华电国际电力股份有限公司

        2023 年度会计师事务所履职情况评价报告


    华电国际电力股份有限公司（以下简称“公司”）聘请信永中
和会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“信永中和”）为公
司 2023 年度境内财务报告和内部控制的审计师，聘用信永中和（香
港）会计师事务所有限公司为公司 2023 年度财务报告的境外审计
师。根据财政部、国务院国有资产监督管理委员会、中国证券监督
管理委员会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办
法》，公司对信永中和 2023 年度审计过程中的履职情况进行评估。
经评估，公司认为，信永中和在资质等方面合规有效，履职能够保
持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下。
    一、事务所基本情况
    （一）审计机构及人员情况
    信永中和成立于 1986 年，于 2012 年度由有限责任公司成功
转制为特殊普通合伙制事务所，注册地址为北京市东城区朝阳门
北大街 8 号富华大厦 A 座 8 层，首席合伙人为谭小青先生。信永
中和拥有财政部颁发的会计师事务所执业证书，2010 年成为首批
获准从事 H 股企业审计业务的会计师事务所，新证券法实施前具
有证券、期货业务许可证，2020 年在财政部完成从事证券服务业
务会计师事务所备案。


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    截至 2023 年 12 月 31 日，信永中和合伙人（股东）245 人，
注册会计师 1656 人。签署过证券服务业务审计报告的注册会计师
人数超过 660 人。
    （二）投资者保护能力
    信永中和已按照有关法律法规要求投保职业保险，职业保险
累计赔偿限额和职业风险基金之和超过 2 亿元，职业风险基金计
提或职业保险购买符合相关规定。除乐视网证券虚假陈述责任纠
纷案件之外，信永中和近三年无因执业行为在相关民事诉讼中承
担民事责任的情况。
    （三）诚信记录
    信永中和截至 2023 年 12 月 31 日的近三年因执业行为受到刑
事处罚 0 次、行政处罚 1 次、监督管理措施 12 次、自律监管措施
2 次和纪律处分 0 次。以上事项不影响信永中和继续承接或执行证
券服务业务和其他业务。
    二、审计机构履职情况
    （一）审计项目质量管理机制
    信永中和根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规
定，在会计师事务所的风险评估程序、治理和领导层、相关职业道
德要求、客户关系和具体业务的接受与保持、业务执行、资源、信
息与沟通、监控和整改程序等八个组成要素方面都制定了相应的
内部管理制度和政策，这些制度和政策构成了信永中和完整、全面
的质量管理体系。
    1. 项目咨询



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    2023 年年度审计过程中，项目组就公司重大会计审计事项与
信永中和质量风险管理部资本市场专业技术组及时咨询，按时解
决了公司重点难点技术问题。
    2. 意见分歧解决
    信永中和制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成
员、项目质量复核合伙人或专业技术组成员之间存在未解决的专
业意见分歧时，需要履行内核会程序。专业意见分歧的解决记录于
内核会意见中。审计项目组就专业意见分歧解决的落实情况记录
于审计工作底稿中，经项目质量复核人员复核确认。在专业意见分
歧解决之前不得出具报告。2023 年年度审计过程中，信永中和就
公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见
分歧。
    3. 项目质量复核
    2023 年年度审计过程中，信永中和实施了完善的项目质量复
核程序，主要包括审计项目组内部复核及事务所层面的项目质量
复核。审计项目组内部复核即在项目组范围内，由项目负责合伙人
承担项目组内三级复核责任，负责经理及负有复核职责的其他项
目组成员对审计项目执行项目组内一级和二级复核安排；事务所
统一安排复核合伙人在事务所层面执行项目质量复核。
    4. 项目质量检查
    信永中和设立审计执行委员会，对质量管理体系的监督和整
改的运行承担责任。信永中和质量管理体系的监控活动包括：对质
量管理体系的设计、实施和运行进行评价；对年度内已完成项目进



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行质量风险检查；监控内外部检查项目的整改情况；根据职业道德
准则要求对事务所及个人进行独立性申报检查；其他监控活动。最
近一次年度检查过程中，信永中和没有在项目质量检查方面发现
重大问题。
    5. 质量管理缺陷识别与整改
    信永中和根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规
定，在八个组成要素方面均制定了相应的内部管理制度和政策，这
些制度和政策构成信永中和完整、全面的质量管理体系，在近一年
的审计过程中没有识别出质量管理缺陷。
    6. 信息安全管理
    信永中和制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系
统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过
程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档
管理，并能够有效执行。
    综上，2023 年年度审计过程中，信永中和勤勉尽责，质量管
理的各项措施得到了有效执行。
    （二）项目审计工作方案
    2023 年年度审计过程中，信永中和针对公司的服务需求及被
审计单位的实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作
方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括在联营
企业中的权益、非流动资产减值等。信永中和制定了详细的审计计
划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作，充分满
足了公司年度报告披露的时间要求。



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       （三）人力及其他资源配备
    信永中和配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多
年上市公司、央企、电力行业审计经验，并拥有中国注册会计师等
专业资质。信永中和项目合伙人、签字注册会计师詹军先生，1995
年获得中国注册会计师资质，1995 年开始从事上市公司审计，2000
年开始在信永中和执业，2023 年开始为本公司提供审计服务，近
三年签署和复核的上市公司超过 5 家。项目质量复核合伙人郑卫
军先生，1995 年获得中国注册会计师资质，1996 年开始从事上市
公司审计，2001 年开始在信永中和执业，2023 年开始为本公司提
供审计服务，近三年签署和复核的上市公司超过 10 家。签字注册
会计师邱欣先生，2014 年获得中国注册会计师资质，2011 年开始
从事上市公司审计，2014 年开始在信永中和执业，2023 年开始为
本公司提供审计服务，近三年签署上市公司 3 家。
    信永中和及上述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核
合伙人等不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要
求的情形。近三年均未因执业行为受到刑事处罚，未受到证监会及
其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，未受到
证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分等情
况。
    信永中和的中台支持团队包括估值、精算、信息系统审计、数
据审计、内控、税务、法务合规等多领域专家，且后台技术专家全
程参与对审计服务的支持。
       （四）会计师事务所履职情况说明



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    根据《中国注册会计师审计准则》和其他执业规范，结合公司
2023 年年报工作安排，信永中和对公司 2023 年度财务报告及 2023
年 12 月 31 日的财务报告内部控制的有效性进行了审计，同时对
非经营性资金占用及其他关联资金往来情况和涉及财务公司关联
交易的存款、贷款等金融业务情况进行核查并出具了非经营性资
金占用及其他关联资金往来情况的专项说明和涉及财务公司关联
交易的存款、贷款等金融业务的专项说明。在执行审计工作的过程
中，信永中和及相关审计人员就独立性、审计工作小组的人员构
成、审计计划、风险判断、风险及舞弊的测试和评价方法、年度审
计重点关注事项、初审意见等方面与公司管理层和治理层进行了
沟通，并达成一致意见。信永中和出具了标准无保留意见的审计报
告。




                                  华电国际电力股份有限公司
                                    二零二四年三月二十七日




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