黄山旅游发展股份有限公司
          2023 年度会计师事务所履职情况评估报告


    黄山旅游发展股份有限公司（以下简称“公司”）聘请容诚会计师事务所（特

殊普通合伙）（以下简称“容诚会计师事务所”）作为公司 2023 年度财务报告和

内部控制审计机构。根据财政部、国务院国资委及证监会颁布的《国有企业、上

市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对容诚会计师事务所 2023 年度审计过

程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为容诚会计师事务所资质等方面合规

有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见。具体情况如下：

    一、资质条件

    （一）基本信息

    容诚会计师事务所（特殊普通合伙）由原华普天健会计师事务所（特殊普通

合伙）更名而来，初始成立于 1988 年 8 月，2013 年 12 月 10 日改制为特殊普通

合伙企业，是国内最早获准从事证券服务业务的会计师事务所之一，长期从事证

券服务业务。注册地址为北京市西城区阜成门外大街 22 号 1 幢外经贸大厦 901-22

至 901-26，首席合伙人肖厚发。

    （二）人员信息

    截至 2023 年 12 月 31 日，容诚会计师事务所共有合伙人 179 人，共有注册

会计师 1,395 人，其中 745 人签署过证券服务业务审计报告。

    （三）业务规模

    容诚会计师事务所经审计的 2022 年度收入总额为 266,287.74 万元，其中审

计业务收入 254,019.07 万元，证券期货业务收入 135,168.13 万元。

    容诚会计师事务所共承担 366 家上市公司 2022 年年报审计业务，审计收费

总额 42,888.06 万元，客户主要集中在制造业（包括但不限于计算机、通信和其

他电子设备制造业、专用设备制造业、电气机械和器材制造业、化学原料和化学

制品制造业、汽车制造业、医药制造业、橡胶和塑料制品业、有色金属冶炼和压

延加工业、建筑装饰和其他建筑业）及信息传输、软件和信息技术服务业，建筑

业，批发和零售业，水利、环境和公共设施管理业，交通运输、仓储和邮政业，
科学研究和技术服务业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，文化、体育和娱

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乐业，采矿业、金融业，房地产业等多个行业。容诚会计师事务所对本公司所在

的相同行业上市公司审计客户家数为 12 家。

    二、执业记录

    （一）基本信息
    项目合伙人/签字注册会计师：冯炬，2016 年成为中国注册会计师，2016 年
开始从事上市公司审计业务，2013 年开始在容诚会计师事务所执业，2022 年开
始为黄山旅游提供审计服务；近三年签署过口子窖（603589）、华骐环保（300929）
等多家上市公司审计报告。
    签字注册会计师：姚贝，2015 年成为中国注册会计师，2012 年开始从事上
市公司审计业务，2012 年开始在容诚会计师事务所执业，2021 年开始为黄山旅
游提供审计服务；近三年签署过科大讯飞（002230）、洁雅股份（301108）等多
家上市公司审计报告。
    签字注册会计师：刘婷婷，2024 年成为中国注册会计师，2017 年开始从事
上市公司审计业务，2017 年开始在容诚会计师事务所执业，2023 年开始为黄山
旅游提供审计服务；近三年签署过黄山旅游（600054）1 家上市公司审计报告。
    项目质量复核人：纪玉红，2003 年成为中国注册会计师，1999 年开始从事
上市公司审计业务，2008 年开始在容诚会计师事务所执业；近三年签署或复核
过坤泰股份（001260）、亚通精工（603190）等多家上市公司审计报告。

    （二）诚信记录

    项目合伙人/签字注册会计师冯炬、签字注册会计师姚贝、签字注册会计师

刘婷婷、项目质量复核人纪玉红近三年内未曾因执业行为受到刑事处罚、行政处

罚、监督管理措施和自律监管措施、纪律处分。
    （三）独立性

    容诚会计师事务所及上述人员不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》

对独立性要求的情形。

    三、质量管理水平

    （一）项目咨询

    2023 年年度审计过程中，容诚会计师事务所就公司重大会计审计事项与专
业技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。

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    （二）意见分歧解决

    容诚会计师事务所制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项

目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专

业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023 年年度审计过

程中，容诚会计师事务所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能

解决的意见分歧。

    （三）项目质量复核

    审计过程中，容诚会计师事务所实施完善的项目质量复核程序，主要包括审

计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。

    审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由第二签

注册会计师执行第二层次复核，由项目管理合伙人执行第三层次复核。详细复核、

第二层次复核和第三层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公

允列报以及审计报告的适当性。

    （四）项目质量检查

    容诚会计师事务所质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担

责任。容诚会计师事务所质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的

测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务

所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照

项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。

    （五）质量管理缺陷识别与整改

    容诚会计师事务所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制

定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成容诚会计师事务所完整、全

面的质量管理体系。2023 年年度审计过程中，容诚会计师事务所勤勉尽责，质

量管理的各项措施得到了有效执行。

    四、工作方案

    2023 年年度审计过程中，容诚会计师事务所针对公司的服务需求及被审计

单位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕

被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、递延所
得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易等。

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    容诚会计师事务所全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时

间要求。容诚会计师事务所制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计

划安排按时提交各项工作。

    五、人力及其他资源配备

    容诚会计师事务所配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备丰富的上

市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。

    六、信息安全管理

    公司在聘任合同中明确约定了容诚会计师事务所在信息安全管理中的责任

义务。容诚会计师事务所制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统

性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对

敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。

    七、风险承担能力水平

    容诚会计师事务所已购买注册会计师职业责任保险，职业保险累计赔偿限额

不低于 2 亿元，职业保险购买符合相关规定。

    近三年在执业中相关民事诉讼承担民事责任的情况：

    2023 年 9 月 21 日，北京金融法院就乐视网信息技术（北京）股份有限公司

（以下简称乐视网）证券虚假陈述责任纠纷案[(2021)京 74 民初 111 号]作出判决，

判决华普天健会计师事务所（北京）有限公司和容诚会计师事务所（特殊普通合

伙）共同就 2011 年 3 月 17 日（含）之后曾买入过乐视网股票的原告投资者的损

失，在 1%范围内与被告乐视网承担连带赔偿责任。华普天健所及容诚会计师事

务所收到判决后已提起上诉，截至目前，本案尚在二审诉讼程序中。




                                         黄山旅游发展股份有限公司董事会

                                                  2024 年 4 月 19 日




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