华润双鹤药业股份有限公司
              董事会审计与风险管理委员会
         对会计师事务所履行监督职责情况报告



    根据财政部、国务院国有资产监督管理委员会、中国证券监督管
理委员会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》
和公司《章程》《董事会审计与风险管理委员会工作细则》等规定，
董事会审计与风险管理委员会(以下简称“审计委员会”)本着审慎、客
观、公正的原则，勤勉履行职责。现将董事会审计委员会对会计师事
务所履行监督职责的情况汇报如下：
    一、2023 年年审会计师事务所基本情况
    毕马威华振会计师事务所于 1992 年 8 月 18 日在北京成立，于
2012 年 7 月 5 日获财政部批准转制为特殊普通合伙的合伙制企业，
更名为毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙）(以下简称“毕马威华
振”），2012 年 7 月 10 日取得工商营业执照，并于 2012 年 8 月 1 日
正式运营。
    毕马威华振总所位于北京，注册地址为北京市东城区东长安街 1
号东方广场东 2 座办公楼 8 层。
    毕马威华振的首席合伙人邹俊，中国国籍，具有中国注册会计师
资格。
    截至 2023 年 12 月 31 日，毕马威华振有合伙人 234 人，注册会
计师 1,121 人，其中签署过证券服务业务审计报告的注册会计师超过
260 人。
    毕马威华振 2022 年经审计的业务收入总额超过人民币 41 亿元，
其中审计业务收入超过人民币 39 亿元(包括境内法定证券服务业务收
入超过人民币 9 亿元，其他证券服务业务收入超过人民币 10 亿元，
证券服务业务收入共计超过人民币 19 亿元)。
    毕马威华振 2022 年上市公司年报审计客户家数为 80 家，上市公
司财务报表审计收费总额约为人民币 4.9 亿元。这些上市公司主要行
业涉及制造业，金融业，信息传输、软件和信息技术服务业，电力、
热力、燃气及水生产和供应业，交通运输、仓储和邮政业，采矿业，
房地产业，科学研究和技术服务业，批发和零售业，租赁和商务服务
业，水利、环境和公共设施管理业，以及文化、体育和娱乐业。毕马
威华振 2022 年有与本公司同行业上市公司审计客户家数为 41 家。
    二、聘任 2023 年年审会计师事务所履行的程序
    由于前任年审机构安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)已连续
5 年担任公司年度审计机构，双方签订的《审计业务约定书》已经履
行完毕。根据财政部、国资委《关于会计师事务所承担中央企业财务
决算审计有关问题的通知》(财会[2011]24 号)等相关规定，公司就变
更会计师事务所事宜与前任会计师事务所安永华明会计师事务所(特
殊普通合伙)进行了事前沟通，经双方协商一致，安永华明会计师事
务所(特殊普通合伙)不再担任公司年度审计机构。
    公司审计委员会对毕马威华振的专业胜任能力、投资者保护能
力、诚信状况、独立性等进行核查，认为毕马威华振具有上市公司审
计服务经验，具备为公司服务的资质要求，能够满足公司 2023 年度
审计工作的要求，同意聘任毕马威华振为公司 2023 年度审计机构，
并提交董事会审议。
    公司于 2023 年 4 月 10 日、4 月 27 日召开第九届董事会第二十
七次会议及 2023 年第二次临时股东大会审议通过《关于聘任 2023 年
度审计机构的议案》，同意公司聘任毕马威华振为公司 2023 年度审
计机构，聘期一年；并提请股东大会授权董事会决定 2023 年审计费
用。公司独立董事对上述议案发表了事前认可意见及同意的独立意
见。
    三、2023 年年审会计师事务所履职情况
    在年审工作进行中，毕马威华振与公司董事会和经营层在年度审
计工作开始前进行了必要的沟通，与公司签署了《审计业务约定书》。
按照《审计业务约定书》，遵循《中国注册会计师审计准则》和其他
执业规范及公司 2023 年度报告工作安排，毕马威华振对公司 2023 年
度财务报告及于 2023 年 12 月 31 日内部控制的有效性进行了审计，
同时对控股股东及其他关联方占用资金情况等进行核查并出具了专
项报告。经审计，毕马威华振认为公司财务报表在所有重大方面按照
企业会计准则的规定编制，公允反映了公司 2023 年 12 月 31 日的合
并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金
流量；公司按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方
面保持了有效的财务报告和非财务报告内部控制。毕马威华振出具了
标准无保留意见的审计报告。在执行审计工作的过程中，毕马威华振
就会计师事务所和相关审计人员的独立性、审计工作小组的人员构
成、审计计划、风险判断、风险及舞弊的测试和评价方法、年度审计
重点、审计调整事项、初审意见等与公司管理层和治理层进行了沟通。
    四、审计委员会对会计师事务所的监督情况
    根据公司《董事会审计与风险管理委员会工作细则》的规定，审
计委员会对会计师事务所履行监督职责的情况如下：
    1、2023 年 12 月 28 日，审计委员会以现场及通讯方式召开会议
听取了毕马威华振会计师关于公司 2023 年审计计划安排汇报，就审
计时间进程、审计范围、重大会计及审计事项等进行沟通，要求年审
会计师要加强与管理层的沟通交流，做好与前任审计的交接。
    2、2024 年 2 月 2 日，审计委员会以视频方式召开会议审阅了公
司 2023 年财务会计报表、2023 年度内部审计工作总结及 2024 年审
计项目计划、2023 年经营业绩情况及重大事项进展，发表同意意见。
    3、在审计期间，审计委员会与年审注册会计师进行积极沟通，
就审计过程中发现的问题进行交流并及时掌握审计进展情况，并向年
审注册会计师发送了督促函，以便督促其按约定时间完成审计工作。
    4、2024 年 3 月 4 日，审计委员会以通讯方式召开会议审阅了毕
马威华振初步审计意见及财务报表，并就初步审计结论、关键审计事
项等问题进行了沟通。
    5、2024 年 3 月 19 日，在年度财务会计报告审计完成后，审计
委员会以现场及通讯方式召开会议，与年审会计师就 2023 年审计整
体情况、关键审计事项、其他重要事项等进行充分沟通，审议了《2023
年年度报告及摘要》《关于 2023 年度内部控制评价报告的议案》《关
于 2023 年度财务决算的议案》《关于 2023 年度利润分配的预案》等
事项，发表了同意的意见。同时，根据毕马威华振 2023 年审计工作
情况及其提供的基本资料情况，对其专业胜任能力、投资者保护能力、
独立性和诚信状况等信息进行了认真审查，认为其在公司 2023 年度
审计工作中恪尽职守、勤勉尽责，表现出良好的职业操守和执业水平，
且具备证券、期货相关业务资质和专业胜任能力，能够客观、独立地
对公司财务状况及内控情况进行审计，满足公司 2023 年度财务和内
部控制审计工作的要求，诚信情况良好，具备投资者保护能力。同意
续聘毕马威华振为公司 2024 年度审计机构。
    五、总体评价
    公司聘用的外部审计机构具有执行证券、期货相关业务许可证，
在为公司提供年度财务及内控审计期间，按照有关规定以及注册会计
师执业规范的要求开展审计工作，严格遵守独立审计准则、职业道德
规范，深入实地调查了解公司情况，并针对公司的实际情况提出了中
肯的意见，勤勉尽责地完成了公司委托的各项工作，在帮助公司加强
风险防范和提高管理水平等方面发挥了积极作用。




                                  董事会审计与风险管理委员会
                                           2024 年 3 月 19 日