算以银行一年期 LPR3.65%为计算基数。
（三）光宇矿业与金元矿机回款情况
单位：元
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广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
2023 年利 2024 年利
2023 年利
息收入（截 息收入（截 本金回款日 资金
回款单位 本金 息回款日
至 12 月 31 至实际回款 期 来源
期
日） 日）
山东瑞福锂 自有
4,500,000.00 64,350.00 53,550.00 2024/4/28 2024/4/29
业有限公司 资金
注：上表利息计算以银行一年期 LPR3.65%为计算基数。
（四）公司与智慧鼎盛回款情况
单位：元
2023 年利息收 利息回款日 资金
回款单位 本金 本金回款日期
入 期 来源
自有
6,000,000.00 173,400.00 2023/12/28 2024/4/28
北京智慧鼎盛营 资金
销管理有限公司 自有
4,000,000.00 100,000.00 2023/12/29 2024/4/28
资金
注：上表利息计算以银行一年期 LPR3.65%为计算基数。
（3）说明你公司与前述关联方之间发生大额资金往来的真实目的、性质及相关
款项的最终流向，在此基础上核实前述关联方资金占用是否实质构成你公司控股
股东及其关联的资金占用；
经自查，上述关联方资金占用构成上市公司控股股东、实际控制人及其关联方
非经营性资金占用，截止本回函日，上述非经营资金占用本金及 2023 年度利息已
全部归还。
同时，公司与山东瑞福、前海中能、金元矿业以及智慧鼎盛开展上述业务发生
资金往来具体情况详见【第二题【1】【2】问回复】。
（4）结合前述非关联方资金占用的方式、你公司防范关联方资金占用及保持独
立性的相关内部控制及措施，详细说明实际资金流出过程中，你公司相关内部控制
的执行情况，时任及现任董事、监事、高级管理人员是否勤勉尽责，是否存在配合、
实施相关占用行为，或知悉相关占用行为而未及时报告并督促你公司披露的情形；
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广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
公司自成立以来按照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》和
《公司章程》及其他法律法规和规章制度的要求规范运作，建立、健全了公司法人
治理结构，并制定了《防范控股股东及其他关联方资金占用制度》，建立防范控股
股东及其他关联方占用公司及其子公司资金的长效机制，杜绝控股股东及其他关联
方占用公司资金行为的发生，保护公司、股东和其他利益相关人的合法权益。公司
在业务、人员、资产、机构、财务等方面与控股股东、实际控制人相互独立，具有
完整的业务体系和面向市场独立经营的能力。公司每个会计年度结束后聘请具有证
券从业资格的会计师事务所对公司控股股东及关联方资金占用情况作专项审计。公
司在开展锂矿业务涉及的采购、销售以及付款环节均严格按照内部控制流程严格执
行，具体内部控制流程执行情况如下：
（一）公司内部控制流程执行情况
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和上市公司规范运作指引
等要求，公司各业务流程层面已制定相应的内部控制流程，保障公司内部控制运行
合理有效。
1.采购审批内部控制流程
公司在采购管理上制定了内部审批流程，根据拟定的年度采购计划或采购部门
提出的临时需求，由相关业务部门提出需求申请，采购部门对采购需求进行实质性
审核（包括但不限于需求的合理性、采购预算的合理性等方面的审查），采购需求
经采购部门审核后，提交相关上级领导进行批准，并将批准结果记录在采购需求审
批表中。
采购部门根据采购需求和双方协商的结果起草采购合同，将采购合同提交给法
务部门和律师进行审核，确保合同的合法性和合规性，审核通过后，由相关上级领
导进行层层审批；待采购合同审批通过后，采购部门根据《印章管理制度》发起用
印申请，采购部门与供应商进行签订，并保留合同原件提交财务部门进行备案管理。
根据采购合同约定支付预付款时，根据公司《资金管理制度》相关条款规定，
由采购部门人员在公司钉钉系统填写《付款项审批单》，附上有关合同、协议、验
收单、发票等凭据，并由部门负责签字审批。其间，部门负责人需审核业务的真实
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广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
性、业务是否经过有效授权、付款金额的准确性、有无突破预算额度以及此需支付
的事项是否符合公司规定的财务开支标准，并在支付款项审批单上签字确认。支付
款项审批单经申请部门负责人签字后，根据相关的审批权限规定逐级审批。出纳根
据审核后的付款凭证填写银行付款凭据，由相关复核人员检查付款凭据的金额、名
称、账号填写是否正确，是否和资金预算相符，确认无误后方可在银行付款凭据上
盖章后付款。公司预算外的付款须补报预算，并经预算审批流程，执行以上付款审
批后执行。
2.销售产品审批内部控制流程
针对公司开展的锂矿相关业务，由公司贸易部门基于公司整体战略目标和市场
情况上，制定详细的锂矿业务销售计划，包括销售渠道、销售推广策略等，具体销
售方案由贸易部门制定，并由贸易部门主要领导以及集团高层人员开会审批。
锂矿销售业务流程为先获得存货后再确定销售客户，与客户确认交易后由贸易
部门负责与客户进行合同谈判，明确双方的权利和义务，并根据谈判结果起草销售
合同，销售合同首先发送给公司律师进行初审和调整，如有调整即发回给客户协商，
协商一致后上传至钉钉贸易合同审批流程给相关上级领导逐级进行审批，确保合同
内容的准确和合规。
销售合同经过审批后，贸易部门与客户进行签订，并保留合同原件和复印件，
原件交由财务部门留档备案。合同签订后，贸易部门根据具体订单不同情形来安排
发货。有采购之后直接发货，也有由委托加工方完成加工之后再进行发货，通常客
户收到货物都会进行过磅和检测，并出具验收单。贸易部门收到客户验收单与结算
资料后确认收入，贸易部门发起开票申请，财务部开票，贸易部跟进应收账款的回
收情况，直至财务部收到款。
综上，公司在与上述交易对手方签订相关经营合同时，均按照公司采购审批、
合同审批、付款审批以及销售计划内部控制流程执行，严格遵守公司相关内部控制
流程。公司时任及现任董事、监事、高级管理人员勤勉尽责，不存在配合、实施相
关占用行为，或知悉相关占用行为而未及时报告并督促公司披露的情形。
（二）公司采取的补救措施和内控改善措施
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广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
虽公司按照合同相关约定支付委托加工费用、预付款以及定金，但资金支付后
由于客户取消合作以及部分供应商未履行交货义务，公司在第一时间发现后，已积
极与上述单位进行沟通，催促其将已支付款项退回公司，消除上述事项给公司带来
的影响。截至本回函日，上述款项本金及 2023 年度利息均已全部收回。
公司将结合实际情况进一步优化和完善资金管理、采购管理、财务管理等相关
内部控制制度，根据《企业内部控制基本规范》及配套指引的有关要求进一步健全
内部控制制度，完善内控运行程序，强化资金使用的管理制度，杜绝资金占用问题。
对有关缺陷事项，进行持续关注并督促整改落实。
公司将进一步加强供应商和客户的识别能力，制定供应商和客户筛选标准，建
立健全供应商和客户档案，包括但不限于供应商和客户的基本信息，资质调查结论
和相关资料，供应商和客户的信用记录或评估结论，以及交易纠纷、资金往来是否
按期结算，是否因价格不利而减少或终止采购的现象等，以及其他供应商和客户以
往与公司的其他交易资料等，以实现对供应商和客户进行体系化规范管理；公司分
别成立采购管理小组和销售管理小组，由采购部、贸易部、财务部、董事会办公室、
法务部等相关部门人员组成，不同部门人员负责各个业务环节的持续跟踪。同时公
司后续将继续拓展供应商和客户资源，完善公司独立供货能力，打通锂矿业务生态
循环链，杜绝前述因未能及时交付货物造成损失的情形再次发生。
公司将进一步加强内部审计部门对公司经营和内部控制关键环节的“事前、事
中、事后”审计职能，提高内部审计工作的深度和广度，对相关业务部门大额资金
使用进行动态跟踪，督促公司严格履行相关审批程序，促进企业规范发展。
（5）结合上述问题回复，自查说明截至回函日你公司是否存在其他应披露未披
露的关联方资金占用情形。
经公司自查，截至回函日，公司不存在其他应披露未披露的关联方资金占用情
况。
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广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
【年审会计师回复】
一、核查程序
针对关联方资金占用事项，会计师执行的核查程序如下：
1、执行分析性复核程序，分析款项的商业实质；
2、检查相关协议及项目进展相关资料，了解业务的商业合理性；
3、实施函证程序，评价资金占用的准确性；
4、对相关公司人员进行访谈，以及必要的延伸核查，了解款项的去向；
5、获取公司关联方清单与银行流水，检查大额资金流水中是否存在与大股东
或者关联方存在非经营性资金往来的情况，并与账面核对，核查是否存在未入账的
关联方资金占用情况。
6、通过执行银行函证程序，检查各银行账户余额的情况，检查是否存在资金
受限、担保或质押等情况；
7、通过登录人民银行征信中心，查阅公司及子公司的征信信息，检查公司是
否存在未披露的担保或质押的情况。
二、核查意见
基于我们为新迅达 2023 年度的财务报表整体发表审计意见执行的审计工作，
我们已获取充分、适当的审计证据，未发现公司存在其他应披露未披露的关联方资
金占用情况。
三、强调事项段涉及事项不影响发表审计意见的详细依据，审计意见是否客观、
谨慎，并结合对问题 1 的回复，说明是否存在以保留意见代替无法表示意见或否定
意见的情形。
由于强调事项段所涉及事项公司已在财务报表中恰当列报及披露，其所涉及事
项不存在重大报表错报，根据《中国注册会计师审计准则第 1503 号——在审计报
告中增加强调事项段和其他事项段》第九条规定，如果认为有必要提醒财务报表使
用者关注已在财务报表中列报，且根据职业判断认为对财务报表使用者理解财务报
表至关重要的事项，注册会计师应当在审计报告中增加强调事项段：我们将该事项
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广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
作为强调事项段进行披露，不影响发表审计意见。
根据《中国注册会计师审计准则第 1502 号——在审计报告中发表非无保留意
见》第八条 当存在下列情形之一时，注册会计师应当发表保留意见：（一）在获取
充分、适当的审计证据后，注册会计师认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重
大，但不具有广泛性；（二）注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形
成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重
大，但不具有广泛性。
根据注册会计师的判断，对财务报表的影响具有广泛性的情形包括下列方面：
（一）不限于对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响；（二）虽然仅对财务
报表的特定要素、账户或项目产生影响，但这些要素、账户或项目是或可能是财务
报表的主要组成部分；（三）当与披露相关时，产生的影响对财务报表使用者理解
财务报表至关重要。
对新迅达公司的保留事项均为我们未能获取充分、适当的审计证据以作为形成
审计意见的基础。截至 2023 年 12 月 31 日，上述保留事项可能涉及的金额占总资
产（调整可能的影响数后）比例情况如下：
假设保留事项中预付款项，长期股权投资全部无法收回，则各项目影响情况如
下：
减少净资产可能涉及的 占总资产（模拟调减
事项 影响
最高金额（万元） 后)比例
预付款项 预付款项及减值 5,209.14 3.41%
长期股权投资 长期股权投资及减值 5,000.00 3.27%
合计 6.68%
注：总资产（模拟调减后）=合并报表总资产-∑减少净资产可能涉及的最高金
额
由于上述表格按照可能的最高影响数的极限情况进行假设，实际影响金额很可
能低于上述数据。在极限情况下，保留事项影响总资产比例为 6.68%。同时，保留
事项仅对财务报表特定要素、账户或项目产生影响，不具备广泛性。因此，我们发
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广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
表了保留意见。不存在以保留意见替代否定意见或无法表示意见的情形，审计意见
是客观、谨慎的，符合《监管规则适用指引——审计类第 1 号》的有关规定。
3.因对锂矿委托加工业务及锂原矿碎矿销售业务的收入确认错报，你公司对
2023 年一季度和半年度的财务报告进行了差错更正。
请你公司：
（1）以表格形式列示相关会计差错更正对你公司 2023 年一季度和半年度财务
报表主要财务数据的具体影响；
（2）详细说明相关差错更正所涉及的具体事项及差错更正的原因和依据，是否
已完整反映有关事项的影响，你公司是否仍需调整 2023 年度以及以前年度的财务
数据，如是，请说明所涉及的具体年度、会计科目、影响金额。
请华兴所：
对上述问题进行核实并发表明确意见，并进一步核实说明相关差错更正所涉
及的具体事项是否涉及公司虚增收入、净利润、净资产等财务造假情形。
公司回复：
（1）以表格形式列示相关会计差错更正对你公司 2023 年一季度和半年度财务
报表主要财务数据的具体影响；
一、相关会计差错更正对公司财务报表的具体影响
（一）对 2023 年第一季度报告的影响
单位：元
合并资产负债表
2023 年 3 月 31 日
项目
更正前 更正数 更正后
其他应收款 15,892,069.00 71,234,545.15 87,126,614.15
存货 52,358,797.82 -44,393,178.79 7,965,619.03
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广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
流动资产合计 772,800,045.70 26,841,366.36 799,641,412.06
1,955,528,482.7
资产总计 1,928,687,116.42 26,841,366.36
8
未分配利润 609,959,823.03 26,841,366.36 636,801,189.39
归属于母公司所有者权益 1,317,446,827.5
1,290,605,461.21 26,841,366.36
合计 7
1,653,765,308.4
所有者权益合计 1,626,923,942.08 26,841,366.36
4
1,955,528,482.7
负债和所有者权益总计 1,928,687,116.42 26,841,366.36
8
合并利润表
2023 年 1-3 月
项目
更正前 更正数 更正后
资产减值损失（损失以
-26,841,366.36 26,841,366.36 0.00
“-”号填列）
营业利润 24,547,233.43 26,841,366.36 51,388,599.79
利润总额 24,419,098.28 26,841,366.36 51,260,464.64
净利润 18,265,084.29 26,841,366.36 45,106,450.65
归属于母公司所有者的净
3,446,804.15 26,841,366.36 30,288,170.51
利润
综合收益总额 18,050,450.90 26,841,366.36 44,891,817.26
归属于母公司所有者的综
3,232,170.76 26,841,366.36 30,073,537.12
合收益总额
基本每股收益 0.03 0.19 0.22
稀释每股收益 0.02 0.20 0.22
合并现金流量表
2023 年 1-3 月
项目
更正前 更正数 更正后
购买商品、接受劳务支付
123,423,473.62 -67,786,670.35 55,636,803.27
的现金
经营活动现金流出小计 164,103,292.70 -67,786,670.35 96,316,622.35
经营活动产生的现金流量
-21,294,811.49 67,786,670.35 46,491,858.86
净额
投资活动现金流入小计 15,051,690.00 10,000,000.00 25,051,690.00
投资活动现金流出小计 15,335,780.67 77,786,670.35 93,122,451.02
投资活动产生的现金流量
-284,090.67 -67,786,670.35 -68,070,761.02
净额
37
广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
（二）对 2023 年半年度合并及母公司财务报表的影响
单位：元
合并资产负债表
2023 年 6 月 30 日
项目
更正前 更正数 更正后
其他应收款 24,153,822.74 24,271,778.80 48,425,601.54
存货 8,851,982.73 -2,086,886.13 6,765,096.60
流动资产合计 692,938,281.76 22,184,892.67 715,123,174.43
1,879,305,399.
资产总计 1,857,120,506.81 22,184,892.67
48
应付账款 33,451,817.14 -2,086,886.13 31,364,931.01
流动负债合计 210,228,060.99 -2,086,886.13 208,141,174.86
负债合计 276,644,958.94 -2,086,886.13 274,558,072.81
未分配利润 593,109,238.31 24,271,778.80 617,381,017.11
1,305,070,744.
归属于母公司所有者权益合计 1,280,798,965.34 24,271,778.80
14
1,604,747,326.
所有者权益合计 1,580,475,547.87 24,271,778.80
67
1,879,305,399.
负债和所有者权益总计 1,857,120,506.81 22,184,892.67
48
合并利润表
2023 年 1-6 月
项目
更正前 更正数 更正后
营业收入 221,669,937.11 -46,888,467.93 174,781,469.18
营业成本 124,991,377.66 -44,318,880.37 80,672,497.29
资产减值损失（损失以“-”号
-26,841,366.36 26,841,366.36 0.00
填列）
营业利润 14,455,163.97 24,271,778.80 38,726,942.77
利润总额 14,703,133.54 24,271,778.80 38,974,912.34
净利润 12,536,799.93 24,271,778.80 36,808,578.73
归属于母公司股东的净利润 -4,145,386.43 24,271,778.80 20,126,392.37
综合收益总额 14,683,067.51 24,271,778.80 38,954,846.31
归属于母公司所有者的综合收
-1,999,118.85 24,271,778.80 22,272,659.95
益总额
基本每股收益 -0.02 0.12 0.10
38
广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
稀释每股收益 -0.02 0.12 0.10
合并现金流量表
2023 年 1-6 月
项目
更正前 更正数 更正后
销售商品、提供劳务收到的现
234,679,404.29 -34,724,533.00 199,954,871.29
金
经营活动现金流入小计 240,612,845.38 -34,724,533.00 205,888,312.38
购买商品、接受劳务支付的现
166,508,726.38 -84,159,129.89 82,349,596.49
金
经营活动现金流出小计 246,823,650.90 -84,159,129.89 162,664,521.01
经营活动产生的现金流量净额 -6,210,805.52 49,434,596.89 43,223,791.37
收到其他与投资活动有关的现
1,008.82 44,724,533.00 44,725,541.82
金
投资活动现金流入小计 30,618,063.62 44,724,533.00 75,342,596.62
支付其他与投资活动有关的现
12,885,300.00 94,159,129.89 107,044,429.89
金
投资活动现金流出小计 57,785,211.65 94,159,129.89 151,944,341.54
投资活动产生的现金流量净额 -27,167,148.03 -49,434,596.89 -76,601,744.92
母公司资产负债表
2023 年 6 月 30 日
项目
更正前 更正数 更正后
其他应收款 523,404,507.23 24,271,778.80 547,676,286.03
存货 2,086,886.13 -2,086,886.13 0.00
流动资产合计 791,205,604.70 22,184,892.67 813,390,497.37
1,774,201,242.
资产总计 1,752,016,349.80 22,184,892.67
47
应付账款 2,785,357.12 -2,086,886.13 698,470.99
流动负债合计 100,511,554.02 -2,086,886.13 98,424,667.89
负债合计 133,649,332.91 -2,086,886.13 131,562,446.78
未分配利润 682,474,808.58 24,271,778.80 706,746,587.38
1,642,638,795.
所有者权益合计 1,618,367,016.89 24,271,778.80
69
1,774,201,242.
负债和所有者权益总计 1,752,016,349.80 22,184,892.67
47
母公司利润表
项目 2023 年 1-6 月
39
广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
更正前 更正数 更正后
营业收入 47,782,098.00 -46,888,467.93 893,630.07
营业成本 44,371,824.98 -44,318,880.37 52,944.61
资产减值损失（损失以“-”号
-26,841,366.36 26,841,366.36 0.00
填列）
营业利润 31,104,388.69 24,271,778.80 55,376,167.49
利润总额 31,231,858.26 24,271,778.80 55,503,637.06
净利润 38,234,798.76 24,271,778.80 62,506,577.56
综合收益总额 40,382,265.48 24,271,778.80 64,654,044.28
母公司现金流量表
2023 年 1-6 月
项目
更正前 更正数 更正后
销售商品、提供劳务收到的现
44,330,690.68 -34,724,533.00 9,606,157.68
金
经营活动现金流入小计 45,306,128.97 -34,724,533.00 10,581,595.97
购买商品、接受劳务支付的现
95,606,184.09 -84,159,129.89 11,447,054.20
金
经营活动现金流出小计 108,001,123.54 -84,159,129.89 23,841,993.65
经营活动产生的现金流量净额 -62,694,994.57 49,434,596.89 -13,260,397.68
收到其他与投资活动有关的现
1,008.82 44,724,533.00 44,725,541.82
金
投资活动现金流入小计 102,168,152.68 44,724,533.00 146,892,685.68
支付其他与投资活动有关的现
63,000,000.00 94,159,129.89 157,159,129.89
金
投资活动现金流出小计 105,094,536.51 94,159,129.89 199,253,666.40
投资活动产生的现金流量净额 -2,926,383.83 -49,434,596.89 -52,360,980.72
（2）详细说明相关差错更正所涉及的具体事项及差错更正的原因和依据，是否
已完整反映有关事项的影响，你公司是否仍需调整 2023 年度以及以前年度的财务
数据，如是，请说明所涉及的具体年度、会计科目、影响金额。
一、本次会计差错更正的原因和依据
（一）锂矿委托加工业务收入确认错报
公司 2023 年开展了锂矿委托加工业务，经营模式系公司依据市场需求及货源
40
广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
价格，评定供应商及委托加工方，按需购入粗制碳酸锂及碳酸锂溶液，委托加工方
山东瑞福通过提纯工艺将其加工成符合行业标准的电池级碳酸锂或工业级碳酸锂，
再出售给电子新材料、消费电池等下游生产企业。公司集中在 2023 年 1 月采购了
粗制碳酸锂，采购后委托给山东瑞福进行加工，山东瑞福于 1 月中旬陆续检验入
库。将粗制碳酸锂加工成电池级碳酸锂的正常工期约为 20 天以内。当时锂价正处
于高位，公司已谈妥下游客户，预计春节前签合同发货。后因春节后碳酸锂行情持
续下跌，客户取消签订合同，此后公司一直未能找到合适的客户。直至 2023 年 5、
6 月公司才将存货售出，此时碳酸锂市场价格仍在继续下跌。公司因此项业务计提
存货减值损失 2,684.14 万元。
公司原对委托加工业务采用总额法确认收入，具体原因如下：1）公司自取得
商品控制权后，再转让给客户；2）公司承担向客户转让商品的主要责任；3）公司
在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险；4）公司有权自主决定所交易商
品的价格；5）公司为首要义务人；6）公司承担信用风险；7）公司将商品进行加
工。
但在 2024 年 4 月，公司知悉山东瑞福将公司的电池级碳酸锂成品进行了私自
挪用，公司于 2023 年 5 月、6 月所出售存货并非公司原有委托加工成品，山东瑞
福存在变相占用上市公司资金的情形。
因此公司认为锂矿委托加工业务不再符合全额法确认收入的条件，公司实际未
取得商品控制权，不再承担存货风险，无法调配库存，公司未能做为首要义务人承
担交货责任，故公司冲回锂矿委托加工业务前期已确认的营业收入、营业成本及存
货减值损失，并相应将销售收款、采购付款的现金流量从经营性现金流调整到非经
营性现金流中。
2.锂原矿碎矿销售收入错报
经公司对下属子公司进行自查及梳理，发现公司二级子公司光宇矿业 2023 年
度确认了碎矿销售收入，并缴纳了资源税，光宇矿业的矿山处于基建期，并不能正
式开采，对外销售的为巷道渣坡碎矿，品质不一。公司无法确定其中部分碎矿销售
业务的款项性质，认为确认销售收入的依据不足，因此将此部分收款共计 868.40 万
41
广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
元不确认收入，而是作为权益性交易计入资本公积。并相应将销售收款的现金流量
从经营性现金流调整到非经营性现金流中。
二、本次会计差错更正已完整反映有关事项的影响，不涉及调整 2023 年度及
以前年度的财务数据。
【年审会计师回复】
一、核查程序
1、了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性，
并测试关键控制执行的有效性；
2、检查主要客户合同相关条款及同行业上市公司收入确认方法，并评价收入
确认是否符合会计准则的要求；
3、抽查与收入确认相关的业务资料，评价收入的真实性；
4、选取样本实施函证程序，对回款情况进行检查，评价收入确认的准确性；
5、访谈公司主要客户、了解相关客户与公司合作背景、客户的真实性、是否
与公司、董监高存在关联关系等；
6、查看实控人银行流水，核实实控人是否存在异常资金交易和关联交易情况；
7、查看山东瑞福银行流水，核实山东瑞福是否存在异常资金交易和与公司相
关关联方存在关联往来的情况。
二、核查意见
经核查，锂矿委托加工业务更正为关联方资金占用，锂碎矿销售业务收入确认
依据不足，公司更正为权益性交易计入资本公积，前期数据未经审计，公司均已在
2023 年度报告更正，不存在虚增收入、净利润、净资产等财务造假情形。
三、相关差错更正所涉及的具体事项是否涉及公司虚增收入、净利润、净资产
等财务造假情形。
由于前期数据未经审计，公司均已在 2023 年度报告更正，不存在虚增收入、
净利润、净资产等财务造假情形。
4.年报显示，你公司 2023 年各季度营业收入分别为 1.18 亿元、0.56 亿元、0.41
42
广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
亿元和 0.34 亿元，各季度营业收入规模快速下降，且除一季度外各季度均发生亏
损。
请你公司结合所属行业发展、主营业务开展、竞争格局、同行业可比公司等情
况，说明公司营业收入自 2023 年二季度起持续萎缩的原因及合理性，相关趋势是
否将会持续，是否会对公司持续经营能力产生重大不利影响，并及时、充分提示风
险。
公司回复：
一、公司营业收入自 2023 年二季度起持续萎缩的原因及合理性
根据公司《2023 年年度报告》，2023 年，公司游戏运营业务萎缩，新能源板块
尚未形成规模收入，主要收入来源于电商直播业务和电商直销业务，合计占公司
2023 年度营业收入比重为 92.90%。其中，实现电商直播业务收入 13,199.40 万元，
占营业收入比例为 52.76%；实现电商直销业务收入 10,041.19 万元，占营业收入比
例为 40.14%；实现锂矿产品及其他矿产品贸易业务收入 354.22 万元，占营业收入
比例为 1.42%；实现游戏业务收入 139.48 万元，占营业收入比例为 0.56%；实现其
他业务收入 1,282.56 万元，占营业收入比例为 5.13%。
2023 年度分季度及 2024 年一季度主营业务营业收入变动情况如下表所示：
单位：万元
2024 年一
业务 一季度 二季度 三季度 四季度
季度
电商直销业务 4,145.51 2,464.81 1,148.00 2,282.87 3,721.09
电商直播业务 6,891.65 2,825.13 2,821.38 661.23 188.53
合计 11,037.16 5,289.95 3,969.39 2,944.10 3,909.62
（一）电商直销业务先降后升的原因及合理性
1.电商直销行业发展情况
电商直销业务随着互联网技术的推动，销售渠道不断创新，越来越多的直销企
业开始利用电商平台、社交媒体等新兴渠道开展线上销售。2024 年初，《知识经济》
杂志对 89 家拿牌直销企业 2023 年的发展情况进行了全面调查与统计，89 家企业
43
广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
在中国市场的业绩总计约 1,100 亿元，相较于 2022 年的 1,000 亿元上涨 10%。
直销业的增长得益于多个因素，包括市场规模的扩大、多元化发展、产品质量
的提升，以及政府对直销业的支持和规范。直销企业通过推出新产品来满足市场需
求，同时，互联网和电子商务平台的利用也帮助直销企业更广泛地触达消费者，提
高销售效率。此外，直销业的产品和服务质量得到了加强，企业在产品研发和生产
过程中加强了质量控制，提高了产品的品质和信誉度。政府也通过《直销业管理办
法》等政策对直销业进行规范，并提供税收优惠政策以鼓励行业发展。
综合来看，2023 年直销业市场规模显示出积极的发展态势，预计未来几年将
继续保持增长。
2.公司电商直销业务先降后升的原因及合理性
电商直销业务 2023 年第一季度的营收均在全年达到最高，主要原因是 2022 年
“双十二”活动，按照收入确认原则，部分收入递延到 2023 年一季度，及 2023 年
1 月电商“年货节”的叠加双重因素影响，使得 2023 年第一季度收入凸高。
电商直播业务在经历了行业的快速发展期后，公司正面临业务增长红利的逐步
减少。公司根据行业竞争情况、自身发展策略调整业务重心，收缩游戏业务，回笼
资金，优化资源配置，聚焦主业发展，减少对电商直播业务的资源投入，转而加大
对自营品牌电商直销业务的重视和建设。
在供应链管理方面，公司已经与众多供应商建立了稳定而深入的合作关系，成
功打造了多个受到市场欢迎的热门产品。公司将持续在供应链资源上增加投入，以
期与更多供应商建立更深层次的合作伙伴关系，确保供应链的稳定性和产品创新的
连续性。同时，公司积极探索与多平台直播带货主播或 MCN 机构的深度合作，以
拓展新的销售渠道和提升直播带货及电销业务的效率。这种合作模式有助于公司更
好地适应市场变化，利用直播带货的互动性和即时性，增强用户粘性和提升转化率。
在产品开发方面，公司正加速推出新品和热门产品系列，覆盖休闲零食、熟食、
预制菜、冷冻面食、水果生鲜、饮料果汁等多个品类。通过实施多品牌策略，公司
旨在满足不同消费者群体的需求，增强市场竞争力，并构建更为丰富和多元化的产
品组合。
44
广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
综上，公司通过在供应链管理、合作伙伴关系、产品开发等方面的战略性投入
和优化，正努力实现业务模式的转型升级，以应对直播带货业务增长放缓的挑战，
并寻求新的增长点和竞争优势。2023 年，公司的电商直销业务实现了显著增长，营
业收入达到 10,041.19 万元，同比增长 48.64%。进入 2024 年，一季度电商直销业
务的营业收入为 3,721.09 万元，显示出自营业务已经取得了初步的积极成效。
（二）电商直播业务持续下滑的原因及合理性
1.电商直播行业发展情况
直播电商作为电商直销的一个分支，近年来发展迅速，成为推动消费复苏和零
售增长的新引擎。电商直播市场规模持续扩大，用户数量不断增长。根据国家统计
局发布的《中华人民共和国 2023 年国民经济和社会发展统计公报》，2023 年全年
社会消费品零售总额 471,495 亿元，比上年增长 7.2%。全国网上零售额 154,264 亿
元，较上年增长 11.0%。其中，实物商品网上零售额 130,174 亿元，增长 8.4%，占
社会消费品零售总额的比重为 27.6%。用户数量方面，直播电商用户呈现出显著的
增长趋势，2023 年 8 月的数据显示用户数量达到 3.88 亿人，相比 2020 年 3 月增
长了 1.23 亿人，占整体网民的近四成，表明直播电商已成为网民购物的主要方式
之一。
2.公司电商直播业务持续下降的原因及合理性
深圳市盛讯云商科技有限公司（以下简称“盛讯云商”）作为公司旗下专注于
直播电商业务的子公司，在 2023 年度遭遇了一定程度的收入下降，较 2022 年度下
降了 65.46%。目前少数从事直播电商业务的上市公司产品覆盖全品类，而子公司
盛讯云商直播电商业务产品为休闲零食类，休闲零食产品具有一定季节性及节假日
特性，公司 2023 年第一季度营业收入达到顶峰，主要是由于 2022 年底的“双十
二”等促销活动收入按照会计收入确认原则递延至 2023 年第一季度确认，加之 2023
年初电商平台推出的“年货节”等新年促销活动力度巨大，这些因素的叠加效应共
同促成了一季度业务的高峰期。此外，电商行业的周期性促销活动，如年末和新年
期间的大规模折扣，通常会刺激消费者购物欲望，带动销售增长，而直播带货模式
凭借其互动性和即时性，在此类促销期间尤其能够有效地吸引用户并促进销售，从
45
广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
而在财务上反映出一季度营业收入的高峰。
2023 年，公司电商直播业务收入从二季度开始下降主要受到外部环境变化和
公司内部战略调整的双重影响。
外部环境方面，全球经济增长的缓慢和地缘政治的紧张局势削弱了消费者的购
买力，同时国内市场的消费降级现象也对高端商品销售构成压力。随着电商直播行
业逐步成熟，早期的流量红利开始消退，加之监管政策的收紧，直播营销的自由度
受限。直播带货行业的竞争日益加剧，平台规则的更新和流量分配的变化对直播带
货效果产生了显著影响。同时，品牌店播、代运营直播以及素人直播的兴起，分散
了原本集中在头部及中腰部主播的流量，导致直播带货业务面临更加多元化和多场
景的竞争格局。公司成立以来是一家直播电商服务运营公司，非专业的 mcn 机构，
合作带货主播是非公司的签约主播，直播带货业务较为依赖合作主播的自行选择，
公司缺乏主观能动性。随着合作主播对外部供应链资源选择越来越多，对产品类目
的选择面也是越来越广，公司原有的休闲食品的供应链资源不再具有优势，双方合
作逐步减少。这些因素综合作用，影响了公司电商直播业务的季度收入。
在内部战略调整方面，公司积极响应市场变化，逐步减少对直播带货业务的依
赖，转而加大对自营品牌的电商直销业务的投入。这一转型策略与行业内其他头部
网络直播机构的动向一致，如东方甄选、小杨臻选等，都在加强对自营品牌的布局。
结合网络热款产品及合作主播带货意愿及供应链资源等优势，进行开发自营品牌产
品，和带货主播进行合作；并且在 2023 年开始，除快手渠道外，在抖音，淘宝、
拼多多、京东自营、视频号等渠道的主播进行合作，拓宽渠道，增加营收。尽管直
播电商业务面临挑战，公司通过及时的战略调整和业务转型，已经在电商直销领域
取得了新的增长点，为公司的持续发展和市场竞争力的提升奠定了坚实的基础。
（三）锂矿产品尚未产生规模收入的原因及合理性
1.新能源上游锂矿行业发展情况
（1）“碳中和”背景下新能源产业具有长期发展机会
随着“碳中和”已成为全球发展共识，在能源革命和产业升级的背景下，新能
源汽车行业和动力电池开始迎来蓬勃发展时期。近年来，随着锂电池新能源汽车产
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广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
销量屡创新高，带动动力电池需求上升，锂电池在智能穿戴设备、电动工具和吸尘
器等领域及储能领域用量不断增长，下游三元材料、磷酸铁锂正极材料的产销量更
是不断创新高，碳酸锂、氢氧化锂基础锂盐的需求呈现跳跃式增长，产业链供需关
系较为紧张。长期来看，新能源产业市场空间广阔，在未来较长时间内仍将保持较
快的增长速度。
（2）锂资源作为关键资源要素，具有稀缺性
锂作为自然界中最轻、标准电极电势最低的金属元素，是天然理想的电池金属，
被誉为未来的“白色石油”。锂是正极材料、电解液等锂电池材料的重要原材料，
随着锂电池需求的持续攀升，新能源产业链生产企业对锂的需求也日益增大，纷纷
与上游锂源供应企业开展深度合作，锁定锂矿产能保障供应链安全。
锂矿资源在世界不同国家和地区的分布不均衡。根据中国地质调查局报告数据，
截至 2020 年底我国锂矿已有储量 810 万吨（折碳酸锂当量），占全球比例为 6.31%，
锂矿资源相对稀缺。2016 年，我国首次提出了 24 种战略性矿产资源目录，锂被定
位为 24 种国家战略性矿产资源之一。国内锂矿资源的综合开发利用在国际形势日
益复杂的背景下，对保障国家能源安全、支持新能源产业健康发展具有重要意义。
同时，锂矿资源具有一定的独占性，锂矿勘探到开采生产需要取得探矿权、采矿权
等行政许可，通过收购或合作的形式取得锂矿权益是进入锂矿行业的主要路径之一。
2.公司锂矿产品及其他矿产品业务尚未形成规模收入的原因
基于对电商直播业务、电商直销业务、游戏业务市场趋势的深入分析和公司长
远规划，公司决定优化资源配置，缩减游戏业务规模和电商直播业务规模，并将资
金重新分配到更具增长潜力的领域。
锂矿产品 2023 年度及 2024 年一季度营业收入 229.46 万元，主要业务模式系
子公司光宇矿业在蔡家锂矿选矿厂建设时清理巷道等产生的锂矿碎矿销售收入，成
本系碎矿拉离矿场的运费，运输方为卢氏县冉双建筑劳务有限公司，未能出售的碎
矿形成存货堆放于矿场指定位置。
其他矿产品贸易收入在 2023 年度及 2024 年第一季度营业收入 281.84 万元。
其他矿产品贸易采用的是“背靠背”贸易代理模式，即公司在已撮合好客户供应商
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广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
的双向意向后，才分别与供应商、客户签署采购及销售合同；在大宗商品价格走势
不明朗的波动市况下，公司采用背靠背贸易安排，而非保留存货，这样可尽量降低
存货风险。同时，在具体合作结算过程中，公司严格控制合同签署货物交付、货款
支付及收取的周期，尽可能控制和降低公司贸易风险和资金风险。
新能源业务作为公司发展的关键增长点，体现了公司基于资源和长期规划所做
出的战略决策。2022 年 11 月，公司通过收购卢氏县宇瑞科技有限公司（以下简称
“宇瑞科技”）股权，取得两宗锂辉石矿采矿权，并整合标的公司的专业技术、管理
团队，建立和拓宽销售渠道，加快蔡家锂矿采选工程建设；同时，公司积极推进三
门峡锂矿建设，于广西成立贸易公司，有效开展矿产品贸易，有利于公司步入能源
矿产市场，导入锂矿等新能源领域客户，为公司持有的两座锂矿开采后量产拉通供
应链资源，推动公司锂矿产品与其合作进展，为锂矿产品的市场推广和供应链整合
奠定基础。同时，公司积极参与新能源产业基金的发起与运作，进一步加深在新能
源领域的投资与布局。
公司通过并购锂矿资源和投资新型储能设备等关键环节，以锂矿行业作为切入
点，锂矿产品业务仍处于投资建设期间，尚未形成规模收入。
（四）公司主营业务与同行业公司品类暂不具有可比性
报告期内，公司销售的产品 SKU（Stock Keeping Unit，即最小存货单位。最小
存货单位是指包含特定的自然属性与社会属性的商品种类，在零售管理中通常称为
“单品”，下同）较少，产品整体营业收入受单品影响较大，与同行业公司品类暂不
具可比性；另外，公司自成立以来是一家直播电商服务运营公司，合作带货主播为
非公司的签约主播。直播带货和电商直销业务较为依赖合作主播的自行选择，因而
与同行业公司暂不具可比性。
二、公司处于业务转型期间，营业收入萎缩不存在持续性，不会对公司持续经
营能力产生重大不利影响
2023 年，公司电商直销业务营业收入先降后升，电商直播业务营业收入持续
下降，游戏运营业务萎缩，且新能源板块尚未形成规模收入，公司营业收入自二季
度开始持续下降。尽管公司营业收入自 2023 年二季度起呈现下降趋势，但这主要
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广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
是公司业务转型期间的暂时现象，不会对公司的持续经营能力产生长期不利影响。
公司正处于关键的业务转型期，正积极构建未来发展的新格局，力求在新能源产业
中占据有利地位，公司将持续进行战略规划和经营管理优化，挖掘业务潜力，实现
新能源板块的战略突破，以促进公司的可持续发展。
公司在直播电销业务的基础上，新增新能源上游锂矿业务。新能源业务与公司
现有业务存在一定差异，若公司不能进行有效管理和运营，则可能导致战略转型效
果不如预期，公司存在新业务管理风险。
5.年报显示，你公司报告期电商直销业务实现营业收入 10,041.19 万元，同比
增长 48.64%，毛利率 13.29%，同比减少 2.21 个百分点；直播电商业务实现营业收
入 13.199.40 万元，同比减少 65.49%，毛利率 80.56%，同比减少 14.66 个百分点。
请你公司：
（1）列示直播电商业务主要客户的服务费、产品销售分成等情况，区分直播渠
道列示相关客户的直播场次、订单数量及单均消费金额，对应应收款项余额及期末
收回情况；
（2）说明报告期主要合作主播及主播分成情况，与上年相比是否发生重大变化，
如是，请说明变化原因及合理性；
（3）结合你公司业务开展、各季度收入变动趋势、主要产品及主要客户情况、
销售价格、采购成本及其变化情况等因素，说明电商直销业务收入大幅增长的原因，
是否对个别产品构成重大依赖，增长是否具有可持续性；
（4）结合上述问题的回复，核实说明电商业务毛利率大幅下降的原因及合理性，
相关趋势是否与同行业可比公司、可比业务一致，并及时、充分提示相关风险。
请华兴所对上述问题进行核查并发表明确意见，并详细说明对直播带货业务、
电商直销业务真实性执行的审计程序、获取的审计证据及结论。
公司回复：
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广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
（1）列示直播电商业务主要客户的服务费、产品销售分成等情况，区分直播渠
道列示相关客户的直播场次、订单数量及单均消费金额，对应应收款项余额及期末
收回情况；
报告期内，公司直播电商业务主要客户的服务费、产品销售分成、直播场次、
订单数量等收入情况，对应应收款项余额及期后收回情况如下：
应收
服务费
订单数 单均消费 款项
收入 销售分成收 直播
客户名称 直播场次 量（万 金额 余额
（万 入（万元） 渠道
个） （元） （万
元）
元）
客户 1 54.88 462.83 快手 74 55.92 66.67 -
客户 2 488.40 快手 46 48.35 76.01 -
客户 3 8.50 425.28 快手 14 57.67 78.53 -
客户 4 35.85 376.25 快手 50 257.22 36.07 -
客户 5 2.50 375.31 快手 8 35.78 174.47 -
客户 6 - 320.24 快手 4 58.22 56.04 -
客户 7 28.55 256.75 快手 16 24.97 109.08 -
客户 8 - 285.21 快手 1 12.79 138 -
客户 9 38.69 233.86 快手 34 58.21 41.31 -
客户 10 - 256.40 快手 1 36.89 162.96 -
客户 11 16.80 212.10 快手 30 39.59 61.66 -
客户 12 10.00 218.85 快手 4 38.09 81.16 -
客户 13 22.10 188.25 快手 25 48.83 36.55 -
客户 14 - 206.61 快手 1 563.74 189.4 -
客户 15 3.69 202.82 快手 18 17.24 144.49 -
客户 16 33.00 149.58 快手 4 40.91 56.84 -
客户 17 2.00 179.07 快手 10 14.25 178.97 -
客户 18 - 175.01 快手 3 10.59 99.59 -
客户 19 16.65 151.97 快手 15 19.70 81.77 -
客户 20 - 159.96 快手 1 26.43 68.67 -
客户 21 - 149.37 快手 26 23.85 56.93 -
客户 22 - 148.62 快手 5 11.00 87.00 -
客户 23 40.20 102.66 快手 28 27.92 38.82 -
50
广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
客户 24 11.50 125.92 快手 13 43.19 31.11 -
客户 25 11.53 123.06 快手 12 19.88 73.94 -
客户 26 23.92 103.12 快手 22 23.41 46.25 -
客户 27 - 121.41 快手 1 37.11 52.66 -
客户 28 1.35 113.47 快手 9 32.25 45.42 -
客户 29 18.10 92.51 快手 27 9.44 95.20 -
客户 30 44.87 64.37 快手 12 27.68 46.19 -
1,721.
合计 424.69 6,469.27 - 514 - -
13
以上数据根据子公司盛讯云商 2023 年度直播服务费、销售分成收入总和从高
到低排序，前 30 名客户收入占盛讯云商 2023 年度直播服务费、销售分成收入总额
的 52.27%。
（2）说明报告期主要合作主播及主播分成情况，与上年相比是否发生重大变化，
如是，请说明变化原因及合理性
报告期内，公司直播电商业务的主要合作主播及主播分成情况如下：
2023 年主播分成情况 2022 年主播分成情况
序号 主播 服务费分成 销售分成 服务费分成 销售分成
（公司:主播） （公司:主播） （公司:主播） （公司:主播）
1 主播 1 1:0 1:0 1:0 1:0
2 主播 2 5:5 5:5 5:5 5:5
3 主播 3 5:5 5:5 5:5 5:5
4 主播 4 7:3 5:5 7:3 5:5
5 主播 5 7:3 5:5 7:3 5:5
6 主播 6 5:5 5:5 5:5 5:5
7 主播 7 5:5 5:5 5:5 5:5
8 主播 8 7:3 5:5 7:3 5:5
9 主播 9 7:3 5:5 7:3 5:5
10 主播 10 7:3 5:5 0 0
以上数据根据子公司盛讯云商 2023 年度直播带货业务收入从高到低排序，前
10 名主播带货业绩占盛讯云商 2023 年度直播带货收入总额的 99.27%。
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广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
除了主播 1 属于公司员工不参与分成、主播 10 属于报告期内新签约主播外，
2023 年公司直播电商业务的主要合作主播及主播分成情况与 2022 年相比并未发生
重大变化。
（3）结合你公司业务开展、各季度收入变动趋势、主要产品及主要客户情况、
销售价格、采购成本及其变化情况等因素，说明电商直销业务收入大幅增长的原因，
是否对个别产品构成重大依赖，增长是否具有可持续性；
一、公司电商直销业务主要产品、销售收入、采购成本及变化情况
报告期内，公司电商直销业务主要产品、销售收入、采购成本及变化情况如下
表：
2023 年销 2022 年销 销售收 2023 年 2022 年 采购成
主要客
产品 售收入 售收入 入同比 采购成本 采购成本 本同比
户
（万元） （万元） 变动 （万元） （万元） 变动
电商直
冻品榴莲 4,623.13 5,028.17 -8.06% 3,896.01 4,112.50 -5.26% 销-C 端
客户
电商直
无骨鸡爪 3,537.89 831.36 325.56% 3,122.69 801.05 289.82% 销-C 端
客户
电商直
鲜果榴莲 610.79 - 0.00% 585.17 - 0.00% 销-C 端
客户
电商直
大闸蟹 421.68 - 0.00% 347.96 - 0.00% 销-C 端
客户
电商直
水果罐头 255.43 - 0.00% 277.50 - 0.00% 销-C 端
客户
电商直
其他 592.27 895.84 -33.89% 477.17 794.94 -39.97% 销-C 端
客户
总计 10,041.19 6,755.37 48.64% 8,706.50 5,708.50 52.52% -
报告期内，公司从事的主要业务包括直播电商业务、电商直销业务、游戏业务
及新能源业务等。2023 年，公司实现营业收入 25,016.85 万元，同比下降 51.42%，
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广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
并呈现逐季下降的趋势，主要系因公司报告期内进行业务结构调整，原有游戏业务
及直播带货业务收入减少，而新能源业务尚未能产生规模收入所致。但电商业务作
为公司核心业务依旧保持着较高增长，报告期合计收入占比达 92.13%，尤其是电
商直销业务快速发展，带来电商直销业务收入的大幅增长。
二、电商直销业务收入大幅增长的原因
（一）产品品质提升，订单数量大幅增长
公司电商直销业务的快速发展，得益于报告期内公司进一步加大休闲食品自有
品牌“闲草堂”的建设和推广力度，截至报告期末共有 13 个网店渠道；公司通过
结合走访供应商、带货主播合作意愿、网络用户需求进行开发，并推出了冻品榴莲、
无骨鸡爪等多个年度爆品；产品品质提升，口味被消费者接受并认可，美誉度提高，
品牌效应增强。年度主推爆品酸辣无骨鸡爪 500g（65%固含量）销售收入同比增长
高达 325.56%，为电商直销业务收入整体增长贡献了重要的收入。报告期内，电商
直销渠道的休闲零食订单数量达 128.07 万单，同比增加 79.62%，电商直销业务收
入实现大幅增长。
（二）充分利用直播带动效应，将在线流量转化成客户
公司充分利用直播这一新型销售渠道，提升公司自有品牌的知名度，深挖电商
业务发展潜力。公司开展了以“人+货+场”溯源地专场服务直播模式：分别在泰国
源产地和泰兴市江沙蟹水产养殖基地直播带货鲜果榴莲与新鲜美味的大闸蟹，使其
销量大涨，电商直销收入因此增长。2023 年除在泰国、泰兴产地开展溯源地直播专
场外，公司还在新疆、东北、内蒙开展了产品溯源地直播，2024 年一季度增加了海
南、广西进行产品溯源地直播。直播以其生动的展示和即时的反馈，极大地促进了
公司产品销售，同时也带来了大量新客户，显著提升了公司品牌影响力和市场覆盖
率，让在线流量有效转化成忠实电销客户，促进了直销业务收入增长。
三、说明是否对个别产品构成重大依赖
在公司电商直销业务的主要产品中，冻品榴莲、无骨鸡爪的销售收入占公司
2023 年度电商直销业务收入（10,041.19 万元）的比例达 81.28%，主要原因为：1）
冷冻榴莲可以全年供应，不像其他水果的供应随季节波动，且价格通常比新鲜榴莲
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广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
便宜，迎合了市场需求；2）冷冻榴莲、无骨鸡爪以预包装的形式出售，食用方便，
满足了消费者对便捷性的需求；3）公司不断创新口味并提升产品品质，满足了不
同消费者的口味需求的同时保证食品的安全性和质量，增强了消费者的信任。
以上产品的火爆体现了消费者对休闲食品方便性、价格优势、品质保证、口味
多样性等的需求。把握好消费者对休闲食品的关注点，公司始终坚持对休闲食品的
需求开发，通过网络市场调研、线下食品展会、供应商拜访、合作主播对接需求，
并围绕网络直播场景及人群的消费需求等方面展开对新产品的开发，适时推出新产
品，由被动迎合市场需求变为主动打造新需求，报告期内公司已新增创收较好的品
类如鲜果榴莲、大闸蟹、水果罐头等，市场反响良好。
此外，公司着力围绕产品创新打造更多的自营休闲食品，加大投入建设自有品
牌“闲草堂”，形成丰富的自营休闲食品 SKU，持续推出多样化自营产品，迎合不
断变化的市场需求，给公司创造多元产品的销售业绩。2024 年一季度，公司新推出
的水果罐头、意大利面、牛肉干、生鲜水果等产品销售收入占电商直销收入的比例
为 31%。
综上所述，公司的电商直销业务不会对个别产品构成重大依赖。
四、说明增长是否具有可持续性
公司将投入更多资源打造自营食品品牌业务，未来形成多品牌多渠道战略布局。
在产品端，开发符合产品特点的品牌，使其更具有产品识别度及营销口碑推广；具
体产品类目上，开发休闲零食、熟食及预制菜、冷冻面点、水果生鲜、饮料果汁等
产品类目；在渠道端，借助在快手、抖音短视频渠道已形成的销售优势，拓展在视
频号直播带货、拼多多百亿补贴计划、京东自营、淘宝直播、产品分销等销售渠道
的布局，给公司带来业绩的增长。多品牌多渠道战略布局规划，可以为公司业绩注
入持续增长力。
（4）结合上述问题的回复，核实说明电商业务毛利率大幅下降的原因及合理性，
相关趋势是否与同行业可比公司、可比业务一致，并及时、充分提示相关风险。
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广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
一、公司电商直销业务主要产品销售收入占比及毛利率变动情况
报告期内，公司电商直销业务主要产品销售收入占比及毛利率变动情况如下：
2023 年 2022 年
产品 2023 年毛利率 销售收 2022 年毛利率 销售收 毛利率变动
入占比 入占比
冻品榴莲 15.73% 46.04% 18.21% 74.43% -2.48%
无骨鸡爪 11.74% 35.23% 3.65% 12.31% 8.09%
鲜果榴莲 4.19% 6.08% 0.00% 0.00% 4.19%
大闸蟹 17.48% 4.20% 0.00% 0.00% 17.48%
水果罐头 -8.64% 2.54% 0.00% 0.00% -8.64%
其他 19.43% 5.90% 11.26% 13.26% 8.17%
二、公司直播电商业务的经营数据及毛利率变动情况
报告期内，公司直播电商业务的经营数据及毛利率变动情况如下：
休闲零食 休闲零食
品类 2023 品品类
2023 年收 2022 年收 同比变动 2023 年毛 2022 年 同比变 同比变动
年单均消 2022 年单
入（万元） 入（万元） 情况 利率 毛利率 动情况 情况
费金额 均消费金
（元） 额（元）
13,199.40 38,219.78 -65.46% 80.56% 95.23% -14.66% 37.00 61.50 -39.84%
三、报告期内电商业务毛利率大幅下降的原因
公司的电商业务包括直播、直销两部分，报告期内公司电商业务收入总额为
23,240.60 万元，其中直播业务收入占 56.79%，直销业务收入占 43.21%。电商业务
毛利率大幅下降的原因是上述两部分业务的综合毛利率均有所下降，尤其是直播业
务毛利率大幅下降。具体原因如下：
（一）直播电商业务
1.公司业务结构调整，减少直播带货业务的投入
直播带货业务经过行业快速发展后，公司业务红利逐步消失，基于公司未来战
略的规划布局，进行业务结构调整，逐步减少对直播带货业务的投入。减少投入使
得公司直播带货的竞争力与营销效率有所下降，观众吸引力、参与度和转化率降低，
导致销售额下降，进而影响整体毛利率。
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2.直播服务单均消费金额大幅降低
报告期内公司核心品类休闲零食的直播带货交易金额同比减少 49.12%，订单
数量同比减少 15.44%，单均消费金额同比降低 39.84%，直播带货业务收入大幅减
少。
报告期内公司直播电商业务收入占年度电商业务收入的 56.79%，该业务板块
收入的大幅减少，其对整体电商业务的毛利贡献额也随之减少，导致了整体电商业
务的毛利率大幅下降。
（二）电商直销业务
1.主要产品原材料价格上涨
冻品榴莲销售收入占报告期内直销总收入的 46.04%，接近一半，是影响整体
电商业务毛利率的重要产品。受榴莲产地原料价格上涨影响，2023 年冻品榴莲单
位采购成本同步上涨，在销售机制不变情况下，冻品榴莲的单位毛利同比减少，整
体毛利贡献额也随之减少。
2.新产品的毛利贡献较少
报告期内，公司推出鲜果榴莲、大闸蟹、水果罐头等新产品，初期市场覆盖率
较低，销售收入占比仅为 18.72%，扣除相关成本、费用后，整体毛利贡献额较小。
四、报告期内电商业务毛利率大幅下降的合理性
报告期内，公司毛利率较高（80.56%）的直播业务，收入同比下降高达 65.46%，
虽然直销业务收入同比大幅增加（48.64%），但其毛利率较低（13.29%），产生的利
润无法覆盖直播业务收入萎缩带来的利润下降，因此，整体电商业务毛利率同比大
幅下降。
综上所述，报告期内公司电商业务毛利率下降，与公司业务结构调整，逐步减
少直播带货业务投入的规划布局相符合，存在合理性。
五、报告期内，除冻品榴莲和无骨鸡爪外，公司 2023 年的销售产品品类和 2022
年的销售产品品类存在差异，毛利率变化不具有可比性；并且报告期内公司销售产
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品整体毛利率受单品影响较大，与同行业公司暂不具可比性。
【年审会计师回复】
一、会计师对直播带货业务、电商直销业务真实性执行的审计程序、获取的审
计证据及结论
1、了解和评价管理层与直播带货业务、电商直销业务收入确认相关的关键内
部控制设计和运行的有效性，并测试关键控制执行的有效性；
2、检查主要客户合同相关条款及同行业上市公司收入确认方法，并评价收入
确认是否符合会计准则的要求；
3、获取分成合作协议，根据分成比例重新计算服务费及销售分成，检查服务
费及销售分成的计算是否准确；
4、获取银行账户流水，检查银行流水金额与收入确认金额是否一致；
5、获取与收入确认相关的合同、平台订单交易流水等业务资料，评价收入的
真实性；
6、执行分析性复核程序，判断收入和毛利率变动的合理性；
7、选取样本实施函证程序，对回款情况进行检查，评价收入确认的准确性；
8、对资产负债表日前后确认的收入执行截止性测试，评估收入是否在恰当的
期间确认；
9、执行 IT 审计，对直播带货下单数量趋势波动进行合理性分析，确认终端买
家购买行为的合理性，评价直播带货业务的真实性；
10、根据合同条款重新计算收入的确认金额，复核收入的确认是否准确；
11、登录电商平台检查订单数据与导出平台订单交易流水是否一致。
经核查，会计师认为执行的审计程序和获取的审计证据是充分、适当的，直播
带货业务、电商直销业务收入具有真实性。
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6.2022 年，你公司以现金方式收购卢氏县宇瑞科技有限公司（以下简称“宇瑞
科技”）80%股权，并向宇瑞科技增资 14,720 万元。宇瑞科技持有河南光宇矿业有
限公司（以下简称“光宇矿业”）60%股权，光宇矿业持有河南省卢氏县官坡镇蔡家
锂矿和南阳山锂矿 100%权益。2023 年 6 月，你公司以 4,232.80 万元收购山东瑞福
所持有宇瑞科技剩余 20%少数股权。为推进三门峡锂矿开发建设，截至报告期末，
你公司累计向蔡家锂矿选矿厂建设（30 万吨/年重浮联选）项目投入 4,322.73 万元，
投资进度为 65.68%。
请你公司：
（1）说明你公司对宇瑞科技 14,720 万元增资款项的用途及流向，核实说明相
关资金是否最终实际流向你公司控股股东、实际控制人及其关联方；
（2）说明收购时光宇矿业所持有的采矿权的账面原值、摊销或减值准备、账面
价值等情况，以及入账价值的具体测算过程，并结合对相关矿区的勘探情况、锂矿
价格变动及选矿厂建设进展等因素，说明相关采矿权及在建工程减值准备计提是
否及时、充分；
（3）结合山东瑞福及其关联方在 2023 年多次占用你公司资金等情形，进一步
核实说明分两次收购宇瑞科技 100%股份并向其增资等交易是否存在应披露未披露
的其他安排，相关交易是否涉及利益输送、是否有利于维护上市公司利益。
请华兴所对上述问题（1）（2）进行核查并发表明确意见。
公司回复：
（1）说明你公司对宇瑞科技 14,720 万元增资款项的用途及流向，核实说明相
关资金是否最终实际流向你公司控股股东、实际控制人及其关联方；
一、收购卢氏县宇瑞科技有限公司 80%股权并增资概况
2022 年 11 月 24 日，公司与济南骏华新能源科技合伙企业（有限合伙）（以下
简称“骏华新能源”）、宇瑞科技及公司实际控制人吴成华签署《股权收购协议》，
协议约定公司以现金 800 万元收购骏华新能源持有的宇瑞科技 80%股权，对应注册
资本 2,880 万元，并承担收购股权中认缴而尚未实际缴纳部分 1,764 万元注册资本
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的实缴义务。同日，公司与山东瑞福、宇瑞科技及吴成华签署《增资协议》，协议
约定公司以现金 14,720 万元认缴宇瑞科技新增 14,720 万元注册资本，增资价格为
1 元/注册资本，山东瑞福同比例以债转股方式以 3,680 万元债权认缴宇瑞科技新增
3,680 万元注册资本。前述股权转让及增资完成后，宇瑞科技注册资本由 3,600 万
元增加至 22,000 万元，公司持有宇瑞科技 80%股权，通过宇瑞科技间接控制光宇
矿业 60%的股权，对宇瑞科技、光宇矿业实施控制；山东瑞福持有宇瑞科技 20%股
权。
《增资协议》约定自协议签署成立之日起的 3 个工作日内，公司向宇瑞科技支
付增资意向金 2,600 万元，在增资各方及标的公司履行内部审议程序批准本次交易
后，增资意向金转为第一期增资款。山东瑞福对宇瑞科技债转股事项已进行评估并
在宇瑞科技财务报表中进行相应调整，以及宇瑞科技未发生重大不利事件、交易各
方所有保证及承诺事项依约履行后 10 个工作日内，公司向宇瑞科技支付第二期增
资款 12,120 万元。宇瑞科技应在公司及山东瑞福均缴付对应增资对价后的 10 个工
作日内办理本次增资相关的工商变更登记手续。自工商登记完成之日起，公司和山
东瑞福分别取得增资对应的股权，享有该等股权对应的股东权益。
上述交易内容已于 2022 年 11 月 24 日、2022 年 12 月 12 日经公司第五届董事
会第二次会议、2022 年第二次临时股东大会审议通过，详见《关于收购卢氏县宇瑞
科技有限公司 80%股权并增资暨关联交易公告》（公告编号：2022-099）。
二、公司对宇瑞科技 14,720 万元增资款项用于偿还借款及日常经营，不存在
被控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员及其他关联方占用和流向其
他方的情形
在公司收购宇瑞科技股权前，宇瑞科技 2022 年通过公开竞价以 20,760 万元拍
得光宇矿业 60%的股权，并进一步代光宇矿业承担增加储量出让权益金首期款
1,200 万元，由于收购光宇矿业 60%股权的时间较紧张，因此骏华新能源和山东瑞
福股东双方决定由宇瑞科技向山东瑞福按市场利率借款筹集资金，后续根据发展需
求同比例出资逐步偿还股东借款。
根据《增资协议》的约定，本次增资款应根据经批准的公司预算和营业计划主
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要用于公司业务发展、补充流动资金、偿还借款或标的公司股东会通过的其他用途。
详见公司于 2022 年 12 月 19 日披露的《关于对深圳证券交易所关注函的回复公告》
（公告编号：2022-112）。
截至 2022 年 11 月 24 日，宇瑞科技向山东瑞福的借款本金余额为 34,524.00 万
元，利息 1,428.17 万元。
2022 年 11 月 25 日，公司向宇瑞科技支付第一期增资款 2,600 万元。宇瑞科技
在收到公司第一期增资款后，分别于 2022 年 11 月 25 日、2022 年 11 月 28 日向山
东瑞福还款 1,550 万元、800 万元，于 2022 年 11 月 28 日用于支付子公司光宇矿
业支付设备预付款 247.55 万元、用于光宇矿业日常经营 10 万元。
2022 年 12 月 14 日，公司向宇瑞科技支付第二期增资款 12,120 万元及实缴注
册资本 1,764 万元；同日，宇瑞科技向山东瑞福偿还借款 13,884 万元。
截至 2023 年 4 月，宇瑞科技向山东瑞福的借款本金及利息已清偿完毕。
综上，公司对宇瑞科技 14,720 万元增资款及实缴注册资本 1,764 万元主要用
于偿还宇瑞科技对山东瑞福的借款。
宇瑞科技对山东瑞福借款本金及利息偿还进度如下：
借款本金及利息余
还款日期 额（万元） 借款余额(万元) 资金来源
2022 年 11 月 24 日 35,952.17
2022 年 11 月 25 日 1,550.00 34,402.17 上市公司增资款
2022 年 11 月 28 日 800.00 33,602.17 上市公司增资款
2022 年 12 月 14 日 12,120.00 21,482.17 上市公司增资款
2022 年 12 月 14 日 1,764.00 19,718.17 上市公司实缴注册资本
2022 年 12 月 14 日 14,411.07 5,307.10 收回第三方*借款
2022 年 12 月 31 日 3,680.00 1,627.10 山东瑞福借款转投资款
2023 年 1 月 15 日 800.00 827.10 上市公司借款
2023 年 1 月 30 日 700.00 127.10 上市公司借款
2023 年 4 月 21 日 127.10 0.00 上市公司借款
*第三方主要包括亓亮、佛山市骏美特种陶瓷有限公司、济南骏华新能源科技
合伙企业（有限合伙）、北京康健汇智科技发展有限公司等。
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（2）说明收购时光宇矿业所持有的采矿权的账面原值、摊销或减值准备、账面价值等情况，以及入账价值的具体测算过程，并结
合对相关矿区的勘探情况、锂矿价格变动及选矿厂建设进展等因素，说明相关采矿权及在建工程减值准备计提是否及时、充分；
一、收购时采矿权明细
单位：万元
账面价值 按非业务模
序号 无形资产项目 已摊销金 减值 式合并确认 收购日入账价值 收购日评估价值 减值准备
账面原值 账面净值
额 准备 矿权增值
蔡家锂矿采矿
1 36,658.33 36,658.33 321.77 36,980.11 36,650.72 329.39
权
南阳山锂矿采
2 1,596.88 1,596.88 20.87 1,617.75 1,617.75
矿权
合计 38,255.21 38,255.21 342.65 38,597.86 38,268.47 329.39
由于公司收购宇瑞科技时，蔡家锂矿及南阳山锂矿尚未开采，故未开始摊销。收购日采矿权入账价值大于评估价值，故计提 329.39
万元减值准备。
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二、入账价值的具体测算过程
根据《企业会计准则解释第 13 号》中对企业合并中取得的经营活动或资产的
组合是否构成业务的判断，合并方在合并中取得的组合应当至少同时具有一项投入
和一项实质性加工处理过程，且二者相结合对产出能力有显著贡献，该组合才构成
业务。由于公司收购宇瑞科技时，宇瑞科技尚处于基建期，无实质性加工处理过程，
认定该并购业务应按照合并非业务模式处理，不适用非同一控制下的企业合并准则，
不确认交易产生的商誉或非经常性损益，视同购买资产行为。合并日按照交易对价
确认股权价值，股权价值和账面价值的差额确认为此项交易涉及的核心资产（即采
矿权）的增值，之后按开采进度摊销核算。具体入账过程如下：
（一）公司将股权收购价格和股权对应宇瑞科技净资产的差额 342.65 万元确认
为无形资产（采矿权）的增值。
单位：万元
股权收购价格（持股比例 采矿权增值金额 C（C=A-
收购股权对应的净资产 B
80%）A B）
800.00 457.35 342.65
（二）收购日的入账价值 38,597.86 万元为账面价值 38,255.21 万元加上采矿权
增值金额 342.65 万元，收购日采矿权入账价值大于评估价值，故计提 329.39 万元
减值准备。
三、无形资产减值测试情况
公司正委托河南省地质矿产勘查开发局第四地质勘查院开展蔡家锂矿的储量
核实工作及报告编制，自收购后未有新增备案储量，公司将加大资源勘探力度，扩
大资源开采规模。2021 年下半年开始，随着新能源市场的爆发，锂辉石价格一路走
高至 2023 年 1 月开始下跌，目前锂辉石价格处于底部盘整消化阶段。由于采矿权
评估根据过去五年锂辉石平均价格进行计算，2023 年至今锂辉石价格虽大幅下降，
过去五年锂辉石平均价格仍高于新迅达收购日平均价格。根据中京民信（北京）资
产评估有限公司出具的评估基准日为 2023 年 12 月 31 日的《河南光宇矿业有限公
司蔡家锂矿采矿权评估报告》及《河南光宇矿业有限公司南阳山锂矿采矿权评估报
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告》，采矿权 2023 年 12 月 31 日评估价值为 39,929.77 万元，大于收购日及 2023 年
12 月 31 日新迅达入账净值 38,268.47 万元，故 2023 年 12 月 31 日无需计提减值准
备。
四、在建工程减值测试情况
目前光宇矿业尚处于基建期，通过对照光宇矿业在建工程建设情况、采矿权减
值情况及资产减值准则的要求，在建工程期末无减值迹象，无需计提减值准备。
【年审会计师回复】
一、核查程序
1、获取并检查了增资款银行流水去向，了解相关资金流向；
2、获取并查阅公司与济南骏华新能源科技合伙企业（有限合伙）、宇瑞科技及
公司实际控制人吴成华签署《股权收购协议》和公司与山东瑞福、宇瑞科技及吴成
华签署《增资协议》等文件,了解增资款的相关背景情况；
3、获取管理层承诺函。
4、了解、评价及测试了与无形资产减值测试相关的关键内部控制，包括关键
假设的采用及减值计提金额的复核及审批，选取适当的减值测算方法；
5、获取采矿权收益法预测表，将预测表所包含的财务数据与实际经营数据和
未来经营计划对比，评估预测表的合理性；
6、与评估专家沟通，复核评估报告中所使用的重要的假设和方法，以及取用
的关键参数的相关性和合理性，分析验证采矿权减值测试模型的计算准确性；
7、评价管理层委聘的外部评估专家的胜任能力、专业素质和客观性；评价评
估专家的工作结果或结论的相关性和合理性，工作结果或结论与其他审计证据的一
致性。
二、核查意见
1、经核查，会计师认为，增资款用于宇瑞科技偿还收购光宇矿业 60%的股权
借款及宇瑞科技日常经营，不存在被控股股东、实际控制人、董事、监事、高级
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管理人员及其他关联方占用和流向其他方的情形。
2、公司在对采矿权进行减值测试时采用的现金流等预测数据的关键假设、参
数设置及依据均合理，公司无形资产减值准备计提充分。
（3）结合山东瑞福及其关联方在 2023 年多次占用你公司资金等情形，进一步
核实说明分两次收购宇瑞科技 100%股份并向其增资等交易是否存在应披露未披露
的其他安排，相关交易是否涉及利益输送、是否有利于维护上市公司利益。
一、分两次收购宇瑞科技 100%股份并向其增资等交易不存在应披露而未披露
的其他安排
公司向宇瑞科技增资系考虑宇瑞科技注册资本较低，增资有利于夯实资本，降
低负债规模，加快锂矿采选工程建设。根据《增资协议》的约定，公司增资款应根
据经批准的公司预算和营业计划主要用于公司业务发展、补充流动资金、偿还借款
或标的公司股东会通过的其他用途。公司对瑞宇科技的增资用途符合《增资协议》
的相关约定，不存在应披露而未披露的其他安排。
详见公司于 2022 年 11 月 25 日、2022 年 12 月 19 日披露的《关于卢氏县宇瑞
科技有限公司 80%股权并增资暨关联交易公告》（公告编号：2022-099）、《关于对
深圳证券交易所关注函的回复公告》（公告编号：2022-112）。
二、相关交易不涉及利益输送、有利于维护上市公司利益
公司采取分阶段收购宇瑞科技股权的策略，是基于深思熟虑的商业考量和战略
布局，通过初始收购宇瑞科技 80%的股权，公司能够在较低的风险敞口下，先行掌
握企业的经营控制权，同时对蔡家锂矿和南阳山锂矿的资源价值和采矿权续证进展
进行深入评估；其次，分步交易有助于公司更有效地管理现金流，避免一次性大量
资金的投入，确保财务稳定性和流动性。在首次收购完成后，公司将有充分的时间
整合宇瑞科技及其旗下光宇矿业的运营，为未来的勘探和开发活动打下坚实基础，
同时可利用首次收购后的时间窗口，密切观察市场趋势和政策导向，为后续决策提
供数据支持和市场洞察。
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首次收购宇瑞科技 80%股份交易完成后，宇瑞科技成为公司的控股子公司，宇
瑞科技及光宇矿业纳入公司合并范围，宇瑞科技持有光宇矿业 60%股权，光宇矿业
持有河南省卢氏县官坡镇蔡家锂矿和南阳山锂矿 100%权益，公司间接持有蔡家锂
矿和南阳山锂矿 48%权益。2023 年 7 月，蔡家锂矿及南阳山锂矿已分别取得中华
人民共和国自然资源部颁发的《采矿许可证》。蔡家锂矿保有矿石储量 274.09 万吨，
保有氧化锂资源量 19,766.90 吨；南阳山锂矿保有矿石储量 29.12 万吨，保有氧化
锂资源量 3,280.26 吨。蔡家锂矿和南阳山锂矿除已探明储量外，还有一定的储量勘
探潜力，未来具有较好的开发价值和发展前景，公司将为光宇矿业的勘探、开发提
供有力支持。光宇矿业的开发与运营将有助于丰富公司的业务结构，通过布局锂矿
资源切入新能源产业上游核心领域，布局新能源产业，提升公司的可持续发展能力，
进而为公司的未来发展带来积极影响。
公司向山东瑞福收购宇瑞科技剩余 20%股权交易完成后，宇瑞科技成为公司的
全资子公司，公司完全控制宇瑞科技，从而提升决策的自主性和效率。在全球碳中
和的大背景下，新能源产业迎来快速发展期，两次收购将有助于公司实现业务多元
化，特别是在新能源领域，从而增强公司的长期竞争力和市场适应性，成功切入新
能源产业上游，把握行业发展先机。公司收购宇瑞科技 100%股权有利于公司加强
对宇瑞科技的控制和经营管理，提高决策和经营效率，有利于公司的可持续稳定发
展，符合公司及全体股东的利益。
具体内容详见公司分别于 2022 年 11 月 25 日、2023 年 6 月 20 日、2023 年 9
月 16 日披露的《关于收购卢氏县宇瑞科技有限公司 80%股权并增资暨关联交易公
告》（公告编号：2022-099）、《关于收购控股子公司少数股东股权的公告》（公告编
号：2023-059）、《关于签署股权收购协议及若干协议的补充协议的公告》（公告编
号：2023-081）。
综上，两次收购宇瑞科技股权交易事项对公司持续经营能力、损益和资产状况
不存在重大不利影响，亦不存在应披露未披露的其他安排，相关交易不涉及利益输
送、不存在损害公司及全体股东利益的情形。
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7.2024 年 2 月，你公司披露公告称，拟在满足投资框架协议约定的投资前提
下，以不超过 2.5 亿元的资金，通过增资和受让股权的方式投资从事金属裂解水蒸
气制氢设备与裂解剂的研发、销售业务的江苏中熙氢能源科技有限公司（以下简称
“江苏中熙”）和泰州中和氢能源科技有限公司（以下简称“泰州中和”）。
请你公司：
（1）详细说明相关投资最新进展，包括但不限于预付投资款支付及使用情况、
是否满足框架协议继续投资条件、投资后续安排等；
（2）结合你公司变更实际控制人以来电商业务持续萎缩，跨界从事锂矿开采、
大宗商品贸易业务未见明显成效且频繁发生关联方资金占用，通过直接投资或参
与设立股权投资基金方式进行诸多跨行业投资等情况，详细分析说明你公司未来
主业发展方向，是否具备足够的资金与实力经营多项非关联业务，持续经营能力是
否存在重大不确定性，公司未来提高主业盈利能力的具体措施。
公司回复：
（1）详细说明相关投资最新进展，包括但不限于预付投资款支付及使用情况、
是否满足框架协议继续投资条件、投资后续安排等；
2024 年 2 月 7 日，公司就拟投资江苏中熙、泰州中和事宜，与江苏中熙及泰
州中和（以下简称“乙方”）签订投资框架协议。协议约定公司向乙方支付预付投
资款合计人民币 3,000 万元，乙方同意该预付投资款专款专用，全部用于①乙方生
产制造金属裂解水蒸气制氢设备；②购买制备裂解剂所用原材料的项目支出；③乙
方日常运营支出。
公司于签署协议之日起 5 个工作日内需向乙方对公账户支付预付投资款人民
币 1,500 万元；在乙方提供给山西阳煤丰喜肥业（集团）有限责任公司平陆分公司
的三套水蒸气金属裂解制氢装置（设备）正常运转（累计计算时间）不低于 30 天
后，公司支付第二笔预付投资款人民币 1,500 万元。
2024 年 2 月 28 日，公司预付给江苏中熙投资款 1,300 万元，并依照协议约定
将对应预付投资款的银行账户网上银行复核 Ukey 交由公司出纳保管。乙方每月 30
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日前向公司提交次月的资金使用计划，在具体资金支付时乙方提交付款申请，公司
财务人员按照本协议约定及资金使用计划对乙方付款申请进行审核，经公司审核同
意后乙方方可对外付款。
截至 2024 年 5 月 24 日，预付投资款已使用 922.11 万元，剩 382.36 万元，具
体使用情况如下：
是否资金
付款
付款日期 付款金额 付款内容 使用计划
用途
内
2024.3.12 14,000.00 金蝶软件使用许可费 ③ 是
氢气纯度分折系统 NK-20EX 更换配件
2024.3.12 12,000.00 ① 是
维修
2024.3.21 150,000.00 转备用金 ③ 是
2024.3.22 200,000.00 山西制氢项目管理设备安装 ① 是
2024.3.25 3,274,700.00 采购 500 方水蒸气金属裂解制氢设备 ① 是
2024.3.27 1,000,000.00 预付开办费 ③ 是
2024.4.7 150,000.00 转备用金 ③ 是
2024.4.9 980,000.00 采购裂解剂原料 ② 是
2024.4.16 392,252.45 支付人员工资及社保 ③ 是
2024.4.19 454,750.00 采购裂解剂原料 ② 是
2024.4.24 150,000.00 转备用金 ③ 是
2024.4.28 20,200.00 购流量计设备 ① 是
2024.4.29 46,800.00 购燃油汽蒸汽发生器 ① 是
2024.4.30 111,728.21 制氢项目设备管道施工 ① 是
2024.5.11 20,000.00 设备安全风险评估 ① 是
2024.5.13 31,200.00 采购燃油蒸汽发生器 ① 是
2024.5.14 1,366,800.00 采购 500 方水蒸气金属裂解制氢设备 ① 是
2024.5.14 13,240.50 员工社保 ③ 是
2024.5.15 150,000.00 转备用金 ③ 是
2024.5.15 7,500.00 氢气压力管道设计服务费 ① 是
2024.5.16 372,665.44 员工工资 ③ 是
2024.5.17 100,530.00 球阀流量计等 ① 是
2024.5.20 39,000.00 控制系统采购款 ① 是
2024.5.22 100,000.00 技术服务费预付款 ① 是
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2024.5.24 63,700.00 技术服务费、制氢设备安装 ① 是
合计 9,221,066.60
*付款用途：①乙方生产制造金属裂解水蒸气制氢设备；②购买制备裂解剂所
用原材料的项目支出；③乙方日常运营支出
因尚未满足框架协议继续投资条件“乙方提供给山西阳煤丰喜肥业（集团）有
限责任公司平陆分公司的三套水蒸气金属裂解制氢装置（设备）正常运转（累计计
算时间）不低于 30 天”，公司截至回函日未支付第二笔预付投资款。
公司已经与中介机构签署了关于本次收购的财务顾问服务合同，相关的机构已
经开展工作；标的公司当前的业务正常发展并已经与多家客户签署正式或意向业务
合作协议；公司正与标的公司协商，正常推进后续投资安排。
（2）结合你公司变更实际控制人以来电商业务持续萎缩，跨界从事锂矿开采、
大宗商品贸易业务未见明显成效且频繁发生关联方资金占用，通过直接投资或参
与设立股权投资基金方式进行诸多跨行业投资等情况，详细分析说明你公司未来
主业发展方向，是否具备足够的资金与实力经营多项非关联业务，持续经营能力是
否存在重大不确定性，公司未来提高主业盈利能力的具体措施。
一、公司未来主业发展方向
公司未来将进一步聚焦电商业务和新能源业务。公司总体发展战略是：顺应行
业的发展趋势，倡导以“创新、成长、进取、分享”为核心的企业文化，致力于成
为战略新兴产业的领先企业。公司以电商业务为主营业务，并通过并购锂矿，投资
新型储能电池等项目高效切入新能源产业。若新能源业务未来的发展达到预期，最
终将形成直播电商、新能源产业并驾齐驱的业务结构。
具体而言，在直播电商业务板块，公司将通过团队建设、设计开发能力建设和
营销服务能力建设，不断丰富公司直播电商服务场景，积极打造达人主播的直播电
商专场服务，为提升公司的直播带货及电商直销业务的综合服务能力和营运效率；
此外，公司将进一步加大休闲食品市场自有品牌的建设和推广力度，布局探索更多
的直播电商渠道，提升公司自有品牌的知名度，形成多品牌多渠道战略布局规划，
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广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
提升公司新的利润增长点。
新能源业务板块方面，在全球碳中和的大背景下，新能源产业未来将持续快速
发展，尤其是锂资源作为具有稀缺性的关键资源要素长期来看具有广阔发展前景。
公司最终选定以锂矿行业作为切入点，通过收购宇瑞科技，控股具有良好增储前景
的光宇矿业完成业务布局，并加大资源勘探力度，扩大资源开采规模，争取成为行
业内具备核心竞争力的企业。同时，公司通过投资培育行业内拥有核心技术的新能
源产业链企业，不断提升自身的技术储备及行业地位；并深度绑定地方政府资源，
成立新能源产业基金。
二、公司持续经营能力不存在重大不确定性
（一）盈利能力稳定
对于电商业务，在产品端，公司加速开发新品热品系列，对休闲零食、熟食、
预制菜、冷冻面食、水果生鲜、饮料果汁等进行产品开发，形成多品牌策略；在渠
道端，公司已在淘宝、抖音、快手等多个平台建立成熟的销售布局，并在不断拓展
新渠道，形成多渠道布局。
对于新能源业务，公司通过收购卢氏县宇瑞科技有限公司 100%股权间接持有
光宇矿业的股权，享有河南省卢氏县官坡镇蔡家锂矿和南阳山锂矿采矿权权益。蔡
家锂矿和南阳山锂矿为花岗伟晶岩型（锂辉石）矿床，位于东秦岭稀有金属成矿带，
具有矿产品位较高、易开采、便于运输等特点。蔡家锂矿从已探明储量来看，属于
中型矿床，在能源安全、锂矿供需预期较长时间处于紧平衡的背景下，具有较高的
开发利用价值。截至报告期末，蔡家锂矿和南阳山锂矿厂区基础建设基本完成。
通过以上电商业务与新能源业务相结合的“双轮驱动”经营模式，公司盈利能
力稳定。
（二）有效的风险管理
根据公司的业务结构，公司经营过程中面临的主要风险为互联网产业政策风险、
直播广告内容违规风险、产品质量纠纷风险、新能源业务管理及市场风险、原材料
价格波动的风险等。
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广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
对于相关风险，公司制定了完善的应对措施，建立了有效的风险管理体系：
1.对于互联网产业政策风险，公司将采取向专业机构进行咨询等方式，深入调
研互联网直播业务的市场环境和监管政策环境，并根据相应的监管环境及政策要求
开展业务运营。在实际业务运作的过程中，积极配合和落实监管要求，有效控制和
降低监管政策的风险；
2.对于直播广告内容违规风险，公司积极了解与互联网广告有关的法律规定以
及直播内容有关的法律风险，以达到及时规避的效果，并且事前对客户资质、产品
做好审查，向公司员工和合作主播进行法律宣导和培训，避免存在因广告业务活动
不合规被处罚或被索偿的情况；
3.对于产品质量纠纷风险，公司加强监督产品质量，采取措施把控好选品大关，
从源头严格把控，并且重视客诉处理、不合格品处置等方面，做到全流程掌控产品
质量，避免出现质量事故及质量纠纷；
4.对于新能源业务管理及市场风险，公司以新能源产业为方向，以锂矿行业作
为切入点，发展业务第二增长点，以增强盈利能力，提高抗风险能力，在未来逐步
形成直播电商、新能源业务双轮驱动的业务结构，以达到控制新业务管理风险的目
的；同时积极开拓市场，发展及固定优质客户，不断开发新产品，储备新技术，降
低产品成本，以时刻适应下游市场发展的需要；
5.对于原材料价格波动的风险，公司将持续跟踪监控原材料的价格走势，根据
公司的需要选择适当的时机采购原料并合理备货；公司将持续提升管理水平，提高
公司的技术创新水平，从而提升原材料的利用效率；同时公司也在积极加强与供应
商的战略合作，规避原材料上升对利润的影响。
（三）客户和供应商关系
客户端，对于电商业务，公司通过网络市场调研、线下食品展会等途径，围绕
网络直播场景及人群的消费需求等方面展开对新产品的开发。公司围绕产品创新，
根据人群消费需求打造更多的自营休闲食品，向用户提供高品质产品和服务；对于
新能源业务，公司在广西成立了贸易公司开展了矿产品贸易，有利于公司步入能源
矿产市场，导入锂矿等新能源领域客户。
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广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
供应链端，对于电商业务，公司已与多个供应商达成稳定深度的合作，打造出
多个网络热品，并持续扩大在供应链资源的投入，从而与更多供应商建立更深入的
合作关系。同时，公司和多平台直播带货主播合作或者 mcn 机构合作，积极开展直
播带货业务及直播电销业务的深度合作，拓展新渠道布局；对于新能源业务，公司
在广西成立了贸易公司，可以为公司持有的两座锂矿开采后量产拉通供应链资源，
推动公司锂矿产品与其合作进展。
（四）良好的公司治理
公司严格按照《公司法》《证券法》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》《深
圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运作》等法
律、法规和中国证监会有关法律法规等的要求，不断完善公司的法人治理结构，建
立健全公司内部管理和控制制度，促进公司规范运作，提高公司治理水平。报告期
内，公司实际状况符合《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——创业板
上市公司规范运作》的要求。
三、公司未来提高主业盈利能力的具体措施
针对直播带货业务，公司将进一步适应行业监管及市场情况变化，主动收缩对
外合作主播的直播带货业务，转型为达人主播专场服务的直播带货服务，通过提供
人、货、场为一体专场直播带货服务，提供更有综合服务能力及更高的运营效率。
降低更多的不可控直播带货风险。
公司将投入更多资源打造自营食品品牌业务，未来形成多品牌多渠道战略布局。
在产品端，开发符合产品特点的品牌，使其更具有产品识别度及营销口碑推广；具
体产品类目上，开发休闲零食、熟食及预制菜、冷冻面点、水果生鲜、饮料果汁等
产品类目；在渠道端，借助在快手、抖音短视频渠道已形成的销售优势，拓展在视
频号直播带货、拼多多百亿补贴计划、京东自营、淘宝直播、产品分销等销售渠道
的布局。
近年来，新能源产业发展迅猛。公司一方面持续推进锂矿开采及选矿厂建设工
程，目前厂区基础建设基本完成，另一方面为完善新能源产业链上下游相关的产业
布局，打造专业化的业务运营体系，保证选矿厂后续加工、销售等业务稳健发展，
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广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
公司积极储备相关人才、熟悉业务，同步开展了锂原矿碎矿销售及四季度拓展的其
他矿产品大宗贸易业务。
公司未来将致力于实现电商业务与新能源业务相结合的“双轮驱动”模式，为
公司的未来发展提供强大动力。
8.年报显示，你公司报告期向前五名供应商合计采购金额占年度采购总额比例
为 85.43%。
请你公司：
（1）说明向前五名供应商采购的具体内容、报告期内采购金额及同比变化情况、
合作年限、采购模式、定价方式、结算方式、是否对个别供应商构成重大依赖，以
及前述供应商是否与你公司、实际控制人、5%以上股东、董监高等存在关联关系
或其他可能造成利益倾斜的关系；
（2）结合同行业可比公司情况等因素，说明公司供应商集中度较高的原因及商
业合理性。
请华兴所对上述问题（1）进行核查并发表明确意见。
公司回复：
（1）说明向前五名供应商采购的具体内容、报告期内采购金额及同比变化情况、
合作年限、采购模式、定价方式、结算方式、是否对个别供应商构成重大依赖，以
及前述供应商是否与你公司、实际控制人、5%以上股东、董监高等存在关联关系
或其他可能造成利益倾斜的关系；
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广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
一、公司 2023 年度向前五名供应商采购情况
公司 2023 年度向前五名供应商采购情况如下表所示：
2023 年 2022 年
序 合作年 是否关 采购占 采购占 比例
供应商 采购内容 采购模式 定价方式 结算方式 采购金额 采购金额
号 限 联方 比 比 变动
（万元） (万元)
杭州中果 -
委托加工， 成本导向
1 食品有限 冻品榴莲 3年 预付 30%，验收 70% 否 3,978.33 39.23% 4,558.49 62.91% 23.68
按需采购 定价
公司 %
四川妙不
可盐食品 无骨鸡爪、 委托加工， 成本导向 预付 30%，验收 17.24
2 3年 否 3,264.41 32.19% 1,082.98 14.95%
有限责任 重庆小面 按需采购 定价 60%，尾款 10% %
公司
广州江楠
鲜品电商 委托加工， 成本导向
3 鲜果榴莲 1年 100%货款结算 否 567.95 5.60% - 0.00% 5.60%
产业投资 按需采购 定价
有限公司
北京晨钟 平台自动扣款，实时
电商直播平 平台标准协
4 科技有限 2年 平台定价 结算，按月平台自动 否 506.77 5.00% - 0.00% 5.00%
台服务成本 议
公司 分账扣款
卢氏县冉
每一万吨结算一次，
双建筑劳 框架协议， 询价，按
5 运输服务 2年 以双方认可的过磅凭 否 346.32 3.41% 103.59 1.43% 1.99%
务有限公 按需采购 吨计价
证为结算依据
司
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广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
公司产品采购模式主要是“以销定采”，公司结合销售情况，通过预备少量库
存和直播销量数据向供应商采购下单并结算。
1.受国内经济增效放缓的压力影响，国内消费市场处于持续恢复中，居民消费
降级，冻品榴莲产品价格较高，通过直播带货的销量下滑较多以及冻品榴莲销售额
的下降，因此冻品榴莲的采购金额和比例发生下降。
2.无骨鸡爪作为网络休闲食品热品，受广大用户喜欢，2023 年广受合作带货主
播喜欢及其粉丝喜欢，无骨鸡爪进行产品升级优化增加固含物，同时，公司进行新
渠道拓展，通过增加抖音、快手其他主播合作渠道产品，导致无骨鸡爪销售额明显
增长，因此无骨鸡爪的采购金额和比例大幅增长。
二、是否对个别供应商构成重大依赖
（一）冻品榴莲的采购
除杭州中果食品有限公司（以下简称“杭州中果”）外，公司有 2 家备用供应
商。因杭州中果和公司长期合作，其产品质量、采购价格、售后服务、产品开发配
合等方面都具有优势，公司目前暂未对其他 2 家备用供应商进行采购。
（二）无骨鸡爪的采购
除四川妙不可盐食品有限责任公司（以下简称“四川妙不可盐”）外，公司有
2 家备用供应商。因四川妙不可盐和公司长期合作，其产品质量、口味口感、采购
价格、售后服务、产品发运配合等各方面都具有一定优势，公司目前暂未对其他 2
家备用供应商进行采购。
公司未来将增加产品开发人员，新增和丰富公司产品 SKU，并增加其他品类的
销售，减少爆品单品在整体采购金额占比，同时公司亦可根据实际采购情况选择与
备用供应商或者其他不同供应商进行合作，因此不构成对上述供应商的重大依赖。
三、前述供应商是否与你公司、实际控制人、5%以上股东、董监高等存在关联
关系或其他可能造成利益倾斜的关系
经查询，前述供应商与公司、实际控制人、5%以上股东、董监高等不存在关联
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广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
关系或其他可能造成利益倾斜的关系。
【年审会计师回复】
一、核查程序
1、了解并评价公司采购与付款相关的内部控制；
2、获取期末应付账款明细表，了解应付账款的主要构成情况，分析应付账款
的变动原因及合理性；
3、检查前五大供应商的采购合同、采购发票、结算单、入库单、付款情况等，
核查相关交易的真实性；
4、获取前五大供应商采购合同，检查合同条款，关注公司对主要供应商的结
算方式及结算周期是否发生变化；
5、对主要供应商的交易及往来执行函证程序；
6、检查期后供应商的付款情况。
二、核查意见
经核查，会计师认为，公司未对个别供应商构成重大依赖，以及前五名供应商
与公司、实际控制人、5%以上股东、董监高等不存在关联关系或其他可能造成利益
倾斜的关系。
（2）结合同行业可比公司情况等因素，说明公司供应商集中度较高的原因及商
业合理性。
目前公司自营休闲食品“闲草堂”的产品开发 SKU 较少，产品销售主要集中在
网络热销产品，个别产品开发并上线销售后，销售不及预期，未形成规模性采购，
公司在同行业对比暂不具有可比性。
鉴于公司产品采购模式主要是“以销定采”，公司主要收入来源于电商直播业
务和电商直销业务，其中冻品榴莲和无骨鸡爪作为电商直播主要的收入来源，导致
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广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
公司对上述产品采购较为集中。除上述长期合作的供应商之外，公司仍有备用供应
商可供选择，因此公司对个别供应商不存在渠道依赖，亦未构成重大依赖。
综上，公司供应商集中度较高具有商业合理性。公司始终坚持对自营休闲食品
的需求开发，通过网络市场调研、线下食品展会、供应商拜访、合作主播对接需求、
围绕网络直播场景及人群的消费需求等方面考虑对新产品的开发。公司围绕产品创
新，将打造更多的自营休闲食品，形成丰富的自营休闲食品 SKU，并通过网络直播
渠道销售产品给用户，为用户提供高品质的产品和服务，为公司创造多元产品的销
售业绩。
9.年报显示，你公司报告期末货币资金余额 3.67 亿元，较上年末减少约 37%。
请你公司说明公司货币资金存放地点、存放类型、资金用途，是否存在未披露
的受限情形以及被控股股东或其他关联方占用的情形。请华兴所进行核查并发表
明确意见。
公司回复：
一、公司货币资金构成及变动情况
根据公司《2023 年年度报告》，截至 2023 年 12 月 31 日，公司货币资金较上
年减少约 37%，主要系公司 2023 年公司营业收入减少导致经营活动产生的现金净
流入减少，以及投资、筹资活动现金净流出增加所致。公司货币资金构成情况如下
所示：
单位：元
项目 2023 年期末余额 2022 年期末余额
库存现金 53,930.00 39,244.85
银行存款 353,082,813.42 572,925,505.92
其他货币资金 14,264,397.25 10,271,493.61
合计 367,401,140.67 583,236,244.38
其中：存放在境外的款项总额 2,838.54 7,487.63
二、公司货币资金存放地点、存放类型、资金用途情况
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广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
公司货币资金中库存现金 53,930.00 元存放于各公司财务部保险柜内，作为备
用金，由出纳保管；银行存款存放于各公司开设于各地的银行的基本户、一般户中，
活期账户金额 353,082,813.42 元，用于公司及子公司的日常经营；其他货币资金
14,264,397.25 元主要存放于公司股票账户、期货账户和银行保证金账户，具体如下：
单位：元
资金存放类型 金额 存放地点 资金用途
公司各分支机构和子公司财
库存现金 53,930.00 备用金
务部保险柜
公司各分支机构和子公司开
银行存款 353,082,813.42 日常经营
立银行账户
公司股票账户、期货账户和
其他货币资金 14,264,397.25 日常经营
银行保证金账户
合计 367,401,140.67 - 日常经营
其中：存放在境外的
2,838.54 境外银行 -
款项总额
三、公司货币资金不存在未披露的受限情形以及被控股股东或其他关联方占
用的情形
根据公司《2023 年年度报告》，公司库存现金和银行存款不存在受限使用情况，
仅其他货币资金存在受限金额 274,026.90 元，存放于子公司光宇矿业保证金账户，
具体如下：
单位：元
资金存放类型 账面余额 账面价值 受限原因 存放地点
蔡家锂矿水土恢复保 光宇矿业保证
其他货币资金 152,974.86 152,974.86
证金 金账户
南阳山锂矿水土恢复 光宇矿业保证
其他货币资金 121,052.04 121,052.04
保证金 金账户
合计 274,026.90 274,026.90 - -
公司建立了严格的资金内部控制管理制度并有效执行。报告期内，公司银行账
户均由公司及子公司独立开立，不存在被控股股东或其他关联方占用的情形。
【年审会计师回复】
一、核查程序
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1、了解并评价与货币资金相关的关键内部控制程序；
2、获取《已开立银行结算账户清单》，核对账面银行账户的存在、完整性；
3、获取报告期内公司及子公司已开立未注销的银行账户对账单、余额调节表
与账面记录的账户余额进行核对，确认账面余额的真实性、准确性；
4、获取报告期内开、销户记录；
5、获取企业信用报告，核对借款、票据、担保相关信息等；
6、获取公司重要账户审计报告日前的银行流水记录，与账面交易记录进行双
边核查；
7、实施函证程序并获取银行回函，确认公司期末银行账户余额、存储状态、
是否受限等信息的真实性、准确性。
二、核查意见
经核查，会计师认为，报告期末公司银行存款相关金额真实、准确，公司除
年报披露的因质押等原因对使用有限制的款项之外，货币资金不存在其他使用受
限情形；除年报已披露的关联方资金占用情形外，未发现其他公司货币资金被控
股股东或关联方占用的情形。
10.报告期内，你公司对参股公司中联畅想（深圳）网络科技有限公司（以下简
称“中联畅想”）剩余股权计提减值准备 2.08 亿元，截至报告期末你公司所持有的
中联畅想剩余股权可回收金额 0.42 亿元。
你公司在进行业绩预告时表示，根据中联畅想提供的未审财务报表及公司走
访了解其经营状况，2023 年度中联畅想其他应收款净值约为 3.65 亿元，净资产约
为 4.47 亿元，其他应收款占净资产的比重约为 82%。前述其他应收款主要为对中
联畅想控股股东江西焱焱网络科技有限公司（以下简称“江西焱焱”）的借款，相
关借款可回收性存疑较大。你公司在回复我部相关问询时表示，中联畅想已于 2024
年 1 月已明确拒绝你公司对其进行审计、评估；目前中联畅想仅有约 20 名员工办
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广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
公、主要工作为运营两款八年前的旧游戏，无新的利润增长点。同时，中联畅想控
股股东江西焱焱已实际停止营业，江西焱焱主要负责人员已失联。
请你公司：
（1）按欠款方列示中联畅想其他应收款的构成、形成时间及原因、款项性质、
相关收款相应的减值金额区间及依据，并结合欠款方偿债能力等因素，说明相关坏
账准备计提是否充分、合理；
（2）列示你公司 2018 年收购中联畅想至回函日，你公司对中联畅想现金流入
流出情况；
（3）结合你公司 2022 年 12 月以 56,042 万元的整体估值向江西焱焱出售中联
畅想控制权后相关事项的进展、业绩承诺条款履行等情况，说明出售中联畅想控制
权是否已实际导致上市公司遭受较大损失；
（4）结合对上述问题（1）（2）（3）的回复，以及中联畅想最近三年经营业绩、
控制权出售时的未来盈利预测、主要评估参数等情况，进一步核实说明你公司在出
售中联畅想控股权时相关减值准备计提是否及时充分、是否存在为满足业绩承诺
条款中减值测试考核要求推迟计提减值准备的情形，你公司及你公司前后两任实
际控制人是否与交易对手方江西焱焱存在其他未披露的利益安排；
（5）结合中联畅想、江西焱焱的实际经营情况及中联畅想拒不配合你公司审计
评估的情况，详细说明报告期末你公司判断中联畅想剩余股权可回收金额为 0.42
亿元的原因及依据，相关减值准备计提是否及时、充分，是否存在跨期调节利润情
形；
（6）说明你公司后续对中联畅想剩余股权的处置计划及对中联畅想未收回的
关联方借款的追偿安排，以及相关安排是否有利于维护上市公司利益及中小投资
者合法权益，并及时、充分提示相关风险。
请华兴所：
就问题（1）（4）（5）进行核查并发表明确意见，并详细说明针对上市公司所
持中联畅想股权可回收金额所执行的审计程序、结论、以及是否存在审计范围受限
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广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
情形。
公司回复：
（1）按欠款方列示中联畅想其他应收款的构成、形成时间及原因、款项性质、
相关收款相应的减值金额区间及依据，并结合欠款方偿债能力等因素，说明相关坏
账准备计提是否充分、合理；
中联畅想向公司提供的 2023 年度未盖章合并财务报表中列示其他应收款净值
为 364,870,735.76 元，信用减值损失为-5,313,942.29 元。中联畅想于 2024 年 1 月
12 日的回函中已明确拒绝公司对其进行审计、评估的要求。公司期间多次发函要
求中联畅想提供 2023 年度会计账簿、会计凭证等财务资料供公司查阅，经公司多
方努力，中联畅想同意公司 2024 年 3 月 4 日到中联畅想办公地址查阅 2023 年会
计账簿，经查阅，中联畅想其他应收款主要构成如下：
单位：元
金额（折合人
记账单位 欠款单位 评估价值 性质 期限 利率
民币）
中联畅想
中联畅想（香
全资子公 关联方借
港）科技有限 13,102,995.00 0.00 8年 无息
司-香港欢 款
公司
乐畅想
江西焱焱网络 大股东借
中联畅想 65,220,000.00 0.00 8年 无息
科技有限公司 款
无息，
自 2024
2027
年6月
年5
江西焱焱网络 大股东借 1 日开
中联畅想 262,163,089.40 0.00 月 31
科技有限公司 款 始计
日到
息，年
期
利率
3.45%
广州万有动力 不超
关联方借
中联畅想 影院投资有限 19,950,000.00 0.00 过5 无息
款
公司 年
中联畅想与江西焱焱网络科技有限公司、广州万有动力影院投资有限公司和中
联畅想（香港）科技有限公司（实际控制人为龚晓明）存在大量关联借款（其他应
收款账面原值 36,148.61 万元，减值准备 105.00 万元，净值 36,043.61 万元）。
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广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
公司对江西焱焱等公司进行实地走访，了解到江西焱焱经营异常；中联畅想（香
港）科技有限公司与龚晓明存在关联关系；广州万有动力影院投资有限公司注册地
没有经营迹象，借款来源为江西焱焱还款当日银行流水。公司判断江西焱焱等 3 家
公司目前无还款意愿，也没有还款能力，相关款项预计无法收回。
（2）列示你公司 2018 年收购中联畅想至回函日，你公司对中联畅想现金流入
流出情况；
（一）购买中联畅想 100%股权现金流出情况
单位：万元
合同约定转让 *当期业绩 实际应付
付款期次 已付金额 付款日期
价款 补偿金额 金额
67%首期股权
27,637.50 27,637.50 27,637.50 2018.7
转让款
33%首期股权
9,900.00 9,900.00 9,900.00 2019.9
转让款
2018 年股权转
5,653.13 5,653.13 5,653.13 2019.7
让款
2019.11
2019 年股权转 2020.5
10,603.13 *4,573.36 6,029.77 6,029.77
让款 2020.6
2021.4
2020 年股权转 2021.5
10,603.13 *6,653.24 3,949.89 3,949.89
让款 2021.6
2021 年股权转 2022.5
5,195.53 *2,012.47 3,183.06 3,183.06
让款 2022.6
2022 年股权转 *债权债务
5,407.59 *8,977.54 -3,569.95
让款 抵消
股权转让总价
75,000.00 *22,216.61 52,783.40 56,353.33
款
*业绩承诺条款履行情况
针对利润承诺，江西焱焱已就 2018-2022 年扣非后净利润实现情况分别现金补
偿 0 万元（2018 年完成业绩承诺）、4,573.36 万元、6,653.24 万元和 2,012.47 万元
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广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
和 8,977.54 万元，合计 22,216.61 万元。
（二）公司向中联畅想及其全资子公司霍尔果斯方拓借款明细
收购中联畅想后，公司按照集团内部借贷规定向合并范围内全资子公司调度货
币资金，由此形成了公司对中联畅想及其全资子公司霍尔果斯方拓的资金欠款。明
细如下：
单位：万元
借款时间\借款金额 中联畅想 霍尔果斯方拓
2018.8 4,000.00
2019.7 3,754.08
2019.9 5,600.00
2019.11 1,000.00
2020.5 850.00
2020.6 2,400.00
2021.4 750.00
2021.5 3,000.00
2021.6 716.00
2021.7 14,354.08
2021.7 归还 -14,354.08
2022.5 2,260.00
2022.6 923.02
借款合计(利率 4.35%） 25,253.11
已付利息（含税） 1,440.20 703.44
截至 2022 年 11 月底未付利息（含
- 963.20
税）
上述借款实际用途为用于公司向江西焱焱支付收购中联畅想 100%股权的各期
股权转让款。
（三）出售中联畅想控制权现金流入情况
单位：万元
合同约定转
收款期次 实际收款 收款方式 实际收款日期
让价款
82
广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
*债权债
第一期 19,581.54 19,581.54 2022/12/8
务抵消
第二期 1,000.00 1,000.00 现金 2022/12/8、2022/12/9
第三期 4,000.00 4,000.00 现金 2022/12/13
2022/12/19、
第四期 2,500.00 2,500.00 现金
2022/12/20、2023/1/16
第五期 1,500.00 1,500.00 现金 2023/5/9
51%股权转让总价款 28,581.54 28,581.54
2023 年继续转让 *债权债
3,064.82 3,064.82 2023/4/26
5.46%股权 务抵消
*债权债务抵消：本次控股权交易前，公司对中联畅想全资子公司霍尔果斯方
拓负有债务余额 26,216.31 万元，其中借款本金 25,253.11 万元，借款利息 963.20
万元。根据股权转让协议及债权债务转让抵消协议，江西焱焱受让霍尔果斯方拓
应收公司全部债权 26,216.31 万元，其中 19,581.54 万元用于出售 51%控制权的债
权债务抵销，剩余债务 6,634.77 万元用于江西焱焱履约保障措施，冲抵 2022 年超
额业绩补偿款及继续向江西焱焱出售中联畅想 5.4688%股权的转让款。
（四）2018 年-2023 年中联畅想股权交易相关现金流净额
单位：万元
实际现金流 发生金额
支付：收购中联畅想 100%股权支付的现金 -56,353.33
收到：公司向中联畅想及其子公司借款本金 25,253.11
支付：公司向中联畅想及其子公司借款利息 -2,143.64
收到：出售中联畅想控制权收到的现金 9,000.00
中联畅想股权交易实际现金流出净额 -24,243.86
（3）结合你公司 2022 年 12 月以 56,042 万元的整体估值向江西焱焱出售中联
畅想控制权后相关事项的进展、业绩承诺条款履行等情况，说明出售中联畅想控制
权是否已实际导致上市公司遭受较大损失；
公司出售中联畅想控制权时剩余股权公允价值高于中联畅想股权交易实际现
金流出净额，出售时公司收到江西焱焱现金对价 9,000 万元，以债务抵扣股权转让
83
广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
款的方式进行债权债务抵消也避免了公司发生现金流出，故出售中联畅想控制权时
并未实际导致公司遭受较大损失。
但结合第二问回复，本次投资使得上市公司合并层面共实现营业收入
38,054.28 万元，发生现金净流出 24,243.86 万元。
（4）结合对上述问题（1）（2）（3）的回复，以及中联畅想最近三年经营业绩、
控制权出售时的未来盈利预测、主要评估参数等情况，进一步核实说明你公司在出
售中联畅想控股权时相关减值准备计提是否及时充分、是否存在为满足业绩承诺
条款中减值测试考核要求推迟计提减值准备的情形，你公司及你公司前后两任实
际控制人是否与交易对手方江西焱焱存在其他未披露的利益安排；
一、中联畅想最近三年经营业绩、控制权出售时的未来盈利预测、主要评估参
数
（一）中联畅想最近三年经营业绩
中联畅想最近三年营业收入和净利润情况如下：
单位：万元
项目 2021 年 2022 年 2023 年（未经审计）
营业收入 8,237.50 4,740.40 2,969.20
营业收入增长率 -16.12% -42.45% -37.36%
净利润 5,259.21 2,571.67 226.25
净利润增长率 -24.16% -51.10% -91.20%
出售中联畅想时预测 2023 年度经营业绩与实际经营业绩对比情况如下：
单位：万元
项目 2023 年
出售时预测游戏业务收入 3,411.43
出售时预测广告推广业务收入 1,550.00
84
广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
实际游戏业务收入 2,969.20
实际广告推广业务收入
出售时预测净利润 2,034.64
实际完成利润情况 226.25
自 2018 年起，国内游戏版号暂停，监管收紧，国内游戏巨头纷纷布局出海游
戏业务，使得海外游戏市场竞争越发激烈，近几年游戏获取成本和推广费用的持续
攀升，利润空间受到严重挤压，经营业绩持续下滑；随着出海游戏增加，游戏同质
化严重，东南亚部分国家和谷歌等政策，对同质化严重的棋牌类游戏进行了限制，
导致中联畅想研发游戏无法顺利上线，已上线游戏流水持续走低。
从游戏行业来看，根据 Sensor Tower 发布的《2024 年移动游戏市场展望》，2023
年全球手游市场收入 767 亿美元，同比下滑 2.6%，游戏市场表现出明显的缩水，
其中腰尾部游戏影响最大。
2023 年由于手游市场的缩水对中联畅想的影响较大及新游戏上线后流水不及
预期，中联畅想实际游戏收入略低于出售时预测游戏业务收入。
根据中联畅想发展规划，随着新款棋牌类游戏上线，中联畅想营业收入将逐步
企稳，未来年度营业收入总体维持稳定，但随着互联网行业的发展，用户资源未来
将更加稀缺，获取单个用户的成本将持续上升，企业成本费用率将逐年增加，因此
净利润呈下滑趋势。
2023 年，中联畅想基于公司业务调整及资金计划，不再开展广告代理业务，由
于广告代理业务不再开展对净利润影响较大，但广告代理业务对营运资金需求较高，
不再开展广告代理业务后，业务相关应收账款收回导致营运资金大量流回，经测算，
该业务总体对评估值影响较小。原测算如下：
85
广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
单位：万元
项目 2022 年 10-12 月 2023 年 2024 年 2025 年 2026 年 2027 年 永续期
一、净利润 615.16 2,034.64 2,321.59 2,130.09 1,816.33 1,676.90 1,679.73
加：扣税后财务费用 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
二、息前税后净利润 615.16 2,034.64 2,321.59 2,130.09 1,816.33 1,676.90 1,679.73
加：折旧及摊销 0.75 3.89 6.39 8.67 9.50 9.50 5.57
减：资本性支出 2.50 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 4.41
营运资金需求净增加 -1,045.46 -1,092.83 96.47 50.34 -44.99 -16.62 0.00
三、企业自由现金流量 1,658.87 3,121.36 2,221.51 2,078.42 1,860.82 1,693.02 1,680.89
折现期 0.1250 0.7500 1.7500 2.7500 3.7500 4.7500
四、折现率 10.30% 10.30% 10.30% 10.30% 10.30% 10.30% 10.30%
折现系数 0.9878 0.9291 0.8424 0.7637 0.6924 0.6277 6.0942
五、各年净现金流量折现值 1,638.63 2,900.06 1,871.40 1,587.29 1,288.43 1,062.71 10,243.66
六、预测期经营价值 20,592.19
剔除广告代理业务后测算如下：
单位：万元
2022 年 10-12
项目 2023 年 2024 年 2025 年 2026 年 2027 年 永续期
月
一、净利润 615.16 1,108.60 1,404.45 1,302.61 1,015.75 875.51 878.36
86
广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
加：扣税后财务费用 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
二、息前税后净利润 615.16 1,108.60 1,404.45 1,302.61 1,015.75 875.51 878.36
加：折旧及摊销 0.75 3.89 6.39 8.67 9.50 9.50 5.57
减：资本性支出 2.50 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 4.41
营运资金需求净增加 -1,045.46 -9,906.73 95.72 42.87 -47.23 -16.55 0.00
三、企业自由现金流量 1,658.87 11,009.23 1,305.12 1,258.41 1,062.48 891.56 879.52
折现期 0.1250 0.7500 1.7500 2.7500 3.7500 4.7500
四、折现率 10.30% 10.30% 10.30% 10.30% 10.30% 10.30% 10.30%
折现系数 0.9878 0.9291 0.8424 0.7637 0.6924 0.6277 6.0942
五、各年净现金流量折现
1,638.63 10,228.67 1,099.43 961.05 735.66 559.63 5,359.97
值
六、预测期经营价值 20,583.05
综上所述，中联畅想 2023 年经营业绩与控制权出售时的未来盈利预测虽有一定差异，但中联畅想预测期经营价值未发生重大变
化，出售时的评估值是客观、公允的。
87
广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
（二）控制权出售时的未来盈利预测、主要评估参数
中联畅想控制权出售评估以 2022 年 9 月 30 日为评估基准日，采用资产基础
法和收益法进行评估，并以收益法评估结果作为评估结论，中联畅想股东全部权
益价值为 56,042.23 万元。收益法评估的评估假设、具体参数及计算过程如下：
1.评估假设
1）一般假设
①假设国家现行的有关法律法规及政策、国家宏观经济形势无重大变化，中
联畅想经营环境相对稳定，所处地区的政治、经济和社会环境无重大变化。
②假设与中联畅想有关的利率、汇率、赋税基准及税率、政策性征收费用等
不发生重大变化。
③本次评估以中联畅想拥有评估对象的合法产权为假设前提。
④假设评估对象处于交易过程中，资产评估师根据评估对象的交易条件等模
拟市场进行评估，评估结果是对评估对象最可能达成交易价格的估计。
⑤假设评估对象及其所涉及资产是在公开市场上进行交易的，资产交易双方
地位平等，彼此都有获取足够市场信息的机会和时间，资产交易行为都是在自愿
的、理智的、非强制条件下进行的。
⑥本次评估以中联畅想持续经营为假设前提。
⑦假设评估基准日后中联畅想的管理层是负责的、稳定的，且有能力担当其
职务。
⑧除非另有说明，公司完全遵守所有有关的法律法规，不会出现影响公司发
展和收益实现的重大违规事项。
⑨假设评估基准日后无其他不可预测和不可抗力因素对中联畅想经营造成重
大影响。
2）特殊假设
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广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
①假设评估基准日后中联畅想未来将采取的会计政策和编写此份报告时所采
用的会计政策在重要方面基本一致。
②假设评估对象所涉及企业按评估基准日现有的管理水平继续经营，不考虑
该企业将来的所有者管理水平优劣对企业未来收益的影响。
③假设评估基准日后中联畅想的现金流入为平均流入，现金流出为平均流
出。
④根据《财政部税务总局关于延续深圳前海深港现代服务业合作区企业所得
税优惠政策的通知》（财税[2021]30 号），中联畅想（深圳）网络科技有限公司至
2025 年 12 月 31 日适用 15%的优惠税率。故本次评估预测中，假设中联畅想（深
圳）网络科技有限公司 2022 年 10 月-2025 年的所得税税率为 15%，2026 年及以
后年度所得税税率为 25%。
⑤ 根据《鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收的政策问题》（财税
[2000]25 号）、《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财
税[2008]1 号）的规定，对于双软企业，自开始获利年度起，第一年和第二年免征
企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。深圳市拓普方网络有限公司符
合双软企业条件，并于 2020 年盈利，故本次评估预测中，假设深圳市拓普方网络
有限公司 2022 年 10 月-2024 年的所得税税率为 12.5%，2025 年及以后年度所得税
税率为 25%。深圳市悠乐软件科技有限公司符合双软企业条件，并于 2018 年盈利，
故本次评估预测中，假设深圳市悠乐软件科技有限公司 2022 年 10-12 月的所得税
税率为 12.5%，2023 年及以后年度所得税税率为 25%。深圳市悠乐畅想科技有限公
司符合双软企业条件，并于 2021 年盈利，故本次评估预测中，假设深圳市悠乐畅
想科技有限公司 2022 年 10-12 月的所得税税率为 0%，2023 年-2025 年的所得税税
率为 12.5%，2026 年及以后年度所得税税率为 25%。
⑥根据《关于新疆喀什霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的
通知》，2010 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对在新疆喀什、霍尔果斯两个特
殊经济开发区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》
范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，五年内免征企业所得
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广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
税。一级子公司霍尔果斯方拓网络科技有限公司和二级子公司霍尔果斯悠畅网络科
技有限公司属于《目录》范围内的企业，享受该优惠政策。霍尔果斯方拓网络科技
有限公司和霍尔果斯悠畅网络科技有限公司于 2020 年取得第一笔生产经营收入，
故霍尔果斯方拓网络科技有限公司和霍尔果斯悠畅网络科技有限公司 2022 年 10
月-2024 年的所得税税率为 0%，2025 年及以后年度所得税税率为 25%。
⑦中联畅想涉及经营场地租赁，本次评估假设经营场地租用到期后可以同等
市场条件下续租。
（三）收益法的评估过程及主要参数的合理性
1.收益法具体方法和模型的选择
本次采用收益法对中联畅想股东全部权益价值进行评估，即以未来若干年度
内的企业自由现金流量（合并口径）作为依据，采用适当折现率折现后加总计算
得出经营性资产价值，然后再加上溢余资产价值、非经营性资产价值，减去非经
营性负债价值、有息负债价值得出股东全部权益价值。
（1）评估模型
本次评估拟采用未来收益折现法中的企业自由现金流模型。
（2）计算公式
母公司的股东全部权益价值=合并口径的股东全部权益价值-少数股东权益价
值
其中，合并口径的股东全部权益价值计算公式如下：
股东全部权益价值=企业整体价值-有息负债价值
企业整体价值=经营性资产价值+溢余资产价值+非经营性资产价值-非经营性
负债价值
（3）经营性资产价值的确定
经营性资产是指与中联畅想生产经营相关的，评估基准日后企业自由现金流
量预测所涉及的资产与负债。经营性资产价值的计算公式如下：
90
广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
式中：
P：评估基准日企业经营性资产价值；
Fi：预测期第 i 期现金流量；
r：折现率；
i：预测期；
n：预测期的末期；
ti：预测期第 i 期的折现期(期中折现)；
Pn+1：预测期后现金流量现值。
①预测期的确定
根据中联畅想的实际状况及企业经营规模，预计中联畅想在未来几年业绩会
保持稳定，据此，本次预测期选择为 2022 年 10 月至 2027 年，以后年度收益状况
保持在 2027 年水平不变。
②收益期的确定
根据对中联畅想所从事的经营业务的特点及公司未来发展潜力、前景的判
断，考虑其历年的运行状况、人力状况、研发能力、市场开拓能力等均比较稳
定，持续经营能力较强，本次评估收益期按永续确定。
③现金流量的确定
本次评估采用企业自由现金流量，计算公式如下：
(预测期内每年)企业自由现金流量=息税前利润×(1－所得税率)+折旧及摊销-
资本性支出-营运资金追加额
④预测期后现金流量现值的确定
91
广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
对于收益期按永续确定的，预测期后的现金流量现值公式如下：
其中：Fn+1 为永续期的企业自由现金流量，根据预测期末年企业自由现金流量
调整确定。
⑤期中折现的考虑
考虑到现金流量收益期内均在发生，而不是只在每个预测期的期终发生，因
此现金流量折现时间均按期中折现考虑。
⑥折现率的确定
按照收益额与折现率口径一致的原则，本次评估收益额口径为企业自由现金
流量，则折现率选取加权平均资本成本(WACC)。
公式：WACC=Ke×E/(D+E)+Kd×D/(D+E)×(1－T)
式中：
Ke：权益资本成本；
Kd：债务资本成本；
T：所得税率；
E/(D+E)：股权占总资本比率；
D/(D+E)：债务占总资本比率；
其中：
Ke=Rf+β×MRP+Rc
Rf：无风险报酬率；
β：企业风险系数；
MRP：市场风险溢价；
92
广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
Rc：特定风险调整系数。
（4）溢余资产价值的确定
溢余资产是指评估基准日超过企业生产经营所需，评估基准日后企业自由现
金流量预测不涉及的资产，主要为多余的货币资金，本次采用成本法进行评估。
（5）非经营性资产、负债价值的确定
非经营性资产、负债是指与中联畅想生产经营无关的，评估基准日后企业自
由现金流量预测不涉及的资产与负债。非经营性资产、负债评估值根据资产基础
法下其评估值确认。
（6）有息负债价值的确定
有息负债主要是指中联畅想向金融机构或其他单位、个人等借入款项及相关
利息，本次评估范围内无有息负债。
（7）少数股东权益的确定
纳入评估范围的少数股东权益涉及的公司为深圳市悠乐软件科技有限公司，
我们对其进行了整体评估，按照评估后的股东全部权益价值与少数股东持股比例
相乘得出少数股东权益的价值。
2.中联畅想的盈利预测及现金流预测的合理性说明
本次评估以中联畅想历史年度经营业绩为基础，根据企业的发展规划和经营
计划，考虑企业所面临的市场环境和未来的发展前景，对未来年度的利润情况、
折旧摊销、营运资金追加和资本性开支情况进行预测，并得到了未来年度的企业
自由现金流预测如下：
企业自由现金流量表
单位：万元
2022 年
项目 2023 年 2024 年 2025 年 2026 年 2027 年 永续期
10-12 月
一、营业
1,314.70 4,961.43 5,416.42 5,546.79 5,278.52 5,171.87 5,171.87
收入
93
广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
减：营业
37.81 149.23 169.20 175.15 163.78 159.37 159.13
成本
税金及附
6.88 30.00 30.25 30.32 30.17 30.12 30.12
加
销售费用 269.56 1,084.04 1,199.70 1,248.83 1,215.92 1,218.20 1,218.20
管理费用 111.93 451.95 478.59 506.23 534.54 564.70 563.70
研发费用 250.95 895.85 942.48 991.05 1,040.80 1,092.54 1,089.85
财务费用 7.58 24.32 24.59 24.67 24.51 24.44 24.44
加：其他
67.90 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
收益
二、营业
697.89 2,326.05 2,571.60 2,570.55 2,268.80 2,082.50 2,086.43
利润
加：营业
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
外收入
减：营业
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
外支出
三、利润
697.89 2,326.05 2,571.60 2,570.55 2,268.80 2,082.50 2,086.43
总额
减：所得
82.73 291.41 250.01 440.46 452.46 405.60 406.70
税费用
四、净利
615.16 2,034.64 2,321.59 2,130.09 1,816.33 1,676.90 1,679.73
润
扣税后财
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
务费用
五、息前
税后净利 615.16 2,034.64 2,321.59 2,130.09 1,816.33 1,676.90 1,679.73
润
加：折旧
0.75 3.89 6.39 8.67 9.50 9.50 5.57
及摊销
减：资本
2.50 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 4.41
性支出
营运资金
需求净增 -1,045.46 -1,092.83 96.47 50.34 -44.99 -16.62 0.00
加
94
广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
六、企业
自由现金 1,658.87 3,121.36 2,221.51 2,078.42 1,860.82 1,693.02 1,680.89
流量
其中，对于营业收入的预测具体如下：
（1）游戏业务
中联畅想主要从事面向海外市场的休闲社交棋牌类移动网络游戏的研发与发
行运营。棋牌类游戏由于其本身特有的地方娱乐性、简易操作性等特性，导致用
户黏性高，生命周期远高于其他网络游戏，只要公司能持续运营推广，同时加深
对用户行为习惯的分析后不断的对玩法进行升级，该类棋牌游戏能维持较长的生
命周期。本次对于游戏收入根据分成比率、付费用户数和 ARPPU 值进行预测。
（2）广告推广业务
中联畅想广告推广业务主要是为广告主提供互联网广告代理发布，通过对广
告主品牌、产品的相关数据分析，定位目标受众，制定恰当的广告投放策略，并
在后续投放过程中通过数据监测，持续优化媒介组合、广告创意形式，最终为客
户取得理想的广告投放效果。中联畅想与客户签订代理框架协议，盈利主要来自
媒介平台提供的返点费用以及为广告主提供其他高附加值服务取得的收益。未来
年度中联畅想的广告推广业务仍将通过企业以前年度在游戏行业积累的渠道资
源、客户资源，玩家资源的辅助，进行广告推广并取得相应收入。本次评估结合
中联畅想企业发展规划进行预测，预计未来年度保持稳定。
（3）委托开发等其他业务
委托开发等其他业务，为偶然性业务，未预测未来年度该部分收入。
预测未来年度的营业收入如下：
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广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
未来年度营业收入预测
单位：万元
2022 年
项目 2023 年 2024 年 2025 年 2026 年 2027 年
10-12 月
游戏业务收
864.70 3,411.43 3,866.42 3,996.79 3,728.52 3,621.87
入
广告推广业
450.00 1,550.00 1,550.00 1,550.00 1,550.00 1,550.00
务收入
其他业务收
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
入
营业收入 1,314.70 4,961.43 5,416.42 5,546.79 5,278.52 5,171.87
营业成本和各项费用依照历史年度的成本费用情况和企业发展规划综合预
测，资本性开支通过企业正常的设备更新和追加投资计划预测，折旧摊销根据企
业现有资产的会计政策和未来追加/更新资产的计划综合预测，营运资金追加依据
企业历史年度的经营周转速度结合未来的收入成本预测综合确定。
3.折现率的确定
（1）无风险收益率的确定
根据 Wind 资讯查询评估基准日银行间固定利率国债收益率（中债到期收益
率）的平均收益率确定。
（2）权益系统风险系数的确定
权益系统风险系数计算公式如下：
βL=[1+（1-t）×D/E]×βU
式中：βL：有财务杠杆的权益系统风险系数
βU：无财务杠杆的权益系统风险系数
t：所得税税率
D/E：目标资本结构
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本次根据 Wind 资讯查询的沪深 A 股同类型上市公司 100 周 βL 值、资本结构
和所得税率计算确定 βU 值，并取其平均值作为中联畅想的 βU 值。
股票代码 股票名称 D/E βL βU 所得税率
002148.SZ 北纬科技 0.00% 0.6949 0.6949 15%
002174.SZ 游族网络 11.92% 0.7530 0.6912 25%
002261.SZ 拓维信息 4.76% 0.7426 0.7137 15%
002354.SZ 天神娱乐 0.13% 0.7605 0.7597 25%
002555.SZ 三七互娱 3.59% 0.8279 0.8062 25%
002624.SZ 完美世界 4.16% 0.9999 0.9696 25%
300043.SZ 星辉娱乐 55.18% 0.3311 0.2254 15%
300315.SZ 掌趣科技 0.37% 0.6993 0.6974 25%
300418.SZ 昆仑万维 4.39% 0.7254 0.7023 25%
300518.SZ 新迅达 0.01% 0.5768 0.5768 25%
300533.SZ 冰川网络 0.47% 0.1199 0.1194 15%
603258.SH 电魂网络 0.02% 0.6271 0.6270 15%
平均 7.08% 0.6549 0.6320
根据中联畅想预测期的所得税税率及资本结构测算中联畅想的βL 值。企业
无有息负债，本次资本结构确定为零。则中联畅想的βL 值为 0.6320。
（3）市场风险溢价的确定
市场风险溢价是市场投资报酬率与无风险报酬率之差。其中，评估基准日市
场投资报酬率以上海证券交易所和深圳证券交易所股票交易价格指数为基础，选
取 1992 年至 2021 年的年化周收益率加权平均值，经计算市场投资报酬率为
9.95%，无风险报酬率取评估基准日 10 年期国债的到期收益率 2.76%，即市场风
险溢价为 7.19%。
（4）特定风险调整系数的确定
企业特定风险调整系数是根据待估企业与所选择的对比企业在企业特殊经营
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广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
环境、企业规模、经营管理、抗风险能力、特殊因素所形成的优劣势等方面的差
异进行的调整系数。资产评估专业人员根据企业情况，分析如下：
①互联网行业尤其是游戏行业受到国家法律法规及政策的严格监管，政策的
调整及变化将可能对公司业务带来一定的风险。
②培养并保有高素质的技术团队是公司保持并不断提升核心竞争能力的关
键。人才的流失将对公司的科技研发和生产经营造成不利影响。
综合考虑上述因素，取特定风险调整系数 Rc 为 3.00%。
（5）债务资本成本的确定
由于企业历史上无有息负债，且未来年度未有借款计划，故本次评估不考虑
债务成本。
（6）预测期折现率的确定
①计算权益资本成本
将上述确定的参数代入权益资本成本计算公式，计算得出权益资本成本。
Ke=Rf+β×MRP+Rc
则权益资本成本为 10.30%。
②计算加权平均资本成本
WACC＝Ke×E/（D+E）+Kd×D/（D+E）×（1－T）
则加权平均资本成本为 10.30%。
4.非经营性资产和负债、溢余资产、少数股东权益的评估
（1）非经营性资产和负债的评估
非经营性资产、负债是指与中联畅想生产经营无关的，评估基准日后企业自
由现金流量预测不涉及的资产与负债。非经营性资产、负债具体如下：
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单位：万元
序号 科目 业务内容 评估价值 估值合理性说明
一 非经营性资产
为与广西新迅达科技集团
股份公司的往来款，以核
1 其他应收款 内部往来 26,021.71
实后的账面值确认评估
值。
盈利预测未考虑投资性房
2 投资性房地产 富力新天地 3,686.90 地产租金业务，采用市场
法确定评估值。
为非控股被投资单位，不
广州信德创业营股权 具备整体评估的条件，采
其他非流动金融资
3 投资合伙企业(有限合 2,518.17 用被投资单位评估基准日
产
伙) 的报表净资产乘以股权比
例确定评估值。
为投资性房地产租金业务
相关款项，盈利预测未考
4 应收账款 预开发票税金 4.61 虑投资性房地产租金业
务，以核实后的账面值确
认评估值。
以核实后的账面值确认评
5 其他流动资产 待认证进项税 75.35 估值，盈利预测中无需考
虑该金额。
以核实后的账面值确认评
6 其他流动资产 结构性存款应收利息 5.97
估值。
合计 32,312.70
二 非经营性负债
1 应交税费 房产税 7.11 为投资性房地产租金业务
相关税费，盈利预测未考
虑投资性房地产租金业
2 应交税费 城镇土地使用税 0.07 务，以核实后的账面值确
认评估值。
3 其他应付款 押金保证金 36.26
以核实后的账面值确认评
估值。
4 其他应付款 外部往来 240.00
合计 283.44
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广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
（2）溢余资产的评估
溢余资产是指评估基准日超过企业生产经营所需，评估基准日后企业自由现
金流量预测不涉及的资产，主要为多余的货币资金，本次评估溢余资产为
3,115.63 万元。
（3）少数股东权益价值的评估
纳入评估范围涉及少数股东权益的子公司为深圳市悠乐软件科技有限公司。
对于深圳市悠乐软件科技有限公司，资产评估专业人对其进行了整体评估，按照
评估后的股东全部权益价值与少数股东持股比例相乘得出少数股东权益的价值。
少数股东权益预测见下表：
少数股东权益价值
单位：万元
少数股东权益评
序号 被投资单位名称 少数股权比例(%) 备注
估值
中联畅想合并口径收益法预
测中包含悠乐软件，故悠乐
软件少数股东权益价值根据
深圳市悠乐软件
1 49.00 -305.15 收益法结果确认。悠乐软件
科技有限公司
预测未来年度持续亏损，故
悠乐软件少数股东权益价值
为负数。
合计 -305.15
5. 收益法评估结果的确定
根据上述预测，中联畅想的经营性资产价值评估值计算结果详见下表：
经营性资产价值测算表
单位：万元
2022 年
项目 2023 年 2024 年 2025 年 2026 年 2027 年 永续期
10-12 月
一、企业自
1,658.87 3,121.36 2,221.51 2,078.42 1,860.82 1,693.02 1,680.89
由现金流量
折现期 0.12 0.75 1.75 2.75 3.75 4.75
100
广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
二、折现率 10.30% 10.30% 10.30% 10.30% 10.30% 10.30% 10.30%
折现系数 0.9878 0.9291 0.8424 0.7637 0.6924 0.6277 6.0942
三、各年净
现金流量折 1,638.63 2,900.06 1,871.40 1,587.29 1,288.43 1,062.71 10,243.66
现值
四、预测期
20,592.19
经营价值
收益法评估结果如下：
收益法评估结果汇总表
单位：万元
项目 评估价值
一、预测期经营价值 20,592.19
加：溢余资产 3,115.63
非经营性资产 32,312.70
长期股权投资 0.00
减：非经营性负债 283.44
二、企业整体价值 55,737.08
减：有息负债价值 0.00
三、股东全部权益价值 55,737.08
减：少数股东权益 -305.15
四、归属母公司的所有者权益 56,042.23
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6.营业收入和净利润预测的合理性
中联畅想历史年度和未来年度的营业收入和净利润情况如下：
单位：万元
2022 年 2022 年
项目 2017 年 2018 年 2019 年 2020 年 2021 年 2023 年 2024 年 2025 年 2026 年 2027 年
1-9 月 10-12 月
营业收入 8,011.61 11,456.78 9,608.25 9,821.07 8,237.50 3,908.39 1,314.70 4,961.43 5,416.42 5,546.79 5,278.52 5,171.87
营业收入增
43.00% -16.13% 2.21% -16.12% -36.59% -5.01% 9.17% 2.41% -4.84% -2.02%
长率
净利润 4,180.77 6,141.57 5,337.90 6,934.88 5,259.21 2,172.85 615.16 2,034.64 2,321.59 2,130.09 1,816.33 1,676.90
净利润增长
46.90% -13.09% 29.92% -24.16% -46.99% -27.02% 14.10% -8.25% -14.73% -7.68%
率
自 2018 年起，国内游戏版号暂停，监管收紧，国内游戏巨头纷纷布局出海游戏业务，使得海外游戏市场竞争越发激烈，近几年游
戏获取成本和推广费用的持续攀升，利润空间受到严重挤压，经营业绩持续下滑（2020 年中联畅想开展了互联网广告推广业务，导致
营业收入和净利润有所上涨）；随着出海游戏增加，游戏同质化严重，东南亚部分国家和谷歌等政策，对同质化严重的棋牌类游戏进行
了限制，导致中联畅想研发游戏无法顺利上线；同时受新冠疫情影响，中联畅想无法顺畅派遣员工前往东南亚国家开展游戏推广、市
场调查等活动，人员往来限制对已上线游戏的持续性维护及优化带来较大影响，已上线游戏流水持续走低。
从游戏行业来看，根据 Sensor Tower 发布的《2022 年移动游戏市场展望》，2022 年全球手游市场收入或将达 860 亿美元，同比下
滑 2.3%，游戏市场表现出明显的缩水，其中腰尾部游戏影响最大。
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根据中联畅想发展规划，随着新款棋牌类游戏上线，中联畅想营业收入将逐步
企稳，未来年度营业收入总体维持稳定，但随着互联网行业的发展，用户资源未来
将更加稀缺，获取单个用户的成本将持续上升，企业成本费用率将逐年增加，因此
未来年度预测净利润仍有一定下滑。
本次评估以中联畅想历史年度经营业绩为基础，根据企业的发展规划和经营计
划，考虑企业所面临的市场环境和未来的发展前景进行预测，各项主要评估参数合
理，故本次评估值和交易价格具有合理性。
综上所述，经公司管理层审慎判断并结合评估报告，出售控制权时中联畅想不
存在明显的减值迹象，不存在为满足业绩承诺条款中减值测试考核要求推迟计提减
值准备的情形。
二、出售中联畅想控制权时对于业绩承诺履行的安排有利于维护上市公司利
益、公司及公司前后两任实际控制人与交易对手方江西焱焱不存在其他未披露的
利益安排
在 2022 年出售中联畅想控制权的谈判协商中，江西焱焱同意继续依约履行剩
余业绩承诺事项，以保障上市公司利益。同时为进一步提高履约保障，江西焱焱增
加现金支付的比例。本次交易中，江西焱焱受让了中联畅想全资子公司霍尔果斯方
拓应收公司的债权 26,216.31 万元，本次用于债权债务抵消的为 19,581.54 万元，本
次出售剩余对价 9,000 万元江西焱焱用现金支付。剩余债务 6,634.77 万元，加上公
司剩余应付江西焱焱前次收购应付股权款 5,407.59 万元，合计 12,042.36 万元，用
于江西焱焱履约保障措施。若中联畅想未能完成业绩承诺及补偿事项，导致江西焱
焱需对公司进行现金补偿的，则应补偿金额将与前述公司对江西焱焱负有的债务中
予以扣除。如抵扣后，公司仍对江西焱焱负有债务，则公司继续向江西焱焱转让所
持有的中联畅想剩余部分股权。
根据华兴会计师事务所（特殊普通合伙）出具的关于《中联畅想（深圳）网络
科技有限公司 2022 年度实际盈利数与承诺盈利数差异鉴证报告》（华兴专字
[2023]23000200027 号），中联畅想 2022 年度经审计的扣除非经常性损益后的归属
于母公司所有者净利润为 2,425.82 万元，较承诺盈利数 6,750 万元少 4,324.18 万
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广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
元，盈利承诺完成率为 35.94%。江西焱焱 2022 年应补偿现金金额为 8,977.54 万元。
冲抵业绩补偿款后，公司仍对江西焱焱负有 3,064.83 万元的债务，根据前次交
易约定，公司继续向江西焱焱转让所持有的中联畅想剩余部分股权，转让股权的作
价依据及转让单价与前次交易约定的回购价格相同，公司以 3,064.83 万元的总价转
让了中联畅想 5.4688%的股权，以债务抵扣股权转让款的方式进行债权债务抵消，
避免了公司发生现金流出。
综上所述，出售中联畅想控制权时对于业绩承诺履行的安排有利于维护上市公
司利益，公司与交易对手方江西焱焱不存在其他未披露的利益安排。经向公司前后
两任实际控制人进行函证并获得回函显示，公司前后两任实际控制人与交易对手方
江西焱焱不存在其他未披露的利益安排。
（5）结合中联畅想、江西焱焱的实际经营情况及中联畅想拒不配合你公司审计
评估的情况，详细说明报告期末你公司判断中联畅想剩余股权可回收金额为 0.42
亿元的原因及依据，相关减值准备计提是否及时、充分，是否存在跨期调节利润情
形；
（一）、中联畅想、江西焱焱的实际经营情况
公司已前往中联畅想深圳、广州的办公场所及江西焱焱注册地现场走访对方实
际情况，中联畅想深圳办公场所目前有一个 20+人团队办公，办公场所面积较 2023
年年初大幅减少，根据询问了解到，中联畅想每季度收入 700 余万元，主要项目为
《dummy》和《DominoQiuQiu》两款游戏，无新的利润增长点，且中联畅想所有房
产均已被抵押。中联畅想广州办公场所已搬迁，目前为其他公司。
江西焱焱注册地已人去楼空，没有任何经营迹象，根据现场找到的地址信息，
经查询为一住宅小区，经走访该小区及询问物业，该地址目前为空置状态。根据《企
业经营异常名录管理暂行办法》第四条规定，通过登记的住所或者经营场所无法联
系的，属于经营异常，故江西焱焱属于经营异常。
（二）、中联畅想拒不配合公司审计评估的情况
104
广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
公司从 2023 年 11 月开始多次发函给中联畅想要求其提供 2023 年相关财务资
料和股东会通知、决议等资料，并要求其同意公司聘请的中介机构进场对其进行审
计及评估。就上述事项公司协同律师、会计师与中联畅想多次进行电话会议沟通，
但中联畅想明确回复不同意审计及评估，不提供会计账簿、江西焱焱财务报表等财
务资料，也不提供 2023 年新增借款的股东会通知、决议、借款协议等其他资料。
2024 年 3 月 4 日，中联畅想同意公司派人查询会计账簿。
（三）、报告期末公司判断中联畅想剩余股权可回收金额为 0.42 亿元的原因及
依据
根据北京中企华资产评估有限责任公司出具的《广西新迅达科技集团股份公司
拟了解长期股权投资价值涉及的中联畅想（深圳）网络科技有限公司股东部分权益
价值项目资产评估报告》，中联畅想（深圳）网络科技有限公司评估基准日合并口
径总资产账面价值为 48,857.59 万元，总负债账面价值为 3,855.68 万元，股东全部
权益账面价值为 45,001.91 万元，归属于母公司股东全部权益账面价值为 45,001.91
万元(账面值未经审计)。采用市场法评估得到的中联畅想（深圳）网络科技有限公
司股东全部权益价值为 9,701.93 万元。经测算后得出广西新迅达科技集团股份公司
持有的中联畅想(深圳)网络科技有限公司 43.53%股权对应的股东部分权益评估价
值为 4,223.25 万元。
综上所述，经公司管理层审慎判断并结合中联畅想的实际经营情况，虽上市公
司对其不具有控制权但通过司法手段亦可追回部分资产，在参考评估报告的基础上，
判断中联畅想剩余股权可回收金额为 0.42 亿元。同时，公司认为，诉讼具有一定
的风险，仍存在最终无法收回的风险，敬请广大投资者注意投资风险。
【年审会计师回复】
一、核查程序
1、检查股权交易相关的协议、合同及其他文件，了解股权交易的商业背景，
判断交易的真实性和商业合理性；
2、询问公司管理层，并查询公开信息，了解公司处置子公司的交易目的、进
展、方式、作价依据、交易方基本信息等；
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广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
3、获取并检查了处置子公司交易的工商变更登记资料、相关公告等文件；
4、获取中联畅想收益法预测表，将预测表所包含的财务数据与实际经营数据
和未来经营计划对比，评估预测表的合理性；
5、与评估专家沟通，复核评估报告中所使用的重要的假设和方法，以及取用
的关键参数的相关性和合理性，分析验证评估模型的计算准确性；
6、评估及测试与中联畅想长期股权投资减值测试相关的内部控制的设计及执
行有效性，包括关键假设的采用及减值计提金额的复核及审批，选取适当的减值
测算方法；
7、实地走访中联畅想、其控股股东等相关方的注册地址，了解其经营情况；
8、查询中国执行信息公开网，了解中联畅想等相关方的目前失信情况；
9、获取中联畅想已抵押房产查册情况，了解其抵押状态，分析抵押房产的可
回收性；
10、与管理层沟通了解中联畅想的经营情况，复核管理层对于中联畅想股权
投资减值迹象的判断；
11、获取中联畅想的财务报表，查询中联畅想的公开信息，现场查阅中联畅
想的账务资料，了解其控股股东及其他关联方借款及收入相关银行流水等情况，
复核公司管理层所做出的估计是否合理；
12、获取公司就中联畅想控股股东及其他关联方借款的诉讼资料，询问管理
层关于诉讼事项的进展情况；
13、与评估专家沟通，复核评估报告中所使用的重要的假设和方法，以及取
用的关键参数的相关性和合理性，分析验证中联畅想长期股权投资减值测试模型
的计算准确性；
14、评价管理层委聘的外部评估专家的胜任能力、专业素质和客观性；评价
评估专家的工作结果或结论的相关性和合理性，工作结果或结论与其他审计证据
的一致性。
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广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
二、核查意见
1、公司在出售中联畅想控股权时相关减值准备计提及时充分、不存在为满足
业绩承诺条款中减值测试考核要求推迟计提减值准备的情形。
2、公司判断中联畅想剩余股权可回收金额为 0.42 亿元具有合理性，相关减
值准备计提及时、充分，不存在跨期调节利润情形。对于该长期股权投资减值，
我们执行了如上的审计程序，已获取充分，适当的审计证据，不存在审计范围受
限的情形。
三、详细说明针对上市公司所持中联畅想股权可回收金额所执行的审计程
序、结论、以及是否存在审计范围受限情形
1.评估及测试与中联畅想长期股权投资减值测试相关的内部控制的设计及执
行有效性，包括关键假设的采用及减值计提金额的复核及审批，选取适当的减值
测算方法；
2.实地走访中联畅想、其控股股东等相关方的注册地址，了解其经营情况；
3.查询中国执行信息公开网，了解中联畅想等相关方的目前失信情况；
4.获取中联畅想已抵押房产查册情况，了解其抵押状态，分析抵押房产的可
回收性；
5.与管理层沟通了解中联畅想的经营情况，复核管理层对于中联畅想股权投
资减值迹象的判断；
6.获取中联畅想的财务报表，查询中联畅想的公开信息，现场查阅中联畅想
的账务资料，了解其控股股东及其他关联方借款及收入相关银行流水等情况，复
核公司管理层所做出的估计是否合理；
7.获取公司就中联畅想控股股东及其他关联方借款的诉讼资料，询问管理层
关于诉讼事项的进展情况；
8.与评估专家沟通，复核评估报告中所使用的重要的假设和方法，以及取用
的关键参数的相关性和合理性，分析验证中联畅想长期股权投资减值测试模型的
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广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
计算准确性；
9.评价管理层委聘的外部评估专家的胜任能力、专业素质和客观性；评价评
估专家的工作结果或结论的相关性和合理性，工作结果或结论与其他审计证据的
一致性。
经核查，会计师认为，公司判断中联畅想剩余股权可回收金额为 0.42 亿元具
有合理性，相关减值准备计提及时、充分，不存在跨期调节利润情形。对于该长
期股权投资减值，我们执行了如上的审计程序，已获取充分，适当的审计证据，
不存在审计范围受限的情形。（6）说明你公司后续对中联畅想剩余股权的处置计
划及对中联畅想未收回的关联方借款的追偿安排，以及相关安排是否有利于维护
上市公司利益及中小投资者合法权益，并及时、充分提示相关风险。
公司目前已聘请律师并准备启动法律程序，起诉追偿上述关联方借款，通过法
律手段保障公司合法权益，最大程度维护公司及中小投资者利益；对于剩余股权，
待诉讼程序完毕后，公司将视情况参与该公司的管理运营，以求最大限度维护公司
权益。
公司进行如下风险提示：“2022 年 12 月，因公司向江西焱焱出售中联畅想 51%
股权，三方债权债务抵消后江西焱焱欠中联畅想 2.6 亿元，中联畅想于 2022 年 12
月 12 日借出不超过 9,000 万元给江西焱焱，于 2023 年 4 月 26 日借出 5,000 万元
给江西焱焱。截至 2023 年 9 月底，江西焱焱已欠中联畅想 3.67 亿元。中联畅想与
江西焱焱签订的借款合同分别于 2030 年、2031 年到期。中联畅想认为，到期前不
存在需要催款的情形。而公司无法对江西焱焱取得更多的资料，合理质疑上述借款
的可回收性。因此公司认为，中联畅想未收回的关联方借款存在无法收回的风险，
可能对公司的盈利水平造成不利影响。”
上述事项，公司将根据法律程序的进展及时履行信息披露义务。
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11.年报显示，你公司报告期末其他非流动资产期末余额为 2,592.56 万元，主要为预付购房款、预付设备款、预付土地款、预付技
术购置款。
请你公司说明相关款项的形成原因、拟购置资产的具体内容、预付期限及结算进展是否符合合同约定、预付对象情况，尚未结转
的原因。请华兴所进行核查并发表明确意见。
公司回复：
一、相关款项的形成原因、拟购置资产的具体内容、预付期限及结算进展是否符合合同约定、预付对象情况，尚未结转的原因。
截至 2023 年 12 月 31 日，其他非流动资产主要款项情况见下表：
拟购置资产的 结算进展是否符合 是否正 尚未结转原
预付款单位 预付金额（元） 形成原因 合同预付期限
具体内容 合同约定 常经营 因
1.合同签订生效，预付人民币 228 万
元（30%）；
2.所列“专用机械设备”提货前付人 由于光宇矿
蔡家锂矿选矿
民币 380 万（50%）； 业选矿厂项
烟台金华选煤 厂建设项目 公司结合合同约定
2,280,000.00 预付设备款 3.设备安装完成，生产调试合格（选 是 目建设进度
工程有限公司 （30 万吨/年 及公司自身资金安
矿厂达标达产、且可连续生产 3 天）， 未按原定预
重浮联选） 排，根据与供应商
再付人民币 114 万元（15%）； 期完成，因
EPC 总承包工 协商金额支付
4.余款人民币 38 万元（5%）为质保 此，未完成
程
金，质保期满后 7 日内一次付清。 收货。
烟台金元矿业 1.合同签订生效，预付人民币 974.4
12,324,000.00 预付设备款 是
机械有限公司 万元（30%）；
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广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
2.发货前再付人民币 1299.2 万元
（40%）；【注：在提取设备前，光宇矿
业需按照对方设备制造进度陆续付款
至 40%。】
3.主设备（即破碎、筛分、磨矿、分
级设备）安装完毕 7 日内付人民币
649.6 万元（20%）；
4.所有设备安装完成，生产调试合格
（选矿厂达标达产、且可连续生产 3
天），再付人民币 162.4 万元（5%）；
5.余款人民币 162.4 万元（5%）为质
保金，质保期满后 5 日内一次性无息
付清
卢氏县自然资 计提土地复
1,249,797.13 2021 年 4 月-2031 年 2 月 - 报告期末尚
源局 垦保证金
不适用 未形成土地
卢氏县公共资 合同签订生效，一次性付清国有建设
919,500.00 预付土地款 使用权
源交易中心 用地使用权出让价款
海南汇元商务 2023 年 12 月 31 日前支付全部房价款 报告期末房
7,355,136.00 预付购房款 园区办公楼 是 是
服务有限公司 735.51 万元。 屋尚未交付
河南富达电力 蔡家锂矿选矿 1. 合同签订生效，预付人民币 120
集团有限公司 预付电力工 项目 10kV 线 万元； 工程尚未竣
1,200,000.00 是 是
卢氏明达分公 程款 路及供配电工 2. 工程竣工验收合格送电前再付人民 工验收
司 程第一标段 币 89 万元
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广西新迅达科技集团股份公司 2024 年公告
【年审会计师回复】
一、核查程序
1、获取并查阅其他非流动资产相关合同、银行回单、发票等文件，检查其
他非流动资产归集过程是否真实、完整、准确；
2、选取样本访谈供应商，了解项目进展，核实其他非流动资产期末状态，
判断其他非流动资产是否及时结转；
3、选取样本实施函证程序，评价其他非流动资产确认的真实性、准确性。
二、核查意见
经核查，会计师认为，相关预付款项系公司结合合同约定及根据公司自身资
金安排与供应商协商后支付，形成原因具有合理性，其他非流动资产的核算符合
企业会计准则的规定。
备查文件
1、 华兴会计师事务所(特殊普通合伙)关于对深圳证券交易所 2023 年年报
问询函的回复。
特此公告。
广西新迅达科技集团股份公司
董事会
二〇二四年五月二十七日
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