会计师事务所选聘制度


               东莞市宇瞳光学科技股份有限公司
                      会计师事务所选聘制度

                                 第一章    总则
    第一条     为了规范东莞市宇瞳光学科技股份有限公司（以下简称“公司”）
选聘（含续聘、改聘，下同）会计师事务所的行为，切实维护股东利益，提高审
计工作和财务信息的质量，保证财务信息的真实性和连续性，根据《国有企业、
上市公司选聘会计师事务所管理办法》等有关法律法规及《东莞市宇瞳光学科技
股份有限公司章程》（以下简称《公司章程》）的相关规定，制定本工作制度。
    第二条     本制度所称选聘会计师事务所，是指公司根据有关法律法规要求，
聘任会计师事务所对本公司财务会计报告、内部控制等发表审计意见、出具审计
报告的行为。
    第三条     公司聘用或解聘会计师事务所，应当经董事会审计委员会（以下简
称“审计委员会”）审议同意后，提交董事会和股东大会审议。公司不得在董事
会、股东大会审议前聘请会计师事务所对本公司财务会计报告发表审计意见、出
具审计报告及内部控制报告。
    第四条     公司控股股东、实际控制人不得在公司董事会、股东大会审议前，
向公司指定会计师事务所，也不得干预审计委员会独立履行审核职责。


                     第二章   会计师事务所执业质量要求
    第五条     公司选聘的会计师事务所应当具备下列条件：
    （一）具有独立的法人资格，具备中国证券监督委员会、国家行业主管部门
规定的开展证券期货相关业务所需的执业资格和条件；
    （二）具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理和控制制度；
    （三）熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和政策；
    （四）具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师；
    （五）认真执行有关财务审计的法律、法规、规章和政策规定，具有良好的
社会声誉和执业质量记录；改聘会计师事务所，新聘请的会计师事务所最近三年
应未受到与证券期货业务相关的行政处罚；

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    （六）符合国家法律法规、规章或规范文件要求的其他条件。


                        第三章   选聘会计师事务所程序
       第六条   下列机构或人员可以向公司董事会提出聘请会计师事务所的议案：
    （一）审计委员会；
    （二）过半数独立董事或 1/3 以上的董事；
    （三）监事会。
       第七条   审计委员会负责选聘会计师事务所工作，并监督其审计工作开展情
况。审计委员会应当切实履行下列职责：
    （一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内部控
制制度；
    （二）提议启动选聘会计师事务所相关工作；
    （三）审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘过程；
    （四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交决策机构决定；
    （五）监督及评估会计师事务所审计工作；
    （六）定期（至少每年）向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情况评估
报告及审计委员会履行监督职责情况报告；
    （七）负责法律法规、章程和董事会授权的有关选聘会计师事务所的其他事
项。
       第八条   选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开选聘、邀请选聘、单
一选聘以及其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式，保障选聘工作
公平、公正进行。
    （一）竞争性谈判：邀请两家以上（含两家）会计师事务所就服务内容、服
务条件进行商谈并竞争性报价，公司据此确定符合服务项目要求的最优的会计师
事务所；
    （二）公开选聘：以公开招标的方式邀请具备规定资质条件会计师事务所参
加公开竞聘；
    （三）邀请选聘：以邀请投标书的方式邀请两家以上（含两家）具备相应资


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质条件的会计师事务所参加选聘；
    （四）单一选聘：公司邀请某个具备规定资质条件的会计师事务所进行商谈、
参加选聘。公司应当对会计师事务所的选聘文件进行评价，并对参与评价人员的
评价意见予以记录并保存。
    采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等公开选聘方式的，应当通过企业官
网等公开渠道发布选聘文件，选聘文件应当包含选聘基本信息、评价要素、具体
评分标准等内容。
    选聘会计师事务所的评价要素，至少应当包括审计费用报价、会计师事务所
的资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配备、信息
安全管理、风险承担能力水平等。选聘方应当对每个有效的应聘文件单独评价、
打分，汇总各评价要素的得分。其中，质量管理水平的分值权重应不低于 40%，
审计费用报价的分值权重应不高于 15%。
    第九条   选聘会计师事务所程序：
    （一）审计委员会提出选聘会计师事务所的资质条件及要求，并通知公司有
关部门开展前期准备、调查、资料整理等工作；
    （二）参加选聘的会计师事务所在规定时间内，将相关资料报送审计委员会
工作小组进行初步审查、整理，形成书面报告后提交审计委员会；
    （三）审计委员会对是否聘请相关会计师事务所形成书面审核意见。
    （四）独立董事对选聘会计师事务所发表事前认可及独立意见，包括拟聘任
会计师事务所的专业胜任能力、投资者保护能力、诚信状况、独立性、变更会计
师事务所理由的恰当性（如适用），相关审议程序的履行是否充分、恰当等；
    （五）董事会对审计委员会审核同意的选聘会计师事务所议案进行审议，并
提交股东大会审议；
    （六）股东大会对董事会提交的选聘会计师事务所议案进行审议。股东大会
审议通过选聘会计师事务所议案的，公司与相关会计师事务所签订业务约定书，
聘请相关会计师事务所执行相关审计业务。
    第十条   审计委员会对选聘的会计师事务所进行资质审查，审计委员会可以
通过审阅相关会计师事务所执业质量资料、查阅公开信息或者向证券监管、财政、
审计等部门及注册会计师协会查询等方式，调查有关会计师事务所的执业质量、


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诚信情况，必要时应要求拟聘请的会计师事务所现场陈述。
    第十一条   续聘下一年度会计师事务所或续签业务合同时，审计委员会应对
会计师事务所完成本年度的工作情况及其执业质量做出全面客观的评价。审计委
员会达成肯定性意见的，提交董事会审议通过后并提交股东大会审议；形成否定
性意见的，应改聘会计师事务所。
    第十二条   审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关注：
    （一）在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所，连续两年变
更会计师事务所，或者同一年度多次变更会计师事务所；
    （二）拟聘任的会计师事务所近 3 年因执业质量被多次行政处罚或者多个审
计项目正被立案调查；
    （三）拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的；
    （四）聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘的成交价大幅
低于基准价；
    （五）会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字注册会计师。


                   第四章   改聘会计师事务所特别规定
    第十三条   审计委员会在审核改聘会计师事务所提案时，应约见前任和拟聘
请的会计师事务所，对拟聘请的会计师事务所的执业质量情况认真调查，对双方
的执业质量做出合理评价，并在对改聘理由的充分性做出判断的基础上，发表审
核意见。
    第十四条   公司解聘或者不再续聘会计师事务所时，应当在董事会决议后及
时通知会计师事务所。公司股东大会就解聘会计师事务所进行表决时，或者会计
师事务所提出辞聘的，会计师事务所可以陈述意见。公司应当为会计师事务所在
股东大会上陈述意见提供便利条件。会计师事务所提出辞聘的，应当向股东大会
说明公司有无不当情形。
    第十五条   公司更换会计师事务所的，应当在被审计年度第四季度结束前完
成改聘工作。
    独立董事应对会计师事务所选聘、改聘事项明确发表意见。
    第十六条   除会计师事务所执业质量出现重大缺陷、负责公司定期报告审计


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工作的会计师事务所，无故拖延审计工作影响公司定期报告的披露时间，或者审
计人员和时间安排难以保障公司按期履行信息披露义务以及会计师事务所要求
终止与公司的业务合作等情况外，公司不得在年报审计期间改聘执行会计报表审
计业务的会计师事务所。
    第十七条   会计师事务所主动要求终止对公司的审计业务的，审计委员会应
向相关会计师事务所详细了解原因，并向董事会作出书面报告。公司按照上述规
定履行改聘程序。
    第十八条   审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公司审计业务满
5 年的，之后连续 5 年不得参与公司的审计业务。
    审计项目合伙人、签字注册会计师由于工作变动，在不同会计师事务所为公
司提供审计服务的期限应当合并计算。
    公司发生重大资产重组、子公司分拆上市，为公司提供审计服务的审计项目
合伙人、签字注册会计师未变更的，相关审计项目合伙人、签字注册会计师在该
重大资产重组、子公司分拆上市前后提供审计服务的期限应当合并计算。


                          第五章    监督及处罚
    第十九条   公司每年应当按要求披露对会计师事务所履职情况评估报告和
审计委员会对会计师事务所履行监督职责情况报告，涉及变更会计师事务所的，
还应当披露前任会计师事务所情况及上年度审计意见、变更会计师事务所的原因、
与前后任会计师事务所的沟通情况等。
    审计委员会应对受聘会计师事务所的履职情况进行评估及审计委员会履行
监督职责情况进行报告，对选聘会计师事务所的工作进行监督检查，其检查结果
应涵盖在年度审计评价意见中，包括：
    （一）有关财务审计的法律、法规和政策的执行情况；
    （二）有关会计师事务所选聘的标准、方式和程序是否符合国家和证券监督
管理部门有关规定；
    （三）《审计业务约定书》的履行情况；
    （四）其他应当监督检查的内容。
    第二十条   审计委员会发现选聘会计师事务所存在违反本制度及相关规定


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并造成严重后果的，应及时报告董事会，并按以下规定进行处理：
    （一）根据情节严重程度，由董事会对相关责任人予以通报批评；
    （二）经股东大会决议，解聘会计师事务所，造成经济损失的由公司直接负
责人和其他直接责任人员承担；
    （三）情节严重的，对相关责任人员给予相应的经济处罚或纪律处分。
    第二十一条   承担公司审计业务会计师事务所有下列行为之一且情节严重
的经股东大会决议，公司不再选聘其承担审计工作：
    （一）将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的；
    （二）审计报告不符合审计工作要求，存在明显审计质量问题的；
    （三）与其他审计单位串通，虚假应聘的；
    （四）其他违反本制度规定的。


                               第六章    其他
    第二十二条   公司和受聘会计师事务所对选聘、应聘、评审、受聘文件和相
关决策资料应当妥善归档保存，不得伪造、变造、隐匿或者销毁。文件资料的保
存期限为选聘结束之日起至少 10 年。
    第二十三条   本制度未尽事宜，依照国家有关法律、法规、规范性文件以及
《公司章程》的有关规定执行。本制度与有关法律、法规、规范性文件以及《公
司章程》的有关规定不一致的，以有关法律、法规、规范性文件以及《公司章程》
的规定为准。
    第二十四条 本制度由公司董事会负责解释。
    第二十五条 本制度自公司股东大会审议通过之日起实施。本制度实施后，
相关法律法规和中国证监会有关规定变动的，遵照相关法律法规和中国证监会有
关规定执行并及时修订。




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