目 录
一、审计报告……………………………………………………… 第 1—3 页
二、财务报表……………………………………………………… 第 4—7 页
（一）资产负债表………………………………………………… 第 4 页
（二）利润表……………………………………………………… 第 5 页
（三）现金流量表………………………………………………… 第 6 页
（四）所有者权益变动表………………………………………… 第 7 页
三、财务报表附注………………………………………………… 第 8—36 页
四、附件……………………………………………………………第 37—40 页
(一) 本所营业执照复印件…………………………………… 第 37 页
(二) 本所执业证书复印件…………………………………… 第 38 页
(三) 签字注册会计师执业证书复印件…………………… 第 39—40 页
审 计 报 告
天健湘审〔2024〕1272 号
金健农产品(湖南)有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了金健农产品(湖南)有限公司（以下简称金健农产品湖南公司）财
务报表，包括 2023 年 12 月 31 日和 2024 年 7 月 31 日的资产负债表，2023 年度
和 2024 年 1-7 月利润表、现金流量表、所有者权益变动表，以及相关财务报表
附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了金健农产品湖南公司 2023 年 12 月 31 日和 2024 年 7 月 31 日的财务
状况，以及 2023 年度和 2024 年 1-7 月的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金健农产品湖南公司，并履行了
职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为
发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
金健农产品湖南公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规
定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以
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使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估金健农产品湖南公司的持续经营能力，
披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清
算、终止运营或别无其他现实的选择。
金健农产品湖南公司治理层（以下简称治理层）负责监督金健农产品湖南公
司的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对金健农产品湖南公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或
情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，
审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如
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果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可
获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致金健农产品湖南公司不能持续经
营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）湖南分所 中国注册会计师：
中国长沙 中国注册会计师：
二〇二四年十月三十一日
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金健农产品(湖南)有限公司
财务报表附注
2023 年 1 月 1 日至 2024 年 7 月 31 日
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
金健农产品（湖南）有限公司（以下简称公司或本公司）系由金健米业股份有限
公司投资设立，于 2013 年 7 月 9 日在长沙市开福区市场监督管理局登记注册，现持有
统一社会信用代码为 91430105072634360X 的营业执照，现有注册资本 2,000 万元。
本公司经营范围：一般项目：农副产品销售；谷物销售；饲料原料销售；饲料添
加剂销售；货物进出口，技术进出口；进出口代理；国内贸易代理，粮食收购；普通
货物仓储服务(不含危险化学品等需许可审批的项目)。(除依法须经批准的项目外，凭
营业执照依法自主开展经营活动)许可项目：食品销售。(依法须经批准的项目，经相
关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准)
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或
情况。
三、重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的
财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本财务报表所载财务信息的会计期
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间为 2023 年 1 月 1 日至 2024 年 7 月 31 日止。
(三) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等
价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很
小的投资。
(六) 金融工具
1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产
所形成的金融负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并
以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融
资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产
或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包
含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准
则第 14 号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2) 金融资产的后续计量方法
1) 以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套
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期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利
率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇
兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入
其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入
当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收
益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当
期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后
续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益
中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身
信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的
一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中
转出，计入留存收益。
2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3) 不属于上述 1)或 2)的财务担保合同，以及不属于上述 1)并以低于市场利率贷
款的贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的
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减值规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—
—收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4) 以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部
分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损
益。
(4) 金融资产和金融负债的终止确认
1) 当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关
于金融资产终止确认的规定。
2) 当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债
（或该部分金融负债）。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，
并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保
留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该
金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确
认为资产或负债；(2) 保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的
程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
(1) 所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，
与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及
转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融
资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对
公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账
面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计
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额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具投资）之和。
4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确
定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，
并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调
整的报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的
输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或
负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率
和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或
无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来
现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5. 金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉
入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或
源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始
确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分
或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简
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化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初
始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个
存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，
公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在
资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信
用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工
具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损
失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不
同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或
转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损
失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该
金融资产的账面价值。
6. 金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条
件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额
的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变
现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进
行抵销。
(七) 应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
1. 按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产
组合类别 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前
应收账款——账龄组合 账龄
状况以及对未来经济状况的预测，
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组合类别 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
编制应收账款账龄与预期信用损
失率对照表，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前
其他应收款——金健米业股 状况以及对未来经济状况的预测，
份有限公司合并范围内关联 款项性质 通过违约风险敞口和未来 12 个月
往来组合 内或整个存续期预期信用损失率，
计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前
状况以及对未来经济状况的预测，
其他应收款——账龄组合 账龄
编制其他应收款账龄与预期信用
损失率对照表，计算预期信用损失
2. 账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
应收账款 其他应收款
账 龄
预期信用损失率（%） 预期信用损失率（%）
1 年以内（含，下同） 2.00 2.00
1-2 年 10.00 10.00
2-3 年 20.00 20.00
3-4 年 50.00 50.00
4-5 年 80.00 80.00
5 年以上 100.00 100.00
(八) 存货
1. 存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2. 发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3. 存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值
的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的
估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工
的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要
发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，
同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变
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现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4. 存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5. 低值易耗品和包装物的摊销方法
(1) 低值易耗品
按照使用一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
按照使用一次转销法进行摊销。
(九) 固定资产
1. 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过
一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠
计量时予以确认。
2. 各类固定资产的折旧方法
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 25-40 5 3.80-2.375
机器设备 年限平均法 7-14 5 13.57-6.79
电子设备 年限平均法 4-5 5 23.75-19.00
运输工具 年限平均法 10-12 5 9.50-7.92
其他设备 年限平均法 5-8 5 19.00-11.875
(十) 借款费用
1. 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损
益。
2. 借款费用资本化期间
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借
款费用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活
动已经开始。
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(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断
时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期
费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，
借款费用停止资本化。
3. 借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际
发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用
的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确
定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，
根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，
计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十一) 部分长期资产减值
对固定资产、使用权资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，
估计其可收回金额。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并
计入当期损益。
(十二) 职工薪酬
1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2. 短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。
3. 离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变
量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属
期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现
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值和当期服务成本；
2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公
允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划
存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资
产；
3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净
负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等
三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相
关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，
并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收
益确认的金额。
4. 辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的
辞退福利时；(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5. 其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有
关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行
会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长
期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资
产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(十三) 收入
1. 收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确
定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点
履行履约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；
(2) 客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有
不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
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对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。
履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成
本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，
在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权
时，公司考虑下列迹象：(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有
现时付款义务；(2) 公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品
的法定所有权；(3) 公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)
公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权
上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6) 其他表明客户已取得商品控制权
的迹象。
2. 收入计量原则
(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向
客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预
期将退还给客户的款项。
(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的
最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认
收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时
即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同
期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客
户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义
务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
(十四) 合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合
同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应
收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之
外的其他因素）作为合同资产列示。
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公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(十五) 租赁
1. 公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定
为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。
公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租
赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对
租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1) 使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；
2) 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激
励相关金额；3) 承租人发生的初始直接费用；4) 承租人为拆卸及移除租赁资产、复
原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资
产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时
能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间
内计提折旧。
(2) 租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租
赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司
增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在
租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变
化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选
择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重
新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减
第 19 页 共 40 页
至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2. 公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报
酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1) 经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始
直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入
当期损益。
(2) 融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到
的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认
融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损
益。
3. 售后租回
(1) 公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的
资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的
使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利
确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认
一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和
计量》对该金融负债进行会计处理。
(2) 公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的
资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资
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产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第 21 号——租赁》对资产出租进行会计
处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项
与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》
对该金融资产进行会计处理。
(十六) 重要会计政策变更
企业会计准则变化引起的会计政策变更
1. 公司自 2023 年 1 月 1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 16 号》“关
于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规
定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
2. 公司自 2024 年 1 月 1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 17 号》“关
于流动负债与非流动负债的划分”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
3. 公司自 2024 年 1 月 1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 17 号》“关
于供应商融资安排的披露”规定。
4. 公司自 2024 年 1 月 1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 17 号》“关
于售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
5. 公司自 2024 年 1 月 1 日起执行财政部颁布的《企业数据资源相关会计处理暂
行规定》并采用未来适用法执行该规定。
四、税项
主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务
收入为基础计算销项税额，扣除当期允许
增值税 13%、9%
抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值
税
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 7%
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%
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五、财务报表项目注释
(一) 资产负债表项目注释
1. 货币资金
项 目 2024 年 7 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
银行存款 32,217,072.01 571,050.92
合 计 32,217,072.01 571,050.92
2. 应收账款
(1) 明细情况
2024 年 7 月 31 日
账面余额 坏账准备
种 类
计提比 账面价值
金额 比例（%） 金额
例（%）
单项计提坏账准备 1,714,076.00 13.88 1,714,076.00 100.00
按组合计提坏账准
10,636,289.61 86.12 212,725.79 2.00 10,423,563.82
备
合 计 12,350,365.61 100.00 1,926,801.79 15.60 10,423,563.82
（续上表）
2023 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
种 类
计提比 账面价值
金额 比例（%） 金额
例（%）
单项计提坏账准备 1,714,076.00 73.69 1,714,076.00 100.00
按组合计提坏账准备 612,129.18 26.31 12,242.58 2.00 599,886.60
合 计 2,326,205.18 100.00 1,726,318.58 74.21 599,886.60
(2) 期末重要的单项计提坏账准备的应收账款
2024 年 7 月 31 日
单位名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提依据
湖南德森农业发展有限公司 1,714,076.00 1,714,076.00 100.00 预计无法收回
小 计 1,714,076.00 1,714,076.00 100.00
（续上表）
单位名称 2023 年 12 月 31 日
第 22 页 共 40 页
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提依据
湖南德森农业发展有限公司 1,714,076.00 1,714,076.00 100.00 预计无法收回
小 计 1,714,076.00 1,714,076.00 100.00
(3) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
2024 年 7 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
账 龄 计提比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（%） （%）
1 年以内 10,636,289.61 212,725.79 2.00 612,129.18 12,242.58 2.00
小 计 10,636,289.61 212,725.79 2.00 612,129.18 12,242.58 2.00
3. 预付款项
2024 年 7 月 31 日
账 龄
账面余额 比例（%） 减值准备 账面价值
1 年以内 36,242,903.04 100.00 36,242,903.04
合 计 36,242,903.04 100.00 36,242,903.04
（续上表）
2023 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 比例（%） 减值准备 账面价值
1 年以内 20,948,144.98 100.00 20,948,144.98
合 计 20,948,144.98 100.00 20,948,144.98
4. 其他应收款
(1) 明细情况
2024 年 7 月 31 日
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按组合计提坏账准备 58,414.65 100.00 6,486.57 11.10 51,928.08
合 计 58,414.65 100.00 6,486.57 11.10 51,928.08
（续上表）
2023 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
种 类
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
第 23 页 共 40 页
2023 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
种 类
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按组合计提坏账准备 63,390.54 100.00 3,631.49 5.73 59,759.05
合 计 63,390.54 100.00 3,631.49 5.73 59,759.05
(2) 采用组合计提坏账准备的其他应收款
2024 年 7 月 31 日
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合 58,414.65 6,486.57 11.10
其中：1 年以内 28,868.65 577.37 2.00
1-2 年 10.00
2-3 年 29,546.00 5,909.20 20.00
小 计 58,414.65 6,486.57 11.10
（续上表）
2023 年 12 月 31 日
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合 63,390.54 3,631.49 5.73
其中：1 年以内 33,844.54 676.89 2.00
1-2 年 29,546.00 2,954.60 10.00
2-3 年
小 计 63,390.54 3,631.49 5.73
5. 存货
2024 年 7 月 31 日
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
库存商品 59,355,456.51 59,355,456.51
合 计 59,355,456.51 59,355,456.51
（续上表）
2023 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
库存商品 65,818,148.69 65,818,148.69
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2023 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
合 计 65,818,148.69 65,818,148.69
6. 其他流动资产
2024 年 7 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
待抵扣增值
1,443,146.24 1,443,146.24 1,704,050.88 1,704,050.88
税进项税
预缴所得税 54,627.11 54,627.11
合 计 1,497,773.35 1,497,773.35 1,704,050.88 1,704,050.88
7. 固定资产
(1) 2024 年 1-7 月
项 目 电子设备 其他设备 合 计
账面原值
期初数 72,714.79 54,456.41 127,171.20
本期减少金额 49,056.41 49,056.41
1) 处置或报废 49,056.41 49,056.41
期末数 72,714.79 5,400.00 78,114.79
累计折旧
期初数 30,667.97 51,733.60 82,401.57
本期增加金额 6,145.37 6,145.37
1) 计提 6,145.37 6,145.37
本期减少金额 46,603.59 46,603.59
1) 处置或报废 46,603.59 46,603.59
期末数 36,813.34 5,130.01 41,943.35
账面价值
期末账面价值 35,901.45 269.99 36,171.44
期初账面价值 42,046.82 2,722.81 44,769.63
(2) 2023 年 12 月 31 日
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项目 电子设备 其他设备 合 计
账面原值
期初数 79,826.99 54,456.41 134,283.40
本期增加金额 37,850.45 37,850.45
1) 购置 37,850.45 37,850.45
本期减少金额 44,962.65 44,962.65
1) 处置或报废 44,962.65 44,962.65
期末数 72,714.79 54,456.41 127,171.20
累计折旧
期初数 64,877.85 51,733.60 116,611.45
本期增加金额 8,410.51 8,410.51
1) 计提 8,410.51 8,410.51
本期减少金额 42,620.39 42,620.39
1) 处置或报废 42,620.39 42,620.39
期末数 30,667.97 51,733.60 82,401.57
账面价值
期末账面价值 42,046.82 2,722.81 44,769.63
期初账面价值 14,949.14 2,722.81 17,671.95
8. 其他非流动资产
2024 年 7 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
金蝶软件服务费 14,150.94 14,150.94
合 计 14,150.94 14,150.94
9. 短期借款
借款条件 2024 年 7 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
保证借款 50,000,000.00
信用借款 100,000,000.00
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借款条件 2024 年 7 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
预提利息 80,972.22 44,305.56
合 计 100,080,972.22 50,044,305.56
10. 应付账款
项 目 2024 年 7 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
采购款 3,024,783.92 6,060,000.00
合 计 3,024,783.92 6,060,000.00
11. 合同负债
项 目 2024 年 7 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
货款 11,997,487.47 1,178,137.61
合 计 11,997,487.47 1,178,137.61
12. 应付职工薪酬
(1) 明细情况
项 目 2024 年 7 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
短期薪酬 542,436.09 1,519,684.55
合 计 542,436.09 1,519,684.55
(2) 短期薪酬明细情况
项 目 2024 年 7 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
工资、奖金、津贴和补贴 114,549.00 1,068,304.00
职工福利费 5,040.00
工会经费和职工教育经费 427,887.09 446,340.55
小 计 542,436.09 1,519,684.55
13. 应交税费
项 目 2024 年 7 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
企业所得税 197,413.86
第 27 页 共 40 页
项 目 2024 年 7 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
代扣代缴个人所得税 683.94 29.13
印花税 44,798.26 164,263.81
合 计 45,482.20 361,706.80
14. 其他应付款
项 目 2024 年 7 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
金健米业合并范围内关联方往来 7,692,601.63
应付暂收款 96,649.62 56,378.55
其他 11,064.16
合 计 107,713.78 7,748,980.18
15. 其他流动负债
项 目 2024 年 7 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
待转销项税额 1,079,773.87 106,032.39
合 计 1,079,773.87 106,032.39
16. 实收资本
投资者名称 2024 年 7 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
金健米业股份有限公司 20,000,000.00 20,000,000.00
合 计 20,000,000.00 20,000,000.00
17. 盈余公积
(1) 明细情况
1) 2024 年 1-7 月
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 360,507.20 360,507.20
合 计 360,507.20 360,507.20
2) 2023 年度
第 28 页 共 40 页
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 97,567.60 262,939.60 360,507.20
合 计 97,567.60 262,939.60 360,507.20
(2) 其他说明
2023 年度盈余公积增加系按弥补前期亏损后净利润的 10%提取法定盈余公积。
18. 未分配利润
提取或分配
项 目 2024 年 1-7 月 2023 年度
比例
调整前上期末未分配利润 2,366,456.46 -800,200.76
调整期初未分配利润合计数（调增＋，
-740.02
调减－）
调整后期初未分配利润 2,366,456.46 -800,940.78
加：本期净利润 233,405.98 3,430,336.84
减：提取法定盈余公积 262,939.60
期末未分配利润 2,599,862.44 2,366,456.46
(二) 利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
(1) 明细情况
2024 年 1-7 月 2023 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 441,493,609.79 438,249,899.17 839,659,440.68 829,211,454.01
其他业务收入 48,026.97 48,026.97
合 计 441,493,609.79 438,249,899.17 839,707,467.65 829,259,480.98
(2) 主营业务收入/主营业务成本
2024 年 1-7 月 2023 年度
项 目
收 入 成 本 利 润 收 入 成 本 利 润
粮油
441,493,609.79 438,249,899.17 3,243,710.62 839,659,440.68 829,211,454.01 10,447,986.67
产品
小 计 441,493,609.79 438,249,899.17 3,243,710.62 839,659,440.68 829,211,454.01 10,447,986.67
第 29 页 共 40 页
2. 税金及附加
项 目 2024 年 1-7 月 2023 年度
城市维护建设税 7,922.99
教育费附加 5,659.29
印花税 268,922.63 500,690.15
水利建设基金 8,100.00
合 计 277,022.63 514,272.43
3. 其他收益
项 目 2024 年 1-7 月 2023 年度
与收益相关的政府补助 5,739.64
代扣个人所得税手续费返还 1,293.70 2,208.56
合 计 7,033.34 2,208.56
4. 信用减值损失
项 目 2024 年 1-7 月 2023 年度
坏账损失 -203,338.29 363,391.57
合 计 -203,338.29 363,391.57
5. 营业外收入
项 目 2024 年 1-7 月 2023 年度
其他 88,760.84 0.83
合 计 88,760.84 0.83
6. 营业外支出
项 目 2024 年 1-7 月 2023 年度
非流动资产毁损报废损失 2,452.82 2,149.02
合 计 2,452.82 2,149.02
7. 所得税费用
第 30 页 共 40 页
项 目 2024 年 1-7 月 2023 年度
当期所得税费用 95,279.28 1,041,625.63
递延所得税费用 -740.02
合 计 95,279.28 1,040,885.61
(三) 现金流量表项目注释
1. 现金流量表补充资料
补充资料 2024 年 1-7 月 2023 年度
(1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 233,405.98 3,430,336.84
加：资产减值准备 203,338.29 -363,391.57
信用减值准备 8,410.51
固定资产折旧 6,145.37 23,903.28
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-81.10
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 2,452.82 2,149.02
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 1,435,262.04 2,382,355.75
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -740.02
存货的减少（增加以“－”号填列） 6,462,692.18 6,499,349.81
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -25,107,665.07 13,852,733.69
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 7,847,612.42 -10,559,300.54
其他
经营活动产生的现金流量净额 -8,916,755.97 15,275,725.67
(2) 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 32,217,072.01 571,050.92
第 31 页 共 40 页
补充资料 2024 年 1-7 月 2023 年度
减：现金的期初余额 571,050.92 5,196,552.74
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 31,646,021.09 -4,625,501.82
2. 现金和现金等价物的构成
项 目 2024 年 1-7 月 2023 年度
(1) 现金 32,217,072.01 571,050.92
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 32,217,072.01 571,050.92
(2) 现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
(3) 期末现金及现金等价物余额 32,217,072.01 571,050.92
(四) 租赁
1. 公司作为承租人
公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(十五)之说
明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项 目 2024 年 1-7 月 2023 年度
短期租赁费用 24,092.40 26,107.75
低价值资产租赁费用（短期租赁除外）
合 计 24,092.40 26,107.75
2. 政府补助
(1) 本期新增的政府补助情况
项 目 2024 年 1-7 月 2023 年度
与收益相关的政府补助 5,739.64
其中：计入其他收益 5,739.64
合 计 5,739.64
(2) 计入当期损益的政府补助金额
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项 目 2024 年 1-7 月 2023 年度
计入其他收益的政府补助金额 5,739.64
合 计 5,739.64
六、关联方关系及其交易
(一) 关联方关系
关联方名称 与本公司的关系
湖南农业发展投资集团有限责任公司 间接控股股东
金健米业股份有限公司 母公司
长沙帅牌油脂有限公司 受同一间接控股股东控制
湖南省军粮放心粮油有限公司 受同一间接控股股东控制
衡阳九炫商业有限公司 受同一间接控股股东控制
湖南新五丰股份有限公司动物营养技术湘潭分公
受同一间接控股股东控制
司
东安新五丰生物饲料有限公司 受同一间接控股股东控制
耒阳新五丰生物饲料科技有限公司衡阳分公司 受同一间接控股股东控制
湖南湘村电子商务有限公司 受同一间接控股股东控制
湖南农发资产运营管理有限公司 受同一间接控股股东控制
湖南长沙金霞港口有限公司 受同一间接控股股东控制
湖南金霞粮食产业有限公司物业分公司[注] 受同一间接控股股东控制
耒阳新五丰生物饲料科技有限公司衡阳蒸湘分公
受同一间接控股股东控制
司
湖南网岭伍零贰饲料有限责任公司 受同一间接控股股东控制
汉寿天心生物科技有限公司 受同一间接控股股东控制
会同天心生物科技有限公司 受同一间接控股股东控制
[注]截至 2023 年末，湖南金霞粮食产业有限公司物业分公司已注销
(二) 关联方交易情况
1. 采购货物
关联方名称 2024 年 7 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
长沙帅牌油脂有限公司 1,981.65
湖南省军粮放心粮油有限公司 6,500.00
第 33 页 共 40 页
关联方名称 2024 年 7 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
衡阳九炫商业有限公司 1,141.17 460.37
小 计 1,141.17 8,942.02
2. 销售货物
关联方名称 2024 年 7 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
耒阳新五丰生物饲料科技有限公司衡
10,226,961.53
阳蒸湘分公司
湖南新五丰股份有限公司动物营养技
8,280,826.90 13,537,036.66
术湘潭分公司
耒阳新五丰生物饲料科技有限公司衡
3,956,164.28 5,108,156.07
阳分公司
汉寿天心生物科技有限公司 3,748,029.48
东安新五丰生物饲料有限公司 3,659,362.89 1,966,619.50
湖南湘村电子商务有限公司 7,466,087.35
会同天心生物科技有限公司 3,061,045.42
湖南网岭伍零贰饲料有限责任公司 2,244,594.70
湖南新五丰股份有限公司生物科技分
302,667.89
公司
小 计 35,479,653.09 28,077,899.58
3. 关联方应收应付款项
(1) 应收关联方款项
2024 年 7 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应收款
湖南农发资产运营管
8,750.00 175.00 8,750.00 175.00
理有限公司
小 计 8,750.00 175.00 8,750.00 175.00
应收账款
会同天心生物科技有
1,711,530.60 34,230.61
限公司
东安新五丰生物饲料
945,405.20 18,908.10
有限公司
汉寿天心生物科技有
395,926.85 7,918.54
限公司
湖南新五丰股份有限
279,191.80 5,583.84
公司动物营养技术湘
第 34 页 共 40 页
2024 年 7 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
潭分公司
耒阳新五丰生物饲料
科技有限公司衡阳分 278,944.60 5,578.89
公司
小 计 3,610,999.05 72,219.98
(2) 应付关联方款项
2024 年 7 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应付款
金健米业股
7,692,601.63
份有限公司
小 计 7,692,601.63
4. 租赁
2024 年 7 月 31 日
简化处理的短期租 确认使用权资产的租赁
租赁资 赁和低价值资产租
出租方名称 赁的租金费用以及 支付的租金（不包
产种类 增加的租
未纳入租赁负债计 括未纳入租赁负债 确认的利息
赁负债本
量的可变租赁付款 计量的可变租赁付 支出
金金额
额 款额）
湖南农发资产运 房屋建
24,092.40
营管理有限公司 筑物
湖南长沙金霞港 房屋建
30,377.34
口有限公司 筑物
（续上表）
2023 年 12 月 31 日
简化处理的短期租 确认使用权资产的租赁
租赁资 赁和低价值资产租
出租方名称 赁的租金费用以及 支付的租金（不包
产种类 增加的租
未纳入租赁负债计 括未纳入租赁负债 确认的利息
赁负债本
量的可变租赁付款 计量的可变租赁付 支出
金金额
额 款额）
湖南农发资产运 房屋建
42,782.34
营管理有限公司 筑物
湖南长沙金霞港 房屋建
56,415.06
口有限公司 筑物
第 35 页 共 40 页
仅为金健农产品(湖南)有限公司审计报告之目的而提供文件的复印件，仅用于说明天健会计师事务所(特殊
普通合伙)湖南分所合法经营，未经本所书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或
披露。
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仅为金健农产品(湖南)有限公司审计报告之目的而提供文件的复印件，仅用于说明天健会计师事务所(特
殊普通合伙)湖南分所具有执业资质，未经本所书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三
方传送或披露。
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仅为金健农产品(湖南)有限公司审计报告之目的而提供文件的复印件，仅用
于说明郑生军是中国注册会计师，未经郑生军本人书面同意，此文件不得用
作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。
第 39 页 共 40 页
仅为金健农产品(湖南)有限公司审计报告之目的而提供文件的复印件，仅用于
说明胡健是中国注册会计师，未经胡健本人书面同意，此文件不得用作任何其
他用途，亦不得向第三方传送或披露。
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