目 录
一、审阅报告…………………………………………………………… 第 1 页
二、备考合并财务报表………………………………………………第 2—3 页
（一）备考合并资产负债表………………………………………… 第 2 页
（二）备考合并利润表……………………………………………… 第 3 页
三、备考合并财务报表附注………………………………………第 4—93 页
四、附件……………………………………………………………第 94—97 页
（一）本所营业执照复印件………………………………………第 94 页
（二）本所执业证书复印件………………………………………第 95 页
（三）签字注册会计师《注册会计师证书》复印件……… 第 96-97 页
审 阅 报 告
天健审〔2024〕10755 号
安徽富乐德科技发展股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的安徽富乐德科技发展股份有限公司（以下简称安徽富乐德
公司）按照备考合并财务报表附注三所述编制基础编制的备考合并财务报表，包
括 2023 年 12 月 31 日和 2024 年 9 月 30 日的备考合并资产负债表，2023 年度和
2024 年 1-9 月的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。备考合并财务报
表的编制是安徽富乐德公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础
上对备考合并财务报表出具审阅报告。
我们按照中国注册会计师执业准则的规定执行了审阅业务。该准则要求我们
计划和实施审阅工作，以对备考合并财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。
审阅主要限于询问安徽富乐德公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的
保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信安徽富乐德公司备考
合并财务报表没有按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制。
我们提醒报表使用者关注备考合并财务报表附注三对编制基础的说明。本报
告仅供备考合并财务报表附注二所述资产重组事项之用，不适用于其他用途。本
段内容不影响已发表的审阅意见。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国杭州 中国注册会计师：
二〇二四年十一月二十五日
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安徽富乐德科技发展股份有限公司
备考合并财务报表附注
2023 年 1 月 1 日至 2024 年 9 月 30 日
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
安徽富乐德科技发展股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系原安徽富乐德科技
发展有限公司（以下简称富乐德有限公司），富乐德有限公司系由上海申和投资有限公司(以
下简称上海申和公司）共同出资组建，于 2017 年 12 月 26 日在铜陵市市场监督管理局登记
注册，取得统一社会信用代码为 91340764MA2REF4759 的营业执照，注册资本 338,390,000.00
元，股份总数 338,390,000 股（每股面值 1 元）。其中，有限售条件的流通股份 A 股 200,000,000
股；无限售条件的流通股份 A 股 138,390,000 股。公司股票已于 2022 年 12 月 30 日在深圳
证券交易所挂牌交易。
本公司属科学研究和技术服务业。主要经营活动为提供机械设备专业清洗服务。
二、重大资产重组方案及交易标的相关情况
(一) 重大资产重组方案
1.本次重组方案概况
交易形式 发行股份、可转换公司债券购买资产并募集配套资金
富乐德拟向上海申和等 59 名交易方发行股份、可转换公司债券购买其持有的富乐
交易方案简介
华 100.00%股权，并拟向不超过 35 名特定投资者发行股份募集配套资金。
交易金额（不含募集配套
655,000.00万元
资金金额）
名称 江苏富乐华半导体科技股份有限公司（以下简称江苏富乐华公司）
交易标 主营业务 功率半导体覆铜陶瓷载板的研发、设计、生产与销售
的
根据《国民经济行业分类（GB/T4754-2017）》，标的公司所属行业为“计算机、
所属行业
通信和其他电子设备制造业”下的“电子专用材料制造”（C3985）
根据金证（上海）资产评估有限公司出具的《安徽富乐德科技发展股份有限公司
标的资产评估情况
拟发行股份及可转换公司债券购买资产涉及的江苏富乐华半导体科技股份有限公
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司股东全部权益价值资产评估报告》(金证评报字〔2024〕第 0474 号)，以 2024
年 9 月 30 日为评估基准日，评估机构采用收益法和市场法两种评估方法对江苏富
乐华公司 100%股东权益价值进行评估，最终采用收益法评估结果作为本次评估结
论。按照收益法评估，江苏富乐华公司 100%股东权益价值在评估基准日评估值为
655,000.00 万元
以发行股份、可转换公司债券的方式支付交易对价，根据以拟发行的股份总数和
发行股 份购买资 产等非
发行价格计算确定的支付对价 6,190,097,735.07 元及可转换公司债券支付对价
现金支付方式
359,902,264.93 元
2.重组募集配套资金情况
(1)本次重组募集配套资金安排
募集配套资金金额 发行股份 不超过 78,259.38 万元（含 78,259.38 万元）
发行对象 发行股份 不超过 35 名特定对象
使用金额占全部募集配
项目名称 拟使用募集资金金额（万元）
套资金金额的比例
支付本次交易的中介机构费
10,000.00 12.78
用、相关税费等
半导体功率模块（高性能氮化
硅）陶瓷基板智能化生产线建 30,963.92 39.57
募集配套资金用途
设项目
高导热大功率溅射陶瓷基板
25,067.96 32.03
生产项目
宽禁带半导体复合外延衬底
12,227.50 15.62
研发项目
合计 78,259.38 100.00
(2)重组发行股份募集配套资金的情况
股票种类 A 股（人民币普通股） 每股面值 人民币 1.00 元
询价发行，不低于定价基准日前 20 个交易日的
上市公司股票交易均价的 80%。
本次发行股份的最终发行价格将在本次交易经
定价基准日 发行期首日 发行价格 中国证监会注册后，按照相关法律、法规的规
定和监管部门的要求，由董事会根据股东大会
的授权与本次发行的独立财务顾问根据市场询
价的情况协商确定。
本次交易募集配套资金总额不超过78,259.38万元，不超过本次交易中上市公司以发行
发行数量 股份和可转换公司债券方式购买资产的交易价格的100%，且发行股份数量不超过上市公
司本次发行前总股本的30%。募集配套资金的最终发行股份数量将在获中国证监会同意
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注册后按照《发行注册管理办法》的相关规定和询价结果确定。
本次配套募集资金的认购方所认购的上市公司股份，自该等股份发行结束之日起6个月
内不得转让。
锁定期安排 上述锁定期内，配套募集资金认购方由于上市公司送股、转增股本等原因增持的上市公
司股份，同时遵照上述锁定期进行锁定。如上述锁定期的安排与中国证监会等监管部门
的最新监管意见不符的，双方将根据监管部门的最新监管意见对锁定期安排予以调整。
(二) 交易标的相关情况
江苏富乐华公司，前身系原江苏富乐德半导体科技有限公司，江苏富乐华公司系由日本
磁性技术控股股份有限公司出资组建，于 2018 年 3 月 16 日在东台市场监督管理局登记注册。
江苏富乐华公司成立时注册资本 1,550 万美元。江苏富乐华公司以 2021 年 9 月 30 日为基准
日，整体变更为股份有限公司，于 2021 年 11 月 23 日在东台市场监督管理局登记注册，总
部位于江苏省东台市。江苏富乐华公司现持有统一社会信用代码为 91320981MA1W7DJX2Q 营
业执照，注册资本 41,707.4258 万元人民币，股份总数 41,707.4258 万股（每股面值 1 元）。
本公司属计算机、通信和其他电子设备制造业行业。主要经营活动为从事功率模块封装
用覆铜陶瓷载板的研发、生产和销售。
三、备考合并财务报表的编制基础
(一) 本备考合并财务报表根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理
办法》（证监会令第 214 号）、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号—
—上市公司重大资产重组》（证监会公告〔2023〕57 号）的相关规定编制，仅供本公司实
施本备考合并财务报表附注二所述重大资产重组事项使用。
(二) 除下述事项外，本公司编制备考合并财务报表时采用的会计政策符合企业会计准
则的相关规定，并以持续经营为编制基础。本备考合并财务报表真实、完整的反映了本公司
2023 年 12 月 31 日和 2024 年 9 月 30 日的备考合并财务状况，以及 2023 年度和 2024 年 1-9
月的备考合并经营成果。
1. 本备考合并财务报表假设本备考合并财务报表附注二所述重大资产重组事项已于本
备考合并财务报表最早期初（2023 年 1 月 1 日）实施完成，即上述重大资产重组交易完成
后的架构在 2023 年 1 月 1 日已经存在。
2. 本备考合并财务报表系以业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审计的本公司
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2023 年度的财务报表，和业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审计的江苏富乐华公司
2023 年度及 2024 年 1-9 月的财务报表为基础，按以下方法编制。
(1) 购买成本
由于本公司拟以发行股份及可转换公司债券购买资产并募集配套资金的方式完成本次
重大资产重组，本公司在编制备考合并财务报表时，将重组方案确定的支付对价
6,550,000,000.00 元作为备考合并财务报表 2023 年 1 月 1 日的购买成本，并分别根据以拟
发行的股份总数和发行价格计算确定的支付对价 6,190,097,735.07 元及可转换公司债券支
付对价 359,902,264.93 元调整归属于母公司所有者权益 6,225,623,509.57 元和确认应付债
券 324,376,490.43 元。本次募集配套资金部分不在本备考合并财务报表中列示。
(2) 江苏富乐华公司的各项资产、负债在假设合并日（2023 年 1 月 1 日）的初始计量
本次交易前，本公司与标的公司均为上海申和公司的子公司，按照企业会计准则的规定，
本次交易属于同一控制下的企业合并，相关备考调整遵循企业会计准则有关同一控制下企业
合并的规定。公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并
财务报表中的账面价值计量。
(3) 权益项目列示
鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表的所有者权益按“归属于
母公司所有者权益”和“少数股东权益”列示，不再区分“股本”“资本公积”“其他综合
收益”“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目。
(4) 鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表不包括备考合并现金
流量表及备考合并股东权益变动表，并且仅列报和披露备考合并财务信息，未列报和披露母
公司个别财务信息。
(5) 由本次重大资产重组交易而产生的费用、税收等影响未在备考合并财务报表中反映。
四、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在
建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本备考合并财务报表所载财务信息的会计
期间为 2023 年 1 月 1 日至 2024 年 9 月 30 日。
(二) 营业周期
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公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(三) 记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，富乐德科技发展日本株式会社（以下简
称日本富乐德公司）、Ferrotec PowerSemiconductor (Japan) Corp（日本富乐华公司）、
Ferrotec PowerSemiconductor GmbH （ 以 下 简 称 德 国 富 乐 华 公 司 ） 、 FERROTEC POWER
SEMICONDUCTOR MALAYSIA SDN. BHD.(以下简称马来西亚富乐华公司）和 FERROTEC POWER
SEMICONDUCTOR (SINGAPORE) PTE. LTD.（以下简称新加坡富乐华公司）等境外子公司从事
境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
(四) 重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准
判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
该事项在本财务
涉及重要性标准判断
报表附注中的披 重要性标准确定方法和选择依据
的披露事项
露位置
重要的单项计提坏账准备的
—— 单项金额超过资产总额 0.3%
应收账款
重要的应收账款坏账准备收
—— 单项金额超过资产总额 0.3%
回或转回
重要的核销应收账款 —— 单项金额超过资产总额 0.3%
重要的单项计提减值准备的
—— 单项金额超过资产总额 0.3%
应收款项融资
重要的应收款项融资减值准
—— 单项金额超过资产总额 0.3%
备收回或转回
重要的核销应收款项融资 —— 单项金额超过资产总额 0.3%
重要的单项计提坏账准备的
—— 单项金额超过资产总额 0.3%
其他应收款
重要的其他应收款坏账准备
—— 单项金额超过资产总额 0.3%
收回或转回
重要的核销其他应收款 —— 单项金额超过资产总额 0.3%
重要的账龄超过 1 年的预付
—— 单项金额超过资产总额 0.3%
款项
公司将单项其他债权投资金额超过资产
重要的其他债权投资 —— 总额 0.3%的其他债权投资认定为重要其
他债权投资
公司将单项在建工程项目预算/发生额/
重要的在建工程项目 六 15(2) 余额超过资产总额 0.3%的在建工程项目
认定为重要在建工程项目
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重要的逾期借款 —— 单项金额超过资产总额 0.3%
重要的账龄超过 1 年的应付 公司将单项应付账款超过资产总额 0.3%
——
账款 的应付账款认定为重要应付账款
重要的账龄超过 1 年的其他
—— 单项金额超过资产总额 0.3%
应付款
重要的账龄超过 1 年的合同
—— 单项金额超过资产总额 0.3%
负债
资产总额/收入总额/利润总额超过集团
重要的境外经营实体 ——
总资产/总收入/利润总额的 15%
重要的子公司、非全资子公 资产总额/收入总额/利润总额超过集团
八
司 总资产/总收入/利润总额的 15%
重要的合营企业、联营企业、 资产总额/收入总额/利润总额超过集团
八
共同经营 总资产/总收入/利润总额的 15%
公司将单项承诺事项影响金额超过 2023
重要的承诺事项 —— 年末资产总额 0.3%的认定为重要的资产
负债表日后事项
公司将单项或有事项影响金额超过 2023
重要的或有事项 —— 年末资产总额 0.3%的认定为重要的资产
负债表日后事项
公司将单项资产负债表日后事项影响金
重要的资产负债表日后事项 —— 额超过 2024 年 9 月末资产总额 0.3%的认
定为重要的资产负债表日后事项
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1. 同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
(六) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1. 控制的判断
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拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运
用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2. 合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及
其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号—
—合并财务报表》编制。
(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
1. 合营安排分为共同经营和合营企业。
2. 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、
流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九) 外币业务和外币报表折算
1. 外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产
负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，
除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；
以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其
人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，
差额计入当期损益或其他综合收益。
2. 外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费
用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算
差额，计入其他综合收益。
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(十) 金融工具
1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷
款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考
虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交
易价格进行初始计量。
(2) 金融资产的后续计量方法
1) 以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确
认减值时，计入当期损益。
2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益
计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益
的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损
益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得
或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
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4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，
除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公
司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融
负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变
动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3) 不属于上述 1)或 2)的财务担保合同，以及不属于上述 1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相
关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4) 以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金
融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4) 金融资产和金融负债的终止确认
1) 当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金
融资产终止确认的规定。
2) 当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或
该部分金融负债）。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
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公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转
移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认
该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该
金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，
且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
5. 金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
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计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成
的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用
减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合
同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准
备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认
后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期
信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工
具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负
债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始
确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当
以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金
额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该
金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6. 金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
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公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，
且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿
该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十一) 应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
1. 按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产
组合类别 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况
应收银行承兑汇票 以及对未来经济状况的预测，通过违约
票据类型
风险敞口和整个存续期预期信用损失
应收商业承兑汇票 率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，编制应收
应收账款——账龄组合 业务类型及账龄
账款账龄与预期信用损失率对照表，计
算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况
应收账款——安徽富乐德公 合并范围内关联 以及对未来经济状况的预测，通过违约
司合并范围内关联方组合 方 风险敞口和整个存续期预期信用损失
率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，编制其他
其他应收款——账龄组合 业务类型及账龄
应收款账龄与预期信用损失率对照表，
计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况
其他应收款——安徽富乐德 合并范围内关联 以及对未来经济状况的预测，通过违约
公司合并范围内关联方组合 方 风险敞口和未来 12 个月内或整个存续
期预期信用损失率，计算预期信用损失
2. 账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
(1) 提供机械设备专业清洗服务业务
应收账款 其他应收款
账 龄
预期信用损失率（%） 预期信用损失率（%）
1 年以内（含，下同） 5.00 5.00
1-2 年 10.00 10.00
2-3 年 50.00 50.00
3 年以上 100.00 100.00
(2) 从事功率模块封装用覆铜陶瓷载板的销售业务
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应收账款 其他应收款
账 龄
预期信用损失率（%） 预期信用损失率（%）
0-6 个月（含，下同） 0.50 0.50
7-12 个月 5.00 5.00
1-2 年 20.00 20.00
2-3 年 50.00 50.00
3 年以上 100.00 100.00
应收账款/其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。
3. 按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用
损失。
(十二) 存货
1. 存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2. 发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3. 存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
4. 低值易耗品和包装物的摊销方法
(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
5. 存货跌价准备
存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额
计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去
估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产
经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
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用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格
约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，
分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十三) 长期股权投资
1. 共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2. 投资成本的确定
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
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他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
3. 后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1) 是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个
步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一
种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4) 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2) 不属于“一揽子交易”的会计处理
1) 个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再
对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的相关规定进行核算。
2) 合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，
冲减留存收益。
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丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
(3) 属于“一揽子交易”的会计处理
1) 个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报
表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2) 合并财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十四) 固定资产
1. 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
2. 各类固定资产的折旧方法
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20 10.00 4.50
通用设备 年限平均法 3-5 10.00 18.00-30.00
专用设备 年限平均法 3-10 10.00 9.00-30.00
运输工具 年限平均法 4-5 10.00 18.00-22.50
(十五) 在建工程
1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
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用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类 别 在建工程结转为固定资产的标准和时点
主体建设工程及配套工程已实质完工并达到预定
房屋及建筑物
设计要求
机器设备 安装调试后达到设计要求或合同规定的标准
(十六) 借款费用
1. 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2. 借款费用资本化期间
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
3. 借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
(十七) 无形资产
1. 无形资产包括土地使用权、专利权及软件使用权等，按成本进行初始计量。
2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
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项 目 使用寿命及其确定依据 摊销方法
土地使用权 按产权登记期限确定使用寿命为 27、47、50 年 直线法
软件使用权 按预期受益期限确定使用寿命为 2-10 年 直线法
专有技术 按预期受益期限确定使用寿命为 10 年 直线法
3. 研发支出的归集范围
(1) 人员人工费用
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业
保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各
研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在
不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费
用和生产经营费用间分配。
(2) 直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1) 直接消
耗的材料、燃料和动力费用；2) 用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，
不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3) 用于研究开
发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。
(3) 折旧费用与长期待摊费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设
备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因
素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按
实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。
(4) 无形资产摊销费用
无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、
许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。
(5) 设计费用
设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制
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定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创
意设计活动发生的相关费用。
(6) 装备调试费用与试验费用
装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的
生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。
为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入
归集范围。
试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。
(7) 委托外部研究开发费用
委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生
的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。
(8) 其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、
资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验
收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
4. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使
用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其
他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无
形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十八) 部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期
资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的
商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结
合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
期损益。
(十九) 长期待摊费用
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长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊
费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目
不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十) 职工薪酬
1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2. 短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
3. 离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4. 辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5. 其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
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进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十一) 股份支付
1. 股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1) 以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服
务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加所有者权益。
(2) 以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件
才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对
可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成
本或费用和相应的负债。
(3) 修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，
公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值
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为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的
权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等
待期内确认的金额。
(二十二) 优先股、永续债等其他金融工具
根据金融工具相关准则，对发行的可转换公司债券等金融工具，公司依据所发行金融工
具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融资产、金融负债和权益工
具的定义，在初始确认时将该等金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工
具。
在资产负债表日，对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配作为公司的
利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债的金融工具，其利息
支出或股利分配按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。
(二十三) 收入
1. 收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单
项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且
公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进
度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收
入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商
品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实
物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬
转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)
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其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2. 收入计量原则
(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客
户的款项。
(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估
计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不
会发生重大转回的金额。
(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实
际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超
过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3. 收入确认的具体方法
公司有俩大业务板块，一是提供机械设备专业清洗服务，二是从事功率模块封装用覆铜
陶瓷载板的销售业务。各类业务销售收入确认的具体方法披露如下：
(1)提供机械设备专业清洗服务属于在某一时点履行履约义务。收入确认需满足以下条
件：内销收入根据公司与客户签订的销售合同或订单等需求，完成相关设备的清洗服务，并
根据约定送至客户指定地点，将设备交付给客户，经客户验收后，取得验收单，已收取价款
或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。外销收入根据公司与客户签订的销售
合同或订单等需求，完成相关设备的清洗服务，并根据约定送至客户指定地点，将产品报关、
取得提单及经客户验收后，取得验收单，已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可
能流入时确认。
(2)从事功率模块封装用覆铜陶瓷载板的销售业务，属于在某一时点履行履约义务。收
入确认需满足以下条件：对于国内非寄售模式的销售，根据公司与客户签订的销售合同或订
单等需求，将产品运送至合同约定的交货地点并由客户验收，取得验收单，已收取价款或取
得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认；对于国内寄售模式的销售，收入在公司将
产品运送至合同约定的交货地点并由客户实际领用及对账且相关经济利益很可能流入时确
认。外销收入根据公司与客户签订的销售合同或订单等需求，根据约定送至客户指定地点，
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将产品报关，取得提单或经客户签收，已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能
流入时确认。
(二十四) 合同取得成本、合同履约成本
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围
且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1. 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费
用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2. 该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3. 该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产
减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够
取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值
准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产
在转回日的账面价值。
(二十五) 合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列
示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）
作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十六) 政府补助
1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；
(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
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2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或
其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，
冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在
相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体
归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关
成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5. 政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十七) 递延所得税资产、递延所得税负债
1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
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5. 同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列
示：(1) 拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2) 递延所得税资
产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间
内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、
清偿债务。
(二十八) 租赁
1. 公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短
期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值低于 4 万元的租赁认定为低价值资产租赁。公司
转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款
额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
(1) 使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在
租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3) 承租人发生的初始直接费用；4) 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有
权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁
资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2) 租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款
额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率
作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按
照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可
变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
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于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并
相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2. 公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租
赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1) 经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费
用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的
与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2) 融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁
收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3. 售后租回
(1) 公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产
转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权
有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得
或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与
转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该
金融负债进行会计处理。
(2) 公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产
转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买
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进行会计处理，并根据《企业会计准则第 21 号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让
收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该金融
资产进行会计处理。
(二十九) 分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分
部是指同时满足下列条件的组成部分：
1. 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2. 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3. 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
五、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
以按税法规定计算的销售货物和
应税劳务收入为基础计算销项税
增值税 19%、13%、10%、9%、6%
额，扣除当期允许抵扣的进项税额
后，差额部分为应交增值税
从价计征的，按房产原值一次减除 30%
房产税 后余值的 1.2%计缴；从租计征的，按 1.2%，12%
租金收入的 12%计缴
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 7%、5%
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%
15%、17%、20%、23.20%、24%、
企业所得税 应纳税所得额
25%、28.775%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 2024 年 1-9 月 2023 年度
本公司 15% 15%
富乐德科技发展（天津）有限公司（以下简称天
15% 15%
津富乐德公司）
富乐德科技发展（大连）有限公司（以下简称大
15% 15%
连富乐德公司）
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四川富乐德科技发展有限公司（以下简称四川富
15% 15%
乐德公司）
上海富乐德智能科技发展有限公司（以下简称上
15% 15%
海富乐德公司）
广州富乐德科技发展有限公司（以下简称广州富
15% 15%
乐德公司）
日本富乐德公司 23.20% 23.20%
上海微纳精迅检测技术有限公司（以下简称上海微
20% /
纳公司）
杭州之芯半导体有限公司（以下简称杭州之芯公
20% 20%
司）
江苏富乐华公司 15% 15%
上海富乐华半导体科技有限公司（以下简称上海
15% 15%
富乐华公司）
四川富乐华半导体科技有限公司（以下简称四川
15% 15%
富乐华公司）
日本富乐华公司 23.20% 23.20%
德国富乐华公司 28.775% 28.775%
马来西亚富乐华公司 24% 24%
新加坡富乐华公司 17% /
上海富乐华国际贸易有限公司（以下简称上海国
25% 25%
贸公司）
江苏富乐华功率半导体研究院有限公司（以下简
15% 25%
称江苏富乐华功率研究院公司）
(二) 税收优惠
1. 2023 年 11 月 30 日，公司收到安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安
徽省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（编号：GR202334004766），有效期三年，故
公司 2023 至 2025 年度按 15%税率缴纳企业所得税。
2. 2021 年 10 月 9 日，天津富乐德公司收到天津市科学技术局、天津市财政局、国家
税务总局天津市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（编号：GR202112001281），有效
期三年，故天津富乐德公司 2021 至 2023 年度按 15%税率缴纳企业所得税。天津富乐德公司
于 2024 年 8 月 14 日提交高新技术企业复审资料，截至本财务报告出具日，天津富乐德公司
处于高新认证复审阶段。
3. 2022 年 12 月 14 日，大连富乐德公司收到大连市科学技术局、大连市财政局、国家
税务总局大连市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR202221200543），
有效期三年，故大连富乐德公司 2022 至 2024 年度按 15%税率缴纳企业所得税。
4. 2021 年 12 月 15 日，四川富乐德公司收到四川省科学技术厅、四川省财政厅、国家
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税务总局四川省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（编号：GR202151003222），有效
期三年，故四川富乐德公司 2021 至 2023 年度按 15%税率缴纳企业所得税。四川富乐德公司
于 2024 年 7 月 26 日提交高新技术企业复审资料，截至本财务报告出具日，四川富乐德公司
处于高新认证复审阶段。
5. 2021 年 12 月 23 日，上海富乐德公司收到上海市科学技术委员会、上海市财政局、
国家税务总局上海市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR202131006585），
有效期三年，故上海富乐德公司 2021 至 2023 年度按 15%税率缴纳企业所得税。上海富乐德
公司于 2024 年 7 月 26 日提交高新技术企业复审资料，截至本财务报告出具日，上海富乐德
公司处于高新认证复审阶段。
6. 2023 年 12 月 28 日，广州富乐德公司收到广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家
税务总局广东省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR202344007456），
有效期三年，故广州富乐德公司 2023 至 2025 年度按 15%税率缴纳企业所得税。
7. 根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的
公告》（财政部税务总局公告 2023 年第 12 号）有关规定，对小型微利企业减按 25%计算应
纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税，故杭州之芯公司 2023 年度和 2024 年度按 20%
税率缴纳企业所得税，上海微纳公司 2024 年度按 20%税率缴纳企业所得税。
8. 2021 年 12 月 15 日，江苏富乐华公司收到江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家
税务总局江苏省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（编号：GR202132011432），有效
期三年，故江苏富乐华公司 2021 至 2023 年度按 15%税率缴纳企业所得税。2024 年 11 月 6
日，江苏富乐华公司通过 2024 年高新复审，2024 至 2026 年度按 15%税率缴纳企业所得税。
9. 2022 年 11 月 15 日，上海富乐华公司收到上海市科学技术委员会、上海市财政局、
国家税务总局上海市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（编号：GR202231000756），
有效期三年，故上海富乐华公司 2022 至 2024 按 15%税率缴纳企业所得税。
10. 根据财政部、海关总署和国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关税收政
策问题的通知》“财税[2011]58 号”和财政部、税务总局和国家发展改革委《关于延续西
部大开发企业所得税政策的公告》“财政部公告 2020 年第 23 号”有关规定，四川富乐华
公司在 2030 年 12 月 31 日前享受所得税减按 15%的税率的税收优惠政策。
11. 2024 年 11 月 6 日，根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32
号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195 号）有关规定，江苏富
乐华功率研究院公司获得江苏省认定机构 2024 年认定报备的第一批高级技术企业进行报备
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公示，江苏富乐华功率研究院公司 2024 至 2026 年度按 15%税率缴纳企业所得税。
12. 根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部
税务总局公告〔2023〕43 号）文件规定，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，允许
先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计 5%抵减应纳增值税税额。
六、备考合并财务报表项目注释
说明：本备考合并财务报表附注的上年年末数和期初数指 2023 年 12 月 31 日财务报表
数，期末数指 2024 年 9 月 30 日财务报表数，本期指 2024 年 1-9 月。
(一) 备考合并资产负债表项目注释
1. 货币资金
(1) 明细情况
项 目 期末数 上年年末数
库存现金 19,382.36 4,582.67
银行存款 1,077,525,759.93 1,608,763,373.23
其他货币资金 2,800.04 8,643,487.77
合 计 1,077,547,942.33 1,617,411,443.67
其中：存放在境外的款项总额 158,958,107.08 79,292,501.93
2. 交易性金融资产
项 目 期末数 上年年末数
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
240,720,016.71 199,156,331.41
金融资产
其中：收益凭证 69,033,019.96 166,144,623.19
结构性存款 171,686,996.75 33,011,708.22
合 计 240,720,016.71 199,156,331.41
3. 应收账款
(1) 账龄情况
账 龄 期末账面余额 上年末账面余额
1 年以内 715,403,112.96 531,695,415.88
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账 龄 期末账面余额 上年末账面余额
1-2 年 346,636.38 1,531,900.89
2-3 年 0.50 11,300.00
3 年以上 14,690.00 3,390.00
合 计 715,764,439.84 533,242,006.77
(2) 坏账准备计提情况
1) 类别明细情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提坏账准备 84,411.00 0.01 84,411.00 100.00
按组合计提坏账准备 715,680,028.84 99.99 13,981,758.78 1.95 701,698,270.06
合 计 715,764,439.84 100.00 14,066,169.78 1.97 701,698,270.06
（续上表）
上年年末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准备 84,411.00 0.02 84,411.00 100.00
按组合计提坏账准备 533,157,595.77 99.98 10,949,497.44 2.05 522,208,098.33
合 计 533,242,006.77 100.00 11,033,908.44 2.07 522,208,098.33
2) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
① 提供机械设备专业清洗服务业务的应收账款
期末数 上年年末数
账 龄 计提比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（%） （%）
1 年以内 221,626,621.90 11,081,331.09 5.00 180,553,842.45 9,027,692.12 5.00
1-2 年 235,618.42 23,561.84 10.00 1,446,437.86 144,643.79 10.00
2-3 年
3 年以上
小 计 221,862,240.32 11,104,892.93 5.01 182,000,280.31 9,172,335.91 5.04
② 从事功率模块封装用覆铜陶瓷载板的销售业务的应收账款
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期末数 上年年末数
账 龄 计提比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（%） （%）
0-6 个月 485,154,896.61 2,425,774.49 0.50 350,870,390.13 1,754,351.96 0.50
7-12 个月 8,621,594.45 431,079.72 5.00 271,183.30 13,559.16 5.00
1-2 年 26,606.96 5,321.39 20.00 1,052.03 210.41 20.00
2-3 年 0.50 0.25 50.00 11,300.00 5,650.00 50.00
3 年以上 14,690.00 14,690.00 100.00 3,390.00 3,390.00 100.00
小 计 493,817,788.52 2,876,865.85 0.58 351,157,315.46 1,777,161.53 0.51
(3) 坏账准备变动情况
本期变动金额
项 目 期初数 期末数
计提 收回或转回 核销 其他
单项计提坏账
84,411.00 84,411.00
准备
按组合计提坏
10,949,497.44 3,032,261.34 13,981,758.78
账准备
合 计 11,033,908.44 3,032,261.34 14,066,169.78
(4) 应收账款金额前 5 名情况
应收账款期末账面 占应收账款余额 应收账款坏账准
单位名称
余额 的比例（%） 备
株洲中车时代半导体有限公司 42,842,999.59 5.99 214,215.00
STMicroelectronics SA 42,507,154.54 5.94 212,535.77
BorgWarner Singapore Holdings Pte Ltd. 30,748,766.56 4.30 153,743.83
A 公司 28,951,563.55 4.04 253,181.50
斯达半导体股份有限公司 27,231,524.20 3.80 136,157.62
小 计 172,282,008.44 24.07 969,833.72
4. 应收款项融资
(1) 明细情况
项 目 期末数 上年年末数
银行承兑汇票 44,784,679.85 74,668,847.58
合 计 44,784,679.85 74,668,847.58
(2) 减值准备计提情况
第 36 页 共 97 页
1) 类别明细情况
期末数
成本 累计确认的信用减值准备
种 类
比例 计提 账面价值
金额 金额
（%） 比例（%）
按组合计提减值准备 44,784,679.85 100.00 44,784,679.85
其中：银行承兑汇票 44,784,679.85 100.00 44,784,679.85
合 计 44,784,679.85 100.00 44,784,679.85
（续上表）
上年年末数
成本 累计确认的信用减值准备
种 类
比例 计提 账面价值
金额 金额
（%） 比例（%）
按组合计提减值准备 74,668,847.58 100.00 74,668,847.58
其中：银行承兑汇票 74,668,847.58 100.00 74,668,847.58
合 计 74,668,847.58 100.00 74,668,847.58
2) 采用组合计提减值准备的应收款项融资
期末数
项 目
成本 累计确认的信用减值准备 计提比例（%）
银行承兑汇票组合 44,784,679.85
小 计 44,784,679.85
(3) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况
期末终止
项 目
确认金额
银行承兑汇票 89,749,073.39
小 计 89,749,073.39
银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获
支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等
票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
5. 预付款项
(1) 账龄分析
账 龄 期末数 上年年末数
第 37 页 共 97 页
账面余额 比例（%）减值准备 账面价值 账面余额 比例（%）减值准备 账面价值
1 年以内 17,398,060.53 97.29 17,398,060.53 12,460,221.39 95.04 12,460,221.39
1-2 年 454,718.09 2.54 454,718.09 613,314.39 4.68 613,314.39
2-3 年 6,837.64 0.04 6,837.64 36,480.61 0.28 36,480.61
3 年以上 22,552.50 0.13 22,552.50
合 计 17,882,168.76 100.00 17,882,168.76 13,110,016.39 100.00 13,110,016.39
(2) 预付款项金额前 5 名情况
占预付款项余额
单位名称 账面余额
的比例（%）
供应商 M 3,068,512.00 17.16
国网四川省电力公司内江供电公司 1,645,569.91 9.20
宁夏中色新材料有限公司 1,504,000.00 8.41
青岛瓷兴新材料有限公司 1,245,000.00 6.96
上海东洋炭素有限公司 1,001,026.50 5.60
小 计 8,464,108.41 47.33
6. 其他应收款
(1) 款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 上年末账面余额
押金保证金 2,510,482.73 1,948,381.64
应收暂付款 1,195,336.93 1,114,256.16
往来款 507,850.00 507,850.00
备用金 295,056.58 87,131.61
合 计 4,508,726.24 3,657,619.41
(2) 账龄情况
账 龄 期末账面余额 上年末账面余额
1 年以内 3,099,336.30 2,269,453.14
1-2 年 43,483.67 28,750.00
2-3 年 7,990.00 4,300.00
3 年以上 1,357,916.27 1,355,116.27
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账 龄 期末账面余额 上年末账面余额
合 计 4,508,726.24 3,657,619.41
(3) 坏账准备计提情况
1) 类别明细情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类
计提比 账面价值
金额 比例（%） 金额
例（%）
按组合计提坏账准备 4,508,726.24 100.00 1,481,886.60 32.87 3,026,839.64
合 计 4,508,726.24 100.00 1,481,886.60 32.87 3,026,839.64
（续上表）
上年年末数
账面余额 坏账准备
种 类
计提比 账面价值
金额 比例（%） 金额
例（%）
按组合计提坏账准备 3,657,619.41 100.00 1,431,658.33 39.14 2,225,961.08
合 计 3,657,619.41 100.00 1,431,658.33 39.14 2,225,961.08
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
① 提供机械设备专业清洗服务业务的其他应收款
期末数 上年年末数
组合名称 计提比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（%） （%）
账龄组合 2,473,764.32 910,039.17 36.79 2,144,523.67 893,717.14 41.67
其中：1 年以内 1,627,938.05 81,396.90 5.00 1,295,897.40 64,794.87 5.00
1-2 年 18,260.00 1,826.00 10.00 21,060.00 2,106.00 10.00
2-3 年 1,500.00 750.00 50.00 1,500.00 750.00 50.00
3 年以上 826,066.27 826,066.27 100.00 826,066.27 826,066.27 100.00
小 计 2,473,764.32 910,039.17 36.79 2,144,523.67 893,717.14 41.67
② 从事功率模块封装用覆铜陶瓷载板的销售业务的其他应收款
期末数 上年年末数
组合名称 计提比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（%） （%）
账龄组合 2,034,961.92 571,847.43 28.10 1,513,095.74 537,941.19 35.55
第 39 页 共 97 页
其中：0-6 个月 930,271.57 4,651.37 0.50 949,435.35 4,747.17 0.50
7-12 个月 541,126.68 27,056.33 5.00 24,120.39 1,206.02 5.00
1-2 年 25,223.67 5,044.73 20.00 7,690.00 1,538.00 20.00
2-3 年 6,490.00 3,245.00 50.00 2,800.00 1,400.00 50.00
3 年以上 531,850.00 531,850.00 100.00 529,050.00 529,050.00 100.00
小 计 2,034,961.92 571,847.43 28.10 1,513,095.74 537,941.19 35.55
(4) 坏账准备变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 整个存续期预期信 整个存续期预期 小 计
未来 12 个月
用损失（未发生信用 信用损失（已发生
预期信用损失
减值） 信用减值）
期初数 70,748.06 3,644.00 1,357,266.27 1,431,658.33
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -1,417.47 1,417.47
--转入第三阶段 -961.25 961.25
本期计提 43,774.01 2,770.51 3,683.75 50,228.27
期末数 113,104.60 6,870.73 1,361,911.27 1,481,886.60
期末坏账准备计提
3.65 15.80 99.71 32.87
比例（%）
(5) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款余
单位名称 款项性质 期末账面余额 账龄 期末坏账准备
额的比例（%）
1 年以内、
大连环普发展有限
押金保证金 950,487.01 1-2 年、3 21.08 829,015.31
公司
年以上
日本橋プラザ株式
押金保证金 652,999.52 0-6 个月 14.48 3,265.00
会社
Tenaga Nasional
Berhad the
押金保证金 510,403.80 7-12 个月 11.32 25,520.19
electricity
supplier
深度计算(长沙)信
往来款 505,000.00 3 年以上 11.20 505,000.00
息技术有限公司
中国太平洋财产保
险股份有限公司苏 应收暂付款 128,440.00 1 年以内 2.85 12,844.00
州分公司
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小 计 2,747,330.33 60.93 1,375,644.50
7. 存货
(1) 明细情况
期末数 上年年末数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 195,495,111.57 195,495,111.57 176,775,306.45 176,775,306.45
库存商品 118,065,534.81 6,589,797.46 111,475,737.35 94,059,311.97 5,261,723.77 88,797,588.20
发出商品 157,184,348.54 5,727,183.52 151,457,165.02 100,480,212.29 7,842,964.06 92,637,248.23
委托加工物资 435,925.16 435,925.16 378,912.41 378,912.41
包装物 1,516,433.93 1,516,433.93 1,327,144.19 1,327,144.19
低值易耗品 1,128,437.74 1,128,437.74 2,803,228.78 2,803,228.78
周转材料 6,630,510.34 6,630,510.34 5,897,871.46 5,897,871.46
生产成本 69,181,698.48 69,181,698.48 35,623,483.59 35,623,483.59
合 计 549,638,000.57 12,316,980.98 537,321,019.59 417,345,471.14 13,104,687.83 404,240,783.31
(2) 存货跌价准备
1) 明细情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 其他 转回或转销 其他
发出商品 7,842,964.06 4,565,220.74 6,681,001.28 5,727,183.52
库存商品 5,261,723.77 4,542,590.58 3,214,516.89 6,589,797.46
小 计 13,104,687.83 9,107,811.32 9,895,518.17 12,316,980.98
2) 确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
确定可变现净值 转回存货跌价 转销存货跌价
项 目
的具体依据 准备的原因 准备的原因
相关产成品估计售价减去
估计的销售费用和相关税 本期已将期初计提存货跌价
库存商品
费后的金额予以确定可变 准备的存货售出
现净值
相关产成品估计售价减去
估计的销售费用和相关税 本期已将期初计提存货跌价
发出商品
费后的金额予以确定可变 准备的存货售出
现净值
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8. 持有待售资产
期末数 上年年末数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
持有待售土地 577,053.99 577,053.99
合 计 577,053.99 577,053.99
9. 一年内到期的非流动资产
期末数 上年年末数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
一年以内到期的其他债
52,111,657.53 52,111,657.53
权投资
合 计 52,111,657.53 52,111,657.53
10. 其他流动资产
期末数 上年年末数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
待摊费用 9,817,980.14 9,817,980.14 6,687,439.28 6,687,439.28
预缴所得税 733,101.41 733,101.41 857,751.54 857,751.54
待抵扣增值税 49,728,896.72 49,728,896.72 33,340,101.57 33,340,101.57
结构性存款 130,291,041.10 130,291,041.10 50,048,082.19 50,048,082.19
合 计 190,571,019.37 190,571,019.37 90,933,374.58 90,933,374.58
11. 其他债权投资
期末数
本期 累计
项 目 公允 公允 累计确认的
成本 应计利息 账面价值
价值 价值 信用减值准备
变动 变动
大额存单 21,318,666.68 413,372.60 21,732,039.28
合 计 21,318,666.68 413,372.60 21,732,039.28
（续上表）
上年年末数
项 目 累计公允价 累计确认的
成本 应计利息 账面价值
值变动 信用减值准备
第 42 页 共 97 页
上年年末数
项 目 累计公允价 累计确认的
成本 应计利息 账面价值
值变动 信用减值准备
大额存单 61,318,666.66 824,750.00 62,143,416.66
合 计 61,318,666.66 824,750.00 62,143,416.66
12. 长期股权投资
(1) 分类情况
期末数 上年年末数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对合营企业
3,159,603.68 3,159,603.68 4,621,040.65 4,621,040.65
投资
对联营企业
137,281,339.14 137,281,339.14 144,830,872.32 144,830,872.32
投资
合 计 140,440,942.82 140,440,942.82 149,451,912.97 149,451,912.97
(2) 明细情况
期初数 本期增减变动
被投资单位 权益法下确认的投资 其他综合
账面价值 减值准备 追加投资 减少投资
损益 收益调整
合营企业
安徽入江富乐德
精密机械有限公
4,621,040.65 -1,461,436.97
司（以下简称入江
富乐德公司）
小 计 4,621,040.65 -1,461,436.97
联营企业
无锡海古德新技
术有限公司（以下 99,077,380.25 -7,209,168.14
简称海古德公司）
厦门锯瓷科技有
限公司（以下简称 45,753,492.07 -556,673.06
厦门锯瓷公司）
小 计 144,830,872.32 -7,765,841.20
合 计 149,451,912.97 -9,227,278.17
（续上表）
被投资单位 本期增减变动 期末数
第 43 页 共 97 页
宣告发放现金股利 计提减值
其他权益变动 其他 账面价值 减值准备
或利润 准备
合营企业
入江富乐德公司 3,159,603.68
小 计 3,159,603.68
联营企业
海古德公司 91,868,212.11
厦门锯瓷公司 216,308.02 45,413,127.03
小 计 216,308.02 137,281,339.14
合 计 216,308.02 140,440,942.82
13.其他权益工具投资
(1) 明细情况
本期增减变动
项 目 期初数 本期计入其他综合
追加投资 减少投资 其他
收益的利得和损失
上海芯华睿
半导体科技
有限公司
20,000,000.00
（以下简称
上海芯华睿
公司）
合 计 20,000,000.00
（续上表）
本期确认的股 本期末累计计入其他综合收益
项 目 期末数
利收入 的利得和损失
上海芯华睿公司 20,000,000.00
合 计 20,000,000.00
(2) 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因
公司持有上海芯华睿公司股权（持股比例 6.45%）的目的为非交易性，因此公司将其指
定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
14. 固定资产
(1) 明细情况
第 44 页 共 97 页
项 目 期末数 上年年末数
固定资产 1,685,726,611.51 1,636,608,438.97
固定资产清理 887,547.39
合 计 1,685,726,611.51 1,637,495,986.36
(2) 固定资产
1) 明细情况
房屋及
项 目 通用设备 专用设备 运输工具 合 计
建筑物
账面原值
期初数 982,531,721.09 48,237,599.82 967,379,902.83 7,908,191.21 2,006,057,414.95
本期增加金额 9,674,424.05 6,188,031.53 154,570,494.12 1,971,078.45 172,404,028.15
1) 购置 616,888.23 899,002.53 865,203.55 2,381,094.31
2) 在建工程转入 9,674,424.05 5,603,968.50 153,671,491.59 1,105,874.90 170,055,759.04
3) 外币报表折算 -32,825.20 -32,825.20
本期减少金额 235,041.35 2,356,779.47 156,876.74 2,748,697.56
1) 处置或报废 207,607.73 2,356,779.47 156,876.74 2,721,263.94
2) 盘亏 27,433.62 27,433.62
期末数 992,206,145.14 54,190,590.00 1,119,593,617.48 9,722,392.92 2,175,712,745.54
累计折旧
期初数 99,156,192.50 26,850,194.23 239,079,122.28 4,363,466.97 369,448,975.98
本期增加金额 41,595,230.46 6,383,345.63 72,500,287.02 841,795.23 121,320,658.34
1) 计提 41,595,230.46 6,411,218.03 72,500,287.02 839,805.72 121,346,541.23
2) 外币报表折算 -27,872.40 1,989.51 -25,882.89
本期减少金额 205,003.55 1,310,648.63 141,189.07 1,656,841.25
1) 处置或报废 200,888.51 1,310,648.63 141,189.07 1,652,726.21
2) 盘亏 4,115.04 4,115.04
期末数 140,751,422.96 33,028,536.31 310,268,760.67 5,064,073.13 489,112,793.07
减值准备
期初数
第 45 页 共 97 页
本期增加金额 873,340.96 873,340.96
1) 在 建 工 程 减 值
873,340.96 873,340.96
准备转入
期末数 873,340.96 873,340.96
账面价值
期末账面价值 851,454,722.18 21,162,053.69 808,451,515.85 4,658,319.79 1,685,726,611.51
期初账面价值 883,375,528.59 21,387,405.59 728,300,780.55 3,544,724.24 1,636,608,438.97
2) 经营租出固定资产
项 目 期末账面价值
房屋及建筑物 19,553,049.85
小 计 19,553,049.85
3) 未办妥产权证书的固定资产的情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
8.3 亩地智能产线建设项目 17,336,730.33 部分验收程序尚未完成
陶瓷熔射及研发中心厂房 27,539,024.56 审批手续未全
小 计 44,875,754.89
(3) 固定资产清理
项 目 期末数 上年年末数
自动贴膜机 887,547.39
小 计 887,547.39
15. 在建工程
(1)明细情况
期末数 上年年末数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
厂房基建工程 362,039,358.55 362,039,358.55 65,840,396.80 65,840,396.80
设备安装工程 183,340,667.51 183,340,667.51 158,488,249.69 873,340.96 157,614,908.73
合 计 545,380,026.06 545,380,026.06 224,328,646.49 873,340.96 223,455,305.53
(2)重要在建工程项目本期变动情况
第 46 页 共 97 页
工程名称 预算数 期初数 本期增加 转入固定资产 其他减少[注] 期末数
广州富乐德公
司厂房基建工 120,000,000.00 1,564,036.67 1,361,442.87 2,925,479.54
程
四川富乐德半
导体行业用波 57,000,000.00 55,648,425.03 430,511.27 56,078,936.30
纹管生产项目
四川富乐华半
导体功率模块
380,000,000.00 1,718,004.23 280,198.02 1,998,202.25
陶瓷基板项目
一期工程
江苏富乐华厂
84,198,276.00 5,619,905.23 4,422,636.60 1,698,556.87 8,343,984.96
房基建工程
马来西亚厂房
321,300,000.00 1,290,025.64 283,681,306.97 699,789.64 -8,940,600.65 293,212,143.62
工程
设备安装工程 158,488,249.69 192,201,137.61 162,717,693.00 4,181,026.79 183,790,667.51
小 计 962,498,276.00 224,328,646.49 482,377,233.34 170,039,721.30 -4,759,573.86 541,425,732.39
（续上表）
工程累计投入占预 利息资本 本期利息 本期利息资本化
工程名称 工程进度（%） 资金来源
算比例（%） 化累计金额 资本化金额 率（%）
广州富乐德公
自有资金、募
司厂房基建工 101.65 100.00 1,536,820.66
集资金
程
四川富乐德半
自有资金、募
导体行业用波 98.38 95.00 2,508,703.48
集资金
纹管生产项目
四川富乐华半
导体功率模块 自有资金、银
95.92 100.00 909,382.74
陶瓷基板项目 行借款
一期工程
江苏富乐华厂
96.71 90.11 自有资金
房基建工程
马来西亚厂房
50.61 55.43 自有资金
工程
自有资金、募
设备安装工程
集资金
小 计 4,954,906.88
[注]其中转入无形资产 5,365,302.18 元，汇兑影响-14,888,025.15 元
第 47 页 共 97 页
(3) 在建工程减值准备变动情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 其他 处置或报废 其他
IPA 干燥装置 873,340.96 873,340.96
小 计 873,340.96 873,340.96
16. 使用权资产
项 目 房屋及建筑物 设备 合 计
账面原值
期初数 40,141,769.24 17,270,543.99 57,412,313.23
本期增加金额 6,073,313.64 6,073,313.64
1) 租入 6,064,643.67 6,064,643.67
2) 外币报表折算 8,669.97 8,669.97
本期减少金额 6,433,748.92 6,433,748.92
1) 租赁到期减少 6,433,748.92 6,433,748.92
期末数 39,781,333.96 17,270,543.99 57,051,877.95
累计折旧
期初数 18,610,431.79 1,220,275.73 19,830,707.52
本期增加金额 7,323,849.91 1,343,896.65 8,667,746.56
1) 计提 7,323,369.34 1,343,896.65 8,667,265.99
2) 外币报表折算 480.57 480.57
本期减少金额 6,433,748.92 6,433,748.92
1) 租赁到期减少 6,433,748.92 6,433,748.92
期末数 19,500,532.78 2,564,172.38 22,064,705.16
账面价值
期末账面价值 20,280,801.18 14,706,371.61 34,987,172.79
期初账面价值 21,531,337.45 16,050,268.26 37,581,605.71
17. 无形资产
第 48 页 共 97 页
(1)明细情况
项 目 土地使用权 软件 专有技术 合 计
账面原值
期初数 77,300,854.20 11,474,964.64 36,958,276.25 125,734,095.09
本期增加金额 86,836,699.84 1,123,241.13 87,959,940.97
1) 购置 81,664,608.00 921,331.86 82,585,939.86
2) 在建工程转入 5,172,091.84 193,210.34 5,365,302.18
3) 外币报表折算 8,698.93 8,698.93
本期减少金额
期末数 164,137,554.04 12,598,205.77 36,958,276.25 213,694,036.06
累计摊销
期初数 5,369,586.87 3,644,032.20 4,924,820.80 13,938,439.87
本期增加金额 3,036,038.84 1,493,374.60 2,770,211.70 7,299,625.14
1) 计提 2,948,202.93 1,490,916.40 2,770,211.70 7,209,331.03
2) 外币报表折算 87,835.91 2,458.20 90,294.11
本期减少金额
期末数 8,405,625.71 5,137,406.80 7,695,032.50 21,238,065.01
账面价值
期末账面价值 155,731,928.33 7,460,798.97 29,263,243.75 192,455,971.05
期初账面价值 71,931,267.33 7,830,932.44 32,033,455.45 111,795,655.22
(2) 未办妥产权证书的土地使用权情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
8.3 亩地智能产线建设
1,417,706.74 部分验收程序尚未完成
项目
小 计 1,417,706.74
18. 长期待摊费用
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
厂房改造工程 34,188,961.68 829,313.53 3,088,706.67 1,578,718.69 30,350,849.85
第 49 页 共 97 页
车间改造工程 5,338,546.38 8,330,165.54 3,004,761.35 10,663,950.57
零星工程 4,868,262.15 555,718.77 550,181.71 4,873,799.21
合 计 44,395,770.21 9,715,197.84 6,643,649.73 1,578,718.69 45,888,599.63
19. 递延所得税资产、递延所得税负债
(1) 未经抵销的递延所得税资产
期末数 上年年末数
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
资产减值准备 37,265,184.88 5,645,875.23 22,792,965.63 3,447,659.56
内部交易未实现利
415,946.46 62,391.97 2,810,948.57 445,411.74
润
预提费用 6,039,225.15 905,883.77 4,422,656.50 663,398.47
固定资产折旧政策
与税法规定政策差 1,181,598.39 183,456.04 1,301,227.34 201,544.28
异
租赁负债 34,843,551.42 5,226,532.71 37,177,079.15 5,635,016.67
递延收益 79,504,351.16 11,925,652.69 80,920,809.46 13,087,846.99
日本工资福利等 5,103,283.55 1,765,225.76 5,221,410.78 1,806,085.97
可弥补亏损 8,185,717.84 1,227,857.68 10,196,108.02 1,841,559.04
合 计 172,538,858.85 26,942,875.85 164,843,205.45 27,128,522.72
(2) 未经抵销的递延所得税负债
期末数 上年年末数
项 目 应纳税 递延 应纳税 递延
暂时性差异 所得税负债 暂时性差异 所得税负债
固定资产一次性扣除 53,038,334.66 7,955,750.21 55,434,785.01 8,315,217.76
使用权资产 33,754,640.66 5,140,861.93 36,071,277.00 5,435,459.73
定期和结构性存款期
4,341,537.26 651,230.58 7,191,783.46 1,078,767.52
末计提利息
预提大额存单利息 2,525,030.14 378,754.52 824,750.00 123,712.50
预提定期存款利息 172,375.21 25,856.28
内部交易未实现利润 3,628.66 544.30
合 计 93,659,542.72 14,126,597.24 99,698,599.34 14,979,558.09
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(3) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
期末数 上年年末数
项 目 递延所得税资产和 抵销后递延所得税 递延所得税资产和 抵销后递延所得税
负债互抵金额 资产或负债余额 负债互抵金额 资产或负债余额
递延所得税资产 14,123,610.52 12,819,265.33 14,816,961.05 12,311,561.67
递延所得税负债 14,123,610.52 2,986.72 14,816,961.05 162,597.04
(4) 未确认递延所得税资产明细
项 目 期末数 上年年末数
可抵扣暂时性差异 35,126,430.86 19,206,611.96
可抵扣亏损 82,297,580.73 76,132,352.95
小 计 117,424,011.59 95,338,964.91
(5) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末数 上年年末数 备注
2026 年 3,432,530.20
2027 年 2,885,283.14 27,660,296.26
2028 年 8,733,122.07 39,328,073.82
2029 年 145,438.40
2030 年 1,128,014.16 2,575,710.86
2031 年 4,369,940.49 919,410.29
2032 年 25,278,154.08 503,140.96
2033 年 20,767,135.69 1,567,752.16
2034 年 19,135,931.10
小 计 82,297,580.73 76,132,352.95
20. 其他非流动资产
期末数 上年年末数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
长期资产预
48,200,086.84 48,200,086.84 95,914,943.39 95,914,943.39
付款
合 计 48,200,086.84 48,200,086.84 95,914,943.39 95,914,943.39
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21. 所有权或使用权受到限制的资产
(1) 期末资产受限情况
项 目 期末账面余额 期末账面价值 受限类型 受限原因
ETC 保证金、结构性
货币资金 442,333,279.45 442,333,279.45 冻结 存款保证金、定期
存款
合 计 442,333,279.45 442,333,279.45
(2) 上年末资产受限情况
上年末账面 上年末账面
项 目 受限类型 受限原因
余额 价值
ETC 保证金、信用证
货币资金 719,195,338.07 719,195,338.07 冻结 保证金、定期存款、
单位保证金存款
合 计 719,195,338.07 719,195,338.07
22. 短期借款
项 目 期末数 上年年末数
信用借款 1,000,944.45 1,000,566.67
合 计 1,000,944.45 1,000,566.67
23. 应付票据
项 目 期末数 上年年末数
银行承兑汇票 367,322.70 17,981,885.32
合 计 367,322.70 17,981,885.32
24. 应付账款
项 目 期末数 上年年末数
货款 332,142,347.18 222,135,657.03
设备及工程款 167,491,906.01 203,842,309.75
费用款 66,279,672.21 70,420,051.83
合 计 565,913,925.40 496,398,018.61
第 52 页 共 97 页
25. 合同负债
项 目 期末数 上年年末数
货款 2,191,253.64 1,012,657.49
合 计 2,191,253.64 1,012,657.49
26. 应付职工薪酬
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 46,003,472.58 363,794,289.93 349,731,627.75 60,066,134.76
离职后福利—设定
526,425.77 25,658,492.74 25,628,058.73 556,859.78
提存计划
辞退福利 235,554.40 235,554.40
合 计 46,529,898.35 389,688,337.07 375,595,240.88 60,622,994.54
(2) 短期薪酬明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补
44,805,596.05 310,245,510.55 296,635,022.24 58,416,084.36
贴
职工福利费 26,197,356.74 26,197,356.74
社会保险费 333,675.79 15,531,475.19 15,543,981.56 321,169.42
其中：医疗保险费 276,351.86 13,973,750.08 13,956,595.12 293,506.82
工伤保险费 12,770.64 942,998.43 944,571.67 11,197.40
生育保险费 44,553.29 614,726.68 642,814.77 16,465.20
住房公积金 101,890.00 7,780,571.73 7,799,356.73 83,105.00
工会经费和职工教育经
762,310.74 4,039,375.72 3,555,910.48 1,245,775.98
费
小 计 46,003,472.58 363,794,289.93 349,731,627.75 60,066,134.76
(3) 设定提存计划明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 510,513.30 24,847,378.52 24,817,867.83 540,023.99
失业保险费 15,912.47 811,114.22 810,190.90 16,835.79
小 计 526,425.77 25,658,492.74 25,628,058.73 556,859.78
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27. 应交税费
项 目 期末数 上年年末数
企业所得税 16,819,109.22 12,676,265.63
增值税 2,081,445.20 5,151,052.08
房产税 2,886,543.65 1,289,306.45
代扣代缴个人所得税 876,927.19 746,701.25
残疾人保障金 779,090.91
城市维护建设税 644,672.29 439,097.07
印花税 485,118.85 413,915.45
土地使用税 381,592.61 83,739.19
教育费附加 301,835.86 213,558.49
地方教育附加 201,223.92 142,372.33
水利建设资金 20,715.14 18,202.37
其他税费 22,181.36 17,945.62
合 计 25,500,456.20 21,192,155.93
28. 其他应付款
项 目 期末数 上年年末数
费用款 12,695,446.68 10,660,976.09
应付暂收款 1,224,407.70 932,134.85
押金保证金 11,543.16 10,000.00
备用金 17,800.00
合 计 13,931,397.54 11,620,910.94
29. 一年内到期的非流动负债
项 目 期末数 上年年末数
一年内到期的长期借款 51,070,262.14 18,234,500.57
一年内到期的租赁负债 11,674,752.75 9,805,942.01
一年内到期的长期应付款 1,694,027.23
第 54 页 共 97 页
合 计 62,745,014.89 29,734,469.81
30. 其他流动负债
项 目 期末数 上年年末数
待转销项税额 240,759.01 129,581.97
合 计 240,759.01 129,581.97
31. 长期借款
项 目 期末数 上年年末数
信用借款 193,206,590.74 194,902,068.26
合 计 193,206,590.74 194,902,068.26
32. 应付债券
项 目 期末数 上年年末数
可转换公司债券 324,376,490.43 324,376,490.43
合 计 324,376,490.43 324,376,490.43
33. 租赁负债
项 目 期末数 上年年末数
尚未支付的租赁付款额 26,478,006.75 32,278,375.61
减：未确认融资费用 2,595,896.71 3,384,849.97
合 计 23,882,110.04 28,893,525.64
34. 长期应付款
项 目 期末数 上年年末数
投资款 34,000,000.00
合 计 34,000,000.00
35. 递延收益
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项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
政府补助 94,628,328.47 22,518,717.30 9,056,489.20 108,090,556.57 与资产相关
政府补助 1,200,000.00 500,000.00 1,700,000.00 与收益相关
合 计 95,828,328.47 23,018,717.30 9,056,489.20 109,790,556.57
36. 归属于母公司所有者权益
(1) 2023 年度
项 目 2023.1.1 增加 减少 2023.12.31
本次重组前权益 1,360,900,847.37 101,231,627.81 1,462,132,475.18
因本次重组权益变动 2,204,491,533.18 342,266,558.37 2,546,758,091.55
合 计 3,565,392,380.55 443,498,186.18 4,008,890,566.73
(2) 2024 年 1-9 月
项 目 2024.1.1 增加 减少 2024.9.30
本次重组前权益 1,462,132,475.18 1,702,953.35 1,463,835,428.53
因本次重组权益变动 2,546,758,091.55 165,311,366.88 2,712,069,458.43
合 计 4,008,890,566.73 167,014,320.23 4,175,904,886.96
(二) 备考合并利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
(1) 明细情况
2024 年 1-9 月 2023 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 1,910,004,549.02 1,315,658,330.62 2,249,882,498.10 1,459,547,981.83
其他业务收入 23,257,471.90 4,442,075.33 27,374,335.05 8,517,909.74
合 计 1,933,262,020.92 1,320,100,405.95 2,277,256,833.15 1,468,065,891.57
其中：与客户之
间的合同产生 1,932,266,649.41 1,319,403,594.71 2,275,928,264.41 1,467,133,070.71
的收入
(2) 收入分解信息
1) 与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
项 目 2024 年 1-9 月 2023 年度
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收入 成本 收入 成本
精密洗净 400,685,516.39 234,837,037.53 449,509,784.33 270,571,523.45
增值服务 53,149,732.42 33,288,927.43 49,509,849.54 32,965,941.96
维修翻新 61,302,386.24 44,588,083.00 76,645,610.44 49,006,369.06
DCB 752,157,088.88 598,714,092.55 1,021,416,294.03 730,432,541.82
AMB 551,756,684.28 346,957,036.96 588,618,832.19 330,272,251.77
DPC 49,193,720.68 34,021,442.15 38,380,078.19 30,633,174.22
其他 64,021,520.52 26,996,975.09 51,847,815.69 23,251,268.43
小 计 1,932,266,649.41 1,319,403,594.71 2,275,928,264.41 1,467,133,070.71
2) 与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
2024 年 1-9 月 2023 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
境内 1,367,531,776.56 963,511,152.97 1,550,572,314.93 1,025,105,062.99
境外 564,734,872.85 355,892,441.74 725,355,949.48 442,028,007.72
小 计 1,932,266,649.41 1,319,403,594.71 2,275,928,264.41 1,467,133,070.71
3) 与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项 目 2024 年 1-9 月 2023 年度
在某一时点确认收入 1,932,266,649.41 2,275,928,264.41
小 计 1,932,266,649.41 2,275,928,264.41
(3) 报告期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入
项 目 2024 年 1-9 月 2023 年度
营业收入 709,858.00 1,098,425.48
小 计 709,858.00 1,098,425.48
2. 税金及附加
项 目 2024 年 1-9 月 2023 年度
房产税 6,610,152.07 6,754,772.61
城市维护建设税 4,665,390.71 5,553,879.07
教育费附加 2,897,911.19 3,522,619.78
印花税 1,360,078.33 2,010,712.46
土地使用税 985,959.98 1,209,983.15
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地方教育附加 882,667.05 1,068,938.03
环保税 31,840.09 66,092.44
车船税 6,568.33 10,254.68
合 计 17,440,567.75 20,197,252.22
3. 销售费用
项 目 2024 年 1-9 月 2023 年度
职工薪酬 25,511,489.17 28,565,598.92
业务招待费 12,047,222.78 14,070,229.25
差旅费 5,526,953.83 7,671,026.06
股份支付 4,591,468.15 1,181,549.83
销售佣金及手续费 3,210,470.02 3,074,022.76
技术服务费 1,647,847.40 2,841,975.79
折旧及摊销 415,353.02 630,197.66
其他 9,138,612.54 6,515,402.17
合 计 62,089,416.91 64,550,002.44
4. 管理费用
项 目 2024 年 1-9 月 2023 年度
职工薪酬 55,296,561.39 58,717,703.49
折旧及摊销 15,684,983.61 15,518,167.20
股份支付 9,417,236.34 2,616,567.10
咨询服务费 8,718,216.88 25,266,946.06
办公及装修费 5,697,182.84 7,241,308.10
租赁物业费 4,854,886.61 5,945,561.28
差旅费 3,217,316.59 3,452,035.73
业务招待费 2,878,470.07 3,783,956.65
保险费 2,828,900.82 3,304,900.63
水电费 1,254,906.35 1,441,142.32
第 58 页 共 97 页
其他 9,188,378.99 14,724,402.24
合 计 119,037,040.49 142,012,690.80
5. 研发费用
项 目 2024 年 1-9 月 2023 年度
物料消耗 58,172,156.73 75,028,366.74
职工薪酬 51,362,495.81 59,705,824.74
折旧与摊销 16,559,332.01 19,999,271.96
股份支付 2,500,196.34 525,470.87
能耗费 4,179,223.98 5,305,613.33
检测费 2,002,474.69 1,401,861.74
其他 2,439,269.94 4,469,659.60
合 计 137,215,149.50 166,436,068.98
6. 财务费用
项 目 2024 年 1-9 月 2023 年度
利息收入 -21,858,733.77 -39,094,415.73
利息支出[注] 8,314,339.17 6,216,540.66
汇兑损益 6,761,051.78 1,142,031.35
手续费 544,520.25 474,027.67
合 计 -6,238,822.57 -31,261,816.05
[注]2023 年度收到银行贷款政府贴息 1,552,084.33 元，计入财务费用-利息支出
-1,552,084.33 元
7. 其他收益
项 目 2024 年 1-9 月 2023 年度
与收益相关的政府补助 21,784,405.40 46,649,635.59
与资产相关的政府补助 8,473,964.93 8,648,177.61
增值税加计抵减 12,210,471.92 9,790,612.21
第 59 页 共 97 页
税收返还 279,177.63 253,150.08
合 计 42,748,019.88 65,341,575.49
8. 投资收益
项 目 2024 年 1-9 月 2023 年度
权益法核算的长期股权投资收益 -9,227,278.17 -10,236,885.52
应收款项融资贴现息 -205,245.76
处置交易性金融资产取得的投资收益 4,309,534.74 2,392,885.81
其他债权投资在持有期间取得的利息收入 1,700,280.15 824,750.00
处置其他债权投资取得的投资收益 29,178.08
理财产品投资收益 891,186.70 6,055,027.04
合 计 -2,502,344.26 -964,222.67
9. 公允价值变动收益
项 目 2024 年 1-9 月 2023 年度
交易性金融资产 1,555,140.00 942,331.41
其中：以公允价值计量且其变动计入当期损益的
1,555,140.00 942,331.41
金融资产产生的公允价值变动收益
合 计 1,555,140.00 942,331.41
10. 信用减值损失
项 目 2024 年 1-9 月 2023 年度
坏账损失 -3,082,489.61 -1,723,984.18
合 计 -3,082,489.61 -1,723,984.18
11. 资产减值损失
项 目 2024 年 1-9 月 2023 年度
存货跌价损失 -9,107,811.32 -10,789,487.67
合 计 -9,107,811.32 -10,789,487.67
第 60 页 共 97 页
12. 资产处置收益
项 目 2024 年 1-9 月 2023 年度
固定资产处置收益 -1,051,115.65 -313,488.39
持有待售资产处置收益 -12,010.99
合 计 -1,063,126.64 -313,488.39
13. 营业外收入
项 目 2024 年 1-9 月 2023 年度
赔偿收入 1,462,582.24 524,773.06
无法支付款项 387.61 324,504.24
其他 4,426.00 66,024.59
合 计 1,467,395.85 915,301.89
14. 营业外支出
项 目 2024 年 1-9 月 2023 年度
税收滞纳金 551,676.26 281,942.92
非流动资产毁损报废损失 356,578.16 223,732.49
赔偿支出 317,853.18 767,554.67
对外捐赠 150,000.00 130,000.00
其他 55,037.70 6,910.09
合 计 1,431,145.30 1,410,140.17
15. 所得税费用
(1) 明细情况
项 目 2024 年 1-9 月 2023 年度
当期所得税费用 43,032,703.10 62,038,116.04
递延所得税费用 -553,989.90 -620,834.74
合 计 42,478,713.20 61,417,281.30
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
第 61 页 共 97 页
项 目 2024 年 1-9 月 2023 年度
利润总额 312,201,901.49 499,254,628.90
按母公司适用税率计算的所得税费用 46,830,285.21 74,888,194.32
子公司适用不同税率的影响 -1,652,291.67 -916,526.75
调整以前期间所得税的影响 74,424.00 -2,085,209.55
研发费用加计扣除 -21,936,460.14 -25,512,883.51
非应税收入的影响 1,384,091.73 1,534,049.71
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 4,555,110.46 2,132,104.02
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
334,777.96 -1,626,238.96
影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
12,888,775.65 13,003,792.02
或可抵扣亏损的影响
所得税费用 42,478,713.20 61,417,281.30
16. 其他综合收益的税后净额
(1) 2024 年 1-9 月
减：前期计入
本期所得税前发 其他综合收 减：所得税费 税后归属于母公 税后归属于少数
项 目
生额 益当期转入 用 司 股东
损益
将 重 分类 进 损 益 的其
38,242,654.19 38,242,654.19
他综合收益
其中：外币财务报表折
38,242,654.19 38,242,654.19
算差额
其他综合收益合计 38,242,654.19 38,242,654.19
(2) 2023 年度
减：前期计入
本期所得税前发 其他综合收 减：所得税费 税后归属于母公 税后归属于少数
项 目
生额 益当期转入 用 司 股东
损益
将 重 分类 进 损 益 的其
-1,439,530.56 -1,439,530.56
他综合收益
其中：外币财务报表折
-1,439,530.56 -1,439,530.56
算差额
第 62 页 共 97 页
其他综合收益合计 -1,439,530.56 -1,439,530.56
(三) 其他
1. 外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算成人民币余额
货币资金 210,713,896.42
其中：美元 18,419,487.58 7.0074 129,072,717.27
欧元 672,287.38 7.8267 5,261,791.64
日元 1,352,200,957.00 0.0491 66,393,066.99
林吉特 5,548,116.45 1.7013 9,439,010.52
新加坡元 100,000.00 5.4731 547,310.00
应收账款 208,152,583.42
其中：美元 24,057,862.41 7.0074 168,583,065.05
欧元 2,933,245.37 7.8267 22,957,631.54
日元 338,327,634.00 0.0491 16,611,886.83
其他应收款 1,296,561.58
其中：林吉特 363,900.00 1.7013 619,103.07
欧元 3,125.07 7.8267 24,458.99
日元 13,299,379.23 0.0491 652,999.52
应付账款 186,227,337.80
其中：美元 21,396,942.14 7.0074 149,936,932.35
欧元 677,908.19 7.8267 5,305,784.03
日元 403,630,488.94 0.0491 19,818,257.01
林吉特 6,563,430.56 1.7013 11,166,364.41
其他应付款 47,960.39
其中：日元 976,790.00 0.0491 47,960.39
2. 租赁
(1) 公司作为承租人
第 63 页 共 97 页
1) 使用权资产相关信息详见本财务报表附注六(一)16 之说明。
2) 公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注四(二十八)之说
明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项 目 2024 年 1-9 月 2023 年度
短期租赁费用 3,984,674.23 5,234,303.28
低价值资产租赁费用（短期租赁除外） 500.00 3,584.07
合 计 3,985,174.23 5,237,887.35
3) 与租赁相关的当期损益及现金流
项 目 2024 年 1-9 月 2023 年度
租赁负债的利息费用 1,195,768.78 1,655,219.70
与租赁相关的总现金流出 16,416,763.06 19,006,901.48
4) 租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注十(二)之说明。
(2) 公司作为出租人
1) 经营租赁
① 租赁收入
项 目 2024 年 1-9 月 2023 年度
租赁收入 995,371.51 1,328,568.74
② 经营租赁资产
项 目 期末数 上年年末数
固定资产 19,553,049.85 17,976,427.90
小 计 19,553,049.85 17,976,427.90
经营租出固定资产详见本财务报表附注六(一)14 之说明。
③ 根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额
剩余期限 期末数 上年年末数
1 年以内 1,439,940.00 1,439,940.00
1-2 年 119,995.00 1,199,950.00
合 计 1,559,935.00 2,639,890.00
七、研发支出
第 64 页 共 97 页
项 目 2024 年 1-9 月 2023 年度
物料消耗 58,172,156.73 75,028,366.74
职工薪酬 51,362,495.81 59,705,824.74
折旧与摊销 16,559,332.01 19,999,271.96
股份支付 2,500,196.34 525,470.87
能耗费 4,179,223.98 5,305,613.33
检测费 2,002,474.69 1,401,861.74
其他 2,439,269.94 4,469,659.60
合 计 137,215,149.50 166,436,068.98
其中：费用化研发支出 137,215,149.50 166,436,068.98
八、在其他主体中的权益
(一) 重组方
1. 企业集团的构成
(1) 公司将四川富乐德公司、大连富乐德公司、天津富乐德公司、上海富乐德公司和广
州富乐德公司、日本富乐德公司、杭州之芯公司和上海微纳公司等八家子公司纳入合并财务
报表范围。
(2) 子公司基本情况
主要经营地及注 持股比例（%）
子公司名称 注册资本 业务性质 取得方式
册地 直接 间接
7,000.00 万元人 科学研究和技 同一控制下
四川富乐德公司 内江 100.00
民币 术服务业 企业合并
2,000.00 万元人 科学研究和技 同一控制下
天津富乐德公司 天津 100.00
民币 术服务业 企业合并
2,000.00 万元人 科学研究和技 同一控制下
大连富乐德公司 大连 100.00
民币 术服务业 企业合并
3,000.00 万元人 科学研究和技 同一控制下
上海富乐德公司 上海 100.00
民币 术服务业 企业合并
6,000.00 万元人 科学研究和技
广州富乐德公司 广州 100.00 设立
民币 术服务业
科学研究和技
日本富乐德公司 4.90 亿日元 日本 100.00 设立
术服务业
3,699.69 万元人 同一控制下
杭州之芯公司 杭州 制造业 100.00
民币 企业合并
第 65 页 共 97 页
1,000.00 万元人 科学研究和技 设立
上海微纳公司 上海 100.00
民币 术服务业
2. 同一控制下企业合并
(1) 报告期发生的同一控制下企业合并
基本情况
企业合并中取得 构成同一控制下
被合并方名称 合并日 合并日的确定依据
的权益比例 企业合并的依据
2024 年 1-9 月
同受日本磁性控股公司 已控制被购买方的财务及经
杭州之芯公司 100% 2024 年 7 月 2 日
控制 营、双方已办理财产权交接
（续上表）
合并当期期初至 合并当期期初至
比较期间被合 比较期间被合并
被合并方名称 合并日被合并方 合并日被合并方
并方的收入 方的净利润
的收入 的净利润
2024 年 1-9 月
杭州之芯公司 18,181,035.72 3,341,236.97 4,091,043.72 1,296,905.63
(2) 合并成本
1) 明细情况
2024 年 1-9 月
项 目
杭州之芯公司
合并成本
现金 68,000,000.00
(3) 合并日被合并方资产、负债的账面价值
1) 明细情况
2024 年 6 月 30 日
项 目 杭州之芯公司
合并日 上期期末
资产
第 66 页 共 97 页
货币资金 30,508,231.56 4,471,091.02
应收款项 14,176,686.86 7,100,901.59
预付款项 2,506,088.11 639,496.59
其他应收款 16,825.65 11,105.97
存货 4,609,198.47 2,821,064.00
其他流动资产 104,089.99
固定资产 18,836,956.15 16,714,563.71
在建工程 6,292,149.42 911,042.23
使用权资产 621,326.56 495,363.48
长期待摊费用 882,551.22 1,192,677.61
递延所得税资产 835,051.63 1,458,064.17
其他非流动资产 774,200.00 3,042,206.12
负债
应付款项 9,208,184.72 2,024,423.69
应付职工薪酬 1,079,649.64 633,080.92
应交税费 519,010.23 587,258.07
其他应付款 31,496,499.04 1,066,122.22
一年内到期的非流动负债 751,729.85 570,687.13
租赁负债 389,449.55 598,408.84
净资产 36,718,832.59 33,377,595.62
减：少数股东权益
取得的净资产 36,718,832.59 33,377,595.62
3. 其他原因的合并范围变动
合并范围增加
公司名称 股权取得方式 股权取得时点 出资额 出资比例
(1) 2024 年 1-9 月
上海微纳公司 设立 2024 年 6 月 11 日 1,000.00 万元人民币 100.00%
(2) 2023 年度
第 67 页 共 97 页
日本富乐德公司 设立 2023 年 10 月 3 日 9.80 亿日元 100.00%
4. 在合营企业或联营企业中的权益
不重要的合营企业的汇总财务信息
项 目 2024.9.30/2024 年 1-9 月 2023.12.31/2023 年度
合营企业
投资账面价值合计 3,159,603.68 4,621,040.65
下列各项按持股比例计算的合计数 -1,461,436.97 -278,959.35
净利润 -1,461,436.97 -278,959.35
其他综合收益
综合收益总额 -1,461,436.97 -278,959.35
(二) 被重组方
1. 企业集团的构成
(1) 江苏富乐华公司将上海富乐华公司、上海国贸公司、四川富乐华公司、江苏富乐华
功率研究院公司、日本富乐华公司、德国富乐华公司、马来西亚富乐华公司和新加坡富乐华
公司等八家子公司纳入合并财务报表范围。
(2) 重要子公司基本情况
持股比例（%）
子公司名称 注册资本 主要经营地及注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
上海富乐华 同一控制下
5000 万 上海市 制造业 100.00
公司 企业合并
2. 其他原因的合并范围变动
公司名称 股权取得方式 股权取得时点 出资额 出资比例
(1) 2024 年 1-9 月
新加坡富乐华公司 设立 2024-7-19 10 万美元 100%
(2) 2023 年度
马来西亚富乐华公
设立 2024-6-28 3 亿马来西亚林吉特 100%
司
3. 在合营企业或联营企业中的权益
第 68 页 共 97 页
(1) 重要的合营企业或联营企业
1) 基本情况
合营企业或联 主要 持股比例（%） 对合营企业或联营企业
注册地 业务性质
营企业名称 经营地 直接 间接 投资的会计处理方法
无锡海古德公 江苏省 江苏省
制造业 16.2969 权益法核算
司 无锡市 无锡市
2) 持有 20%以下表决权但具有重大影响，或者持有 20%或以上表决权但不具有重大影响
的依据
公司持有无锡海古德公司 16.2969%的股权，派董事一名，参与无锡海古德公司经营决
策，对其具有重大影响。
(2)重要联营企业的主要财务信息
2024.9.30/2024 年 1-9 月 2023.12.31/2023 年度
项 目
无锡海古德公司 无锡海古德公司
流动资产 253,052,739.99 186,253,422.70
非流动资产 404,083,208.19 389,681,653.14
资产合计 657,135,948.18 575,935,075.84
流动负债 248,491,990.00 132,644,084.32
非流动负债 143,085,576.62 138,618,576.85
负债合计 391,577,566.62 271,262,661.17
归属于母公司所有者
265,558,381.56 304,672,414.67
权益
按持股比例计算的净
43,277,783.88 49,652,158.75
资产份额
调整事项
商誉 42,153,257.98 42,192,474.26
其他 6,437,170.25 7,232,747.24
对联营企业权益投资
91,868,212.11 99,077,380.25
的账面价值
营业收入 94,144,706.31 40,340,606.62
净利润 -44,236,438.47 -57,070,699.93
综合收益总额 -44,236,438.47 -57,070,699.93
(3) 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
第 69 页 共 97 页
2024.9.30/2024 年
项 目 2023.12.31/2023 年度
1-9 月
联营企业
投资账面价值合计 45,413,127.03 45,753,492.07
下列各项按持股比例计算的合计数
净利润 -556,673.06 -657,189.12
综合收益总额 -556,673.06 -657,189.12
九、政府补助
(一) 新增的政府补助情况
2024 年 1-9 月 2023 年度
项 目
新增补助金额 新增补助金额
与资产相关的政府补助 22,518,717.30 31,550,031.02
其中：计入递延收益 22,518,717.30 31,550,031.02
与收益相关的政府补助 22,284,405.40 46,649,635.59
其中：计入递延收益 500,000.00
计入其他收益 21,784,405.40 46,649,635.59
财政贴息 1,552,084.33
其中：冲减财务费用 1,552,084.33
合 计 44,803,122.70 79,751,750.94
(二) 涉及政府补助的负债项目
1) 2024 年 1-9 月
本期计入
本期新增 本期计入
财务报表列报项目 期初数 营业外收入金
补助金额 其他收益金额
额
递延收益 94,628,328.47 22,518,717.30 8,473,964.93
递延收益 1,200,000.00 500,000.00
小 计 95,828,328.47 23,018,717.30 8,473,964.93
（续上表）
本期冲减
财务报表列报项 本期冲减 与资产/收
成本费用 其他变动 期末数
目 资产金额 益相关
金额
第 70 页 共 97 页
本期冲减
财务报表列报项 本期冲减 与资产/收
成本费用 其他变动 期末数
目 资产金额 益相关
金额
与资产相
递延收益 582,524.27 108,090,556.57
关
与收益相
递延收益 1,700,000.00
关
小 计 582,524.27 109,790,556.57
2) 2023 年度
本期计入
本期新增 本期计入
财务报表列报项目 期初数 营业外收入金
补助金额 其他收益金额
额
递延收益 71,726,475.06 31,550,031.02 8,648,177.61
递延收益 1,650,000.00 450,000.00
小 计 73,376,475.06 31,550,031.02 9,098,177.61
（续上表）
本期冲减成 本期冲减 其他变 与资产/收
财务报表列报项目 期末数
本费用金额 资产金额 动 益相关
递延收益 94,628,328.47 与资产相关
递延收益 1,200,000.00 与收益相关
小 计 95,828,328.47
(三) 计入当期损益的政府补助金额
项 目 2024 年 1-9 月 2023 年度
计入其他收益的政府补助金额 30,258,370.33 55,297,813.20
财政贴息对利润总额的影响金额 1,552,084.33
合 计 30,258,370.33 56,849,897.53
(四) 本期退回的政府补助
2023 年度
项 目 退回金额 退回原因
退还上海市宝山区就业促进 系员工已在外省领取相应补助，故退回
1,500.00
中心一次性扩岗补助 已收到的上海市一次性扩岗补贴
合 计 1,500.00
十、与金融工具相关的风险
第 71 页 共 97 页
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险
及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1. 信用风险管理实务
(1) 信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努
力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级
以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，
通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定
金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增
加：
1) 定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2) 定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、
市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2) 违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准
与已发生信用减值的定义一致：
1) 债务人发生重大财务困难；
2) 债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3) 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4) 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2. 预期信用损失的计量
第 72 页 共 97 页
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历
史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻
性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3. 金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注六(一)3 及五
(一)6 之说明。
4. 信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采
取了以下措施。
(1) 货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2) 应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择
与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会
面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至 2024 年 9 月 30 日，
本公司应收账款的 24.07%（2023 年 12 月 31 日：26.68%）源于余额前五名客户，本公司不
存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二) 流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法
偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短
期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司
已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
2024.9.30
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款 245,277,797.33 262,957,716.00 59,907,715.52 26,522,547.01 176,527,453.47
第 73 页 共 97 页
应付票据 367,322.70 367,322.70 367,322.70
应付账款 565,913,925.40 565,913,925.40 565,913,925.40
其他应付款 13,931,397.54 13,931,397.54 13,931,397.54
应付债券 324,376,490.43 324,376,490.43 324,376,490.43
租赁负债 35,556,862.79 39,443,703.76 12,965,697.01 14,874,391.31 11,603,615.44
长期应付款 34,000,000.00 34,000,000.00 10,200,000.00 10,200,000.00 13,600,000.00
小 计 1,219,423,796.19 1,240,990,555.83 663,286,058.17 51,596,938.32 526,107,559.34
（续上表）
2023.12.31
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款 214,137,135.50 234,260,219.17 26,399,944.48 113,712,520.70 94,147,753.99
应付票据 17,981,885.32 17,981,885.32 17,981,885.32
应付账款 496,398,018.61 496,398,018.61 496,398,018.61
其他应付款 11,620,910.94 11,620,910.94 11,620,910.94
应付债券 324,376,490.43 324,376,490.43 324,376,490.43
租赁负债 38,699,467.65 43,516,005.06 11,237,629.45 16,626,175.86 15,652,199.75
长期应付款 1,694,027.23 1,717,872.09 1,717,872.09
小 计 1,104,907,935.68 1,129,871,401.62 565,356,260.89 130,338,696.56 434,176,444.17
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1. 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公
司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，
并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本
公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至2024年9月30日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币245,277,797.33元（2023
年12月31日：人民币214,137,135.50元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基
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准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2. 外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负
债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞
口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本备考合并财务报表附注六(三)1 之说明。
十一、公允价值的披露
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
期末公允价值
项 目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合 计
价值计量 价值计量 价值计量
持续的公允价值计量
1. 交易性金融资产和其他非流动
240,720,016.71 240,720,016.71
金融资产
(1) 分类为以公允价值计量且其
240,720,016.71 240,720,016.71
变动计入当期损益的金融资产
结构性存款 171,686,996.75 171,686,996.75
收益凭证 69,033,019.96 69,033,019.96
2. 应收款项融资 44,784,679.85 44,784,679.85
3. 其他债权投资 21,732,039.28 21,732,039.28
4. 其他权益工具投资 20,000,000.00 20,000,000.00
持续以公允价值计量的资产总额 327,236,735.84 327,236,735.84
(二) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
1. 本公司持有的交易性金融资产系收益凭证和结构性存款，均属于浮动收益型，故按
照预估的利率计算利息，进而确定期末公允价值。
2. 对于持有的应收票据，因公司持有的应收票据期限较短，公允价值与账面金额相近，
公司以票面金额确认其公允价值。
第 75 页 共 97 页
3. 本公司持有的其他债权投资系固定利率的大额存单，市价按照本金加应计利息确定。
4. 其他权益工具投资系被投资企业上海芯华睿半导体科技有限公司的经营环境和经营
情况、财务状况未发生重大变化，所以公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。
十二、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
1. 本公司的母公司情况
(1) 本公司的母公司
母公司对本 母公司对本
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 公司的持股 公司的表决
比例（%） 权比例（%）
4,523,476.20
上海申和公司 上海 投资 50.238 59.103
万日元
(2) 其他说明
上海申和公司系日本磁性技术控股股份有限公司（以下简称日本磁性控股公司）的全资
子公司。日本磁性控股公司不存在单一股东持股比例超过 30%的情况，不存在单一股东单独
控制董事会的情形，不存在单一股东对公司决策构成实质性影响。故本公司无实际控制人。
2. 本公司的子公司情况详见本备考合并财务报表附注八之说明。
3. 本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见本备考合并财务报表附注八之说明。
4. 本公司的其他关联方情况
(1) 本公司的其他关联方
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
日本磁性控股公司 上海申和公司之母公司
杭州大和江东新材料科技有限公司 同受日本磁性控股公司控制
杭州大和热磁电子有限公司 同受日本磁性控股公司控制
Ferrotec (USA) Corporation 同受日本磁性控股公司控制
Ferrotec Material Technologies Corporation 同受日本磁性控股公司控制
浙江先导精密机械有限公司 同受日本磁性控股公司控制
浙江富乐德石英科技有限公司 同受日本磁性控股公司控制
大连贝明佶健康体检中心有限公司 公司董事长贺贤汉之控股公司
第 76 页 共 97 页
杭州中欣晶圆半导体股份有限公司 同受日本磁性控股公司控制
上海汉虹精密机械有限公司 同受日本磁性控股公司控制
浙江丽水中欣晶圆半导体科技有限公司 同受日本磁性控股公司控制
Ferrotec Taiwan Co., Ltd. 同受日本磁性控股公司控制
浙江富乐德半导体材料科技有限公司 同受日本磁性控股公司控制
安徽博日生物医药有限公司 公司董事长贺贤汉之控股公司
安徽博日产业园管理有限公司 公司董事长贺贤汉之控股公司
无锡海古德新技术有限公司 联营企业
杭州友宾医疗综合门诊部 公司董事长贺贤汉之控股公司
FERROTEC KOREA CORPORATION 同受日本磁性控股公司控制
江苏富乐德石英科技有限公司 杭州大和热磁电子有限公司之控股子公司
杭州中欣晶圆半导体股份有限公司之控股
上海中欣晶圆半导体科技有限公司
子公司
安徽富乐德长江半导体材料股份有限公司 同受日本磁性控股公司控制
Ferrotec Nord Corp 同受日本磁性控股公司控制
浙江先导热电科技股份有限公司 杭州大和热磁电子有限公司之控股子公司
杭州芯动电子商务有限公司 公司董事长贺贤汉之控股公司
东台富乐华科企业管理咨询合伙企业（有限合
员工持股平台
伙）
东台富乐华技企业管理咨询合伙企业（有限合
员工持股平台
伙）
东台富乐华创企业管理咨询合伙企业（有限合
员工持股平台
伙）
江苏海古德半导体科技有限公司 无锡海古德之子公司
RMT Ltd. 同受日本磁性控股公司控制
浙江常和民宿管理有限公司 杭州热磁之子公司
(二) 关联交易情况
1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1) 明细情况
1) 采购商品和接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 2024 年 1-9 月 2023 年度
第 77 页 共 97 页
浙江先导精密机械有
采购加工服务 75,757.75
限公司
浙江富乐德石英科技
采购材料 138,535.99 929.20
有限公司
上海中欣晶圆半导体
采购材料 3,434,508.00 1,945,782.24
科技有限公司
上海申和投资有限公
物业费 134,109.98 140,598.93
司
上海申和投资有限公
水电气费 10,095,065.86 13,835,118.98
司
上海汉虹精密机械有
采购材料 42,594.70
限公司
上海汉虹精密机械有
水电气费 201,378.72 289,125.14
限公司
上海汉虹精密机械有
采购服务 29,283.42
限公司
上海汉虹精密机械有
采购维修服务费 1,415.93
限公司
日本磁性控股公司 采购材料 314,659.11 212,355.93
日本磁性控股公司 采购技术转授权费 55,608.17 107,581.09
日本磁性控股公司 采购搬运服务费 238,773.57
江苏富乐德石英科技
采购材料 41,400.00
有限公司
杭州大和热磁电子有
采购材料 104,882.43 538,898.75
限公司
杭州大和热磁电子有
采购维修服务费 109,894.69 4,661.95
限公司
杭州大和热磁电子有
通讯服务 3,812.16 4,938.72
限公司
杭州大和热磁电子有
软件咨询服务费 13,581.55
限公司
杭州大和热磁电子有
采购加工服务 1,061.95
限公司
杭州大和江东新材料
采购维修服务费 3,539.82
科技有限公司
杭州大和江东新材料
采购材料 4,943,283.22 1,073,455.75
科技有限公司
杭州大和江东新材料
采购加工服务 474,052.21 550,423.52
科技有限公司
杭州大和江东新材料
水电气费 1,180,166.51 826,358.89
科技有限公司
第 78 页 共 97 页
杭州大和江东新材料
采购服务 566,037.73 283,018.87
科技有限公司
大连贝明佶健康体检
采购服务 9,726.60 50,243.00
中心有限公司
安徽富乐德长江半导
采购加工服务 283,954.96
体股份有限公司
安徽博日生物医药有
水电气费 154,561.86
限公司
Ferrotec Material
Technologies 采购材料 509,027.16
Corporation
Ferrotec Material
Technologies 采购服务 80,869.14
Corporation
Ferrotec (USA)
佣金服务费 3,340,140.52 3,074,022.76
Corporation
Ferrotec (USA)
采购材料 6,105.48 103,633.22
Corporation
Ferrotec (USA)
采购检测费 27,871.65
Corporation
Ferrotec (USA)
采购技术转授权费 18,700.48
Corporation
无锡海古德新技术有
采购材料 259,199.11
限公司
杭州友宾医疗综合门
采购服务 283,126.00 264,816.00
诊部
江苏海古德半导体科
采购材料 221,238.94 98,893.83
技有限公司
浙江常和民宿管理有
采购员工福利 91,884.50
限公司
2) 出售商品和提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 2024 年 1-9 月 2023 年度
杭州大和热磁电子有限公司 销售商品 54,795,271.43 50,066,915.89
杭州大和江东新材料科技有
销售商品 10,719,599.98 13,192,361.34
限公司
浙江先导热电科技股份有限
销售商品 1,671,584.70 1,869,781.94
公司
FERROTEC KOREA CORPORATION 销售商品 940,362.12
Ferrotec Nord Corp 销售商品 738,000.00 1,788,791.84
RMT Ltd. 销售商品 404,930.00 57,490.00
第 79 页 共 97 页
Ferrotec Taiwan Co., Ltd. 销售商品 241,784.75
杭州大和江东新材料科技有
销售服务 3,121,846.08 2,219,772.37
限公司
杭州大和热磁电子有限公司 销售服务 1,260,263.91 425,955.00
浙江先导精密机械有限公司 销售服务 480,259.29 402,745.00
浙江富乐德石英科技有限公
销售服务 382,375.00 92,500.00
司
浙江富乐德半导体材料科技
销售服务 24,087.50
有限公司
浙江丽水中欣晶圆半导体科
销售服务 17,520.00
技有限公司
杭州中欣晶圆半导体股份有
销售服务 46,500.00
限公司
杭州大和江东新材料科技有
销售材料 147,633.18
限公司
江苏富乐德石英科技有限公
水电收入 57,402.68 78,247.82
司
2. 关联租赁情况
(1) 明细情况
1) 公司出租情况
2024 年 1-9 月确认的 2023 年度确认的
承租方名称 租赁资产种类
租赁收入 租赁收入
江苏富乐德石英科技
房屋建筑 990,784.35 1,321,045.80
有限公司
2) 公司承租情况
2024 年 1-9 月
简化处理的短期租 确认使用权资产的租赁
租赁资产 赁和低价值资产租
出租方名称 赁的租金费用以及 支付的租金（不包括
种类
未纳入租赁负债计 未纳入租赁负债计 增加的租赁负 确认的利息
量的可变租赁付款 量的可变租赁付款 债本金金额 支出
额 额）
上海申和公司 房屋租赁 312,490.86 4,414,547.62 2,539,020.33 487,804.32
上海申和公司 车位 117,170.61
上海汉虹精密
房屋租赁 942,571.10
机械有限公司
杭州大和江东 房屋租赁 735,550.46 303,440.37 35,767.15
第 80 页 共 97 页
2024 年 1-9 月
简化处理的短期租 确认使用权资产的租赁
租赁资产 赁和低价值资产租
出租方名称 赁的租金费用以及 支付的租金（不包括
种类
未纳入租赁负债计 未纳入租赁负债计 增加的租赁负 确认的利息
量的可变租赁付款 量的可变租赁付款 债本金金额 支出
额 额）
新材料科技有
限公司
安徽博日产业
园管理有限公 房屋租赁 401,985.00
司
（续上表）
2023 年度
简化处理的短期租赁 确认使用权资产的租赁
租赁资产 和低价值资产租赁的
出租方名称
种类 租金费用以及未纳入 支付的租金（不包括 增加的租赁
确认的利息
租赁负债计量的可变 未纳入租赁负债计量 负债本金金
支出
租赁付款额 的可变租赁付款额） 额
上海申和公司 房屋租赁 154,445.35 5,841,221.76 820,695.40
上海申和公司 车位 61,467.88
上海汉虹精密
房屋租赁 445,616.97
机械有限公司
杭州大和江东
新材料科技有 房屋租赁 605,504.59 61,254.93
限公司
4. 关联担保情况
本公司及子公司作为被担保方
担保是否
担保 担保
担保方 担保金额(JPY) 已经履行
起始日 到期日
完毕
日本磁性控股公司 73,900,000.00 2018/8/31 2023/5/31 是
日本磁性控股公司 31,288,000.00 2018/9/30 2023/6/30 是
日本磁性控股公司 30,860,000.00 2018/9/30 2023/6/30 是
日本磁性控股公司 62,510,000.00 2018/10/31 2023/7/31 是
日本磁性控股公司 93,264,000.00 2019/5/31 2024/2/28 是
第 81 页 共 97 页
日本磁性控股公司 188,600,000.00 2019/6/30 2024/3/31 是
日本磁性控股公司 94,276,000.00 2019/6/30 2024/3/31 是
日本磁性控股公司 62,330,000.00 2019/11/31 2024/8/31 是
日本磁性控股公司 20,184,000.00 2019/10/31 2024/7/31 是
日本磁性控股公司 20,184,000.00 2019/10/31 2024/7/31 是
5. 关联方资金拆借
(1)2023 年度
公司 期初 欠杭 州大 和江 东新 材料 科技 有限 公司 借款本 金 22,000,000.00 元和 利息
69,147.23 元，本期拆入本金 5,000,000.00 元，拆借款按银行同期借款利率计提利息
818,388.92 元，截至 2023 年 12 月 31 日上述借款本金及利息均已归还。
(2)2024 年 1-9 月
公司本期向杭州大和江东新材料科技有限公司拆入本金 3,000,000.00 元，拆借款按银
行同期借款利率计提利息 253,000.00 元，截至 2024 年 9 月 30 日上述借款本金及利息均已
归还。
6. 关联方资产转让、债务重组情况
关联方 关联交易内容 2024 年 1-9 月 2023 年度
日本磁性控股公司 采购设备 17,531,749.12 558,438.63
上海汉虹精密机械有
采购设备 5,353,982.32
限公司
杭州大和江东新材料
出售设备 4,398.26
科技有限公司
7. 关键管理人员报酬
项 目 2024 年 1-9 月 2023 年度
关键管理人员报酬 435.44 万元 536.63 万元
8. 其他关联交易
2024 年 6 月 7 日公司召开第二届董事会第八次会议，审议通过了《关于收购杭州之芯
半导体有限公司 100%股权暨关联交易的议案》，同意收购杭州大和江东新材料科技有限公
第 82 页 共 97 页
司持有的杭州之芯半导体有限公司 100%股权。收购已完成，杭州之芯公司已于 2024 年 7 月
2 日成为本公司全资子公司。
(三) 关联方应收应付款项
1. 应收关联方款项
项目名 2024.9.30 2023.12.31
关联方
称 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
杭州大和热磁电子
应收账款 18,109,193.66 105,931.53 13,725,105.75 77,797.60
有限公司
杭州大和江东新材
应收账款 5,850,872.59 292,543.63 5,724,648.98 286,232.45
料科技有限公司
Ferrotec Nord
应收账款 738,000.00 36,900.00 384,572.05 1,922.86
Corp
浙江先导精密机械
应收账款 499,436.20 24,971.81 286,648.80 14,332.44
有限公司
FERROTEC KOREA
应收账款 294,328.32 1,471.64
CORPORATION
Ferrotec Taiwan
应收账款 238,132.47 11,906.62
Co.,Ltd.
江苏富乐德石英科
应收账款 127,180.00 635.90 636,800.00 3,184.00
技有限公司
浙江富乐德石英科
应收账款 112,420.00 5,621.00 72,885.00 3,644.25
技有限公司
浙江先导热电科技
应收账款 92,821.82 464.11 31,273.10 156.37
股份有限公司
浙江丽水中欣晶圆
应收账款 半导体科技有限公 19,797.60 989.88
司
启东申通电子机械
应收账款 14,690.00 14,690.00 14,690.00 9,040.00
配件有限公司
杭州中欣晶圆半导
应收账款 52,545.00 2,627.25
体股份有限公司
小 计 26,096,872.66 496,126.12 20,929,168.68 398,937.22
其他应收 FERROTEC (USA)
468,552.25 23,427.61
款 CORPORATION
其他应收 东台富乐华科企业
管理咨询合伙企业 950.00 950.00 950.00 950.00
款 （有限合伙）
第 83 页 共 97 页
其他应收 东台富乐华技企业
管理咨询合伙企业 950.00 950.00 950.00 950.00
款 （有限合伙）
其他应收 东台富乐华创企业
管理咨询合伙企业 950.00 950.00 950.00 950.00
款 （有限合伙）
小 计 2,850.00 2,850.00 471,402.25 26,277.61
其他非流 上海汉虹精密机械
423,000.00
动资产 有限公司
小 计 423,000.00
2. 应付关联方款项
项目名称 关联方 2024.9.30 2023.12.31
应付账款 日本磁性控股公司 17,794,507.76 859,683.63
应付账款 FERROTEC (USA) CORPORATION 9,159,438.81 12,285,027.54
应付账款 上海申和公司 3,284,714.96 2,080,131.89
应付账款 上海汉虹精密机械有限公司 3,097,409.16 75,232.63
杭州大和江东新材料科技有限
应付账款 996,931.14 79,941.11
公司
Ferrotec Material
应付账款 570,325.77
Technologies Corporation
应付账款 安徽博日产业园管理有限公司 401,985.00
江苏海古德半导体科技有限公
应付账款 250,000.00 98,893.83
司
安徽富乐德长江半导体材料股
应付账款 200,443.08
份有限公司
应付账款 杭州大和热磁电子有限公司 194,313.40 118,765.42
应付账款 浙江富乐德石英科技有限公司 156,545.61 1,050.00
应付账款 浙江先导精密机械有限公司 43,468.70
应付账款 江苏富乐德石英科技有限公司 30,510.00
应付账款 无锡海古德新技术有限公司 57,522.12
小 计 36,180,593.39 15,656,248.17
杭州大和江东新材料科技有限
其他应付款 451,351.28 1,062,581.79
公司
Ferrotec Material
其他应付款 47,937.92
Technologies Corporation
第 84 页 共 97 页
其他应付款 杭州大和热磁电子有限公司 4,220.91 408.75
其他应付款 日本磁性控股公司 943.00
小 计 503,510.11 1,063,933.54
租赁负债 上海申和公司 15,005,274.56 16,532,064.05
杭州大和江东新材料科技有限
租赁负债 760,750.56 1,169,095.97
公司
小 计 15,766,025.12 17,701,160.02
(四) 关联方承诺
根据《股权转让协议》，杭州之芯公司 2024 年经审计的扣除非经常性损益后净利润应
达到 790 万元，2025 年经审计的扣除非经常性损益后净利润应达到 940 万元；2026 年经审
计的扣除非经常性损益后净利润应达到 1,070 万元，2024 年至 2026 年经审计的合计扣除非
经常性损益后净利润应达到 2,800 万元。若按照协议约定，计算后，涉及现金补偿时，则杭
州大和江东新材料科技有限公司向本公司足额支付相应的现金补偿款或股权购买款，累计未
支付的转让款直接抵减现金补偿款；若累计未支付的转让款超过应支付的现金补偿款，则本
公司应扣减现金补偿款后向其支付剩余的转让款。
十三、股份支付
(一) 股份支付总体情况
1. 明细情况
(1) 2024 年 1-9 月
1)重组方
各项权益工具数量和金额情况
授予对象 本期授予 本期行权 本期解锁 本期失效
数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额
管理人员 3,587,500.00 38,458,000.00
研发人员 868,000.00 9,304,960.00 15,000.00 160,800.00
销售人员 1,922,500.00 20,609,200.00 5,000.00 53,600.00
生产人员 1,492,000.00 15,994,240.00
合 计 7,870,000.00 84,366,400.00 20,000.00 214,400.00
2) 被重组方
授予对象 各项权益工具数量和金额情况
第 85 页 共 97 页
本期授予 本期行权 本期解锁 本期失效
数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额
研发人员 80,200.44 320,000.00
生产人员 32,581.25 130,000.00
合 计 112,781.69 450,000.00
(2) 2023 年度
1)重组方
各项权益工具数量和金额情况
授予对象 本期授予 本期行权 本期解锁 本期失效
数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额
管理人员 100,000.00 200,000.00 100,000.00 200,000.00
合 计 100,000.00 200,000.00 100,000.00 200,000.00
2)被重组方
各项权益工具数量和金额情况
授予对象 本期授予 本期行权 本期解锁 本期失效
数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额
管理人员 102,756.25 692,197.94
研发人员 125,312.77 603,686.52
生产人员 35,087.50 269,468.06
合 计 263,156.52 1,565,352.52
2.期末发行在外的股票期权或其他权益工具
(1) 重组方
期末发行在外的股票期权 期末发行在外的其他权益工具
授予对象 行权价格范 合同剩余期
合同剩余期限 行权价格范围
围 限
管理人员 10.72 元/股 8 个月、20 个月、32 个月 2 元/股、2.88 元/股 15 个月
研发人员 10.72 元/股 8 个月、20 个月、32 个月 2 元/股、2.88 元/股 15 个月
销售人员 10.72 元/股 8 个月、20 个月、32 个月 2 元/股、2.88 元/股 15 个月
生产人员 10.72 元/股 8 个月、20 个月、32 个月 2 元/股、2.88 元/股 15 个月
(2) 被重组方
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期末发行在外的其他权益工具
授予对象
行权价格范围 合同剩余期限
管理人员 3.99 元/股、4.39 元/股、6.56 元/股、8.13 元/股 36 个月
研发人员 3.99 元/股、8.13 元/股 36 个月
生产人员 3.99 元/股、6.56 元/股、8.13 元/股 36 个月
3. 其他说明
(1) 重组方
2020 年 12 月，公司实施股权激励计划：公司大股东上海申和公司的全资子公司上海芯
为咨询管理有限责任公司(上海祖贞企业管理中心(有限合伙)和上海泽祖企业管理中心(有
限合伙)的执行事务合伙人)，向 17 名员工(部分编制在子公司，涉及销售、管理、生产、制
造、研发人员)转让其所持有的上海泽祖企业管理中心(有限合伙)16.25%的份额，对应公司
股份 1,625,000.00 股，转让价格为 2 元/股。参考 2020 年 7 月公司引进的外部投资者增资
价格 3.76 元/股，转让价格与股份实际价值差额为 1.76 元/股。股权激励计划涉及股份支付
金额 286.00 万元，此次股份支付按该股权激励计划的等待期进行分期确认，2023 年计入资
本公积-其他资本公积 829,888.90 元。员工孔卉因个人原因离职，2023 年冲回离职人员原
确认股份支付金额 132,000.01 元。
2021 年 2-3 月，公司实施股权激励计划：公司大股东上海申和公司的全资子公司上海
芯为咨询管理有限责任公司(上海璟芯企业管理中心（有限合伙）的执行事务合伙人)向 24
名员工(部分编制在子公司，涉及销售、管理、生产、制造、研发人员)转让其所持有的上海
璟芯企业管理中心（有限合伙）对应公司股份 160 万股，受让股份价格为 2.88 元/股。参考
公司聘请的金证（上海）资产评估有限公司出具的资产评估报告（金证评报字〔2021〕第
0125 号）公司股权价格为 3.92 元/股，转让价格与股份实际价值差额为 1.04 元/股。股权
激励计划涉及股份支付金额 166.40 万元，员工徐庆斌、王永东因个人原因离职，于 2021
年 8 月与上海芯为咨询管理有限责任公司签订了退股协议，上海芯为咨询管理有限责任公司
按照原价退还员工认购份额的资金 5.20 万元，并于 2021 年 9 月 6 日完成了工商变更登记。
此次股份支付按该股权激励计划的等待期进行分期确认，2023 年和 2024 年 1-9 月分别计入
资本公积-其他资本公积 530,399.96 元和 44,198.87 元。
2022 年 12 月 21 日，公司大股东上海申和公司的全资子公司上海芯为咨询管理有限责
任公司(上海祖贞企业管理中心(有限合伙)和上海泽祖企业管理中心(有限合伙)的执行事务
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合伙人的执行事务合伙人)向 5 名员工(部分编制在子公司，涉及销售和管理人员)转让其所
持有的上海祖贞企业管理中心(有限合伙)和上海泽祖企业管理中心(有限合伙)对应公司股
份 90 万股，受让股份价格为 2 元/股。参考公司股票发行价为 8.48 元/股，转让价格与股份
实际价值差额为 6.48 元/股。股权激励计划涉及股份支付金额 583.20 万元，此次股份支付
按该股权激励计划的等待期进行分期确认，2023 年和 2024 年 1-9 月分别计入资本公积-其
他资本公积 1,979,525.55 元和 1,457,999.90 元。
2022 年 12 月 21 日，公司大股东上海申和公司的全资子公司上海芯为咨询管理有限责
任公司(上海璟芯企业管理中心（有限合伙）的执行事务合伙人)向 1 名管理人员转让其所持
有的(上海璟芯企业管理中心（有限合伙）对应公司股份 14 万股，受让股份价格为 2.88 元/
股。参考公司股票发行价为 8.48 元/股，转让价格与股份实际价值差额为 5.60 元/股。股权
激励计划涉及股份支付金额 78.40 万元，此次股份支付按该股权激励计划的等待期进行分期
确认，2023 年和 2024 年 1-9 月分别计入资本公积-其他资本公积 261,094.89 元和 195,999.98
元。
根据《变更决定书》，上海泽租企业管理中心（有限合伙）于 2023 年 5 月 10 日召开会
议，决议同意合伙人孔卉（已离职）持有其 1%份额（对应公司股份 10 万股）对应出资额 20
万元作价 20 万元人民币转让给陈日珊，此次股份支付按该股权激励计划的等待期进行分期
确认，2023 年和 2024 年 1-9 月分别计入资本公积-其他资本公积 381,446.17 元和 444,750.01
元。
2024 年 5 月 24 日，公司第二届董事会第七次会议审议通过了《关于向激励对象首次授
予限制性股票的议案》，确定公司限制性股票首次授予日为 2024 年 5 月 24 日。在该授予日，
公司授予 172 名激励对象（公司董事、高级管理人员及核心骨干人员）742.00 万股限制性
股票（本期 3 名激励对象因离职自愿放弃的限制性股票数量为 2.00 万股）。2024 年 9 月 5
日，公司第二届董事会第十次会议审议通过了《关于向激励对象授予部分预留限制性股票的
议案》，确定公司限制性股票预留授予日为 2024 年 9 月 5 日。在该授予日，公司授予 20
名激励对象（核心骨干人员）45.00 万股限制性股票。本激励计划首次授予及预留授予的限
制性股票共分为 3 个归属期，归属比例 40%、30%、30%，在满足本激励计划限制性股票的归
属条件下，激励对象可以 10.72 元/股的价格定向购入公司 A 股普通股股票。此次股份支付
2024 年 1-9 月计入资本公积-其他资本公积 16,162,526.45 元。
(2) 被重组方
1) 2020 年 12 月，江苏富乐华公司实施股权激励计划：江苏富乐华公司大股东上海申
第 88 页 共 97 页
和公司向 24 名员工授予上海富乐华技企业管理咨询合伙企业（有限合伙）的 100%财产份额，
对应江苏富乐华公司股份 182.99 万股，转让价格参考 2020 年 12 月江苏富乐华公司引进的
外部投资者增资价格 3.99 元/股，转让价格与股份实际价值无差额，不产生股份支付。2021
年 9 月员工张继承因个人原因离职，将其上海富乐华技企业管理咨询合伙企业（有限合伙）
的财产份额转让给贺贤汉，转让价格为 4.39 元/股，参照 2021 年 8 月引进外部投资者增资
价格 7.094 元/股，股权激励计划涉及股份支付金额 271,281.90 元，此次股份支付按该股权
激励计划的等待期进行分期确认，2023 年和 2024 年 1-9 月分别计入资本公积-其他资本公
积 90,427.30 元和 60,284.87 元。
2) 2020 年 12 月，江苏富乐华公司实施股权激励计划：江苏富乐华公司向 50 名员工授
予上海富乐华创企业管理咨询合伙企业（有限合伙）的 100%财产份额，2020 年 12 月上海富
乐华创企业管理咨询合伙企业（有限合伙）同其他投资者一同对江苏富乐华公司进行增资，
对应江苏富乐华公司股份 280.70 万股，员工的授予价格参照 2020 年 12 月江苏富乐华公司
引进的外部投资者增资价格 3.99 元/股，转让价格与股份实际价值无差额，不产生股份支付。
在 2023 年和 2024 年之间，原股权激励对象在离职后将其股份转让给新的激励对象，因新激
励对象进入持股平台的转让价格仍然以 3.99 元/股为基础，股份公允价值参照 2022 年 12
月引进外部投资者增资价格 18.46 元/股，股权激励计划涉及股份支付金额 3,474,136.47
元，此次股份支付按该股权激励计划的等待期进行分期确认，2023 年和 2024 年 1-9 月分别
计入资本公积-其他资本公积 508,977.92 元和 848,383.99 元。
3) 2020 年 12 月，江苏富乐华公司实施股权激励计划：江苏富乐华公司向 32 名员工授
予上海富乐华科企业管理咨询合伙企业（有限合伙）的 100%财产份额，2020 年 12 月上海富
乐华科企业管理咨询合伙企业（有限合伙）同其他投资者一同对本公司进行增资，对应江苏
富乐华公司股份 1,595.49 万股，员工的授予价格参照 2020 年 12 月江苏富乐华公司引进的
外部投资者增资价格 3.99 元/股，转让价格与股份实际价值无差额，不产生股份支付。在
2023 年和 2024 年之间，原股权激励对象在离职后将其股份转让给新的激励对象，因新激励
对象进入持股平台的转让价格仍然以 3.99 元/股为基础，股份公允价值参照 2022 年 12 月引
进外部投资者增资价格 18.46 元/股，股权激励计划涉及股份支付金额 1,450,818.31 元，此
次股份支付按该股权激励计划的等待期进行分期确认，2023 年和 2024 年 1-9 月分别计入资
本公积-其他资本公积 105,788.84 和 332,479.21 元。
(二) 以权益结算的股份支付情况
1. 重组方
第 89 页 共 97 页
项 目 2024 年 1-9 月 2023 年度
参考资产评估报告、同期引入
外部投资者股权对价和公司 参考资产评估报告、同期引入
授予日权益工具公允价值的
当 日 收 盘 价 和 选 择 外部投资者股权对价和公司
确定方法和重要参数
Black-Scholes 模 型 计 算 第 当日收盘价
二类限制性股票的公允价值
可行权权益工具数量的确定
管理层的最佳估计 管理层的最佳估计
依据
本期估计与上期估计有重大 无 无
差异的原因
以权益结算的股份支付计入
25,226,067.24 6,920,592.03
资本公积的累计金额
(2) 被重组方
项 目 2024 年 1-9 月 2023 年度
授予日权益工具公允价值的确定方法和重要 参考资产评估报告、同期引入外部投资者股权
参数
对价
可行权权益工具数量的确定依据 管理层的最佳估计
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计
2,066,911.86 825,763.79
金额
(三) 确认的股份支付费用总额
1. 重组方
2024 年 1-9 月 2023 年度
授予对象 以权益结算的 以现金结算的 以权益结算的 以现金结算的
股份支付费用 股份支付费用 股份支付费用 股份支付费用
管理人员 9,055,757.91 2,326,261.35
研发人员 1,819,872.24 178,632.73
销售人员 4,591,468.15 1,181,549.83
生产人员 2,838,376.91 163,911.55
合 计 18,305,475.21 3,850,355.46
2. 重组方
2024 年 1-9 月 2023 年度
授予对象 以权益结算的 以现金结算的 以权益结算的 以现金结算的
股份支付费用 股份支付费用 股份支付费用 股份支付费用
第 90 页 共 97 页
2024 年 1-9 月 2023 年度
授予对象 以权益结算的 以现金结算的 以权益结算的 以现金结算的
股份支付费用 股份支付费用 股份支付费用 股份支付费用
管理人员 361,478.43 290,305.75
研发人员 680,324.10 346,838.14
生产人员 199,345.54 68,050.17
合 计 1,241,148.07 705,194.06
十四、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二) 或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大或有事项。
十五、资产负债表日后事项
截至财务报表批准报出日，本公司不存在需要披露的重大资产负债表日后事项。
十六、其他重要事项
(一)分部信息
1. 确定报告分部考虑的因素
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，以业务分部为
基础确定报告分部。分别对提供机械设备专业清洗服务业务和从事功率模块封装用覆铜陶瓷
载板的销售业务的经营业绩进行考核。
2. 报告分部的财务信息
(1)2024 年 1-9 月
业务分部
提供机械设备专业清 从事功率模块封装用覆铜
项 目 分部间抵销 合 计
洗服务业务 陶瓷载板的销售业务
营业收入 560,228,529.96 1,373,042,750.96 -9,260.00 1,933,262,020.92
其中：与客户之间的
560,228,529.96 1,372,047,379.45 -9,260.00 1,932,266,649.41
合同产生的收入
第 91 页 共 97 页
营业成本 338,574,601.88 981,535,064.07 -9,260.00 1,320,100,405.95
资产总额 1,738,112,421.13 3,875,181,908.02 5,613,294,329.15
负债总额 598,653,483.03 819,119,319.84 1,417,772,802.87
(2)2023 年度
业务分部
提供机械设备专业清 从事功率模块封装用覆铜
项 目 分部间抵销 合 计
洗服务业务 陶瓷载板的销售业务
营业收入 609,165,018.43 1,668,284,054.72 -192,240.00 2,277,256,833.15
其中：与客户之间
609,165,018.43 1,666,955,485.98 -192,240.00 2,275,928,264.41
的合同产生的收入
营业成本 374,404,997.85 1,093,853,133.72 -192,240.00 1,468,065,891.57
资产总额 1,664,224,185.31 3,634,853,882.75 5,299,078,068.06
负债总额 526,468,200.56 743,294,954.37 1,269,763,154.93
十七、其他补充资料
非经常性损益
项 目 2024 年 1-9 月 2023 年度
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销
-1,419,867.41 -537,220.88
部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相
关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损 30,235,870.33 56,849,897.53
益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金
融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损 8,485,319.67 10,214,994.26
益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
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仅为安徽富乐德科技发展股份有限公司 2023-2024 年 1-9 月一年一期备考审阅之目的
而提供文件的复印件，仅用于说明天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营。未
经本所书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。
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仅为安徽富乐德科技发展股份有限公司2023-2024年1-9月一年一期备考审阅之目的而提供文件的复印件，仅
用于说明天健会计师事务所（特殊普通合伙）具有执业资质，未经本所书面同意，此文件不得用作任何其他
用途，亦不得向第三方传送或披露。
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仅为安徽富乐德科技发展股份有限公司 2023-2024 年 1-9 月
一年一期备考审阅之目的而提供文件的复印件，仅用于说明
陈素素是中国注册会计师，未经本人书面同意，此文件不得
用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。
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仅为安徽富乐德科技发展股份有限公司 2023-2024 年 1-9 月一年一期备考审阅
之目的而提供文件的复印件，仅用于说明魏瑶是中国注册会计师，未经本人书
面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。
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