洛阳新强联回转支承股份有限公司
     会计师事务所选聘制度




         二〇二四年十二月
洛阳新强联回转支承股份有限公司                                  会计师事务所选聘制度



                                      第一章     总则
     第一条     为规范洛阳新强联回转支承股份有限公司（以下简称“公司”）选聘
（含续聘、改聘，下同）会计师事务所的行为，切实维护股东利益，提高财务信息
质量，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《国有企业、上市
公司选聘会计师事务所管理办法》等相关法律法规、规范性文件及《洛阳新强联回
转支承股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”），制定本制度。
     第二条     本制度所称选聘会计师事务所，是指公司根据相关法律法规要求，聘
任会计师事务所对财务会计报告发表审计意见、出具审计报告的行为。
     公司选聘会计师事务所从事除财务会计报告审计之外的其他法定审计业务的，
可以比照本制度执行。
     第三条     公司聘用或解聘会计师事务所，应当由审计委员会审议同意后，提交
董事会审议，并由股东大会决定。公司不得在董事会、股东大会审议决定前聘请会
计师事务所开展任何业务。
                            第二章   会计师事务所执业质量要求
     第四条     公司选聘的会计师事务所应当符合《证券法》规定的资格，具有良好
的执业质量记录，并满足下列条件：
     （一）具有独立的法人资格，具备国家行业主管部门和中国证监会规定的开展
证券期货相关业务所需的执业资格；
     （二）具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理和控制制度；
     （三）熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和政策；
     （四）具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师；
     （五）认真执行有关财务审计的法律、法规、规章和政策规定，具有良好的社
会声誉和执业质量记录；
     （六）中国证监会规定的其他条件。
                                     第三章    选聘程序
     第五条     审计委员会负责选聘会计师事务所工作，并监督其审计工作开展情况。
审计委员会应当切实履行下列职责：
     （一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内部控制
制度；


                                          1
洛阳新强联回转支承股份有限公司                             会计师事务所选聘制度



     （二）提议启动选聘会计师事务所相关工作；
     （三）审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘过程；
     （四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交决策机构决定；
     （五）监督及评估会计师事务所审计工作；
     （六）定期（至少每年）向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情况评估报
告及审计委员会履行监督职责情况报告；
     （七）负责法律法规、《公司章程》和董事会授权的有关选聘会计师事务所的
其他事项。
     第六条     审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关注：
     （一）在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所，连续两年变更
会计师事务所，或者同一年度多次变更会计师事务所；
     （二）拟聘任的会计师事务所近 3 年因执业质量被多次行政处罚或者多个审
计项目正被立案调查；
     （三）拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的；
     （四）聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘的成交价大幅低
于基准价；
     （五）会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字注册会计师。
     第七条     公司选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标、
单一选聘以及其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式，保障选聘工作
公平、公正进行。
     公司采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等公开选聘方式的，应当通过企业
官网等公开渠道发布选聘文件，选聘文件应当包含选聘基本信息、评价要素、具体
评分标准等内容；公司应当依法确定选聘文件发布后会计师事务所提交应聘文件的
响应时间，确保会计师事务所有充足时间获取选聘信息、准备应聘材料，不得以不
合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为个别会计师事务所量身
定制选聘条件。采用单一选聘或其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方
式的，应当选择具备相应资质条件的会计师事务所进行商谈、参加选聘。选聘结果
应当及时公示，公示内容应当包括拟选聘会计师事务所和审计费用。
     为保持审计工作的连续性，对符合公司选聘条件和要求的会计师事务所进行续


                                       2
洛阳新强联回转支承股份有限公司                              会计师事务所选聘制度



聘，可以不再开展选聘工作。
     第八条     选聘会计师事务所的程序如下：
     （一）审计委员会提出选聘会计师事务所的资质条件及要求，并通知公司有关
部门开展前期准备、调查、资料整理等工作；
     （二）参加选聘的会计师事务所在规定时间内，将相关资料报送审计委员会进
行初步审查、整理；
     （三）审计委员会对参与竞聘的会计师事务所进行资质审查；
     （四）审计委员会审核通过后，拟定承担审计事项的会计师事务所并报董事会；
     （五）董事会审核通过后报公司股东大会批准，公司及时履行信息披露义务；
     （六）根据股东大会决议，公司与会计师事务所签订《审计业务约定书》。
     第九条     公司应当细化选聘会计师事务所的评价标准，对会计师事务所的应聘
文件进行评价，并对参与评价人员的评价意见予以记录并保存。
     选聘会计师事务所的评价要素，至少应当包括审计费用报价、会计师事务所的
资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配备、信息安全
管理、风险承担能力水平等。
     选聘方应当对每个有效的应聘文件单独评价、打分，汇总各评价要素的得分。
其中，质量管理水平的分值权重应不低于 40%，审计费用报价的分值权重应不高于
15%。
     第十条     公司评价会计师事务所的质量管理水平时，应当重点评价质量管理制
度及实施情况，包括项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项目质量检查、质
量管理缺陷识别与整改等方面的政策与程序。
     第十一条     公司评价会计师事务所审计费用报价时，应当将满足选聘文件要求
的所有会计师事务所审计费用报价的平均值作为选聘基准价，按照下列公式计算审
计费用报价得分：
     审计费用报价得分=（1-∣选聘基准价-审计费用报价∣/选聘基准价）×审计
费用报价要素所占权重分值。
     第十二条     公司选聘会计师事务所原则上不得设置最高限价，确需设置的，应
当在选聘文件中说明该最高限价的确定依据及合理性。
     第十三条     审计委员会可以通过审阅相关会计师事务所执业质量资料、查阅公


                                       3
洛阳新强联回转支承股份有限公司                               会计师事务所选聘制度



开信息或者向证券监管、财政、审计等部门及注册会计师协会查询等方式，调查有
关会计师事务所的执业质量、诚信情况，必要时应要求拟聘请的会计师事务所现场
陈述。
     第十四条     在调查基础上，审计委员会应对是否聘请相关会计师事务所形成书
面审核意见。审计委员会审核同意聘请相关会计师事务所的，应提交董事会审议；
审计委员会认为相关会计师事务所不符合公司选聘要求的，应说明原因。审计委员
会直接向董事会提案聘请会计师事务所的，应当在向董事会提案时，同时提交上述
调查资料和审核意见。审计委员会的审核意见应与董事会决议等资料一并归档保存。
     第十五条     董事会对审计委员会审核同意的选聘会计师事务所议案进行审议。
董事会审议通过选聘会计师事务所议案的，按照《公司章程》以及公司相关制度规
定的程序，提交股东大会审议。
     第十六条     股东大会根据《公司章程》及公司相关制度的规定对董事会提交的
选聘会计师事务所议案进行审议。股东大会审议通过选聘会计师事务所议案的，公
司与相关会计师事务所签订《审计业务约定书》，聘请相关会计师事务所执行相关
审计业务，聘期一年，可以续聘。
     第十七条     受聘的会计师事务所应当按照《审计业务约定书》的规定履行义务，
在规定时间内完成审计业务。
     第十八条     审计委员会在续聘下一年度会计师事务所时，应对会计师事务所完
成前一年度的工作情况及其执业质量做出全面客观的评价。审计委员会达成肯定性
意见的，提交董事会审议通过后并提交股东大会审议；形成否定性意见的，应提交
董事会提请股东大会改聘会计师事务所。公司拟续聘会计师事务所的，审计委员会
可以以评价意见替代调查意见，不再另外执行调查和审核程序。
     第十九条     审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公司审计业务满 5
年的，之后连续 5 年不得参与公司的审计业务。
     审计项目合伙人、签字注册会计师由于工作变动，在不同会计师事务所为公司
提供审计服务的期限应当合并计算。
     公司发生重大资产重组、子公司分拆上市，为公司提供审计服务的审计项目合
伙人、签字注册会计师未变更的，相关审计项目合伙人、签字注册会计师在该重大
资产重组、子公司分拆上市前后提供审计服务的期限应当合并计算。


                                       4
洛阳新强联回转支承股份有限公司                               会计师事务所选聘制度



     审计项目合伙人、签字注册会计师在公司上市前后审计服务年限应当合并计算。
审计项目合伙人、签字注册会计师承担首次公开发行股票或者向不特定对象公开发
行股票并上市审计业务的，上市后连续执行审计业务的期限不得超过两年。
     第二十条     当出现以下情况时，公司应当改聘会计师事务所：
     （一）将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的；
     （二）会计师事务所执业质量出现重大缺陷，审计报告不符合审计工作要求，
存在明显审计质量问题的；
     （三）负责公司定期报告审计工作的会计师事务所，无故拖延审计工作影响公
司定期报告的披露时间，或者审计人员和时间安排难以保障公司按期履行信息披露
义务；
     （四）会计师事务所情况发生变化，不再具备承接相关业务的资质或能力，导
致其无法继续按《审计业务约定书》履行义务；
     （五）会计师事务所要求终止与公司的业务合作；
     （六）公司认定的其他应改聘会计师事务所因素。
     第二十一条      除第二十条所述情况外，公司不得在年报审计期间改聘执行年报
审计业务的会计师事务所。
     第二十二条      审计委员会在审核改聘会计师事务所提案时，应约见前任和拟聘
请的会计师事务所，对拟聘请的会计师事务所的执业质量情况认真调查，对双方的
执业质量做出合理评价，并在对改聘理由的充分性做出判断的基础上，发表审核意
见。
     第二十三条      公司股东大会就解聘会计师事务所进行表决时，或者会计师事务
所提出辞聘的，前任会计师事务所可以在股东大会上陈述意见。公司董事会应为前
任会计师事务所在股东大会上陈述意见提供便利条件。
     第二十四条      会计师事务所主动要求终止对公司的审计业务的，审计委员会应
向相关会计师事务所详细了解原因，并向董事会作出书面报告。公司按照上述规定
履行改聘程序。
     第二十五条      公司更换会计师事务所的，应当在被审计年度第四季度结束前完
成选聘工作。
     第二十六条      公司应当在年度财务决算报告或者年度报告中披露会计师事务


                                        5
洛阳新强联回转支承股份有限公司                                   会计师事务所选聘制度



所、审计项目合伙人、签字注册会计师的服务年限、审计费用等信息。公司每年应
当按要求披露对会计师事务所履职情况评估报告和审计委员会对会计师事务所履
行监督职责情况报告，涉及变更会计师事务所的，还应当披露前任会计师事务所情
况及上年度审计意见、变更会计师事务所的原因、与前后任会计师事务所的沟通情
况等。
     第二十七条      公司对选聘、应聘、评审、受聘文件和相关决策资料应当妥善归
档保存，不得伪造、变造、隐匿或者销毁。文件资料的保存期限为选聘结束之日起
至少 10 年。
     第二十八条      公司和会计师事务所应当提高信息安全意识,严格遵守国家有关
信息安全的法律法规，认真落实监管部门对信息安全的监管要求，切实担负起信息
安全的主体责任和保密责任。公司在选聘时要加强对会计师事务所信息安全管理能
力的审查，在选聘合同中应设置单独条款明确信息安全保护责任和要求，在向会计
师事务所提供文件资料时加强对涉密敏感信息的管控，有效防范信息泄露风险。会
计师事务所应履行信息安全保护义务，依法依规依合同规范信息数据处理活动。
     第二十九条      聘任期内，公司可以根据消费者物价指数、社会平均工资水平变
化，以及业务规模、业务复杂程度变化等因素合理调整审计费用。审计费用较上一
年度下降 20%以上的，公司应当在信息披露文件中说明本期审计费用的金额、定价
原则、变化情况和变化原因。
     第三十条     审计委员会发现选聘会计师事务所存在违反本制度及相关规定并
造成严重后果的，应及时报告董事会，公司按照规定对有关责任人进行处理。
                                      第四章   附则
     第三十一条      本制度所称“以上”、“至少”、“不低于”含本数，“超过”、“低
于”均不含本数。
     第三十二条      本制度未尽事宜，按照相关法律、行政法规、部门规章、规范性
文件、深圳证券交易所业务规则和《公司章程》执行。
     第三十三条      本制度由公司董事会负责解释与修订。
     第三十四条      本制度自公司董事会审议通过后实施。


                                                 洛阳新强联回转支承股份有限公司


                                          6