日照港：日照港关联交易决策制度2024-04-27
日照港股份有限公司
关联交易决策制度
第一章 总则
第一条 为规范日照港股份有限公司（以下简称“公司”）关联
交易行为，提高公司规范运作水平，保护公司和全体股东的合法权益，
根据《公司法》《证券法》《上市公司治理准则》《上市公司独立董事
管理办法》《上海证券交易所股票上市规则》（以下简称“《股票上市
规则》”）《上海证券交易所上市公司自律监管指引第 1 号——规范运
作》《上海证券交易所上市公司自律监管指引第 5 号——交易与关联
交易》及《公司章程》等规定，制定本制度。
第二条 公司的关联交易应当遵循以下基本原则：
（一）符合诚实信用的原则；
（二）除法律另有规定外，关联股东应当在股东大会上就相关的
关联交易事项回避表决；
（三）除法律另有规定外，关联董事应当在董事会上就相关的关
联交易事项回避表决；
（四）董事会应当客观判断关联交易的公允性，必要时应当聘请
专业评估机构、独立财务顾问等；
（五）关联交易信息披露应当规范。
第三条 公司董事会下设关联交易控制委员会，该委员会负责履
行公司关联交易控制和日常管理的职责。
第二章 关联人及关联交易认定
第四条 公司的关联人包括关联法人（或其他组织）和关联自然
人。
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第五条 具有以下情形之一的法人（或其他组织），为公司的关
联法人（或其他组织）：
（一）直接或者间接控制公司的法人或其他组织；
（二）由前项所述法人（或者其他组织）直接或者间接控制的除
公司及其控股子公司以外的法人或其他组织；
（三）公司的关联自然人直接或者间接控制的，或者由关联自然
人担任董事（不含同为双方的独立董事）、高级管理人员的除公司及
其控股子公司以外的法人或其他组织；
（四）持有公司 5%以上股份的法人（或者其他组织）及其一致
行动人；
（五）证券监管机构根据实质重于形式原则认定的其他与公司有
特殊关系，可能导致公司利益对其倾斜的法人或其他组织。
第六条 公司与前条第（二）项所列主体受同一国有资产管理机
构控制的，不因此而形成关联关系，但该主体的法定代表人、总经理
或者半数以上的董事兼任公司董事、监事或者高级管理人员的除外。
第七条 具有以下情形之一的自然人，为公司的关联自然人：
（一）直接或间接持有公司 5％以上股份的自然人；
（二）公司董事、监事和高级管理人员；
（三）第五条第（一）项所列关联法人的董事、监事和高级管理
人员；
（四）本条第（一）项和第（二）项所述人士的关系密切的家庭
成员，包括配偶、父母、年满 18 周岁的子女及其配偶、兄弟姐妹及
其配偶，配偶的父母、兄弟姐妹，子女配偶的父母；
（五）证券监管机构根据实质重于形式原则认定的其他与公司有
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特殊关系，可能导致公司利益对其倾斜的自然人。
第八条 具有以下情形之一的法人、其他组织或者自然人，视同
公司的关联人：
（一）根据与公司或者其关联人签署的协议或者做出的安排，在
协议或者安排生效后，或在未来十二个月内，将具有第五条或者第七
条规定的情形之一；
（二）过去十二个月内，曾经具有第五条或者第七条规定的情形
之一。
第九条 公司的关联交易，是指公司或者公司的控股子公司与公
司关联人之间发生的可能导致转移资源或者义务的事项，包括：
（一）购买或者出售资产；
（二）对外投资（含委托理财、委托贷款等）；
（三）提供财务资助（含有息或者无息借款、委托贷款等）；
（四）提供担保（含对控股子公司担保）；
（五）租入或者租出资产；
（六）委托或者受托管理资产和业务；
（七）赠与或者受赠资产；
（八）债权、债务重组；
（九）签订许可使用协议；
（十）转让或者受让研究与开发项目；
（十一）放弃权利（含放弃优先购买权、优先认缴出资权等）；
（十二）购买原材料、燃料、动力；
（十三）销售产品、商品；
（十四）提供或者接受劳务；
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（十五）委托或者受托销售；
（十六）存贷款业务；
（十七）与关联人共同投资。
（十八）其他通过约定可能引致资源或者义务转移的事项。
（十九 )上海证券交易所认定的其他交易
第三章 关联人报备
第十条 公司董事、监事、高级管理人员、持股 5%以上的股东、
实际控制人及其一致行动人，应当及时向公司董事会报送公司关联人
名单及关联关系的说明，由公司做好登记管理工作。
第十一条 公司董事会关联交易控制委员会应当确认公司关联
人名单，并及时向董事会和监事会报告。
第十二条 公司应及时通过上海证券交易所网站在线填报或更
新公司关联人名单及关联关系信息。
第十三条 公司关联自然人申报的信息包括：
（一）姓名、身份证件号码；
（二）与公司存在的关联关系说明等。
公司关联法人申报的信息包括：
（一）法人名称、法人组织机构代码；
（二）与公司存在的关联关系说明等。
第十四条 公司应逐层揭示关联人与公司之间的关联关系，说
明：
（一）控制方或股份持有方全称、组织机构代码（如有）；
（二）被控制方或被投资方全称、组织机构代码（如有）；
（三）控制方或投资方持有被控制方或被投资方总股本比例等。
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第四章 关联交易披露及决策程序
第十五条 公司与关联自然人拟发生的交易金额（包括承担的债
务和费用）在 30 万元以上的关联交易（公司提供担保除外），应提交
公司董事会审议并及时披露。
第十六条 公司与关联法人拟发生的交易金额（包括承担的债务
和费用）在 300 万元以上，且占公司最近一期经审计净资产绝对值
0.5％以上的关联交易（公司提供担保除外），应提交公司董事会审议
并及时披露。
第十七条 公司与关联人拟发生的关联交易达到以下标准之一
的，应提交董事会和股东大会审议并及时披露：
（一）交易（公司提供担保、受赠现金资产、单纯减免公司义务
的债务除外）金额（包括承担的债务和费用）在 3000 万元以上，且
占公司最近一期经审计净资产绝对值 5％以上的关联交易。
公司发生关联交易达到《股票上市规则》重大交易中规定的 6.1.3
条标准的，（1）交易标的为公司股权的，应当披露标的资产经会计师
事务所审计的最近一年又一期财务会计报告。会计师事务所发表的审
计意见应当为标准无保留意见，审计截止日距审议相关交易事项的股
东大会召开日不得超过 6 个月。（2）交易标的为公司股权以外的其他
资产的，应当披露标的资产由资产评估机构出具的评估报告。评估基
准日距审议相关交易事项的股东大会召开日不得超过一年。中国证监
会、上海证 券交易所根据审慎原则要求，或者公司按照《公司章程》
或者其他规定，以及自愿提交股东大会审议的，应当按照前款规定履
行审议程序和披露义务，并适用有关审计或者评估的要求。对于第七
章所述与日常经营相关的关联交易所涉及的交易标的，可以不进行审
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计或者评估。
（二）公司为关联人提供担保的，除应当经全体非关联董事的过
半数审议通过外，还应当经出席董事会会议的非关联董事的三分之二
以上董事审议同意并作出决议，并提交股东大会审议。公司为控股股
东、实际控制人及其关联人提供担保的，控股股东、实际控制人及其
关联人应当提供反担保。
公司因交易或者关联交易导致被担保方成为公司的关联人，在实
施该交易或者关联交易的同时，应当就存续的关联担保履行相应审议
程序和信息披露义务。
董事会或者股东大会未审议通过前款规定的关联担保事项的，
交易各方应当采取提前终止担保等有效措施。
第十八条 公司与关联人共同出资设立公司，应以公司的出资额
作为交易金额，适用第十五条、第十六条和第十七条第（一）项的规
定。
第十九条 公司因放弃权利导致与关联人发生关联交易的，应当
按照以下两款规定的标准，适用第十五条、第十六条和第十七条第
（一）项的规定。
上市公司直接或者间接放弃对控股子公司或者控制的其他主体
的优先购买或者认缴出资等权利，导致合并报表范围发生变更的，应
当以放弃金额与该主体的相关财务指标，适用本制度第十五条、第十
六条和第十七条第（一）项的规定。
上市公司放弃权利未导致上市公司合并报表范围发生变更，但相
比于未放弃权利，所拥有该主体权益的比例下降的，应当以放弃金额
与按权益变动比例计算的相关财务指标，适用本制度第十五条、第十
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六条和第十七条第（一）项的规定。
上市公司部分放弃权利的，还应当以前两款规定的金额和指标与
实际受让或者出资金额，适用本制度第十五条、第十六条和第十七条
第（一）项的规定。
第二十条 公司不得为本制度规定的关联人提供财务资助，但向
非由公司控股股东、实际控制人控制的关联参股公司提供财务资助，
且该参股公司的其他股东按出资比例提供同等条件财务资助的情形
除外。
公司向前款规定的关联参股公司提供财务资助的，除应当经全体
非关联董事的过半数审议通过外，还应当经出席董事会会议的非关联
董事的三分之二以上董事审议通过，并提交股东大会审议。
公司与关联人之间进行委托理财的，如因交易频次和时效要求等
原因难以对每次投资交易履行审议程序和披露义务的，可以对投资范
围、投资额 度及期限等进行合理预计，以额度作为计算标准，适用
本制度第十五条、第十六条和第十七条第（一）项的规定。
相关额度的使用期限不应超过 12 个月，期限内任一时点的交易
金额（含前述投资的收益进行再投资的相关金额）不应超过投资额度。
第二十一条 公司进行下列关联交易的，应当按照连续十二个月
内累计计算的原则，计算关联交易金额，分别适用第十五条、第十六
条和第十七条第（一）项的规定：
（一）与同一关联人进行的交易；
（二）与不同关联人进行的交易标的类别相关的交易。
上述同一关联人，包括与该关联人受同一法人或其他组织或者自
然人直接或间接控制的，或相互存在股权控制关系；以及由同一关联
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自然人担任董事或高级管理人员的法人或其他组织。
公司发生的关联交易按照规定适用连续 12 个月累计计算原则
时，达到规定的披露标准的，可以仅将本次交易事项按照上海证券交
易所相关要求披露， 并在公告中说明前期累计未达到披露标准的交
易事项；达到规定的应当提交股东大会审议标准的， 可以仅将本次
交易事项提交股东大会审议，并在公告中说明前期未履行股东大会审
议程序的交易事项。
公司已按照本制度第十五条、第十六条的规定履行相关义务的，
不再纳入对应的累计计算范围。公司已披露但未履行股东大会审议程
序的交易事项，仍应当纳入相应累计计算范围以确定应当履行的审议
程序。
第二十二条 公司拟与关联人发生重大关联交易的，应在独立董
事发表事前认可意见后，提交董事会审议。独立董事作出判断前，可
以聘请独立财务顾问出具报告，作为其判断的依据。
公司关联交易控制委员会应当同时对该关联交易事项进行审核，
形成书面意见，提交董事会审议，并报告监事会。关联交易控制委员
会可以聘请独立财务顾问出具报告，作为其判断的依据。
第二十三条 公司董事会审议关联交易事项时，关联董事应当回
避表决，也不得代理其他董事行使表决权。
该董事会会议由过半数的非关联董事出席即可举行，董事会会议
所作决议须经非关联董事过半数通过。出席董事会会议的非关联董事
人数不足三人的，公司应当将交易提交股东大会审议。
第二十四条 董事会对关联交易事项进行表决时，该关联交易所
涉及的董事无表决权且应该回避。主持会议的董事长应当要求关联董
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事回避；如董事长需要回避的，其他董事应当要求董事长及其他关联
董事回避。无须回避的董事均有权要求关联董事回避。
被提出回避的董事或其他董事如对被要求回避、放弃表决权事宜
有异议的，可申请无须回避的董事就其是否应当回避并放弃表决权做
出决定。该等决定应由到会的无须回避的董事三分之二以上做出，决
定为终局的。如异议者仍不服，可在会议后向监管部门投诉或以其他
方式申请处理。
第二十五条 公司股东大会审议关联交易事项时，关联股东应当
回避表决，也不得代理其他股东行使表决权。
第二十六条 公司股东大会就关联交易进行表决时，关联股东不
应当参加表决，其所代表的有表决权的股份数不计入有效表决总数。
公司应当在股东大会决议中对此作出详细说明，对非关联股东的投票
情况进行专门统计，并在决议公告中披露。
第二十七条 股东大会对关联交易事项的表决，普通决议应由除
关联股东以外其他出席股东大会的股东所持表决权的二分之一以上
通过方为有效；特别决议，应由除关联股东以外其他出席股东大会的
股东所持表决权的三分之二以上通过方为有效。
第二十八条 公司监事会应当对关联交易的审议、表决、披露、
履行等情况进行监督并在年度报告中发表意见。
第二十九条 公司董事会下设的关联交易控制委员会应当符合
下列条件：
（一）至少应由三名董事组成，其中独立董事应占多数，独立董
事中至少有一名会计专业人士；
（二）由独立董事担任主任委员，负责主持关联交易控制委员会
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的工作；
（三）关联交易控制委员会委员不得由控股股东提名、推荐（独
立董事除外）或在控股股东单位任职的人员担任；
（四）上海证券交易所要求的其他条件。
第五章 关联交易定价
第三十条 公司进行关联交易应当签订书面协议，明确关联交易
的定价政策。关联交易执行过程中，协议中交易价格等主要条款发生
重大变化的，公司应当按变更后的交易金额重新履行相应的审批程
序。
第三十一条 公司关联交易定价应当公允，参照下列原则执行：
（一）交易事项实行政府定价的，可以直接适用该价格；
（二）交易事项实行政府指导价的，可以在政府指导价的范围内
合理确定交易价格；
（三）除实行政府定价或政府指导价外，交易事项有可比的独立
第三方的市场价格或收费标准的，可以优先参考该价格或标准确定交
易价格；
（四）关联事项无可比的独立第三方市场价格的，交易定价可以
参考关联方与独立于关联方的第三方发生非关联交易价格确定；
（五）既无独立第三方的市场价格，也无独立的非关联交易价格
可供参考的，可以合理的构成价格作为定价的依据，构成价格为合理
成本费用加合理利润。
第三十二条 公司按照前条第（三）项、第（四）项或者第（五）
项确定关联交易价格时，可以视不同的关联交易情形采用下列定价方
法：
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（一）成本加成法，以关联交易发生的合理成本加上可比非关联
交易的毛利定价。适用于采购、销售、有形资产的转让和使用、劳务
提供、资金融通等关联交易；
（二）再销售价格法，以关联方购进商品再销售给非关联方的价
格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成
交价格。适用于再销售者未对商品进行改变外型、性能、结构或更换
商标等实质性增值加工的简单加工或单纯的购销业务；
（三）可比非受控价格法，以非关联方之间进行的与关联交易相
同或类似业务活动所收取的价格定价。适用于所有类型的关联交易；
（四）交易净利润法，以可比非关联交易的利润水平指标确定关
联交易的净利润。适用于采购、销售、有形资产的转让和使用、劳务
提供等关联交易；
（五）利润分割法，根据公司与其关联方对关联交易合并利润的
贡献计算各自应该分配的利润额。适用于各参与方关联交易高度整合
且难以单独评估各方交易结果的情况。
第三十三条 公司关联交易无法按上述原则和方法定价的，应当
披露该关联交易价格的确定原则及其方法，并对该定价的公允性做出
说明。
第六章 关联人及关联交易应当披露的内容
第三十四条 公司与关联人进行本制度第四章所述的关联交易，
应当以临时报告形式披露。
第三十五条 公司披露关联交易应当向上海证券交易所提交下
列文件：
（一）公告文稿；
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（二）与交易有关的协议或者意向书；董事会决议、决议公告文
稿；交易涉及的有权机关的批文（如适用）；证券服务机构出具的专
业报告（如适用）；
（三）独立董事事前认可该交易的书面文件；
（四）独立董事的意见；
（五）关联交易控制委员会的意见；
（六）上海证券交易所要求的其他文件。
第三十六条 公司披露的关联交易公告应当包括：
（一）关联交易概述；
（二）关联人介绍；
（三）关联交易标的的基本情况；
（四）关联交易的主要内容和定价政策；
（五）该关联交易的目的以及对公司的影响；
（六）独立董事的事前认可情况和发表的独立意见；
（七）独立财务顾问的意见（如适用）；
（八）董事会关联交易控制委员会的意见；
（九）历史关联交易情况；
（十）控股股东承诺（如有）。
第三十七条 公司应在年度报告和半年度报告重要事项中披露
报告期内发生的重大关联交易事项，并根据不同类型按第三十八至四
十一条的要求分别披露。
第三十八条 公司披露与日常经营相关的关联交易，应当包括：
（一）关联交易方；
（二）交易内容；
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（三）定价政策；
（四）交易价格，可以获得同类交易市场价格的，应披露市场参
考价格，实际交易价格与市场参考价格差异较大的，应说明原因；
（五）交易金额及占同类交易金额的比例、结算方式；
（六）大额销货退回的详细情况（如有）；
（七）关联交易的必要性、持续性、选择与关联人（而非市场其
他交易方）进行交易的原因，关联交易对公司独立性的影响，公司对
关联人的依赖程度，以及相关解决措施（如有）；
（八）按类别对当年度将发生的日常关联交易进行总金额预计
的，应披露日常关联交易事项在报告期内的实际履行情况（如有）。
第三十九条 公司披露与资产收购和出售相关的重大关联交易，
应当包括：
（一）关联交易方；
（二）交易内容；
（三）定价政策；
（四）资产的账面价值和评估价值、市场公允价值和交易价格；
交易价格与账面价值或评估价值、市场公允价值差异较大的，应说明
原因；
（五）结算方式及交易对公司经营成果和财务状况的影响情况。
第四十条 公司披露与关联人共同对外投资发生的关联交易，应
当包括：
（一）共同投资方；
（二）被投资企业的名称、主营业务、注册资本、总资产、净资
产、净利润；
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（三）重大在建项目（如有）的进展情况。
第四十一条 公司与关联人存在债权债务往来、担保等事项的，
应当披露形成的原因及其对公司的影响。
第七章 日常关联交易披露和决策程序的特别规定
第四十二条 公司与关联人进行本制度第九条第（十二）项至第
（十六）项所列日常关联交易的，应视具体情况分别履行相应的决策
程序和披露义务。
第四十三条 首次发生日常关联交易的，公司应当与关联人订立
书面协议并及时披露，根据协议涉及的总交易金额提交董事会或者股
东大会审议。协议没有总交易金额的，应当提交股东大会审议。
第四十四条 各类日常关联交易数量较多的，公司可以在披露上
一年年度报告之前，按类别对公司当年度将发生的日常关联交易总金
额进行合理预计，根据预计结果提交董事会或者股东大会审议并披
露。
对于预计范围内的日常关联交易，公司应当在年度报告和半年度
报告中按照第三十八条的要求进行披露。
实际执行中超出预计总金额的，公司应当根据超出金额重新提交
董事会或者股东大会审议并披露。
第四十五条 已经股东大会或者董事会审议通过的日常关联交
易协议在执行过程中主要条款发生重大变化或者在协议期满后需要
续签的，公司应当将新修订或者续签的协议，根据协议涉及的总交易
金额提交董事会或者股东大会审议并及时披露。协议没有总交易金额
的，应当提交股东大会审议并及时披露。
第四十六条 日常关联交易协议应当包括：
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（一）定价政策和依据；
（二）交易价格；
（三）交易总量区间或者交易总量的确定方法；
（四）付款时间和方式；
（五）与前三年同类日常关联交易实际发生金额的比较；
（六）其他应当披露的主要条款。
第四十七条 公司与关联人签订的日常关联交易协议期限超过
三年的，应当每三年根据本制度的规定重新履行相关决策程序和披露
义务。
第四十八条 关联人数量众多，公司难以披露全部关联人信息
的，在充分说明原因的情况下可以简化披露，其中预计与单一法人主
体发生交易金额达到本制度规定披露标准的，应当单独列示关联人信
息及预计交易金额，其他法人主体可以以同一控制为口径合并列示上
述信息。
第四十九条 公司对日常关联交易进行预计，在适用关于实际执
行超出预计金额的规定时，以同一控制下的各个关联人与公司实际发
生的各类关联交易合计金额与对应的预计总金额进行比较。非同一控
制下的不同关联人与公司的关联交易金额不合并计算。
第五十条 公司委托关联人销售公司生产或者经营的各种产品、
商品，或者受关联人委托代为销售其生产或者经营的各种产品、商品
的，除采取买断式委托方式的情形外，可以按照合同期内应当支付或
者收取的委托代理费为标准适用本制度的相关规定。
第八章 财务公司关联交易
第五十一条 公司与存在关联关系的企业集团财务公司（以下简
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称财务公司）以及公司控股的财务公司与关联人发生存款、贷款等金
融业务的相关财务公司应当具备相应业务资质，且相关财务公司的基
本财务指标应当符合中国人民银行、中国银行保险监督管理委员会等
监管机构的规定。
公司通过不具备相关业务资质的财务公司与关联人发生关联交
易，构成关联人非经营性资金占用的，公司应当及时披露并按照规定
予以解决。
第五十二条 公司与存在关联关系的财务公司发生存款、贷款等
金融业务的，应当以存款本金额度及利息、贷款利息金额中孰高为标
准适用本制度关联交易的相关规定。
公司控股的财务公司与关联人发生存款、贷款等金融业务的， 应
当以存款利息、贷款本金额度及利息金额中孰高为标准适用本制度的
相关规定。
第五十三条 公司与关联人发生涉及财务公司的关联交易应当
签订金融服务协议，并作为单独议案提交董事会或者股东大会审议并
披露。
金融服务协议应当明确协议期限、交易类型、各类交易预计额度、
交易定价、风险评估及控制措施等内容，并予以披露。
金融服务协议超过 3 年的，应当每 3 年重新履行审议程序和信息
披露义务。
第五十四条 公司与存在关联关系的财务公司签署金融服务协
议，应当在资金存放于财务公司前取得并审阅财务公司经审计的年度
财务报告，对财务公司的经营资质、业务和风险状况进行评估，出具
风险评估报告，并作为单独议案提交董事会审议并披露。风险评估报
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告应当至少包括财务公司及其业务的合法合规情况、是否存在违反
《企业集团财务公司管理办法》等规定情形、经符合《证券法》规定
的会计师事务所审计的最近一年主要财务数据、持续风险评估措施等
内容。
第五十五条 公司与关联人发生涉及财务公司的关联交易，公司
应当制定以保障资金安全性为目标的风险处置预案，分析可能出现的
影响公司资金安全的风险，针对相关风险提出解决措施及资金保全方
案并明确相应责任人，作为单独议案提交董事会审议并披露。
关联交易存续期间，公司应当指派专门机构和人员对存放于财务
公司的资金风险状况进行动态评估和监督。如出现风险处置预案确定
的风险情形，公司应当及时予以披露，并积极采取措施保障公司利益。
财务公司等关联人应当及时书面告知公司，并配合公司履行信息披露
义务。
第五十六条 公司独立董事应当对财务公司的资质、关联交易的
必要性、公 允性以及对公司的影响等发表意见， 并对金融服务协议
的合理性、风险评估报告的客观性和公正性、风险处置预案的充分性
和可行性等发表意见。
第五十七条 公司与存在关联关系的财务公司或者公司控股的
财务公司与关联人发生存款、贷款等关联交易的，应当披露存款、贷
款利率等的确定方式，并与存款基准利率、贷款市场报价利率等指标
对比，说明交易定价是否公允，是否充分保护公司利益和中小股东合
法权益。
第五十八条 公司与关联人签订金融服务协议约定每年度各类
金融业务规模，应当在协议期间内的每个年度及时披露预计业务情
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况：
（一）该年度每日最高存款限额、存款利率范围；
（二）该年度贷款额度、贷款利率范围；
（三）该年度授信总额、其他金融业务额度等。
公司与关联人签订超过一年的金融服务协议，约定每年度各类金
融业务规模，并按照规定提交股东大会审议，且协议期间财务公司不
存在违法违规、业务违约、资金安全性和可收回性难以保障等可能损
害公司利益或者风险处置预案确定的风险情形的，公司应当按照前款
规定履行信息披露义务，并就财务公司的合规经营情况和业务风险状
况、资金安全性和可收回性，以及不存在其他风险情形等予以充分说
明。
如财务公司在协议期间发生前述风险情形，且公司拟继续在下一
年度开展相关金融业务的，公司与关联人应当重新签订下一年度金融
服务协议，充分说明继续开展相关金融业务的主要考虑及保障措施，
并履行股东大会审议程序。
第五十九条 公司应当在定期报告中持续披露涉及财务公司的
关联交易情况，每半年取得并审阅财务公司的财务报告，出具风险持
续评估报告，并与半年度报告、年度报告同步披露。
风险持续评估报告应当强化现金管理科学性，结合同行业其他上
市公司资金支出情况，对报告期内资金收支的整体安排及其在财务公
司存款是否将影响正常生产经营作出必要说明，包括是否存在重大经
营性支出计划、同期在其他银行存贷款情况、在财务公司存款比例和
贷款比例及其合理性、对外投资理财情况等。其中，公司在财务公司
存（贷）款比例是指公司在财务公司的存（贷）款期末余额占其在财
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务公司和银行存（贷）款期末余额总额的比例。
为公司提供审计服务的会计师事务所应当每年度提交涉及财务
公司关联交易的存款、贷款等金融业务的专项说明，按照存款、贷款
等不同金融业务类别，分别统计每年度的发生额、余额，并与年度报
告同步披露。保荐人、独立财务顾问在持续督导期间应当每年度对金
融服务协议条款的完备性、协议的执行情况、风险控制措施和风险处
置预案的执行情况，以及公司对上述情况的信息披露的真实性进行专
项核查，并与年度报告同步披露。独立董事应当结合会计师事务所等
中介机构的专项说明，就涉及财务公司的关联交易事项是否公平、公
司资金独立性、安全性以及是否存在被关联人占用的风险、是否损害
公司利益等发表明确意见，并与年度报告同步披露。
第九章 关联共同投资
第六十条 公司与关联人共同投资， 向共同投资的企业增资、
减资时， 应当以公司的投资、增资、减资金额作为计算标准，适用
本制度的相关规定。
第六十一条 公司关联人单方面向公司控制或者参股的企业增
资或者减资， 涉及有关放弃权利情形的， 应当适用放弃权利的相关
规定。不涉及放弃权利情形， 但可能对公司的财务状况、经营成果
构成重大影响或者导致公司与该主体的关联关系发生变化的，公司应
当及时披露。
第六十二条 公司及其关联人向公司控制的关联共同投资企业
以同等对价 同比例现金增资，达到应当提交股东大会审议标准的，
可免于按照本制度的相关规定进行审计或者评估。
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第十章 关联购买和出售资产
第六十三条 公司向关联人购买或者出售资产，达到本制度规定
披露标准，且关联交易标的为公司股权的，公司应当披露该标的公司
的基本情况、最近一年又一期的主要财务指标。
标的公司最近 12 个月内曾进行资产评估、增资、减资或者改制
的，应当披露相关评估、增资、减资或者改制的基本情况。
第六十四条 公司向关联人购买资产，按照规定须提交股东大会
审议且成交价格相比交易标的账面值溢价超过 100%的，如交易对方
未提供在一定期限内交易标的盈利担保、补偿承诺或者交易标的回购
承诺，公司应当说明具体原因，是否采取相关保障措施，是否有利于
保护公司利益和中小股东合法权益。
第六十五条 公司因购买或者出售资产可能导致交易完成后公
司控股股东、实际控制人及其他关联人对公司形成非经营性资金占用
的，应当在公告中明确合理的解决方案，并在相关交易实施完成前解
决。
第十一章 溢价购买关联人资产的特别规定
第六十六条 公司拟购买关联人资产的价格超过账面值 100%的
重大关联交易，公司除公告溢价原因外，应当为股东参加股东大会提
供网络投票或者其他投票的便利方式，并应当遵守第五十条至第五十
三条的规定。
第六十七条 公司应当提供拟购买资产的盈利预测报告。盈利预
测报告应当经具有执行证券、期货相关业务资格的会计师事务所审
核。
公司无法提供盈利预测报告的，应当说明原因，在关联交易公告
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中作出风险提示，并详细分析本次关联交易对公司持续经营能力和未
来发展的影响。
第六十八条 公司以现金流量折现法、假设开发法等基于未来收
益预期的估值方法对拟购买资产进行评估并作为定价依据的，应当在
关联交易实施完毕后连续三年的年度报告中披露相关资产的实际盈
利数与利润预测数的差异，并由会计师事务所出具专项审核意见。
公司应当与关联人就相关资产实际盈利数不足利润预测数的情
况签订明确可行的补偿协议。
第六十九条 公司以现金流量折现法或假设开发法等估值方法
对拟购买资产进行评估并作为定价依据的，应当披露运用包含上述方
法在内的两种以上评估方法进行评估的相关数据，独立董事应当对评
估机构的独立性、评估假设前提的合理性和评估定价的公允性发表意
见。
第七十条 关联交易控制委员会应当对上述关联交易发表意见，
应当包括：
（一）意见所依据的理由及其考虑因素；
（二）交易定价是否公允合理，是否符合公司及其股东的整体利
益；
（三）向非关联董事和非关联股东提出同意或者否决该项关联交
易的建议。
关联交易控制委员会作出判断前，可以聘请独立财务顾问出具报
告，作为其判断的依据。
第十二章 关联交易披露和决策程序的豁免
第七十一条 公司与关联人进行下列交易，可以免予按照关联交
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易的方式进行审议和披露：
（一）一方以现金认购另一方公开发行的股票、公司债券或企业
债券、可转换公司债券或者其他衍生品种；
（二）一方作为承销团成员承销另一方公开发行的股票、公司债
券或企业债券、可转换公司债券或者其他衍生品种；
（三）一方依据另一方股东大会决议领取股息、红利或者报酬。
第七十二条 公司与关联人进行下述交易，可以向上海证券交易
所申请豁免按照关联交易的方式进行审议和披露：
（一）因一方参与面向不特定对象进行的公开招标、公开拍卖等
活动所导致的关联交易，但是招标、拍卖等难以形成公允价格的除外；
（二）一方与另一方之间发生的日常关联交易的定价为国家规定
的。
第七十三条 公司与关联人共同出资设立公司出资额达到第十
七条第（一）项的标准，所有出资方均以现金出资，并按照出资比例
确定各方在所设立公司的股权比例的，公司可以向上海证券交易所申
请豁免提交股东大会审议。
第七十四条 关联人向公司提供资金，利率水平不高于贷款市场
报价利率，且公司对该项资金无相应抵押或担保的，公司可以向上海
证券交易所申请豁免按照关联交易的方式进行审议和披露。
公司单方面获得利益且不支付对价、不附任何义务的交易， 包
括受赠现金资产、获得债务减免、无偿接受担保和财务资助等。
第七十五条 公司按与非关联人同等交易条件，向本制度第七条
第（二） 项至第（四）项规定的关联自然人提供产品和服务。
第七十六条 公司拟披露的关联交易属于国家秘密、商业秘密或
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者上海证券交易所认可的其他情形，按本制度披露或者履行相关义务
可能导致公司违反国家有关保密的法律法规或严重损害公司利益的，
公司可以向上海证券交易所申请豁免按本制度披露或者履行相关义
务。
第十三章 附则
第七十七条 本制度所指关系密切的家庭成员包括：配偶、年满
十八周岁的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、
配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母。
第七十八条 本制度所指公司关联董事，系指具有下列情形之一
的董事：
（一）为交易对方；
（二）为交易对方的直接或者间接控制人；
（三）在交易对方任职，或者在能直接或间接控制该交易对方的
法人或其他组织、该交易对方直接或者间接控制的法人或其他组织任
职；
（四）为交易对方或者其直接或者间接控制人的关系密切的家庭
成员；
（五）为交易对方或者其直接或者间接控制人的董事、监事或高
级管理人员的关系密切的家庭成员；
（六）中国证监会、上海证券交易所或者公司认定的与本公司存
在利益冲突可能影响其独立商业判断的董事。
第七十九条 本制度所指公司关联股东，系指具有下列情形之一
的股东：
（一）为交易对方；
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（二）为交易对方的直接或者间接控制人；
（三）被交易对方直接或者间接控制；
（四）与交易对方受同一法人或其他组织或者自然人直接或间接
控制；
（五）在交易对方任职， 或者在能直接或间接控制该交易对方
的法人或其他组织、该交易对方直接或者间接控制的法人或其他组织
任职；
（六）为交易对方或者其直接或者间接控制人的关系密切的家庭
成员；
（七）因与交易对方或者其关联人存在尚未履行完毕的股权转让
协议或者其他协议而使其表决权受到限制和影响的股东；
（八）中国证监会或者上海证券交易所认定的可能造成公司利益
对其倾斜的股东。
第八十条 公司股东大会认为必要时，可对本制度进行修改和补
充。本制度未尽事宜，按照国家有关法律、法规和公司章程的规定执
行；如日后与国家颁布的法律、法规或经修订的公司章程相抵触时，
以国家法律、法规和公司章程的相关规定为准。
第八十一条 本制度由公司董事会负责解释。
第八十二条 本制度自股东大会审议通过之日起实行。
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