云南云天化股份有限公司
      2023 年度会计师事务所履职情况评估报告

    云南云天化股份有限公司（以下简称“公司”）聘请信永中和会
计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“信永中和”）作为公司 2023
年度财务报告审计机构及内部控制审计机构。根据财政部、国务院国
有资产监督管理委员会、中国证券监督管理委员会颁布的《国有企业、
上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对信永中和 2023 年度审
计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为，信永中和在资质
等方面合规有效，履职能够保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见。
具体情况如下：
    一、资质条件
    信永中和成立于 1986 年，于 2012 年度由有限责任公司成功转制
为特殊普通合伙制事务所，注册地址为北京市东城区朝阳门北大街 8
号富华大厦 A 座 8 层，首席合伙人为谭小青先生。信永中和拥有财
政部颁发的会计师事务所执业证书，2010 年成为首批获准从事 H 股
企业审计业务的会计师事务所，新证券法实施前具有证券、期货业务
许可证，2020 年在财政部完成从事证券服务业务会计师事务所备案。
    截止 2023 年 12 月 31 日，信永中和合伙人（股东）245 人，注
册会计师 1656 人。签署过证券服务业务审计报告的注册会计师人数
超过 660 人。信永中和 2022 年度业务收入为 39.35 亿元，其中，审
计业务收入为 29.34 亿元，证券业务收入为 8.89 亿元。2022 年度，
信永中和上市公司年报审计项目 366 家，收费总额 4.62 亿元，涉及
的主要行业包括制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，交通运
输、仓储和邮政业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，批发和零
售业，金融业，水利、环境和公共设施管理业、采矿业等。

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       信永中和项目合伙人、签字注册会计师彭让先生，2001 年获得
中国注册会计师资质，2000 年开始从事上市公司审计，2009 年开始
在信永中和执业，2019 年开始为本公司提供审计服务，近三年签署
和复核的上市公司超过 5 家。项目质量复核合伙人魏勇先生，1993
年获得中国注册会计师资质，1997 年开始从事上市公司审计，2009
年开始在信永中和执业，2019 年开始为本公司提供审计服务，近三
年签署和复核的上市公司超过 5 家。签字注册会计师廖芳女士，2008
年获得中国注册会计师资质，2008 年开始从事上市公司审计，2009
年开始在信永中和执业，2019 年开始为本公司提供审计服务，近三
年签署或复核的上市公司超过 1 家。
       信永中和及上述签字注册会计师、项目质量复核合伙人等不存在
违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。
       二、执业记录
       信永中和截止 2023 年 12 月 31 日的近三年因执业行为受到刑事
处罚 0 次、行政处罚 1 次、监督管理措施 12 次、自律监管措施 2 次
和纪律处分 0 次。以上事项不影响信永中和继续承接或执行证券服务
业务和其他业务。
       项目签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年均未因执业行
为受到刑事处罚，未受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行
政处罚、监督管理措施，未受到证券交易所、行业协会等自律组织的
自律监管措施、纪律处分等情况。
       项目合伙人近三年因执业行为受到证监会派出机构的监督管理
措施 1 次，详见下表：
                           处理处罚类
姓名      处理处罚日期                    实施单位    事由及处理处罚情况
                               型
                                                     因川金诺 2021 年年报
彭让    2022 年 10 月 8 日 监管谈话       云南证监局 审计项目，被出具采取
                                                     监管谈话措施的决定。

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    三、质量管理水平
    信永中和根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，
在会计师事务所的风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、
客户关系和具体业务的接受与保持、业务执行、资源、信息与沟通、
监控和整改程序等八个组成要素方面都制定了相应的内部管理制度
和政策，这些制度和政策构成了信永中和完整、全面的质量管理体系。
    （一）项目咨询
    2023 年年度审计过程中，项目组就云天化重大会计审计事项与
信永中和质量风险管理部资本市场专业技术组及时咨询，按时解决了
公司重点难点技术问题。
    （二）意见分歧解决
    信永中和制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、
项目质量复核合伙人或专业技术组成员之间存在未解决的专业意见
分歧时，需要履行内核会程序。专业意见分歧的解决记录于内核会意
见中。审计项目组就专业意见分歧解决的落实情况记录于审计工作底
稿中，经项目质量复核人员复核确认。在专业意见分歧解决之前不得
出具报告。2023 年年度审计过程中，信永中和就云天化的所有重大
会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
    （三）项目质量复核
    2023 年年度审计过程中，信永中和实施了完善的项目质量复核
程序，主要包括审计项目组内部复核及事务所层面的项目质量复核。
审计项目组内部复核即在项目组范围内，由项目负责合伙人承担项目
组内三级复核责任，负责经理及负有复核职责的其他项目组成员对审
计项目执行项目组内一级和二级复核安排；事务所统一安排复核合伙
人在事务所层面执行项目质量复核。
    （四）项目质量检查

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    信永中和设立审计执行委员会，对质量管理体系的监督和整改的
运行承担责任。信永中和质量管理体系的监控活动包括：对质量管理
体系的设计、实施和运行进行评价；对年度内已完成项目进行质量风
险检查；监控内外部检查项目的整改情况；根据职业道德准则要求对
事务所及个人进行独立性申报检查；其他监控活动。最近一次年度检
查过程中，信永中和没有在项目质量检查方面发现重大问题。
    （五）质量管理缺陷识别与整改
    信永中和根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，
在八个组成要素方面均制定了相应的内部管理制度和政策，这些制度
和政策构成信永中和完整、全面的质量管理体系，在近一年的审计过
程中没有识别出质量管理缺陷。
    综上，2023 年年度审计过程中，信永中和勤勉尽责，质量管理
的各项措施得到了有效执行。
    四、工作方案
    2023 年年度审计过程中,信永中和针对云天化的服务需求及被审
计单位的实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。
审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括货币资金、应收
账款、存货、固定资产、营业收入、营业成本等。信永中和制定了详
细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作，
充分满足了云天化年度报告披露时间要求。
    五、人力及其他资源配备
    信永中和配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上
市公司审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。
    信永中和的中台支持团队包括估值、精算、信息系统审计、数据
审计、内控、税务、法务合规等多领域专家，且后台技术专家全程参
与对审计服务的支持。

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    六、信息安全管理
    信永中和制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统
性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，
也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并
能够有效执行。
    七、风险承担能力水平
    信永中和已按照有关法律法规要求投保职业保险，职业保险累计
赔偿限额和职业风险基金之和超过 2 亿元，职业风险基金计提或职业
保险购买符合相关规定。




                                    云南云天化股份有限公司
                                         2024 年 3 月 22 日




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